財務出入庫管理制度范文

導語：如何才能寫好一篇財務出入庫管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：倉庫 財務管理 制度流程

倉庫是企事業單位對物資進行保管和存放的建筑物或場所的統稱。對于現代企業而言，倉庫的職能范圍已經由傳統的物資存儲和發放場所轉變為對物資的性能了解，對材料進行接收類、計量、配送等多種功能為一體的綜合性管理部門。因此如何更好地實現對倉庫的管理，使其在企業產業鏈條中發揮更佳的作用就成為了現代企業管理者普遍關心的話題。

一、倉庫財務管理的內涵及重要意義

倉庫財務管理指的是對倉庫材料收發存業務的集中管理、管理經費、倉庫事業費、預算外經費等。作為確保倉庫各項管理活動順利進行的資金保障，同其它部門相比，倉庫財務的來源更廣，核算也更加獨立。目前本企業的倉庫財務主要是對材料收發存業務的集中。

完善的倉庫財務管理方案，可以優化倉庫的科學合理化管理，增強管理倉庫的計劃性和有效性，進一步提升倉庫的服務質量。在此基礎上，倉庫財務管理還能夠成為企業發展的推動力，降低企業的物資管理成本，使企業獲得更佳的經濟效益。而要想切實地實現這個目標，就要是倉庫的財務管理不斷向科學化和合理化方向邁進，在管理的過程中積極融入最前沿的理念，制定科學的管理制度與管理流程。

二、企業倉庫財務管理制度的制定

在《孟子?離婁上》中有一句耐人深思的話：“離婁之明，公輸子之巧，不以規矩，不能成方圓?！边@段話形象地闡明了規章制度對于工作順利進行的保駕護航作用，倉庫作為單位物資的重要集散基地，就更需要制定科學的管理制度并進行嚴格地遵守。

倉庫財務管理制度的制定必須要為更好地進行企業倉庫物資管理而服務。首先從入庫管理來看，主要的管理任務有以下幾點：其一是對入庫的物資先核對是否有請購單，然后對來料物資進行仔細清點，在物資入庫的時候，倉庫管理人員需要核對物品的名稱、數量、單價、品牌、生產日期及型號等等是否與請購單、供貨單據一致，確認無誤之后方可在入庫單據上進行簽字。其二是做物資入庫時要確認送貨單上的數量、單價等重要信息無涂改，送貨單上確認有供應單位的送貨專用章、有質檢人員出具的物資檢驗合格單后方可做系統入庫。其三是對材料入庫的存單管理，必須由負責該物資采購人員進行簽名，以便在今后對賬時能夠準確找到當事人，在出現問題和糾紛的時候能第一時間找到責任人。其四是對一些特殊問題的管理，尤其是對于那些尚未出具發票但是實際已經入庫的材料，庫管人員應該在清點之后填寫臨時入庫單，并做出“暫估入庫”的標示，并對此類物品設置專門的臺賬進行記錄，待收到發票之后，庫管人員應及時予以沖銷，并填寫正式的入庫單據。

其次從倉庫物品的保管來看，需要注意以下幾點：其一是為倉庫內的各物資都確定臺賬，倉庫的庫存物資按照物品的種類來設置，管理人員同相關的財務負責人員進行通力協作，對倉庫內物資的出入庫單據進行科學的分類編號，并以此為根據設置臺賬，以便隨時進行查找與核對。其二是對物資的歸類管理，做好物料的防潮、防碰、防燃、防變質等工作，同時將不同性能物資按不同區域分別放置，做好物資的明確標識及收發存管理卡，以確保物資的先進先出。其三在臺賬的設置過程中需要注意設置與書寫要嚴格按照財務管理的規范來進行，力爭做到字跡工整，數字明晰，盡量杜絕隨意涂抹更改。其四是結賬問題，每月按時進行倉庫財務結賬，結賬的方式也要參照會計規范執行，并作出明確的標記。這里需要注意的是，庫管人員的臺賬只是記錄庫存物品的數量，而財務臺賬則需要對物品的金額也作出明確記錄[2]。

最后是從倉庫物品的出庫來看，在管理過程中，主要有以下步驟：其一是領料人詳細填寫領取單據，并交由部門負責人或授權人簽字生效后進行物資領取，在這個過程中需要認真核對需領物資的成本對象、品名、型號、數量。其二是物品由領料人員嚴格對實物的品名、數量做好當場和庫管一一核對，以免有物品出倉庫后數量上出現出入的現象。其三是在物品由領料人領取出庫之后，倉庫的管理人員應及時將材料的出入情況登記在物料收發存卡上及物料臺賬上，所領取物品的領料單在月末進行匯總裝訂，并制成一式三份的領料匯總單，一份留用，一份上交財務部分，一份上交到領用物品的部門，以便在年終進行結賬核對。

三、企業倉庫財務管理流程的完善

要想使倉庫的財務管理進一步奏效，還需對財務管理的流程進行完善。首先要改變過去倉庫被動進行物資存儲的局面，加強物資采購的計劃性，從而更好地實現成本的控制。建立完善的物資管理計劃，加強對物資管理全過程的監督。其次要不斷完善倉庫的財務預算。制定財務預算的最大目標是減少物資的積壓，因為物資積壓不僅會占用企業的資金，一些價格較貴的物品例如電腦、掃描儀等電子產品的更新換代速度較快，這會使企業的固定資產在無形中得到貶值。第三要注重提升倉庫管理人員的素質。隨著信息技術的飛速發展，計算機在企業管理中的作用也越來越大，在倉庫財務管理中引入計算機技術可以使工作效率得到顯著提升。因此要注重培養倉庫管理人員的工作能力，使其具備一定的計算機操作能力，并通過培訓加強其職業責任心，使其能夠在倉庫管理崗位上盡心盡職地工作。

四、結束語

總而言之，在市場經濟環境下，倉庫管理員要以經濟的眼光和視角來看待倉庫物資管理工作，積極采用先進的軟硬件來實施管理，使倉庫的財務管理能夠得到不斷地完善，從而幫助企業獲得更好的成本控制。

參考文獻：

[1]白自華.DS集團財務管理模式研究[D].西北農林科技大學，2013

[2]韓文國.中國家族企業制度理論分析[D].吉林大學，2012

[3]艾志群.企業財務管理目標：EVA最大化[J].上海會計. 2002（04）

[4]李秉成.論我國企業財務管理目標體系[J].上海會計. 2001（06）

[5]劉惠利.企業財務管理目標的新思考[J].財經理論與實踐. 2001（03）

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根據上級通知要求精神，結合我校工作實際，對學生食堂進行了全面檢查。現將自查及整改情況報告如下：

一、 開展的主要工作

1、制訂了食品安全工作實施方案及應急預案，成立了食品安全工作領導小組，負責每天的食品安全監督與管理，發現問題及時糾正。各成員明確工作職責，把各個環節的安全監管責任及服務工作分解落實到人。

2、建立了營養餐財務管理制度、食品出入庫管理制度、原料采購管理制度、庫房管理制度、餐具、用具清洗消毒制度、餐廳衛生管理制度、烹調加工管理制度、食品留樣監測制度、食堂人員健康管理制度、廚房衛生管理制度、衛生突發事件報告制度、食堂人員衛生知識培訓制度、食堂加工管理制度、食品衛生安全管理制度、食品供應制度、師生用餐制度、學校食物中毒應急處理預案、學校防投毒措施、食堂就餐人員須知、食堂衛生基本要求等管理制度，健全了營養餐采購、出庫、入庫、結余等臺賬，規范了營養餐采購、儲存、操作、加工、分發、食用流程。

3、學校明確了專人保管和驗收人員，對采購的食品進行驗收登記后由保管人員保管，發現異常食品拒絕接收，落實了食品出入庫記錄和索證制度。

4、食品管理人員每天對食品留樣保存48小時，留樣食品至少為200克，留樣記錄落實到人，規范操作。

5、建立了營養餐管理檔案，包括上級文件、營養餐工程實施方案、采購登記和憑證等資料。

6、杜絕食物中毒事故的發生：（1）把好采購、儲存、加工關：采購做好驗收工作，加工做到燒熟煮透，做好食品留樣工作。（2）把好“消毒”關。所有的餐具、用具都用消毒液消毒。（3）把好“個人衛生”關。做到身體不適的職工不能進入食堂工作，從業人員必須取得健康證及經過食品衛生培訓合格才能上崗。（4）把好“分餐食用”關，杜絕非工作人員進入廚房，防止放投毒現象發生。

二、存在問題

（1）部分學生用餐混亂、習慣較差。（2）部分食品加工熟后沒有及時封蓋。（3）灶臺上方換氣扇需清理，各類調料需及時分類擺放。（4）少數學生用餐時不注意衛生，餐前未及時洗手。（5）食品接受時部分檢驗合格索證收集不及時。

三、整改措施

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安全生產規章制度

起草人：

審核人：

批準人：

2007年6月20日

目錄

一、安全生產責任制度---------------------------------------------------------2

1)總經理安全職責--------------------------------------------------4

2)生產廠長安全職責-----------------------------------------------6

3)設備廠長安全職責-----------------------------------------------7

4)經營經理安全職責-----------------------------------------------8

5)安全員安全職責--------------------------------------------------9

6)車間主任安全職責----------------------------------------------10

7)帶班人員（班長）安全職責---------------------------------11

8)從業人員安全職責----------------------------------------------12

9)辦公室安全職責-------------------------------------------------13

10)安全科安全職責-------------------------------------------------14

11)供銷部門安全職責----------------------------------------------16

12)財務部門安全職責----------------------------------------------17

13)技術部門安全職責----------------------------------------------18

14)化驗部門安全職責----------------------------------------------19

15)保衛部門安全職責----------------------------------------------20

16)班組安全職責-----------------------------------------------------21

17)交接班安全職責-------------------------------------------------22

二、安全培訓教育制度----------------------------------23

三、安全檢查制度--------------------------------------26

四、隱患整改管理制度----------------------------------28

五、安全檢維修管理制度---------------------------------31

六、安全作業管理制度-----------------------------------34

七、危險化學品安全管理制度-----------------------------35

八、生產設施設備管理制度-------------------------------36

九、安全生產投入保障制度-------------------------------37

十、勞動防護用品發放管理制度---------------------------39

十一、事故管理制度------------------------------------40

十二、職業衛生管理制度--------------------------------45

十三、重大危險源（倉庫、罐區）管理制度----------------46

十四、安全生產會議管理制度----------------------------52

十五、劇毒化學品安全管理制度--------------------------53

十六、安全生產獎懲管理制度----------------------------56

十七、防火、防爆安全管理制度-------------------------57

十八、防塵、防毒管理制度------------------------------61

十九、消防管理制度------------------------------------65

二十、禁火禁煙管理制度--------------------------------71

二十一、特種作業人員管理制度----------------------------72

二十二、安全責任考核制度--------------------------------73

二十三、化學品安全技術說明書和安全標簽管理制度----------75

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根據省行下發的《關于進一步加強案件防范工作力度的通知》要求，為防范化解業務經營中的管理風險，鞏固完善管理帶來的風險隱患，駐信陽審計辦事處組織各科室業務骨干，結合信陽分行實際，認為在當前應開展三個方面的專項審計，即：支行管理層制度執行的審計；營業網點管理崗職責履行的審計；業務的專項審計。

一、審計目的

以前年度是各類案件頻發的高發年，省、市分行先后出臺了一系列的管理制度和要求，這些措施的出臺，支行管理層是如何執行的，營業網點是如何落實的，都應是我們關注的重點。為了加大防范和遏制各類案件力度、降低案件發生頻率，作為審計部門應結合屬地行實際，開展以內控制度建設與執行力相結合的審計工作，具體要做好三項專項審計。第一，支行管理層落實制度的專項審計；第二，營業網點管理崗的專項審計；第三，業務的專項審計。前兩項審計目的是看支行和網點管理人員是否認真落實制度，是否采取了切實有效的管理措施，是否從源頭上消除各類案件發生的風險隱患，是否共同構筑了有效防范案件發生的防火墻。第三項審計的目的是為了防范新業務營銷及杜絕保險兌付時可能發生的風險。

二、審計重點

（一）支行管理層落實制度的專項審計

1．各項規章制度的落實。

上級行出臺的一系列規章制度，審計重點應該體現在縣級支行的貫徹落實上。一是對文件的上傳下達和監督執行方面；二是重大問題的決策上，是否符合制度要求；三是機關的各項管理辦法是否到位。

2．支行部門的自律監管。

（1）財務計劃部門（每季是否進行一次全行檢查，按季形成監管報告）。

資產負債業務中，資金調度是否嚴格執行審查、審批程序；票據回購業務是否合規；各項應計應付利率執行是否正確；是否及時分析、記錄、報告大額和可疑現金支付。財務會計業務中，是否配備符合條件的監管人員；是否按規定購建、使用和處置固定資產或抵債資產?？萍紭I務中，計算機及其附屬設備管理是否符合規定；計算機軟件管理是否符合規定；數據中心機房的管理是否符合規定；計算機系統安全生產管理是否符合規定；計算機系統安全防范管理是否符合規定。

（2）信貸（前后臺）部門（每季度是否開展一次全面檢查，按季形成監管報告）。

是否執行審貸部門分離制度；是否按規定進行客戶評級、授信；貸審會運作是否規范；信貸業務檔案管理是否符合規定；貸款風險分類是否真實準確；是否按規定程序辦理信貸業務；是否按規定進行授信客戶的調查和評估；貸款主體是否符合規定；銀行承兌匯票、保函等或有資產業務的辦理是否符合規定；信貸管理系統數據是否準確、完整、真實；是否按規定進行貸后管理；呆帳核銷的申報、審核是否合規；以資抵債資產的接收、保管、處置是否合規。

（3）中間業務部門（每季度是否開展一次全面檢查，按季形成監管報告）。

業務手續費是否按規定收取并入賬；銀行卡業務中，是否執行業務崗位分離制度，對銀行卡申請人和擔保人的資信情況的審核是否合規；是否按規定執行授權審批和值班制度；是否按規定接受、上級和下級銀行卡止付名單；透支管理是否合規；借記卡異常交易處理是否合規。

（4）綜合業務部門（每季度是否開展一次全面檢查，按季形成監管報告）。

是否執行崗位交流、重要崗位人員輪換和強制休假制度；員工工資、保險和各項福利制度執行情況是否符合規定。

（5）安全保衛部門（每月是否開展一次全面檢查，按月形成監管報告）。

臨柜、守庫、押運期間安全制度是否落實；槍支管理是否符合規定；持（管）槍人員考核管理使用是否符合規定；是否按照規定開展反洗錢工作。

3．各崗位檢查頻率的審計。

（1）支行行長：每季通過調閱監控錄像，監督查庫情況；每季度，對支行重要空白憑證庫房全面檢查一次；每年度，不定期對全行金庫管理進行一次全面檢查。

（2）主管行長：每半年，不定期全面查庫一次；每季，對支行重要空白憑證庫房全面檢查一次；每月，調閱監控錄像一次，重點抽查：營業前、期間和營業終了安全操作規程執行；柜員卡的使用；現金、印章、柜員名章、憑證入柜、入箱、入庫；柜員交接是否在監控下進行；“四崗三分離”執行，管庫人員出入庫、密碼使用、庫房管理、調款交接；守庫人員值班守庫、槍支彈藥交接、押運人員著裝、站位、警戒等。銀行卡制卡、電子銀行密碼管理；重要憑證庫、計算機中心的出入，日常管理等。

（3）支行會計部門負責人：每季度查庫一次；每旬，對支行重要空白憑證庫房全面檢查一次；每周調閱監控錄像一次，重點抽查：營業前、期間和營業終了安全操作規程執行；柜員卡的使用；現金、印章、柜員名章、憑證入柜、入箱、入庫；柜員交接是否在監控下進行；“四崗三分離”執行，管庫人員出入庫、密碼使用、庫房管理、調款交接。

（4）財會監管員：每周調閱監控錄像一次，重點抽查：營業前、期間和營業終了安全操作規程執行；柜員卡的使用；現金、印章、柜員名章、憑證入柜、入箱、入庫；柜員交接是否在監控下進行；“四崗三分離”執行，管庫人員出入庫、密碼使用、庫房管理、調款交接；守庫人員值班守庫、槍支彈藥交接、押運人員著裝、站位、警戒等。

（5）保衛部負責人：每周調閱監控錄像一次，重點抽查：“四崗三分離”執行，管庫人員出入庫、密碼使用、庫房管理、調款交接；守庫人員值班守庫、槍支彈藥交接、押運人員著裝、站位、警戒等。

（6）銀行卡部負責人：每周調閱監控錄像一次，重點抽查：銀行卡制卡、電子銀行密碼管理；ATM機運行。

（二）營業網點管理崗的專項審計

1．以網點為單位開展異地網點管理崗的交叉檢查。一查營業機構負責人崗位檢查頻率是否到位，檢點是每月是否查庫一次，每周是否調閱監控錄像一次；二查營業機構會計主管檢查頻率是否到位，營業前、營業期間和營業終了安全操作規程的執行是否合規；柜員卡的使用，現金、印章、柜員名章、憑證入柜、入箱、入庫情況；柜員交接情況；“四崗三分離”執行情況，管庫人員出入庫；密碼使用、庫房管理、調款交接，守庫人員值班守庫、槍支彈藥交接、押運人員著裝、站位、警戒等情況。通過他人看自己，查找不足。

2．以屬地為主，實行審計辦科室包網點制度。不定期對所包網點進行專項審計或不定期明察暗訪，幫網點及時消除風險隱患，促進網點業務規范發展，對網點工作進行督促、指導和檢查，網點管控成效與科室全員績效掛鉤。

（三）業務的專項審計

為了防止片面追求業務的規模、市場份額和收入，嚴格各網點在宣傳上誤導客戶，使消費者誤以為銀行的保險產品就是儲蓄產品；網點未按保險條款對重要事項進行如實告知；對保險品種的風險提示不夠，因此要重點審計營銷人員是否逐人簽訂了《保險營銷承諾書》，開辦業務資格的申請程序是否合規，協議的簽訂是否規范，各類業務的憑證和賬簿保管是否完整等。

1．是否建立了完備的業務的操作規程，查看落實情況；檢查過程中各個崗位上的責任制是否建立；是否科學、完備，并做到有效實施。

2．檢查業務的檔案管理制度的制定與落實情況，有無管理混亂情況；檢查業務是否均與委托客戶簽訂了合同或協議，有關各方的權利義務的規定是否明確、具體、完整；過程中是否嚴格按照協議規定履行職責。

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【關鍵詞】 藥品采購；藥品質量；藥庫管理

藥品是一種特殊商品，其質量的優劣直接關系到患者的健康及生命安全。為此，我院制定了嚴格的藥品采購及儲存養護制度，旨在確保藥品質量，保障臨床供應及用藥安全、有效、價廉。我院嚴格執行《藥品管理法》，堅持藥品采購與保管分開制，針對各個環節制定各項制度和相應的標準操作規程，如購藥審批制度、藥品質量檢查驗收制度、藥品在庫養護制度、藥品出入庫制度、特殊藥品管理制度、定期盤點制度等，確保藥品安全有效。

1 建立規范的藥品采購管理組織

藥品采購是醫療機構開展衛生服務的必要組成部分[1]。醫院根據《藥品管理法》、《醫療機構藥事管理規定》等法律法規建立健全藥品采購管理的各項規章制度，成立藥事委員會[2]。我院建立由院長負責，成員包括藥劑科、醫務科、財務科、紀檢成員及臨床科室主任等組成的藥事委員會，負責藥品采購目錄審定、供藥企業評價、藥品品種、價格，采購合同及付款等環節的審核、監督。制定藥品采購、儲存、出庫、藥品調劑及臨床科室的藥品管理使用工作制度及操作規程；明確各崗位職責、權限，強化各流程的監督和制約，使各項管理制度合法、適用，全面系統，保證藥品工作安全有序。

2 加強藥品的采購制度

藥品采購以“保證藥品質量”為第一的原則，采購符合國家藥品質量標準的優質藥品[3]。我院根據省市有關藥品集中采購中標及省基層醫療衛生機構用藥目錄內的品種進行藥品選擇，如個別品種屬于臨床必需而不是招標品種的，則進行備案采購，以保證臨床用藥。對問題較多的公司或廠家，提交醫院藥事管理委員會討論是否繼續購買該公司或廠家的藥品，以確保藥品的質量。藥品采購員結合醫院藥品消耗情況，藥品庫存情況制定藥品需要品種、規格、數量。同時，充分考慮各類藥品在計劃中的比例，保證常用藥品的供應，做到基本藥品優先保證，貴重藥品、新藥限量采購。對臨床需求量大，療效確切、價格合理、效期長的藥品，市場上短缺的藥品適當增加計劃量，對滯銷品種限量采購，根據季節變化及時調整藥品采購計劃，以防供應脫節。

3 加強藥品的出入庫管理

對購進藥品嚴格執行入庫驗收制度，由庫房保管員、采購員及供貨商的送貨員根據藥品隨貨通行單及發票核對品名、劑型、規格、批號、批準文號、數量等，特別注意核對效期、數量、產地等，驗收合格后填寫相關驗收記錄，簽字確認，交由微機錄入員入庫。微機錄入員根據藥房提交的申請單發放出庫并打印成紙質出庫單，藥庫發藥人員按藥品出庫單上的數量發放藥品，發藥時遵循先產先出、近期先出的原則。出庫單一式三份，領藥科室和藥庫各保存一份，領藥人員與發藥人員各自簽字后存檔，一份交財務科[4]。

4 嚴格藥品的儲存管理

按照藥品的儲存條件，我院將藥庫分隔成常溫區、陰涼區及冷藏區。嚴格按照中國藥典規定的藥品儲存條件進行儲存，藥庫配備冰箱、空調、溫濕度表、保險柜、鐵皮藥柜、貨架等。需在2℃～8℃冷藏保存及在冷暗處保存的藥品入庫登記后立即放入冰箱冷藏保存，供藥商在送上述藥品時必須是放在冷藏箱內。為了符合涼暗處保存藥品的要求，每天兩次對庫房的溫濕度進行檢查并記錄，溫度控制在20℃以下，濕度控制在45％～75％之間，不符合標準時通過空調調節。藥品必須放在離地面15cm以上的藥架或藥柜內。

5 加強有效期藥品的養護管理

藥品的有效期是指藥品在一定貯存條件下，保持藥品質量的期限。超出這一期限以后，藥效降低或消失，甚至毒性增加[5]。藥品效期管理是藥品質量管理的根本工作。藥品入庫時，有效期應不少于12個月，有效期規定為1年或少于1年的藥品除外，如氯霉素眼藥水，要求效期在8個月以上，并且少量購進。藥品使用時要近期先用。上柜擺放時翻新。在每月藥品盤點時檢查有效期少于6個月的藥品，將其公布于近效期藥品警示牌，與臨床醫師溝通，加快藥品使用，數量多時，聯系供貨商調換，杜絕過期失效藥品出窗口。對抗生素，生物、生化制劑等有效期藥品堅持先進先出、近期先發、易變先出，建立效期藥品一覽表及時登記，并定期對藥品進行外觀質量檢查和效期藥品檢查．根據不同季節對室內溫度進行調節．保證藥品有適宜的貯存條件，讓患者安全、有效、放心地使用藥品。

藥庫藥品的采購和管理是一項動態的工作，目前尚無統一的操作模式，只有按照國家法律法規政策辦事，遵循藥品市場發展規律和不斷變化的情況，探索出一種適合我院特點的操作方法，以制度促進管理，制約和規范藥庫運作過程，使藥庫工作更有效地確保藥品質量。

參考文獻

[1] 鐘小斌,黃振光.我院藥品采購管理及使用監控[J].中國藥房,2010，6 (21):72-73.

[2] 曲秀君,張君,徐德麗.醫院藥品采購規范化管理的探討[J].中國實用醫藥,2010，10(5):30-31.

[3] 甄娜.加強藥庫管理保證藥品質量[J].當代醫學，2011，17（21）：36-37.

[4] 郭紅霞.我院的藥品采購管理[J].中國中醫藥咨訊，2011，3（10）：309-310.

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歲末將至，在公司黨委、行政的正確領導下，在各部門的支持下，財務部員工通過共同努力，按計劃如期完成了賬務核算、全面預算及財務管理等各項工作。

一、賬務核算

1、迎接會計事務所對年度財務狀況的審計，并協助審計人員做好詢證函發放等輔助工作，最終得到年報審計人員的認可。

2、2月份接待紀檢審計室對公司年度財務狀況及內部控制整改情況內部例行審計，財務人員積極配合，順利完成審計。

4、按計劃開展了工程物資檢查和在建工程梳理工作，加強了工程管理，為公司今后工程施工、工程決算達到規范化、標準化奠定了基礎。

5、根據集團公司整體安排完成了年度固定資產、低值易耗品、存貨、在建工程在內的資產及工程的盤點和清理工作。財務部積極配合指導各類盤點報表的填制上報。

7、實施了公司個人借款的梳理和催繳工作，完成了近年來的個人借款的賬務清理工作。

二、全面預算

1、按集團公司要求完成了公司第一季度、第二季度、第三季度預算執行情況及財務狀況分析工作，通過SWOT分析法對自身管理優劣勢進行了分析，在今后的工作中將將繼續深化分析力度，為公司發展決策提供依據。

2、財務人員按期編制、填報月度預算報表，保證公司各項業務的順利開展，同時編制預算分析報表，實時監控預算使用情況，幫助各部門解決預算使用過程中出現的困難和問題。

3、根據年上半年預算實際執行情況對年預算進行重新測算。

財務管理

1、根據公司自身管理需要，積極與集團公司各歸口部門進行溝通和協調，根據低值易耗品實際情況，開展低值易耗品卡片變更工作。此次變更進一步完善低值易耗品管理，為以后盤點和持續管理打下了良好的基礎。

2、與時俱進梳理公司各項財務工作制度，根據各項財務管理制度開展工作，強化制度落實。

3、根據集團公司統一部署，啟用新物料，完善原有存貨物料系統。

4、根據精細化管理需要，制定公司二級庫材料出入庫流程，并向集團公司財務部匯報，同時聯系軟件公司，完成了公司維修班二級倉庫的建立，完善審批流程及相關人員權限。二級倉庫的建立強化了維修班材料的出入庫管理。

6、配合集團公司信息規劃部完成了支付寶、微信公眾號網絡自助繳費系統的上線工作，增加和方便了用戶的繳費方式，實現了企業收費零手續費的方式。

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對于中小商貿企業而言，存貨是流動資產中比重較大的部分，因此存貨對流動資產的價值有很大的影響。存貨能夠反映流動資產的客觀性和公允性，也是企業財務狀況和經濟效益的重要反映。

二、中小商貿企業庫存管理現狀

1.庫存管理制度不完善

中小商貿企業以私營或個體工商戶居多，這類企業往往會忽視管理制度，而僅僅聽從于管理者的意見。雖然企業內部制定了相關的庫存管理制度，但執行的力度卻不夠。第一是缺乏擁有專業素質的存貨管理人員。管理人員的素質與庫存管理的效率直接相關，只有有能力的存貨管理員才能充分發揮庫管的功能。第二是缺乏有效監督。崗位的設置不合理，工作人員職責不明會導致員工在工作時，遇到問題自己盲目預測，造成缺貨或積壓能問題時又不及時上報，最終造成企業經營出現問題，資金周轉困難。

2.庫存管理體系不成熟

庫存管理不只是簡單的對存貨的保存、記錄和盤點，而應是一套完整的體系。有效的庫存管理能夠幫助企業進行經營決策，而這一點很多中小商貿企業還未能看到。有的企業為了逃避稅款，在做賬時拖延存貨業務的處理或是銷售后不結轉庫存，致使庫存商品的實際數量與賬面數量不符，影響企業制定后續的進銷貨計劃。另外一點是許多企業采購商品時僅采取上期采購情況這一項指標，而忽視了市場需求和產品結構等因素?？茖W合理的采購計劃不可能只憑借經驗就能制定的。

三、中小商貿企業加強庫存管理的措施

1.完善庫存管理制度，明確崗位職責

完善存貨的收發、保管、盤點和損壞賠償制度。中小商貿企業的庫管人員要在商品入庫后及時開入庫單，各類商品分開存放，按照有關規定和制度將單據進行傳遞和記錄。發貨時也要憑單據發貨，只有審核無誤的提貨單才能據以發貨，禁止白條抵庫。商品出入庫要及時入賬，可以建立適合企業的數據庫系統，做到賬實相符。對于賬實不符的情況及時查明原因，進行處理。中小商貿企業在完善庫存管理制度時要做到不相容崗位分離，采購與付款崗位要分離，銷售與收款崗位要分離。只有不相容崗位分離，在發生經濟業務，進行經營決策時才能夠互相監督、互相制約。審批人員要嚴格銷售業務的程序和權限，防止銷售人員為完成銷售任務而盲目賒銷導致應收賬款成為壞賬，進而導致企業的資金鏈斷裂，企業無法經營。

2.建立資金預算制度和風險管理制度

對中小商貿企業而言，存貨在流動資產中的比重較大，而存貨周轉又需要大量的資金。資金鏈如果發生問題，對企業來說將是毀滅性的。就以企業的供給方和需求方來說，如果企業的資金鏈斷裂，將無法給供貨方提供貨款，企業信譽將會受損，供貨方將不會供貨。而貨源中斷又會導致無法滿足需求方的需求，這樣整個經營鏈條都會失去平衡。因此企業必須建立資金預算制度和風險管理制度，來應對存貨占用大量資金帶來的風險。

3.采用合理的庫存管理方法，加強庫存管理科學性

采用ABC分類管理法。中小商貿企業的存貨一般種類多，數量多，價值不等。管理人員可以將企業的存貨按照重要程度分為ABC三種類型。將資金占用占80%，品種只占20%的存貨劃為A類存貨，重點管理。將資金占用占15%，品種占20~30%的存貨劃為B類，這類是一般存貨，進行適當控制。最后資金只占5%，品種占到60%以上的存貨劃為C類，進行一般管理。這種方法有助于企業從繁多的商品中找到重點，從而去制定合理的采購和銷售計劃，減少資金占用的存貨周轉。進行量本利分析。即進行產量成本利潤分析，也叫盈虧平衡分析。它是以會計模型來揭示商品銷售量、銷售額、單價、利潤、固定成本和變動成本等變量之間的聯系的方法。引入零庫存管理方法。在商貿企業中，庫存商品的出現是為了防止未知的需求，同時滿足現有的銷售進度。然而庫存過多會導致資金周轉慢，產品積壓，商品保管費用過高等問題。但是，如果企業能夠進行大量的市場調查和分析，對自身的進銷貨周期等都很清楚的情況下，實現零庫存將是企業降低庫存成本，提高經濟效益最有利的方法。

4.加強企業存貨管理的崗位責任制

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（一）倉庫標準化管理，保證材料及產品在存儲期間的質量。

（二）及時為生產提供優質的材料、零配件以及半成品。

（三）及時為銷售部門提供合格優質的產成品。

（四）明晰、完整、及時記錄出入庫情況，定期與財務部匯報數據。

（五）出入庫管理辦法：原材料和成品按以下九個大項分類管理。

1、塑料件；

2、橡膠件；

3、標準件；

4、電子件；

5、電機；

6、軟化劑；

7、外加工；

8、包裝物；

9、產成品；

二、原材料入庫。

外購原材料到貨后，庫房管理員應按實際情況填寫《入庫單》，并仔細核對物資的數量、規格、型號，核對無誤后入庫。

三、產成品入庫。

（一）經品質部驗收合格并填寫《檢驗移交單》后入庫。

（二）對需要質量驗收的原材料。

四、入庫時先標識。

（一）待驗品，按規定及時通知質檢部門進行驗收，經認定合格的原材料放入指定合格品區域。判定不合格則標識“不合格品”標識，隔離堆放。

（二）在驗收過程中發現數量、規格型號、顏色、質量及單據等不符合時，應立即向有關部門反映，以便及時查清、解決問題，必要時通告對方。

五、對臨時寄存在庫房的貨品，必要時劃出區域，隔離存放，做好“待處理品”標識。

六、對退貨產品的處理應按《退貨單》進行清點和出入帳，并查明退貨原因。對退貨屬返修產品，需報生產部與供應部，由生產開具《返修產品領料單》進行返修；對退貨屬報廢產品由品質部驗收簽字后入廢品庫，并報總經理批準后進行報耗。

七、對于不合格品、生產過程中合理消耗產生的廢品需入廢品庫，經品質部和生產相關責任人簽字后方可入庫。廢品庫需明確劃分。

八、入庫物資的堆放必須符合先進先出的原則。

九、入庫物資應及時入庫。

十、原材料的出庫與發放：

（一）凡屬產品配套原料，由生產部出具生產通知單和生產領料清單。由倉庫保管員進行分解消化，車間專人來領取原材料，嚴格按《生產領料清單》的規格、型號、數量等發放。

（二）用于生產過程中造成報廢或損失而需進行補料，則需由生產部開出《補料單》后方可發放。

（三）非生產所用的物資發放，需嚴格審批手續、必要時需務副總經理批準，憑《領料單》發放。

（四）物資（包括成品）的發放力求先進先出，具體按倉庫物資先進先出執行規范進行操作。當面點清數量，核對規格名稱，并及時登記處入帳(手工及電腦帳)，做到帳、物相一致，帳、帳相符。

（五）廢品庫內物資由生產部負責處理，并保留處理清單。并負責組織出庫，倉庫人員嚴格清點數量，出庫時開具產品出庫單，并及時登記入帳。

十一、物資貯存與防護

（一）物資定期盤點數量，確認庫存的余缺情況，上報相關部門，并有財務部進行抽查。

（二）倉庫應編制平面定置圖，將物資合理布局，合理存放，禁止混放、倒塌和包裝破損，妥善保管，杜絕積壓，反對浪費，及時提供相關信息。

（三）倉庫做到通風、干燥、清潔、安全，防塵和避光防止產品損壞變質。儲存易燃物品的庫房還應做到密封、并遠離火源、熱源。

（四）有色金屬上貨架，保持通風，非金屬及電器材料，應分品種、規格、型號存放，擺設合理。

（五）做好物資的標識管理，包括產品標識及監視和測量狀態標識，嚴防誤用。

（六）對有貯存期限要求的物資，按時檢查庫存情況，以便及時發現變質苗頭。對超期物資標志待處理標識及時開具送驗單交品質部重新驗證，驗證符合要求的標志合格品可繼續使用，不符合要求的標志“不合格品”識移交廢品庫。并作好記錄。

（七）對于長期庫存(既超過質保期限經質檢部合格的庫存物資)在電腦帳及手工帳中做好標并及時及通知財務部。

（八）非工藝損耗或其他原因而產生的材料多余，倉庫必須及時配合車間做好退料工作，退料需查清余料原因，核對材料的應余數，及時辦理退料手續及入帳。

（九）對于殘余的原材料或不滿包裝的材料根據實際包裝情況，進行封口或封箱處理。

十二、應急情況處理

（一）遇到緊急情況如失火及突發性天災時應及時聯絡值班領導，及時采取相應的措施。

（二）滅火使用泡沫及干粉滅火器(易燃物品需使用泡沫滅火器)。

十三、庫房管理規定

（一）公司各類庫房由指定專人負責。

（二）采購人員購入的物品必須附有合格證及入庫單，收票時要當面點清數目，檢查包裝是否完好，發現短缺或損壞，應立即拆包核查，如發現實物與入庫單數量、規格、質量不符合，庫房管理人員應向交貨人提出并通知有關負責人。

（三）庫房物品存放必須按分類、品種、規格、型號分別建立帳卡。

（四）嚴格管理賬單資料，所有賬冊、賬單要填寫整潔、清楚、計算準確，不得隨意涂改。

（四）嚴格執行出入庫手續，物資出庫必須填寫出庫單。

（五）庫房物資未經允許不得外借，特殊情況須由總經理或副總經理批準，并辦理外借手續。

（六）每月需對庫房進行盤點、整理，對帳實不符及時上報，不得隱瞞。

（七）嚴格按照公司管理規定辦事，不允許非工作人員進入庫房。

（八）庫房管理要做到清潔整齊、碼放安全、防火防盜。

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近年來，我國教育事業得到了大力推進和快速發展，對固定資產的投入力度也將逐步加大，但是，大多院校對自己的固定資產的管理還停留在以前的傳統模式，存在管理薄弱、管理制度不完善、相關人員職責不清晰、會計核算不準確等各種問題。

一、加強中小學校的固定資產管理的必要性

目前，許多中小學校相應的固定資產管理措施還不完善，固定資產管理的局面相對比較混亂，加強學校固定資產系統化管理．提高其使用效益，已成為中小學校的一項重要任務。因此，加強中小院校固定資產的有效管理，具有十分的重要的意義。

1、忽視固定資產日常管理．沒有進行定期清查盤點。

大部分的中小學校都缺乏固定資產管理人員．而管理人員多數由財務人員兼任，并且人員不穩定，調整頻繁。資產轉交缺少交接手續，資產借用歸還手續不完備。缺少固定資產的定期清查盤點制度，長期不對賬、不清點，賬面反映的固定資產與實物嚴重不符，導致固定資產存量不清，“有賬無物”、“有物無賬”的現象是中小學校固定資產賬務管理中存在的嚴重問題。更為嚴重的是，在固定資產進入、使用和退出的各個環節沒有置于有效的財務監督之下，有的先交付使用。辦理入賬手續滯后：有的已報廢，未及時銷賬。例如：學生在課室內把設備弄壞、弄丟失了，卻沒有辦理相關手續，最后就根本不會知道是誰所為：在物料領發室領用物件，若沒有作登記．就會出現“一去不回頭”的現象；有的教學設備已經報廢，但由于各方面的原因，沒有及時銷賬。

2、對固定資產的核算不準確、不及時。

中小學校固定資產核算賬目不全。沒有按資產類別設立固定資產明細賬，缺少登記固定資產卡片。固定資產增加時，財務部門在會計處理中只做事業支出，沒有做固定資產登記；固定資產減少時，如：固定資產報廢、丟失或者管理使用部門沒有及時辦理相關手續，這樣財務部門就不能及時記賬。因此。很難做到“賬實”相符。

二、解決中小學校固定資產管理存在的問題的對策

1、完善管理制度，明確管理責任。

首先，要建立科學的固定資產管理制度，健全固定資產購置審批，驗收管理，保管使用制度，建立和完善固定資產的出、入庫和“一物一卡”制度。管理部門根據購置合同逐項對照資產，進行驗收，保證使用過程的資產各項指標符合要求；根據“出入庫”登記三級賬戶，進行賬賬核對，保證賬賬、賬實相符：同時，把固定資產管理作為組織部門考核學校領導干部政績的一項內容，以明確責任。

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(一)收費處監督管理

1、門診收費處監督管理每年第四季度是公務員醫?？ㄏM的高峰季節，很多公務員和收費處、中藥房結合，換藥情況嚴重，將不在醫保范圍的貴重中草藥，如貴重滋補品：冬蟲夏草、東阿阿膠等調換成普通草頭藥。造成月末盤庫金額匹配，庫存和實物嚴重不符的情況。針對這種情況，每月重點盤點冬蟲夏草、東阿阿膠等貴重藥品，逐步將中草藥納入系統管理，取消手工出入庫管理。

2、住院收費處監督管理制定住院欠費管理，催欠職責等。年年有住院病人欠費或逃費，有經濟確實困難的；有在就醫期間與醫生存在一些矛盾或與醫院存在醫患糾紛的；也有惡意逃費的。雖然這種情況是哪個醫院多多少少都存在的，但我們盡量完善住院收費管理監督制度，并與績效工資掛鉤。病人憑身份證辦理入院手續，并預留身份復印件，詳細病人基本情況。未成年人除了填寫地址外，還必須填寫監護人姓名、聯系電話，以備聯系。床位護士隨時掌握病人住院費用情況，并及時向臨床科室發出催款通知，由臨床經治醫生和床位護理人員催促欠款病人續交各項費用，不續交者暫停記賬，搶救危重病人除外。對出入院的各項費用要及時結賬，結算時，嚴格按物價局規定的住院收費標準收費，逐項核對，防止多收費用或漏收。做到日清月結，按時上報財務科。制定住院欠費監督管理制度后，原來每年住院欠費十幾人次，費用呆賬約5萬元左右，現在每年欠費2-3人次，欠賬費用不超過2千元，收效顯著。

3、窗口服務態度投訴管理制度收費窗口原有一名收費員態度傲慢，投訴率院內最高，被病人投訴上電視臺《社會寫真》節目的曝光率也最高，雖然沒有原則性錯誤，但給醫院帶來了不少負面影響。對此，新增財務制度，第一次遭病人投訴，對當事收費員罰款100元人民幣，第二次投訴，立即待崗處理。從此，收費處接待病人態度和藹，耐心解釋問題，對刁難堅持使用文明用語。

4、退票監督管理制度妥善處理患者退票退款。凡退票，須經開單醫生簽字，患者簽字認可。涉及退藥的，須經藥房收回藥品，由醫生在系統內點擊退票，退到藥房，再由藥房點擊確認推到收費處，方可退票退款。2天以內的退票由原經手人直接根據上述程序進行退藥退款，超過2天以上則由財務管理員負責審核后進行退票退款。

(二)制約控制開大金額、超范圍處方監督管理

每月末與常州市醫保中心和農保中心核對每月上傳醫保金額是否一致，有無違規費用，一旦查出有醫生開具大金額處方、單張處方超出三天劑量的口服藥品、成人醫保卡結報兒童藥品或男人醫?？ńY報婦科藥品的，立即核對當天電腦處方與發票，找出開單責任醫生，由責任醫生賠付處方相等金額，按有關績效考核制度罰則扣分，并與當月績效工資掛鉤。

(三)盤點清查監督管理

每月月末對藥房、藥庫、疫苗、材料庫和村衛生室進行清查盤點，核實數量價值，看賬物是否相符。如有盤盈盤虧，查找盈虧原因，找出責任人，承擔相應責任。特別規定庫存量的上、下限，保證能及時采購，避免藥品過期失效，過期報廢率為千分之二。規定藥品實行先進先出法，上一批藥品全部用完才允許用下一批藥品。嚴禁內部職工用藥不付錢，平時佘藥必須寫借條，拖欠一周必須結賬。

(四)收費系統軟件管理監督

醫生收受“回扣”已經不是秘密。藥庫藥房利用工作便利，通過其在藥房藥庫日常工作模塊系統中擁有的統計銷藥權限，統計醫生單一藥品使用量，將內部信息透露給藥商，藥商根據多勞多得分紅給開單醫生。財務科獲悉后，與軟件開發公司聯系，取消藥房和藥庫統計醫生單一藥品使用量的權限，對藥房藥庫功能權限進行一定的限制，對相關人員進行批評教育。并倡導醫生主動上繳灰色收入，否則一律以收受回扣處理。情節嚴重的給予行政記過，涉嫌犯罪的移送司法機關處理。2009年，某院財務科將醫生返回收受藥扣49000多元全部上繳給區衛生局。規定除財務科外有需要，其他科室使用的軟件有任何問題，一律上報財務部門，由財務部門負責聯系軟件工程師，當日維修和維護必須出具工作單，由財務部門簽字認可。一旦發現工程師私自給員工開啟超越工作范圍的功能權限，造成損失和不良后果，由軟件公司承擔相關責任。對此財務科不定期對療效相同、價格懸殊的藥品進行電腦匯總抽查，查看醫生是否遵紀守法，以醫謀私。同時每月末通過核算醫生藥占比，單張處方平均值來進行相關控制。

(五)病歷卡收費管理監督

出納必須認真負責，做好對門診收費處、住院收費處各項工作中的復核工作。保管空白收款收據、掛號票據、病歷卡，要做到順號發放、銷號回收，隨時登記簽名。出納主要負責醫院的貨幣資金核算、往來結算、工資核發。辦理現金支出，嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，必須經過會計審核、院長簽批，方可辦理款項收支。單筆1000元以下的零星支出才可以使用現金方式支付。1000元以上，必需轉賬支出。收付款后，加蓋“收訖”、“付訖”戳記。日常周轉資金不得超過5000元，如有超出，需繳存銀行。保險柜存放隔夜現金不得超過控制金額，特殊情況下的大額現金必須及時向財務主管反映，采取相應的安全措施。不許坐支收到的現金，要及時送存銀行。不得以“白條”抵庫，更不得隨意挪用現金。月末出納編制現金盤點表，財務部門負責人負責監盤庫存現金的抽盤工作。如有差錯，財務主管和出納一起查找原因，作出相關的賬務處理和責任追究。

二、結束語