商貿公司財務流程及制度范文
時間：2023-08-28 17:02:58
導語：如何才能寫好一篇商貿公司財務流程及制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。
篇1
關鍵詞：財務內部控制；財務風險；上市公司；非上市公司
0.引言
財務內部控制體系是很復雜的，其建設形式也是很獨特的，通常情況下是以規范財務信息的曝光方式為基礎，完善資本市場各個公司的內部控制體系，尤其是財務內部控制體系。因為財務內控不僅能夠增強公司財務風險控制能力，還可以實現企業的戰略目標。
1.企業財務內部控制
1.1企業行為控制
下面我們來介紹企業行為控制的方法：
首先，明確企業與會計有關的經濟活動，促進企業財務會計信息的準確性、真實性。管理過程中領導者的決策水平是至關重要的，而決策的正確與否主要和信息的準確性、及時性相關。因此，為了使領導者能夠獲得真實、完整的財務會計信息，建立內部控制體系以便反映企業內部經營信息是非常必要的。
其次，提高企業的利潤水平。建立內部控制體系能夠在很大程度上能夠促進企業經營利潤的提高，因為制度、業務流程的創新，有利于協調和提高的員工的工作效率，使得各項工作有序進行，滿足企業的經營要求；有利于制約企業內部管理失控現象，喪失潛在管理效率。
再者，降低風險發生率。對企業內部的控制和管理，能夠有效地降低企業經營風險和風險發生率。也就是說，化解、弱化或轉嫁風險的方法之一就是對企業內部進行控制體系建設。
1.2建立合理的控制體系
那么，我們應該如何建立合理的控制體系呢？
第一，打造和諧的內部控制氛圍。公司的氛圍影響著員工的工作效率，在打造內部控制環境時增強組織中員工的控制覺悟性和自覺的控制態度是非常重要的，這一內部控制包括事前防范、事中控制、事后監督三個環節，逐漸將單一的執行制度轉化成整個體系的運轉和企業文化的增強。
第二，創建風險評估體系和防范機制。風險評估的內容一般是不利于達到經營管理目標的一些困難的經濟活動，對這些風險進行分析和評估可以從根本上提高風險管理的決策水平。
第三，建立控制活動及控制文檔。為了有效地實現經營管理的目標，我們可以通過控制活動來提供員工遵循管理指令的信息，實施有效的政策和程序來管理和降低風險。與此同時，對那些在控制活動期間產生重要內容時，留下實施控制的印記并保存成文檔的格式。本著實現企業管理系統化、制度化、流程化的目的，實施控制活動和控制文檔制度，建立內控工作底稿顯得尤為重要。
1.3建立有效的財務內部控制體系
可以肯定的說，目前的市場經營環境是復雜的，在如今戰略轉型的潮流下，增強風險監控、加強財務內控建設是提高企業經營效率的有力措施。那么，為了更快更好地實現財務內部控制建設我們可以有一下措施：
1、培養內控文化，樹立風險意識
第一，提高企業員工的文化，尤其是財務的內控文化，為財務內部控制體系建設奠定基礎。無論公司是否處于正常經營狀況下，公司的管理層都要具備現代財務的內控思想，努力營造客觀公正的道德風氣，積極宣傳企業的經營宗旨、經營方式等，增強職員的自覺性，主動承擔責任，將財務內控的思想融入公司經營管理的每個過程。
第二，增強員工的風險意識，提高內部控制力度，通過一定的方法調險。與此同時，公司也要加強風險管理，在經營程序上建立風險預測、評估、控制和約束體系，在科學技術上發展風險回避、轉移和分散等一系列的管理措施。
2、完善財務內部控制體系，遵守內控程序
從內控的目標、活動和控制點的角度出發，以世界上的COSO內部控制框架為標準，與國際先進管理理念相結合，建立適合公司發展的內控流程層面和管理層面的規范模板，并及時進行推廣和測試。
2.公司財務內部控制建設
2.1上市公司財務內部控制建設
上市公司在進行財務內部控制體系的建設過程中占有很大的優勢，因為其不僅受到外部監管，還受到資本市場的約束，但是要完善內控體系是非常困難的，隨著業務發展要求和組織的迅速改變，上市公司的內控體系和制度的健全受到嚴峻的挑戰。各個跨國企業的分公司也要按照業務的不同和財務的信息化發展進行更改，提高優化內控流程。但是，上市公司的財務內部控制體系的范圍要不斷擴大，從財務內部審計控制到其他風險的內部控制整個過程。
2.2非上市公司財務內部控制建設
非上市公司和上市公司的財務內部控制是有很大差別的，非上市公司要根據財務規范的制度，從內外部環境和業務特點出發，建立符合公司發展的內控流程體系和制度規范，增加流程管理能力。即使解決經營過程中可能出現的普遍問題，以財務集中管理的執行力度為標準，從那些相對軟弱的模塊進行管理，如會計基礎工作、工程核算、資金管理、成本費用等建立健全和非上市公司相適應的內控體系。
3.小結
財務內部控制是內部控制的重要組成部分，當前很多企業對財務內部控制還未十分清楚地認識。文中分析的財務內部控制對于當前的改進發展顯然是實際的價值的。（作者單：重慶津北貴福建設集團有限公司）
參考文獻：
［1］ 王修靈.強化企業財務內部控制的策略分析［J］.中國總會計師，2010，02：173-174.
［2］ 索芳萍.淺談企業財務內部控制制度設計［J］.財會研究，2010，03：37-39.
［3］ 李慶.企業財務內部控制運行機制探索［J］.現代商貿工業，2009，01：240-241.
篇2
【關鍵詞】 商社集團； 財務總監制度； 探索成效
改革開放以來，中國經濟進入了一個嶄新的階段，1994年在經濟發達的前沿城市，如深圳、上海等相繼在國有大中型企業推行財務總監委派制。2000年7月1日中央實施新的《會計法》規定“國有大中型企業和國有控制企業必須設立總會計師，企業財務會計報告應當由單位負責人和主管會計的負責人、會計機構負責人簽名并簽章”、“設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并簽章”。這表明我國在實行社會主義市場經濟的改革方向上提出了配套的財經法治制度建設，并在完善國有企業法人治理結構方面，把財務總監和總會計師制度擺到了一個重要位置。
一、商社集團財務總監制度建設
重慶商社（集團）有限公司成立于1996年，是中國西部最大的商貿流通集團，國家重點培育的大型流通企業之一。連續9年躋身中國企業500強，位列2010年中國企業500強第244名（商業零售業第3名），中國連鎖百強第10位。經過十余年發展，商社集團形成了以百貨、超市、電器、汽貿等為核心，覆蓋化工、進出口貿易、農資、物流、房地產開發、酒店等領域的經營格局。2010年，商社集團成功實現核心主業上市，集團控股的上市公司“重慶百貨”，銷售規模在國內零售行業資本市場上排名第2位。截至2011年底，銷售收入近500億元，資產168億元，網點325個，覆蓋西南地區，職工9萬人。
商社集團將以整體上市為新的起點，堅持“發展商社，服務社會，惠及員工”宗旨，立足重慶，拓展西部，走向全國，致力打造千億新商社，成為長江上游地區最具核心競爭力的中國一流商貿流通企業。
（一）以績效為中心，構建財務基礎制度
商社集團財務基礎制度體系如圖1所示。
1.建立以控制財務風險為重點的財務總監與會計委派制度
（1）建立垂直的財務監管制度，推行會計委派責任制度，商社集團所派遣財務總監（經理）或財務負責人均進入子公司領導班子，重在對企業實現經營上的管理。
（2）建立會計聯簽制度。對規定的企業重大財務支出和經濟活動事項，實行由財務總監（經理）或財務負責人與法定代表人聯合簽署審批，有效地完善了集團的內部控制。
（3）財務總監及委派會計負責人主要對集團董事會負責，及時向集團總會計師、財務部報告本公司重大財務事項，按季度向集團總會計師、財務部、本公司董事會報告企業財務狀況和存在問題。
以上三項制度形成了財務總監制度可操作性的基本框架。
2.推行以現金為王的全面預算管理制度體系
針對存在的問題及商業行業的特征，2004年商社集團制定財務預算管理辦法。探索建立以現金流量為核心的全面預算管理體系，使得八年財務預算管理從成本挖掘近7億元的利潤，商社集團實現了扭虧為盈，全面預算制度已成為企業實現經營任務的基礎性保障制度。
3.建立業績考核制度，強化薪酬激勵與約束機制
集團實行年度考核與任期考核相結合，結果考核與過程評價相統一，考核結果與獎懲相掛鉤的考核制度。同時完善應收賬款管理制度，突出應收賬款的年度審計與業績考核掛鉤的特點，建立每半年對壞賬工作進行通報問責制度，有效防御財務風險。
4.建立“三審合一”統一監管制度
創新提出建立：業績合同兌現、預算執行、財務決算審計“三審合一”的統一監管制度。將多頭組織、繁瑣的重要工作梳理為：一個領導小組、一套班子、一次檢查、情況共享、統一研究、統一處理。財務總監及委派會計負責人在建立與實施“三審合一”統一監管制度上承擔了直接責任。
5.建立投資管理制度，降低投資風險
以集團董事會為全集團投資項目的決策、領導結構，配套成立了招投標委員會，對集團及所屬公司重大投資項目預算、審批或備案實施監管，對投資損失責任進行追究。財務總監及委派會計負責人作為投資審查委員會負責人之一獨立發表意見，有權直接對股東反映要情。
6.建立內部模擬結算中心、銀企戰略合作及二級融資制度
八年前，面對資產負債率高、融資難、無資產抵押、短貸長用等融資難題，商社集團采?。海?）嘗試建立內部結算中心，統籌內部融資資源、降低資金成本；（2）建立二級融資制度，集團公司負責戰略發展項目資金、二級公司負責經營資金，保障集團戰略及經營發展的資金需要；（3）統一集團在銀行設立賬戶的管理機制。這三個方面的落實基本由財務總監及委派會計負責人組織開展。
（二）建立財務總監控制體系
商社集團二級公司財務總監由商社集團財務部建議，商社集團總會計師提名，經商社集團組織人事部考察后，報集團董事會批準，按照干部管理權限與程序任命。財務總監對集團董事會負責。商社集團財務總監控制體系如圖2所示。
（三）二級公司財務總監制度的實施
二級公司按照規定設置財務總監職位，由商社集團委派符合條件的財務總監履行財務監管職責。下面簡要介紹二級公司實施財務總監制度的成果。
1.實現有效健全的企業財務制度
商社化工公司（全國商業批發行業規模前三位，年銷售70億）財務總監不斷健全公司內部財務制度，先后制定并完善了公司的“聯簽管理辦法”、“對交商品管理辦法”、“ERP業務管理流程”、“預算管理辦法”等。營造依法運行、規范管理的制度環境，以確保公司守法經營，進一步提高公司治理水平和發展質量，為公司長遠發展打下堅實的制度基礎。
2.對企業經營全過程實施有效監督控制
商社電器公司（重慶地區家電規模第一，年銷售40億）財務總監通過參與公司采購合同指引的制定及合同執行的過程監控，保證公司更多上游資源的到位，從而使電器公司綜合毛利率從2005年的5.8％提高到2011年的預計8％；對促銷活動方案進行審批，對促銷資源的使用和收取過程進行控制；審查成本費用開支是否按照預算執行，確保成本核算的準確性和費用支出的合理性。
3.實現企業資產質量、運營效率和經營成效大幅度提升
商社汽貿公司（重慶地區汽車規模第一，年銷售50億）在財務總監管理辦法指引下，打造一支高素質、敢擔當的財務總監隊伍。公司近幾年取得了喜人的經營成果，2011年營業收入再創新高，預計達70億元，利潤再次突破億元大關，直指2億元關口；資產質量優良；銀行授信額度合理，經營性現金流量充足，資金利潤率達14.5%。
二、財務總監制度為集團價值提升發揮了重大作用
（一）促使集團實現戰略轉型，完善法人治理結構
完善的法人治理結構是在明晰產權基礎之上的“三權”分立，即決策權（股東大會、董事會）、監督權（監事會）和經營權（經營者）相互制衡的運行機制。財務總監制度正是為了解決企業中存在的所有者對經營者監督不力的問題，減少國有資產流失現象，提高國有企業經濟活力和經濟效益而建立的。集團的財務總監制度通過對董事、監事和經營者等的職責和責任的詳細規定，使得各方行為者有章可循，有法可依，從而順理成章地實現對企業的有效治理。
（二）為企業資產重組、股權改革發揮應有的作用
財務總監制度為2005年重慶百貨公司整合納入商社集團，2007年新世紀引入戰略投資者，2010年集團實現整體上市其業績水平位居全國商業板塊前三位；業態上形成以百貨、超市、電器、汽貿零售為核心，化工、進出口、農業生產資料批發行業為規模，信息科技、家電維修、質檢中心、酒店為配套的綜合現代商貿集團發揮了應有的作用。
（三）促使集團實現財務核算轉型
1.通過實施財務總監制度，建立現代企業財務管理體系
幾年來，我們始終堅持走依法治企道路，不斷完善各項管理制度，以制度管人、制度管物、制度管事，解決了長期存在的制度不明、權責不清、控股不控權等問題。
從2005年起集團每年組織《商社集團財經管理制度匯編》工作，已經形成第一冊～第五冊，每冊達60—70萬字。制度匯編有以下特點：（1）組織專家對集團和二級公司制度給予了點評，可操作性更強，使匯編不僅具有工具書的功能，還能開闊管理者思維，為管理者在制度的完善上提供思路；（2）引入重要事件和法律法規導讀，提供了相當數量的分析參考資料，以拓寬管理人員了解法規、分析制度的視野；（3）收錄了當年的財經熱點事件和分析評價，對正確把握政策動向起到了很好的指示作用。
2.加強隊伍建設，培育合格財務總監人才
財務總監制度建立與實施關鍵在財務總監素質水平高低。重視對現有財務總監的素質提升和后備人才的培養，集團主要采?。海?）選好人（文化本科學歷，會計專業中級以上職稱，五年以上擔任主管財務、審計，資產領導工作經歷是硬件）；（2）用好人（豐富的工作經歷、多崗位鍛煉、每年專項述職與考核、工資垂直管理）；（3）關心人（達到條件的進入董事會、黨委會、享受年薪及班子同等待遇、定期安排進修及學習）。
三、經驗與總結
（一）商社集團實行財務總監制度的幾點經驗
財務總監制度是中國在經濟改革過程中重要的制度創新，也是對企業國有資產的有效監管方式之一。在商社集團實行財務總監委派制以來，從取得的一系列成效中可以看出，財務總監發揮應有的作用與以下三方面密不可分：
1.集團黨委和董事會的大力支持
公司財務總監由集團財務部建議，集團總會計師提名，經集團組織人事部考察后，報集團班子研究批準，財務總監認真履行職責，對董事會負責。通過對財務總監職能的準確定位以及對其工作的大力支持，明晰了財務總監的地位，保證了財務總監在工作中的權威性和獨立性。
2.財務總監隊伍的素質與專業化管理
財務總監在集團公司的發展過程中擔負著基礎管理、制度建設、經濟決策、風險管理和人才培養等重要職責，因此必須要求其有較高的專業素質和思想素質，集團應站在培養企業家的高度加強對財務總監隊伍的素質提升，以專業化的管理培養業務與思想素質過硬的財務總監隊伍。
3.財務總監管理辦法的系統性與完善化
為加強集團財務總監管理，集團參照國務院、市國資委等頒發的相關文件，制定了《財務總監工作職責管理暫行辦法》、《會計委派人員考核暫行辦法》、《聯簽管理暫行辦法》，規定了財務總監選拔、委派、培訓及考核管理，明確了財務總監的職位設置、職責權限、履職評價、工作責任，為財務總監制度的健全、規范及實施提供了強有力的制度保障。
（二）完善財務總監制度的幾點思考
1.把握財務總監角色定位，正確處理各個層面的相互關系
（1）財務總監應對企業董事會負責，確保國有資產保值增值。（2）財務總監應是企業董事長的得力助手和合作伙伴。當董事長實施的具體目標與董事會制定的終極目標發生碰撞時，必須及時加以制止、糾正。（3）財務總監負責組織審核企業計劃、財務報表以及日常財務會計審計活動，但是不能代替企業財務主管的角色。
2.逐步完善財務總監的激勵與約束機制
為了激勵財務總監相對獨立開展工作，其報酬也應獨立于企業薪酬水平，采用固定工資加獎金的結構，按貢獻大小計算酬勞，且由委派方支付。財務總監與企業效益相對脫鉤，也有助于財務總監監督企業效益更加公允和真實。
同時，通過再監督，促進財務總監履職更加盡責?？梢酝ㄟ^定期考核和業績評價，測評財務總監履職狀況；也可以通過注冊會計師提供真實、合法的審計報告，對財務總監的工作效果進行檢驗；還可以通過定期輪換，降低財務總監失職給企業造成損失的風險。
3.借鑒國際經驗，探索建立首席財務官制度
借鑒國際經驗，提升企業財務管理水平，探索建立首席財務官制度，完善企業治理結構。首席財務官制度是現代企業制度的產物，也是完善公司治理結構的重要舉措。在探索建立企業首席財務官制度時，要明確首席財務官的資格條件、市場準入、職責權限和工作要求等，充分發揮首席財務官在企業重大經營決策中的職能作用，避免虛設成為“橡皮圖章”。
【參考文獻】
［1］ 國務院令.企業國有資產監督管理暫行條例［M］.北京：法律出版社，2003.
［2］ 重慶商社（集團）有限公司.財經管理制度匯編［Z］.內部出版，2007.
［3］ 企業內部控制研究組.企業內部控制手冊［M］.大連：東北財經大學出版社，2010.
［4］ 王軍.乘勢前進、奮發作為，大力推進“十二五”時期會計人才建設再上新臺階［J］.會計研究，2011（10）.
［5］ 國務院國資委財務監督與考核評價局.企業績效評價標準值［M］.北京：經濟科學出版社，2010.
［6］ 都戰平.國有企業財務總監的定位和到位［J］.中國商界，2008（6）.
［7］ 安峻.財務總監委派制淺析［J］.經濟學研究，2008（4）.
篇3
近兩年手機市場被三大運營商嚴格管控，導致手機市場競爭日益激烈，手機品牌逐漸減少，鄉鎮客戶及老人機客戶逐漸流失，傳統的營銷模式下我們的掙錢渠道越來越少，所以我們楚祥通信廣場后期的主要發展方向應該是繼續做好手機終端銷售，同時不斷增加新的營銷方法，拓寬掙錢渠道，發展移動寬帶業務、流量業務及其他業務。
根據市場信息來分析，后期移動公司的重點會放在業務和寬帶上，所以我們楚祥通信廣場后期重點工作分為三個方面：終端銷售、移動業務（主要為流量和新入網）、寬帶。具體工作計劃及人員分工如下：
一、人員分工
類別
負責人
具體操作
總負責人
終端
手機銷售
2/3G轉化
業務推薦
王文
全體銷
售人員
王霜
客戶群建立
客戶群維護
微信宣傳
范睿智
移動業務
所有數據業務辦理
楊虹麗
張會炎
終端銷售
數據分析
外呼營銷
終端BOSS錄入
業務活動制定
秦聶燦
全體業務
銷售人員
寬帶發展
終端銷售
業務辦理
寬帶發展
何玉芳
盧勝榮
寬帶辦理及維護
終端銷售
業務辦
理人員
財務
會計
董軍花
二、工作計劃
1、終端銷售（負責人：王文）
手機終端銷售一直是我們楚祥通信廣場耐以生存的法寶，后期一如既往的是我們公司的重中之重，隨著手機市場的飽和，運營商對終端酬金補貼日益減少，我們應該不斷拓展新的思路，增加新的營銷手段。
（1） 建立客戶群，我們后期需要建立自己的銷售客戶群，將進店消費的顧客建立客戶資料，分析消費數據，篩選有營銷價值的客戶，然后進行外呼營銷及短信營銷。
（2）建立新式廣告宣傳方法，我們后期應該結合我們自己建立的客戶群體，以微信、電話、短信宣傳來告知顧客我們近期的營銷活動。
（3）變被動營銷為主動營銷，我們后期的營銷方式應該為主動營銷模式，我們應該積極主動的引導客戶進廳消費，通過微信營銷及其他方式引導客戶進廳，將前期在我們營業廳消費的客戶保留在我們這里，不讓顧客流失。
（4）獎勵考核方案
在目前比較低迷的手機市場環境下，后期我們應該對終端負責人及終端銷售人員制定每月考核制度，具體方案應根據每月的市場情況對負責人及各銷售人員制定相應的任務，并根據任務完成情況進行考核，確保公司的終端銷售工作有序發展。
2、移動業務方面（負責人：秦聶燦）
隨著移動公司對終端酬金補貼逐漸減少，但對移動業務方面的酬金投入卻日益增大，移動業務酬金投入主要在流量、新入網、寬帶及其他數據業務上，具體工作計劃如下：
（1）經分析中心營業廳全年辦理業務總量，及按移動商酬金核酬標準核酬分析數據，制定相應任務。
（2）由于中心營業廳營業員只推薦有計件工資的業務，故很多商高酬金的業務并未去推薦，所以導致部分高酬金業務辦理量小，我們后期的重點工作就是主動推薦高酬金業務。
（3）在流量、新入網、和TV等高酬金的業務上，我們可以按照移動中心營業廳計件標準及移動核酬標準由廳經理楊虹麗及業務負責人秦聶燦共同制定相應的提成標準，并制定相應的任務獎勵考核制度，從而提升業務量的發展。
（4）我們可以結合終端綁定業務辦理，手機銷售人員銷售手機必須推薦業務，業務辦理前臺必須對移動的目標客戶進行手機終端銷售，有序的將移動業務辦理及終端銷售結合在一起，定期推出終端業務綁定銷售活動，從而提升我們的移動業務辦理量及終端銷量。
（5）我們應該及時整理業務數據，每周安排人員進行外呼營銷，主動的讓客戶進廳購買手機并參加我們的營銷活動，及時給用戶辦理業務，提升我們的業務辦理量及手機終端銷量。
（6）我們應該每月制定相應的獎勵考核制度，對業務負責人及臺席人員制定相應的任務進行獎勵考核，確保公司業務量的提升。
3、寬帶方面（負責人：何玉芳）
根據三家運營商對寬帶的投入，后期寬帶將是運營商的重點發展方向，所以我們特制定以下方案來推動寬帶發展。
（1）派專人（盧勝榮）負責寬帶發展，負責跟移動公司寬帶負責人溝通并和移動公司的人一起發展寬帶，帶動我們寬帶發展量。
（2）寬帶宣傳應該覆蓋全城，及時替客戶解決好寬帶種種售后問題。
（3）每天安排人對寬帶續費及新裝目標客戶進行外呼，制定外呼數據庫，和外呼任務完成率獎勵及考核方案。
（4）適當結合移動公司的寬帶優惠活動和移動公司終端銷售活動進行綁定營銷，即可發展寬帶也能帶動終端銷售及業務發展。
（5）每月制定相應獎勵考核制度，對外圍寬帶人員及前臺銷售人員每月制定任務進行考核獎勵。
4、財務制度
（1）楚祥通信廣場嚴格按照楚祥商貿總公司財務要求執行，嚴格接受總公司財務監管，積極配合總公司財務檢查。
（2）財務人員必須按照財務流程執行財務工作。
（3）款項及費用必須由公司負責人簽字后才能辦理。
在通信行業大洗牌的嚴峻形勢下，在手機市場日益飽和的環境下，在移動公司重點發展業務的趨勢下，我們楚祥通信廣場只有不斷拓展新思路，在旺季時以終端銷售為主，同時結合移動高酬金業務多方面發展，在淡季時，應重點放在業務發展上，同時結合移動公司當時的活動政策，以各種不同的營銷方式來增強業務發展和終端銷售，提高公司的營業收入，讓我們在大洗牌的市場環境里立于不敗之地。我們會凝聚所有力量共同發展業務，將業務發展與終端銷售緊密的結合在一起，將前期移動中心營業廳流失的業務發展起來，同時我們楚祥通信廣場全體人員同移動中心營業廳全體人員緊密團結在一起，向著一個方向使力，必須做到手機終端銷量排名全縣第一，移動酬金排名全縣第一。
篇4
發言稿是參加會議者為了在會議或重要活動上表達自己意見、看法或匯報思想工作情況而事先準備好的文稿。那么2021公司年會的發言稿范文有哪些呢?下面是小編為大家帶來的2021公司年會發言稿簡短三分鐘范文，歡迎大家查閱!
2021年會致辭演講稿1尊敬的各位來賓、各位朋友：
大家晚上好!今天，站在這里，燈光閃亮，人聲鼎沸，人人喜氣洋洋，處處歡聲笑語，這是我們_公司辭舊迎新的新年盛會。值此喜慶時刻，我代表公司經理班子、經營班子、以及全體職工，對各位來賓百忙中蒞臨本次年會，表示熱烈的歡迎和衷心的感謝!向多年來一貫支持幫助_公司的廣大同仁，以及新加盟的各屆朋友致以崇高的敬意!
回顧20_年，我們取得了很好的成績，企業實現了持續穩步發展。我們以市場需求為導向，以經濟效益為中心，以質量安全為抓手，全面推進各項建筑業務。某某等工程順利完成并交付。某某二標段工程、AA小區幼兒園即將交付完成。此外，尚有_派出所營房、_鎮第一、第二幼兒園、創業大廈、公交站、政府食堂等工程正在緊鑼密鼓建設中。在參與投標中，我公司中標率達65%，遠超業內平均水平。在工程質量上，我們先后榮獲_杯5項榮譽稱號、_市建設工程“_杯”獎2項。截止目前，公司結算收入額為5.3億元，上繳利稅1770萬元，取得了良好的經濟效果和社會效果。
豐收的時刻，不忘過去辛勤灑下的汗水，慶功的當下，我們放眼明天的美景!公司能夠取得這樣的成就，與大家的努力和支持是分不開的。因此，在這里，我向全體員工表示最誠摯的感謝!感謝你們!用辛勤的汗水，鑄就了公司靚麗的風采!同時我向各位心手相牽的合作伙伴、關心關照我們的社會各界，與默默奉獻、支持期待我們的家人們表示衷心感謝，希望我們同心協力、同行大運、共贏未來!今夜把酒慶功，明朝征戰沙場，我預祝大家新的一年事業更上一層樓，也祝我們某某公司新的一年再創輝煌!
最后，讓我們共同舉杯，同飲慶功美酒，祝愿各位新年快樂，身體健康，家庭幸福，萬事如意!
2021年會致辭演講稿2各位朋友們、同事們：
辛苦一年了，向您和您的家人問好，并給你們拜年了!
在過去的一年中，_公司取得了歷從來沒有過的好成績，超額完成了年初預計的各項任務。我們為_又建設出了一批具有時代感的、漂亮的建筑，它們已經成了城市的亮點，吸引著無數熱愛生活、崇尚美感的人們的目光，得到了大家的贊許，又給一批公司和個人提供了工作場所。我和大家一樣為這些成績感到自豪和驕傲。
我和大家一樣為這些成績感到自豪和驕傲。
這些銷售成績和建筑成就，是全公司每一位同事辛勤努力的結果，是用自己的心、用自己的汗水澆灌出來的果實。在這個過程中，大家克服了無數困難，也經受了許多考驗，甚至是非常艱難的考驗。但這些困難和考驗讓我們每個人、每個部門的精神品質都在成長，讓我們更加誠實、更有責任心、更有服務意識、更加團結，讓我們懂得付出和收獲之間的奧秘。走進我們的辦公室，走進我們的每一個工地，看到每位同事的笑臉，專注、專業的工作態度和精神，都不會簡單地認為這只是為了利潤指標的完成，只是一座座大樓的建成，而這背后一定有精神、靈魂的成長和進步。
20_年的銷售成績和建筑成就，是全公司每一位同事辛勤努力的結果。
這一年來，我們公司和每位同事的進步，離不開客戶對我們的支持，離不開幾百家合作單位的支持和配合，更離不開近萬名工人辛勤的勞動和努力，我們只是這偉大項目和工程中的一個部分、一個環節。團結合作是這個時代最重要的特征，是我們必須鍛煉和提高的美德之一，也是最重要的美德。在此向與我們合作的所有單位、尊敬的朋友們，以及近萬名工人致以節日的問候，給大家拜年了!
最后，祝20_年各位同事成長、進步、快樂!
2021年會致辭演講稿3尊敬的各位領導、各位同事：
大家好!
在這辭舊迎新的日子里，我們迎來了每年一次的年會，我心情特別激動，而且非常榮幸的在這里發言。我在_公司任職會計工作一年有余，這是我第二次參加公司的年會，在職期間公司的各位領導和同事們給了我很多指導和幫助，在此，我深表感謝，謝謝大家!
在職期間我始終本著“做一名出色的財務人員”的信念，并以主人翁的心態積極、熱情、嚴謹、細微地完成各項工作，嚴格要求自己，在本職崗位上發揮了應有的作用。
大家都知道，財務部門作為公司的一個主要職能監督部門，“當好家，理好財，更好地服務企業”是財務部門應盡的職責。20_年財務部門順利地完成了公司領導交付的各項工作，下面就將這一年的工作情況向大家做一個簡單的匯報：
首先，我們用心工作。在日常工作中用心努力地做好每件事，爭取把問題想周到，盡量使自己能做到事半功倍的效果。在財務工作中我始終以提高工作效率和工作質量為目標，力爭做到總公司和分公司財務制度統一，積極主動地了解各分公司財務工作中出現的問題，及時上報，及時解決。使得各分公司人員按照公司的制度和標準完成每項工作，熟練掌握工作流程，堅持按財務制度辦事，保持頭腦清醒，及時掌握各公司簽訂合同和收付工程款項等情況。在工作中發現問題，解決問題，采納大家提出的合理化建議。
其次，我們態度端正。財務部門是為大家服務的部門，堅持按原則辦事，加強個人責任心培養，履行會計職能，勇于負責，積極主動，虛心向各位同事學習，配合公司各位領導完成每項工作，嚴格遵守公司的各項規章制度，不能馬虎，不能怕麻煩，也不能怕得罪人，認真審核每筆業務，本著對事不對人的態度工作。
在工作和學習中，我堅持取人之長，補已之短。因為我深知財務工作始終貫穿于企業生產經營的每個角落，需要不斷的學習，不斷的更新專業知識，結合本企業實際情況，向領導提出合理化建議，爭取找到更好的方法為企業服務。
在這一年里，總公司和分公司財務人員的工作在不斷的摸索改進，到目前已經規范化，各人員的工作做的比較細，方法也得當，互相配合的很默契，致使總公司和分公司財務工作進展得很順利。
經過一年多的工作，我在不斷的改正缺點，完善自己，也希望大家多給我提出寶貴意見，而且在專業方面我會爭取多學習財務管理知識，充實自己，更好地為企業服務。
公司是平臺，我們每個人都是主人，把企業的事當自己的事來做，把企業的財當自己的財來理，從大處著眼，從小處著手。在新的一年，我對財務工作有幾點想法：計劃控制財務成本、審核監督費用開支、積極配合銷售安裝、保證財產物資安全、準確及時進行財務分析。服務于公司，服務于員工，服務于客戶，以促進公司開拓市場、增收節支、從而謀取利潤化，以的人力配置謀取的經濟效益。
最后，讓我們全體員工以高度飽滿的工作熱情、積極端正的工作態度，不斷提高自己的業務水平和業務素質，努力奮斗!相信在全體員工的努力下，我們公司的明天會更好!相信公司的明年會更加燦爛輝煌!再次祝大家新年快樂!全家幸福!
謝謝大家!
2021年會致辭演講稿4大家好!
首先，我向為公司辛勤工作、頑強拼搏的全體員工致以衷心的感謝，大家辛苦了!春回大地，萬象更新!在這新春佳節即將到來之際，我再次向各位同仁致以新年最誠摯的的祝福!
新的一年開始，又到了我們過去，展望未來的時候。過去的20_年里，在全體員工的共同努力下，公司各方面工作均取得了滿意的成效，各部門整合更新，相互協作，使得各項經營指標基本得以實現。
盤點過去、展望未來。在新的一年里，我們將面臨更多的困難與挑戰，以市場為導向，以合理的管理為紐帶，提高公司知名度，集中打造紅陽品牌形象。
20_年，我們要進一步改革和完善企業管理體制和經營機制，根據公司發展的需要及時調整經營思路，合理調整和完善現行機構設置及人員力量的配置。進一步加強公司內部管理，加大各項規章制度的貫徹執行及監督檢查力度，使公司日常工作更加合理有序。同時，也要強化對全體員工的和業務培訓，切實提高員工的思想意識和業務技能水平，提升公司的整體戰斗力，挖掘每一個員工的潛能。
20_年，紅陽上下要團結一心，迎接挑戰;20_年，紅陽全體員工要蓄勢待發，開創新局面!最后，祝大家在新的一年里：身體健康，合家歡樂，心想事成。謝謝大家!
2021年會致辭演講稿5尊敬的各位來賓、各位員工：
大家好!
值此新春佳節來臨之際，在這辭舊迎新的美好時刻，我謹代表公司董事會，向辛勤工作在各個崗位上的伙伴們及家屬致以節日的問候和新春的祝福!
20_年，是公司保持良好發展勢頭的一年，是市場拓展、隊伍建設取得驕人成績的一年，是_全體員工迎接挑戰、經受考驗、努力克服困難、出色完成全年任務的一年。物流工程部高端體育用品商貿物流中心項目詳細藍圖獲批，各項工作緊鑼密鼓進行;化工外貿部，更是斗志昂揚，銷售額是直線上升，市場不斷開拓疆土;集團形象更是更具國際化色彩，寫字樓辦公面積翻倍，集團LOGO創新設計，更張揚大氣，而公司的宣傳CD、具有_特色的紙杯、小禮品等都在緊張籌備進行中;公司規模的擴大，離不開規范的管理，而今行政部也在進行籌備公司新的規章薪酬體系，更加人文和效率;高效率的工作是我們業績提升的保證，目前我們外貿部的遠景系統也是籌備運行……
細數過去一年的種種，作為集團的創始人，感謝所有員工的付出和努力，_今天這些成績的取得均飽含著公司全體員工的辛勤勞動和汗水，_的明天因你們而更加精彩輝煌!
過去的成績凝聚著公司全體員工的心血和汗水，未來的機遇和挑戰，需要我們繼續不懈努力地去面對。在這辭舊迎新之際，分享勝利喜悅的同時，還要清醒地認識到，在激烈的市場競爭環境中，化工農藥企業依然面對廣泛的機遇和嚴峻的挑戰，物流房地產項目更是任重道遠，我們必須抓住新的機遇，迎接新的挑戰，以高度的責任感和使命感推進我們公司持續發展。
新的一年開啟了新的歷程，托舉著新的希望，承載著新的夢想。讓我們_全體同仁共同努力，以百倍的激-情、誠實的勞動，同心協心，共創佳績，沒有什么能阻擋，沒有什么能動搖，我們滿懷信心，開足馬力，奔向更加輝煌的新的一年!
最后，再次感謝大家為_的付出和努力，祝大家新春愉快，工作順利，身體健康，合家幸福，萬事如意!給大家拜個早年了!
篇5
商貿公司企業范文一第一章 總 則
第一條 依據《中華人民共和國公司法》(以下簡稱《公司法》)及國家有關法律、法規的規定，制定本章程。
第二條 公司以其全部財產對公司的債務承擔責任,股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任。
第三條 公司依法經公司登記機關取得法人資格、合法權益受國家法律保護。
第四條 公司從事經營活動，必須遵守法律、行政法規，遵守社會公德、商業道德，誠實守信，接受政府和社會公眾的監督，承擔社會責任。
第五條 本章程中的各項條款與國家法律、法規、規章不符的，以法律、法規、規章的規定為準。
第二章 公司名稱、住所和類型
第六條 公司名稱：______________________________________________
第七條 公司住所：______________________________________________
第八條 公司類型：有限
第三章 公司經營范圍
第九條 公司經營范圍：
_____________________________________________
(注：如有審批事項請按許可證核定范圍填寫;以上經營范圍以工商登記機關核準為主)
第四章 公司注冊資本及股東的姓名(名稱)、出資額、出資時間及出資方式
第十條 公司注冊資本________萬元人民幣。
第十一條 股東的姓名(名稱)、出資額、認繳比例、認繳額、認繳時間及出資方式如下：
股東________認繳________萬元人民幣，出資方式為貨幣出資，出資期限為__
________年________月________日前到位。
第十二條 股東應當按期足額繳納各自認繳的出資額。股東以貨幣出資的，應當將貨幣出資足額存入新設立公司在銀行開設的帳戶;以非貨幣財產出資的，應當依法辦理其財產權的轉移手續。
第十三條 公司股東對繳納出資情況相互監督并對其真實性、合法性負責。
第十四條 公司成立后，本公司應向股東簽發出資證明書，并置備股東名冊。
第五章 股東的權利和義務
第十五條公司的投資人是公司股東，股東依照法律、法規和公司章程享受權利，承擔義務。
第十六條 股東行使下列職權：
(一)決定公司的經營方針和投資計劃;
(二)委派和更換執行董事、監事，決定有關執行董事、監事的報酬事項;
(三)審議批準董事會的報告;
(四)審議批準監事會的報告;
(五)審議批準公司的年度財務預算方案、決算方案;
(六)審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損的方案;
(七)對公司增加或者減少注冊資本做出決定;
(八)對發行公司債券做出決定;
(九)對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式做出決定;
(十)修改公司章程;
(十一)法律、法規和公司章程規定的其他職權。
第十七條 股東做出本章程第十六條所列決定，應當采用書面形式，并由股東簽字蓋章后置備于公司。
第十八條 股東負有下列義務：
一、依照公司章程規定繳納所認繳的出資;
二、依其所認繳的出資額對公司承擔責任;
三、公司辦理注冊登記后，不得抽回出資;
四、遵守公司章程，維護公司利益;
五、法律、法規和公司章程規定的其他義務。
第六章 公司的機構及其產生辦法、職權、議事規則
第十九條 公司不設董事會，設執行董事一人，由股東任命產生。 執行董事任期三年，任期屆滿，連選可以連任。
第二十條 執行董事行使下列職權：
(一)負責向股東報告工作;
(二)執行股東的決定;
(三)決定公司的經營計劃和投資方案;
(四)制訂公司的年度財務預算方案、決算方案;
(五)制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;
(六)制訂公司增加或者減少注冊資本以及發行公司債券的方案;
(七)制訂公司合并、分立、變更公司形式、解散的方案;
(八)決定公司內部管理機構的設置;
(九)決定聘任或者解聘公司經理及其報酬事項，并根據經理的提名決定聘任或者解聘公司副經理、財務負責人及其報酬事項;
(十)制定公司的基本管理制度;
(十一)法律、法規和公司章程規定的其他職權。
第二十一條 公司設經理，由執行董事兼(聘)任。經理對執行董事負責，行使下列職權：
(一)主持公司的生產經營管理工作，組織實施股東決定;
(二)組織實施公司年度經營計劃和投資方案;
(三)擬訂公司內部管理機構設置方案;
(四)擬訂公司的基本管理制度;
(五)制定公司的具體規章;
(六)提請聘任或者解聘公司副經理、財務負責人;
(七)決定聘任或者解聘除應由股東決定聘任或者解聘以外的負責管理人員及分公司負責人;
(八)法律、法規和公司章程規定的其他職權。
第二十二條公司不設監事會，設監事一人，由股東任命產生;監事的任期每屆為三年，任期屆滿，可連選連任。
第二十三條 監事行使下列職權：
(一)檢查公司財務;
(二)對執行董事、高級管理人員執行公司職務的行為進行監督，對違反法律、行政法規、公司章程或者股東決定的執行董事、高級管理人員提出罷免的建議;
(三)當執行董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時，要求執行董事、高級管理人員予以糾正;
(四)向股東議提出提案;
(五)依照《公司法》第一百五十二條的規定，對執行董事、高級管理人員提起訴訟;
(六)法律、法規和公司章程規定的其他職權。
第七章 公司的法定代表人
第二十四條 執行董事(經理)為公司的法定代表人。
第二十五條 法定代表人行使下列職權：
(一) 代表公司簽署有關文件;
(二) 代表公司簽訂合同;
(三) 公司章程規定的其他職權。
第八章 公司財務會計
第二十六條 公司按照法律、法規和國務院財政部門制定的《企業財務通則》、《企業會計準則》的規定，制定和實施公司的財務、會計制度。公司會計核算采用公歷紀年制，自1月1日起至12月31日止為一個會計年度。
第二十七條 公司應在每一個會計年度終時編制財務會計報告，并依法經會計師事務所審計。并于15日內將財務會計報告送交股東。
第二十八條 公司聘用、解聘承辦公司審計業務的會計師事務所，由股東作出決定。
第九章 股東認為需要規定的其他事項
第二十九條 公司不設營業期限(公司營業期限長期年，自公司營業執照簽發之日起計算)。
第三十條 有下列情形之一的，公司清算組應當自公司清算結束之日起30日內向原公司登記機關申請注銷登記：
(一)公司被依法宣告破產;
(二)公司章程規定的營業期限屆滿或者公司章程規定的其他解散事由出現，但公司通過修改公司章程而存續的除外;
(三)股東決定解散;
(四)依法被吊銷營業執照、責令關閉或者被撤銷;
(五)人民法院依法予以解散;
(六)法律、行政法規規定的其他解散情形。
第十章 附 則
第三十一條 本章程為公司經營管理活動的基本準則，公司股東、執行董事、經理、監事及其他管理人員應嚴格遵守。
第三十二條 本章程未盡事宜，由公司股東，依照國家法律、法規及本章程的原則作出具體規定。
第三十三條 本章程解釋權歸公司股東。
第三十四條 本章程經股東簽字后生效，修改時亦同。
第三十五條 公司登記事項以公司登記機關核定的為準。
第三十六條 本章程一式四份，并報公司登記機關一份。
自然人股東親筆簽字蓋章或法人單位股東加蓋公章：
______年______月______日
商貿公司企業范文二第一章 公司名稱和住所
第一條 公司名稱：xx商貿有限公司(以下簡稱公司)
第二條 公司住所：層一單元08室
第二章 公司經營范圍
第三條 公司經營范圍：許可經營項目：無。。
第三章 公司注冊資本
第四條 公司注冊資本萬元人民幣;
第四章 股東的姓名或者名稱
第五條 股東的姓名或者名稱如下：
(身份證號：
第五章股東的出資方式和出資額
第六條 股東名稱、出資方式和出資額及出資時間如下：
，出資方式：貨幣。貨幣出資額占出資額的100%，股東出資額為 100 萬元，占注冊資本的100%.其中貨幣出資額 100 萬元，占注冊資本的100%，出資時間：從公司注冊起五年內分次認繳全部注冊資金。
第七條 公司成立后，應向股東簽發出資證明書，出資證明書應當載明下列事項：
(一)公司名稱;
(二)公司成立日期;
(三)公司注冊資本：
(四)股東的姓名或者名稱、已經繳納的出資額和出資日期;
(五)出資證明書的編號和核發日期。出資證明書由公司蓋章。
第八條 公司應當置備股東名冊，記載下列事項：
(一)股東的姓名或者名稱及住所：
(二)股東的出資額;
(三)出資證明書編號。
記載于股東名冊的股東，可以依股東名冊主張行使股東權利。
第六章 公司的機構及其產生辦法、職權、議事規則
第九條 公司不設股東會。股東行使下列職權：
(一)決定公司的經營方針和投資計劃;
(二)任命和更換執行董事、監事，決定有關執行董事，監事的報酬事項;
(三)審議批準執行董事的報告;
(四)審議批準監事的報告;
(五)審議批準公司年度財務預算方案、決算方案;
(六)審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;
(七)對公司增加或者減少注冊資本作出決議;
(八)對發行公司債券作出決議;
(九)對公司合并、分立、變更公司形式、解散和清算等事 項作出決議;
(十)修改公司章程;
(十一)公司章程規定的其他職權.
股東作出上述所列決定時，應當采用書面形式并由股東簽字后置備于公司。
第十條 公司不設立董事會，設執行董事一名、由股東任命產生。執行董事任期3年，任期屆滿，可連選連任。執行董事任期屆滿未及時改任，在改任出的執行董事就任前，原執行董事仍應當依照法律、行政法規和公司章程的規定，履行執行董事職務。執行董事向股東負責，行使下列職權：
(一)執行股東的決定
(二)決定公司的經營計劃和投資方案;
(三)制訂公司的年度財務預算方案，決算方案;
(四)制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;
(五)制訂公司增加或者減少注冊資本以及發行公司債券的方案;
(六)制公司合并、分立、變更公司形式、解散的方案;
(七)決定公司內部管理機構的設置;
(八)決定聘任或者解聘公司經理及其報酬事項，并根據經理的提名決定聘任或者解聘公司副經理、財務負責人及其報酬事項;
(九)制定公司的基本管理制度;
(十)公司章程規定的其他職權。
第十一條 公司設經理一名，由執行董事決定聘任或者解聘。
經理對執行董事負責，行使下列職權：
(一)主持公司的生產經營管理工作，組織實施執行董事的決定：
(二)組織實施公司年度經營計劃和投資方案;
(三)擬訂公司內部管理機構設置方案;
(四)擬訂公司的基本管理制度;
(五)制定公司的具體規章;
(六)提請聘任或者解聘公司副經理、財務負責人;
(七)決定聘任或者解聘除應由執行董事決定聘任或者解聘以外的負責管理人員;
(八)執行董事授予的其他職權。
第十二條 公司不設立監事會，設監事1名，由股東任命產生。
第十三條 監事任期三年，任期屆滿可連任。監事任期屆滿
未及時改任，或者監事在任期內辭職的，在改任的監事就任前，愿監事仍應當依照法律、行政法規和公司章程的規定，履行監事職務。
第十四條 監事行使下列職權：
(一)檢查公司財務;
(二)對執行董事、高級管理人員執行公司職務的行為進行監督;
(三)當執行董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時，要求執行董事、高級管理人員予以糾正;
(四)依照《公司法》第一百五十二條的規定，對執行董事、高級管理人員提起訴
訟;
(五)公司章程規定的其他職權。
第十五條 監事發現公司經營情況異常，可以進行調查;必要時，可以聘請會事務所等協助其工作，費用由公司承擔。監事行使職權所需的費用，由公司承擔。
第七章 公司的法定代表人
第十六條執行董事為公司的法定代表人，代表公司簽署有關文件。
第八章 股東認為需要規定的其他事項
第十七條 股東的權利和義務
股東享有如下權利：
(1)了解公司經營狀況和財務狀況。
(2)依照法律、法規和公司章程的規定轉讓股份;
(3)取得紅利。但是，股東決定不取紅利的除外。
(四)公司終止后，依法分得公司的剩余財產。
股東承擔以下義務：
(1)遵守公司章程;
(2)按期繳納出資;
(3)依其出資額承擔公司的債務;
(4)公司成立后，股東不得抽逃出資。
第十八條 公司執行董事、監事、高級管理人員的資格和義務：
(一)有下列情形之一的，不得擔任公司的執行董事、監事、高級管理人員(股東任職除外)：
1.無民事行為能力或者限制民事行為能力;
2.因貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產或者破壞社會主義市場經濟秩序，被判處刑罰，執行期滿未逾五年，或因犯罪搜剝奪政治權利，執行期滿未逾五年;
3.擔任破產清算的公司、企業的執行董事或者廠長、經理，對該公司、企業的破產負有個人責任的，自該公司、企業破產清算完結之日起來逾三年;
4.擔任因違法被吊銷營業執照、責令關閉的公司、企業的法定代表人，并負有個人責任的，自該公司、企業被吊銷營業執照之日起未逾三年;
5.個人所負數額較大的債務到期未清償。公司違反前款規定任令，委派執行董事、監事或者聘任高級管理人員的，該任命、委派或者聘任無效.
執行董事、監事、高級管理人員在任職期間出現上述所歹列情形的，公司應當解除其職務。
(二)執行董事、監事、高級管理人員應當遵守法律、行政法規和公司章程，對公司負有忠實義務和勤勉義務。
執行董事、監事、高級管理人員不得利用職權收受賄賂或者其他非法收入，不得侵占公司的財產。
(三)執行董事、高級管理人員不得有下列行為：
1.挪用公司資金;
2.將公司資金以其個人名義或者以其他個人名義開立賬戶存儲;
3.違反公司章程的規定，未經股東同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財產為他人提供擔保;
4.違反公司章程的規定或未經股東同意，與本公司訂立合同或者進行交易;
5.未經股東同意，利用職務便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業機會，自營或者為他人經營與所任職公司同類的業務;
6.接受他人與公司交易的傭金歸為已有;
7.擅自披露公司秘密;
8.違反對公司忠實義務的其他行為。執行董事、高級管理人員違反前款規定所得的收入應當歸公司所有。
(四)執行董事、監事、高級管理人員執行公司職務時違反法律、行政法規或者公司章程的規定，給公司造成損失的，應當承擔賠償責任。
(五)股東要求執行董事、監事、高級管理人員出席會議的，執行董事、監事、高級管理人員應當列席并接受股東的質詢。執行董事、高級管理人員應當如實向監事提供有關情況和資料，不得妨礙監事行使職權。
(六)執行董事監事或高級管理人員有上述第四款規定的情形的，公司的股東可以人民法院提起訴訟。
(七)執行董事、高級管理人員違反法律、對政法規或者公司章程的規定，損害股東利益的，股東可以向人民法院提起訴訟。
第十九條 自然人股東死亡后，其合法繼承人可以繼承股東資格。
第二十條 公司的財務、會計、利潤分配及勞動用工制度
(一)公司應當依照法律、行政法規和國務院財政部門的規定建立本公司的財務、會計制度。
(二)公司應當在每一會計年度終了時編制財務會計報告，并依法經會計師事務所審計。財務會計報告應當依照法律、行政法規和國務院財政部門的規定制作，并于第二年三月三十一日前送交各股東。
(三)公司分配當年稅后利潤時，應當提取利潤的百分之十列入公司法定定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。
公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依照前款規定提取法定公積金之前，應當先用當年利潤彌補虧損。
公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經固定決定，還可以從稅后利潤中提取任意公積金。
股東或者執行董事違反前款規定，在公司彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，股東必須將違反規定分配的利潤退還公司。
(四)公司的公積企用予彌補公司的虧損，擴大公司生產經營或者轉為增加公司資本。但是，資本公積金不得用于彌補公司的虧損。法定公積金轉為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本的百分之二十五。
(五)公司聘用、解聘承辦公司審計業務的會計師事務所，由股東決定。公司股東就解聘會計師事務所進行表決時，應當允許會計師事務所陳述意見。
(六)公司應當向聘用的會計師事務所提供真實、完整的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告及其他會計資料，不得拒絕、隱匿、瞞報。
(七)公司除法定的會計賬簿外，不得另立會計賬簿。對公司資產，不得以任何個人名義開立賬戶存儲。
(八)公司勞動用工制度按國家法律、法規及國務院勞動部門的有關規定執行。 第二十一條 公司的解散事由與清算辦法
(一)公司的營業期限為十年，從公司營韭執照簽發之日起計算。
(二)公司有下列情形之一的，可以解散：
1.公司章程規定的營業期限屆滿或者公司章程規定的其他解散事由出現
2.股東決定解散;
3.因公司合并或者分立需要解散;
4.依法被吊銷營業執照、責令關閉或者被撤銷。
(三)公司自上述第1、2、4項解散事由出現之日起十五日內成立清算組開始清算。清算組由股東組成。
(四)清算組在清算期間行使下列職權：
1.清理公司財產，分別編制資產負債表和財產清單;
2.通知、公告債權人;
3.處理與清算有關的公司未了結的業務;
4.清繳所欠稅款以及清算過程中產生的稅款：
5.清理債權、債務;
6.處理公司清償債務后的剩余財產：
7.代表公司參與民事訴訟活動。
(五)清算組應當自成立之日起十日內通知債權人、并于六十日內在報紙上公告。
(六)債權人申報債權，應當說明債權的有關事項，并提供證明材料。清算組應當對債權進行登記，在申報債權期間，清算組不得對債權人進行清償。
(七)清算組在清理公司財產、編制資產負債表和財產清單后，應當制定清算方案，并報股東確認。
公司財產在分別支付清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金，繳納所欠稅款，清償公司債務后的剩余財產，按照股東的出資比例分配。清算期間，公司存續，但不得開展與清算無關的經營活動。公司財產在未按前歉規定清償前，不得分配給股東。
(八)清算組在清理公司財產、編制資產負債表和財產清單后，發現公司財產不足清償債務的，應當依法向人民法院申請宣告破產。
公司經人民法院裁定宣告破產后，清算組應將清算事務移交給人民法院。
(九)公司清算結束后，清算組應當制作清算報告，報股東確認，并報送公司登記機關，申請注銷公司登記，公告公司終止。
(十)清算組成員應當忠于職守，依法履行清算義務。
清算組成員不得利用職權收受賄賂或者其他非法收入，不得侵占公司財產。
清算組成員因故意或者重大過失給公司或者債權人造成損失的，應當承擔賠償責任。
(十一)公司被依法宣告破產的，依照有關企業破產的法律實施破產清算。
第二十二條 公司根據需要或涉及公司登記事項變更的可修改公司章程，修改后的公司章程不得與法律、法規相抵觸，修改公司章程必須經股東通過。修改后的公司章程應送原公司登記機關備案，涉及變更登記事項的，同時應向公司登記機關做變更登記。
第二十三條 公司章程的解釋權屬于股東。
第二十四條 公司登記事項以公司登記機關核定的為準。
第二十五條 本章程經出資人訂立， 自公司設立之日起生效。
第二十六條 本章程一式叁份，股東留存一份，公司留存一份并報公司登記機關備案一份。
股東簽字或蓋章：
XXXXXXXXXXXX有限公司
商貿公司企業范文三一、企業概況
創立XXX食品貿易有限公司，工商注冊資金50萬元。經營范圍：批發兼零售，定型包裝食品、飲料、罐頭、副食調料、保健食品、日用百貨、文教用品、服裝。主要從事食品貿易活動。主要、經銷食品生產企業的產品。主要銷往各類大型超級市場，連鎖超市，批發給同類貿易公司及流通市場。公司建有網站，能夠同客戶進行交流。
二、創業計劃的個人清況
我是XXX食品貿易有限公司的法人代表。今年44歲，女。大專文化。己婚(丈夫為公務員，女兒上學〕，原在YYY罐頭食品廠工作。熟悉食品生產的各項工藝流程及環節并在銷售科做業務主管工作，在國有企業轉制中成為失業人員，我選擇了創業，并做我熟悉的事，進行食品經營活動。
三、市場評估
a)進入市場銷售，首先要有行業中的一線品牌，主要兩點：
(一)進入市場用品牌產品帶動其他產品。
(二〕消費者需要名牌產品。但品脾產品，利潤不豐厚。在10 %左右。例：上海川崎食品有限公司、粵花罐頭系列產品。
b)二線品牌，首先是優秀的品質，同時在價格上能夠同一線品牌產品爭奪市場份額，并能有足夠的利潤，在33%左右。例：浙江紹興咸亨食品有限公司的腐乳系列產品。
c)經銷本地產品。利用本市消費者的心理。稍費熟悉的老品牌，有祖定的客源。利潤在20%左右。例：天津賓士食品有限公司的海河牌罐頭系列產品。
d)銷售其他商貿公司銷售的成熟產品。例：河北怡達罐頭休閑系列產品。
e)開發市場空白點。利用企業注冊的商標。英禾牌系列跪菜幼頭。例：金針菇、鮮落菇、小竹筍等。成都蜀望峪頭食品有限公司。(該企業具備生產出口產品的標準)按國家技術監督局的生產加工標準進行生產(區別與其它企業用企業標準進行生產的產品。在各執法機構抽查產品品質中，成分不過關)保證讓產品質量。保證消費者的食用安全。
蔬菜類端頭生產季節性很強，大的企業〔因不是滾動生產)不適宜生產加工。而小的企業又無法達到高壓殺菌的工藝及增加原料調選的成本。使用保鮮劑往往造成二載化硫超標。危害人的食用健康，是執法部門堅決打擊的重點，保證質最的產品是站穩市場的根本。同時，該系列自有品牌的產品也是本公司今后進行經首活動中的根基產品，也是林利的主要商品，并具有品牌意義。
綜上所述。我所創立的企業在產品結構上應穩步進入市場。
四、市場營銷計劃
1、把本企業經背的產品以品牌產品帶動其他產品，按超市的形態。推動各類超級市場適合產品，(大賣廠與連鎖便利超市應在商品分布及特定消費人群進行商品分割)。按分類和計劃，把消費者便利(居民區內)為主的產品，副食調料、蔬菜罐頭推向津工超市股份有限公司的228個便利店，而物美便利超市的55個店是以原萬家利超市及各區的食品店為主收購的超市，推出州更附近居民消費的產品，再加上流動購買力的消費的產品。例：加上些休閉食品。
2、物美綜合超市14個店(包括大榮超市十個店)。物美大型超市1個店、米蘭3個店、世紀聯華超市四個店、新一佳超市、鑫茂超市、五和超市、好收成超市等以全品進入銷售。
3、經營的產品進入了超市，其營銷并沒有結束，按系列產品中的單品進行促銷。以單品促銷帶動系列產品的銷售，同時安排業務員巡店，及時補充貨品，并保證在超市訂單下達后的24小時內送貨到店。
4、按時對帳。同超市各部門搞好相應關系，為及時按期收回貸欲。
5、及時解決消費者因質量等問題投訴的各種難題，及時同生產廠家溝通，為售后做好一切服務。同生產廠家執行好合同內容。爭取他們在市場營銷中，給予更大的支持和力度。
6、把所經銷的產品，分銷給同等的商貿公司，把那些本企業投有進入的超布，讓他們進行營銷。例：天津市開發區天味食品有限公司，把我們的產品打入到家樂福超市5個店、北京6個店。
7、做好產品在流通領域的運做，即批場。
篇6
一、實習目的
財務會計熟悉的建設主要是為了提高我們的實際應用水平.在熟悉過程中，通過做分錄，填制憑證到制作賬本來鞏固我們的技能。通過財務會計熟悉，使得我們系統地練習企業會計核算的基本程序和具體方法，加強對所學專業理論知識的理解、實際操作的動手能力，提高運用會計基本技能的水平，也是對所學專業知識的一個檢驗。通過實際操作，不僅使得我們每個人掌握填制和審核原始憑證與記賬憑證，登記賬薄的會計工作技能和方法，而且對所學理論有一個較系統、完整的認識，最終達到會計理論，會計實踐相結合的目的。會計是對會計單位的經濟業務從數和量兩個方面進行計量、記錄、計算、分析、檢查、預測、參與決策、實行監督，旨在提高經濟效益的一種核算手段，它本身也是經濟管理活動的重要組成部分。會計專業作為應用性很強的一門學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段，經濟管理離不開會計，經濟越發展會計工作就顯得越重要。
二、實習內容
我們以模擬企業的經濟業務為熟悉資料，運用會計工作中的證、賬等對會計核算的各步驟進行系統操作實驗，包括賬薄建立、原始憑證、記賬憑證的審核和填制，各種賬薄的登記、對賬、結賬等。在學了一個學期的基礎會計之后，我們雖然掌握了理論知識，但對于把這些理論運用到實踐還是有一定難度，不能夠把理論和實踐很好地結合起來。眾所周知，作為一個會計人員如果不會做賬，如果不能夠把發生的業務用賬的形式體現出來，那么就不能算做會計。于是在大一地二個學期我們開了這門會計熟悉課。
在熟悉中，我們首先掌握了書寫技能，如金額大小寫，日期，收付款人等等的填寫。接著填寫相關的數據資料。再繼續審核和填寫原始憑證。然后根據各項經濟業務的明細賬編制記賬憑證。根據有關記賬憑及所附原始憑證逐日逐筆的登記現金日記賬、銀行存款日記賬以及其他有關明細賬；往后我們會編制科目匯總表，進行試算平衡。根據科目匯總表登記總分類賬。并與有關明細賬、日記賬相核對；最后要編制會計報表；將有關記賬憑證、賬頁和報表加封皮并裝訂成冊并寫實驗報告。
在熟悉中,我們充當單位的記賬人員，掌握了應該如何處理具體的會計業務和如何進行相互配合,了解如何納稅,如何處理購銷活動、生產經營、往來結算等具體業務流程,彌補我們在課堂學習中實踐知識不足的缺陷,掌握書本中學不到的具體技巧,縮短從會計理論學習到實際操作的距離,也可通過熟悉的仿真性,使我們感到熟悉的真實性,增強積極參與熟悉的興趣。會計理論來自于會計實踐,是會計實踐經驗的概括總結,同時又對會計實踐工作加以指導,所以我們在會計專業學習中,不僅需要構建出較完整的理論框架,而且還要樹立起完整的操作理念。然而,會計專業教材是以系統講解會計理論為主,列舉的典型會計業務只是為印證闡述會計理論服務。所以我們將教材的理論知識學完以后,進行這次綜合模擬熟悉。熟悉重在動手去做，把企業發生的業務能夠熟練地反映出來，這樣才能證明作為一個會計人員的實力。
1.多層次的財務治理主體。從公司的終極財產所有權至最終財產使用管理權之間，存在著多層次的委托關系，因此，企業財務治理主體表現為多層次性，即每一層面都是下一層面的財務治理主體。
2.多個不同的特定財務治理客體。相對于多層次的財務治理主體來說，每一財務治理主體都面對一個或一群特定的治理客體，即各治理主體在其財務監督權、財務分配權和財務決策權范圍內被掌管、被制約的對象，這些對象可能是子公司的經營者及其財務行為，也可能是公司某一職能部門的財務收支活動，或是同一層面各主體制約的其他職能部門的財務行為。
3.不同的治理手段和治理方式共存于一個財務治理結構中。不同層次的財務治理主體與客體，需要針對不同的情況采用不同的治理手段和治理方式，如在所有者與經營者之間需要采用契約或合同的方式，規定各自的財務權利和義務；采用解聘或辭職的手段，彌補契約的不合理或一方不履約；在不同經營者之間需要采用確定薪酬方式，固定雙方的委托關系；采取扣減薪酬或增加獎勵等手段，激勵方努力。這些不同的治理手段和治理方式共存于一個財務治理結構中。
4.相互制衡是財務治理中的基本狀態。與傳統的企業財務管理體制不同，財務治理中的主體與客體、不同的委托方與方、所有者與經營管理者之間，按照市場規則形成相互約束、互為條件的制衡關系。在這種制衡關系中，高層與中、下層經營管理者之間，終極所有者與法人財產所有者之間，彼此的關系既表現為權力統制與服從的關系，又表現為依靠契約相互界定各自的權利與義務，任何一方超越自己的權利與義務作為或不作為，都有可能使這種制衡關系遭受破壞。
企業財務的權力劃分：.
其一，財務治理是企業財產所有權與經營管理權分離發展到公司制這一時期的產物。在公司制以前的企業形式中，獨資企業和合伙制企業的財產所有權與經營管理權基本上是統一的，出資人承擔無限責任。而在公司制條件下，企業的資產規模擴大，出資人只承擔有限責任，資產的終極所有權、法人財產所有權和法人財產經營管理權分離了，在所有者與經營管理者之間、上層經營管理者與下層經營管理者之間形成了層層委托關系，原有的經營管理體制已經不適應企業組織形式和財務管理要求，不能滿足股東、債權人和經營管理層之間的權利劃分及利益要求，公司治理和財務治理與之相配合而產生，對財權的劃分進行制度規范。
其二，財務治理應是一種財權在企業有關掌管方之間劃分的制度規范。財權主要包括財務收支管理權、財務剩余索取權和財務監督權。在所有者和經營者之間，各方如何劃分財務收支管理權、財務剩余索取權和財務監督權，依據誰對財產最終承擔責任而定。但是，不同層次經營管理者和所有者各自擁有多少剩余索取權，不同層次的財務監督者或監督機構各自掌管何種和多少監督權，事先必須用明確的契約或制度來規范。
其三，財務治理應是有關各方及企業內部各層次之間，在財產支配、財產使用和財產處置等財務活動、財務行為方面各自擁有權限的劃分及運行管理制度。企業的財務活動每天都在進行，所有者不可能事必躬親，只有交給經營管理者運營，但如何確定框架讓其不違背所有者的意志，就必須建立一種制度，事先規定經營管理者的財務活動權，以便在日常財務活動中有章可循，財務治理就是這樣一種財務活動權限的劃分制度。
其四，財務治理是一種財務權限掌管和財務監督執行的人員安排制度。在公司財務治理結構中，所有者有權根據自己的意志安排公司的高層財務管理人員，有權按照自己的需要派遣有關層次的財務監督人員，公司的經營管理者在不違反所有者意志的前提下，有權根據財務活動需要安排下屬機構的財務機構負責人，并相應配置有關的財務管理權限，財務治理結構要包括這種財務人員的管理制度。
其五，財務治理是一種委托方對方本身財務利益的安排制度。所有者對經營者，高層經營管理者對下屬各層次經營管理者要設計利益刺激機制，以促使有關方努力完成所有者的財務利益目標。因此，委托方要適當考慮方的財務利益，并將這種財務利益在財務預算或財務權限中事先設定，這是財務治理不可缺少的組成部分。
其六，財務治理是一種政府插手設計的財務管理制度。政府作為社會管理者，要從公司的財務活動中取得財政收入，也要保證公司的財務運行秩序正常，必然會根據具體國情，從宏觀管理方面，設計和制定有關的法律法規和財政稅收管理制度，以促進公司財務活動順利進行，這也構成公司財務治理的組成部分。上述各項制度的綜合，就形成了一套管理體制。因此，財務治理可以歸結為：財務治理是在公司制條件下，政府、出資人和經營管理者之間在財務收支管理、財務剩余索取、財務監督、財務利益分配和財務人員配置等方面劃分權限，從而形成相互制衡關系的財務管理體制。
三、實習感想
篇7
關鍵詞:財務管理;企業并購;風險評估;杠桿收購
中圖分類號:F275文獻標識碼:A
文章編號:1009-2374 (2010)30-0106-03
妥善處理好并購重組中的有關財務管理問題,是實現資本成功運作的前提和基礎。文章結合并購重組實踐,分析了并購重組前調研過程中的財務管理問題,以及在資產評估過程中的財務管理問題,利用財務管理理論指導談判協議的起草,以及企業并購后一系列財務管理問題的處理等,對開展企業并購工作具有一定的指導作用。
1前期調研的財務問題
開展前期調研是企業資本運作、并購重組的前提,通過調研作出實施決策,如果調研不充分,關鍵問題不了解,作出的并購決策可能就是錯誤的。在調研過程中,除對企業概況、人員、資產分布、產業特點、發展趨勢等內容作全面了解外,更要關注企業的資產結構及組成情況,是否存在財務風險,全面分析或有事項,并根據調研情況,對企業的財務狀況作出客觀評價,提出科學意見和建議。
1.1系統了解目標企業的資產構成情況
資產構成情況是企業狀況的重要方面,優質的資產情況是企業規范暢通運作的前提和基礎。在并購重組時,應將資產構成狀況作為重點進行調查,包括并購目標企業的總資產情況、凈資產情況、注冊資本構成、負債結構、企業負擔情況、經營性資產狀況等。通過深入調研了解,對目標企業在財務角度有一個大體的評價。
1.2準確把握目標企業的財務風險
有效防范財務風險是衡量企業財務運作能力的重要尺度,要對目標企業的財務管理基礎工作是否完善、專業人員業務素質情況、財務機構職能情況、應對外部環境變化措施能力等作出正確判斷,并判斷目標企業是否具有較強的財務決策能力,資本結構是否合理,根據財務狀況對今后企業的營運發展能力作出科學判斷。同時,應審查企業隱性負債,對或有負債及潛在的危機等問題進行分析評價。
2企業并購過程的財務管理
2.1并購的財務風險
企業并購是一項高風險性的經營活動,風險貫穿于并購活動的始終,財務風險又是并購風險中的重要組成部分。并購的財務風險主要包括以下方面:
(1)目標企業價值評估風險,目標企業的估價取決于主并企業對未來收益的大小和時間的預期,對目標企業的價值評估可能高于其實際價值,這就產生了目標企業的價值評估風險。它主要受主并企業所獲取的信息質量的影響,包括目標企業的性質(上市還是非上市公司等)、并購的性質(善意并購還是惡意收購)、準備并購的時間、并購企業審計的時間距離并購的時間長短等。
(2)流動性風險。流動性風險是指企業并購后由于債務負擔過重,導致企業發生財務危機的可能性。流動性風險在采用現金支付方式的并購企業表現尤為突出。如果主并企業資產變現能力差,融資能力不強,現金流量安排又不合理,則流動比率會大幅度下降,給主并企業帶來資產的流動性風險,影響其短期償債能力。
(3)融資風險。并購的融資風險是指主并企業能否按時足額地籌集到資金以保證并購的順利進行。
(4)杠桿收購的償債風險。之所以把杠桿收購的償債風險單獨列示出來,是因為其有特殊性。杠桿收購指并購企業通過舉債獲得目標企業的股權或資產,并用目標企業的現金流量來償還負債的方法。杠桿收購是一把雙刃劍,杠桿收購會給目標公司帶來正反兩方面的效應。
杠桿收購帶來的財務風險有以下幾種:第一,債務成本風險。由于杠桿收購中大部分資金是靠債務取得的,借債率非常高。收購后,目標公司要經過資產剝離、非核心資產拍賣、管理層的職能轉變等一系列變化。這些變化有很大的不確定性,企業存在著不能按照約定到期支付利息和股息而引起經濟損失的可能性,同時也存在著融資時債務成本過高而盈利過低形成的虧損風險。第二,歸還本金風險。由于杠桿收購后要對目標公司進行重整,由此會帶來一系列重大變化,能不能達到預定的目標,存在著很大的不確定性。也就是說,目標公司存在著不能按規定到期歸還借款本金而引起經濟損失或債權人要求清算的可能性。第三,再融資的風險。被收購的目標企業由于在杠桿收購的過程中借了大量的債務,勢必會影響到目標公司的財務狀況,諸如企業的資產負債率、流動比率、速動比率、銷售利潤率、經濟附加值、利息倍數等經濟指標,這些指標都直接影響著公司的再次融資。若收購后的公司不能及時再融到所需資金,或再融資成本增加而引起經濟損失,也存在著不能償還債務的風險的可能性。第四,貸款技術性違約風險。在杠桿收購中最容易出現的風險是貸款違約風險,這種風險有時是技術性的。一條違反合約的陳述對借款人而言有兩個實際后果:一是如果出現這種違約行為,銀行在交易結束時和結束以后都不會按要求開展業務;二是陳述或保證的錯誤會引發貸款協議的違約。
2.2并購的財務整合
(1)財務目標的整合。財務管理的目標是財務管理工作的起點和終點,只有在統一的財務管理目標的指引下,新的財務管理組織才能正常、有效地運行。企業并購的目標是通過核心能力的提升和競爭優勢的強化創造更多的新增價值。因此,在財務整合過程中,企業必須緊緊圍繞這一目標,以成本管理、風險控制和財務管理流程的優化為主要內容,通過財務整合力求使并購后的公司在經營活動上統一管理,在投資、融資活動上統一規劃,最大限度地實現并購的整合和協同效應。
(2)財務制度的整合。財務制度的整合就是企業所實施的一系列財務政策的選擇,包括財務核算制度、內部控制制度、投融資制度、股利分配制度、信用管理制度等方面的整合。并購雙方只有人員、機構、制度三方面的整合工作都做好了,才能為并購公司對被并購公司實施有效的財務控制奠定基礎。財務制度的整合歸根結底是企業所實行的一系列的財務政策的選擇。由于財務政策是一種自主選擇性的政策,并購前各方企業是根據各自的總體目標和現實要求所制定或選擇有利于自身發展的財務政策,因此,處于不同利益主體地位的并購各方在并購前其財務政策會存在很大的差別;而并購后各方合并為一個企業群體,在總體目標上具有一致性,因此,在選擇財務政策時不能再僅僅從單個企業的角度出發,而應當以并購后整個集團的利益和目標為基點來選擇或制定財務政策。
(3)財務組織機構和職能的整合。作為財務組織機構,權責必須明確,并能相互制約。各部門和部門內的每一個成員,都應做到權、責、利明確。組織結構的設置要與企業經營過程的復雜程度、財務管理和會計核算業務量的大小相一致。如果企業經營過程復雜,財務管理和會計核算業務量大,財務組織機構就應相應大些,內部分工也應細些,并可考慮將財務管理和會計機構按其職能的不同劃分開來。反之亦然。財務組織機構部門的責權分工必須明確,并能相互制約。機構內部的各部門和每一個職工,都應明確其職權、責任和具體的任務,做到部門之間、人員之間職責清、任務明,以避免互相扯皮,這是財務部門能否有效履行責任的重要保證。
2.3并購的成本控制
企業并購成本是指企業因并購而發生的一系列費用的總和,它除了包括購買目標企業的成本和并購后進行整合管理的成本外,還包括機會成本(即企業為并購而放棄其他投資所獲得的收益)。根據并購行為的特征以及成本習性,并購成本可以劃分為并購實施前的準備成本、并購交易成本和并購后的整合成本。并購前的準備成本主要包括目標公司信息的收集成本、目標公司的選擇成本等。并購交易成本是主并企業為獲得目標企業而付出的成本,并購交易成本的高低直接影響了主并企業未來的投資回報率。影響并購交易成本的因素主要包括交易雙方的信息對稱程度、目標企業評估的方法和程序、并購過程的涉稅成本以及政治因素等。
企業應根據自己的并購動機來選擇并購方式,如果企業以追求規模經濟為目的,就要選擇橫向并購,這種方式不僅降低了產品的單位成本,也減少了競爭對手,因為橫向并購的對象就是自己現有的或潛在的競爭對手;如果企業以降低交易費用為目的,就要選擇縱向并購,因為這種并購方式讓企業實現了縱向生產一體化,減少了市場交易環節及其費用,也節約了很多時間成本;如果企業以分散經營風險為目的,就應選擇混合并購,以實現多元化經營。合理編制并購預算,強化預算控制,預算的制定要以并購目標為前提,根據并購目標具體地、系統地反映出企業為達到并購目標而必須擁有的經濟資源及其配置情況。對于續存集團公司來說,可以根據被并購公司的組織結構、經營規模以及公司成本控制的特性進行預算控制。
3企業并購后的財務管理
并購協議正式簽訂后,按照協議規定履行相關程序后進行的重組整合,對做好資產劃轉、資產過戶手續、賬務處理,真正與母體企業在財務管理上無縫對接,實現實質性重組,達到收益最大化和對并購企業經營、投資、融資等財務活動實施有效管理有重要意義,并且也使并購以后的生產要素發揮出最大的效應,最終實現盤活資產存量、提升企業市場競爭力的目的。
3.1財務管理目標的整合
財務管理目標決定著企業各種財務決策的選擇。不同環境下的企業所確立的財務管理目標不同,或是追求利潤最大化,或是實現企業價值最大化,或是股東財富最大化。企業并購后的財務整合中只有確定了統一的財務管理目標,才能使新的財務管理組織發揮其作用,并有助于企業日常理財行為的高效與規范。
3.2財務會計核算制度的整合
財務會計核算制度的整合是保證企業合并后能夠正常地進行生產經營活動并提高經濟效益的關鍵。財務會計核算制度的整合任務是:統一并購雙方的會計制度;進一步加強內部控制制度;規范投資制度、融資制度、股利分配制度、信用管理制度等。
3.3財務組織機構及其職能的整合
主并企業為達到對被并企業財務會計控制的目的,由主并企業向被并企業委派財務負責人并賦予其以下職責:組織被并企業的日常財務活動;對被并企業的理財事項實施監控;在涉及影響整個企業的重大事件時享有決策權;把主并企業的有關資產結構調整、資源配置、重大投資、技術發展等重大決策貫徹到被并企業的預算中去,并對被并企業各類預算執行情況進行監督控制;審核被并企業的財務報告;負責對被并企業所屬單位會計人員的業務管理;定期向主并企業報告被并企業的資產運行和財務狀況。
3.4委派財務負責人進行管理
并購目標企業接收后,要確保財務管理平穩過渡。并購公司應盡快委派財務負責人,根據并購公司的戰略意圖和財務管理要求,開展整合工作,進行財務監督,硬化產權約束。委派的財務負責人向并購方母公司和被并購方負雙重責任。同時,結合對應的并購企業財務人員管理規定,制定財務管理人員的選拔、任命、考核和獎懲制度,提高財務工作效率。
3.5存量資產、負債的整合
企業并購的目的在于降低營運成本,擴大市場份額,實現資源的重新優化配置,增強核心競爭能力。存量資產、負債的整合有助于實現上述目的。其整合的對象是以并購企業為主體,對并購雙方的資產、負債進行分拆,實行優化組合。
3.6加強資金管理
資金管理關系到企業正常的生產經營,是財務管理的核心。應盡快建立與并購公司相配套的資金管理系統,采取全面預算、動態監控及內部審計等手段,以現金流為紐帶,以信息流為依據,防范和控制財務及經營風險。同時,應結合并購企業資金管理實際,實現資金的集中統一管理,加大資金使用的監管力度,最大限度地發揮資金的使用效率。
4結語
企業并購是一項風險極高的資本運作,對于企業的發展有著重要的意義。它在給企業帶來收益的同時也可能帶來一系列問題。因此,在并購過程中,為了降低風險,減少或規避各種不利影響,并購企業應以經濟利益為出發點,以財務戰略管理為重要手段,選擇好理想的目標公司,有效實施目標企業定價戰略,合理規劃企業融資戰略,加強并購戰略成本規劃與控制,做好并購后企業的財務整合工作,充分發揮企業的協同效應,提高經營規模。只有這樣,才能提高對環境變化的適應力和應變力,才有助于并購成功和企業的長期發展。
參考文獻
[1] 郭曉婷.上市公司財務戰略管理問題初探[J].現代會計,2008,(5).
[2] 唐趙芯.企業并購后的管理整合[J].中國商貿,2010,(2).
[3] 曹立.加強企業并購中財務戰略管理的思考[J].現代商貿工業,2010,(5).
篇8
(一)Z公司現金管理現狀分析
Z公司采取分店經銷模式，在全市范圍內形成了網狀式店面點。其管理方式主要采取獨立作業，各家遍布全市的分店之間并沒有過多交涉，其現金管理分屬于各大分店財務管理體系。而作為世界性零售業龍頭老大的沃爾瑪超市卻建立起多樣態的連鎖模式，并于大中華區設立百家分店。以其全面預算機制為基礎，并輔以高效科學的財務控制系統，加大總部與分部之間，分部與分部之間交流溝通，最終實現預算目標的細分。另一方面，依仗于經營規模方式，Z公司的財務管理簡約單一，現金流主要存在于每日結存收銀臺，日終了匯總現金量交予分店財務部核算核對，再送往銀行結存。年末，由各大分店財務部經理將各自財務現金流狀況送往總部進行匯報總結，每年資本積累穩步略有波動，近年無任何投資擴張趨勢，仍保持16家衡陽分店模式。而世界性連鎖霸主沃爾瑪卻能利用其充足的資金流，積極瞄準市場并參與并購，實現資金的增值。2008年以260億美元獲取智利D＆S超市控股權，進入富有吸引力的智利市場。截止目前為止，沃爾瑪已在15個國家進行了拓展。
(二)Z公司應收賬款管理現狀分析
由于Z公司壟斷了衡陽市市場份額，購貨商和散客較多，每日商品成交量較大，而Z公司屬于典型的家族式私人企業，依靠私交情分所促成的交涉量大，并缺乏對應收賬款進行確認和跟蹤，往往導致年末累計應收增加，應收賬款周轉率低下，資本變現能力較差，嚴重影響資金的短期償債能力和流動性。Z公司目前應收賬款是以每年遞增的趨勢發展，且數額較大;相比較沃爾瑪而言，其周轉率低下，不及其一半，變現能力較差。由于Z公司是家族式私營企業，靠人情私交達成的大宗貿易較多，年報報表中應收賬款明細賬中多家購貨商賬戶逐年遞增且占據較大比例;同時，隨著應收賬款數額的增加和監管不力，年末壞賬損壞也呈遞增趨勢，雖然沒有超出計提千分之五的準備，但是目前趨勢表明有超過壞賬準備計提的可能性，應提前做好預警機制。而Z公司管理層并未對此給予重視，各家分店財務部門也未設置應收賬款會計崗位。
(三)Z公司存貨管理現狀分析
Z公司對于存貨管理有自己的一套理念，其中最為著名的是按月進行貨架重組，旨在為顧客打造購物的新鮮感和商品繁多的錯覺感。但沒有指示牌或者個別分店指示牌不明顯導致并沒有達到預期效果。這種方式常常會使得顧客因為無法按習慣快速找到商品而產生反感，甚至丟失客源。而其他具有代表性的連鎖超市并沒有這種另類的“習慣”，顧客能輕松找到所需，客源相對較平穩。另一方面，雖在衡陽市占據零售業龍頭老大的Z公司已開具16家分店，但每家分店規模層次不齊，商品種類相差不等，并且多為國內貨源，缺乏與國際接軌的勢頭。而去沃爾瑪購物，不難發現，里面的商品一應俱全，種類繁多，無論是國內產品還是進口貨物都能在偌大的沃爾瑪賣場中找到。并且，沃爾瑪極力打造為顧客省心的理念，在各大分店都有明顯的路標，不怕迷路。所有的商場中都會有“天天廉價”的標示，告訴顧客在這能買到物美價廉的各色產品。
(四)Z公司融資方式現狀分析
Z公司屬于典型家族式私企，家族式自有資本占據最大份額，并分于家庭成員中各占比例;有部分銀行貸款，但資本成本較高;Z公司還有少量的內部員工資本份額。
二、Z公司營運資金管理存在的問題及原因分析
(一)Z公司現金管理存在的問題及原因分析
1．缺乏全面預算機制，現金供需紊亂
Z公司作為一個中型集團公司，建立全面預算機制具有至關重要的必然性。首先因為集團公司由于總部與分部之間、分部內各職能部門之間存在諸多利益關系，如果處理不好這些關系就會出現較多財務問題，繼而發生財務危機最終威脅其生存。實踐表明，建立全面預算機制控制管理現金已成為時代的潮流和標志，并起到良好效果。
2．缺乏科學的最佳現金持有量估計模型現金把握量不準，企業持有現金的好處在于增加流動能力，滿足各種需求，但現金的非(低)收益性，又使持有現金會喪失投資獲利的收益，即存在著機會成本。最佳的現金持有量是持有的收益和成本達到均衡的數額。在金融市場高度發展的今天，由于有價證券的變現性很強，可以作為現金的等價物，因此考慮現金持有量最佳余額時一般與有價證券一并考慮。
(二)Z公司應收賬款管理存在的問題及原因分析
1．缺乏事前全面的客戶信息管理機制，應收賬款逐年呈遞增趨勢
當今時代的商場，利用商業信用進行銷售的企業日益增多。而通過商業信用，企業能夠擴大銷售量，加速存貨周轉，從而實現當期利潤。商業信用往往涉及到商業折扣、現金折扣以及商業折讓等問題。這就不免要求企業對此進行一系列評估選擇，建立準確的客戶信息管理機制，選擇那些信用評級較高的購貨方。而當前的現實情況卻是，多數企業為了快速擴大銷售額，盲目選擇對象，甚至于忽略資格審查的流程直接靠人情交易。這樣做不僅無法收回前賬，反而會使得應收賬款逐年呈遞增趨勢，壞賬呆賬風險較大。所有的這些對于企業的發展是十分不利的，嚴重的情況下企業很可能被應收賬款給拖垮。
2．缺乏事中健全的內部控制制度，應收賬款催收不力
與客戶已達成賒銷形式的企業，必須建立強有力的內部控制制度，加強事中的催收力度。如果企業只是為了擴大銷售額，增大銷售渠道而加大利用商業信用并且事中缺乏內控，常常會導致應收的壞賬增多，期末收回的現金流降低，甚至有資金鏈斷流的可能，這對于企業擴張發展起到了較大的制約作用。而這些情況使得企業的營業周期延長，導致企業現金短缺，影響了企業的資金循環，嚴重影響了企業的正常生產經營。
3．缺乏事后監督機制和強有力的維權意識，壞賬呆賬較多
正確的與客戶建立賒銷合同協約并按照合同要求做到維權的目的。而存在于現實世界中的商貿企業常常以口頭協約的方式達成交易，并沒有在合同協議中得到充實地反應，這一舉措容易造成應收賬款的逾期發生。另外，對于應收賬款的處理，企業也可以將其銷售給金融機構，盡快收回資金減少財務壓力。但在進行這一系列的舉措之前，企業應該要以企業價值最大化為標準，權衡利弊，以降低成本的方式實現收益的最大化，不應該盲目的進行應收的貼現。
(三)Z公司存貨管理存在的問題及原因分析
1．缺乏網上銷售平臺，銷售額始終無法突破
利用傳統賣場，企業競爭手段較為單一、成本代價較高、經營風險較大并且無法實現創新從而突破利潤額，這也為企業未來的擴張壯大設置了障礙。要想在競爭激烈的市場中獲取一席之地，必須高度關注并利用現代科技手段，充分利用互聯網所帶來的額外利益。至此，消費者可以不用花費較大力量出門前往大賣場進行商品的選購，直接輕輕點擊鼠標即可完成交易。在當今這個科技高速發達的今天，僅靠實體店起家的Z公司年利潤始終不溫不火，一定程度上也是因為其忽視網上市場的開發利用。
2．嚴重，強制執行貨架重組決策，導致客源有所損失
典型的家族式私營企業管理層基本由家族人員構成，強烈。決策主要以其自身的管理模式為行動指南，具有一套屬于自己的所謂管理理念。它強調每月按時進行大賣場貨架重組計劃，將原來的擺放模式進行打亂重組，旨在營造一種新鮮感和“購物天堂”的錯覺。而對于這種另類的存貨管理方式，散客和購貨商似乎并不買賬，經調查表示，大眾普遍反映這種貨架重組的策略常常使得他們無法快速找到所需商品，這樣既耗時又耗力，最終反而使其在購物的過程中產生心煩意亂的情緒，甚至起了不再去往此處購物的想法。
3．缺乏與國際接軌的視角和擴張實力的野心，存貨種類僅限于國內產品
由于Z公司目前僅定位于打造湖南省一流連鎖超市，商品種類有限且局限于國內產品，并沒有單獨的進口柜臺出售洋貨。而我們所知道的大型連鎖超市立志于打造國際性大連鎖，商品來源多樣，進口產品的比例逐漸呈上升趨勢且有屬于自己的柜臺中心。同時，大型連鎖超市在進口產品的選擇上近年來也呈多樣性，不再僅僅局限于食品，涉及范圍擴張到日常用品、旅游必備等多樣性單品或者組合。這對于Z公司向更大更強發展起到了不利影響。
(四)Z公司融資存在的問題及原因分析
有限的融資渠道，融資選擇權較小，融資成本較高，風險較大。目前的公司融資方式僅限于幾種。留存收益占了較大部分，而我們清楚地知道，留存收益等內部融資方式成本較高，機會成本較大，往往處于不穩定的狀況，主要以這種方式籌集的公司風險性較大;另外，銀行借款成為了Z公司融資的另一主要方式，但是，目前的金融借貸市場提高借貸標準，嚴格審核制度，利率處于穩定狀況且偏高，這使得以這種方式融資的公司財務風險極大，且時刻面臨資金鏈斷流的情況，地位較被動;最后，值得一提的是內部員工的融資模式，這種新式的融資方式已悄然成為了當代企業的選擇，這種直接的方式所籌集到的資金量是極低的，無法滿足企業擴張所需，甚至無法滿足企業日常生產經營，只能成為企業融資的輔助手段。
三、加強Z公司營運資金管理的對策
(一)加強Z公司現金管理的對策
1．建立全面預算機制，高效控制現金流
全面預算機制，即在集團控制下的分公司中，各大分公司中的內部部門中設立與財務資源或者非財務資源相關的資金控制目標，以其指導完成生產經營指標。這一過程，是全員參與、全方位規劃的戰略方針，通過一系列科學有效地分配人力、財務以及實務資源，控制收支程序，加強監管力度，實現企業的既定目標。針對Z公司的具體情況，Z公司應該建立全面預算管理機制，有計劃的控制現金流問題。根據近年來現金流的變動范圍訂立一般現金控制量，從而為進行正常經營和預防經營風險作出準備。據表7數據分析得出，Z公司可以將年度現金流量控制在2000萬至9000萬之間。
2．充分利用最佳現金持有量估計模型———米勒-歐爾現金模型
該模型又稱隨機模型，它是由美國經濟學家默頓•米勒和丹尼爾•歐爾首先提出的。這一模型假定企業每日的現金流動是隨機的，它近似地服從正態分布，這和實際更為接近。它的基本原理是制定一個現金控制區間，定出現金持有的上限(H)和下限(L)，Z為目標控制線。當企業現金余額介于H和L之間時，企業可以不進行任何交易，一旦現金余額達到H時，則應買入(H－Z)數額的有價證券;如果現金余額達到L點，則應賣出(Z－L)數額的有價證券。
(二)加強Z公司應收賬款管理的對策
1．合理確定賒銷政策，控制應收賬款的資本占用
對于Z公司松散的應收賬款管理方式，有必要對其進行全面政策確定。首先進行的信用政策的確定是應收賬款管理的關鍵。合理的信用政策包括三大部分，即信用條件、信用標準以及信用決策。Z公司為了更有效地管理應收賬款，加快回收資金，應該有意識地提供帶有折扣的信用條件，這樣不僅可以吸引更多的客戶，擴大銷售額，而且也可以加速貨款的回收。同時，Z公司不應該憑借私人交情進行商場交易，在衡量客戶是否有資格享受信用條件時必須加強監督，采用“5C”評價法，即資本(capital)、特點(character)、抵押品(collater-al)、能力(capacity)和條件(condition)，從這五個方面的分析評價來判斷企業的信用風險水平，在此基礎上還應結合從銀行獲取的證明材料和客戶的報表進行綜合分析。
2．制定合理的收賬政策，加速應收款的周轉
客戶的拖欠不僅會加大Z公司的資本占用，而且會增加壞賬風險。所以對于Z公司來說，對應收賬款還應該實現催賬程序，即:(1)發出拖欠通知，提請客戶支付;(2)電話聯系通知付款;(3)聘請收賬機構催收;(4)采取法律手段。想要有效地收取款項必須建立合理的收賬政策，但同時也要考慮成本和效益的均衡，做出最合理的方針。在這個過程中安排專人專項進行后續跟蹤。
(三)加強Z公司存貨管理的對策
1．充分利用互聯網技術，開拓網上交易平臺，多渠道拓展市場
網上超市(On-linesupermarket)，又稱網絡超市，它是20世紀出現的一種新興商貿平臺，借助于互聯網等高科技手段拓展銷售網點，為顧客提供豐富多樣的各品種商品，包括批發零售。在如今這個互聯網經濟時代，要想在激烈的商戰中謀得一席之地，商家就必須充分利用互聯網技術，開拓網上交易平臺，多渠道拓展市場從而突破利潤瓶頸，實現規模經濟效益。
2．重組管理層結構，摒棄過時的官僚思想，融入新興管理理念
Z公司屬于家族式私營企業模式，管理層主要以家族成員構成，缺乏相應的管理專業知識和開闊的長遠視野，往往決策出自于個別高層。而這種管理方式不適合如今的時代，比如堅持進行貨架重組，打亂存貨月度擺放模式，結果卻適得其反?；诓涣嫉默F實反映，有必要采取大型連鎖超市的成功模式，不按所謂的月季進行存貨擺放重組，以此穩定已有的顧客和利用多樣性商品吸引更多潛在顧客。另外，家族式連鎖超市并無擴張的野心，只是規劃于占領衡陽市場，依靠本地資源，所以在整個湖南省聲譽并不景氣?；诖耍琙公司應該重新確立企業戰略愿景和目標，努力擴大資本實力，積極擴建相應分店，致力于打造湖南省名牌連鎖形象，并最終實現上市的目的從而擴張融資渠道，為企業未來的發展提供堅實的基礎。
(四)加強Z公司短期融資問題的對策
目前Z公司限于銀行借款這一方式還是僅限于某一單一銀行，可以加大各種銀行的借款嘗試，充分發揮財務杠桿作用。同時，考慮努力發展壯大躋身創業板上市，獲取股票融資這一范圍廣，融資快的形式。另外，作為已經成為衡陽市市場份額最大的連鎖超市，應該要充分發揮商業信用這一模式，為自己爭取更多的主動權，享受貨幣這一過程中的時間價值性?？傊?，短期資金的融通對于企業營運資金的周轉和流通發揮著不可磨滅的作用，維系著資金鏈的穩定和運轉，尤其對以存貨為主的商貿企業的影響分外重要。
四、結束語
篇9
關鍵詞:企業 財務管理 資金管理
企業的財務管理實質上就是對資金運動的直接管理，涉及到資金及其運動的全過程，貫穿和滲透在企業的一切經濟活動中。資金管理可細劃為收益管理、成本管理、投資管理、籌資管理、用資管理等。企業如果想要實現自我實現、自我發展、自負盈虧、自主經營的資金良性循環道路，那么務必要通過資本保值增值和提高資金使用率來使得企業經濟效益大幅度上升。所以，企業財務管理的中心內容也就是資金管理。
一、財務管理必須以資金管理為中心
財務管理是控制、協調、分配、組織企業資金的過程。財務管理的水平與資金運作的水平息息相關，密不可分。對于企業而言，財務管理必須以資金管理為中心，主要表現在以下幾個方面：
(一)資金運動決定財務管理內容
財務管理的內容可分為合理利潤分配、資金使用、經營成果考核、資金控制、資金籌措。而資金的運動過程又是分配、消耗、回收、獲取、增值、運用。財務管理內容根據資金的不同形式，又可分為利潤管理、收入管理、專項資金管理、成本管理、流動資金管理、固定資金管理。資金運動決定了財務管理內容，財務管理是對資金運動的管理。
(二)財務管理要以資金的形式為基礎
任何的商品都具有雙重屬性，分別是價值和使用價值, 而企業的經營活動實質上就是實現和形成價值的過程，也是交換和生產使用價值的過程,企業的經營活動好壞都是通過資金的形式來表現出來。資金運動和物質運動都集中表現出了企業的生產經營過程, 而資金運動的形式又能夠有效地表現出物資價值的運動，控制和反映出企業生產經營狀況。
(三)財務管理要以資金運動規律為依據
資金運動企業的運轉經營中具有相對的獨立性，資金會隨著企業的運轉經營而消耗，也能夠通過收益得到補償，是一種并存和繼承的關系，集中反映了各方面與企業之間的經濟關系。在數量和時間上，資金的收付要達到一種平衡，呈現出一定的規律性,為市場經濟條件下企業財務管理提供基本的理論依據。
二、資金管理在財務管理中的意義
(一)有助于完善企業法人治理結構
現階段我國大中型企業的治理結構中普遍存在一系列的問題，諸如董事會約束力弱化、政府過度干預、股權集中過于集中、兩權分離、人與委托人的財務管理目標不一致等。實行資金管理能夠有效地將這些問題一一解決。企業通過資金管理可以制定出未來一段時間內企業的財務目標、經營目標，能夠有效地避免分散“內部人”的職權、企業經營權被所有權的過度干預等問題，從而調動經營者的積極性，實現企業管理的制度化、正規化，有助于促進企業經濟行為的長期化發展趨勢。
(二)樹立良好企業形象，提高企業信用
樹立企業的良好形象，不能單單只依賴于企業的外在表現，如企業產品質量及服務水平，更為重要的是，應該是要對財務風險進行合理規避，合理配置資金情況。投資者是永遠不會青睞那些入不敷出、負債累累的企業。 所以，提高企業信用度、樹立企業形象的最有效的手段就是有效地優化企業資金配置。
(三)建立以資金管理為中心的企業財務管理模式
資金管理能夠有機地將企業橫向和縱向的各個環節目標進行統一起來，通過這種統一，來獲得企業效率最大化的最終目標。因此，現代企業必須結合自身的實際情況，有效地建立起一套規范而又嚴格的工作方法和預算管理制度。資金管理貫穿于現代企業經營生產的整個過程，企業必須要抓住資金管理這一利器，通過強化預算考核、進行預算分析、開展預算控制、組織預算編制等方法，在競爭日益激烈的市場環境中生存下來，同時實現可持續性發展，保持企業良好的財務狀況和運作秩序。
三、企業資金管理中存在的問題
(一)缺乏事前、事中的嚴格監督，監控不力
有些企業的管理者普遍存在著對資金運動環節監控不力的情況，即便制定了一些監督制度，設置了一些監督崗位，但是都流于形式，沒有真正執行發揮下去。各基層部門和子公司的資金變動混亂，甚至連企業財務部門也難以有效及時掌握。企業生產經營的維持主要依賴于借新還舊的完成，企業資金嚴重入不敷出。而有些企業財務人員在自己管理中往往處于從屬地位，處理賬務時都是以領導的意圖為主，缺乏必要的財務監督，造成企業財務風險極大。
(二)財務部門孤立
現代企業的各個部門之間一般來說，都是屬于獨立作業、分工明確。人事部門主要負責日常人事管理活動，如考核、招聘、晉升、加薪等。而網絡技術部門主要負責指導技術、網絡維護和程序開發。 但是，財務部門與其他的部門不同，它保障企業高效合理運作，它與企業各個部門聯系緊密，不能孤立操作，一旦孤立的話，那么必然會造成決策性失誤，如資金預支和估算不合理、資金流向不明等。
(三)資金散亂，使用效率低下
企業資金管理中最為突出的問題就在于企業各基層部門、子公司資金分散占用的現實與企業總部集中管理資金的趨勢相互矛盾。一來企業資金周轉緩慢，貨款拖欠居高不下，資金使用效率低下，企業盈利和信用能力下降，資金沉淀問題嚴重。二是普遍存在著各基層部門、子公司多頭開戶的問題，資金管理嚴重失控。甚至還有些基層部門、子公司開設了數十個資金賬戶。
四、企業財務管理中如何有效加強資金管理
(一)加強應收款項管理，加速資金回籠
企業在沒有收到全部貨款之前，都應該保管好所有的銷售資料，將其作為催收的重要依據，同時，催收應收賬款也是要講究一定的方式方法，必須完善應收賬款的催收制度。第一，催收方式多樣化，可通過委托專業追賬機構催收、企業直接催收等方式，在必要的時候還應該采用或仲裁的方式，以合同為依據來進行催收。第二，可以采取循序漸進的催收方式。企業在在剛發生應收賬款逾期的時候，催收方式不能過激，應該采用委婉、溫和的方法來提示客戶。如果這種方式無效，那么就應該多層次、多角度地來調查客戶的相應情況，分析債務人是有付款的意愿但是無付款的能力，還是故意拖欠，再選擇相應催收的方式方法，如果在多次催收無果的情況下，那么一定要加大對客戶的壓力，加速銷售資金的回籠，同時避免壞賬損失。
如中福馬公司制定了新的應收賬款管理辦法，同時密切配合銷售部門開展應收賬款的清理工作，按月與銷售部門核對賬目，對按合同規定期滿的質量保證金及時催收，對5年以上的應收賬款加大對職工催收的獎勵力度（最高30%），盡最大努力催收貨款。2009年1～10月，該公司財務部門配合銷售部門，采用多種形式收回多年前的應收賬款156.4萬元，其中7～10月收回多年前的應收賬款97.4萬元。同時，該公司還對新的應收賬款采取由銷售人員個人負責的辦法，超過1年未收回即開始按比例扣款，以督促銷售部門及時清收貨款。
(二)實現企業全面預算管理體系建設
企業財務管理部門務必要緊緊圍繞企業預算管理“責任有主體，預算有依據，執行有控制，調整有程序，評價有標準，考核有獎懲”六個方面總體要求，從“編制、審批、執行、控制、分析、評價、監督、考核”八個環節確定目標，并注重做好三個方面的工作。一是體現企業戰略管理與戰略決策要求。編制預算充分考慮企業的戰略導向，合理高效配置資源。二是實現全面預算管理的一體化與模式化，努力形成集團公司與子公司預算管理“內容、要求、流程、方法”統一。三是促進基礎管理工作提升。把全面預算管理與對標工作、信息化建設、“良好業績創建年”活動相結合，堅持分級歸口管理、按事項編制預算、落實預算責任、明確編制依據、強化過程控制、健全內控體系，努力促進各項工作上水平。
(三)優化資金管理 ，提高資金運作效率
一般而言，企業的資金都不會固定得投資在一個項目上面。優化資金管理就要求企業對于資金的去向做出合理的評估和判斷， 哪些項目能夠增值、哪些項目具有風險，投資需要保守一點，要按合理的比例進行資金分配，確保流動資產和長期資產的合理比率。通常 30%到 60%得流動資產比率是比較好的， 它說明了企業資金的流動具有較高的靈活性。
參考文獻：
[1]衛秀萍.認識資金管理的重要性 實行資金集中管理[J].太原理工大學學報(社會科學版). 2003(S1)：112-115
[2]申瑞平.資金集中管理在企業財務管理中的運用[J].科技情報開發與經濟. 2005(11)：130-134
[3]孫彥.對企業財務管理中的資金管理的探討[J].商情(財經研究). 2007(10)：12-15
[4]江莎.企業財務管理中資金管理的探討[J]. 經營管理者. 2010(09)：23-26
篇10
宏觀：著力讓投資為提高經濟質量鋪路
目前，我國經濟形勢確實仍未企穩。首先，從各地陸續公布的上半年GDP數據顯示，各地經濟尤其是東部經濟發展已到了瓶頸期，穩增長將成為下半年政策的主基調。時至今日，我國投資、消費和外貿出口這“三駕馬車”的運行效果并不理想，穩增長依然任重道遠。
近期以來，中央和各地方為穩增長也采取了一系列的措施。9月5日，發改委披露了有關城市軌道、公路建設和集裝箱碼頭、航道等交通建設項目，此次發改委“發力”，審批通過項目超萬億。實際上自今年5月以來，發改委項目審批通過數目一直維持每月200個以上，較往常明顯提速。9月10日，國務院正式了由商務部會同有關部門編制的《國內貿易發展“十二五”規劃》，內容主要涉及批發業、零售業、住宿和餐飲業、居民服務業和其他服務業等商貿服務業的發展規劃。再看地方穩增長措施。自7月16日寧波拉開地方“穩增長”大幕之后，從南京到長沙，地方政府穩增長政策正逐步推出。而廣東、上海、陜西、四川、湖南、湖北等地方政府，此前也已根據各自特點明確了其穩增長的措施。從各地目前明確的政策方向來看，加大投資力度、抓緊重大項目建設進度、助力中小企業發展等成為了下半年各地穩增長的主要措施，更多地方則是根據各自實情細化和落實了相關措施，他們具體將在推進城市化和城鎮化、加大基礎設施投資建設和提升新興產業競爭力方面加大投資力度，涉及民生、綜合交通體系、城市設施體系、新型城市化布局、產業發展等領域。由上可見，這輪穩增長措施與2009年那一輪還是有很大的區別的。最突出的體現就是，中央和地方出臺的投資刺激政策，總體上體現了著力擴大國內需求，在優化投資結構的同時擴大有效投資，加大對國家重大項目建設的支持等的政策精神，所審批的投資項目都是與惠民生、調結構、促轉型密切相關的重大項目。
目前，地方政府融資需求迫切，其籌資渠道除了銀行貸款之外，還包括信托、發行城投債以及依靠財政部地方債等形式。在目前國內整體仍處于產能過剩狀態下，大項目拉動的風險主要有龍頭依賴以及過度負債所帶來的金融風險以及地方融資平臺風險。因此，筆者認為，當前，在保投資和擴內需是穩增長的關鍵的背景下，國家應對一些關系國計民生以及存在供需缺口的基礎設施項目繼續加快審批推進，并要及時下發與項目相關的中央預算內投資資金，有關部門還應加大督促檢查力度，以確保項目落實、?？顚Ｓ茫瑫r防范金融風險。各地方政府應該根據當地經濟發展的實際情況進行合理投資、有效投資，最好是能通過政策引入民間資本參與項目投資，以開拓資金來源并提升項目投資的效率，從而使這些投資能夠真正在穩增長、調結構、促轉型方面起到重大作用。
中觀：嚴防企業“三角債”困擾銀行業
近期，工信部、銀監會、商務部等多個部委已經開始就企業“三角債”問題進行密集調研摸底，不久將會形成調研情況及政策建議報告并上報國務院?？磥恚斍靶碌钠髽I“三角債”問題已開始發作并有逐步蔓延的跡象。筆者認為，在當下間接融資依然是中國企業融資的主要形式的環境條件下，企業“三角債”風險定會對銀行業形成困擾。所以，這個問題需引起管理層高度重視。
一份由國務院發展研究中心企業研究所撰寫的“要高度警惕當前新的企業‘三角債’問題”報告指出，企業貨款回收困難，整體上回籠周期在拉長。2012年1至5月，全國國有企業應收賬款周轉率為4.9次，比去年同期下降0.32次。分區域和行業來看，除河北、湖北、廣東、海南、云南、新疆、和陜西八省區及電力、煙草、物資、供銷、餐飲、服務、金融等七大行業外，大多數省份和行業的企業應收賬款周轉率均較去年同期有不同程度下降。而賬款拖欠現象嚴重、賬款構成比例上升、賬款周轉率下降等問題，在設備制造等強周期行業更為突出。數據顯示，截至2012年3月，全國工業企業應收賬款為7.12萬億元，較上年同期增加17.74%；“應收賬款占信貸總額比重”為12.47%，是自2009年以來同期最高水平。截至8月23日，已公布中報的1437家上市公司的應收賬款整體規模達8039億元，較去年同期5550億元的規模激增約45%。
“三角債”帶來的后果是相當嚴重的，尤其是會形成逃廢銀行債務現象。由于我國市場經濟體制建設過程中，客觀上還存在市場經濟秩序不規范的現象，而逃廢銀行債務就是其中的突出表現之一。眼下因“三角債”而逃廢銀行債務，就大多數企業而言，完全是一種無奈選擇。今年以來，國際經濟環境每況愈下，國內又處于經濟轉型期，不少企業利潤率下滑。于是，無論是位于產業鏈兩個終端的大型“抽水機”，還是在產業鏈中游的“中心工廠”，又或是處于產業鏈中下游及末梢的“衛星工廠”，都感到前所未有的資金短缺壓力和資金鏈運轉困境。在這種環境下，誰都不想被欠款，也不想欠人款，但誰也擺脫不了被欠和欠人的命運。在這種情況下，逃廢銀行債務自然就不可避免。日前，中國銀監會的數據顯示，商業銀行二季度末不良貸款余額較一季度末增加182億元至4564億元。而大型商業銀行、股份制商業銀行、城市商業銀行、農村商業銀行、外資行在二季度的不良貸款余額均全面上升。而已經公布的五家上市銀行半年報的核心資本充足率也都已經低于9%，資本壓力逐步顯現。
為此，今年接下來的時間，應多策防范企業“三角債”風險可能對銀行業形成的困擾和沖擊。首先，商業銀行應加強信貸風險管理。日前，多家銀行均在年中工作會上重點強調下半年將結合《商業銀行資本管理辦法（試行）》實施前的準備工作，進一步抓好風險管理和案件防控，切實守住風險底線，對重點行業的風險要有預案，嚴控不良貸款反彈和惡性案件的發生，確保資產質量穩定。其次，貨幣政策應繼續適時適度預調微調。央行在繼上周進行3650億天量逆回購之后，本周二再度進行1250億元大手筆逆回購，其中7天期逆回購650億元，14天期逆回購600億元，這樣的貨幣政策操作，有望使短期資金面緊張的局面得以持續緩解。再次，進一步優化信貸結構調整、優化信貸流程。由于“穩增長”是下半年宏觀經濟的主題，所以，商業銀行的信貸資源也必須進一步向基礎設施建設、戰略性新興產業、“三農”、民生、小微企業融資等領域傾斜。這不僅有助于緩解企業“融資難”問題，而且對于防范企業“三角債”風險對銀行業形成困擾也是一個有效的“脫扣”方法。銀行業應爭取做到防范信貸風險與支持實體經濟發展兩手抓，兩手都要硬。
微觀：穩增長要高度重視上市公司質量
不久前商務部研究院的一份評估報告顯示，中國非金融類上市公司的財務安全正在迅速降至2008年國際金融危機以來的最低水平，多個行業顯現出系統性風險。報告顯示，2012年，近1/4的非金上市公司財務狀況出現風險或高風險。主板上市公司總體財務安全狀況最低，中小企業板表現穩健，創業板呈現快速下降趨勢。在評估的全部20個行業中，有11個行業財務安全狀況出現快速下降。其中，農林牧漁行業財務安全指數下滑幅度較大，整體風險正在形成。機械工業財務安全狀況快速下降，財務指標多項惡化。與第一、第二產業密切相關的電力、燃氣及水的生產供應業總體財務安全快速下滑。從資產系數指標來看，2012年我國上市公司20個門類行業中16個行業資產系數指標出現輕度異常、異?；驀乐禺惓＃ㄙY產規模遠高于銷售收入數倍）。其中，房地產業、電信業、農林牧漁業為重大異常。除此之外，報告還顯示，多個行業經常收支出現惡化，部分行業成本壓力巨大，半數行業銀行借款使用效率低下，部分行業存貨嚴重異常。宏觀經濟放緩的大背景下，企業利潤情況也不樂觀。國家統計局公布的數據顯示，1至6月份，全國規模以上工業企業實現利潤23117億元，同比下降2.2%。在41個工業大類行業中，27個行業利潤同比增長，13個行業同比下降，1個行業由同期盈利轉為虧損。
就在上市公司的財務安全迅速下降、企業利潤情況并不樂觀以及A股大盤指數屢創新低的環境下，IPO在審企業規模卻“牛市”依舊。據中國證監會公布的資料統計，IPO在審企業數量從今年2月份的500余家增至7月底的760余家。而在上市這場競標賽中，除了企業外，地方政府更是不遺余力。目前，在各地經濟增長乏力的情況下，各地方政府與企業同時認識到，企業上市，不僅能給當地經濟發展、人口就業帶來巨大影響，而且，企業上市發展壯大，可直接保證地方政府稅收的可持續增長。因此，地方政府開始密集出臺五花八門的扶持企業上市政策。不過，地方政府行政權力在扶持企業上市方面的戰略運作，在給A股增加上市公司數量的同時，也給A股的長遠健康發展埋下了隱患。地方政府全方位的呵護，扮靚了企業業績，將企業推至上市，同時也成為很多新股上市后業績大變臉的病根。
