風險控制與管理范文

導語：如何才能寫好一篇風險控制與管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：全面預算管理 風險控制 問題 措施

社會經濟快速發展，企業面臨的競爭壓力越來越激烈，許多企業由于投資失敗，可能一夜之間就會破產。為了減少決策失誤，提高經濟效益，大部分企業紛紛注重財務管理，實行全面預算管理，加強財務風險控制。通過預算管理來降低成本，保證資金的正常運轉，進一步降低金融風險。但是，許多企業在預算管理方面存在著一些問題，嚴重阻礙了企業內部預算管理的推行，影響了實施效果，加大了經濟風險。本文主要針對這些問題，提出了相關建議。

一、企業預算在企業管理中的重要作用

隨著時間經濟的快速發展，企業面臨的競爭力日漸增大，許多企業實行全面預算管理。全面預算是企業根據自身的發展戰略、經營狀況等，運用系統的方法制定經濟發展計劃。

（一）有利于增強企業競爭力

企業內部實行全面預算管理，根據市場變化來調整經濟發展計劃，嚴格按照預算目標進行發展，這樣不僅能夠保證內部資金的正常運作，同時有利于減少經濟風險，管理者可以很好的應對決策變化，進一步增強企業競爭力。目前，諸多的企業內部開始實行全面預算管理，通過建立這一體系來提高經濟效益，促進企業發展。

（二）它是企業實施戰略目標管理過程中的重要工具

實行全面預算管理體系，必須以市場調查研究來科學的預測作為前提，以銷售預算作為起點，逐步擴大到成產、成本等經濟活動的各個領域，以盈利為最終目的。全面預算管理是企業管理過程中的重要組成部分，是企業經濟正常運作的保障。

二、全面預算管理與財務風險控制中存在的問題

企業內部重視財務管理，重視經濟決策地制定和實現，大部分的企業能夠加強內部預算管理和財務風險控制。但是，企業在全面預算管理和財務風險控制中存在著許多的問題，管理不完善，不但沒有提高企業經濟效益，反而阻礙了經濟發展，無形中加大了財務風險。下邊具體分析了企業在全面預算管理和財務風險控制中存在的一系列問題。

（一）管理者缺乏正確的思想認識

大部分的企業管理者對于全面預算管理缺乏正確的思想認識，甚至有些管理者不重視全面預算管理，認為沒有太大的作用，只是片面重視企業經濟效益。管理者的綜合素質對于企業內部決策制度的建立健全和經濟效益的提高起著重要的作用。但是，多數企業的管理者由于片面重視企業的經濟效益，只是對經濟決策實行預算管理，對于全面預算管理缺乏正確的思想認識，認為全面預算沒有太大的作用，甚至將全面預算等同于部分預算。同時，管理者對市場環境分析不夠透徹，對面臨的風險認識不充分，過于追求短期利益，隨意加大投資，無形中加大了企業的財務風險，不能全面保證資金鏈條的正常運作。

（二）全面預算管理比較松弛

由于管理者的不重視，內部沒有制定完善的預算管理制度，沒有設置相應的預算管理部門，預算的編制、執行、考核等各個環節流于形式。大部分的企業，預算的管理工作歸屬于財務部門，工作人員只是針對某一經濟決策進行預算編制，經濟效益是他們的根本目的。企業只是針對效益實行預算管理，以此能夠提高企業經濟效益。由于缺乏有效的預算制度，使得工作人員在執行時缺乏一定的約束性，也沒用相應的預算監督部門進行監督，這就使得預算管理工作比較松弛，存在許多漏洞，許多的責任不能落實到具體部門或者個人，嚴重制約了企業內部經濟發展，加大了經濟風險。

（三）財務風險控制體系不完善

財務風險是企業必須面對和應付的，但是大部分的企業內部缺乏行之有效的財務風險控制系統，甚至有些企業內部并沒有設置相應的系統管理部門。出現財務風險，相關的管理者和財務部門人員只是進行商議，臨時制定一套應急方案，這使得財務風險管理不規范，不利于企業內部穩定和發展。財務部門既要管理財務，全面預算管理工作、財務風險控制等都推到財務部門，加大了財務部門的工作壓力，很大程度上降低了其管理的效率。由于缺乏相應的管理部門，使得財務風險的管理控制工作實施起來比較困難，影響了企業內部經濟發展。

（四）缺乏有效的考核機制，工作人員綜合素質比較低

由于企業內部并沒有實行有效的預算考核機制，使得工作人員對于全面預算工作同樣不重視。許多企業，缺乏一套有效的部門、個人預算考核機制，不能有效的激勵各部門、各位員工的工作熱情，不能最大效率的執行預算方案，使得企業內部預算管理工作滯后，阻礙了企業發展。同時，由于企業只追求短期利益最大化，為了減少成本開支，很少對工作人員進行定期的業務水平培訓，使得工作人員的整體綜合素質比較低，面對突來的財務風險，不能及時的應對和解決。這些極大程度地影響了內部的預算管理和財務風險控制，不利于企業內部的穩定和經濟發展。

三、提高全面預算管理，完善財務風險控制的措施

企業要想在激勵的市場競爭中有一席之地，就必須完善內部的預算管理，加強財務風險控制，這樣才能減少企業經濟風險，逐漸提高企業經濟效益。

（一）管理者轉變觀念，提高對全面預算重要性的認識

管理者對于企業的經濟發展和穩定起著重要的作用，因此，管理者首先要轉變觀念，充分認識到全面預算管理對于企業發展的重要性，充分認識到財務風險控制體系對于企業穩定發展的必要性。管理者要重視對預算管理工作和財務風險控制工作，對于企業的工作人員進行一定的思想宣傳，引起各部門員工的重視。只有管理者和員工轉變觀念，才能保證管理工作的順利實施。

（二）完善全面預算管理工作，實行全面預算考核機制

企業內部要完善全面預算管理工作，首先成立專門的預算部門或者小組，有專門的負責人，實行責任到人的機制，這是保證全面預算管理工作實行的前提條件。預算管理部門要根據財務部門的數據、市場行情的分析等制定相應的預算目標、進行相應的預算編制，合理規劃資金，保證資金鏈條的正常運作。同時，預算管理部門對于正在執行的預算方案進行監督，定期核實，對于執行過程中出現問題的部門，及時上報，以此保證最短時間內解決問題。預算并不是單一的某個部門，而是針對企業整體，因此，可以實行部門預算考核機制，積極鼓勵各部門嚴格執行預算方案，對于表現好的部門進行一定的獎勵，這樣能夠充分保證預算管理工作的順利進行，能夠促進企業經濟發展。

（三）提高財務風險意識，強化財務風險控制體系

市場的發展變化速度較快，任何的經濟決策都有一定的風險性。因此，企業內部要樹立財務風險意識，實行任何經濟決策都要有全面的市場分析，根據市場發展的動態變化，結合其他企業的發展來制定經濟決策。企業內部要成立專門的財務風險管理部門，工作人員必須要有較高的業務水平來緩解內部經濟危機。針對制定的經濟決策，相關的財務風險管理部門要進行仔細的斟酌，要結合市場的發展需求，要分析帶來的效益前景等，只有進行整體、全面的經濟分析，才能執行，這樣能夠減少企業經濟風險，進一步提高企業經濟勝算。企業要有財務風險意識，完善財務風險控制體系，穩定企業內部經濟發展。

（四）提高相關工作人員綜合素質

財務人員只有具備較高的業務水平，才能夠更好的應對財務風險，才能夠保證預算的管理工作順利實行。企業內部要對相關工作人員進行定期培訓，定期進行業務水平考核，以此來提高工作人員的業務水平。除了不斷提高工作人員業務素質之外，管理者要招聘引進高技術人才，提高員工的整體綜合素質?，F在市場競爭激烈，對于人才的引進，能夠極大地促進企業內部創新發展，能夠很好的應對和解決財務風險，提高全面預算管理工作，促進企業內部經濟發展。

四、結束語

全面預算管理與財務風險控制能夠穩定企業內部發展，促進企業內部經濟發展，對于企業的發展有著重要的作用。因此，企業內部必須不斷完善全面預算管理工作，提高財務風險意識，強化財務風險控制，提高企業的經濟競爭力，促進企業經濟發展。

參考文獻：

[1]徐修梅.芻議全面預算管理的有效途徑.知識經濟.2011

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關鍵詞：企業；投資管理；風險控制

投資是企業把資金投到自己認為發展前景好、增值潛力大、預期收益高、風險相對小地方，以期獲得更多的收入與資產的行為。

一、企業投資管理

（一）投資決策程序

1、制定企業的發展戰略，確定企業的發展方向和投資策略；

2、投資信息的跟蹤、考察，進行機會研究，提出投資項目建議書：該階段主要進行投資項目設想，鑒別投資方向，尋找投資機會，提出投資項目建議書。投資項目建議書應包括投資項目提出的必要性與依據，投資方案、投資規模、投資地點的初步設想，投資估算和資金籌措的設想及貸款償還能力測算，投資項目投資進度設想，經濟效益的初步測算及社會效益的相關影響。

3、對投資項目立項，進行投資項目的初步可行性研究：對投資項目明確進行專題輔助研究，廣泛分析、篩選方案，確定項目的初步可行性。編制初步可行性研究報告的目的是確定是否有必要進行下一步的詳細可行性研究。

4、投資可行性研究，對項目進行深入細致的技術經濟論證，重點對財務效益、經濟效益和投資風險進行評價分析，作多方案比較，提出結論性建議，確定的項目的可行性，作為項目投資決策的基礎和重要依據。

（二）投資項目評估

評估投資項目的方法通常有三種，即成本法、市場法和收益法。一般新的投資項目常用收益法，而收購一個已有項目，這三種方法都可以使用。

（三）合同簽署

與被投資方簽訂的投資合同或協議，要根據批準的投資方案，對雙方權利義務和違約責任及出資時間、金額、方式、等內容要明確清楚，最后根據審批后的權限和程序對投資合同或協議進行履行。

（四）跟蹤管理

對投資項目要指定專門機構和人員進行跟蹤管理，關注被投資方財務狀況、經營成果、現金流量情況，對投資方經審計的財務報告等相關資料進行及時收集，定期組織投資效益分析，并及時報告并妥善處理發現的異常情況。

（五）會計控制

根據對被投資方的影響程度，妥善保管投資合同或協議、出資證明等資料，建立投資管理臺賬，對投資對象、金額、期限、收益等事項進行詳細記錄，合理確定投資會計決策。根據國家會計準則制度規定，對于被投資方出現財務狀況惡化等情形的，企業財會機構應當合理計提減值準備，確認減值損失。

（六）投資處置

重視投資到期本金的回收，明確規定投資收回、轉讓、核銷等程序，加強投資收回和處置環節的控制。轉讓投資應先確定轉讓價格，可委托具有相應資質的專門機構進行評估，在報授權批準部門批準，不能收回投資的法律文書和相關證明文件是核銷投資應當取得。

二、投資風險控制

風險是在一定條件下和一定時期內可能發生的各種結果的變動程度。包括戰略風險、財務風險、市場風險、管理風險和經營風險等。發現和了解組織中風險的各個方面，通過付諸明智的行動幫助組織實現戰略目標，減少失敗的可能并降低不確定性對經營成果影響的整個過程。風險可能帶來超出預期的收益，也能帶來超出預期的損失，風險越大，收益率越高，風險越小，市場競爭越激烈，收益率也越低，風險和收益的關系是市場競爭的結果。

風險控制是投資管理的重要組成部分，有效防范和化解投資風險是切實保護投資者利益、維護股東合法權益的重要舉措。為避免在風險事件發生，作為管理者應把可能的損失控制在一定的范圍內，或采取各種措施減小風險事件發生，或者減少風險事件發生時造成的損失，以避免帶來的難以承擔的損失。

風險回避、損失控制、風險轉移和風險保留是風險控制有四種基本方法。

決策風險控制的首要工作是項目評價，決策風險是指風險項目因決策失誤而帶來的風險。很多風險投資都出現了嚴重虧損是我國目前存在的普遍現狀，這很大程度上是由投資決策失誤所造成的，是投資項目本身出現的不足。由于投資大、科技含量高和產品更新快是風險項目本身具有的特點，決策一旦出現失誤將會直接導致項目的徹底失敗，因此，決策這一行為顯得特別重要。

投資決策的重要階段是對風險項目進行價值評估。風險投資項目所具有的風險和不確定性遠高于傳統項目，因此在進行價值評估的過程中，進行決策若僅依靠風險投資專家的直覺和市場經驗，那么評估的結果會具有片面性。進行決策的關鍵所在是如何從模擬風險的角度對風險進行預測，并測出其價值范圍。

項目的實施是一個連續的過程，企業管理信息系統的一個新的領域是建立有效的企業風險管理信息系統。源于項目的計劃、組織、領導和決策，每個企業的運營都需要信息，而且一切都需要以信息的分析為基礎。同時，風險的來源具有不確定性，管理者和決策者可以助風險管理信息系統準確的發現風險并及時協調風險管理活動，并根據風險控制的有效報告制定計劃，組織未來的活動，以此保證項目階段目標最大程度的實現。

投資組合中的種類越多，其總體風險也就越小，構建投資組合的目標是選擇不相關的各個種類。從而通過多元化的投資經營策略，來實現企業未來的增長。

同時企業要嚴密防范資金鏈斷裂的財務風險，企業的戰略目標是生存、發展、獲利，獲利是企業的根本目標，但企業面對更多的卻是發展與生存問題，解決不好生存問題、發展問題，一個企業就不可能獲利。企業終極目標是獲利，企業在面臨生存問題中最大風險因素是現金流，所以企業在生存階段、發展階段、獲利階段都要重視現金流。企業在發展的不同階段，其管理的現金流的重點應當有所區別，要突出重點，不可一視同仁，同時還要注意不同類別的現金流之間的轉化，不同的現金流之間可以進行轉化，并且轉化之間還可以幫助企業來規避財務風險。

綜上所述，結合我國企業的現狀，投資管理及風險控制的目的均在與降低企業的投資風險，取得利益的最大化。

參考文獻：

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論文摘要：物流金融是物流業和金融業相結合而形成的新興金融服務產品， 對提升第三方物流企業的業務能力及效益、提升貸款企業的融資效率和提升銀行的利潤空間都有重大意義， 可以實現利益在物流企業、貸款企業和銀行三方的“三贏”， 甚至“多贏”， 近年來得到了國內外的普遍關注。本文對融資物流的業務模式、融資物流項目管理與風險控制進行了探討，為有效地組織和調劑物流領域中貨幣資金的運動提供借鑒。

隨著現代金融和現代物流的不斷發展，物流金融服務日益成為物流服務的一個主要利潤來源。不管是世界最大的船運公司馬士基，還是世界最大的快遞物流公司UPS，其第一位的利潤來源都已經是物流金融服務。在物流金融業務中，現代第三方物流企業除了要提供現代物流服務外，還要跟金融機構合作一起提供部分金融服務，業務更加復雜，探討融資物流的業務模式，有效地實施融資物流項目管理與風險控制，是未來物流業的決勝點。

1.融資物流的業務模式

物流金融是以物流活動和金融活動為基礎，包括物流融資、物流結算與物流保險。目前討論較多的是物流融資，它是物流企業與金融機構合作，由物流企業對物流過程中的相關動產進行監管，建立信用關系，并有效控制風險，共同滿足動產所有方融資需求的業務模式。主要包括倉單質押（實物倉）、保兌倉、融通倉以及信用證下貨權質押四種業務模式。

第一，倉單質押是指出質人把質押物存儲在物流企業的倉庫中，然后憑借物流企業開具的倉單向銀行申請授信，銀行根據質押貨物的價值和其他相關因素向客戶企業提供一定比例的融資。

第二，保兌倉即銀行在收到出質人（經銷商）交納的保證金后向上游生產商開出承兌匯票，生產商在收到銀承后（前）向銀行指定的物流企業倉庫發貨，貨到倉庫后轉為倉單質押模式。若銀承到期后，出質人無法按時償還銀行敞口，則由生產商回購質物補足銀行敞口。

第三，融通倉是指在上述操作模式的基礎上，若出質人到期無法償還銀行融資，則由物流企業負責處置、變現質押物，補足銀行融資敞口。

第四，信用證下貨權質押是指銀行為進口商開立信用證向國外的生產商購買貨物，進口商交納一定比例的保證金其余部分以進口貨物的貨權提供質押擔保的貨押業務。

上述四種融資物流業務打破了固定資產抵押貸款的傳統思維，拓寬了貸款抵押擔保的范圍，有效緩解了中小企業融資難題，同時也為銀行開辟了一個新的業務領域。

2.融資物流項目管理

融資物流通過物流與資金流的集成管理，使相關企業、物流公司和金融服務機構實現多方共贏。融資物流項目的活動千差萬別，很難找到兩個完全相同的融資物流項目，但是，融資物流項目的管理和運作程序大致相同，包括融資物流項目前期調研、融資物流項目談判、融資物流項目首次盤點、融資物流項目執行四個方面。

2.1融資物流項目前期調研

對于任何一個融資物流項目，決策之前都需要經過相當周密的調研和考察。第一，對融資企業性質（生產型、貿易型），經營狀況，相關管理制度，企業內部對融資監管業務的認知程度，銀行對企業的授信模式和額度以及是否有其他監管公司等方面情況進行調研和考察。第二，對質押物的監管模式（靜態、動態），所有權歸屬，型號、規格，安全庫存，每天/每月的平均出入庫量，盤點的難易程度，以及質押物特性（易保存、市場價格波動小、變現能力強、 抗跌性好）進行調研和考察。第三，對監管區域是否與非監管區區分開來，是否相對封閉， 貨物出入口情況，消防設施是否齊備，監管區域貨位的劃分情況，監管區域貨物出入庫流程，監管區域是否存在安全隱患等情況進行考察，繪制監管區域平面圖。

2.2融資物流項目談判

融資物流項目談判是在進行前期調研和風險分析的基礎上，物流公司客戶經理初步判斷項目監管可行時，與出質企業董事長、總經理、財務負責人進行商務洽談，要求：首先，根據公司報價原則和地區價格政策報價；其次，低于地區價格政策線必須取得公司主管副總的價格讓步許可。最后，與之進一步協商各方面的條款，形成法律文件，簽訂合同。

2.3融資物流項目首次盤點

根據出質人提供的庫存報表，對監管區域的質押物進行盤點核實，為下一步出具倉單做好準備。銀行和監管方（物流公司）共同盤點，盤點完后由監管方在《核庫報告》上簽字確認。但是有時銀行會全權委托監管方自行盤點。在盤點過程中監管方負責質押物的數量或重量確認，銀行負責質押物價值的審核確認。

2.4融資物流項目執行

在融資物流項目中，物流公司、銀行及相關企業之間通常需要簽署“項目協議”、“倉庫租賃合同”、“倉儲保管協議”、“保證函”等一系列的融資文件及其信用擔保協議，一旦正式簽署了融資物流項目的法律文件之后，融資物流項目將進人執行階段。物流公司、銀行及相關企業按照合同分別完成監管、貸款和還款等職能。

3.融資物流風險控制

融資物流是發展第三方物流的新形式，對業務管理要求極其嚴格，業務管理得好，能夠帶來較好的經濟效益并能帶動倉儲、運輸、配送及其他多項業務的發展；業務管理一旦出現問題，就會出現經營風險，甚至給企業帶來較大的損失。因此，必須高度重視風險控制。 　 3.1質押物風險控制

其一，注意質押物產權風險。首先，必須正確地規定承擔質押物產權界定的責任人，即由誰來承擔相關的產權界定工作。界定責任人應該是有能力調查用戶貿易渠道、結算方式、往來賬目的專業人才。其次，在合約中還必須正確地確定審核產權的方式。通常選擇審核產權的方式應該充分地考慮質押物的性質和上下游的貿易關系，審核人可以直接審核相關法律證明材料，也可通過審核出質貨物的發票、購銷合同、質檢證明、上游企業的出售證明、運輸發票等方式來間接界定產權。對于進出口貨物，還可以審核海關通關單、關稅證明、結算證明、進口許可證等來間接界定產權。

其二，注意質押物品種選擇風險。應選擇資源型物資、熱銷產品、通用產品及價格穩定的產品。

其三，注意質押物動態價格監控風險。可通過質押率、平倉線、警戒線等進行風險控制。

其四，注意質押物品存放安全風險?？赏ㄟ^用戶保險進行風險控制。

3.2監管方風險控制

監管方風險是來自物流企業的風險。一方面是由于物流企業的倉儲能力較低，缺乏相應的技術支持，從而使在物流企業倉儲過程中所質押的動產發生了質量變化，進一步使動產的價值發生了變化。這就給銀行帶來了風險。因此，質押物品種應選擇易于計量、監管，無形損耗少，不易變質的產品；通過用戶保險進行質押物品存放安全風險控制。另一方面是由于物流企業員工的道德問題，其開具的倉單并不能真實地反映倉庫中現存動產的數量、質量、規格等情況。因此，應嚴格按要求審核數據，由第三方協助核對數據，控制質押物初始數據風險。并通過落實監管制度進行質押物庫存差異風險控制。通過聯合反擔保、加強抽查等方式，控制出質人和監管人員道德風險。

3.3借款企業風險控制

借款企業用于質押的貨物的合法性以及向銀行提供的虛假報表都給物流融資帶來了風險?？刂朴少|押物不具合法性而產生的風險需要物流企業利用其專業的知識與經驗對質押物的情況進行考察和判斷。而控制借款企業的信用風險則可以通過信用評級的手段。銀行可以根據企業的行業地位、經營管理能力、財務狀況、交易能力等指標來評判其信用等級。針對由于借款企業所分布的行業廣泛，而給銀行帶來的考核困難，國內一些銀行設立了行業分析員和產品經理等職位，對所涉及的各個行業進行分析研究。

3.4其他風險控制

融資物流業務中，對于特定貨物應通過制定三方協議來約定不可抗力的范圍，并要求企業辦理相應的商業保險。另外，項目小組嚴格按照質權人設立的庫存價值警戒線辦理出入庫手續，一旦庫存量到達價值警戒線，停止辦理出庫手續并報告質權人及公司物流業務部；在其貨物未解押的情況下，需要突破貨物質押總量風險控制線提貨時，必須由出資企業出具加蓋公章的通知函。嚴格審查入庫實物的真實性、有效性、規范性，并記載相關事項。

4.結束語

融資物流作為一項涉及銀行、企業、物流企業等多主體、多流程且不斷發展的新型金融服務業務，不僅解決了中小企業的融資瓶頸問題，推動了物流企業的業務領域拓展，而且為銀行業的金融創新提供了條件，但是這種新型業務的興起也給商業銀行帶來了與以往不同的風險。認識和控制這些風險是融資物流金開展得好壞的關鍵。

參考文獻：

[1]于洋.馮耕中，物資銀行業務運作模式及風險控制研究[J].管理評論.2003，（9）

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中小企業對于國民經濟的發展具有巨大的推動作用，其不僅表現在促進經濟的發展、擴大社會就業，還對科技創新、增加社會財富具有積極地引領作用。但是我們也要知道中小企業所普遍存在的缺陷：經營規模小、抵抗外界風險能力不足、經營管理模式不科學、受到企業管理者個人意識影響因素比較大等而導致中小企業的資金管理與市場經濟發展環境相不適應，尤其是一部分中小企業盲目的追求產品銷售，而忽視了對資金的管理與風險的控制，導致中小企業的經濟發展受到限制。因此研究中小企業資金管理與風險控制是加強中小企業發展、促進國民經濟增長的重要內容。

1 我國中小企業資金管理的背景

1.1 中小企業的地位 中小企業對國民生產總值的貢獻是巨大的，它為國家貢獻了50%的稅收，并為社會提供了80%的就業崗位，尤其是在縣域經濟發展中，中小企業成為當地財政的主要來源。正是基于中小企業對經濟發展的重要性，國家制定了許多有利于中小企業經濟發展的法規、政策。

然而中小企業受到自身發展的限制，在經營過程中存在財務信息不透明、融資途徑有限、資金鏈不完整等問題，再加上中小企業的經營模式不規范、缺少有價值的實物作為抵押，導致其很難獲得國家信貸部門的支持；同時中小企業由于其盈利能力相對較差，也很難吸引社會投資，因此中小企業的資金來源主要是依靠企業的內部融資，因此加強中小企業的發展，最主要的措施就是要加強中小企業的內部資金管理。

1.2 中小企業資金管理的意義 資金對于中小企業來說具有核心作用，資金貫穿于中小企業整體發展過程中，資金的管理是強化中小企業財務管理的集中體現，因此只有加強資金的管理，并且采取有效的措施，才能提高中小企業的經濟發展。

1.2.1 加強資金管理才能保證中小企業的正常運營。中小企業的關鍵環節是銷，而資金的主要運動環節也主要體現在銷環節，因此加強中小企業的資金管理，可以在根本上保證此環節活動的正常運營，維持中小企業整體的健康運轉，避免出現某一環節的資金鏈發生斷裂。

1.2.2 加強資金管理可以有效規避舞弊。任何企業的舞弊行為都是因為資金管理的不規范導致的，因此加強中小企業的資金管理，有利于企業的財務管理，將企業的各項經濟活動規范于企業的內部控制活動中，避免企業的管理者或者財務人員利用資金管理漏洞進行舞弊行為。

1.2.3 加強資金管理可以提高資金使用效率。企業資金是維持企業發展的基礎，因此加強資金管理可以實現資金的最大化配置，流動資金維持一個合理的范圍有助于企業的健康發展，如果企業的資金過多，那么會造成資源浪費，而企業流動資金過少，又不利于企業的日常經營；同時企業加強資金管理還可以為企業帶來一定的社會投資。

2 中小企業資金管理存在的問題

2.1 資金管理意識薄弱，資金管理手段單一 目前中小企業的經營格局主要集中在產品的銷環節，中小企業將主要精力集中在生產環節，而對資金管理工作則不重視，中小企業的經營管理模式沒有建立與大型現代企業制度相一致的管理體制，中小企業的管理者基本上也是企業的財務工作人員，他們認為促進企業發展的最根本因素就是產品的銷售，而資金管理對擴大企業的利潤沒有多大的意義；同時中小企業也缺乏對資金管理人員的培養與引進，造成中小企業專業資金管理人員的綜合素質不高，導致現有的中小企業資金管理人員只是被動的從事日常的財務工作，而不能對企業的綜合資金運轉進行深入分析與判斷；中小企業資金管理意識的薄弱，對資金管理工作的不重視，使得資金管理的手段也比較單一，其主要是對企業的資金進行計算、記錄以及考核等，而忽視對資金的監管、分析與判斷。

2.2 缺乏健全有效的資金管理內部控制制度 有效的內部控制制度是規范中小企業資金管理、提高中小企業資金使用效率的重要手段，但是由于中小企業一般生產規模比較小、其發展正處于起步階段或者發展階段，其各項制度還不健全，尤其是中小企業的資金管理控制制度還不完善，大部分的中小企業的資金使用都沒有建立科學規范的內部控制制度，而是由企業的管理者直接支配資金的使用方向，或者從事財務工作的人員與出納人員都由一人承擔，這樣的資金管理模式對于資金的安全管理構成巨大的安全隱患。

2.3 融資困難、資金流動性不強 中小企業為經濟發展起到了重要的貢獻，但是中小企業因為資金問題而導致經營困難的現象也稱為影響中小企業發展的主要“瓶頸”。其主要表現在：首先中小企業融資的成本比較高，由于中小企業的信用等級比較低，再加上其可以提供有價值的擔保物比較少，因此其獲取融資的成本相對要高；其次中小企業融資的渠道單一。中小企業由于受到自身經營規模小、盈利能力差以及風險系數高等原因，中小企業很難在證券市場中獲得融資，雖然近幾年我國政府部門加強了對中小企業信貸與融資擔保的支持力度，但是具體到實踐中，中小企業獲得信貸部門支持的數量還是非常有限。中小企業融資渠道的限制，使得中小企業很難獲得外界的信貸支持，造成中小企業由于資金短缺而發生資金鏈的斷裂，影響中小企業的正常運營，甚至導致中小企業破產。

3 中小企業資金管理問題的原因分析

中小企業資金管理之所以出現上述問題，主要還是在于中小企業的風險管理控制薄弱，中小企業由于其經營規模比較小、其抵抗外界風險的能力本身就比較弱，如果企業沒有完善的風險管理控制措施，其最終會影響中小企業的資金管理，導致企業資金出現各種問題。

3.1 中小企業應變能力差導致融資能力不足 中小企業的發展離不開良好的外界環境，因為中小企業受到界外環境沖擊的影響比較大，如果外界環境良好那么就會促進中小企業的發展，相反則反之。外界環境主要包括：國家宏觀政策、自然因素、社會因素以及法律因素等等。而中小企業由于缺乏專業的經濟分析人員，其對于外界環境的變化很難在第一時間進行準確的分析，并且就經濟環境變化而做出相應的調整，結果導致其經營受到影響，比如2008年世界金融危機，大量中小企業因為應對外界環境的應變能力不足而導致破產。

3.2 投資風險與控制不當導致投資能力比較弱 中小企業的投資能力不足與中小企業對投資項目的風險分析與控制不當有直接的關系，首先中小企業管理者缺乏風險控制意識，他們受到短期利益的影響，過分追求經濟報酬，而忽視對風險投資的全面考慮，導致其投資的項目存在較大的風險，最終使得投資失??；其次中小企業的經營理念比較傳統或者由于其經營模式靈活而采取激進的經營理念，導致其投資決策往往會出現偏激化決策，導致投資項目的風險系數過低過高，影響企業的經濟發展；最后隨著經濟的發展，技術的發展，中小企業要想發展，必然要不斷地進行技術創新與經營策略的調整，而中小企業往往會在策略調整等階段出現盲目投資的現象，他們在進行項目投資時，不會對市場進行充分的調查與分析，對于投資的項目不進行全面的風險投資等，結果導致項目在執行的時候，出現許多的問題，最終使得投資項目因為問題無法解決而失敗。

3.3 風險控制不足導致企業的內部管理效益比較低 由于中小企業的風險控制能力不足，導致企業的各項規章制度不健全，使得企業內部的工作人員沒有完善的風險控制制度作為工作的依據，使得中小企業的內部管理經常會出現“個人化”的管理模式，即中小企業的內部管理決策權完全集中在企業的管理者身上，導致中小企業的內部管理效率不高。

4 完善中小企業資金管理與風險控制的具體措施

4.1 建立完善的內部控制制度 建立完善的中小企業內部控制制度是加強中小企業資金管理的根本措施，在企業內部建立完善的控制制度可以有效規避企業出現各種違規行為，因此中小企業首先要建立崗位分離制，即企業的資金管理人員與會計記錄人員要實行崗位分離制，并且要實行定期定崗輪換制度，對于企業的印章等由專人負責保管。其次要制定科學規范的資金預算制度。中小企業由于受到資金短缺的影響，因此資金管理就顯得格外的重要，如何利用有限的資金實現收益的最大化，是制定科學規范的預算管理制度的根本目的。中小企業在投資項目時要準確分析投資項目的收益與成本支出，并且就投資項目制定嚴格的預算資金，保證項目投資資金不能超過預算數目，并且對于資金的使用信息要進行公開。最后中小企業的經濟決策要實行集中決策制度，避免出現某一人獨自決策的現象出現，通過實施集中決策制度可以避免出現資金舞弊行為。

4.2 拓寬融資渠道、創新融資方式 針對中小企業融資困難的現象，首先政府部門要發揮其職能，制定有助于中小企業融資的法律、法規。政府部門要發揮其宏觀調控職能，積極為中小企業的融資制定相關的制度，鼓勵信貸部門向中小企業進行信貸業務，為中小企業融資創造良好的政策環境；其次中小企業要加強自身建設，增強其融資能力。中小企業融資困難的根本原因就是中小企業缺乏專業的工作人員、企業的治理結構不科學等，因此中小企業要從提高企業員工自身素質方面入手，建立治理結構清晰的制度；最后要增加中小企業融資渠道。中小企業除了在內部進行融資之外，還要積極拓展其外部融資渠道，中小企業要積極利用證券市場融資功能，借助二級市場實現融資，或者積極利用社會融資中介，吸引與實現社會投資。

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關鍵詞：施工企業；架子隊；風險控制；管理制度

中圖分類號：F273 文獻標識碼：A 文章編號：1009-2374（2013）11-0143-02

1 架子隊管理重要意義

要全面落實鐵路建設質量、安全、工期、投資效益、環境保護、技術創新“六位一體”管理要求，推行鐵路建設標準化管理，制度是前提，人員是保障，現場是重點，過程是關鍵，從“制度建設、人員配備、現場管理、過程控制”四個方面加強架隊子管理，是工程施工管理進行中非常重要的環節。架子隊管理能夠按照鐵路建設管理部門和施工單位相關要求和規定認真貫徹執行，則施工過程中涉及到的安全質量風險、工期進度風險、投資成本風險、維護穩定風險等發生頻率就能降到最低，嚴格按照有關文件規定控制了架子隊管理，可以把施工過程中百分之八十的風險掌控以致杜絕人為的或者是非自然情況風險的發生。確保架子隊管理制度建設不流于形式，對工程建設正常進行有著重要意義。

2 架子隊組建管理原則

我們的架子隊是工程項目施工單位在施工現場的基層作業隊伍，要保證架子隊的正常施工和管理，必須從架子隊的制度建設規范運作開始。

現有的架子隊在我們施工單位中基本存在兩種組成形式：一是由企業員工組成，號稱職工架子隊；一是由外部勞務人員組成，號稱民工架子隊。這兩種形式的架子隊對于施工單位的架子隊管理而言，應該各有利弊。使用何種形式的架子隊，對施工單位來說主要是根據施工項目的工期進度、投資效益、地理位置、技術難度等多方面情況決定，按照架子隊“管理有效、監控有力、運作高效”的工作原則組建架子隊，對制度建設必須有明確的認識，制定安全質量管理制度、培訓教育制度、日常管理考評制度、崗位職責及上崗制度等，都必須符合上述工作原則。

3 架子隊管理與風險控制分析

分析目前的架子隊組成結構和制度建設的缺陷不足，可以很好地分析架子隊管理和運作的優劣，可以在項目施工起到決定成敗的作用。

3.1 職工架子隊

職工架子隊，在施工項目特點明顯、技術難度比較高的分部分項工程中普遍使用，比如在我標段的架梁工程，大部分都是900噸箱梁架設，運梁和架梁設備都是大型新式機械設備，要求作業人員必須是經過系統技能培訓及各級安全教育的具備一定專業技能的從業人員，這些設備的使用不僅需要有能力、會干活的技術工人操作，還要求這些作業人員必須有著高度責任心，嚴格按照要求使用設備、保養維護，因為這些大型運架梁設備如果疏忽大意操作失誤，造成的安全質量風險對工程項目、對施工企業、對工作人員來說都是無法承受的。隧道工程職工架子隊的組建和使用，在施工過程中管理控制、安全質量意識等方面都能得到有效控制。從現有施工項目情況可以看到，只要是使用職工架子隊的分部分項工程，在安全質量風險、工期進度風險、維穩工作風險等方面都能夠得到有效控制，效果良好。所以有條件的施工單位在隧道和橋梁工程施工中組建職工架子隊進行施工作業，以保證項目工程的順利進行。

職工架子隊存在的不足：現在的鐵路工程對作業隊伍的設備配備要求非常高，這也就使得職工架子隊組建并能進場作業就必須有一定的設備資金投入，只有施工單位負責人能夠意識到職工架子隊的重要性和風險管理的益處，才會投入資金支持架子隊的組建，不然就是職工架子隊能夠組建，生產和運作也必然打折扣，那就在實際施工生產中流于形式，和民工架子隊一樣出現各類風險，使控制難度加大。

另外，公司和項目部管理層的部分人員對架子隊管理模式的認識還不到位，把架子隊管理停留在以前生產隊班組的認識，沒有按照鐵道部及各級相關單位部門下發的關于架子隊管理實施辦法文件認真執行，沒有把現在情況下架子隊管理模式和以往管理方式有機融合，在制度建設方面還有待優化和提高。

3.2 民工架子隊

民工架子隊因為組建快，人員機動，在技術操作簡單、建設工期短、分項工程多的必須有勞務分包隊伍參與的情況下大量出現，而且這些隊伍自帶簡易設備，給施工承包企業減少了很大部分的設備投入，如果使用的是當地的勞務人員，可以很快地了解熟悉當地的各種情況。

民工架子隊的不足：一線操作人員的流動性和操作技能偏低加大了架子隊管理的難度，更加大了施工現場安全質量管理難度，現場管理要求有時候無法正常傳遞，作業人員誤解管理人員施工要求，產生安全質量等風險，造成無法估量的損失。

另外使用民工架子隊如果合同協議有遺漏或歧義，在工程進行到中期或后期，因為工期、資金等各方面原因，民工架子隊提出不合理要求，以停工或退場等手段要挾施工單位，導致工期進度風險加大的現象時有發生。

4 結語

通過上述淺析，我們施工企業在組建架子隊的同時一定要注重制定架子隊六項基本管理制度：質量管理制度、安全管理制度、教育培訓制度、崗位管理制度、考核評比制度和日常管理制度，實現制度標準化。依據各項制度設置符合規定的架子隊構成及主要組成人員名單、勞務用工計劃等，保證架子隊使用運作按照規范進行。通過架子隊制度建設工作，強化過程控制，建立健全架子隊管理體系，落實架子隊管理責任。

推行架子隊管理模式特別是組建和使用職工架子隊是施工企業實現“管理標準化、隊伍專業化、用工規范化”的內在要求，是提高施工企業市場競爭力和占有率，塑造企業形象展示企業風采的內在保證，也是強化項目成本管理，兌現合同安全、質量、工期承諾，提高效益的根本

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了解合同管理，必須先了解什么是合同和管理。

合同是指平等主體的自然人、法人、其他組織之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協議：包括買賣合同、供用（電水氣熱）合同，贈與合同、借款合同、租賃合同、融資租賃合同、承攬合同、建設工程合同、運輸合同、技術合同、保管合同、倉儲合同、委托合同、行紀合同等。本文所指合同包括企業所有對外簽署的協議書、契約性文件、備忘錄、正式書面承諾以及前述修訂與補充等。

管理是確立組織目標和有效地組織資源以實現組織目標的活動。管理的要素可分為規劃、組織、領導和控制，企業管理目標是獲得最佳經濟效益。

合同管理并非法律上的嚴格概念，是指企業為規范合同涉及的各項事務，充分發揮法律制度在企業運營中的作用，運用法律制度的特性和功能，從法律、經濟和科技的角度，對企業的合同行為進行有計劃的組織、領導與控制的活動。對企業經營來講，合同管理是工具、是手段，服務于企業的業務運營，合同管理的最終目標是防范合同風險、規范合同管理、維護合法權益、力爭公司利益最大化。

二、商業企業的特點與合同管理的模式

1.商業企業的特點

（1）主體眾多。與其他企業相比，商業企業的經營中過程中的市場參與主體存在“兩頭大、中間小”的特點。也就是說，商業企業在運營過程中，一頭面對的是眾多的商品供應商，為商業企業提供商品來源，另一頭面對的是眾多的消費者，是商業企業經營商品的最終去處。主體眾多，就意味合同關系眾多，同時也意味著商業企業合同管理工作量巨大。

（2）涉及的商品種類繁多。其他企業、特別是生產性企業的經營產品一般單一，而商業企業的經營范圍比較廣，經營過程中涉及的商品種類繁多，有服裝、鞋帽、針織、黃金、珠寶、化妝品、食品，甚至家具家電等等。商品涉及各種品類甚者不同的行業，每種商品都有每種商品的特點，管理過程中需要針對不同的商品特點，拿出具體的措施和方法。

（3）管理過程中的法律風險多。因商業企業經營過程中涉及的商品眾多，不同的商品有不同的特點、有不同的國家規范和標準，再加上眾多參與交易的市場主體，所以出現法律風險的比率就高，就進一步加大了合同管理的難度。

2.商業企業的合同管理模式

鑒于商業企業經營活動中的上述特點，可以看出企業合同管理工作涉及面廣、內容復雜，本著安全與效率并舉的原則，合同管理可以實行分級管理制度與歸口管理制度并存并落實法務人員法律審核制度。

（1）分級管理制度。分級管理制度是指將合同標的按照一定的標準（比如合同金額、比如合同涉及品牌的知名度等）進行劃分，再區別進行管理。以合同金額為例，商業企業可以將合同金額大小劃分一定的標準，不同的標準由不同層級的人員負責審核、簽署。這種管理模式的優勢在于可對具體的業務人員適當放權，減少企業管理層的工作量，同時又能將風險控制在一定的范圍內。

（2）業務歸口管理制度。業務歸口管理制度是企業根據不同的業務區分來劃分具體的合同管理部門并由其實施管理的制度。比如涉及基建的合同，由基建部門負責審核簽署、涉及設備的合同，由設備管理部門負責審核簽署等等。業務歸口合同管理制度的優勢在于可實現企業合同文本的集中、統一管理，不致發生合同原件的散落、遺失；便于企業能迅速及時的查詢不同業務部門的合同；也便于集中審查企業不同業務部門的業務進展情況。

（3）法務人員法律審核制度。法務人員法律審核制度是企業對外簽署的所有合同文本非經法務人員法律審核不得簽署的制度。法務人員的法律審核，有助于維護企業經營的合法性，規避不必要的法律風險，減少企業損失。

上述三項合同管理制度需要有機結合、缺一不可。分級管理和歸口管理不僅可以提高各層級人員的業務技能、提高企業效率，也能增強具體經辦人員的責任心、從一定程度上降低法律風險。而法務人員的法律審核，跟能從根本上保障企業經營的合法性，為企業經營保駕護航。但需要注意的是，法律人員的法律審核，一定要服從企業的業務經營需要，即法務審核工作服務于企業的業務經營工作，企業的業務經營工作是企業的重中之重，是企業存在的根本，居于主導地位，而法務審核工作是企業經營過程中的具體手段和措施，居于附屬地位。

三、商業企業合同管理中的風險控制

合同是雙方交易的書面材料、是雙方交易的證據材料、是雙方交易的見證，從一定程度上講，合同管理即是證據管理、是風險管理，所以，在合同的管理過程，一定要全過程樹立風險意識、證據意識，做到“先小人后君子”。下面從合同的簽訂、內容、履行等幾個方面簡單予以介紹。

1.合同簽訂過程中的注意事項

（1）對方主體資質的審查。訂立合同前，應當對合同向對方的主體資格、相關業務資質、資信能力、履約能力進行調查，并讓對方出具相關證照的原件，合同簽署時留存對方有效的營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證、商標注冊證或授權使用證明、專利證書或授權使用證明等相關證書的復印件。上述證件能從形式上反映對方的主體資格是否合適、是否具備相應的經營能力等問題，在簽訂合同前對上述證件予以審查，相當于把風險控制在一定的范圍內。

（2）對方履約能力的審查。訂立合同前，根據合同標的大小，甚至可以讓對方提供最近一期經審計的財務報表，結合對方的上述證件和注冊資本數額，可以對其基本履約能力做出一個綜合判斷。

（3）合同的形式與起草權。作為商業企業來講，訂立合同，均應當采用書面形式，有關書面合同文件簽署后必須取得合同原件，并妥善保存。對于重大合同，應爭取合同的起草權，并盡量使用本單位擬定的合同示范文本。這樣就可以在合同談判過程中爭取有利的談判地位，并有利于本單位合同管理和審批的效率。

（4）合同的批準和授權。有些單位，本身可能沒有簽約權，比如單位內部的分支機構等，必須有一定的授權才能簽訂合同，這種情況下，在簽訂合同前，就需要讓對方提供必要的授權證明文件，以防止合同簽署后效力處于不確定狀態，從而帶來不必要的法律風險。

（5）合同簽訂過程中的注意事項。合同簽署前應仔細檢查、核對合同各條款，確保所簽署版本是最后定稿版本。在正式簽署的合同文本中，應避免空白，以避免少數不誠信的單位在合同簽署過程中擅自增加合同的內容，同時，對兩頁以上的合同文本，都應加蓋騎縫章防止對方偷換內容。

2.合同內容的注意事項

合同條款在設計起草時，可以適當參考國家相關部門頒布的各種示范文本，做到內容、條款完備，但是絕不能完全依賴示范文本，一定要根據企業自己的情況，對其進行修改、補充和完善。作為商業企業來說，除具備合同的常規條款外（比如當事人條款、標的、數量、質量、價款或報酬、各方權利義務等），一定要設計一些具備行業特色的條款，結合商業企業的特點，下面的一些內容必不可少：

（1）保證金條款。商業企業為眾多的供應商提供交易場所，使供應商的商品順利地銷售到消費手中，但是商業企業與每一個供應商的合作關系，隨著商場的升級、供應商自行撤柜等原因，有可能會隨時終止，但對消費者來講，他是從你商場購買的商品，如果商品出現質量問題，他不可能去找供應商維權，他只能找商場維權。假如這時供應商已經撤柜，對商場來講，再向供應商即自己的前手追索就比較麻煩。所以在合同條款中設計保證金條款就很有必要。對保證金的數額及留存期限作出約定，出現質量問題，商場有權直接從保證金中予以扣除。

（2）廣告宣傳條款?，F在的好多品牌，特別是一些大牌的知名品牌，都有自己的注冊商標甚至知名代言人，隨著人們法律意識的普遍提高，都具有很高的維權意識，因此，作為商業企業，一定要有這方面的風險防范意識，防止侵犯別人的肖像權、注冊商標權等權利。因此，在合同中要設計一定的條款，對廣告宣傳方面做出約定，即商業企業有權使用供應商的注冊商標、品牌代言人的肖像進行廣告宣傳，規避法律風險。

（3）裝修安全條款。商場作為公共場所，日常經營中，不僅涉及到公共衛生安全，更是與公共消防安全密不可分，從商場的整個布局、消防通道、商場的裝修，都會涉及消防安全。因此，在與供應商的合同中，一定要約定涉及裝修、消防安全的條款，對雙方的權利義務作出明確約定，避免消防事故發生時，無處追索。

（4）保密條款。商場在與供應商的合作過程中，雙方可能都會接觸到對方一定范圍的商業秘密，在雙方的合同中，要對商業秘密的保密事項作出約定，對哪些數據屬于商業秘密、保密期限的長短、違反保密條款的罰則作出明確約定。

另外，合同內容的其他條款，特別是違約責任條款的約定，內容一定要明確、具體；一定要具有可操作性；一定要把對方當成不誠信之人來對待，做到先小人后君子，才能從根本上防范法律風險。

3.合同履行中和履行完畢后的注意事項

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那么，作為經銷商，在新的形勢下，面臨哪些危機和風險呢?如何才能進行有效的管理與控制，從而最大限度地降低經營的風險呢?

經營危機及管理

經銷商存在的經營危機，其核心思想主要有以下幾個方面：

1　投機心理嚴重。尤其是部分計劃經濟時代走過來的經銷商，他們利用難得的機會發家致富，時至今日，依然抱著鉆空子的投機心理，去經營市場。

2　貪大求全。一些經銷商，隨著經營年限越來越長，的產品也越來越多，表現為經銷的品牌及產品過多、過雜，缺乏規劃與節制，造成管理成本增加，隱性損失大，表面上看攤薄了經營風險，實際上也加大了經營風險。

3　不重視品牌。依然處在賣產品，表現為什么產品好賣，就賣什么，只注重產品給自己帶來的短期利潤，而不關注品牌給自己帶來的長遠利益，造成經銷商企業發展缺乏核心競爭力。

企業關鍵在經營。在市場日益細分及經營精細化的今天，經銷商必須要重新審視自己，給自己的經營定定位，梳理自己的業務群，突出重點，以下是幾個方向性建議：

1　建立自己的核心業務。經銷商要想做到穩健而良性經營，就必須構建自己的核心業務，要聚焦行業、企業、品類。比如，聚焦小家電行業，跟有潛力的二線或知名品牌合作，并努力將核心業務做到極致，市場占有率、銷售量達到最大。這樣，才能在保證生存的同時，不斷地擴大銷售區域，不斷地深度滲透市場。

2　向上下游延伸，不做自己不熟悉的。在經營方面，經銷商要努力避免“多動癥”，那種跨行業、跨領域過度多元化發展的做法，實不可取。湖南曾有一規模較大商投入重金經營生態園，結果新業務虧損嚴重，老業務也大受影響，從此生意一蹶不振。因此，經銷商在發展新業務時，可以向上游發展，參股企業或者采取OEM貼牌合作，也可以向下發展，比如，構建自己的終端門店，走加零售模式等等，同時，還要盡量避免涉足不熟悉的領域。

3　經營重心下沉。經銷商，由于進入門檻不高，產品、價格、渠道、促銷等等又都容易同質化，因此，要想打造自己的核心優勢以及競爭力，就必須將經營重心下沉，采取“釜底抽薪”策略。比如，例如韶關某經銷商，就將辦事處設置在鄉鎮，讓自己的銷售團隊，協助鄉鎮的分銷商開展農村市場的業務拓展工作，對競爭對手實施了終端攔截，成績斐然，龍頭老大的地位無人撼動，這就是經營重心下沉帶來的好處。經銷商還要通過強化對下游客戶的服務，協助下游客戶實施深度分銷、采取顧問式銷售等等，強化市場堡壘作用，鞏固經營根基。

管理危機及控制

很多經銷商做不強，做不大，跟其不會管理，不善管理，有很大的關系，經銷商的管理危機，表現在以下幾個方面：

1　效率低下。很多經銷商，由于沒有真正實施公司化管理，缺乏對部門、人員崗位職責的量化、細化、標準化的要求，往往人浮于事，從而造成運營效率低下。比如，在給下游客戶配送產品時，由于缺乏對距離與時間等方面的配送要求，造成延誤、延時，效率不高，客戶滿意度低等。

2　財務危機。由于經銷商預算、核算意識普遍不強，缺乏財務管理流程及其制度，賒欠無序，應收賬款管理混亂，從而造成資金周轉率低，或資金緊張，壞賬、呆賬頻繁出現，發展后勁不足。

3　庫存危機。缺乏對倉庫的規劃與管理，沒有專人、專管，不能體現先進先出，容易造成產品的臨期、頂期或過期，從而帶來隱性損失。

4　下游客戶忠誠度危機。由于對營銷人員或配送人員，缺乏規范化的管理與要求，服務意識不強，服務標準不規范，下游客戶凝聚力不強，專銷客戶少。

經銷商要想擺脫以上的困擾，建議加強以下幾個方面：

流程化、制度化。無論是庫存管理，還是資金、賬款管理，都要體現流程化、制度化，讓大家明白辦事的順序及其要求，這樣才能有章可循，有法可依。比如，針對賬款管理，可以對下游客戶先實施信用等級評定，然后設立授信或賒欠標準，并真正貫徹執行，從而最大化地規避風險。

打造管理團隊。經銷商的管理水準之所以難以提升，跟經銷商個人在做管理有很大的關系，管理要想真正地落到實處，就必須打造支管理團隊，明確責權利，簽訂責任書，老板只需抓幾個部門負責人就夠了，那種竿子插到底的管理，注定會讓管理事倍功半。

專人專管。當有工作任務，人員進行分工時，人、事要對照，一個蘿卜個坑地去分配和安排工作，盡量專人專管，不可交叉，那種人人都負責，人人都不負責，會讓大家沒有責任感的。

管理要循序漸進。對于經銷商來說，不要指望口能夠吃個胖子，管理需要根據自身發展的快慢，規模的大小，員工的多少，來逐步建立規章和典范，不可急于求成，一切管理制度及措施的出臺，都要基于自身的實際，管理手段或模式，適合的才是最好的，超前的管理，會讓企業沒有管理。

人才危機及管理

市場競爭的本質，是人才的競爭。很多經銷商在發展過程當中，面臨的個最根本的危機，就是人才危機，比如：

不重視人才。經銷商留不住人的最核心誘因，就是不重視人才。這從經銷商總喜歡用自己人，就看得出來。自己人雖然能力不行，但可靠。但可靠的人，不定能給企業帶來效益。有些經銷商也從外部聘來人才，但卻當做“搬運工”或“小兵”使用，這能留住人才嗎?

不舍得投入。一分價錢一分貨，這是亙古不變的規律。一些經銷商也想通過聘請職業經理人的方式，實現企業的大跨越，可他們卻舍不得花錢，總想花小錢辦大事，結果造成庸人泛濫，而精英匱乏，一個沒有精英的企業，是注定沒有遠大未來的。

不會使用人才。有的經銷商在把人才招來之后，卻由于自己的水平有限，不會使用人才，總是出現“讓劉翔去打籃球，姚明去跑步”這種匪夷所思的事情，人才的流失，便不可避免。

留不住人才。經銷商公司面臨的個很大的困惑，就是留不住人。而沒有一個穩定的人才隊伍，企業的發展，無異于無源之水無本之木，而更多的經銷商企業缺乏留人的手段與技巧，結果造成人才奇缺，企業發展乏力。

經銷商要想避免以上的人才危機，建議從以下幾個方面予以強化：

因才適用。不同的個性，不同的技能或專長，就要安排到不同的部門或崗位，體現人盡其才，而老板最重要的工作，也就是把合適的人，用到合適的崗位上。孫悟空式的人才，就讓他去開發市場，是沙僧，就讓他去做客服或財務。只有把人用好，企業才能長治久安。

內培外聘。經銷商的公司往往規模較小，不可能大批量從外部招徠人才，因此，經銷商要通過自己手把手地傳幫帶，來去培養人才，此外，才是通過外聘的方式，吸引補缺型人才的加盟，從而打造一支互補型的團隊。

留住人才。經銷商還要通過構建企業親情文化、通過富有挑戰性的薪酬制度、提供更大、更多的發展空間，不斷地激勵、讓核心人才參與分紅等等，想方設法留住人才，只有留住了人才，企業發展才能給力。

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一、現金流量管理與企業風險控制的目標定位

筆者認為, 現金流量管理與企業風險控制的最終目標是相同的, 都是實現企業經營的目標, 即在穩健經營的前提下實現企業價值最大化。企業環境的多樣性以及企業管理目標的層次性決定了現金流量管理與風險控制目標的層次性, 所以本文將兩者的目標分為根本目標和具體目標。

企業現金流量管理的根本目標就是經營現金凈流量最大化,同時保證現金持有量最優化。經營活動現金凈流量最大化并非單純絕對值的概念, 還有其特定含義: 第一, 相對量最大化, 即每股經營現金凈流量最大化。經營現金凈流量的增長不能保證每股經營現金凈流量最大化目標的實現。當絕對值增長速度小于股本擴張(配股或增發新股) 速度時, 每股經營現金凈流量不僅不能增加,反而呈下降趨勢。因此在經營現金凈流量絕對量和相對量關系中,應把相對量置于首位。第二, 絕對量最大化, 即規模擴張。其目的是增強企業的生存能力和競爭能力。第三, 長期最大化。由于長期是由短期構成的, 因此這一含義本身就包含著短期經營現金凈流量最大化。長期最大化是目標, 短期最大化是基礎。在將經營現金凈流量最大化作為目標的同時, 還要保證現金持有量最優化。因為,盡管現金是流動性以及支付能力最強的資產, 但過多持有現金從某種程度上來說便意味著管理上的失敗。但是, 企業出于各種不同的目的, 又需要持有一定量的現金。因此, 必須對企業現金流入、流出的數量和速度加以控制, 在從動態角度保證企業經營所需現金流量的同時, 盡可能地降低靜態現金持有量。

現金流量管理目標根據企業處于生命周期的階段不同而有所差別。處于創立期的企業面臨著極大的經營風險, 存在許多不確定因素, 財務戰略主要表現出穩健的特征。所以, 此階段現金流量管理的目標具體體現在認真做好項目的可行性分析與決策, 從資本需要量方面對擬投資項目的總支出進行規劃; 在時間序列上考慮多項目資本支出的時間安排, 即從時間維度進行資本支出的現金流出量規劃, 并結合企業籌資方式進行籌資預算, 以保證已運行項目資本支出的需要。企業進入發展期之后, 其產品市場占有率大大提高, 但仍然面臨較大的經營風險和財務壓力。因此, 企業現金流量管理的目標具體體現在合理確定企業的發展速度, 以免造成“成長性破產”; 充分規劃投資項目, 保證投資效益與產生現金收益的能力; 積極推進商業信用管理, 提高利潤向現金轉化的能力。成熟期的基本標志是企業的市場份額較大, 在市場中的地位相對穩定, 企業經營風險相對較低。此時, 企業現金流量管理的重點轉移到成本控制和進行再投資以增加利潤上來。例如選擇激進的籌資策略, 以充分獲得負債的財務杠桿效益; 拓寬投資視野, 著眼于未來投資方向的定位, 為增強企業的創收潛力打好基礎; 加強成本管理, 規范制度, 控制風險, 杜絕濫用資金; 加強現金的機會成本意識, 提高現金使用效益。筆者認為, 企業進入衰退期不是指企業即將破產或清算, 而是指企業經營需要通過產品開發與新產品進入而步入再生期, 故本文用轉型期來代替。這一時期在經營上體現為企業所擁有的市場份額穩定但市場總量下降, 銷售出現負增長; 在財務上表現為大量應收賬款收回, 而潛在的投資項目并未確定, 因此, 自由現金流量大量閑置。在這一時期, 企業在加大轉型力度的同時必須做好現金預算, 健全相關管理制度, 監控現金有效收回并保證其有效利用。

同現金流量管理一樣, 企業風險控制的根本目標是企業財務目標的進一步具體化。筆者認為, 企業價值最大化是一個均衡的目標, 是收益與獲取該項收益的風險的均衡, 并非單純地追求收益或風險的最大或最小, 因為追求收益是要承擔風險的, 而控制風險則要耗費成本。所以, 企業風險控制的根本目標就是以最小的風險控制成本獲得最大的安全保障。

風險控制的具體目標可分為風險發生前的目標(亦稱損前目標) 和風險發生后的目標(亦稱損后目標) 。損前目標包括經濟目標, 即風險控制必須經濟合理, 必須堅持成本效益原則; 安全系數目標, 即將風險控制在可以承受的范圍內; 合法性目標, 即對每項經營行為加以合法性的審視; 損后目標包括生存目標, 即在不違背合法性目標的前提下, 盡量維持企業的生存; 持續經營目標, 即企業不因為風險的發生而導致生產經營活動中斷; 獲得能力目標, 即發生風險時, 企業必須把損失控制在一定范圍內, 使其獲利能力不低于最低報酬率; 收益穩定目標; 發展的目標。

二、現金流量管理在企業風險控制中的作用分析

企業為了實現風險控制的目標, 可以采取多種手段, 如加強內部控制制度的建設, 完善組織結構, 謹慎選擇投資方向與合作伙伴等等。其中, 加強銷售與收款循環、生產循環、采購與付款循環中的現金流量管理, 是實現企業風險控制目標的有效手段。

(一) 銷售與收款循環中的現金流量管理銷售與收款循環是從取得客戶訂單開始到收到貨款為止的業務循環, 該循環包括對信用、發貨、存貨、應收賬款等的控制。循環中對現金流量控制的關鍵點是在保證現金流入數量的同時, 加快現金流入的速度。(1) 信用批準與信用條件。企業建立信用批準體系的目標是將壞賬風險控制在可接受的水平內, 對信用批準程序的改進受到信用風險控制要求的限制, 在審核時應考慮客戶的信用額度、信用批準程序以及信用限額, 信用批準成本不能超過壞賬的金額。信用批準過程不能太慢, 企業應該經常對信用審核速度進行檢查。在某些可行的情況下可以用電話對信用申請進行批準。此外, 企業通過追查客戶是否存在延期支付的紀錄, 也可以減少等待信用調查而延誤的時間。企業在審核客戶信用時還應考慮需要進行信用批準的最低限額。通常每個行業都有自己的信用標準, 30 天內全額付款是常見的信用條件, 它要求在開出發票后30 天內全額付款, 沒有任何折扣。在一些競爭非常激烈的行業, 信用條件則更多是60天內全額付款或90 天內全額付款。當然, 信用條件會根據經濟環境的變化而變化, 但重要的是, 企業一開始就應同客戶明確支付條件, 對于大額的訂單, 應要求客戶在定貨時交納10%左右的定金。(2) 發貨與存貨控制。在發貨環節中, 影響現金流入速度的因素包括發貨的速度, 因為貨物被發出后才能開具發票; 收貨確認書的返回, 如果需要客戶確認發貨單或其他單據才能開據發票, 那么應盡快將這些文件送交開票人; 準確性, 發貨本身以及發貨單據的錯誤會阻礙現金回收的過程。存貨控制同樣十分重要, 當有了訂單卻沒有存貨進行供給時, 現金流入速度就必然

延緩。原材料庫存的短缺阻礙生產進程, 產成品短缺阻礙發貨進程。如果向客戶發貨的進程受到阻礙, 將會產生連鎖反應。在對存貨控制的檢查中, 企業應注意由于存貨短缺而產生的無法履行的訂單和延遲履行的訂單數量。如果這一情況發生頻繁, 則意味著收款循環周期的拖延。(3) 應收賬款控制。如果所有客戶都全額準時支付貨款, 那么在收款循環階段就不存在任何問題。然而, 現實中許多客戶都做不到準時付款, 所以企業應該加強對應收賬款的控制。應收賬款控制包括了解每項應收賬款的欠款人、金額及到期日; 了解客戶逾期應收賬款的金額, 是否還有其他未到期的欠款或其他訂單; 盡量高效快速地處理客戶的質詢; 督促逾期未付款者付款; 對未結清的應收賬款定期編制報告。企業應按照個別賬戶監督與總賬監督相結合的思路編制賬齡分析表,按時間順序詳細列出每項逾期未付的款項, 監督客戶的支付情況, 以利于催款人員追收。此外, 相關人員還要定期計算企業的平均收賬期, 與同行業和本企業的歷史情況對比, 并隨時調整企業的信用政策。此外, 企業還應定期檢查客戶投訴、質詢的次數以及妥善處理的速度。如果對客戶質詢處理得太慢, 必然會導致大量應收賬款無法及時收回。對逾期客戶的最后手段是提請訴訟, 企業應該確立一個有效的內部控制制度, 以確定發出提醒函的次數、頻率以及對拒付者應采取的措施。企業在銷售與收款循環中采取上述方法對現金流量進行管理, 必將提高應收賬款周轉率, 加速資金回籠, 實現安全系數目標, 提高現金銷售能力比率, 從而降低企業經營風險。

(二) 生產循環中的現金流量管理在企業生產循環中, 和現金流量有關的主要是存貨周轉的速度。該循環中的關鍵控制點是在保證正常生產的前提下, 盡量縮短存貨周轉期。企業應定期報告存貨周轉期及其變化并說明持有存貨的成本。有關存貨周轉的資料可以編制在定期報告中, 原材料、低值易耗品、在產品、產成品可以分別編制。在報告中, 根據項目的購買、使用或銷售方式進行歸類分組, 不重要的項目可以忽略不計。通過編制報告, 企業可以判斷出周轉期正在改善和正在惡化的存貨項目; 這些變化所帶來的成本或收益; 如何改善惡化的存貨周轉期或鞏固已改善的存貨周轉期。在生產循環中, 控制企業現金流量最好的辦法是實行適時制(Just in Time) 。適時制是一種由需求驅動的組織生產流程技術, 其應用可以減少浪費和庫存, 以實現高質量的快速靈活生產。采用適時生產系統帶來的第一個影響就是庫存的急劇下降, 隨之而來的是由于現金循環的縮短而節約的利息費用。適時生產系統通過縮短存貨周轉期和降低庫存量為企業帶來財務利益, 因此,財務管理人員應通過報告這些潛在的財務收益來鼓勵適時生產系統的實施。在企業尚無能力實行適時制時, 可采用確定經濟訂購量、再訂購點和安全存貨量等措施對存貨進行管理。企業通過運用上述手段對生產循環進行管理, 可以提高存貨周轉率, 降低存貨資金占用, 從而使企業將更多的存量資金用于生產、投資等活動以及償還債務, 實現風險控制的目標。

(三) 采購與付款循環中的現金流量管理采購與付款循環是從企業下訂單開始到支付貨款為止的一個業務循環。該循環中現金流量管理的關鍵點是根據生產需要并結合市場供求關系, 決定采購數量和信用方式, 在不影響生產和企業信譽的前提下, 盡量延緩現金流出的速度。(1) 下訂單與信用條件。企業應根據市場的具體情況, 對供應商進行詳細區分并分別進行管理, 從而達到控制原材料存貨和付款期限的目的, 進而實現對物資流和現金流的有效控制。雖然信用條件通常為行業標準, 但也應該有一定協商余地。大企業經常能夠從小供應商處得到更優惠的信用條件; 部分談判可能會涉及在信用期長短和價格高低之間進行權衡。如果供應商對提前支付給予一定的折扣, 那么所獲得的利益應該超過提前支付所花費的成本。如果企業能夠向供應商提供一個有保障的支付體系或計息支付方式, 那么供應商就會樂于提供較長的信用期。(2) 貨物與購貨發票的收訖及存貨管理。企業應建立一個收取貨物、處理發票和相關支持文件的高效程序。收到的貨物、收貨通知以及購貨發票應該與訂單定期進行核對, 一旦出現問題, 應及時與供應商聯系, 直到所有問題得到解決后才能批準付款。企業應對存貨進行定期檢查, 以確認是否存在超額購買的積壓存貨。同時, 企業還應確定最佳存貨經濟儲備量, 防止存貨積壓, 做到既能保證生產經營的需要, 又盡可能少地占用營運資金, 提高企業資金的利用水平。此外, 企業還必須健全存貨的進、銷、存責任控制制度, 做到以銷定產、以產定購, 防止資金積壓。(3) 信用管理與付款。企業應該深入了解其供應商, 定期對供應商進行檢查, 了解各供應商對付款期限的要求, 分析出哪些供應商可能要求盡快付款, 哪些供應商可能允許逾期付款, 然后根據供應商的不同特點來調整自己的支付速度。企業應充分利用供應商所給予的信用期, 并不定期地對付款進度進行檢查, 以確認每一筆款項都按預定時間進行支付。此外, 企業還應該認真考慮延期支付可能帶來的后果。延期付款可能有利于本企業的現金流量, 但卻是以供應商的現金流量惡化為代價的, 實際上是將現金短缺的難題轉嫁給了供應商, 將加劇供應商籌資的難度, 甚至會導致供應商破產。在推遲任何大額支付之前,企業都應仔細考慮供應商的財務狀況和商業地位, 這樣的延期付款行為是否會影響與供應商之間的關系, 從而導致供應商提供低質量的服務甚至停止供貨。如果企業實行適時制, 則是將供應商視為價值鏈上的伙伴, 延期支付的方式顯然與企業的存貨管理制度相矛盾。企業若能有效地進行采購與付款循環的現金流量管理, 就可以在不損害自身信譽的前提下獲取足夠長時間的商業信用, 以相對較少的實有資金維持一個相對較大的采購與付款循環, 從而達到企業風險控制的目標。

以上雖然討論了企業如何在產供銷環節中采用現金流量管理的方法加速資金流轉, 創造更多的存量資金, 從而實現風險控制的目標。然而, 在傳統管理方式下, 特別是當企業規模日益擴大的情況下, 由于時間、地域以及人類自身認識的局限性, 企業很難對現金流量進行全程控制, 上述現金流量控制方法在實施過程中會遇到很大障礙, 難以實現企業風險管理的目標。近年來, 現代信息技術, 特別是互聯網技術和數據庫技術的發展為突破上述障礙提供了可能。

參考文獻:

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[2] 楊乃定:《企業集成風險管理》,《工業工程與管理》2002年第5 期。

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一、商業銀行面臨的主要風險

（一）市場風險

市場風險是指未來市場價格(利率、匯率、股票價格和商品價格)的不確定性對企業實現其既定目標的影響。包括利率風險和匯率風險。二者分別是指由于市場利率和市場匯率的不確定性變動，而對商業銀行業務帶來損失的可能性。利率的不確定性會讓商業銀行的實際收益與預期收益發生偏差，為商業銀行帶來損失。匯率風險則多是因為商業銀行提供或進行自營外匯交易活動時，使商業銀行從事的銀行賬戶中的外幣業務活動蒙受損失。

（二）流動性風險

銀行的流動性是指銀行滿足存款人提現需求和借款人正當貸款需求的能力。流動性風險是指當商業銀行流動性不足時，流動性資產不能滿足即時支付到期負債的需要，從而使商業銀行喪失清償能力和造成損失的可能性。具體表現為流動性極度不足、短期資產價值不足以應付短期負債的支付或未預料到的資金外流、籌資困難等。商業銀行在經營中，一方面通過更多的貸款和投資來賺取最大的利潤；另一方面又造成負債的不穩定性，需要商業銀行有足夠的流動資金來應付經營過程中的流動性要求。因此，商業銀行必須適當地把握和控制好流動性比例，以避免產生沖擊而引發流動性風險。

（三）操作風險

《新巴塞爾協議》對操作風險的正式定義是：由于內部程序、人員和系統的不完備或失效，或由于外部事件造成損失的風險[2]。商業銀行操作風險有廣義與狹義之分。廣義的操作風險是指銀行是否有能力在獲利的前提下提供金融服務的風險。這種能力由銀行提供金融產品的能力及銀行控制運作成本和運作風險的能力組成。狹義的操作風險是指由于操作環節中的失誤，如經驗不足或違規操作而帶來的損失風險。與其他幾種風險相比，商業銀行的操作風險有著較為顯著的特點。因為每個銀行經營的操作環境不同，因此銀行不能一味抄襲對方的操作風險控制手段，必須結合自身產生的操作風險的具體情況進行分析。

（四）法律風險

包括因不完善、不正確的法律意見、文件而造成同預計情況相比資產價值下降或負債加大的風險。法律風險是重要的風險之一，由于商業銀行的客戶數量眾多，辦理業務種類繁多，加上上市銀行需要遵循的法律法規和銀監會、證監會等監管規定也紛繁復雜。這些特殊性使得商業銀行面臨的法律風險問題比一般的企業和公司都更加復雜。

二、商業銀行風險管理與控制現狀

（一）風險管理與控制的表現

目前，國際先進的商業銀行的風險控制早己經進入數量化、模型化的全面風險管理階段。而我國商業銀行盡管受銀監會和證監會等部門規章制度的約束，使得各銀行的風險控制至少在一般形式上沒有太大的差別，但由于缺乏經驗、缺少重視程度以及有效執行等原因，風險控制的強弱沒有達到同樣的水平，而且風險的識別、分析、預測、防范和化解普遍還停留在粗放和初級的水平上。主要表現在資產運用、資本家管理、贏利模式和流動性風險管理方面，突出表現為資產質量不高、資本充足率低，贏利能力差、潛在流動性風險大、信貸違約率逐年增長、風險管理和控制工具及技術匱乏、信息系統建設薄弱等。

（二）風險管理與控制中存在的問題

隨著越來越多的地方商業銀行開始上市，尤其是五大國有商業銀行的全部上市，無論是風險管理意識還是風險管理水平都有了長足進步，不斷完善了內部風險控制體系建設，積極實踐了新的風險管理方法和管理工具。但仍然存在以下頑疾：1、缺乏全面風險管理與控制意識首先管理層對全面風險管理的意識比較模糊。商業銀行對控制信用風險投入了大量的人力、物力，而對于其他一些核心風險包括市場風險重視程度還不夠。其次，全面風險管理的方法還沒有充分利用起來，我國商業銀行仍普遍依據操作風險的計量結果來提供資本準備意識，不僅有很大的誤差，還會帶來不確定的風險。其三，對風險管理認識不足，缺乏精通風險管理理論和風險計量技術的人才隊伍。因此，樹立全面的風險管理意識和態度，是銀行業監管的重要任務，也是大勢所趨。2、風險管理與控制體制上的缺陷商業銀行傳統風險管理理念習慣于以企業規模對信貸管理進行控制，層層分解指標的方式控制風險的暴露?，F行風險管理體制及控制評價標準則偏重于短期的績效考核，不夠重視員工的價值積累，不利于全面風險管理的深入研究和扎實發展。有效的風險管理，需要提升全面風險管理的能力，涵蓋識別、計量、監測和控制風險的全過程，涉及到必要的數據和技術手段。因此需要我們加大對風險管理和風險控制的認知，研究建立我國商業銀行的全面風險管理和控制體系，這是完全必要和緊迫的。3、風險管理與控制的信息披露不完善準確、及時、充分地獲取和處理各種信息，對于商業銀行監管和風險管理至關重要，它是對銀行業實施有效監管的一個基本前提。因此，商業銀行應該在銀行賬目中披露資產負債表的內部儲備總額，增加現金流量表和市場風險的分類項目，公開真實盈利，以利于外界了解銀行運作情況，充分發揮外部監督的作用。完善信息披露制度也應該成為商業銀行加強風險管控的一個重要趨勢。

三、政策建議

（一）商業銀行股份制改造上市

商業銀行股份制改造上市是改善大型商業銀行治理結構，強化產權約束的重要途徑。五大國有銀行已全部上市，其他上市的股份制銀行整體經營狀況均好于行業平均水平。2011年，已上市的16家商業銀行年共實現凈利潤約8,750億元，每家銀行平均每天凈賺1.5億元，這相當于我國1,806家上市公司凈利潤總和的一半，而且這一數字還超越了125個國家2011年的GDP水平。商業銀行在經歷了體制、機制上的重組和變革上市后，確保股東利益的安全就成為銀行經營的主要內容。銀行經營管理和贏利的穩健性、抗風險能力強弱等，成為股票市場價值的重要基礎。同時，商業銀行上市后會面臨著更廣泛的外部監督，要求銀行保持更高的信息透明度。這些都要求銀行風險管理和控制的政策、制度、程序、方法要更加科學、有效。

（二）完善商業銀行的治理結構

商業銀行為了全面風險管理體系的更好建立，需要改革組織結構，形成與市場經濟相適應的公司治理機制。這一機制建設的關鍵是要能夠立足于本國的制度環境，追求效率的不斷增進，使商業銀行在外部市場環境不斷改善的過程之中成為自發行動的行為主體。

（三）推行以內部評級法為核心的風險管理體制

《巴塞爾新資本協議》強調風險計量的準確性和標準化，突出了內部評級法在風險監管中的核心地位，這是對商業銀行風險控制提出的更高要求。風險評級系統提供違約率（PD）、違約損失率（LGD）、預期損失率（EL）等指標，清晰地界定一個產品、一個客戶或一項業務的成本或收益在什么情況下是可接受的，在哪些情況下又是不能接受的，有助于分析不同的客戶在監管當局允許浮動的范圍內給出不同的報價，提高競爭優勢，建立有效平衡風險與回報的運行機制。任何一個現代化銀行，都應具備內部評級體系，以保證風險管理的效率和質量。

（四）建立以經濟資本預算約束為核心的資產管理體制

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行的重要課題。本文對此作了較為詳細的分析，并提出了控制信貸風險的詳細對策。

關鍵詞：商業銀行；信貸風險管理；控制風險

一、引言

隨著近年來商業銀行信貸投放量的逐步增加，信貸風險逐漸成為了銀行業的重要問題。信貸風險主要是指獲得銀行貸款的企業因故不能按時或無法歸還銀行本息，而造成銀行

資產遭受損失的可能性。銀行信貸風險的增大在很大程度上反映了商業銀行在信用風險管理中的缺陷。如何防范和治理不良貸款的增加，更加有效地提高信貸發放和管理的質量是

我們研究的關鍵問題。

二、商業銀行信貸風險管理的主要問題

（一）商業銀行的風險識別和預警系統不完善，缺乏較為高層次的識別技術和人才。對于銀行的信貸管理來說，風險識別的重要性不言而喻。它不僅是把好信貸質量的第一關

，也是我們提高信貸水準至關重要的入手點。在目前的信貸風險管理中，大多數商業銀行對風險預警系統的維護不足，管理架構存在漏洞，檔案資料有所漏失，專業高級人才較為

缺乏，同時，對信貸風險進行量化識別的工具也較為落后。這些不足都在很大程度上增大了銀行的信貸風險，提高了銀行不良貸款的額度。

（二）商業銀行對信貸風險的控制力度不足。雖然目前我國的商業銀行都有一套針對信貸風險的控制方案，但是由于不確定性的存在，商業銀行難以對客戶的貸款資金實施有

效控制。銀行很難監控到貸款的每一筆流向和使用細節。再加上由于信貸人員的素質和能力參差不齊，他們難以對貸款人的財務狀況、盈利能力和貸款風險做出較為準確的判斷，

從而進一步增強了客戶違約的可能性。這也是目前我國商業銀行信貸管理中的薄弱環節。

（三）貸款制度得不到有效執行。在銀行競爭也愈來愈激烈的當今，大客戶成為商業銀行爭取的關鍵。同時也造成了對貸款大戶的資格審查不嚴，監管力度放松，這在一定程

度上造成大量貸款無法收回，變為了呆壞賬?！八{田股份”案例充分說明了這一問題。

（四）其他的外部因素。外部因素對信用風險的影響不容忽視，但是這些因素從性質上而言與以上三種因素相比具有更大的不可控性，如宏觀經濟環境、利率、抵押物價格、

社會誠信狀況以及政策因素。

商業銀行信貸風險的主要目標是以最小的成本確保信貸資產質量的穩定并獲得一定水平的盈利。但是上述幾個方面的因素在很大程度上影響了商業銀行的信貸管理水平，有意

識有針對性的作出改革才能不斷提高商業銀行的信貸風險管理水平。

三、商業銀行信貸風險管理的對策

（一）完善我國信貸風險評分系統，加快金融改革步伐

對客戶信用進行評分，完善客戶的信息資料，是進行信貸風險管理的重要一步。這不僅可以幫助商業銀行決定客戶的風險大小和授信額度，而且還能夠為商業銀行的信用評級

提供客觀的參考標準。另外還要積極建立信貸風險管理信息系統，通過不斷地風險跟蹤和監測，獲得更為詳細和長期的信用風險分布數據庫。這些信息庫的建立對降低和控制信貸

風險具有十分重要的意義。

（二）完善信貸管理的組織架構，不斷加強操作風險的管理

目前商業銀行中存在信貸管理和風險控制相分離的狀態，從而導致部門協調和內部不經濟所造成的額外損失。鑒于此，就信貸管理的組織架構上應充分整合管理格局，建立信

貸政策制定、貸款審查審批、信貸運行質量檢測三位一體的信貸管理部。同時要不斷完善激勵制度，充分調動業務人員的積極性，將風險控制融入到具體業務之中。

（三）強化合規意識，提高合規經營管理能力

為保障合規管理的獨立性，銀行都應當設置專門的合規管理負責人負責日常的合規管理工作，其他的合規管理工作人員應當向該負責人匯報工作。在合規人員的選擇方面，作

為專業性很強的部門，應當對合規管理人員設置最低準入條件。合規管理的從業人員應當具備有效履行職責所必需的資格、經驗、適當的專業素質和個人品質。

（四）加強商業銀行的信貸管理技術進步，不斷培育信貸風險管理的優秀人才

技術的進步將更加有效的提高商業銀行的效率。因此商業銀行應致力于推進信貸風險管理的先進化、信息化和電子化進程，徹底淘汰落后的信貸管理體制，科學制定貸款授權

授信制度。同時，不斷引進高水平高素質人才，加強培訓力度，不斷提高信貸員的業務水平，更是至關重要的一環。各基層銀行應加大對信息體統開發的資金投入，積極爭取上級

行系統改進和科技人員的配備，促進整體水平的提升。

四、結語

隨著商業銀行呆壞賬的不斷攀升，信貸風險管理越來越成為人們關注的焦點。本文以此作為切入點，分析了商業銀行信貸風險管理中存在的一系列問題，如信貸風險的預警機

制、風險控制力度、貸款制度以及其他外部因素。這些都是目前商業銀行中存在較為普遍的問題，本文為此也提出了相應的對策，通過不斷建立客戶信息系統、完善信貸風險管理

、強化信貸政策等措施將會十分有效的促進商業銀行信貸風險管理的發展。同時，借鑒國際先進銀行的經驗，提高風險管理水平，從而使我國商業銀行的信貸管理更加成熟穩健。

（作者單位：國家開發銀行河南省分行）

參考文獻：

［1］ 李寶瑩.淺析信息不對稱條件下商業銀行信貸風險管理［J］.企業導報,2011(20):81-82.

［2］ 劉懷珍.淺析我國商業銀行信貸風險管理［J］.當代經濟,2009(3):64-65.