風險管理和風險控制范文

導語：如何才能寫好一篇風險管理和風險控制，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：風險管理；內部控制

中圖分類號：F830 文獻標識碼：A 文章編號：1674-7712 （2013） 24-0000-01

一、風險管理和內部控制的聯系

美國全國虛假財務報告委員會下屬的發起人委員會（COSO）1992年提的是“內部控制”，到了2004年是“風險管理”，其內容1992年時包括5個要素，2004年時包括8個要素，說明對風險管理和內部控制有一個認識過程。內部控制應是風險管理的基礎和重要組成部分，它們是一體化的，不能分割的。

內部控制解決的是常規性風險，風險管理解決的是非常規性風險，內部控制解決的是“如何正確地做事”，而風險管理解決的是“如何做正確的事”，它們既有聯系，又有區別，一個企業要成功，二者缺一不可。

二、風險管理和內部控制的區別

“企業風險管理”概念的提出，并不意味著對原“內部控制”概念的摒棄。內部控制是企業風險管理不可分割的一部分，企業風險管理框架并未取代內部控制，而是將內部控制框架整體納入其中。企業風險管理涵蓋了內部控制，是一個更為全面、廣泛的概念。二者的區別主要包括以下方面：（1）企業風險管理涵蓋了內部控制。企業風險管理除包括原內部控制的三個目標之外，還增加了戰略目標；企業風險管理的八個要素除了包括原內部控制的全部五個要素之外，還增加了目標設定、事項識別和風險應對三個要素。（2）企業風險管理強調對風險的控制與應對。風險被定義為“對企業的目標產生負面影響的事件發生的可能性”（將產生正面影響的事件視為機會），涵蓋了信用、市場、戰略、聲譽、業務及財務等各種風險。風險管理包括風險計劃、風險控制和風險應對。這三者共同構成一個完整的風險管理過程。其中，風險控制又分為外部控制和內部控制。內部控制是一種內部風險控制機制，內部控制不同于風險管理。風險管理的首要工作是風險計劃。風險控制是在風險計劃既定的前提下，所開展的各種控制活動。風險控制除了包括內部風險控制之外，還包括外部風險控制。（3）企業風險管理注重對風險的定量分析與管理。企業風險管理引入了風險偏好、風險容忍度、風險對策、壓力測試、情景分析等新的概念與方法，因此，企業風險管理可以在基于概率統計的基礎上，合理確保企業的發展戰略與風險偏好相一致，從而幫助董事會和高級管理層實現企業風險管理的目標；而原來的內部控制只能在基于定性判斷的基礎上確保內部控制目標的實現。

三、目前企業風險管理工作存在的問題

（1）企業管理者及相關人員風險意識薄弱。加強企業環境控制與風險評估，是提高企業風險管理效率與效果的重中之重。而當前我國企業缺乏一種可以辨認、分析與管理風險的機制，往往出現為了追求高收益而盲目投資等風險。（2）現有風險管理機構不足以應對企業風險。我國企業風險管理機制設計較晚，現有的規章制度也是近幾年開始施行，而企業面臨的外部環境卻變化很快。變化較快的經營環境使得風險管理機制的風險應對能力削弱，甚至失效。（3）風險管理機構組織建設不健全。國務院國有資產監督管理委員會的《中央企業全面風險管理指引》明確規定：企業應建立健全風險管理組織體系，主要包括規范公司法人治理結構，風險管理職能部門、內部審計部門和法律事務部門以及其他有關職能部門、業務單位的組織領導機構及其職責。（4）風險管理機構缺乏真正獨立性。作為企業內部審計的一部分，風險管理機構存在獨立性不足的問題。尤其是中國大多數企業風險管理部門設立不完善、不系統，審計人員的職責不明確，企業風險責任歸屬不清晰，都造成了風險管理工作不可能起到真正的監督作用。

四、構建體現全面風險管理的內部控制新機制

（一）構建具有本企業特色的創新風險管理理念

將全面風險管理作為企業文化的一部分，全體員工在全面風險管理理念下共同努力。學習和借鑒其他企業風險管理的技術和經驗，積極探索適合本企業的內部控制管理新方法，創造一種優良的風險管理文化，改善內部環境，全面風險管理體系才能得到發展。

（二）構建切合實際的內部控制評價機制

傳統模式下，由于缺乏統一的風險管理決策，各職能部門成為風險管理的權威，嚴重缺乏對各項崗位職責的主動跟蹤評價系統，往往是出了事故才來補。因此，企業應根據自身的實際情況，通過確定風險控制環節，落實各部門的崗位管理職責，并對各部門的控制狀況進行定期檢查、評價和考核，強化風險管理責任，提高全員風險防范的意識和能力，從而有效地推進全面風險管理，實現從風險部門的防范轉向全企業、全員防范，將內部控制管理由個人行為提升到企業的整體行為，使企業的內控管理水平不斷提高。

（三）構建全新的內部控制組織體系原則

（1）全面風險管理原則。實施全面風險管理的關鍵在于構建完善的內部控制系統，內部控制要遵循全面風險管理的原則，即：全員管理原則；全過程管理原則；全方位風險管理原則。（2）分層管理原則。即將風險管理的決策、管理、操作職能分別賦予不同層次的機構，形成金字塔型的組織架構。（3）風險管理關口前移原則。將風險的日常監控職能直接設置到業務經營部門內，使風險管理更貼近市場，有利于及時發現風險、控制風險，體現風險管理與業務管理平行作業的特征。（4）協調與效率原則。要保證部門之間權責劃分明確、清晰，便于操作；保證部門之間的信息溝通方便、快捷，準確無誤，保證企業經營管理系統的高效運作。

（四）構建符合內控要求的業務管理新制度

傳統分散風險管理模式下，各職能部門制定了大量的所謂“全面”的制度，但制度運行的有效性較差。究其原因，最主要是制度的制定缺乏系統科學的規劃。因此，要在符合內部控制要求的前提下，全面梳理現有規章制度，進一步完善供銷業務、財會業務、中間業務等各項業務的管理制度，建立起面向企業、覆蓋所有業務品種和涉及業務全過程的內控管理體系，實現業務發展和風險管理的同步?；鶎訂挝灰訌妼σ幷轮贫葓绦泻惋L險控制情況的自查，形成定期檢查的長效制度。內審部門要充分發揮審計的幫促作用，促使企業逐步建立起業務管理服從規章制度、業務考核服從統一標準的管理新制度。

參考文獻：

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關鍵詞 內部控制 風險管理 整合

中圖分類號：F272.7 文獻標識碼：A

COSO分別于1992年和2004年先后了兩個內部控制框架，后者被命名為《風險管理——整合框架》，不但與原《內部控制——整合框架》名稱不一，并將風險管理理念和方法導入其中。盡管我國2008年的《企業內部控制基本規范》采用了前者的形式和后者的思想，但是與我國企業的習慣認識產生了沖突。如何認識內部控制與風險管理的聯系和區別，并對二者進行整合是當前會計理論界和實務界需要進一步思考的。

一、風險管理與內部控制關系綜述

一般認為，企業內部控制是為了保護資產安全、提高企業經營效率和效果、保證財務信息真實性和可靠性所建立的一套自我管理和自我約束的管理制度或機制。但是，COSO于2004年重新提出的《企業風險管理——整合框架》強調了內部控制是風險管理不可分割的一部分，同時又指出了風險管理框架并沒有打算取代在的內部控制框架。但并沒有說清楚內部控制與風險管理究竟是一種什么樣的關系。而且既然不準備替代內部控制框架，那么提出風險管理框架的用意又是什么。其實，長期以來，理論界和實務界對內部控制與風險管理之間的關系始終沒有達到一致意見。概括而言，主要有以下三種觀點：

（一）內部控制包含風險管理。

巴塞爾銀行業監管委員會的《銀行業組織內部控制系統框架》主張把風險管理內容納入到內部控制框架之中。例如該框架指出：“董事會負責批準并定期檢查銀行整體戰略及重要制度，了解銀行的主要風險，為這些風險設定可接受的水平。確保管理層采取必要的步驟去識別、計量、監督以及控制這類風險?！薄Ａ硗?，加拿大注冊會計師協會控制標準委員會也認為：控制應該包括風險的識別與減輕。

（二）風險管理包含內部控制。

2004年，OSO委員會提出的《企業風險管理——整合框架》明確指出：內部控制是企業風險管理不可分割的一部分；內部控制是風險管理的一種方式。2005年，英國特恩而爾委員會也認為：公司的內部控制系統在風險管理中扮演關鍵角色，內部控制應當被管理者看作是范圍更廣的風險管理的必要組成部分。

（三）內部控制就是風險管理。

國內外也有不少學者認為，風險管理系統與內部控制系統沒有差異。這兩個概念的外延變得越來越廣，正在變為同一事物。風險管理與內部控制僅僅是人為的分離，而在現實的商業行為中，二者其實是一體化的。將內部控制定義為風險管理只是為了強調控制與戰略制定的聯系，刻畫了內部控制作為組織支撐的特征。

二、內部控制與風險管理比較

1992年COSO提出的《內部控制——整合框架》將內部控制定義為，“受董事會、管理層及其他人員影響的，為達到經營活動的效率和效果、財務報告的真實可靠性、遵循相關法律法規等目標提供合理保證而設計的過程。”2004年COSO重新推出《風險管理——整合框架》，將風險管理定義為“由企業的董事會、管理層以及其他人員共同實施的，應用于戰略制定和企業各個層次的活動，目的是識別影響企業的各種潛在事件，并按照企業的風險偏好管理風險，為企業目標的實現提供合理保證的過程。”

（一）內部控制與風險管理的相關性。

1、風險管理包含內部控制，是內部控制的改進版

內部控制是生產規?；唾Y本社會化的產物，是基于委托關系的，其目標是保證會計信息的真實和資產安全；而風險管理則是經濟全球化的產物，是對內部控制的拓展和延伸，其目標是提高企業對外部市場的反應能力，提升企業戰略的適應性。因此，內部控制與風險管理的融合是必然的。2004年COSO委員會的《企業風險管理——整合框架》通過控制目標和控制要素的安排，將內部控制全面納入到了風險管理框架之下，從而實現了內部控制與風險管理的全面融合。融合后，風險管理目標多了一個戰略目標，這一目標正是內部控制升華到風險管理的核心體現。另外，為了強調風險的重要性，風險管理框架另外增加了事件識別、目標設定和風險對策三個要素。由此可以看出，內部控制實際上是包容在風險管理框架之中的。

2、風險管理以內部控制為工具。

風險管理是以內部控制為基礎的，必須得到內部控制的支持，才能實現風險控制的目標。內部控制受風險管理驅動，反過來為企業實現管理目標而提供有效的保證。完善的內部控制是當今世界大多數國家的法定要求，是現代企業建立風險管理體制應達到的基本狀態。

（二）內部控制與風險管理的差異。

1、內部控制與風險管理控制的對象不同。

內部控制是企業實現目標采取的政策和程序，僅僅是一項管理職能，側重于事后和過程的控制。因而與風險管理相比，內部控制相對滯后，如控制活動、信息與溝通、對控制的監督等要素都屬于事后性質的，這就決定了內部控制不能解決所有風險問題。而風險管理活動相對比較主動，通過戰略目標的設定和事項識別，將內部控制提前到企業戰略制定過程，使風險管理具有了前瞻性，被賦予了戰略管理功能，提升了企業風險管理的地位和能力。

2、內部控制與風險管理對風險的認識不同。

內部控制注重對企業目標實現過程中產生負面影響的事件進行控制，沒有區分風險和機會。而風險管理既關注風險對企業戰略目標實現的不利影響，還要求關注風險中所蘊涵的機會對企業戰略的促進作用。

3、內部控制與風險管理對風險管理的范圍不同。

內部控制與早期的企業經營環境相適應，外部環境相對穩定，關注的是企業內部風險；而風險管理與當前不確定的市場環境相對應，關注的側重點是企業外部市場風險。之所以如此，是因為只有關注外部風險才能夠提高企業戰略對外部市場的適應性

4、內部控制與風險管理采取的風險管理策略不同。

隨著金融衍生工具的出現和市場競爭的加劇，企業存在多重風險，而且風險存在疊加，有的風險相互抵消減少。因此，風險管理提出了對風險進行組合管理的概念，企業不能只從某個部門或某項業務去考慮風險，而應當從組織整體角度考慮風險問題。

三、內部控制與風險管理的整合

內部控制應與企業的風險管理的融合，是企業風險管理的客觀要求。

（一）設立風險管理委員會，提高內部控制的層次。

我國大多數企業之所以仍然將內部控制視為企業日常管理的工具，而將其定位于風險管理，關鍵是企業風險意識不強，而風險意識不強的原因是無人對風險承擔責任。如果在企業組織結構中建立獨立的、專業的風險管理團隊，不但有助于對內部控制進行專業化的管理，增強其獨立性，而且有助于創造一個獨立承擔風險管理責任的主體，從而激發企業領導層的風險責任意識。

（二）在內部控制框架中導入風險理念。

內部控制與風險管理是不可分割的整體，風險是二者聯系的橋梁，這就要求在企業內部控制的各個層面、各項業務流程和各個控制環節注入風險管理政策和程序。企業風險管理部門，應當按照風險管理的要求，加強對內部控制的監督，定期和不定期地對風險管理活動的有效性作出評價，并提出整改意見。

（三）明確董事對企業風險管理的責任。

企業風險管理部門只是風險管理的直接責任人，董事會才是風險管理的最終責任人。為此，企業應當建立多層次的風險責任體系，以各司其職，各負其責任。將董事會的責任定位于風險管理的頂層設計層次，高級管理層的責任則主要定位于風險管理的執行層次，專職的風險管理部門的責任則定位于風險管理的組織層次，各部門經理則對本部門的運作風險管理負責。值得一提的是，董事會不但負責風險管理的頂層設計，而且對風險管理承擔最終責任，董事會必須對對違反風險管理的各種行為，都應當嚴加追究，無論其是否造成損失。

（四）完善企業風險管理的內部環境。

COSO《風險管理——整合框架》將原《內部控制——整體框架》中的“控制環境”要素修改為“內部環境”要素，旨在要求提高整體風險意識而不僅僅是與控制政策和程序有關的風險意識，要求企業加強風險文化建設、樹立適當的風險偏好、正確地識別風險和機會，以風險為導向加強人力資源管理，培養員工的誠實性和道德觀，以提高企業整體的風險管理素質。

四、結束語

風險管理是一個比內部控制更加寬泛的概念，險管理與內部控制的融合是內部控制和風險管理成熟的標志。內部控制與風險管理的融合，強調了內部控制與企業戰略之間的聯系，使內部控制從狹隘的財務控制拓展到戰略管理層面，要求內部控制參與企業價值創造的全過程。內部控制與風險管理的融合說明了傳統的內部控制為企業風險管理構筑的防火墻已經難以抵擋市場瞬息萬變的變化帶來的風險，需要更全面的風險管理以適應市場經濟的發展。

（作者單位：平頂山市建設工程標準定額管理站）

參考文獻：

[1]張軍.基于風險管理視角下的內部控制探討.內蒙古財經學院學報（綜合版），2011（02）.

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摘 要 日益復雜的經濟環境、經營環境使企業內部控制和風險管理的重要性不斷凸顯，只有充分發揮其職能，進行事前風險辨識，控制和規避企業可能存在的各種風險，才能使企業規范、快速發展。

關鍵詞 內部控制 風險管理 重要性

內部控制是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手續與措施的總稱。而風險管理是指如何在一個肯定有風險的環境里把風險減至最低的管理過程。內部控制是風險管理的必要環節，風險管理涵蓋了內部控制，風險管理貫穿于管理過程的各個方面，控制的手段不僅包括事中和事后控制，更為重要的是，全面風險管理在事前制定目標時就充分考慮了風險的存在。

從經營需求講，企業經營者肯定會想方設法發展企業，但從穩健方向來說，還有一個風險管理的需求。樹立防范意識，建立保障機制、強化內部控制，是保證企業安全的一個基礎，而保證企業安全機制能有效運行才是關鍵。

歸根結底內部控制、風險管理可以提煉八個字，一個是說你做的，一個是做你說的，“說你做的”是指說了什么事情要公開；“做你說的 ”則是指規定制度、承諾的事情一定要做到。如果能做到這八個字，在一個企業里面內控意識就形成了。這其中最重要的是執行力問題。流程和制度無論多么完善，如果不能得到執行，就會無濟于事。有些流程雖然不是很規范，但只要員工做到了，也同樣可以取得好效果。如何提高內部控制和風險管理的執行力就成了最關鍵的問題，筆者從以下方面做了初步的探索。

一、加強事前、事中風險管控

古時扁鵲三兄弟都精通醫術，但扁鵲名氣最大，就能說扁鵲的醫術最好嗎，其實不然，扁鵲自己分析的非常正確，他說：“長兄治病，是治在病情還未發作之前，一般人由于不知曉他能把病灶鏟除在發病之前，因此他的名氣始終傳不出去；中兄治病，是治在病情的初期，人們便認為他只能治一些小病，他的名聲只能在附近鄉里傳播；而我治病，都是治在病情嚴重之時，人們看到我通過穿經脈、動筋骨、敷大藥能把病治好，都以為我醫術高明，名氣就這樣傳播開了?！?/p>

不僅僅是扁鵲，在公司里其實也存在著同樣的情況。我們在公司里充當著扁鵲三兄弟的角色，然而很多時候我們在問題發生時都把像扁鵲一樣能在事后拍板的人當成大救星，將希望寄托在他們身上，但是，我們何不做好事前、事中的控制呢？

事后控制，其實就是一種糾正措施，是一種“亡羊補牢”式的控制方法，雖然問題得到了暫時性的解決，但也有了“丟羊”的損失。事前、事中控制則是在生產過程中利用各種有效的信息，將問題解決在萌芽狀態，預防大問題的發生。

管理如同治病一樣，治標不能忘記固本。治標只在事后控制，而治本則注重事前控制。現實管理中，人們熱衷于事后控制，頭痛醫頭，腳痛醫腳，對那些能在事后控制的將才，人們大加贊賞，員工服氣，領導認可。而對那些針對苗頭，防微杜漸，通過事前的及時控制，過程的有效管理，讓問題消滅在萌芽狀態的默默無聞者，卻不能引起大家的重視。以至于員工的積極性不高，因為在他們看來，他們在生產中控制的再好，工作的再仔細也沒有人去注意他們，所以加強對事前控制的關注，不僅僅是對保證產品質量的一項措施，更是對員工工作的一種肯定。俗話說：“預防重于治療”，“防范勝于救災”，問題的預防者優于問題的解決者，因此我們要多一些事前、事中控制，少一些事后控制。

二、加強關鍵控制點的風險管控

在企業活動較為復雜的情況下，企業內部控制不可能面面俱到，因此，企業必須充分發揮內部審計風險導向功能，識別并關注主要風險來源和主要風險控制點，以提高內部控制的效率，針對業務流程中的每一個環節、每一個步驟，認真細致的進行分析，根據不確定性的大小、危害性的嚴重程度等，明確關鍵的業務、關鍵的程序、關鍵的人員和崗位等，從而確定關鍵的風險控制點，然后根據關鍵風險控制點制定有效的控制措施，集中精力管控住關鍵風險。

對待各類問題，不能“眉毛胡子一把抓”，要分清“人參”與“草根”的區別，選用“挖人參”與“拔草根”不同的方法。對那些高風險點，要深挖透查。

比如項目管理的關鍵控制點：一是項目決策階段，包括可行性研究報告的準確性，程序的合規性等；二是項目實施階段，包括投資項目的審批手續、招投標、建設工期、工程質量、資金支付、竣工驗收等環節的及時性、合規性。在項目的實際運行過程中，所有的這些因素都可能產生變化，而這些變化將可能使原定的目標受到干擾甚至不能實現。任何的工程項目中都存在著風險，風險會造成工程項目實施的失控現象，如工期延長、成本增加、計劃修改、工程質量不達標、工程建成后產品銷售達不到預期等，這些都會造成經濟效益的降低，甚至項目的失敗。正是由于風險會造成很大的傷害，在現代項目管理中，風險管理已成為必不可少的重要一環，良好的風險管理能獲得巨大的經濟效果，同時它有助于企業競爭力的提高，素質和管理水平的提高。項目風險是時刻存在的，只有緊抓這些風險的關鍵控制點，然后在項目參加者之間進行合理的分配，使每一個參加者都承擔一定的風險責任，他才有對項目管理和控制的積極性和創造性，對產生的不同風險采取相應的風險對策，才能進行良好的風險控制，才能有項目的高效益。

風險管理的精要是將未知風險變成可控風險，關鍵是通過管理將很多相互影響的因素統籌好，根據企業的目標去作風險分析，把一些主要風險明確下來，然后找到相應的控制手段、管理手段，最終將風險控制在想要的區域里面。

三、強化風險管理是企業生存底線的認知

風險管理是企業生存底線，無論怎么強調也不過分，無論是內部管理需要還是外部監督需要，都使得內部風險管理顯得日益重要。應該說，內控的目的不是消除風險，也不是降低風險，而是將其控制在我們可承擔的風險范圍內，為企業經營目標的實現提供合理保證。

風險管理可以分為三個階段，第一階段是問題反映型，來了問題救火式的反應。第二階段是規范操作型，是已有制度和流程，但缺少戰略指導方針下的風險管理。比較完善的是第三階段體系完善型，就是整個公司的風險管理和內部控制是在公司的統一戰略指導之下，通過完善的體系和流程和日常的工作來預防和控制風險。無論風險管理也好，內部控制也好，最主要的還是預防，而不是等著風險來了，再采取措施。

翻一翻許多企業的歷史，會發現這樣一種情況：在某個區間段恰恰資金短缺，這時剛好有一筆資金幫助企業渡過了難關。假如那筆錢不在那個區間出現的話，那么今天那個企業很可能已經不存在了，內部控制和風險管理的目的，就是盡量避免這種情況發生。企業應該在加強企業內部控制方面苦練基本功，不斷提升核心競爭力，以應對嚴峻的經濟挑戰。

建立全員風險管理文化成為企業防范風險體系的重要組成部分，為了有效識別、計量和檢測風險，企業通常設有風險管理部門，但風險管理絕不僅僅是風險管理部門的職責，無論是董事會、高管層還是業務部門，每個人在從事崗位工作時，都必須深刻理解可能潛在的風險因素，并主動預防。

四、構建全新的內部控制組織體系原則

1、全面風險管理原則，即：全員管理原則，實現對全體員工強化風險意識，做到“橫到邊，縱到底”，將風險意識，印在腦海里，落實到行動上；全過程管理原則，對企業的發展、業務操作的全過程實行風險控制；全方位風險管理原則，不但要包括業務風險，還要包括投資風險、信用風險、合同風險等。

2、分層管理原則。即將風險管理的決策、管理、操作職能分別賦予不同層次的機構，形成金字塔型的組織架構。

3、風險管理關口前移原則。將風險的日常監控職能直接設置到業務經營部門內，使風險管理更貼近市場，有利于及時發現風險、控制風險，體現風險管理與業務管理平行作業的特征。

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【關鍵詞】項目管理；風險控制；方法

在經濟活動中，存在確定性現象和不確定性現象。確定性現象的前提出現時，可以準確預測它的結果。而不確定性現象是指在某種條件下存在多種結果，但究竟發生哪種結果事先并不能完全肯定。根據風險理論的研究，風險是人們對未來行為的不確定性而可能引起的后果與預定目標發生的負偏離。在房地產投資的范疇內，風險專指投資主體在項目開發的整個過程中將遭受損失的可能性和遭受損失的嚴重程度。正確的認識風險，對于投資者建立和完善風險機制，加強風險管理，減少風險損失，提高經濟效益，具有重要的意義。

一、房地產合作開發項目的風險因素

房地產開發的程序一般分為投資決策階段、設計階段、建造階段、銷售階段和物業管理等過程，在每一階段幾乎都存在著風險因素。

（一）房地產項目開發的一般風險因素

1.投資決策風險。主要是對投資地點的選擇和投資機會的把握。

2.融資風險。開發商總是利用金融杠桿原理，來實現用盡可能少的自有資金獲取最大投資利潤。但是，杠桿原理對自有資金的收益和虧損同樣起著放大作用，當投資收益低于貸款利率時，開發商所虧損的資金也一樣會因貸款規模的增大而增大。

3.市場風險。一般而言，房地產市場是地區性的市場，當地市場環境條件變化的影響比整個國家市場環境條件變化的影響要大得多。

4.經營風險。包括土地費用、建造費用、租金售價水平、開發租售期限長短、短期和長期信貸的籌措及其成本，在開發商首次開發一個項目時往往是未知的，直到項目施工后有些因素才能基本清楚。這些不確定因素變動的幅度，代表了開發商所承擔的風險大小的程度。

（二）房地產合作開發項目的特有風險因素

除了上述房地產業自身可能存在的風險外，企業合作團隊內部系統和外部環境的不確定性、復雜性也會給房地產合作開發項目帶來新的風險。國外一些學者提出了在企業合作中存在兩種風險，一是績效風險，二是關系風險。

1.績效風險是指在充分合作的情況下戰略聯盟無法達到預期目標，這種風險來自于合作之外的因素，比如環境的變化、合作者能力的缺乏等等。

2.關系風險是指聯盟企業的機會主義行為，也就是對所期望的合作關系存在的不確定性。關系風險被認為是合作參與者以合作團隊的公共利益為代價追求自身利益的可能性，這種行為包括縮水自己的投資、侵占對方的資源、歪曲信息、隱藏自己的合作日程表和遞交不令人滿意的產品和服務。

二、房地產合作開發項目風險管理與控制的目標

近幾年來，世界上各國企業合作每年增長率都在25%以上，但失敗的企業合作也屢見不鮮，企業合作的風險問題及由此帶來的負面影響不容忽視。在企業合作中引入風險管理，有利于明確合作團體內各企業的風險責任，并采取措施控制和降低風險。這樣還可以幫助企業避免不良的合作關系，有助于企業利用各種機會進行低成本、低風險的合作機制模型，所以房地產合作開發項目風險管理的最終目標是：

1.為全面、合理地處置風險提供可能性。風險管理基于風險識別衡量和科學分析，使其既能夠為風險損失的出現與衡量提供科學、準確的計算基礎，正確識別、衡量風險，為管理、處置風險提供科學決策基礎；又能夠用科學、系統的方法，對各種風險對策的成本及效益加以比較，從而得到各種對策的最佳組合。

2.促進房地產投資主體決策的科學化、合理化，減少決策的風險性。通過實施風險管理，將損失減少到最低限度，或在損失發生后及時合理地得到經濟補償，這就直接或間接地減少了企業的費用支出，從而保障了投資者收益目標的實現。

3.有利于房地產開發商增強風險意識，從被動管理變為主動管理型，為項目開發提供安全的生產經營環境。

4.使得合作企業發現自身所存在的危險性和問題，并根據風險控制研究得出的結論方法進行解決，從而節省合作團隊的運行成本，減輕各企業對動態合作潛在損失的憂慮，維持企業合作的運行，保證企業合作團體經營收入的穩定性。

三、房地產合作開發項目的風險管理與控制方法

（一）常見房地產項目風險控制方法

任何企業在投資過程中都希望最大限度的回避風險，采取風險控制措施可以降低企業的預期損失，或使這種損失更具有可測性，從而在獲取最大利益的同時盡量降低風險。常見的風險控制和處理方法包括風險預防、風險回避、風險降低、風險分散、風險轉移、風險自留。

1.風險預防。風險預防是指對項目投資進行市場分析和研究，以減少投資的不確定性和風險性。通過研究使投資者明確了投資過程中可能存在的風險及其大小，是風險防范和控制的有力措施。風險預防實施步驟為：

（1）充分收集信息和資料。要充分了解市場的供求情況和供求結構、市場發展變化趨勢、消費者的需求偏好、原材料和產品的價格、競爭對手的動態等。

（2）進行市場研究和分析。在信息收集、整理、分析的基礎上，對其需求的確定性作出分析和預測。它是判斷投資可行性的基礎，是投資和經營決策的前提，對防范投資風險有著重要意義。

（3）做好投資可行性研究，選擇合理的投資方案。在投資決策前，對擬投資的項目進行全面的、綜合的經濟技術分析和研究，以確定能否投資。經過這項工作，投資者能清楚地了解和掌握在投資過程中可能遇到的風險和各種情況，并采取相應的措施予以防范和應對。

2.風險回避。用風險回避的形式來消除風險是較為常見的，也是對付風險最徹底的方法。有效的風險回避可以完全消除某一特定的風險所可能造成的損失。風險回避主要體現在三個方面：一是在投資決策階段，通過對投資風險的測量和評價，放棄風險較大的開發區域、開發類型或開發方案；二是在土地獲取階段，通過對地塊的自然屬性、使用屬性或有關部門對地塊使用屬性的確認，如果開發無利可圖，則應放棄該宗土地的開發；三是在工程建設階段，為了回避風險，可能拒絕采用某種建設方案、結構形式或施工方案，或通過招投標模式、承發包方式、合同類型的選擇等回避某些風險。風險回避雖然能有效的回避風險，但同時也失去了參與競爭的獲利機會，因此具有一定的局限性。

3.風險降低。風險降低是指在風險發生前、發生時和發生后，采取各種防范措施，盡量減少發生損失事件的概率和降低損失的程度。這種方法一般用來處理那些房地產投資者不愿回避或轉移的風險。它是一種被普遍采用和接受的風險防范的方法。風險降低有三層含義:一是在風險發生前，降低其發生的可能性；二是在風險發生時，使發生的損失達到最小；三是在風險發生后，采取積極有效的措施，彌補已經造成的損失。

風險降低的方法對管理房地產開發過程中所遇風險顯得尤為有效。開發過程中可采取一系列手段將開發風險降低到最小。

（1）準確的預測和評價方案，即盡可能的全面收集資料，采取科學的方法對擬開發項目的各項費用和最終收益進行預測，對備選的方案進行風險分析和決策，以減少開發的盲目性，降低項目的各種不確定性。

（2）縮短建設周期，盡快完成開發項目，有利于減輕投資者將面臨的未來的不確定性。

（3）針對開發中可能存在的風險，提前制定詳細而周密的方案，建立有效的指揮系統，并定期實施訓練。

4.風險分散?？梢圆捎猛顿Y組合、共同投資和跨行業投資等多種方式來分散風險：

（1）房地產投資組合。通過分析不同類別房地產投資的風險與收益的關系，以及在統一市場條件下各類房地產的相關性，針對各個不同房地產類型需求的差異加以區別，評價和選擇兩個或多個不同類型的房地產產品進行開發投資。

（2）共同投資。多個房地產開發的公司聯合起來，共同開發同一個房地產項目。共同開發投資要保證參與投資的各方主體能夠優勢互補，從而最大限度的控制風險。

（3）跨行業投資組合?？缧袠I的投資組合方式能起到降低房地產投資風險的作用，但前提是這種投資組合必須是科學的、合理的，否則會產生負的影響。

5.風險轉移。風險轉移是指投資者將損失有意識地轉移給與其有相互關系的另一方承擔的一種風險防范方法。風險轉移通常在以下幾種情況下采用：可以清楚的劃分被轉移和轉移方之間的損失；被轉移人能夠并且愿意承擔適當的風險；風險轉移成本低于其它方法。風險轉移的主要途徑有保險、合同、擔保。

6.風險自留。風險自留是解決發生較小損失時所采用的一種方法。這種方法是指在預計較小損失可能發生的情況下，預留一筆應急資金以應付損失；或者因過錯而引起較小損失發生時，用應急資金主動承擔所發生的損失。風險自留雖然讓投資者承擔了風險、增加了費用，但它同時也可以促進資金周轉、節約潛在費用和贏得潛在顧客。風險自留分為兩大類，第一類是非計劃風險自留，即對某些風險，由于沒有意識到它的存在或重要性，因而沒有處理風險的準備，或明知風險的存在，卻由于疏忽或低估了風險的程度等，都屬于非計劃風險自留；第二類是計劃風險自留，即對某些風險經過科學的判斷、認真合理的研究分析后，決定通過資金融通，自己獨立承擔該風險造成的損失。

（二）房地產合作開發項目的風險控制和處理

針對房地產合作開發活動中發生的常規性風險、可預測風險以及不可預測風險，應制定具體的防范與控制舉措來實現規避與降低風險的目的。根據房地產合作開發項目的特點，可采用相關的具體措施。

1.成立專門的風險管理部門，對風險因素事先分析。房地產合作項目風險管理部門的任務應該是緊緊圍繞合作項目開發過程中對風險的管理，來實現投資利益最大化或風險最小化的目的。

2.聘請專業咨詢公司，進行可研論證。在房地產開發的整個過程中，可行性研究階段是房地產投資過程中最關鍵的一步。聘請專業咨詢公司進行可研論證，發揮專業咨詢的特長，降低投資風險，顯然非常必要。

3.對關鍵線路上的工作，制定周密應急計劃。房地產項目開發周期較長，國家產業投資政策，金融政策等宏觀政策的調整，內外部各種因素的變動，都可能造成房地產開發周期拖延，風險加大。而關鍵線路上的工作對項目開發周期起著決定性作用，項目管理者必須對目前和遠景制定項目計劃，對處于關鍵線路上的工作做出應急計劃。應急計劃包括風險的描述、完成計劃的假設風險出現的可能性、風險的影響及風險應急的措施。

4.實行建設項目全過程造價控制。有效地控制工程造價的做法包括：項目投資決策階段做好投資估算。設計階段，推行設計招標或設計方案競賽，改變設計收費辦法，實行設計質量獎懲制度，采用限額設計，擇優選擇設計單位。項目施工階段，通過公開招標，擇優選擇施工企業。委托監理公司進行施工階段監理，重視工程項目“質量成本”和“工期成本”的管理和控制?？⒐そY算階段，做好工程審計把關，防止高估冒算。

5.建立財務預警系統。房地產開發投資需要的資金量較大，且周期長、來源復雜、資金運作過程影響因素多，而且開發企業要依靠金融支持，項目資金運作存在較大風險，發生財務風險的可能性較大。建立財務風險預警系統是有效的監測和防范財務風險的有效手段，在企業所面臨的各種現實的或潛在的風險尚未形成，或剛剛開始顯露有效威脅的情況下，迅速確定風險來源，判斷和細分風險的構成，采用風險防范措施化解風險，將風險的危險系數降到最低，從而實現投資收益的最大化。

6.聘請法律顧問，加強合同管理，完善合同條款。房地產市場開發環節涉及對象、合作伙伴多，合同量大，內容復雜。由于合同條款的不完善、合同履行的意識不夠等方面對開發商所造成的損失越來越多。聘請法律顧問，對完善合同條款，加強合同管理，可以有效降低合同履行風險。

7.密切關注市場動態，采取靈活營銷策略。經營管理階段是房地產投資最關鍵的階段，該環節的成敗直接關系到企業的生死存亡。在經營管理中，房地產商應密切關注市場的動態發展，了解需求狀況，采用靈活多變的營銷方式，拓寬營銷渠道，降低營銷風險，搞好物業管理，定期檢查房地產狀況，及早發現和消除現有房地產存在的各種隱患。

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關鍵詞：風險管理 內部控制 構建 應用

近年來，許多公司開始探索以風險管理為導向的內控體系建設。廈門國貿是國內啟動時間較早的企業，形成了有國貿特色的內控管理體系，其構建情況對于中國迅速崛起的企業集團具有啟示性。在構建過程中，廈門國貿依托集團全體員工持續完善和改進，成為這一體系成功的關鍵性因素，對于內控體系的推廣具有一定的意義。

一、廈門國貿八年風險管理導向內部控制體系構建歷程

廈門國貿集團股份有限公司是國有控股上市公司，始建于1980年?，F已形成供應鏈管理、房地產經營和金融服務三大核心業務。

（一）構建動因

由于公司從事的行業跨度較大，經營的產品眾多，異地投資項目不斷增加，在風險管理方面存在著巨大的挑戰。在供應鏈管理方面，大宗貿易業務具有占用資金量大、貨權管理難、利潤低、交易風險大等特征；在房地產經營方面，不僅受國家政策和市場行情的影響，還面臨著工程質量、合同履約等經營風險；對于金融服務業務而言，風險管理更是其生存之本。無論是期貨、擔保、典當還是委托貸款，所有業務都和風險息息相關。為了加強風險管控，公司提出了更高的內控需求。因此，實施以風險為導向的內部控制體系建設，成為公司發展的必然要求。

（二）構建過程

廈門國貿構建風險管理導向的內控體系，從2007年開始經歷了以下三個階段。

第一階段是從2007年至2008年，內控體系初具雛形。2007年以ERP項目上線為契機，公司對貿易業務和職能管理的現有流程進行業務流程重組，并由內控與審計部牽頭，編制內控手冊。第二階段是從2009年至2011年，內控體系持續得到改進，風險信息得到量化動態監控。公司除了對地產、物流的業務流程進行梳理，還對第一階段已經梳理完畢的貿易和職能的現狀進行再次診斷。同時，對風險信息進行量化處理，構建風險預警體系。第三階段是從2012年開始至今，內部控制體系覆蓋至集團整體。首先，在新一輪戰略指引下，金融服務板塊成立，其流程梳理和內控手冊編寫工作也隨之展開。其次，由于2012年宏觀環境發生變化，貿易板塊案件頻發，供應鏈板塊各大產品中心也自主加強內控管理，在集團已梳理的流程上制定更為細致的流程規范。

（三）效果

在健康發展的內控體系環境下，公司營業收入和利潤穩健增長，多年入選《財富》雜志評選的中國企業500強榜單及世界品牌實驗室評選的中國500最具價值品牌，蟬聯廈門年度最佳雇主稱號。

二、案例分析與研究

從實踐層面看，上文按照時間順序描述了廈門國貿在構建風險管理導向的內部控制體系的歷程，而從理論層面研究，筆者認為成功構建的重要影響因素有如下四個方面。

（一）以業務流程為基礎，持續梳理和完善

從上文可以看出，業務流程的梳理貫穿了三個發展階段。公司堅持以我為主，借助外力的原則，通過人員訪談、專題研討、溝通反饋、資料收集與分析、問題歸納與總結，對業務進行診斷。流程診斷的步驟包括對現有流程進行調研、識別風險點和風險程度、描繪業務流程圖、分析流程的主要問題、針對主要問題進行完善。特別值得一提的是內控體系建設不是一蹴而就的，公司持續不斷地對流程進行完善。

（二）以風險指標為預警，建立風險預警系統

所謂風險預警系統實際上是向各業務板塊收集匯總相關的數據信息，監控風險因素的變動趨勢，并評價各種風險指標偏離預警線的程度，向公司領導發出預警信號并提前采取對策的系統。廈門國貿的具體做法如下：

首先，成立董事會風險控制委員會領導的工作小組，小組成員為各事業部業務骨干，負責研究公司的宏觀環境和系統性風險，設計公司的經營管理風險評估體系和控制架構，建立風險預警系統。并在各業務板塊設立聯絡人，負責在重大風險事項發生時第一時間通報工作小組成員，于日常經營中定期跟進，形成月報制度。

其次，構建風險指標體系，提煉各項指標，設置預警區間。在設計風險指標時，著重于關鍵風險控制點，每個業務領域大概提煉5至7個風險指標。風險指標和預警區間均是工作小組在與業務一線人員進行充分溝通后，根據宏觀環境、公司戰略目標和實際業務情況進行設計的。并且風險指標和預警值的設置并不是一成不變的，根據經營情況及時調整。

最后，由工作小組成員于每月初將風險信息匯總上報風控委員會，報告內容包括監控風險指標是否超過預警值、相應的對策建議，并要求相關部門限期改善。

（三）以信息技術為支撐，提高信息與溝通的質量

在ERP上線前，公司的貿易業務系統和財務系統是獨立的，業務信息與財務信息不對稱。而ERP系統上線后實現資金流、物流、信息流的統一管理，減少決策風險。公司還在ERP項目二期開發了BW（Business Information Warehouse，商務信息倉庫，以下簡稱BW）分析系統和管理駕駛艙分析系統。BW分析系統能夠將分散在不同系統的業務處理連接起來，有利于對獲利能力、資源占用、業務控制、費用檢查等進行分析。而管理駕駛艙則構建公司特有的指標管理體系，其關鍵指標可從“匯總到明細”、“當前到歷史”等多個維度進行挖掘和預測分析，并形象地通過各種圖表及類似駕駛艙的儀表盤，將數據直觀地展現出來，為各層級用戶提供決策依據。這兩個系統的開發進一步加強對ERP系統數據采集的真實性和時效性管理，有助于風險防范。例如圖5就是管理駕駛艙系統中，利用圖表直觀展現付款未到貨情況，提示逾期款項的金額和賬齡，從而促進相關部門采取措施加強款項管理，減少壞賬風險。

（四）以實現全員控制為目標，形成重視風險管理的企業文化

除了公司高層領導不斷向員工強調風險管理的重要性以外，各層管理部門均通過自身工作不斷向基層員工傳達風險管理的理念。例如，風險管理部對業務部門的日常風險進行管理，對于逾期或保證金不足的合同，第一時間向業務部門發出風險提示，督促業務人員及時催款、催貨；經常開展風險警示會，以案例方式對員工進行培訓。

又如，內控與審計部將日常審計與內部控制審計結合，實現內部控制工作常態化；注重事前審計，在審計工作中揭示可能存在的風險點；協助和輔導各業務板塊制定流程規范和編寫內控手冊，組織各業務部門進行內控自我評價工作；根據問責制度，在風險事件發生后，第一時間開展審計，追查責任人和事件原因。

公司還設立一些跨部門合作小組，例如上文提到的風險預警系統工作小組，還有制度梳理工作小組、內控自我評價工作小組等。此外，公司在各業務板塊安排責任心強、有經驗的內控專員，對一些關鍵風險點進行把關。

三、結束語

本文采用案例研究方法，對廈門國貿七年來的構建歷程進行分析并提煉關鍵因素?？梢钥闯?，廈門國貿通過探索與實踐，建立了以風險管理為導向、以流程為基礎、以風險指標為預警、以信息系統為保障、以全員控制為目標的內部控制體系，具有自身特色，實現了風險管理與經營管理的有效融合，為其他企業提供有益的參考。但是本文研究仍然存在局限性，因為單一案例研究有助于復雜現象的深入，但研究結論的通用性不免有所折扣。

參考文獻：

[1]李曉慧，何玉潤.內部控制與風險管理：理論、實務與案例（第1版）[M].北京：中國人民出版社，2012：4-48.

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論文關鍵詞：高?，F狀,風險,風險管理原則,風險控制

引言

ISO31000:2009《風險管理原則與指南》，是國際標準化組織正式的用于風險管理的國際標準。該標準是在經濟全球化的新環境下，“特定事件”和“特定法規”的基礎上產生的，體現了世界范圍內風險管理的最新理論和最佳實踐。在全球金融危機尚未結束的今天，該標準的具有重要意義。該標準涵蓋了風險管理范圍、風險管理有關術語和定義、風險管理原則、風險管理框架和風險管理過程等五個重要組成部分，為組織提供了一個科學的風險控制模型。

風險是客觀存在的，任何組織都面臨著各種各樣的風險，組織所有活動都涉及風險。因此，應對其實施有效管理。風險管理就是指“指導和控制某一組織與風險相關問題的協調活動”。這些管理活動包括風險評估、風險處理、風險承受和風險溝通。做好這些活動的前提是認真學習風險控制原則、深刻領會風險管理原則、嚴格遵循風險控則原則。

1風險管理創造并保護價值

風險管理首要原則就是“風險控制應該創造價值、保護價值”。執行以減少損失、創造價值為目標的風險管理原則，有助于組織實現目標，取得具體的成績、改善各方面的業績，包括人員健康和安全、合規經營、信譽程度、社會認可、環境保護、財務績效、產品質量、項目管理、運行效率和公司治理等方面。例如學校的風險管理，首先應該合規辦學，也就是辦學要考慮法律法規要求、考慮社會需求，這樣才能永續發展，如果不考慮社會需求，盲目招生和培養，畢業生找不到工作，這就是風險；風險管理創造并保護價值的另一個方面就是信譽度和社會認可，對學校來說信譽度非常重要，學校應該十分注重樹立自己的信譽度，得到社會的認可，只有這樣，所生產的產品（即學生）才能得到社會歡迎。如果培養的學生不注意保值，信譽度和社會的認可程度就會下降，學生招生和就業都存在風險。總之，風險管理首先要考慮創造并保護價值。

2風險管理嵌入組織的管理過程

“風險管理嵌入組織的管理過程”是風險管理的第二個重要原則。一個組織包括安全、環保、產品實現、財務等諸多方面，管理是即一個綜合的管理，然而這些方面無一不存在風險，因此風險管理不是孤立地，而是組織管理過程不可缺少的重要組成部分。包括戰略規劃、所有項目、變更管理等過程。例如學校的發展規劃，在規劃院系、專業的同時，必須考慮師資力量、就業狀況、教室容量、其他資源等是否有風險，這種風險管理必須嵌入到規劃中，控制這些風險，規劃才能實現；風險管理必須嵌入到所有項目，例如：建一個實驗室，藥品使用風險管理、火災風險的管理、實驗室使用價值等都應嵌入到實驗室建設項目中；變更風險管理，例如：變更《有機化學課程》的任課老師，對變更的新老師能力進行評估、講課安排旁聽、考試成績等都要進行控制。只有這樣，才能使新項目、運行項目、更改項目的風險都得到控制。

3風險管理支持決策過程

這是風險管理的第三個重要原則。組織的所有決策都應考慮風險和風險管理。風險管理旨在將風險控制在組織可接受的范圍內，有助于判斷風險、有助于決策行動的優先順序、選擇可行的行動方案，從而幫助決策者作出合理的決策。風險管理要支持決策首先要識別風險、分析風險、評價風險，以及認識風險狀況，制定管理風險方案。例如：三鹿奶粉，如果充分識別供貨商產品質量這一風險，提供決策依據，選擇合格供方從而控制風險，就不會出現在奶粉中加入過量三聚氰胺，導致中毒這樣的嚴重事故。

4明確風險管理涉及的不確定性

“明確風險管理涉及的不確定性”則是風險管理的第四個原則，由于風險具有不確定性，顯然風險管理也就具有不確定性。因此，風險管理必須考慮到這些不確定性和不確定的性質，這是風險管理的一項重要原則。例如：學生在實驗室做實驗，不確定的風險有：首先結果不正確性，其性質有可能試劑不合格、操作不認真、環境不合格等；其次是學生中毒風險，其性質可能是危險化學品撒漏、試驗中產生的廢氣、操作不當等，對這些不確定的風險和風險性質都應該明確，以引起學生的重視，才能有效的控制這些風險。

5風險管理是系統的，結構化的和及時的

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[關鍵詞]高校財務管理；風險控制；制度完善

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.29.244

現在的市場經濟的快速發展以及高等教育的變革的不斷完善，對于現在的高校的財務管理越來越重視并且產生了巨大的影響。對于財務風險以及財務使用的上漲幅度的提升，高校對于相關的財務管理措施進行了不同程度上的變革。本文通過相關的數據調查以及統計分析進行了探究，在掌握現在高校財務的同時進行了管理方面的探索以及研究，對于高校的財務管理方面的風險規避以及制度完善進行了分析。

1 現階段高校面臨的主要的財務風險

財務風險指的是高校在一定的時間段之內，對于預設的或是期望的財務值的制約下，對于財務的預想與實際的財務使用情況出現了較大的出入，超出了預設的財務價值導致資金或是財務方面嚴重的不足產生的風險。對于高校的財務風險主要在于現在的高校體制改革產生的財務上的超出或是不足等情況，對于高校的財務風險主要包括：高校在進行改革的同時面臨籌資的風險、進行的投資的風險以及總體的高校財務風險等。

所謂的籌資風險指的就是在進行高校的擴建或是投入給學生方面的籌資問題，很多時候高校的財務都是先產生債務在進行償還，但是由于長期的債務的產生就會導致資金的周轉出現問題，很多時候因為巨大的債務問題導致高校，沒有正常的償還能力導致財務出現風險。這樣不僅會影響我國高校的發展以及財務的正常運行，還有可能被債權人進行而導致高校有破產的風險，這也是現在的高校面臨籌資問題時最大的風險?，F在高校正在進行改革的階段，所以在進行招生時，都會擴大招生的數量，為了促進高校的發展，擴大了高校的招生量之后就會導致高校的經濟負擔加重，對于資金的使用也會逐漸地增多，但是在進行籌資方面并不會得到提升，不能保證高校財務的正常運行。為了高校的財務運行，高校會通過不同的渠道進行資金的籌集，但是因為籌集的方式并不固定，所以對于自身的發展以及創新產生影響。高校的投資形式主要包括高校對于校方產業進行的投資還有很多的方面的投資形式。

高校在進行校方的經營上以及發展中經常的會產生一些不必要的損失，并且在進行投資時，很多的投資項目的技術含量發比較高，但是風險也比較大，對于這樣的投資風險，就需要校方進行注意了。進行合理的規避風險以及保證財務的收支平衡。降低不必要的風險以及很多的財務支出。高校是一種非營利性質的教育機構，在進行日常的財務運作時與企業的財務管理不相同。高校對于財務上的風險會比企業的財務風險低，并且不會經常面臨破產的風險，在財務上的不平衡以及失衡的狀態一般表現為對于教師等的工作人員的工資的拖欠或是設備上的支出等。造成高校出現財務風險的原因大都是因為高校在進行創新改革的同時沒有進行切合實際的進行考察以及合理地進行風險的規避，缺乏制定的專業性以及合理的會計制度進行完善。

2 高校財務中存在的問題

2.1 對于現在的高校財務管理的不夠完善以及制度不夠健全

高校的經營形式與企業的經營形式不同與企業的經營形式，高校并不是以營利為主要的經營目的，高校經營的宗旨主要是為社會培養人才以及國家的教育的發展，所以在財務上的管理不會像企業中那樣非常的嚴格以及嚴謹。在財務方面的管理不夠重視，沒有健全的管理制度以及行為準則進行約束，當然經過這么多年的改革創新以及現在的高校對于財務上的應用比較大，已經漸漸地在進行相關制度的建設了，但是對于制度的建設還不夠完善?，F在的高校對于財務的管理一直實行的是統一領導、集中管理的模式。但是因為現在的高校的體制改革以及經營模式的轉變，對于以前的會計制度已經漸漸地不能很好地適應現在的經濟體制以及模式，在一定程度上嚴重阻礙了高校的發展以及創新。高校的財務管理制度的不足主要體現在：高校內部的會計控制管理制度、資產的管理、信貸方面的管理等方面。并且還很大程度上已經嚴重阻礙了高校的財務管理的進行以及財務方面的創新。

2.2 對于財務管理的制度方面的執行力度不夠

隨著高校財務制度改革的不斷進行，很多的高校已經有了相對健全的管理制度，但是在制度的執行方面力度不夠，并且出現了很多的問題。在財務的內部會計控制方面主要體現在財務的相關管理沒有真正地進行落實，并且管理的層次方面不夠高，有高校的主要部門進行統一的領導。但是，在執行時卻發展執行的力度并不是很大，因為高校的管理層的行動力不足，財務管理缺乏一定的整體性并且在出現問題，大都是你推我，我推你，責任心嚴重地不強。雖然已經逐漸地在進行制度上的改變，但是還有很多的問題沒有得到改善并且在持續的惡化。

3 財務管理方面的制度完善

現在的經濟形勢以及發展的需求要求高校必須對財務管理中的風險進行控制以及相關的管理制度進行完善。要求現在的高校采取一定的方法以及措施來改變現在的狀況，建立健全的、完善的財務管理制度來進行規范高校的財務管理模式，進而保證財務管理的連貫性以及統一性的運行，保證財務工作合理地進行。

3.1 合理的控制高校的財務籌集風險進行改善

現在的高校一直處于比較動態的情況，并且在進行籌資方面也是比較困難，但是正處于改革時期的高校對于資金的使用非常的巨大，所以高校的籌資方面就成為高校中的重要問題。在進行籌資方面的控制時，首先需要注意的就是要合理地進行規劃籌資。確定籌資的方式以及籌資的規模，進行合理的籌資，根據實際的資金需要進行籌集，并且進行科學合理的預算，確定籌資的規模以及進行籌資方式的比較，選擇最適合的籌資方式進行資金的籌集。

3.2 控制高校的資金使用程度以及投資的風險

高校處于長期的投資狀態或是短期的投資狀態是，一定要注意合理地進行投資的計劃，以及資金的使用情況，控制投資的風險。隨著現在的經濟形式以及社會的需要，很多高校之間的競爭非常激烈，并且高校的規模一直在進行擴大，但是很多高?？偸沁M行盲目的投資以及建設，這樣非常不利于財務的統計以及管理控制，會導致高校的財務壓力加大，并且不一定會促進高校招生的上升以及高校未來的發展。所以一定要合理地進行風險的規避，控制高校的資金的使用。

3.3 控制高校財務上的平衡

現在的高校財務方面總會出現很多不平衡的狀態，并且經常地會導致方面產生很多的問題?？刂聘咝？傮w財務支出的平衡是非常重要的措施，并且對于高校的財務管理以及高校的發展有著很重要的作用。并且對于現在的經濟發展以及社會的進步都具有非常大的作用。

4 結 論

對于高校中財務管理的風險控制以及制度完善對于高校的發展非常重要?，F在的經濟形勢呈現多元化的狀態，并且高校的財務財務狀況對于高校的發展以及社會的進步都具有很大的推動作用。

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1合同管理風險的不同類別

合同管理風險存在整個合同簽訂、履行、變更的全過程中，集中體現在合同的履行階段。根據合同管理可以將合同風險管理風險進行劃分，可從幾個角度進行劃分，從控制等級可分為可控風險與不可控風險；從控制范圍劃分可分為內部管理風險與外部管理風險；從風險費防控責任劃分可分為直接管理風險與間接管理風險。建筑工程公司應區分對待不同性質的合同管理，具體分析合同管理風險產生的原因，并采取有效措施進行預防，降低合同全過程中存在問題的概率。

1.1可控風險與不可控風險

顧名思義，可控風險指的是能夠控制的風險，不可控風險值得是在控制范圍之外的風險?？煽仫L險在合同管理過程中，應采用規范化流程管理，規范化對信用主體的信用評價、履約風險評估、合同爭議解決流程，最大程度地保證合同主體的利益。不可控風險指的是在簽訂合同的過程中因為受到經濟、政治等因素的影響，造成合同不能正常履行、簽訂、變更等，不可控風險是沒有辦法避免的，只能采用有效手段降低危險的程度。

1.2直接管理風險與間接管理風險

直接管理風險指的是在合同的全過程中直接責任造成的合同風險，間接管理風險則指的是合同的主體不是風險造成的直接責任人，這是根據風險防控責任進行劃分的。直接管理風險是企業在簽訂合同過程中，因為合同人員對合同的評審以及履約條款等管理存在不規范、監督不到位的現象，因此給合同管理造成了直接風險。間接管理風險是指企業在參與合同管理的過程中，因為合同中的聯合體成員以及第三方等，造成合同履約以及變更等導致產生合同風險。

1.3內部管理風險與外部環境風險

內部管理風險指的是在合同的全過程中因為合同主體內部的管理問題出現的風險，外部環境風險指的是因為受到外界因素的影響，導致合同不能順利完成整個過程而存在的風險。外部環境風險不是本身的環境引起的，可能是政策、經濟的原因，也可能是合作對方信用偏低或存在不正當競爭的現象等造成的合同條款無法正常履行，因此能夠防控的幾率較小。一般情況下，合同管理的客觀風險都是存在的，市場經濟風云變幻，合同管理會受到經濟環境的影響，在加上政策變革也會導致合同管理可能無法正常履行或簽訂等，這些風險責任是雙方沒有辦法避免的。而合同管理受到的工程內部管理體制等因素的影響，則能夠提前防范。內部管理風險出現主要原因在于合同管理制度的不完善、流程管理不規范以及監管人員監管不到位、人員素質偏低等，這些因素直接造成合同在簽訂以及履行的過程中出現各種風險，合同無法完成。合同的不能正常簽訂和履行勢必會給企業造成巨大的損失。

2建筑工程企業合同風險應對策略

2.1合同管理的生命期

每一份建筑合同都包括形成和履行兩個階段，并且一個生命周期，合同管理必須貫穿于整個合同的生命周期，不同階段的合同管理重點也有所不同，建筑合同生命周期見圖1。

2.2工程施工合同不同階段的應對

工程合同風險管理主要包括風險控制、風險自留、風險轉移、風險利用等措施，本文以風險控制為例進行詳盡分析。

2.2.1合同談判簽訂前的風險控制

①選擇合適的投標方向。當前我國建筑企業處于買方市場，各個建筑企業在進行工程投標時一定要對項目信息進行詳盡收集，對項目工程的性質、規模、特點、業主資信信息等進行綜合分析，以選擇正確的投標方向。②正確理解招標文件的內容。對于業主提供的招標文件，承包商一定要認真研究其中的各種細節，并在進行現場考察之前，及時發現招標文件中矛盾或者錯誤的地方，現場考察之后，以書面形式明確提出招標文件中的疑問，業主做出書面回復產生法律約束力。③全面調查工程環境。為了確保工程的工期和質量，預算工程成本，對于招標工程的環境如市場經濟條件、當地政治情況、同類工程資料、自然環境等資料進行詳細調查。④確定合理的投標報價策略。承包商在獲得工程項目的同時，并獲得利潤，就需要在投標過程中，確定合理的投標報價策略，在制定投標報價策略時，綜合考慮承包商的投標報價技巧、合同風險程度、企業經營策略等，對不可預見的利潤水平和風險費用進行調整。

2.2.2合同談判簽訂階段的風險控制

承包商在進行合同談判和簽訂過程中，對于業主提出的提供額外服務、讓利等不合理的要求，要充分估計和準備，有經驗的承包商，為了降低合同風險，在合同談判過程中會借機設下對業主不利的條款。此外，索賠也是進行合同風險控制的常用方法，但是索賠比較困難，需要承包商協調處理好各方面的關系。

2.2.3合同履行階段風險控制

合同履行階段的風險控制包括以下內容：一是為了防止合同實施過程中受到外界的干擾，偏離合同既定的目標，需要對施工過程進行不斷調整；二是合同本身的變化如施工質量、工期、成本，施工中需要隨著合同實施中的變化進行不斷調整；三是仔細分析研究合同條款，進行合同交底；四是對于施工中出現風險事故或實際情況發生變化一定要變更事先約定時，這些變更都需要通過簽證的形式進行確認，盡量降低合同變更之后造成的損失，加強工程經濟技術簽證管理；五是加強對分包商的管理，督促其認真履行分包合同。

2.2.4合同結算階段風險控制

為了降低合同結算階段的風險，需要承包商在簽訂建筑合同時，對于所簽合同的工程變更、違約、索賠、價款支付方式、合同范圍、爭端解決等條款要極為重視，并且明確雙方的權利和義務，為工程合同結算提供依據，并且充分搜集施工過程中的工程設計的變更簽證、現場簽證等資料，分析所簽資料的合理性，避免承包商的利益損失。

3施工企業合同管理及風險控制案例分析———以沙特麥加輕軌項目為例

2009年2月10日，中國鐵建股份有限公司與沙特阿拉伯城鄉事業部簽訂了《沙特麥加薩法至穆戈達莎輕軌項目合同》，總虧損額預計約為人民幣41.53億元。除去客觀因素，該項目巨額虧損的背后是企業內部控制和風險管理失控的體現。

3.1面臨的主要風險

第一是合同風險。沙特麥加輕軌項目采用工程項目總承包模式，對工程從設計、施工、驗收、運營和維護進行全面管理。但在實際的項目實施過程中，中國鐵建被剝奪了設計權，一些關鍵機械設備的采購也由業主自主采購，造成材料采購成本的失控。由此可以看出，由于中國鐵建對于中東地區和西方分包企業運營操作模式的不了解，加之投標階段對于合同管理過程的評價和估計不足，導致最終深陷合同風險中。第二是工程合同變更風險。全面施工過程中，業主對諸多道路結構、設備型號等方面提出多項工程變更，中國鐵建不得不投入大量的人力、物力和財力，最終導致工程成本的大額投入。由于中國鐵建沒能在施工前期對概念功能設計可能產生各種風險充分考慮在工程成本中，導致面對業主的眾多非實質性工程變更只能全盤接受。盡管中國鐵建目前已經就工程項目未來預期運營過程的造成工程虧損向業主提出索賠要求，但未形成定論，中國鐵建只能先行承擔工程合同變更的全部風險。

3.2案例合同管理的啟示

在承攬工程項目前，施工企業要對發包人的資料情況進行充分了解和調查，如發現項目潛在風險過高，企業很難承擔時應考慮放棄、風險轉移等合理的規避風險的方式。在招標和投標過程中，施工企業與業主應就有關工程項目的共識和討論寫入合同中或簽訂補充協議，在施工過程中，應對合同內容的相關責任進行分解，隨時上報合同完成進度。

4結語

本文對建筑施工企業合同談判簽訂前的風險控制、合同談判簽訂階段的風險控制、合同履行階段風險控制、合同結算階段風險控制四方面的風險控制進行分析，并以沙特麥加輕軌項目為例對合同風險管理進行分析，根據分析結果可知，為了確保承包商的利益，在進行項目合同簽訂之前，一定要對項目工程的資料進行詳盡了解，并且對項目可能出現的風險進行評估和預算，一旦在施工過程中出現合同變更的情況，也要及時搜集合同變更資料，以最終降低企業的損失。

作者:王麗卓 單位:秦皇島市房產市場管理處

參考文獻：

[1]張朝成.建筑工程合同管理及其風險防范[J].中國高新技術企業，2009（04）：7-8.

篇9

關鍵詞：企業合同；風險管理；控制對策

1 企業合同風險的主要表現形式

1.1 合同主體風險

對于不同行業的企業主體資格來說，其法律的具體要求有著明顯的差異，通常情況下，企業都是要具備相應行業的營業執照的。而對于房地產、建筑施工以及藥品等特殊的行業來說，在其具備相應的營業執照的基礎上，還必須具備相應的審批證書和資質證書，以保證企業所從事的一切活動都是合理合法的。一個企業的主體是必須要參與到合同當中去的，這樣才能保證合同中的條件是有效的，同時也能最大限度的避免企業蒙受經濟損失。

1.2 合同內容風險

一般情況下，合同的內容都是由合同條款以及附屬文件這兩部分組成的，而合同條款主要包括了以下的內容：合同當事人的住所、質量、名稱、數量、價款和報酬、履行期限、方式、地點以及違約的責任等，而附屬文件則主要包括依據合同雙方約定所形成的圖紙和文字等資料。所以，我們必須保證合同內容是足夠完整的，否則合同雙方就可能出現分歧，從而導致合同無法正常履行。另外，合同的條款之間也應是彼此一致的，否則由于認知的不同，合同雙方就會出現爭議，也會導致合同無法順利的履行。

1.3 合同程序風險

對于某些類型的合同來說，有著十分嚴格的審批程序，如果辦理審批手續的合同時是在未經批準的條件下，那么就不具備相應的法律效應的。舉例來說，建筑施工行業的合同應在辦理了規劃審批同時獲得了規劃許可證后才可以生效，而中外合資企業的合同也應在主管部門審批合格后才可生效，否則合同就應是無效的并且應立即被撤銷，而要想保證這部分合同具備相應的法律效應，就應補齊相應的手續。

1.4 合同履行風險

確定了合同具有法律效應后，雙方當事人就應依據合同履行各自的責任和義務，而在履行的過程中，難免是要出現問題的，必要時還必須對合同進行修改和變更。修改和變更合同時應獲得雙方當事人的一致同意，否則是不可以隨意的修改或是變更合同條款的，只有這樣，才能確保合同目的的實現，從而為企業帶來最大的經濟效益。

2 企業合同存在風險的原因

2.1 企業對合同風險管理工作的重視程度不夠

我國的合同制度大概是在上個世紀90年代才逐步的發展并完善的，在我國社會主義市場經濟快速發展的背景下，大部分的企業都認識到了合同管理工作的重要性，但是卻還是存在著輕視合同管理，而只重視合同文本的問題，對合同可能出現的風險沒有足夠的認識，也沒有采取科學合理的風險管理辦法，也就無法發揮出合同的真正作用。

2.2 合同管理人員的綜合素質有待提升

不同規模的企業，其在人員能力、發展理念、經營范圍以及管理水平上都是有著高低之分的，所以，其合同管理的水平肯定也是參差不齊的。普遍的情況都是規模較大的企業，其管理水平較高，并且人員的綜合素質也要高些，而規模較小的企業，其人員的綜合素質以及管理水平都是較低的。從實際的情況來看，我國企業對于專業的負責合同管理的人才還是十分缺乏的，他們自身的合同管理的技術水平以及實踐經驗都不高，就不能有效的管理合同中的各類風險。

2.3 管理手段落后，并且合同管理的相關制度也不健全

我國的企業在管理合同風險的過程中，普遍采用的都是靜態管理的方法，并不能根據合同的實際情況實行動態的管理手段，所以，也沒有取得理想的管理效果。而實際上企業合同的風險管理工作是一項較為復雜的系統工作，因此，我們就應建立一個完善的風險管理制度。但實際的情況卻是，管理人員的責任心不強，并且也沒有相應的約束機制和激勵機制。

3 企業合同風險管理的控制對策

3.1 事前風險管理

（1）合同策劃。這部分內容就是指企業根據項目的具體要求和實際特點，羅列出合同中的關鍵事項和主要條款，并對其進行詳細的分析，從而選擇一個最優的方案，一般情況下，在策劃合同時，我們應首先考慮到可能出現的問題，如重要條件的確定、各個條款之間的一致性以及合同的形式等問題。（2）相關合同之間的協調。簽訂合同的過程中，經常會出現企業要簽訂多個彼此有一定聯系的合同的情況，所以，我們有必要對它們之間的相容性和一致性有足夠的了解，從而避免履行合同過程中出現任何問題，保證每一個合同的順利完成。

3.2 事中風險管理

（1）企業應專門設立一個管理合同的崗位，這個崗位的職責就是對合同進行全過程的跟蹤和管理。其主要負責的內容有：及時的分析并且確定合同中的風險重點；履行合同的過程中，及時的編制會議紀要以及信函等書面資料；準確的發現合同中的紕漏以及問題并及時向上級部門匯報；為確保合同順利、有序的履行完成，還應做好與合同各相關方的協調和溝通工作；（2）建立合同管理的工作程序。為了確保合同管理人員所采取的管理行為都是有章可依、有跡可循的，那么我們就應建立完善的合同管理的工作程序。主要包括了合同中存在問題的請示程序、批準的程序、文件的審批程序、文件的簽字程序以及合同的變更程序等；（3）合理的利用合同所賦予的權力。在簽訂了合同后，企業就應充分的利用合同所賦予企業的權力，對履行合同的過程中進行全程的參與和監督和檢查。只有這樣，才能有效的防范合同履行過程中的各類風險，同時也有效的控制了合同履行的質量、進度和成本。

3.3 事后風險管理

在合同履行完成后，同樣也要對合同可能出現的風險采取相應的管理辦法。（1）妥善的保管合同資料。在合同履行完成后，負責合同管理的人員應立即將合同及其相關資料收集完全，并且將其妥善的保管起來。在法律上這些資料就是重要的依據，在發生法律糾紛時，其能夠降低企業所產生的不必要的經濟損失；（2）行使索賠權。如果在履行合同的過程中并沒有行使索賠權，那么在合同履行完成后就應行使索賠權，并且應時刻關注索賠的進展，出現問題時可采取法律手段；（3）對合同進行總結評價。在合同履行完畢后，應及時的對履行情況進行總結和評價，為以后的工程項目提供寶貴的管理經驗。只有這樣，才能不斷的提高合同風險的管理水平。

通過以上的論述，我們對企業合同風險的主要表現形式、企業合同存在風險的原因以及企業合同風險管理的控制對策三個方面的內容進行了詳細的分析和探討。合同既是保障企業經濟效益最大化的關鍵因素，同時也是企業對外開展各項活動的紐帶，由于合同管理過程中存在著管理人員多、機構多以及管理時間長等特點，也導致了其風險是很大的。因此，我們應充分的分析合同風險的種類以及導致合同出現風險的原因，從而從事前、事中以及事后三個階段分別制定出有效的合同風險管理的控制對策，做好對企業合同的風險管理工作，為企業帶來最大化的經濟效益。

參考文獻

[1]王爽.施工企業合同風險管理的防范方法[J].內蒙古科技與經濟，2009.

篇10

關鍵詞：建筑工程；合同管理；工程造價；風險控制

要想有效實現建筑行業整體的快速發展，就必須要做好建筑工程造價合同管理及風險控制工作，由于這項工作的內容復雜，任務不僅具有系統性，還具有困難性，要想真正做好并非輕而易舉。但是我們必須看到，將建筑工程造價合同管理以及風險控制工作完善化，一方面可以在最大程度上提高建筑工程的工作效率，另一方面有利于工程中的糾紛化解，這勢必將給相關的建筑企業帶來良好的聲望，從而促進其實現更加穩定而持續的發展。

1建筑工程合同管理的作用

建筑工程合同管理符合建設法制市場的要求，并且可以滿足社會市場經濟的發展。以合同管理為核心內容，可以對工程項目運行情況做及時的調控，以使其可以達到預期的目標，同時合同管理還可以對工程的主體有一定的約束和規范作用，當雙方在完成任務的時候發生糾紛，合同就可以幫助化解糾紛。最重要的一點就是，擁有合同管理可以更好的提升建筑單位的國際競爭力。近些年來我國建筑行業快速發展，建筑工程管理的地位也逐漸得到了提升，合同管理在維護市場秩序的同時也可以保證工程的質量和施工效率。

2合同管理在建筑施工成本控制中的現狀分析

2.1不科學的控制施工合同造價

對現今市場供求進行分析，我們不難發現在建筑工程方面，呈現出嚴重的失衡現象，一些單位沒有很好分析當今市場的實際情況，給出的市場造價過低或者不合理，在進行招投標的過程中，有些建筑單位不能真實的反應工程造價，導致不能客觀公正的給出標底。

2.2追加投資

現今在建筑行業中有一個非常重要的問題就是項目前期的造價控制。項目造價中最重要的部分就是預測項目造價和結算的施工、進行，一般來說在現今市場中，對于企業比較有利的就是先建設再結賬。在進行項目建設時，企業必須進行二次投資，但是有些企業不能很好的對項目進行控制，在整個項目還未結束的時候造價就已經超出預算，企業不能在工程進行時提前發現造價失控的問題并及時采取措施進行處理，就會給建筑單位的經濟效益帶來極大的影響，也會造成一定程度的經濟損失。

2.3現場簽證混亂

進行施工時，一些監理人員自身專業素質不夠（預結算知識、造價管理的知識掌握不足等），沒有進行嚴格的審核就隨意的簽證，有的直接由施工單位來填寫簽證，有的甚至辦理虛假簽證，而當問題出現后，一些監理人員就直接忽略、不管問題，在項目后期才進行簽證辦理?，F場簽證混亂不利于建筑行業的規范發展，給建筑行業造成很多不利的影響。

2.4工程造價合同管理和工程造價控制

工程造價合同管理它貫穿了建筑工程的施工過程，和工程造價的各個地方。想要更好的控制工程的造價，就必須做好工程造價的合同管理工作。在簽訂合同的時候一定要注意對工程質量的控制，再確保工程質量之后就需要對工程的造價進行控制，這樣就可以保證工程款超出預算的情況，也可以掌握每個階段的工程款項所使用的情況。還有一點就是一定要確保簽訂合同的雙方都能按要求履行合同上的每一項內容，避免另一方利益受損。

3建筑工程合同管理和風險防范控制

3.1完善合同管理制度

想要更好的進行合同管理，首先就必須有完善的合同管理制度，這樣就可以明確合同雙方所要承擔的責任與義務，避免問題出現后雙方相互推諉責任。在完善合同管理制度的時候可以結合施工管理的實際情況（例如，在合同管理中比較容易出現的問題）來進行完善，或者是可以采納同行的一些制度來看自身制度中存在的不足并進行完善。只有在制度完善的前提下，才能使責任與義務更加的清晰，才能更好的進行合同管理。

3.2對合同履行狀況的檢查、監督

為了確保雙方都能按要求履行合同，就必須對合同履行狀況進行檢查和監督。在整個工程結束之前，為了確保工程的質量以及合同履行的情況，工作人員需要對資料進行整理，把工程施工的實際情況與合同的規定進行對比，可以更好的、更實際的對施工的情況作出評價，這樣也為工程后期的總結、評價、分析提供了參考

3.3提高人員的專業素養

合同管理人員的素養對建筑工程的質量也有一定的影響，所以為了保證工程的質量，合同管理人員的專業素養也必須過硬。在合同人員上崗之前首先就需要對他們的素質進行考核，對于那些專業素質不過硬的人不能允許其上崗。建筑單位對于合同工作人員的素質也要進行進一步的培養，可以定期為這些人員進行相關專業知識的培訓，提升他們的專業素質，使他們可以真正的能承擔起自己的責任。對于設備操作人員，企業要選擇專業技術過硬且有較長時間操作經驗的工人。這些工人實際操作經驗足，技術熟練應變能力強，這樣可以有效的減少操作人員在實際操作中出現錯誤的概率，從而提升施工的效率和施工的質量。

3.4重視合同文本形式與內容

由于科學性和規范性的缺乏，使建筑工程造價管理方面的管理合同與風險控制變得十分的麻煩。合同本文出現問題十分不利于后期合同的執行（破壞建筑市場的秩序、履行合同時發生糾紛），因此一定要重視合同文本的形式與內容。為了避免這些情況的出現，在擬定合同之前，為了保證合同的有效性、規范性、真實性，合同的管理人員一定要做好相關的準備工作（收集資料、調查分析工程的實際情況）。在訂立合同的時候合同的內容一定要包括工作的時間、合同雙方的責任與義務、索賠的情況和條件，在訂立合同內容時還要注意不能與我國法律相悖，一定要符合法律規范。在施工的過程中合同的作用是不容小覷的，因此一定要做好合同管理工作。

4結語

隨著我國經濟的不斷發展，建筑行業也在不斷的壯大，建筑工程的施工也逐漸的完善。在建筑工程施工的過程中，想要保證工程的效率以及質量，提升企業在工程中的經濟效益，做好建筑合同的管理和風險的控制是十分有必要的。如果不能很好的控制工程的造價，就會使企業的利益受到損失。而工程造價控制受到工程造價合同管理的直接的影響，所以想要控制好工程的造價，就必須要加強工程造價合同的管理工作，合同管理的實施是為了更好的明確工程雙方的責任，讓雙方可以更加安心的合作。

參考文獻

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[2]楊秋寧.關于施工工程的合同管理研究[J].價值工程，2014（36）.

[3]韓世偉.基于招投標的合同管理在當前企業實踐中的問題分析[J].中國新技術新產品，2015（06）.

[4]?？〕?業主方進行合同管理的思考[J].科技創業月刊，2014（10）.