采購風控管理制度范文

時間:2023-09-12 17:19:03

導語:如何才能寫好一篇采購風控管理制度,這就需要搜集整理更多的資料和文獻,歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文,供你借鑒。

采購風控管理制度

篇1

一、建筑裝飾企業內控管理的目標

內控管理在企業的經營和發展中,是一種用于控制和管理企業的手段,通過內部控制管理工作的實施,實現企業的經營發展目標,以建筑裝飾企業為例,建筑裝飾企業的內控管理作為現代化管理中的重點內容,優化企業管理模式,提高企業的綜合管理能力。在內控管理工作的實踐探索中,創建起更適宜企業長足發展的良好條件,解決建筑裝飾企業傳統管理模式中存在的不足問題,立足于建筑裝飾企業長足發展的目標,將企業的內控管理工作落實到建筑裝飾企業經營和發展的全過程,有機整合企業的人力資源、財力資源、物力資源,提高資源的利用效率,增長企業的經濟效益。建筑裝飾企業的內部控制工作實施,是結合建筑裝飾行業的發展特點,創造良好條件,采取有效的內控管理手段,從財務部門人員著手,要求財務人員對內部控制管理的理論加強學習和掌握,優化審計方法,提高內部控制技術水平,分析本企業的實際情況,及時地將企業目前的內控管理工作中存在的不足問題改進,將現代化的內控管理理念引進其中,調整內部控制戰略,推動企業的深層次發展。

二、建筑裝飾企業內控管理的現狀分析

(一)內控管理制度建設不完善

目前在建筑裝飾企業的內控管理工作實施中,仍舊存在制度建設不完善的問題,缺少健全的內控制度,導致建筑裝飾企業的內控管理工作效率不理想,包括授權審批制度、采購管理制度、銷售管理制度等,均有待更進一步的完善。以授權審批制度為例,在建筑裝飾企業中,授權審批制度規范了常規的授權和特別授權范圍,相關程序、權限、責任設定等內容,形成了“一筆”制度,用于管理企業的各大事項和重大業務,這導致企業沒有明確不同崗位的業務事項、權限范圍、相應責任和審批流程,很容易出現重大決策制定失誤的問題,對小部分股東權益形成損害。采購管理制度中涉及到了大量的原材料,例如食材、鋼材、實木、油漆等,采購量大,具有較強的專業性,必須要在嚴格、規范的采購管理制度下進行采購管理。但是部分建筑裝飾企業的內控管制度建設中,忽視了采購管理制度的完善,缺少對請購手續的合法規定和限制,針對供應商的評估和招投標制度建設不健全,退貨管理制度、采購驗收制度的合理性不足,導致企業所購買到的原材料出現了質量低劣、價格不合理等問題。在銷售管理制度方面同樣存在制度不健全的普遍問題,建筑裝飾企業業務活動大小不一,銷售業務形成了多個不同層次,企業在建立銷售管理制度時要強調多元化、完善、多層次,與企業的發展策略相適應,但是建筑裝飾企業目前在銷售策略和發展策略的制定中缺少統一,建立項目的投標制度和客戶服務制度等科學性、規范性不足,對應收賬款管理制度的建設存在缺陷,降低了建筑裝飾企業的經營風險防治能力,限制了建筑裝飾企業內控管理工作的順利實施,制約了建筑裝飾企業的管理水平和管理效益的發展。

(二)缺少內控管理機構

建筑裝飾企業在內控管理工作實踐探索中,設置內控機構不合理,缺少規范的內控機構,是導致建筑裝飾企業內控管理效率不理想的關鍵所在,難以將內部控制制度貫徹和落實到實際,缺少對企業內控管理工作重要性的高度重視,導致了企業的基層人員在內控管理工作的實施和配合中積極性、主動性不足,無法實現企業的內控管理工作目標。在內部控制和管理機制的建設方面,不同企業應結合企業自身的情況,保證內控機制的科學性,但是由于建筑裝飾企業的內控機制設置不合理,在內部控制機制的建設中缺少對企業實際情況的充分考量,沒有清晰界定工作交叉的部門,對人員的職能劃分準確性不足,降低了員工的工作效率,體現在了信息數據交換等各個環節,對建筑裝飾企業的內控管理水平和工作質量形成了負面影響。特別是在一些規模較小的建筑裝飾企業中,或是家族企業,是以老板的獨自決策為主,使得建筑裝飾企業內控管理工作成果不理想,內控機構的設置有待更進一步完善。

(三)監督力度不足

建筑裝飾企業的內控管理工作目前在監督體系的建設方面有待完善,缺少有效的監督措施,究其根本,是由于內部控制審計制度建設不完善導致的,企業的內部控制評價工作缺少專業的審計委員會和內部控制評價工作部門,再受到事務所監督規范性不足等因素的影響,監督力度不足。會計事務所在向企業出具內部控制審計報告時,對內部控制的合理性、合法性評價和監督的準確性不足,甚至出現部分建筑裝飾企業和事務所之間相互合謀,促使事務所出具無保留的審計意見,這導致事務所的監督有效性大大降低。另外,公眾監督的缺失、有效性不足,同樣導致了建筑裝飾企業的內控管理工作落實不到位,社會公眾通??梢越柚揪W站、證監會等多種渠道,獲取建筑裝飾企業的內部控制審計報告、內部控制制度等內容,但是針對的僅僅是上市公司,而我國建筑裝飾企業中有很多公司并非上市企業,難以在社會公眾的監督下,落實建筑裝飾企業的內控管理制度,監督力度不足,降低了建筑裝飾企業的內控管理水平,限制了建筑裝飾企業的更進一步穩定發展。

(四)缺少新型人才

內控管理工作的實施者是否具備現代化的內控管理意識和較強的專業能力,是決定建筑裝飾企業內控管理工作水平的主要因素,目前在建筑裝飾企業的內部控制管理工作實施中,缺少新型的人才,內控管理人員的專業能力不足,對內控管理工作質量和效率形成了嚴重的制約和負面影響。企業的內控管理人員缺少豐富的經驗,知識儲備不足,專業能力有限,知識結構單一,對于信息技術的運用缺少系統的培訓,降低了建筑裝飾企業的內控管理工作水平,人才的問題是建筑裝飾企業普遍面臨的一大重點,有必要加快人才建設的腳步,提高內控管理的有效性。

(五)內控意識薄弱

建筑裝飾企業的內控管理工作目前普遍存在內控意識薄弱的問題,從業人員的整體素質有待提高,缺少高級人才,在建筑裝飾企業中存在巨大的人才缺口,缺少對內控管理工作的高度重視。企業沒有配置專業型的內控管理人才,導致了企業的會計控制、管理控制之間缺少有效協調,對于企業發展的核心沒有牢牢抓住,使得企業的內控管理工作出現了風險漏洞問題,存在著無法實現全面控制目標的普遍現象。究其根本,這都是由于建筑裝飾企業缺少內控管理的意識導致的,內控管理意識薄弱,缺少對建筑裝飾企業內控管理工作重要性的明確認識,建筑裝飾企業的內控管理措施不足,降低了建筑裝飾企業的內控管理水平和管理成效,管理層人員以及各基層人員在內控管理中投入有限,忽視了內控管理的重要性,是建筑裝飾企業運行和發展中亟待改進的一大問題。

三、建筑裝飾企業內控管理的優化措施

(一)加快制度建設

建筑裝飾企業的內控工作實施要從制度建設著手,加快制度建設的步伐,完善建筑裝飾企業的內控管理制度體系,首先要在授權審批制度方面進行更進一步完善,再結合采購管理制度、銷售管理制度內容,逐步構建起健全的企業內控管理體系,優化企業的內控環境。以授權審批制度為例,建筑裝飾企業要結合企業的實際情況,編制常規授權的權限指引,對特別授權的權限范圍、程序、責任等進行規范,明確重大業務和事項內容,采取聯簽制度或集體決策審批制度,對于不同崗位人員的職責權限和工作范圍進行明確。在采購管理制度的建設方面,要完善采購申請制度的內容,對購買物資的類型清晰確認,并以此為依據,明確歸口管理部門,將相應的請購權授予該部門,在招投標制度、供應商評估制度、采購驗收制度、退貨管理制度等各個方面,立足于企業的發展實際現狀和管理目標,明確各項制度條款。銷售管理制度的建立和完善中,通過市場的前期調查,制定合理、科學的銷售策略、銷售政策,加強對項目投標制度的規范性建設,確定客戶信用標準,依據品質、能力、資本、抵押等多項指標,強調規范化的客戶信用標準。在客戶服務制度和應收賬款管理制度的建設中,以最大限度收回應收賬款為目標,保留客戶的同時,提高應收賬款的管理水平和管理效率,優化企業的控制環境,完善內控制度的內容,保證企業能夠將內控管理工作的目標落實,促進建筑裝飾企業內控管理工作的改革和創新,提高建筑企業的管理水平。

(二)合理設置內控管理機構

建筑裝飾企業要立足于運行和發展現狀,建立起完善的內控管理機構,設置合理的內控機構體系,重視內控管理工作的重要作用,要求內控管理工作的實施者和各層級人員均要積極、主動配合企業的內控管理工作實施,對工作交叉的部門,要劃定清晰的權責范圍,明確不同人員的職責,促進各部門之間人員的溝通,在信息數據的交流、共享等環節,要保證可靠的工作質量、工作效率。利用內控管理機構的作用,打破一人獨自決策的局面,提高建筑裝飾企業的內控管理規范性、可靠性,促進內控管理機構的規范化、制度化發展。要求企業的管理層人員以及基層工作人員不僅關注企業的經濟效益,更要重視內控管理和企業經營發展之間的密切關系,認識到企業內部管理工作的作用,營造良好的企業內部環境,宣傳企業內控管理工作的意義,采取多樣化的宣傳方式,營造濃重的內控工作環境,始終圍繞著企業的實際運行和發展現狀,將企業的內控管理機構作用發揮出來,促進建筑裝飾企業管理工作的順利展開和高效實施。

(三)加強監督力度

企業的發展和內控管理工作的水平、監督管理的效率之間有著密切的關聯,建筑裝飾企業的內控管理工作實施有必要建立內部報告制度的同時,構建起完善的監督管理體系,加強監督管理的力度,在建筑裝飾企業的內部控制審計制度建設方面,進行更進一步的完善,建立起審計委員會和內部控制評價工作部門,使審計崗位和內控實施工作崗位人員之間能夠形成相互約束、相互牽制的關系,保證內部控制自我評價報告的真實性、全面性。加強對建筑裝飾企業的內部控制監控力度,完善內部監督體系,監控建筑裝飾企業內部控制制度的建設情況、實施情況,以公平、公正、公開為原則,發揮出事務所的職能作用,將真實的內部控制審計報告出具給建筑裝飾企業,堅決抵制串通、合謀等不法行為和現象。政府監管機構要將監管主體的作用發揮出來,對事務所和企業之間錢權交易等不法現象進行嚴厲打擊,對二者的民事責任加以明確,使企業違反法律法規的代價更進一步增大,用以約束企業的行為。建筑裝飾企業和事務所應詳細地解釋公告的內部控制自我評價報告、內部控制審計報告等內容,將真實、可靠、全面的信息提供給廣大的投資者、決策者,完善監督管理體系的功能,在內部報告的制度實施中,保證建筑裝飾企業制定相關決策時的科學性、有效性,促進建筑裝飾企業更穩定的長度發展。

(四)加強人才建設

組建起一支專業型的建筑裝飾企業內控才隊伍,是建筑裝飾企業的現代化發展中必須要落實的一大措施,提高內控管理人員的專業素養,強化其職能意識,才能夠真正將企業的內控管理工作目標落實到實際。企業管理層人員應加快人才建設的步伐,針對現有的內控管理人員,展開系統的培訓和再教育,引進新型的內控管理人才,要求人才具備信息化的意識和先進的內控管理觀念,結合知識講座、專家指導、案例分析等多種手段,將先進的內控管理知識和管理手段傳輸到內控管理人才隊伍中,培養起一支專業型、具有良好道德素養的內控管理人才團隊。結合現代化的信息管理平臺和先進的技術手段,創建良好的條件,提高建筑裝飾企業的內控管理工作效率,借助人才資源的支持和力量,推動建筑裝飾企業的穩定發展。

(五)強化內控管理意識

篇2

關鍵詞:事業單位 內控現狀 建議

事業單位與企業單位財務管理內容不同,它主要反映在對資金、實物資產、收支等方面的有效管理。事業單位沒有企業單位的財務管理復雜,但“麻雀雖小,五臟俱全”,科學、高效的財務內控體系仍然是提高管理水平,提高資金使用效益的關鍵??梢赃@么說,任何事業單位,僅有一二個財務管理人員根本難以劃分任務和職責,根本不能體現其服務性和公益性職能,因此事業單位財務內控體系建設是經濟發展的客觀要求。

一、事業單位的財務內控現狀

眾所周知,事業單位屬非贏利性單位,它的職能更多體現在服務性與公益性上,它的主要經濟來源為國家財政撥款。近年來,國家經濟突飛猛進,稅收收入蒸蒸日上,為事業單位提供了強有力的資金保障。充足的資金來源對事業單位的財務管理提出了更多要求,然而行政事業單位的經濟業務與企業相比,相對簡單很多,同時行政事業單位均是“不以經營為目的”的法人主體,再加上財務管理意識不足,財務人員業務素質不高,造成事業單位的內控制度建設與執行比較欠缺。目前,事業單位的財務管理水平隨著管理理念的深入有了很大的改觀,但同市場與經濟的發展速度相比仍然存在不小差距,下面披露了幾點具體的內控管理問題:

單位財務內部管理制度缺陷明顯。井然有序的內控管理工作需要具體和完善的管理制度的支持,也就是說“無規矩不成方圓”。事業單位的內控制度還很粗放,指標量化、激勵機制等利于提高員工熱情度和積極性的管理內容沒有得到實質體現。另外,粗放的管理制度使得管理職能明顯弱化,根本達不到和體現不了財務內控管理體系的優越性。

管理水平提升緩慢。事業單位的財務人員綜合素質明顯不高,使內控管理水平提升緩慢。造成財務人員素質不高的因素很多,如單一的招聘模式,使許多現代手段過硬的財務管理者難以踏足;財務人員工作環境比較固定,產生了過分的惰性心理;一些財務人員來自于非正規渠道,自身對財務管理一竅不通又不重視提升自己,財務意識及各種法律法規知之甚少。這些情況都說明大多財務人員的綜合素質不能與時俱進,當然也談不上提高管理水平,發揮內控作用了。

財務部門和其他職能部門之間缺乏充分的溝通。因為財務部門與其它部門缺乏必要的溝通,使一些報表和數據沒有實際的效果和意義,這也直接導致財務部門對其它部分了解嚴重脫節,難以做到財務內控的滲透與協調。內部財務、業務信息的孤島化和其它部門對監控程序、辦事程序的陌生化,直接造成了財務內控的指令操作,給雙方的信息溝通造成了不對稱,也就很難體現內部控制管理真正作用。

二、健全事業單位內控體系的建議

(一)加強資金的內部控制

資金是事業單位最容易發生糾紛和舞弊行為的,因此做好資金管理是十分必要的。首先,建立崗位責任制,確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。其次,建立嚴格的授權批準制度,規定相關審批人的責任、權限、工作范圍等,嚴禁審批人在授權范圍以外越權操作。對于重大或重要的貨幣資金業務,應采取集體研究和批準的方法。第三,加強現金和存款管理。實行收支兩條線的管理,堅決杜絕未入賬資金的使用,避免產生資金管理混亂和無頭賬的情況發生。還應落實相關規定,不應超限或超額使用現金,并定期進行資金盤點,防止公款私用的現象發生。最后,加強有效票據管理。許多事業單位在有效票據管理上存在漏洞,如一些事業單位收據、發票等都是由出納一人保管,很容易產生舞弊風險,給舞弊者制造了有利的時機。建議應當由兩人分別負責收款與開票業務。

(二)完善實物資產的內控制度

首先,辦公用品的采購控制。辦公用品的采購必須按計劃進行。且采購與驗收不得由同一人兼任。目前行政事業單位都實行了定點采購管理,在辦公用品采購時,應由物資采購部門根據需用量與實際庫存量,計算出計劃采購量,并經財務部門審核后按計劃采購。其次,加強對辦公用品的實物監管。保管人員應當建立完善的物資營運能力、盈利能力、發展能力等方面的風險狀態,及時識別財務風險,并采取相應的防范與控制措施降低財務風險。

(三)加強財務相關人員的培訓

人是管理的智力因素,管理水平的高低取決于人。事業單位的財務人員普遍素質不高,是造成內控體系建設不利的最重要因素之一。所以提高財務工作人員的素質非常必要。首先,以量取材。堅決杜絕各種不正當的人員錄用手段以及人員選拔領導決定制,效仿企業單位選拔人才的方法,任人唯賢,德才兼備。其次,對現有財務人員進行素質培訓。繼續教育是提高人員素質的重要手段,可對事業單位的財務人員進行定期培訓,不斷提高思想水平和業務素質,更好地完成工作任務。

(四)加強事業單位會計監督和內部審計監督

首先,應該做到內部審計人員從會計、財務人員中分離出來,直接接受單位負責人或上級部門的領導,這樣才能真正發揮內審人員的作用。其次,事業單位不同于企業,受稅法控制較少,可以通過內部審計的監督,規范事業單位收入支出。再者,在內部審計中更加重視內部控制制度執行情況的檢查,廣泛地在內部會計控制的各個環境了解其執行情況,而不能僅是檢查財務部門的內控。

參考文獻:

[1]李明程.健全內部財務管理制度的必要性和措施[J].現代企業,2010,(01)

[2]孫戲水,劉歡歡.事業單位如何健全財務內控機制[J].中國總會計師,2009,(03)

篇3

【關鍵詞】會計;財務管理;內控管理;強化

伴隨著我國計劃經濟向市場經濟的成功轉型,我國的企業也要面臨著市場經濟下的巨大挑戰,抓住機遇,使企業不斷邁上新的臺階。在這個過程中,做為企業正常運營基礎的企業管理顯得尤其重要,而在整個企業管理工作中,無論是在什么性質的企業,會計財務人員都是重中之重,它們肩負著企業的生產經營成本控制、支出控制以及人員薪酬等等各個方面的重要工作,他們握控著企業的資金鏈條,也就是把握著企業的命脈,財務管理中的內控管理不到位就會導致企業存在巨大的風險,因此,我們要重視企業會計財務管理中內控管理,并對其進行強化,使企業能夠穩步的前進。

1.闡述強化企業內控管理的重要性

1.1企業內控管理是財務管理的核心

企業的財務管理是非常繁瑣復雜的,企業的財務管理也多是分層逐級的,那么,這就要求我們的各層管理者和經營者做好自己的本質工作,完成本質任務,這就能夠很好的做好企業的內控管理,因為他們是企業內控管理的實施者,這就要求他們的執行能力必須強大有力。與此同時,還要加強各個管理部門,甚至是各個管理者之間的溝通協調,確保管理制度能夠申通無阻的貫徹執行,并采取有效的激勵制度,提高個人能動性,從而實現企業的短期和長期計劃,達到目標,為企業的管理創造便利條件。

1.2企業內控管理時抵抗風險的關鍵

現時期,金融危機雖說已經漸漸過去,便全球經濟復蘇緩慢,這也給我們的企業帶來巨大的挑戰,不進則退。這種外在的、不可控的條件我們是不能改變的,我們能做的就只有把握好企業的內部,使我們企業自身足夠的堅強,這就要求必須強化企業的內控管理,尤其是財備管理,使全體員工高度統一,使企業充滿凝聚力,只有這樣才能夠在外部環境改變時,所遭受的損失降到最低。

1.3強化企業內控管理是壓縮資金占用量的重要手段

企業內控管理機制的健全,可以極大的提高財務人員的工作效率,對企業的存貨進行數量盤點和正確核算,并及時對存貨狀況進行分析,對于企業的主要材料測算其經濟訂貨量,并在充分考慮實際情況的基礎上對其進行適當的修正,以便制定的經濟采購計劃能夠滿足市場經濟發展的同時,節省采購成本,促進資金的快速融通和流轉,壓縮資金占用量,促進企業資金利用效率的提高。

2.企業內控管理中存在的主要問題簡析

雖然企業會計財務內控管理在企業管理中是如此的重要,但多年來大多數企業都未曾切實的落實到位,這都是制約企業未來發展的隱患所在。首先會計財務工作內控管理制度健全,落實不到位,監督不到位。大多數的企業,內控管理的權利主要集中在高層管理者的手中,他們由于自身事務繁忙,根本無暇全面的落實內控管理,導致制度形同虛設,只存在于紙面,又由于監督不利,甚至出現了違法亂紀的行為。其交,企業信息核算失真現象屢見不鮮,導致企業成本核算混亂,員工的薪資待遇、福利等分配出現嚴重不合理情況,造成企業員工工作積極不高,嚴重影響企業的發展。企業內控管理工資缺乏規范性。根據企業內控管理的調查和數據表明,可以發現企業內控管理中存在著很多不規范現象,甚至有些企業的內控管理工作幾乎形同虛設,處于癱瘓狀態。例如對于單位物品購買以及出差報銷審查不嚴格,導致偽造發票、虛假發票現象嚴重,原始憑證和記賬憑證不能夠符合相關規定和要求,給企業帶來嚴重的損失。

3.強化企業內控管理的有效對策

3.1構建良好的企業內控管理氛圍

企業內控管理隨讓并不能從根本上完全消除企業可能面臨的風險,但是能夠對企業可能面臨的風險進行預估和進行意識控制,加大企業內控管理的宣傳力度,以便使得企業員工能夠對會計內控管理有個正確的認識和理解,為企業內控管理制度業財力、人力資源的控制以及優化組合為企業實現最大經濟效益。因此,對于預算工作來說,其是為增加企業經濟收益而存在的,如果以預算為依據開展的各項工作反而會與企業的長期發展目標背道而馳,就會帶領企業走向誤區,影響企業未來的發展。

因此在預算管理的開展過程中,完善的預算管理制度是非常重要的。舉例來說,在預算編制過程中,企業可以要求預算管理人員同時提供煙草市場的調查報告,從而避免預算編制人員胡亂敷衍工作的情況發生。

3.2強化企業會計內部控制的規范性

要想強化企業會計內部控制的規范性,首先就要建立起一套完備的信息化體系,這樣才能夠更好的收集整理內控管理相關資料,保證內控管理能夠準確且順利的實施,然后,我們還要高度利用現代化的辦公設備,如計算機技術、高質量的財務管理軟件等等,這樣能夠更好的監督財務工作是否規范,約束不文明行為的發生,同時要對財務會計工作人員進行定期的培訓,使他們能夠更好的勝任財務工作,面對財務系統軟件更新以及社會的進步時,不受較的影響。

3.3完善會計內控監督體系

大量研究發現,做好企業會計財務內控管理,能夠大幅度的提高企業財務效率,并可以提高企業的經濟效益,強化企業內控不僅僅只強化會計財務管理,其它部門工作,如行政、審計等都要進行強化,未雨綢謀,這樣才能事半功倍,達到強化效果最大化。

4.結語

綜上所述,我們可以看出企業會計財務管理中內控管理的作用是多么的重大,這就要求我們將內控管理重視起來,提高企業會計財務管理人員以及全體工作人員的綜合素質,并對企業員工進行培訓,系統全面的對相關知識進行學習,增強合作意識,使得企業內控管理能夠順利的較好的進行下去,從而使現代化的管理融入到我們的現代化企業中去,使企業更加穩健,又好又快的進步,有一個更加輝煌的未來,為我國的經濟建設做出更大的貢獻。

【參考文獻】

[1]佟穎.企業會計內控管理的強化對策研究[J].中國外資,2014.02.05.

[2]張婧怡.如何強化企業會計財務管理中的內部控制工作[J]現代經濟信息,2014.02.08.

篇4

關鍵詞:工程項目建設;設備物資;監控;管理要點

1引言

做好工程項目設備物資的監控管理,這對于建筑企業實現長遠發展以及保證工程進度有著重要意義。物資管理的好壞直接影響到施工質量以及采購成本。做好物資管理制度、采購計劃、供應商管理、物資驗收等工作,對于提高有效的物資監控管理非常重要。做好物資的監控管理,首要任務是要了解項目物資采購的具體流程。

2工程項目前期設備物資管理要點

2.1制定設備物資管理規劃

工程項目在開工之前,工程項目的設備物資管理人員應該提前設計好設備物資管理的整體規劃,充分理解合同內容,分析施工調查報告,理解建設單位提交的技術交底報告,處理好物資管理的前期工作。根據以上內容制定符合工程項目實際情況的設備物資管理制度,明確設備物資管理模式、落實責任矩陣、明確重點物資的采購方式、周轉材料如何進行合理的配置,與工程項目現場管理人員形成良好的配合,進行科學的工程項目管理,分析可能出現的風險以及應對措施的準備。每一個工程項目有自身的特殊性,因此設備物資管理人員在制定物資管理制度時,切忌照搬其他項目的物資管理制度,不然很容易出現制度無法實施的情況。項目管理人員要根據工程項目的實際情況,編制可行的管理制度,使得制度能夠適應項目,便于項目的實施。設備物資管理人員要充分了解項目的情況,對主要的設備物資的需求情況,例如項目所需的物資種類、物資的數量、物資采購方式等有所了解。

2.2對物資的價格以及供應商進行市場調研

在工程項目開工之后,項目的設備物資管理部門應該聯合項目監理部門以及建設單位物資管理部門成立專門的調查小組,對項目工程中的重要物資的市場情況進行詳細的調查并且要出具調查分析報告。調查小組的主要工作就是調點物資在當地以及周邊進貨渠道、銷售方式、市場價格、運輸方式、運輸距離等情況;重點調查物資供應商的資質情況(生產許可證、資質證書、其他資質證明等)、產品質量、生產或者是銷售能力等情況;還要搜集當地政府對所需物資的生產、銷售這兩個環節的管控措施;除此之外,我們還要重點對供應商進行資格預審。對以上幾個方面進行調查之后,要根據調查的實際情況來編寫采購方案,在方案中要體現出風險評估以及應對策略,為物資的進場提供了重要的支撐。

2.3編制設備物資采購的整體計劃

在項目中標后兩個星期內,設備物資管理部門按照重點物資需求明細表來進行匯總,并且制定該項目工程所需要的物資數量總體采購計劃表同時編制設備物資總量控制臺賬。根據該項目的總體采購計劃編制設備物資管理年度采購計劃、季度采購計劃書,還要結合物資管理策劃,確定合理的采購模式,同時要做好資金規劃。設備物資的總體計劃是綱領,以此為警戒線,在項目實施過程中不能越過警戒線,那么項目的成本便可以很好的控制。

3項目施工過程中設備物資管理的要點

3.1制定月度采購計劃書

以總計劃作為基礎,設備物資管理部門分步實施,制定月度采購計劃,按月有序的進行采購。建筑工程項目所涉及到的要素和內容較多,決定了設備物資的多樣性和復雜性。所以為了使得物資能夠有序的進場,保證施工的進度,就要編制物資的月度采購計劃書。制定月度采購計劃需要注意的是要時刻關注物資使用情況,是否有浪費和短缺的情況,現場物資消耗情況,物資盤存。

3.2重要設備物資采購管理

為了能夠更好的管控工程項目的成本,物資管理部門應該重視重要物資的采購管理,對重要物資進行詳細的市場調查,結合總體計劃,編制重點物資的采購計劃書,進行集中招標,在預選的供應商中選擇合適的供應商。要盡量選擇物資生產商合作,節省本。同時還應該嚴格的遵守上級規定限制價格,必須保證采購價格在限制價格之內。各種物資的采購必須要與供應商簽訂合同,減少風險。物資采購部門應該積極的拓寬采購渠道,豐富采購模式,節省采購成本。

3.3設備物資的進場驗收工作

在建筑項目施工中,施工所用的物料質量直接影響著工程項目的質量。如果要建設高質量的工程項目,就必須對物料的進場進行嚴格的管理。物資到場之后,應該通知施工單位、監理工程師、建設單位等相關單位各自的物資管理部門人員達到現場進行物資驗收,重點檢查出廠檢驗報告、質量檢驗文件、合格證書、物資名稱、規格、批次、數量、質量及相關票據等方面的進行檢查驗收,所有內容檢查一致后,填寫驗收登記表,雙方進行登記確認。對需要進一步檢驗是否合格的物資,物資的檢驗應該由四個部門協同完成:監理部實驗室、現場監理工程師、施工單位實驗室、施工單位物資管理部門。對需要送到外部進行檢驗的物資,在提取樣本是必須要監理工程師全程參與,對經過檢驗的樣品建立送檢臺賬,對送檢的物資做好詳細的記錄。對于驗收不合格的物資嚴禁進入施工環節,如果發現供應商資質、供貨原料與中標內容不符,應該及時的向建設單位反應,并將問題物資單獨存放,可要求供應商換貨并索賠。

3.4設備物資領用管理

物資領用管理是在控制項目成本中具有重要作用。合理完善的物資領用管理制度不僅能夠保證施工的物資需求又能夠避免工程物資的浪費。物資的領用必須要嚴格的執行有權領用人制度,并且執行限額領用制度。項目部應該專門成立物資盤點工作組,制定盤點計劃,對項目物資進行周期性盤點,最好是每周一盤。將盤點結果作為接下來采購計劃和消耗核算的重要依據,因此盤點工作必須謹慎準確。物資核算要盡量的遵循以下原則:月度核算、季度總結、竣工結算;實現全員、全周期、全覆蓋結算;對于數量、價格、費用,這些要點進行精細化核算。核算過程中要將物資的差異價格、運輸費、租賃費、攤銷等考慮在內,充分的分析各項物資消耗情況,對核算結果出具報告,對需要整改的地方提出整改建議,保證項目成本控制在警戒線內。

3.5物資供應商管理

工程項目物資的供應商必須要實行準入制度,對入圍的供應商要進行定期考評。對出現物資不合格、不按時交貨、不履行條款的供應商要提出索賠,并且要上報物資管理部門。如果當地的監理工程師發現供應商與中標描述的供應商情況不符,則該供應商所供應的物資禁止進入到施工場地中,如果已經有物料進場要求施工單位對其進行清除。

3.6周轉材料領用及使用管理

周轉材料是指可以重復使用的物資,做好周轉材料的管理對控制項目工程有著重要的作用。物資管理部門一定要加強管理,按需進場、按時退庫、及時結算,減低成本的同時也要根據項目進度和各個勞務隊的實際施工情況合理配置、平衡調度以保證施工按進度計劃有序進行。設專職周轉材料保管員,建立周轉材料管理臺賬,對周轉材料的領用路徑進行管理,隨時可以掌握周轉料的去向以及使用人,如果周轉材料出現了問題可以直接落實責任人。嚴禁使用人對周轉材料進行切割、焊接、投擲等行為的出現,在拆卸后的周轉材料要及時存放在指定的區域內并定期進行檢查、維護、保養,提高周轉材料的利用率。周轉材料保管員應定期監控、清點盡量避免周轉材料閑置和遺失。對于租賃的周轉材料,要實施攤銷和租賃費的管理,對于自購的周轉材料要考慮其折舊情況。

3.7其他方面必要的管理工作

工程物資進場以后要完善好物資的存放管理,對于物資的存放應該有專門的場所進行存放。避免物資受潮、銹蝕、蟲蛀等影響物資的性能。對物資的擺放要整齊,標識要清晰便于查找。加強物資的防盜管理,在物資存放地點周圍要布置監控設備,防止物資丟失。

篇5

【關鍵詞】 中小企業 內控管理 制度建設

隨著市場經濟與知識經濟的快速發展,影響企業經營的因素日漸復雜;會計工作作為滲透各個領域的經濟活動,會計信息逐漸成為投資者、政府單位、社會公眾、債權人進行經濟管理、宏觀調控、財務評價、風險防控以及投資決策的依據。從現實生活來看,受法制理念以及監督體系的影響,很多企業通過信息造假、帳外設賬等方式,進行偷稅逃稅、投資欺詐、資產轉移等各種非法活動。這類問題,不僅會對會計職能造成影響,還會對社會正常秩序構成威脅。對于當前很多中小企業內部管理薄弱、控制松散、信息失真等問題,在《會計法》新修訂中,要求各個企業必須不斷完善內部會計監督體系,在加強內部監控的同時,從根本上促進企業發展。

1 中小企業內控管理存在問題

1.1 缺乏有力的企業內控制度

從目前的企業內控制度來看,由于沒有覆蓋到企業所有人員與部門,所以就不可能滲透到各個操作環節與領域,最后導致企業工作秩序失調、核算不實、信息失真等現象。例如:很多企業都沒有常規票據、重要空白憑證、會計人員分工的內部牽制制度,甚至還有部分企業缺乏正規的會計、財會、審核、出納部門。一旦原始憑證不合法,將其作為賬簿登記、會計報表出具的依據就沒有意義。針對這些現象,一些企業為了捏造數據,私自設立“小金庫”,在利潤虛報、收入隱瞞、成本亂攤、逃避稅收的過程中,對企業內控管理造成了很大的影響。

1.2 缺乏健全的監管體系

針對中小企業經營,為了促進企業發展,我國已經制定了社會監管、政府監管的企業外部監管部門。但是從實施結果來看,監管體系對企業經營效益沒有明顯的結果。雖然部分企業已經實施內部審計,但是不能發揮職能。很多企業財會人員、經辦人員利用領導不力、監管漏洞,挪用公款、授受賄賂,甚至通過虛假發票的形式進行資金占領。

1.3 缺乏有力的內部審計職能

從中小企業財會發展來看,很多中小企業的業務培訓、思想教育都存在問題,一些思想素質偏低、不具備資格證的隊伍,甚至不能處理正常的會計業務依然存在。部分企業對會計準則、制度不了解,卻專斷獨行,根據相關調查顯示:很多中小企業都沒有內部審計機構,即或擁有內審機構,工作職能也不能跟上時代要求,更不能正確評定部門績效與財務信息,所以讓很多管理部門趁機謀利。

2 加強中小企業內控管理的建議

2.1 明確各個經濟業務的程序方法以及職能分工

企業組織機構作為中小企業經營的計劃、控制、指揮基礎,它的核心問題是確保職責分工。通常,對經營業務的處理,或者對全過程的某個環節都必須由兩個或者兩個以上的部門進行管理,從而收到相互促進的作用。例如:在匯出采購貸款時,應該由計劃員審核數額、收款單位、內容,請款單則由采購人員填寫;在會計人員對請款單進行采購預算后,再編制付款憑據,最后由出納人員辦理結算匯款單據。對于采購匯款的業務,必須由經辦人對報賬單進行填寫,檢察員對質量進行驗收、倉庫人員對數量驗收,最后再憑借賬務憑據進行報銷。

2.2 明確保管分工與資產記錄

為了確保資產完整,在中小企業內控管理中,必須根據管物、管錢、管賬關系,做好各項賬務工作。當這些人員需要離開工作崗位時,必須由主管領導指定人員代替、辦理,并且監督辦理手續和移交清單。在對現金進行復核時,通過對物資進行收發,從根本上避免各種管理不到位造成的影響。

2.3 強化中小企業財務盤點制度

為了推動中小企業經營發展,確保財務完整度與安全性,除了要規定物資保管對各項工作的收付外,還必須加強“永續盤存”以及賬務核對;通過規范財務核實、清查體系,從根本上保障賬務相符,避免賬務差錯對其造成的影響。例如:對于現金出納人員除了要保障每日下班后對賬務的盤查外,對于各個差錯還必須及時上報各個部門;通過會計主管人員對相關工作的審核,對現金以及庫存保管進行不定期、定期的管理。

2.4 完善中小企業內控管理制度

在中小企業經營中,內控管理不能只集中在某個部門或者人員身上,而是各個部門都必須授權,并且在確保授權領域的同時,避免外界干預。在中小企業運行中,每個部門通過相互檢查、核實,完善各項業務處理能力。在對經濟業務進行核實中,檢查者和被檢查者沒有從屬關系,這樣就能推動檢查工作順利進行。通過完善授權制度,對各個職員處理以及內部管理進行權限控制。職員在進行業務處理時,都必須通過批準,才能進行。

預算編制作為保障經營目標的重要內容,在執行預算時,必須經過批準或者授權才能調整,從而讓預算更加符合實際情況。在實物控制中,通過嚴格控制資產接觸,從源頭上減小資產損失;通過對財產進行定期清查,讓賬務始終符合。同時,中小企業也可以委派專門的人員或者部門進行內控評價與監督,在整改內控環節的同時,對各項規章體系進行完善,從而強化執行力度與內控體系,讓企業干部真正參與到內控管理中。為了保障工作目標,在進行獎懲、激勵制度的同時,應該盡量讓主動能動性發揮到最大。通過制定各種績效考核方式,將個人與部門工作目標緊緊聯系起來,從而確保各項目標順利實現。

2.5 強化中小企業內控管理體制

從中小企業內控管理因素來看,主要包括控制目標、價值觀、員工職能、激勵體系、誘導機制、經營風格、人事政策等。由于這些政策不可能在短時間內完成,所以必須完善內控管理體系,明確控制目標與主體。一般,主體是針對控制問題,而目標則是進行控制。在組織機構中,主要包括經營者、股東、員工和管理者,在控制主體相互影響的環境下,得到真實的工作報告以及責任目標。

同時,還需要注意的是管理人才與控制方法,控制方法作為對授權人或者公司活動進行監督的過程;包括制定管理制度、業績規劃、考評差異等。

3 結語

內控管理作為影響中小企業發展最基本的因素,為了適應時展,必須根據內控管理存在問題,從各方面改善經營方式、管理風格,讓全體員工擁有良好的價值觀、道德觀以及控制意識,從而形成良好的企業文化。

參考文獻:

[1]羅蜀勝.淺議中小企業內部控制制度的建設與實踐[J].武漢冶金管理干部學院學報,2008,18(4):35-36,50.

[2]付道美.對中小企業內控制度的研究[J].商場現代化,2012,(33):70-70.

篇6

[關鍵詞]物資采購;對標;采購管理

[DOI]10. 13939/j. cnki. zgsc. 2016. 06. 050

國務院國資委決定自2015年起,從中央企業采購管理體制、采購管理機制、集中采購、招標規范管理、供應商管理、采購管理基礎工作6個方面,全面開展采購管理提升對標工作。雖然經過多年探索,中國石化集團建立了集中統一、科學理性、公開透明的采購管理體系,保障了生產建設物資的安全、及時、經濟供應,但對照國務院國資委提出的采購管理專項提升對標指標,還有相當大的提升空間。

1 選擇正確的對標目標

國資委將物資采購過程中包含的物資采購管理體制等6個內容按照每一個評價標準分列為三個層級,分別是先進水平、良好水平、達標水平,并對每一個層級都列出了詳細的評價內容。中石化集團為進一步提高物資采購管理水平,結合本企業實際情況,最終確定要立足先進水平,使物資采購管理工作走在中央企業前列。

先進水平是評價要素中最高層級,主要內容包括:一是要鞏固完善集中統一的物資采購管理體制;二是建立運行高效、風險可控的采購業務運行機制,公開采購率達到85%以上;三是集團化采購規模、質量和效率顯著提升,集團化采購率達到85%以上;四是規范招標,依法招標,項目招標率100%,電子招標率達到80%以上;五是供應商動態量化考核率達到95%以上,質量管控覆蓋率達到90%以上;六是信息系統功能完備,全面集成,電子化采購水平居中央企業領先水平,網上采購率達到95%以上。

2 不斷完善物資采購管理體制

堅持一個整體,集團上下全面實施“歸口管理,集中采購,統一儲備,統一結算”,形成科學合理的物資采購管理體制。油田企業、煉化企業、專業公司繼續鞏固集中統一的物資采購管理體制;科研院所、銷售企業必須理順物資采購管理體制,加快推進歸口管理;涉外企業要加快海外物資采購歸口管理,進一步研究制定中石化海外物資采購管理制度流程,推進海外項目電子化采購,整合海外物資供應商資源,強化海外物資采購監督。

3 理順物資采購運行機制

3. 1 建立科學高效的采購業務運行機制

建立管理制度、業務流程、崗位職責三位一體的標準化采購管理制度體系,將制度流程固化到信息系統,讓崗位人員剛性執行,規范采購行為,公開采購率達到85%以上。堅決實施采購專業化分工流程化操作,按照采購業務決策、執行、監督相分離,采購過程分段制衡、自動糾偏的要求,將供應商選擇權、價格確定權與貨款支付申請權分置,實行不相容崗位的分離,加強各采購環節間相互監督制衡。

3. 2 建立重大風險防控機制

以采購業務流程為基礎,分析內外部環境,全面梳理和識別各業務環節存在的風險,明確責任崗位。對風險的重要程度進行評估,對其發生的可能性和影響程度進行分析,評估各項風險等級。針對存在風險的業務環節,以內部控制為基礎,結合現行管理制度完善風險應對措施,確定風險監控指標,提高風險防范能力。推進風險管理、內控管理融入日常采購業務,加強內控管理體系建設,通過內控檢查與考核,動態評估各類應對措施的有效性,跟蹤監控指標變化,做好風險預警和應對。

3. 3 構建先進的采購管理績效考核體系

首先要明確指標,根據不同板塊,不同規模,不同企業性質特點,按照量化、促進、引導、提升的原則,合理設計績效考核指標。其次要科學考核,要運用大量數據、云計算等手段,構建科學的績效考核模型,建立信息化績效考核體系,實現數據存儲、采集和績效考核電子化。最后要持續提升,開展績效指標的橫向對標與縱向對照,指出短板,找出落后,針對性制定改進措施,不斷提升管理水平。

3. 4 大力推進公開采購

不僅要依法公開招標采購,應招必招,而且依規主動開展公開招標采購,能招盡招,依法必須招標項目招標率100%。堅持公開詢價采購,推行公開競價采購,積極開展開門采購,在采購活動中,邀請生產、工程、設備、技術、審計、監察、法律等部門及用戶參與采購策略研究、供應商現場考察、重大合同商務談判、過程控制等關鍵采購環節,建立相關部門共同參與采購過程的開門采購機制。

4 全面推進規范招標

4. 1 大力推進招標工作標準化

制度流程標準化,在集團公司物資采購招標投標管理委員會指導下,建立健全招標采購管理制度流程,在實際操作中持續優化完善,不斷規范招標管理。招標操作標準化,招標人和招標機構必須嚴格執行招標工作標準化的制度和流程,規范招標公告和招標文件,認真進行資格預審,按程序組織開評標,不斷規范招標操作。

4. 2 全面推進招標工作電子化

建立和使用電子招標平臺,招標采購實現全過程電子化操作,在網上完成公告、標書下載、招標、專家抽取、開標、評標、定標等招標操作。招標過程要公平公正,公開透明,記錄在案,永久追溯。電子招標率達到80%以上。

4. 3 加大招標管理工作力度

一要強化招標意識。認真遵守國家招標投標法律法規與集團公司有關規定要求,積極創造條件推進招標采購,不斷擴大集團化采購與企業自行采購物資招標比例,招標采購率達到70%。二要防控招標風險。規范招標委托,提高招標方案編制質量,科學設定評標標準及淘汰原則,避免高價低質資源中標。三要加強招標監督。完善招標監督機制,通過在線監控、現場檢查、效能監察等方式對招標工作進行全方位監督,規范招標采購。

5 加強供應商管理與合作

5. 1 建立健全供應商管理體系

適應集團公司大力推進公開招標采購的需要,修訂完善供應商管理制度,并固化到供應商管理系統,實現供應商管理制度化、制度流程化、流程信息化。有序敞開供應商服務大門,將資格預審與資格后審相結合,優化供應商現場審查標準和流程,引導優秀供應商主動參與采購,最大限度滿足采購需要。

5. 2 優化完善供應商動態量化考核

一是優化現有供應商動態量化考核指標體系,結合供應商整體實力指標和履約情況指標,科學反映供應商的整體績效。供應商動態量化考核率達到95%以上。二是優化考核方式,企業物資供應部門、使用部門,對供應商整體實力和供應產品的質量、交貨、服務、性價比進行實時評價,提高用戶滿意度。三是根據對供應商動態量化考評結果,實施供應商星級管理,動態調整供應商星級級別。

5. 3 加強采購質量管理

一是建立采購質量管理體系,設立機構,配備人員,添置設備,建立制度流程,規范質量管理。二是加強供應商質量控制,從供應商原材料質量、生產質量、管理質量等方面加強質量控制,延伸管理供應商的供應商。三是要加強質量考核,按照安全供應、及時供應、經濟供應的理念,全生命周期加強質量考核,確保采購質量管控覆蓋90%以上。

6 提高集團化采購比例和質量

篇7

(上海理工大學管理學院,上海 200093)

摘 要:火電企業財務內控對于企業的發展具有重要的意義,對于企業發展而言,財務內控能夠對企業的資產進行有效管理,降低財務風險,提升企業運行效益。本文對于火電企業的財務內控問題進行分析,提出優化火電企業財務內控的建議與意見,期望為相關研究提供參考。

關鍵詞 :火電企業;財務;內控

中圖分類號:F275文獻標志碼:A文章編號:1000-8772(2015)01-0147-01

隨著社會經濟的不斷發展,火電企業面臨著較為激烈的市場競爭環境,在市場經濟發展迅猛的當下,為了促進火電企業的發展,需要對火電企業的財務進行有效的管理,加強預算管理與成本管理,結合企業的發展戰略調整相關策略,建立企業的內控制度,提升企業的運營效益。在市場經濟體制下,開展火電企業的內控管理,配合社會主義市場經濟體制下的部門財務預算工作,提升部門財務的利用率,確保經濟效益最大化。

一、火電企業財務內控機制

隨著經濟全球化的發展,我國市場經濟體制逐步確立起來,構建財務內容制度是市場經濟體制的重要內容。在火電企業發展中,構建財務內控管理體系,能夠確保財務信息的真實性,提升財務資金的利用率,對于企業的財務會計活動進行有效管理,從而實現企業的經營目標。火電企業的財務內控凸顯出動態化與層次化的特征,在財務管理活動中,企業的財務內控收到多種因素的制約與影響,而且財務內控的原則是首先對基本制度進行調控、其次是對具體制度進行調控,在內控管理中需要靈活的進行調動管理,結合實際情況制定相關制度,促進企業的不斷建設發展。

二、火電企業財務內控現狀分析

1.內部審計的作用未能充分發揮

企業內部控制由多種內容構成,內部審計是內部控制的重要組成部分,對于內控的開展具有重要的意義。對于企業發展而言,內部審計能夠明確財務審計內容、控制職責與相應的職能,從而發揮內部控制的作用?;痣娖髽I的財務控制受到計劃經濟的影響較為深遠,不能完全適應當下市場經濟的發展,而且一些企業的內部審計獨立性不足,受到行政指令的影響較大,部分企業的內部審計人員對內審的認識不足,未能夠充分發揮內部審計的作用。

2.管理水平低,職責不清

火電企業的建設發展正處于轉型的關鍵時期,而一些領導者與職工未受到科學化管理的教育,管理水平低下,導致企業內部的財務會計職責不清,財務內控管理執行程度不足。在一些企業中,企業的財務人員的專業素養不足,崗位職責認識不明確,而且缺乏相應的監督與牽制機制,導致財務管理中缺乏有效管控,造成瀆職、失職的現象時有發生。

3.資金核算辦法與內控管理制度建設不足

當前火電企業的財務內控制度建設不足,在運營的過程中,對于企業內部資源的分配不足,導致內控管理效率較低,無法發揮財務預算的作用。

三、火電企業財務內控思考

1.健全核算與管理制度體系

對于火電企業而言,為了適應市場經濟的發展,需要加強基礎工作的建設,構建符合市場經濟發展的財務管理體系。采用信息化方式,構建火電企業的財務管理體系,以企業的財務內部控制為主線,對于財務內部控制中的各種流程作為模塊,分析各項業務的關鍵控制點,完善當前的財務內控制度體系。在管理的過程中實行動態控制管理,對于財務內控管理進行分析,不斷完善財務內控管理體系,推動火電企業的建設與發展。

2.構建企業成本管理體系

成本管理能夠實現節約,從而提升企業的效益,火電企業的成本管理中,因為火電固定成本中的70-80%已經基本確定,因此在運行中,可以加強環保管理,降低消耗,強化采購成本管理,建立企業采購體系,確保采購工作規范化、制度化,從而加強成本管理,降低企業的消耗與不必要的成本,優化財務內控管理。對于火電企業發展而言,原料、更新設備等是影響企業運營成本的主要內容,為了降低成本消耗,需要與原料企業、設備企業建立戰略伙伴管理,從而獲取最優成本價格,從源頭上控制成本。同時采用有效的方式優化生產技術,采用精益生產方式優化生產流程,節約生產流程中的消耗,充分發揮企業的資源與技術優勢。對于企業的生產而言,采用現代化管理的方式,能夠對生產管理進行調度,優化生產流程,提升生產效率,降低能耗和物耗水平,同時加強獎懲管理調動職工成本控制的積極性,形成全員成本控制的局面。

3.做好應收賬款管理,推動資金集中管理

火電企業的客戶主要與企業進行關聯交易的方式進行合作,內部交易價格不夠公允,因此應該加強資金的集中管理,加強應收賬款的控制。為了做好應收賬款管理,降低資金管理風險,需要完善供電合同、運用市場定價、加強溝通與服務,建立風險管理系統,讓企業高層了解應收賬款的情況,有針對性的制定欠款催款政策。針對企業的資金管理現狀,采用集中管理的方式,減少資金沉淀,創建企業賬戶,對于企業的情況進行有效管理,實行嚴格的收支管理,做好資金的調配與管理。

四、結語

總之,火電企業面臨著較為復雜的市場環境,為了應對多變的市場情況,需要健全預算部門財務管理的內控制度,構建科學的財務內控體系,確?;痣娖髽I內部控制發揮作用,達到經濟效益最大化的目標,提升火電企業的經濟效益。

參考文獻:

篇8

關鍵詞:新醫院財務制度 內部控制

如今我國的醫藥衛生體制的改革已逐漸深入,而醫院內部控制的薄弱性也在逐漸凸顯。為應對此局面,新醫院財務制度也已更加深入的提出了加強醫院科學化、精細化管理的發展方向。正因如此,如何完善醫院的內部控制機制在醫院的發展中已顯得尤為重要。

一、醫院財務內部控制的概念以及目標

醫院的財務內部控制是一種保證資產的安全及穩定和業務的準確執行而實行的一種適合醫院發展的特定的措施、政策與程序。因此,加強醫院的財務內部控制是醫院發展的重要舉措。它能保證醫院業務的正常進行,資金的正常有效使用以及醫院運作的合法性與相關信息的真實性,提高醫院的經濟效益乃至社會效益。

二、醫院財務內部控制存在的問題

(一)醫院缺乏內部控制建設的環境基礎

首先,許多醫院只單純重視醫療技術的發展和服務環境的改善,而對于財務內部建設卻表現出輕視的態度,忽略財務部門的管理以及對于控制機制的建設。這種做法直接導致許多醫院的內部控制建設中的不足。其次,部分醫院仍未設立獨立的審計部門,這樣便很難實現對醫院各項業務中資金的正常使用進行監管,從而無法實現對醫院經濟工作的充足的風險防范與控制。某些醫院只注重對于大型硬件設備的改善而缺乏對其經濟效益的考慮,因此導致雖然醫院的規模有所增大,但投資回報率卻相對較低。如果再缺乏內部控制,這些大型設備甚至潛藏著經濟風險。

(二)醫院內部控制的不系統

首先在醫院內部控制中,許多崗位出現職權的交叉,職權劃分很不規范。同時,醫院中對于項目的審批工作存在重疊,某些職權劃分不清,存在著監控漏洞。例如,財務的收支流程控制不全面,收支控制環節薄弱。對部分報銷業務控制不完備,對醫院的固定資產的管理不完善,大型醫療設備盲目置備,而產生的經濟效益較低,造成了資金的浪費。其次,醫院內部管理不完善,無法迅速發現并解決內控管理中出現的問題,對醫院各項目的支出不能進行準確的預算或預算無法有效的執行,導致采購盲目,采購效益低下。

(三)醫院內控管理信息系統不完善

醫院內部包括眾多部門,其管理系統也相對復雜,于是對于信息的管理成為醫院內控的主要方面,然而醫院內部信息交流并不充分,這也因此成為內部控制的阻礙。另外,醫院內部各經營流程并不清晰,財務部門無法對各環節都進行有效管理,也因此使管理決策沒有充足的依據。

三、如何加強醫院內部控制管理

(一)提高對于醫院內部控制體系建立的重要性的認識

首先,應意識到醫院的內控管理是完善和規范各業務環節的重要保證,是醫院內各流程準確有效執行的保障,也是醫院實現戰略目標并在未來市場中核心競爭力形成的充分保障。其次,要認識到建立完備的內控管理體系有利于使醫院發展符合國家有關法規的要求,可以避免與國家有關政策的沖突,有利于醫院的穩步發展。再者,充分意識到完善醫院內部控制機制,有利于醫院管理層對風險的預防與控制。還要有效的進行宣傳,讓全體員工都意識到內控建設的必要性,形成內控建設所需的一股濃厚的氛圍。最后,建設過程中應力求每個環節的設計都做到準確合理,努力完善和健全這種機制。同時建立內控體系建立工作中的監督和考核機制

(二)加強對于醫院收入的控制

建立和健全價格、票據、收入、醫療預存款、退費管理制度以及崗位責任制。合理設置醫院崗位,加強對各崗位權限及職權的劃分,加強對職權的監督及制約,同時確保價格管理和執行,收入票據的管理與使用,以及時辦理退費與退費審批等不相容工作的職權相互分離。門診、住院當天的收入款額應在當天存入銀行基本賬戶,收費人員當天收取的支票或現金在當天下班時間之前結賬上繳,當天的收費退費等票據交給稽核人員進行稽核并進行詳細的登記。門診及住院的結算日報,收入日報,銀行的存款單等第二天必須交由計財處進行核算及管理。另外,醫院的所有收入應符合相關法規的規定,獲得的收入也必須開具國家規定的票據。應按照醫院制度核算和確認每日的收入。醫院的所有收入都交由財務部門統一確認、核算、管理,禁止其他部門以及人員收取款項或開設賬外賬等。會計檔案人員統一確認、管理醫院各種所得票據。按照醫院的相關規定加強對票據的印制、購買、領用、保管、核銷、清查、遺失處理及歸檔等環節的監管,并對所得票據進行詳細登記,防止空白票據的盜用或遺失。要加強對于結算時間的確認。在醫院的網絡信息系統中,應明確各們住院收入,門診收入,并及時進行核算。應建立完善的退費管理制度。退費必須提供各種憑證、記錄以及繳費憑據及證明,要嚴格按照規定進行審批,同時準確歸檔和保存。最后,住院、門診、財務等部門應設立特定的稽核崗位,對各種存根及醫院的收入進行核查,保證收入的真實性和完整性。

(三)加強對于醫院支出的控制

建立和健全崗位責任制和支出管理制度。準確劃分各崗位和部門的職務及管理權限,確保各項工作有條不紊的執行,避免職權的重疊和濫用,加強對其監管。各種支出應嚴格按照國家的相關法律進行,并按照醫院的規定進行核算及確認各項支出。同時,應建立健全支出的申請、審批、審核以及支付等環節的管理制度,明確各單位職權。實行院長授權審批的制度,嚴禁未經授權的支出,授權人員應認真做好審批工作,按照規定進行審批。另外,要加強對于支出的審核工作,同時,完善核算控制制度和支出的憑證控制手續,確保支出的真實性、及時性、完整性。建立和完善醫院醫療成本的核算制度,控制成本的支出,從而提高醫院的經濟效益。

(四)提高內部控制人員的綜合素質

提高建設和執行內控體系的能力水平。作為一項創新性工作,內部控制系統的建設和完善是一個長期并艱巨的過程。需要加強對于人才的培訓以及吸收,組織一批綜合素質高,創新能力強,業務能力強的專業人才進行這項工作。同時,可以建立內部控制系統建設的人才庫,借此培養一批具備專業能力的優秀內控建設人員。應注意提高內部控制人員的綜合素質是內控工作的核心所在,這對防止資金的流失、加強對于資金的管理、提高財務審核的完整性以及真實性都有促進作用。同時,應認識到“以人為本”的內涵及本質,不能只是做做樣子或是人云亦云,更不能扭曲理解其真正含義。“以人為本”的核心體現便是提高內部控制人員的綜合素質。醫院內部控制人員主要從事醫院的財務工作,所以醫院堅持財務部門工作的“以人為本”就應高度重視對于內部控制人員綜合素質的提高。另外,應認識到內控人員的創新意識和工作主動性在內控建設中非常重要,因此在培養專業的內控人員時應著重其創新精神的培養。提高內控人員的綜合素質主要從以下方面進行:

強化財會法制觀念和思想修養的訓練。應提高內部控制人員的法制觀念及道德意識,加強其自身修養,提高其政治覺悟,健全內控財務監管機制,堅守職業道德,依法辦事。

強化其專業業務學習。內部控制人員應具備嫻熟的專業知識以及較寬的知識面和扎實的基本功,這是如今內控建設的基本需要。許多內控人員只靠一張文憑吃飯,而不進行不斷地學習和自身綜合素質的提高,最終跟不上當今行業的形勢的發展而被行業所淘汰。因此,為適應如今行業的發展,內部控制人員應在工作之余,應積極主動的不斷學習相關的法律法規以及新出臺的政策或準則,不斷地充實自己的專業知識,提高自己的業務能力,進而緊跟形勢發展,不斷提高自身的綜合素質,適應行業工作的需要。

(五)加強庫存物資和醫藥的控制

第一,建設并完善醫藥與物資的管理制度,明確各個崗位的職責以及權力,保證醫藥及物資的審批與請購、聯系詢價和確定供應商、采購和驗收、合同簽訂和審核、付款執行和審核等不相容職務的分離。不能讓醫院的某以單獨部門獨立進行藥品及庫存物資的業務。同時,應加強監管,合理配置各崗位職權。

第二,建立完善科學的藥品和庫存物資的請購及審批制度。加強藥品及庫存物資的預算管理,授予歸口管理部門相關的請購權并明確其職權,使請購過程按預算嚴格執行。

第三,制定科學規范的藥品和庫存物資管理的流程。準確規劃制定、審批、驗收入庫、付款、倉庫管理、領用管理等各環節的控制要求,完善對于請購手續、采購合同、入庫憑證、驗收證明、發票使用等工作的審核制度,保證各業務工作受到有效監管和控制。

第四,建立和完善藥品和庫存物資的采購管理機制。醫院的各種藥品和庫存物資應由單位統一進行采購。同時,單位應對采購方式、供應商的選擇、驗收的程序進行準確的規劃。對于部分涉及藥品集中招標采購或者政府采購的采購執行須嚴格按照法律法規執行。

參考文獻:

[1]高亞超,高文所.醫院內部控制的主要問題及改進建議[J].中國集體經濟.2011,3

篇9

隨著我國經濟實力的不斷增強,國家對醫學科研項目的投入力度也越來越大,各類研究項目發展迅速,提高了我國的醫療服務水平。

在科研項目大力發展的同時,各種經費管理問題也隨之產生。雖然國家在近幾年出臺了多項科研項目資金管理制度,且逐步加強對科研經費使用的審計,但違規使用經費、套取挪用資金等現象仍時有發生。究其原因,主要是由于醫院缺乏健全的科研項目內部控制管理制度,科研項目資金的使用得不到有效控制。

為推進醫學科研項目的順利實施,降低經費使用風險,規范科研項目資金使用,醫院應當建立健全科研項目經費內部控制管理體系。

二、醫院科研項目經費管理存在的問題

醫院科研項目的經費來源非常廣泛,既有國家財政資金,也有同濟地方財政資金,還有其他合作項目資金。

科研項目的順利開展,資金的合理使用是其中的一個重要環節,包括實驗設備和耗材的采購,測試費用的結算、科研勞務的發放等。由于醫院科研項目負責人對項目經費缺乏管理意識,常常導致科研項目經費預算執行率低,執行進度與科研進度不匹配,不能達到預期的經費管理效果,更有甚者影響了整個科研項目的完成進度。

醫院科研項目經費管理中常見的問題主要有以下幾個方面:

(一)預算編制不合理

醫院的科研項目負責人多為醫學界的專家學者,在項目的申報過程中,對于項目的研究意義有著深入的見解,但由于缺乏專業的財務管理知識,在編制項目預算時不能根據項目的執行編制合理的經費預算,拍腦袋預算時有發生。項目預算編制的不合理,往往導致項目申報得不到順利批準,或是在項目結題審計時,因經費使用與預算脫節,科研項目無法順利結題。同時,不合理的預算編制,也不利于醫院管理部門對科研項目經費的使用控制。

(二)經費支出控制不嚴格

醫院的科研項目負責人對科研經費使用管理的重要性和必要性認識不足,往往認為經費的使用管理并不影響項目的執行,更有甚者將科研經費作為自己的私有財產,在使用資金時比較隨意??蒲薪涃M管理部門,如科教部門和財務部門,在資金報銷審批方面也較為寬松,并不重視經費支出進度,以及經費支出事項與科研相關性的審批,導致科研經費濫用、挪用、突擊使用等現象頻繁發生,科研經費沒能全部用于科研項目,沒有發揮其應有的效用。

(三)科研設備的購置及管理不嚴謹

在醫院科研項目中,多涉及到設備購置。根據國家對于科研項目設備購置的有關規定,一是設備采購應納入醫院統一采購,二是科研設備應當為科研使用的必要專業設備,三是科研設備歸醫院所有,由醫院統一管理。但在實際執行過程中,項目負責人往往并不按照醫院規定進行設備采購,自行采購及非必要采購現象時有發生;部分課題負責人巧立名目,將國有資產變私有財產。國有資產浪費、流失嚴重。

(四)科研項目經費管理內部控制體系不完善

我國內部控制制度起步較晚,醫院的內部控制管理更為滯后,科研項目經費管理沒有一套完整的內部控制體系。醫院管理部門在科研項目經費方面缺乏一套嚴謹的內控管理制度,不能對科研項目經費的申報和使用進行科學、合理的約束控制,給科研項目的開展實施增加了不少阻力。

科研項目經費中存在的問題,嚴重阻礙了醫學科技的創新,損害了醫院形象,醫院亟需建立健全科研項目經費管理的內部控制體系。

三、完善科研項目經費內部控制的建議

針對醫院科研項目經費管理中出現的問題,從內控角度進行分析,現提出如下建議:

(一)加強科研項目的預算編制管理

科研經費的預算編制是科研項目管理的重要組成部分,是科研項目經費執行、監管和課題結題財務審計的重要依據。醫院科研管理部門與財務部門,應加強對科研項目負責人在預算編制方面的培訓、指導和審核,提高科研項目經費預算的科學性、合理性和可行性。

項目實施過程中,如需調整預算,須由項目組以書面報告形式提出申請,說明預算調整內容、原因及調整金額??蒲泄芾聿块T與財務部門應根據自己的管理職責,對預算調整的必要性、合理性和相關性進行審批。審批通過后,預算方可進行調整。預算調整后,項目組需根據調整后的預算妥善安排經費的使用。

(二)加強經費支付審批管理

項目資金的支付審批是科研項目資金管理中的重要一環。醫院科研項目經費管理部門應該根據國家和地方下發的關于財政性資金使用的相關政策,明確規定各類預算項目的支出范疇及標準,并輔導科研項目負責人進行科研項目經費的支付申請。

在經費報銷審批過程中,科教部門需對經費使用的真實性、必要性、合理性,以及與科研進度的一致性進行審核,財務部門分別從會計角度和預算管理角度,對原始憑證的真實性、完整性、合法性、合規性、正確性,以及預算相符性角度,嚴格審核。對于未經審批或審批未通過的事項,財務部門一律不予辦理。對于審批通過的科研項目經費,財務部門應當根據科研項目及費用類別,進行獨立核算,確保專款專用,方便科研費用歸集。

(三)加強固定資產及耗材的使用管理

設備及耗材的購置在科研項目經費中一般占比較大,且對科研成果有著較為直接的影響。設備及耗材的采購和使用管理是科研項目經費管理中的重要環節之一。醫院應當制定相應的管理制度,將科研設備及耗材的采購和使用納入醫院預算,進行統一管理。

科研項目課題組提出申請,醫院資產管理部門根據院內專業設備情況及耗材庫存情況,進行統一調劑和采購。待課題項目結題后,資產管理部門應及時收回科研購置的專業設備,在醫院內部進行統一調劑和使用管理。

(四)完善醫院科研項目內部控制制度

制度是執行的依據,完善的內控制度可以有效的約束和規范科研項目的經費使用。醫院根據科研項目涉及的經濟業務,逐步梳理各項經濟環節,分析并確定風險控制點。根據風險控制點,對照修訂和完善科研項目管理的內控制度,并按照制度要求執行,加強對科研項目經費的使用管理。

(五)建立有效的信息溝通平臺

此外,提高科研項目經費使用管理還須建立一套有效的信息溝通機制。醫院科研項目的使用,往往涉及到科教、醫務、財務、醫療裝備等多個職能部門的管理工作,各部門間對科研項目經費的管理既有相關性也有獨立性。醫院可借助信息平臺,建立一套科學、合理、快捷的溝通機制,提高科研項目在醫院內部各個業務環節中流轉效率,規范科研經費的使用管理。

四、實例分析

上海市FK醫院是一所集醫、教、研一體的三級甲等醫院,醫院科研項目眾多,經費來源廣泛。為了加強醫院科研項目經費的使用管理,醫院從人員、信息和制度等多層面著手完善內控管理。

(一)設立科研項目經費專職管理人員

為加強科研項目經費內控管理,醫院科教部門和財務部門分別設置項目經費專職管理人員,從預算編制到項目決算審計,全程參與科研經費的管理工作。科教專職管理員從科研經費的相關性、合理性,以及與課題執行進度的匹配性進行管理;財務專職管理員從預算的編制、審核,以及費用的使用是否符合預算要求等層面進行管理,督促項目組做好科研經費的使用。此外,科研項目經費專職管理人員還需配合項目組做好項目結題的驗收、審計工作。

(二)搭建科研經費管理信息平臺

為了加強科研項目經費的執行管理,醫院在現有信息基礎上,建立了科研項目經費管理平臺,并將科研經費執行過程中的內部控制要求嵌入管理平臺,在經費執行過程中體現內控要求。

經費管理平臺主要有預算控制管理、經費審批管理及資產申請三大功能。在預算控制管理功能中,課題負責人及經費管理部門能夠實時查詢課題的預算情況、經費到位情況以及經費執行情況,以便課題負責人能夠根據課題項目執行進度合理安排經費使用。在經費審批管理功能中,課題負責人可通過系統進行科研費用的報銷申請;科教部門從課題的相關性及執行進度進行經費審批;財務部門從課題的預算符合性進行審批;經審批通過后費用方可醫院規定進行費用報銷。在資產申請功能中,課題負責人根據課題需要,提出耗材或設備的使用申請,在對課題相關性及預算相符性進行審批后,由資產管理部門統一進行采購、入庫及使用管理。

(三)科研項目經費獨立核算

為確保??顚S?,醫院財務部門對科研項目經費按課題組分類,分別進行獨立核算。每一筆科研項目經費,財務部門均按課題名稱及預算項目分別進行歸納記錄,方便科研項目經費的查詢和統計。

(四)完善科研項目經費內部控制制度

醫院科研項目經費的內部控制起步較晚,為了完善醫院科研項目經費內部控制管理,醫院科教部門與財務部門會同其他相關職能部門,對科研經費使用過程中涉及的流程和規章制度逐條梳理,從行業規范、醫院內部以及專業人士建議等多個層面,進行分析,確定科研項目經費管理中的風險控制點,發現現行流程中存在的缺陷以及現有規章制度的不足之處,并不斷進行完善修補,使得科研項目經費的內控管理執行有據可依,有效規范醫院科研項目經費的管理行為。

通過上述工作,醫院加強了科研項目經費使用過程中各部門的有效溝通,提高經費的使用效率和執行進度,杜絕了國有資產的浪費和流失。

篇10

關鍵詞:醫院成本管理;內部控制;問題

為了滿足人們對于醫療服務不斷增長的需求和標準,醫院管理高層在原有的運行系統上,細化了財務管理內容,提升了醫院服務質量水平,維護了患者們的人身健康,但同時這些細節內容的增加,也對醫院內部財務管理造成了一定的運行壓力,醫院基礎運行資金分配不合理、供應斷鏈等問題時常出現,則在這種情況下,內部控制在成本管理中存在的重要性便顯現出來,科學規劃成本管理內容與經濟方案,嚴控物資質量、分配和使用,從而加強醫院成本管理的質量水平。

一、醫院成本管理中的內部控制問題

(一)整體成本管理意識弱。造成內部控制問題的首要因素就是醫院內部成本管理意識薄弱,就目前多數醫院內部管理層人數占比來說,管理團隊中缺少專業性的內控管理團隊,這不是因為醫院內部對人才的不重視,反而是為了確保內控人員明確醫院流程,財務管理人員中多數都沒有過專業培訓或者相關工作的工作經驗,造成其雖然理論明確一旦上手就錯誤百出,在成本管理中埋下工作漏洞,且多數醫護人員自身意識未能及時改變,相對內控工作更加重視醫學工作,忽略了內控管理的重要性,造成內控成為表面功夫,成本管理也成為空頭制度沒有任何管理作用。(二)成本管理系統建設不完善。不論是大型醫院還是小型醫院,其在進行成本管理時,因為所涉及的人員、設備種類眾多,對于成本管理中內部控制的要求也就越高,且這種高要求會隨醫院規模體系與人員數量的不斷增加而增加,然而目前多數醫院內部控制并沒有完善的成本管理系統,都需要人工進行各項成本內容的確認和總計,花費大量的人力、物力和時間,最后所得到的總計數據還容易出現偏差,并且因為這些數據所涉及的資金數量較大,相關財務部門還會定期進行成本管理的審核,這就有需要內部控制人員花費大量的時間進行尋找和整理,低管理效率、高時間消耗,嚴重影響了醫院內部整體工作效率的推進。(三)成本管理力度不足。成本管理力度不足所造成的內部控制問題,主要分為兩方面,一方面是資金審核流程存在問題,基于內部控制人員專業能力的不足,很多資金審核流程過于簡單,又沒有任何的責任人和監督人,一旦出現資金問題,就沒有相關責任人能夠進行承擔,進而造成醫院損失了大量的基礎運行資金;另一方面是物資采購不正規,多數醫院內各種物資采購較為混亂,表面上醫院內部有專門的采購部門,但是在實際采購過程中,采購部門并不是根據物品需求來進行性價比采購,往往是為了圖方便而在同一家采購商進行采購,且不明確各個采購物資的數量、質量等信息,造成居心不良分子利用漏洞,從中飽私囊、以次充好,從而影響醫院的內部物資的正常使用,嚴重的危及患者人身安全。(四)責任制度界限混亂。相較于國外醫院成本管理中內部控制發展,我國整體內部控制在醫院成本管理中應用發展較短,先別說是否有完善的成本管理制度,就連基礎的相關責任制度內容就較為單一化,沒有覆蓋到所有的成本管理流程中,甚至其中很多責任制度內容較為落后,采用的都是以往的管理內容和標準,不僅同現代醫院管理模式和系統相互脫離,還在工作內容、責任制度等方面模糊不清,無法應用到實際內部控制管理中,制度內容不清楚、管理人員不了解,久而久之,責任制度內容便成為了空白制度內容,便會造成醫院成本管理一片混亂,各類資金管理成為難題,在醫院運行中形成惡性循環,破壞醫院系統的正常運行。

二、加強醫院成本管理中內部控制的建議措施

在醫院成本管理工作中,只有采取有效的內部控制措施,才能夠提高醫院成本管理工作的質量和水平,推動醫院更為長遠的發展,下面將針對于加強醫院成本管理中內部控制的建議措施進行具體的分析和探討。(一)提升工作人員專業能。力加強醫院成本管理中內部控制的首要措施就是提升工作人員的專業能力水平,畢竟管理人員的專業能力水平能夠直接決定內部控制的質量水平,則醫院高層管理團隊要明確人才培養的重要性,增加成本管理中專業人才數量,結合實醫院成本運行情況,分析所需要的人才種類、技能和數量,有針對性進行財務人員招聘,以增強成本管理團隊綜合專業能力水平,并同時建立專業性人才培訓體系,從崗位培訓、管理意識普及、技能考核等多個方面,對內部控制管理人員進行全方面的培訓,提供更多的學習和操作平臺,確保其具有堅實的理論基礎和應急處理能力,能夠盡快掌握醫院成本管理中不同內容,面對不同資金運行和成本管理問題,確保醫院內部資金的穩定運行,推動醫院綜合實力的不斷提升。(二)優化成本管理體系。為了保障成本管理體系能夠滿足醫院不斷發展中,對管理系統數據信息的處理能力需求,可將網絡信息技術應用在成本管理體系優化中,提前對醫院成本管理崗位工作進行明確,對責任混亂崗位重新劃分,實現各個崗位之間相互聯系、相互獨立又相互監督,以確保各項成本信息的準確性和獨立性,然后再將計算機技術融合到管理中,建立完善成本管理網絡平臺,每位工作人員只需將相關數據信息上傳、選定指令,計算機系統便會處理和計算,形成相應的數據信息報表,一份存入數據庫中,以便相關部門進行檢查,另一份發送工作人員以進行后續操作,大大節省了成本管理的運行成本,還保障了成本管理數據信息的準確性和全面性,為醫院優質服務提供堅實成本管理基礎。(三)制定完善成本管理制度。正所謂,沒有規矩不成方圓,想要強化醫院成本管理中內部控制力度,要么就需要制定好完善的成本管理制度,改變以往長久不變制度內容,結合實際醫院成本管理情況,制定適合于醫院未來成本管理發展的制度內容,明確細化不同管理部門的工作細節,尤其是資金審核流程,既要細化也要簡化,做好每一層審核人的責任分配,落實各項成本管理制度應用;另外,建立專業性物流團隊,從采購、運輸和儲存方面掌控物資采購,有效降低物資采購上的成本花銷,并利用招標采購方式來代替原有物資合作方式,將物資采購的公開化、透明化,既能夠選擇性價比高、口碑好的優質供應商,且還能夠避免醫院管理人員吃回扣,杜絕腐敗氛圍形成,保障各項物資的質量水平,也保障每一筆資金能夠被高效利用在醫院運行中。(四)明確責任制度內容。除了以上三種優化醫院內部控制的建議措施以外,還有就是明確成本管理中內部控制管理責任制度內容,包括責任成本制度與標準成本制度,前者是指通過對成本管理內容的明確分析,將其分配在不同科室和部門之間,然后定期收集相關成本數據信息,從而落實各項責任任務內容,激勵各個醫院部門積極加入成本管理中,共同保障醫院資金能夠穩定周轉;后者是通過將以往資金信息收集起來,制定成不同部門的基礎成本范圍,一旦單日花銷突增便可以進行問題分析和原因解決,從而有效控制醫院基礎成本,并同時實行崗位輪流制度作為輔助,即各個會計人員進行不同崗位、不同部門之間的崗位實習,一方面熟系不同部門的成本管理業務,一方面避免管理人員中飽私囊,強化了成本管理中內容控制監督力量水平,確保醫院成本管理的質量水平。

三、結束語

綜上所述,醫院成本管理在實際運行中所涉及到人員、設備和材料眾多,單純進行管理和分配,只能夠保障醫院基礎資金的正常使用,卻無法真正實現對資金成本管理的精細化,眾多浪費問題和人員管理問題沒有被解決,則內部控制對醫院成本管理來說是一項重要管理保障,則醫院高層管理者要明確內部控制的重要性,改變以往單一化的內部控制模式,積極引入多樣化、全面化的控制制度與系統,優化醫院原本的成本管理模式,提升管理人員的專業能力水平,保障成本管理數據信息的準確性,為人們提供更加優質的醫療服務。

參考文獻

[1]吳桂花.公立醫院內部控制管理系統的建立及分析[J].中國鄉鎮企業會計,2020(10):191-192.

[2]鐘巧妮,上官小芳,黃銳.我國醫院高危藥品風險控制責任主體及其訴求研究[J].醫藥導報,2020,39(10):1346-1349.

[3]婁婉.新財會制度下醫院財務會計內部控制體系建立與實踐[J].財經界,2020(28):164-165.

[4]肖潔.大數據云平臺下公立醫院資產管理內部控制探究——以固定資產和無形資產為例[J].行政事業資產與財務,2020(17):3-6.

[5]王施明.新財會制度下醫院財務會計內部控制體系建立方法探究[J].財會學習,2020(26):183-184.

[6]李特偉.新財會制度下醫院財務會計內部控制體系之研究[J].財經界,2020(29):148-149.

[7]楊樹國.強化醫院內控制度建設對醫院財務管理的積極影響研究[J].財經界,2020(29):184-185.