關于信用風險管理范文

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【關鍵詞】商業銀行；信用風險；風險管理；文獻綜述

一、關于銀行信用風險定義的研究

1.風險的定義

風險（Risk）最早起源于拉丁美洲人的日常生活用語“Resum”，原意是“因航海或海上活動，其可能伴隨而來的各種無法預測的危險或風險”。而《辭?！分袑L險定義為“人們在生產建設和日常生活中遭遇能導致人身傷亡、財產受損及其他經濟損失的自然災害、意外事故和其他不測事件的可能性”。在我國的《中國大百科全書（經濟學）》中，提出“風險通常是指由于當事者主觀上不能控制的一些因素的影響，使得實際結果與當事者的事先估計有較大的背離而帶來的經濟損失”。

2.銀行信用風險的定義

亨利•范•格羅（2005）將信用風險定義為債務人或金融工具的發行者不能根據信貸協定的約定條款支付利息或本金的可能性，是銀行業固有的風險。閏曉莉、徐建中（2007）認為信用風險狹義上一般是指借款人到期不能或不愿履行還本付息協議，致使銀行金融機構遭受損失的可能性，即它實際上是一種違約風險。廣義上是指由于各種不確定因素對銀行信用的影響，使銀行金融機構經營的實際收益結果與預期目標發生背離，從而導致銀行金融機構在經營活動中遭受損失或獲取額外收益的一種可能性。

二、關于銀行內部評級體系的研究

1.銀行進行內部評級必要性的研究

武劍（2005）認為內部評級作為信用風險的分析工具和技術平臺，在銀行風險管理中處于核心地位。內部評級系統所提供的違約損失率（LCD）、違約概率（PD）、預期損失（EL）以及非預期損失（UL）等關鍵指標在授信審批、貸款定價、限額管理、風險預警等信貸管理流程中發揮著重要的決策支持作用。近年來，歐美等先進銀行、國際評級機構和管理咨詢公司圍繞著內部評級法，在模型研究、系統開發以及制度創新方面取得了一系列積極的成果和實踐經驗。這些成果和經驗非常值得我國商業銀行借鑒和學習，隨著中國經濟的持續增長和銀行競爭的加劇，我國銀行業也亟待需要內部評級的實施。

王曉博（2006）則認為從巴塞爾委員會的觀點改變及界銀行業信用風險管理的趨勢來看，內部評級法是風險管理發展的主流和趨向。同時肯定內部評級法可使銀行在風險管理中能將風險敏感性和激勵相容性很好的結合，并能為最終采用組合風險管理模型奠定良好的基礎。

2.銀行內部評級過程的研究

Elsas和Krahnen（1989）、Ewert和Szezesny（2001）強調了不同銀行評級體系在架構和操作上的差異性，評級過程中通過定性和定量分析相結合，對貸款審批、貸款定價、提取損失準備等方面進行綜合評級。巴塞爾銀行監管委員會指出銀行的評級過程主要包括基于統計方法的評級過程、部分基于專家判斷的評級過程和完全基于專家判斷的評級過程三種。

孫孝坤（2003）側重對政策性銀行評級體系進行了研究，包括地區評級和行業評級的方法、風險因素的測算、內部評級在風險管理中的應用等方面。陳小憲（2004）強調內部評級過程從定性到定量經歷了專家判斷階段、模板階段、打分卡階段和純粹模型階段四個階段。

3.銀行內部評級框架的研究

巴曙松、林子彭（2003）探討了巴塞爾新資本協議內部評級法的理論框架及其演變，指出內部評級法吸收了現代信貸風險管理理論與工具，對違約概率和違約損失率進行度量，并在此基礎上得到風險權重函數。向實（2004）著重對巴塞爾新資本協議內部評級法框架進行了研究，并探討了實施內部評級法所可能引發的問題如復雜程度較高增加了實施成本、監管資本要求大幅增加、標準法和內部評級法雙重框架銀行體系穩定性的影響、強化親周期性效應等。鄧云勝（2005）重點介紹了對銀行內部評級系統的驗證框架，歸納分析了返回測試和基準測試這兩種對違約概率的定量驗證方法。

三、關于銀行信用風險量化的研究

1.Credit Metrics模型

該模型是由JP摩根于1997年提出，是以信用轉移分析為基礎，考察一個給定的時間內，從一個信用等級轉移到另一個信用等級的可能性，包括發生違約的可能性。估計貸款或者債券資產組合未來價值變動的分布。以歷史數據為依據確定信用等級矩陣和違約時的資產回收率，并以此確定未來該信用資產組合的價值變化，通過基于VaR的方法來計算整個組合的風險暴露。

在我國，范南（2002）詳細介紹了Credit Metrics模型的技術細節，明確指出了我國目前還缺乏運用的基礎。吳濤（2009）對Credit Metrics模型在我國商業銀行的適用性進行探討，并指出，由于國內信用歷史數據庫的缺乏以及信用評級體系的不成熟，該模型在我國的應用受到嚴重制約。

2.KMV模型

KMV模型是由KMV公司1993年的信用監控模型基于Merton的違約證券估價模型和風險中性原理，將期權定價理論應用于貸款和債券估值而開發出的一種信用監控模型。即當公司的市場價值降至到一定水平以下，公司就可能發生違約。通過公司資產的市場價值及其波動性的計算，求出公司的違約距離，并通過違約距離轉換計算出公司的違約率。

其原理是銀行貸款相當于向債務人賣出一個看跌期權，當企業資產的市場價值超過企業的負債時，企業有動力償還貸款，當企業資產的市場價值低于債務時，企業會行使期權，選擇違約。KMV模型根據借款公司的股票價格波動計算EDF。

在結合我國銀行業實際情況下，陽（2000）介紹了信用度量術和KMV模型的具體求解過程，并指出其在我國使用時可能存在的問題。章政等（2006）比較了信用度量術、麥肯錫模型和KMV模型各自的特點，并指出了其在我國的運用方向。周沅帆（2009）利用KMV模型對我國上市保險公司的信用風險進行了度量，考慮利用該模型對保險公司進行監管的可行性。

3.Logistic回歸的模型

Martin（1977）較早運用Logistic回歸模型對破產銀行和良好銀行進行研究以便區分問題銀行和正常銀行，當時的判斷準確率達到90%以上。Ohlson（1980）建立了一個多元Logistic模型來預測公司破產概率。他提出，為避免模型預測能力高估的問題，應采用違約前兩年的數據進行建模。Cramer（2004）針對一般Logistic模型出現的高估低端組違約概率而低估高端組違約概率的情況，提出了邊界Logistic模型。并且指出邊界Logistic模型可以克服難以通過擬合優度檢驗的缺點。

在我國，于立勇、詹捷輝（2004）構建了較為科學的信用風險評估指標體系，通過Logistic回歸模型構建了違約概率的測算模型。實證結果表明，模型可以作為較為理想的預測工具。白保中、朱世武（2008）以中國某商業銀行1999-2005年的信貸數據為樣本，構建預測電力、公路、城鎮建設三個行業信用資產違約概率的Logistic模型。實證表明，企業本身、宏觀經濟、地區及行業四方面因素對企業違約概率存在顯著相關性。

四、國內外文獻的總結

通過國內外學者的研究，我們可以明顯的看出信用風險分析方法的研究逐漸從定性轉向定量分析，并進一步轉向了以多變量依賴于資本市場理論以及計算機信息科學的動態計量分析方法為主的趨勢。但是這些定量分析也存在一定的問題，比如：模型參數估計復雜。同時，我們可以發現每種模型都有其一定的缺點和不足，不過對于風險管理發展較為滯后的我國銀行業，這些模型和方法為我們進行信用風險的評價提供了有效的手段。雖然當前國外比較先進的現代模型在我國尚無法直接應用，但它給我們提供了新的思路和方法，為我國商業銀行信用風險評價提供了借鑒和幫助。

此外，由于我國進行風險管理研究的時間較晚，國內研究大部部分集中在對國外信用風險管理方法的介紹或對比分析，真正建立適合中國國情的模型來進行信用風險評價的文獻并不多。近年來，Logistic模型以其預測中國公司信貸違約概率準確的特性備受學者關注，加之其擴展實用性較強，預測客戶違約率準確性較高。不過Logistic模型還存在兩大缺點：一是當違約概率不服從Logistic分布時，模型的預測效果不穩定；二是Logistic對多重共線性十分敏感，導致模型的準確性降低。雖然邊界Logistic模型可以糾正一般Logistic模型的缺陷，但國內大多數研究仍然停留在一般的Logistic模型上，這也是以后風險量化研究需要進一步改進的地方。

參考文獻

[1]張筠.我國商業銀行信用風險管理實踐研究[D].浙江大學碩士學位論文,2011.

[2]巴曙松.巴塞爾新資本協議研究[M].北京:中國金融出版社,2003.

[3]楊軍.銀行信用風險――理論、模型和實證分析[M].北京:中國財政經濟出版社,2004.

[4]武劍.內部評級理論、方法與實務[M].北京:中國金融出版社,2005.

作者簡介：

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［關鍵詞］ 信用風險；簡約模型；新巴塞爾協議

［中圖分類號］ F830.33 ［文獻標識碼］ A ［文章編號］1003－3890（2006）11－0074-04

信用風險是指因銀行的債務人或交易對手違約所造成損失的風險，這種風險是銀行經營過程中的主要風險之一。為了規避信用風險，1988年的《巴塞爾資本協議》曾經規定，商業銀行必須根據實際信用風險狀況，提取足夠的資本金。而2004年的《新巴塞爾資本協議》為了對銀行信用風險加權資產最低資本要求確定科學的規則，采用了兩種方法：即信用風險標準法和信用風險內部評級法，后者又可以分為初級法和高級法兩種方法，以鼓勵更多的銀行使用內部模型評價信用風險。

信用風險的計量依據是對借款人和特定交易類型風險特征的評估，因此借款人的違約概率（PD）是內部模型的核心，但要全面反映銀行潛在的信貸損失，還必須衡量違約損失率（LGD）、違約風險值（EAD）以及某些情況下的期限（M）。內部模型的大部分內容是關于如何對這些風險要素進行識別和計量，并能由銀行和監管當局進行檢驗。這些風險要素形成內部模型測算銀行最低資本要求的基本數據輸入要素。西方信用風險模型雖然都以衡量和解出這些變量為目標，但通過模型的演進，可以發現信用風險模型是如何通過設立符合現實的假設和運用最新模型技術，發展到信用風險模型的最新形式的。

一、信用風險模型的演進

西方信用風險模型大致經歷了有代表性的三個階段。

第一代模型產生于20世紀60年代~70年代，其研究基礎是當時常用的一系列經驗假設，而研究者憑借這些研究獲得諾貝爾獎。總體而言，他們第一次假設特定變量是隨機的，并根據隨機變量的概率分布估計債券的價值，這與早期假定所有變量都是確定性的靜態模型相比前進了一大步。第一代模型包括：布萊克―斯科爾斯期權模型、單因素利率期限結構模型、詹姆斯迪恩（Jamshidian）的債券期權模型等，以格為基礎的三項式美式期權模型（Trinomial Lattice-Based American Option Models）。這些模型都設立了嚴格假設，即承諾支付的交易對方或者是無違約風險，或者違約時間和違約數量事先可以確定。這些假設大多反映在他們的研究中。布萊克•斯科爾斯模型隱含假設普通股票看漲期權和看跌期權的支付是確定的。惟一不確定的是股票的價格，通過股價我們可以推導看漲期權和看跌期權的價格。基于無風險期限結構模型的債券期權模型假設，作為基礎資產的債券無違約風險，期權償付者同樣不存在違約風險。三叉數和二叉樹模型通常用于估算債券贖回或抵押預付的美式期權，這些量化技術同樣假設抵押借款人無違約風險或其違約風險已知。這種解析等同于假設借款人是無風險的，但是這種償還計劃與損失為零借款人償還計劃存在差異。

第二代模型試圖擴展第一代模型所包含的有關信用風險的研究，但對模型本身不作修改或作少許修改。第二代模型有：默頓（Merton）的風險債務模型：該模型假設權益資本是對公司資產所擁有的布萊克•斯科爾斯模型中的買權。在該模型中只有一個風險變量，即公司資產的市場價值。與布萊克•斯科爾斯期權模型一樣，此模型也假設利率不變。組合價值的蒙特•卡羅模擬：應用第一代模型確定組合的價值，然后加上違約/不違約獨立變量，對付款人的信用質量進行模擬。由于模型假設付款人的違約概率可從某種外部渠道獲得，且違約概率與影響基礎資產組合市場價值的宏觀、微觀因素無關，因此可以使用無違約風險模型進行估價，而前述的違約概率也不隨時間發生變化。這種方法通常用于衡量世界范圍內交易所的信用風險。

第三代模型具有兩個共同特征：至少包括兩個隨機變量，明確假設付款人可能違約，并將此貫穿于相關資產價值估計的全部過程。這類模型非常多，這里僅擇取數例：杰諾―特恩布爾模型（Jarrow-Turnbull） （1995）：模型假定違約是隨機過程，利率也是隨機變量，并將一系列違約證券的利率代入估價公式。杰諾―蘭多―特恩布爾模型（Jarrow-Lando-Turnbull）（1997）：模型根據評級轉化矩陣假設違約概率的隨機變化。達菲-辛格頓（Duffie-Singleton）（1999）的研究框架了杰諾-特恩布爾模型的全部假設。斯姆考―手島―范•戴維特（Shimko-Tejima-Van Deventer）（1993）在默頓模型框架中假設了利率的隨機性。杰諾（Jarrow）（2001）模型完善利率變化和市場指數變化所導致的違約概率變化的研究框架。

二、信用風險的簡約模型

簡約模型是“風險率”（hazard rate）模型技術的一種變形，這種模型技術在20世紀80年代開始影響金融實踐，目前廣泛運用在諸如抵押貸款的提前償付模型、零售信貸核準和公司信用模型等方面。“風險率”模型技術主要利用醫學上的疾病發作預測統計方法和20世紀70年代從物理學走向金融學的隨機過程數學。風險率模型之所以被稱為簡約模型是因為該模型將復雜的違約機制簡化為簡單的表達，使得模型能接受現實中可收集的市場數據，并導出無套利定價、估價和套期保值。這些模型中的違約強度（the default intensity）就是風險率。簡約模型有多種變形，比較有代表性的是羅伯特•杰諾模型（Robert Jarrow）。

（一）杰諾的基本模型

杰諾（1999，2001）模型是杰諾―特恩布爾模型的擴展，這是第一個廣受歡迎的簡約模型。信用違約互換的市場價格與依據早期信用風險模型計算出來的價格差異很大，而杰諾―特恩布爾模型實現與市場價格的吻合，且為公司債券到信用衍生產品的市場價格的演變提供合理的經濟基礎。最初的杰諾―特恩布爾模型（1995）假定違約是隨機的，而違約概率是非隨機、是時間變化的函數。杰諾（1999，2001）模型在很多方面對杰諾―特恩布爾模型進行擴展。首先，他假定違約概率為隨機，違約概率明顯與利率及其他一些服從對數正態分布的變量有關。杰諾還引進影響債券價格但不影響股價的流動性因素，這個流動性因素是隨機的且隨債券發行人的不同而不同。另外，流動性參數是決定違約程度宏觀風險因素的函數。杰諾模型還能計算給定違約ξi的隱含違約補償，杰諾定義該參數為部分補償（fractional recovery）=ξi（t）υ（т-，T∶1），其中，υ是破產前?子時刻風險債務的價值，下標i代表債務的償還優先順序，而該參數可以是隨機的，也可以受其他因素影響。達菲和辛格頓［1999］最早在補償率中采用上述定義。傳統銀行家理解補償率為本金的某個百分比，達菲和辛格頓認為這種理解使得債券和信用衍生產品價格的數學推導更為困難，同時這種理解也過于狹隘，比如處于實值的利率上限期權的本金、外匯期權、未執行的貸款承諾如何確定，因此將補償率理解為破產前風險債務價值的百分比更合理，我們還可以將這個定義轉換成傳統的“周圍本金某個百分比的補償率”，以獲得更多人的認同。“風險率”，或者說“違約強度”，在杰諾模型中是三個因素的簡單線性函數：

λ（t）=λ0+λ1r（t）+λ2z（t）

其中變量Z（t）是一個沖擊項（shock term），其均值為0，標準差為1，代表宏觀因素的隨機波動（比如石油價格的變動），這些宏觀因素的變動會導致特定公司的違約。宏觀因素變動一般寫成如下形式：

dM（t）=M（t）［r（t）dt+бmdZ（t）］

dM（t）表示宏觀因素的變動，M（t）為宏觀因素某時刻的水平值，r（t）表示隨機無風險利率，dZ（t）為隨機擾動項的變動，бm為宏觀因素的波動率。雖然在杰諾模型中，違約概率的表達式只含利率及一種宏觀因素，但很容易將模型推廣到任意多個宏觀因素，原因是像Z（t）這類正態分布變量的線性函數仍然服從正態分布。

在杰諾模型中，利率是隨機的，如果偏好不變利率模型，只需將杰諾模型中的利率波動率設為0。期限結構模型假定無風險利率是黑斯、杰諾、默頓（1992）模型框架中的特例，如霍爾―懷特（Hull-White）或擴展的凡瑟塞克模型。最初的凡瑟塞克（1997）模型，由于無風險利率的假設必須完全與當前可觀察的收益率曲線（及其他建立在該收益曲線上的利率衍生產品）一致，這個模型受到批評，而擴展的凡瑟塞克模型對此進行修正，只要求理論的收益率曲線與實際收益曲線相匹配，在模型中，短期利率r（t）的時間漂移（對時間求導）以某種方式與利率周期相符，并受布朗運動形式的隨機波動的影響。W（t）像Z（t）一樣，均值為0，標準差為1。

dr（t）=a［r（t）-（t）］dt+бrdW（t）

（二）杰諾模型對關鍵問題的處理

1. 對債券市場流動性問題的處理。簡約模型的優點之一是能將參數擬合到各類證券價格的模型中，當然，與貸款者利益相關的數據是債券價格或信用衍生產品的價格，這是因為許多像IBM這樣的大公司發行在外的普通股票只有一種，而流通在外的債券則可能有十多種。由此，一般而言，債券市場的流動性低于股票市場（即權益市場）的流動性。杰諾在模型中引入一般化的公式，解決債券市場流動性對價格影響的問題，它將債券市場流動性問題轉化為一個科學問題（設置一個參數表示流動性的影響），而不至于把問題復雜化到懷疑債券價格能否作為信用模型的參數。值得注意的是，對于給定發行人所發行的債券，可能存在流動性折價或流動性溢價，杰諾沒有假設流動性折價是不變的，所以它是隨機的，可以實現靈活的取值。

最初的杰諾模型（2001）可以同時擬合債券價格和股票價格，或者單獨擬合債券價格。杰諾和伊德拉姆模型（2002）還可以擬合信用衍生產品的價格。嘉瓦和杰諾則擴展模型以擬合違約歷史數據。

2. 杰諾模型運用于小企業信用和零售信用。風險率模型方法，由基弗（Kiefer）在1988年第一次用于經濟學，這是一項有效的技術，比傳統信用評級方法有明顯改進，已成為定價和小企業零售違約概率估計的主要工具。

由于所有銀行99.9%的業務都涉及小企業及零售信用，杰諾模型的一大特色是其具有通用性，可以擬合零售和小企業信用的數據；而以前的模型，如默頓模型，由于受限制于公司權益是公司資產的期權這一假設，其模型要求的數據具有結構限制。杰諾模型能夠適應高級信用評級框架，這個框架允許使用許多有效的解釋變量，沙姆韋（Shumway）（2001）首先應用先進的風險率模型技術預測違約。

風險率模型方法明顯區別于信用評級，傳統信用評級綜合兩類數據得出結論：一類是已違約公司或個人在違約前一段時期的數據，另一類是無違約記錄的公司或個人最近的數據。比如安然公司違約前很長歷史時期的數據，通過分析安然公司的所有數據，而不僅是最近數據，風險率模型可以更準確地估計安然的違約概率和引發違約的因素。對于小企業，風險率模型方法估計違約的變量包括：CEO記賬卡（charge card）的余額、收入、銀行賬戶透支金額、CEO的個人信用狀況、小企業信用評級、公司存續的時間和公司規模，等等。在零售信用方面，杰諾模型還使用的變量包括：收入、教育、本地居留時間、是否有房產、第三方提供的信用評價和年齡等因素。由于杰諾模型框架能使用上述全部變量，因此得到更廣泛的應用。

（三）模型評價

簡約模型的發展，是基于過去信用風險模型的基礎上，運用更加精確的模型技術，放松不符合實際的假設，從而構建更靈活、更簡單、更有效的信用風險模型。（1）靈活。風險率模型是一般模型方法，具有很強的靈活性，可以適應分散的、缺乏信息借款人的情況，風險率模型方法能夠利用全部可得數據，比如公司案例中的信用衍生產品價格和債券價格，小企業CEO案例中的“本地居住時間”、“未償還信用卡余額與信用卡限額”。（2）簡單。公司管理層的資本結構戰略以復雜方式與公司財務狀況聯系在一起，而風險率模型方法抓住違約問題的本質，不用模擬在全部可能情形下的動態資本結構，給實際操作帶來巨大便利。（3）有效。風險率模型方法導出信用風險的無套利定價、估價和套期保值方法。

三、對中國商業銀行信用風險管理的啟示

西方商業銀行信用風險模型的發展表明，信用風險的管理日趨準確、科學，這是金融全球化中商業銀行信用風險管理的總體趨勢，中國銀行業的風險管理應順應這種趨勢。長期以來，中國商業銀行體系深受不良資產的困擾，這和信用風險主觀、傳統、落后的管理方法密切相關。目前中國的銀行業還缺乏運用最新信用風險管理手段實施管理的前提條件，表現在：

1. 運用模型計量時數據庫的瓶頸制約。建立合理的信用風險模型，評定信用風險，需要大量各類企業的數據資料，但是，由于中國在信息披露、管理等方面與西方發達國家存在差距，很多企業（尤其是中小企業）的財務資料無從搜集，或者財務數據失真；同時，由于資本市場發育尚不成熟，無法通過企業的股票價格反映企業市場價值，也無法獲得企業債券市場的數據，簡約模型從總體還不能夠用于中國實際。

2. 計量模型的構建、運用，需要熟悉金融和計量方面的專業人才，但是，中國高校普遍缺少風險管理專業，缺乏熟悉和掌握信用風險模型構建和運用的人才，信用風險模型管理急需高素質的信用風險管理人才。中國銀行業要健康、穩定地發展，需要借鑒西方信用風險模型，對風險進行科學管理。

雖然，中國商業銀行不能馬上采用西方最新模型管理，但是，了解西方商業銀行信用風險管理的發展，順應風險管理的潮流，借鑒新方法、新手段，是中國商業銀行發展的關鍵。為此，中國商業銀行應積極建立客戶（包括企業和個人）的數據庫系統，為模型管理信用風險建立信息平臺，集合各方資源，培養自己的信用管理專業人才，并結合自身特點，對西方信用風險模型加以改造運用。

［參考文獻］

［1］Donald R.Van Deventer，Kenji ImaiCredit Risk Models & the Basel Accords ［M］. John Wiley & Sons （Asia） Pte Ltd 2003.

［2］梁世棟，郭人人，李勇，方兆本.信用風險模型比較分析［J］.中國管理科學，2002，（2）.

［3］約瑟•A•羅培斯，馬可•R•圣登勃格.信用風險模型有效性的評估方法探析［J］.國際金融研究，2002，（9）.

［4］春，孫林巖.現代信用風險模型特征比較研究［J］.當代經濟科學，2004，（3）.

New Development of Credit Risk Models and Risk Management of Commercial Bank

ZHOU Tian-yun

（Financial Department, Lingnan College of Sun Yat-sen University, Guangzhou 510275, China）

篇3

關鍵詞：中小企業信用擔保 擔保機構 風險管理 控制策略

引言

中小企業信用擔保風險是中小企業信用擔保機構在對其業務進行擔保過程中，由于各種錯綜復雜的因素相互作用和影響，中小企業所面臨遭受損失的可能性。我國中小企業信用擔保體系歷史不長，擔保機構對風險分散機制和風險補償機制還沒有很好的完善。在這種情況下，加強中小企業信用擔保機構的風險管理可以有效的防范和控制中小企業信用擔保的風險。

一、中小企業信用擔保所面臨的風險

（一）中小企業信用擔保機構的設立風險

中小企業在設立之初就存在著潛在的風險，一是規模小造成的盈利能力受限。我國中小企業信用擔保機構主要是政府出資建立，資金來源主要是從政府下撥，造成資本金周轉不足，發展規模受限。二是我國中小企業信用擔保機構的發展歷史不長，能夠吸收的經驗大多來自國外，并沒有形成一套針對本國國情的運作機制，造成運行過程中可能出現不規范等行為。三是專業人才的缺乏，作為一個剛起步的行業，高級人才還相對缺乏也是中小企業信用擔保機構在設立之初所面臨風險。

（二）信息不對稱導致的信用風險

由一方掌握過多信息而另一方無法獲得或驗證該信息稱為信息不對稱。中小企業信用擔保機構由于承擔了絕大部分的風險，銀行信貸部分在貸款前沒有動力去調查企業的經營和信譽情況而造成了選擇貸款企業上的錯誤判斷，導致了信用風險的存在。

（三）來自政府部門的風險

政府部門對中小企業的政策直接影響中小企業信用擔保機構是否能充分發揮其作用，尤其是政府對中小企業財力上的政策支持。因此，政府部門對中小企業政策的穩定性是信用擔保機構風險的來源。此外，政府的不適當干預也可能導致風險的加大。

（四）信用擔保機構的監管風險

由于我國中小企業信用擔保機構起步較晚，自身的運行機制還不完善，導致監管部門可能出現監管不力、不規范等情況，這種監督管理機制的不完善給中小企業信用擔保機構帶來了風險。

二、我國中小企業信用擔保風險管理存在的問題

我國中小企業信用擔保機構對于風險的防范和管理上存在著一些問題，認清存在著哪些問題有助于采取措施更好的控制風險的發生。

（一）法律規范尚不明確

目前中小企業信用擔保機構相關法律只有《擔保法》和《中小企業促進法》，而相關的配套法律規范和相關文件尚未出臺。同時，擔保機構風險保證金的提取比例仍無明確規定，《擔保法》中的部分內容與信用擔保實際有沖突和不適應的地方，這些都是影響我國中小企業擔保機構長遠發展的不利因素。

（二）風險防范機制尚不健全

現階段我國很多中小企業擔保機構既沒有完善的內部控制機制，也沒有對風險識別和評估行程完整的風險預警機制。在防線預防機制方面，更是存在體制定位不清、風險文化和制度建設不完善，組織框架交疊冗雜等問題。

（三）風險化解機制尚需完善

風險轉移機制、風險分散機制和風險補償機制是構成風險化解機制的三個部分。我國中小企業信用擔保機構在風險轉移機制上，并沒有有效建立起轉移擔保風險的工作，而在風險分散機制上，由于擔保風險過分集中于擔保機構，造成了信用風險的高度集中。對于風險化解方面，我國各級政府的基金補償制度沒有建立起來，導致中小企業信用擔保機構無力提取充足的風險準備金。

三、加強中小企業信用擔保風險控制策略

針對中小企業信用擔保風險管理的現狀，提出相應的風險控制策略，預防和控制風險的發生或擴大。

（一）加強信用擔保的內部控制策略

第一，要提升中小企業整體信用水平，建立規范的規章制度?？刹扇∫韵聨追矫娲胧洪_展全社會系統內的信用建設，提供全民信用意識、打造信用品牌；打下良好的信用基礎，規范經濟主體信用行為；加強中小企業內部信用管理工作；建立社會化信用服務體系。

第二，強化自身的經營管理。注重市場分析和研究，準確的把握市場動態。同時，加強企業自身的財務管理，保證公司資金償債能力，定期分析公司各類報表。此外，還應培養改行業的高精尖人才，提高行業整體素質。

第三，實施信用擔保全過程風險管理。中小企業信用擔保機構應實施全面的風險管理將資信評估、擔保審核、合同簽訂、保后跟蹤、代償后處理及項目后評價的各個環節貫穿于風險管理全過程。

第四，建立嚴格的內部審核制度。對擔保部門進行稽查審核，定期或不定期對擔保部門的各類財務情況進行了解。

（二）加強信用擔保的外部防范機制

第一，建立健全關于信用擔保的擔保法律體系。制定專門的擔保行業的法律法規，促進中小企業信用擔保體系的建立和完善，在法律中要明確行業準入標準、準入制度和從業人員管理制度等。

第二，項目風險評價管理與預警系統的設立。建立一套風險評價管理與風險預警機制，能夠有效的幫助中小企業信用擔保機構防范可能發生的風險，科學、客觀地對我國中小企業信用擔保項目進行評估審核。

第三，中小企業信用擔保機構建立與金融機構的合作關系，強化風險分擔與分散制度。擔保機構的設立分散了銀行等金融機構的風險，同時銀行等金融機構也應遵循利益共享、風險共同分擔等原則，幫助擔保機構分散風險。

參考文獻：

[1]王會林.中小企業信用擔保風險管理與控制[J].中國經貿導刊,2009(16)

篇4

摘要：在現達的市場經濟中，信用交易已經成為必不可少的交易方式。信用交易又進一步促進市場的發展和經濟的繁榮。然而隨之產生的信用風險，在一定程度上也極大地損害了企業的利益。因此，如何合理使用商業信用及管理成為了企業發展需關注的重要內容。

關鍵詞 ：商業信用；賒銷；應收賬款；信用風險；風險管理

一、商業信用及信用風險

商業信用是指企業在商品采購或銷售過程中，因企業延期付款或預收銷貨款而形成的短期融資行為，它是企業之間的直接信用行為。在經濟交易中主要體現為商品的賒銷或賒購，主要表現為三種形式：應付賬款、應計票據、預收賬款。商業信用作為企業短期資金的重要來源，其核心是資本運作，使其在商品經濟中發揮著生產和流通的作用。

然而在信用交易的不斷擴大的過程中，由于交易雙方結算的不確定性，產生了信用風險。信用風險主要可以分為三大類：一類是流動性風險，即指應收賬款、應收票據等在到期時不能順利從客戶手中收回欠款的風險；二類是違約風險，即按照合同或契約的規定到期應當履行約定但因不能或主觀意愿不想而沒有履約的風險，包括客戶拖欠風險、賴賬風險、破產風險；三類是道德風險，是客戶有還款能力，但是故意拖欠不還造成的。

二、信用風險產生的原因

（一）外部原因分析

1.金融體系不健全。如今，我國的金融服務體系尚不完善，對商業信用的支持力度不夠，在一定程度上限制了商業信用規模的擴大，增加的商業信用的風險程度，制約了商業信用的發展。

2.社會信用體系不健全。我國的社會信用體系建設不完善，相關制度沒有完善，使得我國企業的信用狀況普遍較差，而信用狀況差已經成為制約我國社會主義市場經濟發展的一個重要障礙，增加了信用風險的發生概率，從而在一定程度上限制了商品交易的活躍程度。

3.違約成本低。違約成本低是我國失信現象經常發生的又一重要原因。我國法律只是規定了要誠實守信，但并未有具體的說明失信之后應該受到怎樣的懲罰措施，缺乏行之有效的失信懲罰機制。處于經濟利益的考慮，很多企業在進行了綜合考慮后往往都會選擇失信。

（二）內部原因分析

1.企業自身對營運資金管理不當。企業的發展與良好的營運資金管理是密切相關的。營運資金周轉時間的長短反映了企業資金管理的效率與經營水平的高低。一般我們用存貨周轉期和應付賬款周轉期來衡量。

我國企業的存貨周轉期限一般較長，即存貨占用的資金較大，這對企業的資金鏈帶來較大的壓力，加大了企業商業信用的流動性風險。而我國企業的應付賬款周轉期一般較短。期限過短會加大企業到期還款壓力，使企業對于現金的需求量增大，再結合存貨周轉期長的影響，商業信用銷售和融資的風險會更大。

2.客戶選擇存在問題。企業在增加銷售、擴大市場份額的時候，沒有對客戶以往的交易信用情況進行考察，將一些信用狀況差的企業也納入銷售范圍，這會導致未來時點應收賬款無法順利回收的困境。盲目的賒銷雖然在報表上體現為收入利潤的大量增加，但更深層次的影響了其盈利質量，并最終危害企業自身。

3.交易合同簽訂有缺陷。企業與客戶在簽訂交易合同時存在信息的極大不對稱，這會影響企業的決策，也會對日后壞賬產生造成隱患。而且企業在賒銷合同的訂立上往往缺少對于還款日期、結算方式、擔保等相關條款的約定，降低了合同的約束力，增加了信用風險產生的可能性。

三、信用風險的管理與防范

（一）建立完善的企業信用管理制度

1.設定合理的信用標準。信用標準是客戶獲得信用銷售所需具備的最低條件。企業應該依照風險和收益相對應的原則確定客戶是否符合信用銷售的資格，并根據其對其評估的信用風險程度確定賒銷額度。

2.制定合理的信用條件。信用條件就是企業對客戶進行信用銷售所提出的付款要求。企業提出的付款要求越嚴格，例如給予的信用期限越短，那么企業的資金周轉速度越快，信用風險越低。但同時也降低了企業信用銷售的吸引力，其他條件相同的情況下，客戶會選擇信用期限更長的企業。相反，企業的付款要求越寬松，雖然能爭取到更多的客戶，但同時也加大了回收的風險。因此企業應綜合考慮信用的成本與收益，做出最適合自身的決策。

3.完善內部分工，落實各部門人員責任制。明確財務部門職責，由其統籌各部門有效控制壞賬呆賬的形成，并將應收賬款的回收與責任人的利益掛鉤，以此提高收款人員的工作積極性。

（二）建立標準透明的企業信用信息披露機制

1.建立企業信用管理系統，對全社會各企業的信用情況進行評估與記錄。授信企業通過查閱信用系統可以比較準確地判斷該交易企業的信譽狀況，從而做出正確的選擇以規避信用風險。

2.加強全國聯網的企業信用的基礎建設。交易雙方之所以信息不對稱就是因為單個企業的能力有限，無法全面準確的了解交易對象的相關情況，而信用管理系統的建立正是利用全社會的力量，達到資源共享，對每個企業進行全面的評價。從而改善債權人和債務人之間的信息對稱度，減少由于信息不對稱而引發的信用風險。

（三）建立失信懲罰機制，嚴厲打擊企業失信行為

企業失信懲罰機制是以提高失信成本為基本出發點，將信用交易授信企業對失信企業二者之間的矛盾激化成失信者對全社會的矛盾。這種方案的前提是建立標準透明的企業信用信息披露制度。這一點又進一步同建立全社會的信用管理共享系統相補充。另外，還要充分發揮新聞輿論的導向作用，建立媒體監督機制，對企業的失信行為進行披露報道，擴大其違約行為的后果。同時建立嚴格的法律制度，依法設立的懲罰措施能夠防止大多數商業欺詐和不良投機行為，對違約行為實行嚴厲處罰，進一步加大其失信成本。在失信成本逐漸增大的情況下，企業會考慮失信成本與所得收益之間的關系，若失信的成本大于所獲得的收益，企業將會自發的選擇守信。這種方法可以說是在根本上解決了信用風險的產生。

四、總結

現代市場經濟中，信用交易是不可避免的。它就像一把雙刃劍，在促進市場交易飛速發展的同時也帶來了信用風險。如何把握合理的“度”，為達到企業自身的利益最大化，做出最佳的選擇：一是銷售量最大；二是最大限度的控制信用風險，將應收賬款周轉期及其壞賬率控制在企業可接受的范圍之后，成為了企業以及全社會的一項長期工作。

參考文獻：

[1]周華.商業信用風險的成因分析及預防.柳州職業技術學院學報[N]，2003.12（4）.

[2]李玲.基于博弈理論的企業商業信用風險研究.經濟研究導刊[J]，2011.(31).

篇5

關鍵詞:農村信用社;信貸管理;風險管理

目前我國農村信貸業務呈現穩定增長的態勢。農村信貸業務風險總體上處于良好的控制范圍內。但是以低利和散貸為主要特征的農村信用貸款的周期性風險仍然較大，特別是有些農村貸款風險問題長期得不到有效解決，影響了農村信用貸款的健康發展，需要對這些問題進行全面深入探究。

1.農村信用社信貸風險管理中存在的問題

1.1信貸管理制度不完善

農村信用貸款風險較高的主要問題就是信貸管理制度不完善，缺乏有效的內部風險管理控制機制。首先，農村信用社的管理規章制度雖然較多，但是這些制度不系統、不全面、不能針對農村信用貸款的實際情況進行有效制約。其次，農村信用的社會員代表會議制度、理事監事制度沒有落到實處，理應發揮出監管職能的監督機制作用不明顯，導致內部控制較為松弛，不僅增加了貸款資金風險，而且不適應農村信用貸款蓬勃發展的趨勢。第三，受到客觀條件的限制，農村信用社的管理還有很多制度沒有落實。

1.2信貸風險管理難度大

信貸風險主要來自可能引起信貸資產損失造成的風險，具體包括信用風險、市場風險、操作風險等。農村信用貸款風險來源還主要有貸款管理難度大的問題。首先，農村信用社開辦的貸款項目較多，為了響應國家扶持“三農”政策要求，農村信用社開辦了大量扶持性小額貸款項目，這些貸款管理難度較大。其次，農村信用貸款的對象主要是農民和農村中小企業，貸款主要用在擴大再生產上，農業再生產周期較長，投入較多，產出較少，而且產出不穩定，影響農業生產成果的因素較多，很可能由于多種風險疊加而造成信貸風險。第三，農民的文化素質相對較低，償還貸款的能力也較為有限，管理難度相對較大。

1.3信貸風險化解能力不足

信貸風險化解能力不足是農村信用社貸款風險居高不下的重要問題。目前，農村地域范圍廣泛，信息傳遞較為閉塞，農村信用社很難全面掌握貸款人資金使用情況，而且貸款主要以人力的方式進行催繳。一旦遇到惡意拖欠貸款的行為，只能通過法律的途徑進行訴訟催繳。不僅法律訴訟的周期較長，而且訴訟結果的執行難度較大，嚴重影響了資金的回流速度。隨著近年來農村信用貸款的額度不斷呈現上升趨勢，類似的催繳貸款訴訟越來越多，使得農村信用社的壞賬情況不斷增加。

1.4信貸風險防范技術落后

現代信息技術的快速發展，使農村信用社的軟硬件設備得到了質的提高，辦理貸款業務的速度也不斷加快。貸款業務管理的技術化水平也理應提高。信息化信貸風險管理已經成為發展趨勢。依靠大數據分析信貸風險方式在城市已經普遍運用，但是在農村地區發展速度較為緩慢。首先，農村信用社的信息防控防范機制相比國有大型銀行的發展速度更為緩慢，在技術投入方面還有較大差距。其次，農村信用社工作人員的信息技術操作水平較低，不能有效運用現代科技加強對信貸風險的全面管理。第三，農村信用社的粗放式信貸管理已經成為風險較高的根本原因。

1.5工作人員風險意識不足

農村信用社信貸工作人員的風險意識不足也是信貸風險管理存在的問題。首先，缺乏專業的農村信用貸款管理人員，信貸人員的專業素質和從業經驗較低，不能適應日趨復雜的農村信用信貸業務發展形式。其次，農村信用社工作人員的綜合素質較低，普遍存在重視業務總量發展，不重視業務質量提高的問題。第三，信貸工作人員的法律意識相對較差，有些本該履行的程序沒有認真履行，影響了信貸工作正常運行。第四，缺乏必要而穩定的信貸工作人員培訓制度也是重要問題，導致農村信用社信貸工作人員不能緊跟時展形式，不能經常更新信貸工作理念。第五，農村信貸工作業績直接與信貸人員的收入掛鉤，導致一些員工為了個人經濟利益，出現盲目放貸問題，從而影響了貸款質量。

2.農村信用社風險管理的主要特征

2.1以“三農”為主要服務對象

農村信用社的服務對象主要是農民、農村中小型企業等，農村信用社主要開展與農業生產有關的貸款項目。農村信用社信貸風險主要也來自與農業生產有關的因素。首先，農村信用社貸款對象主要為農民群眾，農民群眾普遍存在償還貸款能力低，抵押資產價值低，追償貸款困難等難點因素。其次，農業生產投資風險較大，與自然環境因素有主要聯系，一旦遇到自然天氣災害或是農業政策、國際國內農產品價值漲跌因素的影響，都可能導致農業信貸回收困難。第三，隨著當前土地流轉和農業規?；洜I模式的出現，大額農業貸款數量日漸增加，而大額貸款的主體往往是農業合作社，以集體土地抵押的方式也帶來一些新問題。第四，我國農村信用貸款受國家政策影響較大，政策性調整是農村信用社信貸工作執行的主要依據，同時也決定了農村信用貸款發放的比例。

2.2農村信貸的地域性特征

我國農村信用社目前主要深入到鄉鎮一級，不僅服務的對象較為固定，而且資金來源渠道較為狹窄，在農村信用社服務范圍相對固定的前提下，帶來一些信貸服務的新特點。首先，信貸對象與吸引納存款的對象較為集中，熟人借貸、熟人攬儲現象較為普遍。其次，在熟人環境下，信貸評級和信用評估工作執行情況較差，基層農村信用社執行相關制度的水平和標準較低，不良貸款發生情況較多。第三，農村信用社在熟人社會背景下，還會存在強制貸款和強制攬儲等不正當行為的現象。2.3農村信貸的季節性特征農業生產的季節性特征造成了農業信貸服務和農業貸款發生的季節性特征。首先，從種子化肥的進購到最終農產品的收獲，信貸資金出現明顯的峰值和低俗現象。信貸資金明顯的流動特征造成了農村信用社資金的季節性波動。其次，集中信貸現象不僅帶來了資金回流困難問題，而且給農村信用社帶來了極大的資金壓力。第三，隨著信貸峰值過后出現的問題是貸款資金管理難度加大，使農村信用社面臨更加復雜的貸后管理形勢，不僅農村信用社工作量陡增，造成貸款管理難以深入進行問題。

2.4農村信貸的零散性特征

農村信貸具有零散性特征，小額、分散、流動是農村信用貸款的主要特征。首先，農村居民居住的相對分散，地廣人稀是農村的主要居住特點，因此帶來了較大農村信用貸款的管理難度。其次，農民群眾貸款的流動性比較大，貸款用途也多種多樣，由此決定了農村信用貸款品種的多樣，農村貸款流速較快，業務量較大。第三，農村信用貸款主要以小額貸款為主，每筆貸款的資金數量較少，信用貸款利率較低，決定了農村信用社可以根據農民群眾不同需要，及時出臺制訂較為靈活的貸款品種和政策，從而使貸款政策制訂與政策的執行有較大的靈活性。

3.提升農村信貸風險管理水平的對策

3.1健全信貸工作管理制度

為了不斷提高農村信貸工作水平，有效控制信貸風險，必須建立完善的農村信用社信貸工作管理制度，進一步嚴管嚴控農村信貸風險管理標準，全面提升農村信貸資金管理水平。首先，確立更加明晰的信用產權關系，做到出資者與法人財產權的分離，有效借鑒國有大型銀行的信貸風險管理制度，不斷加強制訂內部風險防控管理體制。其次，進一步完善農村信用社的法人治理結構體系建設，根據實際情況把相應的管理制度落實到具體的責任人身上。第三，進一步創新風險管理制度，重視信貸業務的流程管理和制度落實，保證各項管理制度的執行效能。第四，建立必要的處罰制度，對不按章辦事和業務處理不規范現象給予相應處罰。

3.2加強內容風險控制管理水平有效提升

內部風險控制管理水平是做好信貸風險管理的最主要努力方向。首先，在農村信用社推行授權管理制度，制訂較為完善的信貸授權管理機制和決策機制，統一基層信用社的信貸授權操作和管理標準。其次，全面明確和制訂貸款發放、貸款調查、貸中審查和貸后復查等內部管理工作的具體實施細則，不斷從細節上提升農村信貸的管控水平。第三，充分發揮風險審查管理部門的職能，加強對具體操作流程的風險審查工作，努力提高風險控制能力，有效限制違規貸款操作行為的發生。第四，不斷加強內部審計工作，結合內容審計開展業務工作考核，發揮出內部考核的監督作用，不斷提升內部考核的獨立性與權威性。

3.3完善信貸風險技術防控能力

信息技術的快速發展，為農村信貸風險防控開辟了新的發展空間和途徑。首先，隨著互聯網的廣泛普及和管理技術手段的升級，農村信用社信貸工作面臨著更加復雜的信貸環境，其風險管理控制越發需要高技術手段。首先，提升信貸風險管控人員的科技水平，建立客戶經理、風險業務員為主的信息技術培訓體系，不斷運用高科技手段提升信貸業務辦理質量。其次，積極開發針對農村信用貸款的信貸軟件系統，研發信貸風險預警系統，建立科學的風險分析和風險信息數據采集系統。不間斷全面分析信貸客戶的風險數據，使風險預警可以起到早發現、早防范的作用。第三，利用風險預警系統防范農村信用社的系統性風險，由上級信用社綜合評定基層農村信用社的整體業務質量和水平，力求起到必要的指導作用。

3.4發揮金融政策的導向監督作用

為了有效控制農村信用社的金融風險，應當發揮出金融政策和相關機構的監管作用。首先，加大金融政策執行力度，對惡意欠貸行為加大打擊力度，協同公安、司法部門強力執行金融法規。第二，有效把握經濟政策導向，及時根據國家政策調整農村信貸結構，切實防止系統性風險和區域性風險，注意運用地方性政策，及時對農村信貸業務進行調整。第三，注意信貸證據的收集，做好業務票據管理，以便保護農村信用社合法權益。

4.結論

降低農村信用社信貸風險是加強農村信用社管理的重要內容。信貸風險管理是一項復雜的工作，需要對農村信用社所處的內外環境做充分深入的分析，根據實際情況制訂不斷的風險防范制度和科學必要的監控措施。為了切實抓好農村信貸工作，完善農村信用社的信貸體系，還應當在全面分析總結的基礎上，制度出科學的農村信貸風險管理策略，在發揮農村信用社信貸業務促進“三農”發展作用的同時，不斷提高信貸業務質量。

參考文獻:

［1］陳銘豪.新形勢下銀行信貸風險管理問題的探討［J］.經營管理者.2016(32).

篇6

關鍵詞：煤礦；風險；管理；控制；調度

中圖分類號：TD77文獻標識碼：A

前言

由于煤礦開采大多屬于地下作業，生產環境惡劣，生產過程復雜，受到瓦斯、煤塵、水災、火災和冒頂等多種自然災害的威脅，致使煤礦生產安全問題較其他行業更為重要、更為復雜、更難解決。當前的煤礦安全工作中存在的安全技術措施不到位、安全工作的實時性和動態性不足、靜態孤立地開展安全管理工作等諸多問題，都屬于煤礦生產中的風險管理問題。

淄博礦業集團公司葛亭煤礦屬于技術裝備條件較好、安全管理水平較高的國有重點煤礦，但是在煤礦生產和安全管理方面也存在上述問題。因此，應研究并實施科學合理的風險管理方法，通過有效的管理技術手段，辨識和控制煤礦生產過程中潛伏的危險因素，從而消除或減輕事故的風險，防止其可能造成的災害。

1 風險及煤礦事故風險

風險是可能導致事故發生的潛在條件，包括事故發生的可能性與其后果的組合。不但涉及人身及社會財產的安危，昭示著事故、災害等壞兆頭的存在，還特別表征其發生的可能性和嚴重程度。

通常用風險率來表示風險的大小。其風險率的定義如下：

R=P?C(1)

式中R-風險率；P-事故的發生概率，可以用事故的頻率來代替；C-事故后果的嚴重程度，可以是人身傷害，如死亡、損失工作日等，也可以是財產損失，如損失金額等。

從系統安全的角度出發，風險是系統危險影響因素的函數，即風險可表達為如下的形式:

R=f(R1,R2,R3,R4,R5)（2）

其中，R1-人的因素，R2-物質、設備因素，R3-環境因素，R4-管理因素，R5-其它因素。

這一風險函數是對風險的一種概括性的描述。由此可知，風險是難以避免的，但是可以通過主動采取有效的管理手段，對人、物、環境和管理等風險因素進行管理和控制，將風險降低到最小程度。

煤礦生產過程中的風險可分為靜態風險和動態風險[1]，靜態風險即為危險源，動態風險包括物的不安全狀態和人的不安全行為，此處統稱為事故隱患。對于靜態風險的分析主要采用經驗分析法、安全檢查表法和理論分析預測法等方法，一般均會采取屏蔽、隔離等方式予以控制，如無動態風險出現，靜態風險本身一般不會單獨導致事故；而動態風險即事故隱患的分析主要采用經驗判別法和系統安全分析法等方法，對其進行動態監控，隨時發現并消滅隱患。煤礦安全生產的動態管理與控制工作，就是要消除和控制各類煤礦事故風險。其中，動態風險的管理和控制是其重點內容。

2 煤礦風險管理的流程與特點

煤礦風險管理是在事故發生前，通過對導致事故發生的危險源和事故隱患辨識，判別危險源和事故隱患產生風險的大小，對危險源和事故隱患進行監測、監控和預警，采取科學有效的安全技術措施消除和控制風險，杜絕煤礦事故的發生。

2.1 煤礦風險管理的主要特點

2.1.1 全過程的風險管理

風險管理貫穿煤礦企業的整個生產過程，對于各生產環節的不確定因素，都必須進行風險的研究與預測、過程控制以及風險評價。

2.1.2 全部風險的管理

在識別全部可能存在的致災風險因子時，還要充分考慮人員、機器設備、環境和管理的風險，并將所有風險作為管理對象。

2.1.3 全方位的管理

從各方面對風險的影響進行分析，采用的對策措施必須考慮綜合手段，從設備、經濟、組織、技術、管理等各個方面確定解決方法。

2.1.4 全面有效的組織措施

與煤礦企業風險管理相關聯的主體部門應落實專門機構、專人負責煤礦的風險管理，并賦予相應的職責、權限和資源，將風險管理作為各層次管理人員的任務之一。

2.2 風險管理流程

風險管理是一個連續的、循環的、動態的過程,主要包括建立風險管理目標、風險分析、風險控制、風險處理等幾個基本步驟,其基本流程如圖1所示。

圖1 風險管理流程示意圖

(1)確定風險管理目標，包括損失前目標和損失后目標。損失前避免或減少由于各種風險因素引發損失的幾率，損失后盡快恢復到損失前的狀態。

(2)風險分析是指分析企業面臨的和潛在的風險,包括風險識別和風險評價。煤礦企業的風險分析是對煤礦企業各部門或各系統的工作活動和任務中的不安全因素的識別，識別對系統目標有危害或威脅的潛在危險源和事故隱患是否存在及其所在位置，確定其等級、數量、規模及其潛在的后果，從而確定是否要采取風險控制措施,以及控制措施采取的程度。

(3)風險控制就是選擇以及優化組合風險管理技術,防止風險發生以及減少風險發生帶來的損失,以達到風險管理目標的過程,一般包括選擇風險管理技術和風險管理決策兩個步驟。風險管理決策就是根據風險評價的結果,為實現風險管理目標,通過風險管理技術的優化組合,選擇投資少,安全保障大的方案的過程。

(4)風險處理是指風險管理計劃的實施和風險管理效果的評價。通過定期或不定期地檢查安全生產方針的貫徹、目標和指標的實現、重大風險的控制、員工安全生產意識與技能的提高、自我完善機制的建立等情況，明確安全生產方針和目標是否適應風險管理的需要，資源是否充分，以及安全生產風險管理計劃是否有效并得到實施。將成功的部分保留下來予以發揚，形成后續安全生產活動的準則；將出現的事故、事件予以控制改進，對煤礦企業風險進行全系統、全過程審計監督，以確保規范性和有效反饋；從而形成一個全面、動態、完善、循環的風險管理流程。

3 煤礦風險管理方法及其應用

綜合煤礦風險管理的上述特點和葛亭煤礦的實際情況，研究提出了煤礦風險管理的整套方法體系，并應用在葛亭煤礦的日常事故預防工作中。煤礦風險管理方法體系如圖2所示，主要從日常風險管理和安全生產調度管理兩方面來展開，同時結合配套軟件系統--煤礦風險管理與預警控制系統來進行。

圖2 煤礦風險管理方法體系示意圖

3.1 日常風險管理

日常風險管理工作包括日常安全檢查信息管理、危險源管理、事故隱患管理和帶班人員管理等四個方面。煤礦生產過程中風險信息的采集主要利用人工采集的方式，由專職安全工作人員、安全監察人員、安全管理人員和生產管理人員利用安全檢查表來完成風險信息的發現和收集工作；同時，有條件時可以利用專用設備或監測系統，自動采集風險信息。對發現的風險信息做好記錄并及時處理，同時將每天的風險信息輸入計算機并自動上傳到煤礦局域網（服務器），在局域網上實現風險管理和預警控制。

3.2 安全生產調度管理

安全生產調度管理主要指每天的安全生產調度會議的召開、記錄和指令傳達等工作[3]。調度會議主要包括礦安全辦公會，圓班會和班前班后會等形式。安全辦公會和圓班會都是每月定期舉行一次，班前班后會則每班次都要舉行。

在安全生產調度會議上，利用煤礦風險管理和預警控制系統，將所發現的日常風險信息通過投影儀顯示在大屏幕上，由參加會議的礦領導和有關單位負責人對所存在的重大風險信息進行逐一分析、討論并制定出相應的對策；同時，將安全調度會議內容、決策指令等信息在煤礦風險管理與預警控制系統的網站上，便于各有關單位按要求開展安全工作，實現動態風險管理。

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3.3 信息化、網絡化風險管理

如上所述，煤礦風險管理工作在其配套軟件系統（煤礦風險管理與預警控制系統）的支持下進行，軟件系統在計算機局域網上運行。由此，我們利用計算機網絡傳輸煤礦風險信息，實現日常的風險管理和安全生產調度。

礦長、生產副礦長、安監處長等主要安全管理人員，利用煤礦風險管理與預警控制系統在網上查詢、分析近期安全狀況后，可以通過局域網準確、快速地安全指令信息；各科室、各工區則可以通過局域網快速、準確地接受安全指令信息，使安全指令的運行渠道更加科學、快捷。同時，還可以實時地將礦上有關安全工作的通報發送給相關單位或人員，以便全礦有關人員及時掌握本礦安全工作狀況，按照統一部署做好安全工作；也可以將有關安全法規文件在局域網上，以便全礦有關人員盡快熟悉法律法規的有關規定，依法處理安全工作的各項事務。

3.4 煤礦風險管理效果分析

煤礦風險管理方法在葛亭煤礦的實施，取得了良好的效果。

3.4.1 提高了事故隱患的發現和處理效率，提高了安全決策水平，促進了安全管理工作信息化、現代化水平的提高。

本方法的實施，增強了有關管理人員、有關單位處理事故隱患的責任心和積極性，使事故隱患的發現和處理效率明顯提高；應用該項目研究成果，在計算機網絡的支持下，在準確掌握事故風險程度的基礎上開展安全決策和安全管理工作，大大提高了安全管理工作的信息化、現代化水平，也極大地促進了安全決策水平的提高。

3.4.2 降低了事故發生概率，促進了安全生產水平的提高。

實施風險管理方法，提高了安全生產水平，降低了事故發生率，有效地控制了重大事故的發生。到2009年9月30日，全礦無死亡事故安全生產天數已達2142天，取得了令人矚目的安全生產成績。

所以，煤礦風險管理方法的實施，創造了顯著的社會效益和明顯的經濟效益。

4 結論

在煤礦企業開展風險管理工作是煤礦安全工作的迫切需要，也是提升煤礦安全工作現代化、信息化水平的有益嘗試，對于保證煤礦安全生產具有明確的現實意義。本文提出的煤礦風險管理方法體系，科學實用、配套齊全，適于在煤礦企業應用，并可望在其推廣應用中取得廣泛的社會效益。

參考文獻

[1]曹慶貴.企業風險管理與監控預警技術[M].北京：煤炭工業出版社，2006.

[2]張鈺丹，魏曉平，宋學鋒.煤礦企業安全風險管理體系構建研究[J].煤炭經濟研究，2008（10）：68-70.

[3]張迎九.淺談煤礦生產調度工作的重要性[J].同煤科技，2008（2）：48-52.

篇7

【關鍵詞】 應收賬款;信用評價;風險管理

目前,中國市場化程度日益加深,市場競爭激烈,企業為了擴大產品銷售渠道,穩定發展,不得不向客戶采取賒銷的方式提供信用業務,隨之帶來的應收賬款管理成為企業的現實任務。應收賬款的管理正在成為企業管理的重要組成部分,在很大程度上關系到企業的生存和發展。對此應實行有效的信用評價管理與控制方式,合理確定信用政策,加強對應收賬款的控制與風險管理,以規避信用風險,獲得最大收益。企業的應收賬款管理,必須建立在科學的信用評價體制上,對應收賬款從客戶信用評價到賬款收回的全過程進行管理。

一、我國應收賬款管理的現狀及存在的問題

在現代社會激烈的市場競爭下,為了擴大市場占有率,企業往往運用信用促銷。由于防范風險意識不強,在事先還未對客戶付款能力進行調查的情況下,為了擴大銷售,盲目地采取賒銷政策。雖然看到賬面上的利潤增高了,卻忽視了大量的流動資金被客戶惡意拖欠,甚至不能收回的問題,造成企業的應收賬款逐漸上升居高不下,且總量有逐年增長的勢頭。據統計,我國企業間互相拖欠構成連環債鏈的資金總額已達數千億元,占全國流動資金的20%以上,并呈擴大趨勢。目前大量的企業對應收賬款的管理只限于數量方面,對其應收賬款成本、賬齡、客戶信用等級等資料不作分析,使得賬齡超過3、4年的應收賬款大有所在。與此形成鮮明對比的是,在國外發達國家,早就作為壞賬處理的應收賬款,在我國的一些企業卻一直是放在“應收賬款”項目下,而不是在“壞賬”項目下,盡管如此,我國企業壞賬率仍占5%～10%。與此同時,美國企業的賒銷比例高達90%以上,我國只有20%?？梢郧逍训貜倪@些觸目驚心的數據中看出,應收賬款現狀不容樂觀,已嚴重制約著我國企業的健康發展。

應收賬款的管理滯后產生的原因有很多,其中最關鍵的是大多數企業在經營時對其風險性認識不足,相應的管理制度及部門設置不健全。銷售業績的提高,卻造成應收賬款居高不下,監管缺失帶來了市場秩序混亂。另一方面有些企業雖然認識到了這種現象,為了改變應收賬款風險無人負責的局面,將應收賬款的收賬責任指定在營銷部門,這種現象在企業實行銷售包干或買斷的制度下最為明顯。在一些管理責任相對模糊的企業,缺乏有效合理的利益分配制度,一旦營銷部門所增加的銷售業績激勵超過企業本身應收賬款增加所帶來的風險,可能會導致營銷部門朝相反的方向選擇,那將給企業帶來災難性后果。更可怕的是有些企業將應收賬款管理的責任劃歸到企業財務部門,這樣的結果會導致一方面營銷部門不顧風險,任意擴大銷售,追求銷售業績,財務部門為了信用風險也會單純強調風險防范,且由于不能掌握交易客戶的信用信息,也無法對每一筆應收賬款的風險狀況作出準確的評價和判斷,更不可能有時間和精力從事應收賬款的回收工作,矛盾激化隨之而來,最終導致內部沖突。因此,應收賬款管理的主要原因是經營管理機制和信用評價風險管理不合理造成。

二、應收賬款的管理目標

應收賬款是一種短期投資行為,是為了擴大銷售提高盈利而進行的投資。任何投資都是有成本的,應收賬款投資也不例外,隨著市場經濟體制的建立與完善,提供商業信用已成為企業間越來越普遍的現象,因而對應收賬款進行管理已成為企業流動資產的重要組成部分。企業采取賒銷方式,會使應收賬款的數額大量增加,現金的回收時間延長,甚至出現不能收回應收賬款的現象,賒銷的方式擴大了銷售,增加了企業在市場中的競爭力以及盈利的空間。應收賬款的管理目標就是充分發揮應收賬款的功能,權衡應收賬款投資所產生的收益、成本和風險,迅速作出有利于企業的應收賬款決策,爭取利潤最大化。為實現這一目標,應收賬款的管理就應該制訂合理的信用政策以及風險管理體系,在采用商業信用銷售產品的同時,規劃和制定應收賬款的基本原則和規范,用于約束企業內部與客戶。企業還要加強應收賬款的內部控制,做好客戶的資信調查,制訂合理的賒銷方針和結算方式。除企業領導高度重視并合理有效地防范與控制應收賬款的風險作為一項重要的管理工作外,同時營銷部門應樹立全新的營銷觀念,加強客戶的信用評價管理,財務部門應加強監督,確保內部控制制度的有效實施,使企業應收賬款的風險降低到最低程度。

三、建立科學合理的信用政策以及風險管理體系,實現應收賬款管理的目標

要實現應收賬款管理的目標,就必須建立科學合理的信用政策,形成有效的信用評價風險管理機制。信用評價是應收賬款管理的重要依據,信用風險管理是指通過制定信用政策,指導和協調各機構業務活動,對從客戶資信調查、付款方式的選擇、信用限額的確定到款項回收等環節實行全面的監督和控制,以保障應收款項的安全及時回收。從根本上要解決信用風險問題,從風險業務的管理制度、管理授權機制、業務流程和操作方法等必須引進科學的管理方法和手段,這里需要在三個方面的管理進行改革:

1.建立完整的應收賬款系統管理機制。這里涉及到企業的銷售管理、資金管理、債權管理、客戶信用管理等領域,必須全方位的加以解決,其解決方案至少由四部分組成:一是建立銷售管理中的賒銷管理程序和規范;二是應收賬款的總額控制,涉及應收賬款的預算與報告制度;三是建立以賬齡控制為核心的營收賬款回收監控體系;四是強化對長期拖欠款的催收和處理,建立由專職人員負責的債權管理體系。

2.建立完善的信用評價風險控制體系。涉及到企業各部門的利益問題,首先從機制上和制度上進行合理化解決。企業通過內部控制的方式,對財務管理中的應收賬款信用風險進行專業性的科學預測評估,并進行合理化控制,使企業的應收賬款管理建立在一個科學的、規范的基礎上。存在大量賒銷業務的企業其內部必須有人真正對應收賬款企業負責,為此應當建立專門的信用管理職能,兼顧信用營銷和風險控制的雙重管理,使企業信用資源的使用按照利潤最大化的原則進行。企業一定要建立健全內部信用風險管理職能,并制定相應的制度加以規范。

3.建立客戶信用評價機制,改進客戶資源的管理方式。企業的財富是由客戶帶來,其也是風險的所在。在銷售承包制或提成方式下,企業的客戶資源信息通常掌握在個別業務人員手中,公司很難掌握客戶的真實情況,做出準確的判斷則更加困難。信息的不對稱產生了決策上的風險,因而企業必須采取措施,規避這種現象的發生,統一管理和優化客戶資源。

由于我國目前處于經濟轉型時期,社會經濟生活中不講信用的現象還比較普遍,每年因信用管理缺陷造成的財務費用、管理費用和銷售費用,平均占到銷售收入的14%,歐美企業只有3%左右,意味著一個銷售額10億元的企業,中國企業比歐美企業多支出無效成本1億多元。在這樣一個大的信用環境下,企業要想謀求超越其他企業的應收轉管理效率,必須規避應收賬款的信用風險。建立完善的信用評價體系是提高應收賬款管理效率的必要前提。借鑒國內外成熟經驗,在企業中建立起有效的信用管理系統,完善客戶信用評價制度,解決好客戶選擇、授信政策和授信額度以及應收賬款管理等各方面問題,實現擴大銷售和降低成本的預期目標。

根據成本效益原則,企業要制定合理的信用評價以及風險管理制度,控制應收賬款規模,將信用評價風險管理與應收賬款的管理有機結合起來,加強對應收賬款的信用評價,合理控制應收賬款的規模,以期在我國目前信用環境現狀不佳的情況下,充分發揮應收賬款的優點,為企業謀求最大利益。

參考文獻

[1]王靜.《應收賬款管理與催收技巧》.企業管理出版社,2006

篇8

［關鍵詞］ 出口信用機構；全面風險管理；巴塞爾協議

一、官方出口信用機構的概況和特點

官方出口信用機構包括3種形式：出口信用擔保、出口信貸支持以及二者相互之間任意的組合。與商業性金融機構的運作有明顯區別的是，一般來說，官方出口信用機構不參與商業性業務的競爭，其是專門服務于本國對外貿易活動，為促進本國出口、對外投資或出于某種外交意圖而設立的政策性金融機構，包括進出口銀行、出口信用擔保與保險公司和海外投資或對外援助機構以及海外投資信用擔保公司等。

首先，官方出口信用機構的特點是其具有一般貿易政策工具所不具備的擴張性和開放性，以及一般政府干預手段所不具備的易操作和低成本等特點，體現了金融發展的新潮流和新動向。其次，在金融監管方面，我國金融監管部門對官方出口信用機構不實行資本約束等監管制度。同綜合性金融機構相比，官方出口信用機構具有資產規模遠遠低于大型商業銀行、機構的員工數量相對較少、管理層級偏扁平化等特點。最后，金融創新也促進了官方出口信用機構的不斷創新和發展，比如在支持基礎建設開發、產業政策等方面。

雖然，官方出口信用機構與綜合性銀行、大型保險企業在機構、組織、目標市場、產品等方面有較大差別，實施全面風險管理難度較大，但是，借鑒巴塞爾新資本協議構建全面風險管理體系仍將有助于提升官方出口信用機構的管理能力和風險控制水平，促進其穩健經營和管理，提高經營運行效率和風險管理水平。

二、我國官方出口信用機構的風險種類分析

官方出口信用機構的主要風險類型可為以下幾種：

（一）信用風險

信用風險是指借款人因各種原因未能及時、足額償還債務或銀行貸款而違約的可能性。信用風險管理是指通過制定信息政策，指導和協調各機構業務活動，對從客戶資信調查、付款方式的選擇、信用限額的確定到款項回收等環節實行的全面監督和控制，以保障應收款項的安全及時回收?，F代信用風險管理已經過幾個階段的發展，巴塞爾委員會根據國際活躍銀行成功的信用風險管理實踐，逐漸統一信用風險的計量方法，目前該方法已逐漸被多數國家的銀行業采用。

官方出口信用機構其借款人的類型主要是企業、金融機構、外國主權政府，信用風險管理的特點為：①長期以來，其信用風險管理模式局限于傳統的管理和控制手段，并且主要基于定性分析，需要投入大量的人力和物力，其管理成本會隨著授信對象的增加而迅速上升。②與日新月異的市場風險管理模式相比缺乏創新和發展，傳統的信用風險管理缺乏有效的風險對沖管理手段。③在信用風險定量分析和模型化管理方面，存在著由定性向定量化轉變的困難。

（二）市場風險

市場風險實際上是由于利率、匯率、股票、商品等價格變化導致銀行損失的風險，通常所指為利率風險和匯率風險。計算市場風險的方法，主要是內部模型var值計算，即根據正常的市場條件和給定的置信水平，在給定的持有期間內，計算某一投資組合預期可能發生的最大損失。

利率風險，主要源于資產、負債和表外業務到期期限（就固定利率而言）或重新定價期限（就浮動利率而言）之間所存在的差異。

匯率風險是指為客戶提供外匯交易服務或進行自營外匯交易活動，通常所做外匯即期交易，還包括外匯遠期、期貨、互換和期權等金融和約的買賣等，因匯率變動而蒙受損失的可能性。

另外，對交易對手信用的識別，交易對手的實力以及抵御風險的能力，都是市場風險的考慮范疇。因此，市場風險管理部門要定期審核交易對手的信用等級，并對交易產品的準入進行授權和風險評估。

（三）操作風險

操作風險是指由于客戶、設計不當的控制體系、控制系統失靈以及不可控事件導致的各類風險。國際金融界和監管組織開始致力于操作風險管理技術、方法和組織框架的探索與構建，銀行業界中操作風險管理目前已取得了明顯的進展，巴塞爾新資本協議鼓勵銀行實施操作風險計量方法。

對于操作風險管理，官方出口信用機構按照3個步驟進行。首先，要逐步建立覆蓋所有業務類別操作風險的關鍵風險指標，建立記錄風險事件的數據庫。其次，加強業務系統操作平臺建設，全面查找設計上的漏洞，完善系統軟件。最后，在經過一段時間的數據積累后，根據風險事件的數據建立相關模型，準確計量操作風險并計提準備金。

（四）流動性風險

我國的官方出口信用機構①的資金來源渠道較為單一，主要包括金融債券、中央銀行貸款和資本金。其流動性風險主要表現為資產到期不能如期足額收回，進而無法滿足到期負債的償還和新的合理貸款及其他融資需要，從而帶來損失的風險。

事實上，流動性風險管理的水平體現了官方出口信用機構整體的經營狀況。流動性風險也包含其他類風險的綜合性風險，如在信用、市場、操作風險等領域的管理缺陷同樣會導致流動性不足，阻礙和影響其長期發展能力，甚至引發風險擴散。

（五）國家風險

對于出口信用機構來說，其海外的項目比重較大，面臨最大的風險是國家風險。國家風險是指在國際經濟活動中可能發生的、由于債務人所在國的某些國家行為而引發的重大事件，使得債務人拒絕或無法償付國外債權人和投資者的債務，從而給國外債權人和投資者造成經濟損失的風險。國家風險涉及的范圍廣，主要有國際項目貸款和企業出口流動資金貸款，風險種類除了主權政府或政府機構的行為給貸款方造成的主權風險外，還有因東道國政府的政策或法規禁止或限制資金轉移而對貸款方構成的轉移風險等。

對于國家風險管理，首先應當堅持的國際觀立場，其雖不代表國家的外交政策和外貿政策，但服務于中國的外交和外經貿工作。我國官方出口信用機構國家風險分布在多個大洲的不同國家，傳統的互惠貸款主要分布在亞非拉美等國，主要出口支持對象分布在發達國家。

近年來，一些新興國家經濟迅速崛起。新興經濟體的崛起改變了世界政治經濟格局，我國出口信貸支持的范圍不斷擴大。

根據國際銀行業務的經驗，對國家風險的評估指標主要由數量指標、比例指標、等級指標構成。數量指標、比例指標和等級指標是對國家風險的關鍵因素的不同方面進行衡量，只有通過對3類指標進行分析和綜合，對一國的歷史、現狀和未來的變化趨勢進行分析，并通過進行國與國之間的橫向對比，才能客觀地掌握該國的國家風險的等級和程度。

（六）聲譽風險

官方出口信用機構為國家的外交等政策服務，接受服務的對象多為國外政府機構、國有大中型企業，對負面信息敏感度較高。一旦發生聲譽事件帶來的危害性很大，甚至造成項目所在地區的群體性事件，影響政府的聲譽。

聲譽風險是由于社會評價降低而對行為主體造成危險和損失的可能性。維基泄密事件表明，在政治外交活動中大量的機密信息可能會遭泄露，使得利益相關方對自身負面評價的風險加大，官方出口信用機構需要密切關注聲譽風險事件發生和處置。

          三、實施全面風險管理的原則和建議

（一）堅持科學、辯證、務實的原則

官方出口信用機構全面風險管理應結合自身的業務特點，走出一條適合自己的發展道路，不能絕對地搞拿來主義，要堅持研究和實踐同時進行。

全面風險管理建設不不能一蹴而就，而應堅持循序漸進。官方出口信用機構要明確發展目標，堅持求真務實、科學嚴謹的態度，不掩蓋風險或視而不見，采取主動管理的方法而不是消極防范風險的發生，并進行適度的組織機構和流程的優化調整，以盡早實現風險集中統一管理。

（二）重視計量模型開發和應用

首先，適度引入外部的評級數據作為參考，以解決內部數據積累的不足。目前的實際情況是，數據已經成為制約官方出口信用機構乃至計量經濟學發展的重要問題。應重視數據質量問題，對數據的可得性、可用性、可靠性進行認真的推敲，從數據質量方面去找原因。

另一方面，對模型的驗證要十分嚴格，計量經濟學模型必須通過四級檢驗，即經濟意義檢驗、統計學檢驗、計量經濟學檢驗和預測檢驗，并可按照聘請第三方機構認證的程序進行。

（三）加快風險偏好等戰略層面決策的確定

風險偏好是指在實現其目標的過程中愿意接受的風險的數量。風險偏好的概念是建立在風險容忍度概念基礎上的，風險偏好與企業的戰略直接相關，官方出口信用機構在制定戰略時，考慮將該戰略的既定收益與風險偏好結合起來，選擇與其戰略相一致的風險偏好。

對此，官方出口信用機構應根據長期的經營實踐經驗，將經營理念進行總結，以摸索出可以上升為風險偏好的經營戰略，從而使得模糊不清的風險偏好得以清晰化，優化和合理配置經濟資源，不斷促進自身的發展和壯大。

（四）風險管理要保持獨立性

一方面，防止“只見樹木而不見森林”，在日趨激烈的市場競爭中，海外投資業務個別領域成功發展和突破，會導致該種類業務的發展在組織機構中話語權增加，風險管理應把握宏觀面，服務于大局，不能為了片面地追求業績。

另一方面，需要堅持實踐驗證。全面風險管理首先應把管理中最短板的方面作為提升的突破口，將銀行內部的管理和物流、資金流、信息流進行統籌安排，減少管理范疇中的“木桶效應”，以務實的態度推動整體的風險管理水平上一個新的臺階。

（五）加強組織建設和內部人才的培養

決策系統各組織之間的相互關系和內在機能，客觀地反映著決策機體的運動變化規律，并決定著決策行為的有效性程度。對官方出口信用機構而言，要逐步完善和健全決策機制，實現科學民主、權責利相一致的決策機制，打破自上而下的行政性領導過程，避免出現各層級決策的動力不足，以及由此而產生的偷懶和“搭便車”行為。

人才的引入和培養需要一個長期的過程，通過多種人才層面的培養，逐步將培養對象培養成為關鍵崗位的繼任者和后備人才，要堅持“內部培養為主，外部培養為輔”原則，并采取“滾動進出”的方式進行循環培養。關鍵崗位主要指根據當前或未來發展所需要的一些重要中級和高級崗位，后備人才主要是指為適應未來發展變化而儲備的一些可勝位本機構某些中、高級崗位的具有培養潛質的人才。

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隨著寬帶網絡和用戶規模的不斷增長，用戶對寬帶接入業務的高可用性要求不斷增強，對電信運營商在IP城域、接入網絡和支撐系統提出了更高的安全性要求。本文從信息安全管理的理念、方法學和相關技術入手，結合電信IP城域網，提出電信IP城域網安全管理、風險評估和加固的實踐方法建議。

關鍵字（Keywords）：

安全管理、風險、弱點、評估、城域網、IP、AAA、DNS

1信息安全管理概述

普遍意義上，對信息安全的定義是“保護信息系統和信息，防止其因為偶然或惡意侵犯而導致信息的破壞、更改和泄漏，保證信息系統能夠連續、可靠、正常的運行”。所以說信息安全應該理解為一個動態的管理過程，通過一系列的安全管理活動來保證信息和信息系統的安全需求得到持續滿足。這些安全需求包括“保密性”、“完整性”、“可用性”、“防抵賴性”、“可追溯性”和“真實性”等。

信息安全管理的本質，可以看作是動態地對信息安全風險的管理，即要實現對信息和信息系統的風險進行有效管理和控制。標準ISO15408－1（信息安全風險管理和評估規則），給出了一個非常經典的信息安全風險管理模型，如下圖一所示：

圖一信息安全風險管理模型

既然信息安全是一個管理過程，則對PDCA模型有適用性，結合信息安全管理相關標準BS7799(ISO17799),信息安全管理過程就是PLAN-DO-CHECK-ACT（計劃－實施與部署－監控與評估－維護和改進）的循環過程。

圖二信息安全體系的“PDCA”管理模型

2建立信息安全管理體系的主要步驟

如圖二所示，在PLAN階段，就需要遵照BS7799等相關標準、結合企業信息系統實際情況，建設適合于自身的ISMS信息安全管理體系，ISMS的構建包含以下主要步驟：

（1）確定ISMS的范疇和安全邊界

（2）在范疇內定義信息安全策略、方針和指南

（3）對范疇內的相關信息和信息系統進行風險評估

a)Planning（規劃）

b)InformationGathering（信息搜集）

c)RiskAnalysis（風險分析）

uAssetsIdentification&valuation(資產鑒別與資產評估)

uThreatAnalysis（威脅分析）

uVulnerabilityAnalysis（弱點分析）

u資產/威脅/弱點的映射表

uImpact&LikelihoodAssessment（影響和可能性評估）

uRiskResultAnalysis（風險結果分析）

d)Identifying&SelectingSafeguards（鑒別和選擇防護措施）

e)Monitoring&Implementation（監控和實施）

f)Effectestimation（效果檢查與評估）

（4）實施和運營初步的ISMS體系

（5）對ISMS運營的過程和效果進行監控

（6）在運營中對ISMS進行不斷優化

3IP寬帶網絡安全風險管理主要實踐步驟

目前，寬帶IP網絡所接入的客戶對網絡可用性和自身信息系統的安全性需求越來越高，且IP寬帶網絡及客戶所處的信息安全環境和所面臨的主要安全威脅又在不斷變化。IP寬帶網絡的運營者意識到有必要對IP寬帶網絡進行系統的安全管理，以使得能夠動態的了解、管理和控制各種可能存在的安全風險。

由于網絡運營者目前對于信息安全管理還缺乏相應的管理經驗和人才隊伍，所以一般采用信息安全咨詢外包的方式來建立IP寬帶網絡的信息安全管理體系。此類咨詢項目一般按照以下幾個階段，進行項目實踐：

3.1項目準備階段。

a)主要搜集和分析與項目相關的背景信息；

b)和客戶溝通并明確項目范圍、目標與藍圖；

c)建議并明確項目成員組成和分工；

d)對項目約束條件和風險進行聲明；

e)對客戶領導和項目成員進行意識、知識或工具培訓；

f)匯報項目進度計劃并獲得客戶領導批準等。

3.2項目執行階段。

a)在項目范圍內進行安全域劃分；

b)分安全域進行資料搜集和訪談，包括用戶規模、用戶分布、網絡結構、路由協議與策略、認證協議與策略、DNS服務策略、相關主機和數據庫配置信息、機房和環境安全條件、已有的安全防護措施、曾經發生過的安全事件信息等；

c)在各個安全域進行資產鑒別、價值分析、威脅分析、弱點分析、可能性分析和影響分析，形成資產表、威脅評估表、風險評估表和風險關系映射表；

d)對存在的主要風險進行風險等級綜合評價，并按照重要次序，給出相應的防護措施選擇和風險處置建議。

3.3項目總結階段

a)項目中產生的策略、指南等文檔進行審核和批準；

b)對項目資產鑒別報告、風險分析報告進行審核和批準；

c)對需要進行的相關風險處置建議進行項目安排；

4IP寬帶網絡安全風險管理實踐要點分析

運營商IP寬帶網絡和常見的針對以主機為核心的IT系統的安全風險管理不同，其覆蓋的范圍和影響因素有很大差異性。所以不能直接套用通用的風險管理的方法和資料。在項目執行的不同階段，需要特別注意以下要點：

4.1安全目標

充分保證自身IP寬帶網絡及相關管理支撐系統的安全性、保證客戶的業務可用性和質量。

4.2項目范疇

應該包含寬帶IP骨干網、IP城域網、IP接入網及接入網關設備、管理支撐系統：如網管系統、AAA平臺、DNS等。

4.3項目成員

應該得到運營商高層領導的明確支持，項目組長應該具備管理大型安全咨詢項目經驗的人承擔，且項目成員除了包含一些專業安全評估人員之外，還應該包含與寬帶IP相關的“業務與網絡規劃”、“設備與系統維護”、“業務管理”和“相關系統集成商和軟件開發商”人員。

4.4背景信息搜集：

背景信息搜集之前，應該對信息搜集對象進行分組，即分為IP骨干網小組、IP接入網小組、管理支撐系統小組等。分組搜集的信息應包含：

a)IP寬帶網絡總體架構

b)城域網結構和配置

c)接入網結構和配置

d)AAA平臺系統結構和配置

e)DNS系統結構和配置

f)相關主機和設備的軟硬件信息

g)相關業務操作規范、流程和接口

h)相關業務數據的生成、存儲和安

全需求信息

i)已有的安全事故記錄

j)已有的安全產品和已經部署的安全控制措施

k)相關機房的物理環境信息

l)已有的安全管理策略、規定和指南

m)其它相關

4.5資產鑒別

資產鑒別應該自頂向下進行鑒別，必須具備層次性。最頂層可以將資產鑒別為城域網、接入網、AAA平臺、DNS平臺、網管系統等一級資產組；然后可以在一級資產組內，按照功能或地域進行劃分二級資產組，如AAA平臺一級資產組可以劃分為RADIUS組、DB組、計費組、網絡通信設備組等二級資產組；進一步可以針對各個二級資產組的每個設備進行更為細致的資產鑒別，鑒別其設備類型、地址配置、軟硬件配置等信息。

4.6威脅分析

威脅分析應該具有針對性，即按照不同的資產組進行針對性威脅分析。如針對IP城域網，其主要風險可能是：蠕蟲、P2P、路由攻擊、路由設備入侵等；而對于DNS或AAA平臺，其主要風險可能包括：主機病毒、后門程序、應用服務的DOS攻擊、主機入侵、數據庫攻擊、DNS釣魚等。

4.7威脅影響分析

是指對不同威脅其可能造成的危害進行評定，作為下一步是否采取或采取何種處置措施的參考依據。在威脅影響分析中應該充分參考運營商意見，尤其要充分考慮威脅發生后可能造成的社會影響和信譽影響。

4.8威脅可能性分析

是指某種威脅可能發生的概率，其發生概率評定非常困難，所以一般情況下都應該采用定性的分析方法，制定出一套評價規則，主要由運營商管理人員按照規則進行評價。

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一、金融經濟周期和信用風險關系

（一）金融經濟周期與信用風險

市場經濟條件下，金融風險生成主要原因就是出現信用風險。普遍性和相互依存性是信用的主要特點，當前經濟全球化不斷加快，各個國家之間的經濟聯系也日益密切，信用在國家經濟交往過程中具有重要作用，國家之間一旦出現信用危機，就會從各個方面影響經濟發展，信用是國家經濟交往的基礎，如果基礎不穩，必然會導致金融危機，銀行是金融因素的重要依托實體，出現信用危機必然首當其沖，信用即刻陷入混亂之中。市場經濟的固有缺陷使金融業為了利益不擇手段，甚至出現過度競爭現象，金融機構已經很難從傳統業務中獲取較高收益，為了機構經濟發展，便大量參與高風險業務，無形之中給金融機構的穩定運行帶來巨大風險。當前許多大型公司轉變資金借貸方式，直接向市場進行融資，銀行為了保證市場貸款份額的占有率，不得不向中小企業發放貸款，中小型企業規模小、風險大，這又使銀行不能及時回籠，無疑又增大了經營風險。信用監管體制相對滯后使金融監管難度進一步加大，這就會降低金融監管機構的對金融市場的監管能力。導致金融市場欺詐、違規現象頻繁發生，信用風險進一步增加。

（二）金融危機形成原因

以美國次貸危機為例，美國社會住房需求逐漸降低導致銀行提高短期利率，造成次級抵押貸款的還款利率不斷提升，無形中增加購房者的還款負擔。住房需求降低，買房者數量變小，使房屋難以出售，以抵押住房進行融資的方式變的難以實施。大批還款人不能按時向銀行還款，致使銀行等金融機構出現嚴重的資不抵債情況，只能宣告破產，大批金融機構倒閉成為金融風暴形成的導火線，隨之金融風暴席卷全球，金融危機爆發。盡管我國是社會主義市場經濟，具有一定的抵御金融風險能力，但是金融危機還是給我國經濟造成巨大損失。使國內金融機構面臨的風險不斷增大。商業銀行是我國金融體系的重要組成部分，在金融危機下，其面臨的主要金融風險就是信用風險。從美國次貸危機可以看出，金融危機爆發的直接原因就是信用風險，因此必須從金融危機中總結經驗，對我國金融信用風險管理進行改革。

二、當前商業銀行信用風險管理存在的問題

（一）信用風險意識不強

就我國大多數商業銀行而言，信用風險管理理念并沒有深入到銀行管理工作之中，大多數工作人員都沒有信用風險意識。信用風險意識作為重要的金融安全理念，目前在我國的商業銀行中，沒有得到足夠重視。金融危機給經濟帶來的巨大創傷使政府日益認識樹立信用風險意識，對保證經濟穩定運行的重要性，從宏觀層面要求金融機構樹立信用風險意識。但是在當前金融機構的一線商業銀行中，信用風險意識并沒有得到商業銀行管理部門的重視，并且認為信用風險意識無關緊要。這是種嚴重錯誤的認識。當前商業銀行對信用風險意識存在先天認識上的不足。這就導致信用風險意識在一開始就沒有得到重視。很多商業銀行根本就不懂信用風險意識的內涵。當信用風險意識開始在商業銀行大面積推廣時，商業銀行對應該如何培養員工信用風險意識無從下手。

（二）內部風險管理體系缺失

內部風險管理體系缺失首先表現在商業銀行治理結構上，商業銀行應當實行管理經營與銀行實際所有者分開，合理分配權力。但當前我國大多數商業銀行在經營與實際所有者問題上都有不同程度的交叉，極易出現控制權壟斷，這就使商業銀行的執行力相對較弱，對銀行的日常經營也不能實現有效管理，導致銀行缺乏信用風險管理基礎。商業銀行普遍沒有信用風險管理機制，分行是我國商業銀行的經營單位，這就導致我國商業銀行的管理體制與現代商業銀行剛好相反，這也是造成信用風險管理機制低效率的原因。

（三）缺少專業信用風險管理人才

吸收短期存款，發放短期貸款是商業銀行的基本業務，商業銀行和經濟發展緊密聯系，因此商業銀行必須重視信用風險管理。但在當前商業銀行中，專業信用風險管理人才稀缺，這不僅對商業銀行樹立信用風險意識造成影響，而且阻礙了先進風險管理方法在商業銀行的傳播。

三、具體建議

（一）完善商業銀行信用風險監管體制

我國商業銀行的主要監管主體是銀監會，銀監會必須根據我國商業銀行的具體情況設置監管機構，并在各地區進行合理分配，加強監管機構之間的協調性，積極主動行使監管職能。健全商業銀行信用風險管理法律規范體系，形成與商業銀行經營狀況相適應的新的監管格局，加大對商業銀行經營影響較大的經營指標的監督力度。完善內部風險管理體系，建立獨立的內部公司治理機構，商業銀行內部治理機構獨立行使管理權是建立商業銀行信用風險管理體制的前提，應當保證治理機構不受商業銀行所有者的影響，實現治理機構的真正作用。建立商業銀行內部審計制度，調查的情況要及時進行公開，并完善銀行員工對內部審計工作的建議機制。對審計信息實行信息公開制度，確保商業銀行的每筆收支資金都有據可查，保證內部審計制度在一個公開、公平、公正的環境中進行，如組織展開財務工作報告會，實行下級部門向上級部門作財務報告制度等，有利于增加內部審計的可信度。及時對商業銀行資金收支情況進行核對，廣開言路，使銀行職工積極參與銀行經濟監督工作，完善商業銀行內部信用風險管理組織體系，提高商業銀行的信用風險管理水平。

（二）加快金融產品創新，做好信用風險轉移工作

應當在金融基礎業務中積極拓展產品，加快金融產品創新。經濟的快速發展，產生大量信用衍生品，信用衍生品市場是一個新興的市場，相對安全、穩定、風險率較小，可以謹慎選擇信用衍生品進行投資，改變傳統信用風險管理理念，通過市場對沖經濟方式降低風險發生的概率。

（三）積極培養信用風險管理人才

商業銀行信用風險管理不是一項簡單的工作，多種因素都影響著信用風險管理工作的發展。信用風險管理工作錯綜復雜，必須積極培養相關信用風險管理人才。只有建立一支與信用風險管理工作相符合的具備專業技能和業務素質的人才隊伍，才能真正實現信用風險管理工作的科學化，精確化，質量化。對銀行內部工作人員加強培訓，提升他們的信用風險意識和專業技能，最終才能實現銀行信用風險管理水平的綜合提升，降低商業銀行的信用風險。