公司流動資金管理范文

導語：如何才能寫好一篇公司流動資金管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

公司是以石油、化工為主要產品的制造業。在經歷了近幾年的運營發展，在同行業中已小具規?！，F如今的規模即將突破億元大關，預計凈利潤也達千萬。公司現有員工近千人。

目前公司的流動比率與同行業相比，大相徑庭。產品的平均毛利率均達到20%以上。多元化的產品經營為公司創造了良好的贏利能力。不過，從近兩個月的財務報表來看，隨著公司銷售規模的日漸擴張，公司的現金流量產生了一定的缺口。同時，應收賬款周轉期延長，存貨周轉率的下降，給公司的流動資金帶來巨大的壓力。如果這種情況持續下去，將會給公司帶來較大的財務風險，造成企業資金鏈的斷裂。

資金流是企業生存與發展的基礎，尤其在現金為王 的時代，現金流遠比利潤更為重要，因為資金鏈的吃緊使企業走向破產的案例比比皆是。可能企業的賬面利潤很可觀，但是縱觀其現金流量表，當期經營現金流量為負，那么企業的后果一定是銀行信貸吃緊，企業經營周轉失靈。公司是以化工產品為主的行業，對于現金的依賴比一般行業更為強烈，化工產品的價格波動性，使得企業必須擁有一定的儲備資金去應對市場行情的多變化?？礈适袌鰰r機，隨時備貨，隨時出貨。所以，公司對于貨幣資金的要求是比較高的，在保證一定的存量自有資金的前提下，要與銀行保持緊密的聯系，爭取較高額度的信貸資金。

從利潤表中可以看出，公司的財務費用還是相當偏高的，說明公司良好的利用了信貸政策。但是，在取得信貸資金的同時，也應時刻保持警惕。目前，國家的宏觀經濟形勢非常嚴峻，國家的貨幣政策一再縮緊，存款準備金一再上調，收緊了市場上大量的流動資金。造成銀行信貸額度緊縮，同業拆借利率上升，放貸的利率隨市場利率的波動一再上升，給企業帶來較高的資金成本。在這種狀態下，對企業的風險控制能力是一個巨大的考驗。一旦錦上添花、落井下石的銀行對公司停止放貸，將會給公司的經營帶來致命的沖擊。

二、 公司應收賬款的情況及合理建議

從公司的應收賬款余額，在與前期的縱向比較，以及與同行業間的橫向比較來分析，是呈現上升趨勢。這樣，也就伴隨著壞賬風險也在悄然增大。隨著公司銷售規模的擴大，有些業務員為了提高自己的銷售業績，大量使用信用政策，可能造成回款控制不力，貨款不能及時收回，這樣就給公司的貨幣資金帶來了很大的壓力。因此，在利潤和現金流的選擇面前，公司的管理層應該綜合分析，是在保證資金回籠的前提下最大化的去追求利潤?還是在實現利潤最大化的前提下去保證資金流?在這一點上，我們認為應該選擇現金流第一，在保證資金回款的基礎上再去實現利潤大化，這里我們作一假設，如果a公司的款能在開票后100%的收回，利潤為 80萬;另一家b公司利潤是100萬，但是開票后只能收回50萬元，那么我們應該選擇做a的業務。

公司的應收賬款應該實行總額控制，即在現有的余額基礎上，設定一定上限，如果達到或者超出這個上限，那么就示為警戒，應該適當壓縮應收賬款規劃。對于這一點，我們可以分幾種情況來考慮，區別對待。

1) 對于公司現有客房中合作良好、且付款記錄也一直良好的企業，可以繼續延用我們的銷售政策，最大限度的予以一些諸如商業折扣、現金折扣等的信用政策。

2) 對于一些央企，即國家控制股的企業，由于其現金基本上有保證，這些企業的業務，銷售人員可以主動出擊，因為，資金對于他們而言，一般不是問題，不用受信用額度的控制。

3) 對于其他企業，應該定期對于這些客戶作一調研，內部評級，確定一定合理的回款期限，或者墊付資金設定一個合理區間。隨時關注這些企業的資金動態。

我們應該對客戶進行優化，全保優質客戶，淘汰掉劣質客戶，來增加企業的抗風險能力。二八法則是有道理的，80%的利潤是由20%的客戶所創造的，因此，告訴我們不要迷戀客戶的數量，更應該注重他們的質量。

三、關注存貨與應付賬款的周期，合理運用銀行資源來降低企業成本

公司目前賬面上的存貨金額較高，與前期相比，增長了近20%。這就意味著公司的流動資金被占用了一部分。同時，存貨的增加，導致應付賬款的增加。財務上需要分析存貨的結構，看是否有庫存呆滯物資。檢查是否有物資超過了系統設定的安全庫存。是什么原因導致此種情況的發生。如果是為了市場行情看漲屯貨，那就要隨時關注市場。協助銷售人員做好期權交易。對于存貨上升，造成應付款余額的上升，采購人員要引起密切關注。與供應商談妥合適的付款價格與付款條件，適當的延長應付款的日期。但同時也要注意，并不是一味拉長付款周期就是好事，在一定程度上，可能會困擾資金的預測。如果在未來的期間，企業的資金一旦緊張，無法按期支付貨款時，將會給公司的信用造成一定的影響，也為后期的繼續交易帶來較大的難度。其實，應付賬款也是買方采用的一種最簡單、最方便的短期負債融資方式，公司在利用時，只要適度掌握，控制賒購商品數額，防止失控和濫用，就能讓此種方式為公司帶來經濟效益。同時，在付款方式時，也是有很大的可選空間的。例如，選擇銀票的方式付款，可以為企業帶來一定的定存利息。而且目前銀行的融資產品也非常豐富，每個銀行會有自己的特定的產品優勢，可以為客戶量身定做合適于自己的融資產品。常見的有短期變長期、大變小、多變少等銀票轉換方式，遠比直接貼現銀票的成本要低的多。當然，這也取決于客戶與銀行的關系與談判能力?？傊緵Q策層要懂得利用銀行資源降低企業成本。

四、對于公司發展的合理化建議

從宏觀角度出發，在現金為王的經營思路里，公司的流動資金流決定企業的價值創造，盈利質量、流動性，同時也反映企業的風險狀況。從戰略層的角度出發，公司要避免盲目擴張帶給企業的風險。諸如資金斷鏈風險、市場風險、回款風險、期間費用失控、產品質量風險、原材料供應風險以及管理風險。把握好規模化的度，并做好過程控制，便可以化險為夷。針對公司目前的經營規模，業務流程以及財務狀況，對于做好流動資金的風險管控，提出幾個建議以供決策層的參考：

1) 從業務層面上，精干主業，業務剝離。基于行業特性，公司在業務規模擴張的同時，要多選擇利潤增長點較高的業務，同時及時擯棄一些利潤率相對較低、或者已退出市場的業務，突出核心業務，結構化有重點投入資金，這樣會給企業的流動資金帶來極大的緩和。

2) 壓縮公司存貨規模。給各產品核定合理庫存，由采購部對總體庫存承擔管理責任，各產品系負責人承擔各自庫存管理責任;發貨未開票部分，將由銷售部列出清單，該安排生產的趕緊生產，盡快開票，加強資金的快速回籠。

3) 與供應商建立戰略合作伙伴關系。選擇幾家有實力的供應商作為戰略合作伙伴。公司在保證約定時間付款，同時向其提供最低采購數量或者采購金額，要求供應商按時保質保量交貨，且能獲取比其他客戶更優惠的價格。這樣就可將公司的一部分資金壓力轉嫁到供應商上面。

篇2

關鍵詞：企業資金 管理 問題 對策

一、流動資金管理的意義和要求

（一）流動資金管理的意義

管理好用好流動資金是企業實行經濟責任制的一項重要要求，它對于促進企業生產經營發展和加快社會主義現代化建設，具有重要意義。

1、加強流動資金管理，可以加速流動資金周轉，減少流動資金占用，促進企業生產經營的發展。

管好用好流動資金，就能夠縮短流動資金的周轉時間，減少流動資金的占用量。而減少流動資金占用量則是促進企業生產經營發展，搞好社會主義現代化建設的重要條件。

每個企業所需流動資金多少，在一定的銷條件下，主要取決于流動資金的周轉速度 。周轉越快，所需資金就越少；反之，所需資金就越多。加強流動資金管理，加速流動資金周轉，可以節約流動資金。由于加速流動資金周圍轉而形成的節約，一般有兩種形式，即節約和相對節約。

企業由于加速流動資金周轉，可以在生產和銷售任務不變的情況下減少流動資金占用量，并且從周轉中騰出一部分流動資金。這種從周轉中騰出一部分流動資金的情況，稱為流動資金的絕對節約。從周轉中騰出的資金數額就是絕對的節約額。

另外，企業加速流動資金周轉，還能夠以原有的流動資金數量來完成更多的生產和銷售任務，做到多增產少增資，甚至增產不增資。這時企業雖然未從周轉中騰出流動資金，但是減少了需要增加的流動資金數量。這種相對減少流動資金需要量的情況，稱為流動資金的相對節約。相對減少流動資金需要的數額就是相對節約額?？傊澕s流動資金有利于企業以現有的流動資金擴大生產經營規模，實現增產少增資或增產不增資。

2、加強流動資金管理，有利于促進企業加強經濟核算，提高生產經營管理水平

流動資金分散在企業的各個職能部門。資金的占用情況反映著物資的使用情況。哪個部門工作上有問題，呆滯積壓就會在哪里發生，資金占用就會在哪里上升。例如，財務部門結算辦理不及時，就不能按計劃取得貨幣資金等。加強流動資金管理，從提高利用流動資金效果的角度，對企業有關職能部門提出節約使用流動資金的要求，就可以促使企業在銷等環節上加強經濟核算，提高企業生產經營管理水平。

（二）流動資金管理的要求

1、既要保證生產經營需要，又要節約、合理使用資金

凡是企業供應、生產、銷售各職能部門的合理需要，應該千方百計地保證予以滿足，并積極協助解決生產經營上存在的問題。促進生產經營的發展。

增產與節約是辯證統一的關系。在流動資金管理中，既要保證生產經營發展的需要，又要節約、合理使用資金，提高資金使用效果，這兩方面要統一起來。必須正確處理保證生產經營需要和節約 、合理使用資金二者之間的關系。

2、管理資金的要管資產，管資產的要管資金，資金管理和資產管理相結合

流動資產是流動資金賴以存在的物質形態。財務部門要管好流動資金，必須深入生產、深入群眾，關心流動資產的管理。只有各項流動資產安全完整，使用合理，流動資金才能完整無缺，占用減少，效益提高。另一方面，財務部門還必須促使管理流動資產、使用流動資產的部門樹立經濟核算思想，提高經濟效益觀念，關心流動資金管理。為此，流動資金的管理，必須在實行財務管理部門集中統一管理的同時，實行分口分級管理，建立有關部門管理的責任制度。

3、保證資金使用和物資活動相結合，堅持錢貨兩清，遵守結算紀律

在流動資金管理工作中，必須把資金使用同物資運用結合起來，做到錢出來、貨進來，貨出去、錢進來，堅持錢貨兩清的原則。

4、流動資金只能用于生產經營周轉的需要，不能用于基本建設和其他開支。

二、當前企業流動資金管理存在的主要問題

（一）資金管理混亂

目前，國有企業資金集中管理的需要和內部資金分散的現實矛盾已成為現階段企業財務資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現象比較普遍，一些專業公司設立的賬戶眾多，資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業不顧自身的能力和發展目標，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉緩慢，企業信用和盈利能力下降。

（二）資金流轉的內部控制流于形式

目前，多數企業的資金管理只限于對資金的事后核算，只對企業資金已發生過的各種經營活動進行反映與監督，沒有對各項經營活動的資金管理進行事前分析、事中控制與事后核算等內部控制，使得企業資金流轉的內部控制流于形式。

（三）資金管理意識不強

企業領導的資金管理意識不強，缺乏資金時間價值觀念和現金流量觀，沒有制定詳細的資金使用計劃與和財務分析方法，導致企業資金周圍困難，資金管理混亂，資金的籌集、使用和分配缺乏科學性。

（四）資金風險管理不足，引發嚴重財務風險

當前形勢下，企業系統和非系統風險較大。而有些企業對資金風險管理沒有引起足夠的重視，主要表現在財務制度不健全，賬戶管理混亂，資金調撥不按流程和權限辦理，造成企業資金的損失；違規對外擔?；蜻B環擔保，給企業帶來不必要的經濟責任和法律責任，從而導致企業深陷擔保訴訟泥潭。

三、解決企業資金管理問題的對策

（一）完善結算中心制度，集中資金，統一調度

完善結算中心制度，對資金進行集中管理，調度資金，應根據事業進度和資金使用情況，保證滿足計劃內各項正常支出的需求，并要充分發揮資金效益，把資金用活用好。

（二）增強資金管理意識，提高管理水平

首先，企業管理者應充分認識到資金管理的重要作用，將資金管理置于企業管理的核心地位，形成企業上下共同關注資金管理的良好氛圍。其次，加強資金預算管理。企業必須在明白資金管理重要性的前提下，設立資金預算小組，并由企業主要負責人、財務部門和其他職能部門共同組成，責任到人。對資金的使用情況進行事前分析、事中監督與事后核算的原則，進行科學、準確的現金預算。同時各級管理部門應密切關注預算執行情況，及時分析預算差異的原因，根據未來情況及時調整預算指標，保持預算的科學合理性。

（三）積極開展內部審計，強化事前預防和事中控制

有的企業認識到內部審計與監督在生產經營中的地位和作用，加強了內審機構的權威和職能，健全了內部審計監督控制制度，強調內部審計與監督不應僅僅是對財務會計信息和經營業績真實性與合法性的結果性審計與監督，而且更重要的是對企業規章制度和重大經營決策貫徹執行情況的過程性審計和監督，把監督關口前移，將更多的精力放到管理審計中去，強化事前預防和事中控制，保證企業各項經營活動都在嚴格的程序下進行。

（四）以資金管理為中心，推進企業計算機網絡技術的應用

企業財務資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經營決策的基礎。計算機網絡技術和統一的財務管理軟件是實施資金集中管理和有效監督控制的必然選擇，財務管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學、先進的管理理念、管理方法和管理技術。從財務管理、物流管理、營銷管理、生產管理等由易到難的環節逐步推進。依次開發運用財務、銷售、采購、倉儲、生產等管理子系統，做到開發一塊，運用一塊，見效一塊，逐步實現本企業的物流、資金流、信息流的集成。

（五）要積極推進企業財務與業務一體化的工作

財務管理的最高層次是業務和財務的完美結合，即財務和業務的一體化。目前我們局一體化改革工作還停留在市縣財務一體化的階段，沒有達到和業務一體化的結合程度，體現不出一體化的最大優勢。因此，企業應結合實際，積極引進開發運用統一的財務與業務一體化的管理軟件，逐步實現生產經營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數據共享，保障企業預算、結算、監控等財務管理工作規范化、高效化。

（六）靈活運用籌資手段，籌措必要現金

企業在經營中難免會出現現金短缺。企業若能靈活運用各種短期融資手段，籌措到必要的現金，就能穩渡“難關”。這包括變賣短期投資，出售閑置資產，向銀行借款等。在融資時，經營者應針對不同的情況，對各種融資手段進行比較，積機尋求資金成本最低的方式。

篇3

需要全球性資金管理的中國企業主要包括在海外擁有分支機構、子公司、合資公司或生產基地的國企和民企，著眼于全球市場競爭和在海外上市或準備在海外上市的中國企業。

在海外資金管理方面，中國企業需要關注的事項包括銀行賬戶的管理、流動資金的歸集、資金收付的優化、網上銀行平臺的操作功能及其系統的安全性、外匯風險的規避以及銀行實施資金管理方案的能力和經驗。

鑒于眾多的中國企業實行“收支兩條線”的管理，企業應在特定國家當地法規容許的情況下，建立本國的資金歸集構架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉賬操作及其帶來的風險。

銀行賬戶管理

很多中國企業在全球不同的國家和地區擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復雜的銀行關系及海外賬戶，同時確保閑置資金盡快集中回流是這些中國企業面臨的一大課題。

銀行賬戶管理的重點在于調整銀行關系和精簡銀行賬戶，其中最關鍵的是：

減少銀行賬戶數量。企業在全球應統一于同一家國際性銀行開立收款和付款營運賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個別偏遠國家，海外辦事處可以繼續使用當地銀行的服務，并且通過當地銀行的SWIFTMT940電報，將每天的賬戶情況匯總到該國際性銀行，用于監控賬戶的活動及余額情況。

鑒于眾多的中國企業實行“收支兩條線”的管理，企業應在特定國家當地法規容許的情況下，建立本國的資金歸集構架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉賬操作及其帶來的風險。

通過合理簡化銀行賬戶可以鞏固企業與銀行的關系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時統一的銀行服務標準也有利于提高企業的工作效率。

中國企業如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規允許的情況下建立該國的內部資金歸集構架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務控制。如果企業在海外辦事處有外幣資金，則可應用跨境流動資金管理。

集中流動資金管理

全球流動資金管理已經成為增加資金投資回報率、降低集團借債、減除不必要交易及銀行費用、更有效控制外匯風險和更準確計算現金流的最有效方法。中國企業如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規允許的情況下建立該國的內部資金歸集構架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務控制。如果企業在海外辦事處有外幣資金，則可應用跨境流動資金管理。企業可以通過開立國際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區資金管理中心來建立地區性現金池，盡量利用自動跨境資金調撥以減少因人工轉賬而耗費的時間和費用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優化閑置資金的運用，提高投資回報。

流動資金管理的構架分為資金合流和虛擬現金池兩種方案。資金合流是通過實際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節約利息支出。同時，可以通過現金池集中管理所有下屬賬戶內的資金。當資金在不同公司的賬戶之間劃轉時，實際的資金流動屬于公司間借貸。在虛擬現金池結構中，銀行根據所有下屬賬戶的總余額計算利息，但并沒有實際的資金劃轉。

中國企業還需要注意跨境流動資金管理所涉及的法律和稅務問題。在法規方面，部分國家對公司間貸款或轉賬有所限制。另外在一些實行外匯管制的國家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉亦受到限制。至于稅務方面，所涉及的問題包括：轉移定價——關聯公司間的交易應該參照非關聯公司間的類似交易定價及其貸款利率的設定。

資本弱化——用于控制關聯公司間的負債水平。如果認定存在資本弱化，稅務規定通常不允許關聯公司間貸款利息支出在稅前扣除。

預提稅——預提稅是指一國政府對沒有在該國境內設立機構的外國公司取得的利息所得實行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。

對于全球各地流動資金管理，中國企業需要征詢法律和稅務機構的意見。

通過有效的全球流動資金管理，企業可以集中控制流動資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財務支出，統一運用閑置資金以獲得較高的回報率。企業同時可以實時監控集團擁有的各種貨幣資金數額，從而更有效地控制外匯風險。

在付款授權方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當地付款。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權以加強監控。

優化資金收付

一個完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務，以總公司為核心進行資金劃撥，同時授權海外辦事處管理當地收付款業務，最大程度滿足境內及跨境的付款需求，有效地實施“收支兩條線”管理。

付款

企業利用網上銀行平臺所提供的付款功能可以自動化處理付款，進行所有不同種類的付款簽發（包括國內及跨境匯款，銀行內部轉賬及自動轉賬付款）。此外，支票外包服務可以減少人工簽發支票及郵寄的工作，節約成本并提高效率。

在付款授權方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當地付款。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權以加強監控。

在流動資金管理方面，企業可以根據各個海外辦事處的賬戶余額情況，利用網上銀行平臺，將海外賬戶的閑置資金調回總公司，或者從總公司下撥資金以支持其海外業務。

企業選擇的網上銀行平臺應具有付款通知功能，即可自動向收款人或其它指定機構發出電子郵件、自動傳真或傳統郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。

收款

收款涵蓋多個國家及多種收款渠道，其中包括匯款、現金收款和支票轉款。電子收款方式包括本地自動結算收款、本地直接扣賬、本地電子轉賬、國際和本地電匯和銀行內部轉賬等等。企業需要關注的是銀行收款服務的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統的成員，則收款無須經上級機構或第三方銀行匯總及轉發，從而為企業節省收款時間和費用。

企業選擇的網上銀行平臺應具有收款資料庫用以儲存所有重要應收賬款資料，包括顧客記錄及應收賬款信息，從而提供收款查詢服務。此外收款管理系統的綜合收款報告及自動收款對賬功能，可以更有效地幫助中國企業管理海外收款信息，同時提高總部對海外辦事處的資金管理效率。

很多中國企業的海外辦事處以當地國家貨幣作為收付款幣種，因此面臨如何規避匯率風險的問題。

外匯風險規避

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【關鍵詞】建筑裝飾行業資金管理 長期資金管理　流動資金管理

一、建筑裝飾企業資金管理的特點

1、建筑裝飾行業存在的問題

建筑裝飾行業是資源消耗型服務行業，主要指其發展過程對資源的依賴程度極高。然而，根據有關部門的資料統計顯示，我國建筑裝飾行業主要原材料的利用率，普遍低于國際平均水平，而生產這些材料的能源、資源消耗卻比國際平均水平高得多。我國建筑裝飾企業普遍規模較小、資金短缺、人力資源匱乏、技術實力差、專業化程度低、工程的承接能力不足、很難抵御市場風險，價格競爭是市場競爭的主要形式，這是我國建筑裝飾行業的一個大問題。不論是什么類型的工程，都有一大批企業參與投標，而很少有企業能夠以自己獨特的專業水準，針對工程的專業化設計與施工組織方案參與投標，造成眾多企業擠在同一平臺上競爭，其結果只能是價格的競爭和非商業手段的市場操作，造成企業自我積累能力和創利能力下降，也影響到市場的規范化發展。

2、建筑裝飾企業資金管理的特點

(1)流動資金管理是其資金管理的重點。從上述分析知道，建筑裝飾行業主要是資源消耗行業，流動資金管理是其資金管理的主要形式。即建筑裝飾行業如果能夠管理好流動資金，對其增強企業競爭能力不失為一個關鍵策略。建筑裝飾企業根據企業自身特點管理好現金、存貨、應收賬款。

(2)存貨管理是流動資金管理的關鍵。我國建筑裝飾行業主要原材料的利用率，普遍低于國際平均水平。由此建筑裝飾行業如何合理利用原材料，提高原材料的利用率就成為建筑裝飾行業提高競爭力的一個關鍵。即存貨管理是流動資產管理中的重中之重，如何降低存貨管理費用，提高存貨使用率，將是建筑裝飾企業面臨的主要問題。

(3)長期資金管理重在投資項目的選取。建筑裝飾企業雖然大多規模較小，但能夠充分發揮長期資金的作用，提高企業的利潤率，是企業增強競爭力的又一關鍵。而對于建筑裝飾企業的長期資金，重在投資項目的選取，即如何能夠保障投資項目能夠讓企業實現預想的目標。因為建筑裝飾企業一般規模較小，如果選擇投資項目不慎重，就會很難抵御項目失敗帶來的風險，因此，長期資金管理重在投資項目的選取。

二、建筑裝飾企業資金管理應注意的問題

1、完善存貨管理。提高材料的利用率

存貨是指企業在生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品、協作件、商品等。針對建筑裝飾企業，其存貨主要是為生產裝飾材料而耗用的材料、在產品、半成品、產成品，以及建筑裝飾公司裝飾用的各種裝飾材料等。存貨管理主要涉及四項內容：進貨項目決策、供應單位的選擇、進貨時間的決策和進貨批量的決策。存貨管理的主要目的，是降低存貨的成本，提高存貨的使用效率。

與存貨有關的成本主要包括三種：一是取得成本，是指為取得某種存貨而支出的成本，主要有訂貨成本和購置成本，訂貨成本是取得訂單的成本，如辦公費、差旅費、郵資等支出；購置成本指存貨本身的價值，經常用數量和單價的乘積來確定。二是儲存成本，是指為保持存貨而發生的成本，包括存貨占用資金所應計的利息、倉庫費用、保險費用、存貨破損和變質損失等等。三是缺貨成本，指由于存貨供應中斷而造成的損失，包括材料供應中斷造成的停工損失、產成品庫存缺貨造成的拖欠發貨損失和喪失銷售機會的損失等。

存貨管理是權衡取得成本、儲存成本和缺貨成本，并決定總成本最小下的進貨項目、供應單位、進貨時間和進貨批量。作為建筑裝飾企業，主要是決定其裝飾所用材料的取得成本、儲存成本和缺貨成本帶來的總成本最小情況的進貨情況，以提高存貨使用效率，而不造成無謂的存貨浪費，進而增大了企業的成本，不利于企業的競爭。建筑裝飾企業加強存貨管理，提高存貨的利用率是其資金管理中重點應該關注的環節。

2、加強流動資金管理

除了要做好存貨管理外，建筑裝飾企業還應加強現金管理和應收賬款管理。這里的現金是廣義的現金，不僅包括狹義的現金，還包括銀行存款、短期有價證券?，F金管理的目的在于提高現金的使用效率。現金管理一般有成本分析模式和隨機模式兩種。成本分析主要衡量機會成本、管理成本和短缺成本，并做出成本最小情況下的最優現金持有量。機會成本是指，現金作為企業的一項資金占用，是有代價的，這種代價就是機會成本；管理成本是指，企業擁有現金，會發生管理費用，如管理人員工資、安全措施費等；短缺成本是指，因缺乏必要的現金，不能應付業務開支所需，而使企業蒙受損失或為此付出的代價。隨機模式是在現金需求量難以預知的情況下進行現金持有量控制的方法。對于建筑裝飾企業，其現金管理重在加強現金的使用效率，能夠以較低的成本來使用現金。

應收賬款管理是建筑裝飾企業及時收回其裝飾服務費用和裝飾材料的銷售應收款項。主要設計好信用期間、信用標準等，加強應收賬款回收情況的監督，并制定收款政策，并在收款費用和壞賬損失之間做出權衡，來保障應收款項及時收回。建筑裝飾企業資產中流動資金占據較大比重，因此管理好流動資金，提高流動資金的使用效率，是建筑裝飾企業增強其競爭力的有效措施。

建筑裝潢業應收賬款的另一特點是，存在較為嚴重的三角債問題。這就涉及到企業對應收賬款的催收問題，要求企業在承接項目時，加強對客戶的信用調查。具體來講，可以通過分析客戶的財務報表、在銀行的信用狀況、咨詢公司對客戶的信用評價、自己公司和客戶以往的交易經驗等來分析客戶的信用狀況。舉例來說，分析客戶的財務報表，可以著重了解客戶的資產狀況，特別是其資產的經營效率，了解企業的運營狀況；分析客戶的償債能力，特別要關注其短期償債能力，著重要了解客戶的資金周轉情況，以判斷其是否具有及時償還項目款項的能力。如果經過分析，客戶本身的償債能力并不是很強，就還要分析客戶的債務方，這就是目前存在的三角債問題。如果客戶及其債務方的信用都較差，則應收賬款損失的風險較大，此時寧可失掉這一單生意，因為如果接了這筆生意，不但公司未來陷入資金周轉困難的風險加大，也可能延誤其他有利可圖的訂單，進而影響企業的良好發展?？梢姡瑢τ诮ㄖb飾業應收賬款的管理不僅僅是催賬的問題，關鍵是前面的環節做好了，就可以控制風險，節省收賬費用，保障企業的良性發展。

3、長期資金管理做好風險和收益的權衡

除了做好流動資金管理之外，長期資金的管理是關系企業長期投資戰略目標的實現問題，因此長期資金管理也不能忽視。對于建筑裝飾企業，長期資金的管理主要做好風險和收益的權衡，企業可以將長期資金投資于項目，也可以進行長期債券投資和股權投資，關鍵是權衡風險和收益。因為建筑裝飾行業企業的規模較小，抵御風險的能力較差，為了增強企業的競爭力，有的企業可能打算上生產節約型的裝飾材料項目，在進行項目投資時，務必慎重權衡項目的風險和項目的收益，以及根據企業的長期發展戰略來加以實施。因為長期資金投資的成敗，不僅關系到企業利潤的增加降低，關鍵是關系到企業的生存與滅亡。因此，企業長期資金管理主要是進行風險和收益的權衡。

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一、現金管理業務現狀及簡介

從世界范圍來看，現金管理是一項較為成熟的金融服務。在亞洲，最優秀的現金管理服務提供者都是世界知名的大銀行。根據2002年《亞元雜志》(AsiamoneyMagazine)公布的最佳現金管理銀行調查結果，花旗銀行(Citibank)連續4年獲評為亞洲區域最佳現金管理銀行?！秮喸s志》的調查是通過亞洲地區超過2500家公司的財務部門主管，以問卷方式投票選出當地及區域最佳的現金管理銀行的。這些受訪公司包括上市公司、跨國公司及非上市公司等，這些公司有4成左右都擁有區域性的財務部門。被評為第二至第五名的是香港上海匯豐銀行、德意志銀行、渣打銀行及荷蘭銀行。

在中國，現金管理業務是隨著外資銀行在中國人民幣業務的發展和大型跨國企業地區總部向中國遷移而為國內商業銀行界所熟知的。1999年，花旗銀行開始在中國推出現金管理產品，主要從3個方面發展現金管理業務：電子銀行業務，國內人民幣資金管理和跨境外幣現金管理。為了開展這一業務，花旗銀行謀求獲得中國各家銀行的支持，對它們所提供的賬戶信息進行匯編，然后轉交給花旗銀行的客戶。這種合作的結果一方面使花旗銀行等外資銀行彌補了其在中國網點不足，沒有全國性資金清算系統的劣勢，另一方面也使許多中資銀行開始提供自己的現金管理產品。2002年，中資銀行開始全面搶灘國內企業甚至跨國公司的現金管理業務，中國建設銀行已經在跨國公司方面獲得了突破，中國農業銀行則與中國光大銀行在北京簽署了包括現金管理業務在內的全面業務合作協議，中國工商銀行在2002年們月5日宣布，將在全國范圍內對優質客戶提供現金管理服務，其主要客戶有中德合資上?？颂敳?、柯達（中國）、東方航空等中外大企業。目前由工商銀行直接協助現金管理的大型企業集團已超過100家。

隨著目前跨國公司地區總部向國內的遷移及規模龐大的跨區域企業集團的形成，集團總部對集團內部資金控制、調度的需求與日俱增。集團下轄分支機構在同一時期，有的有資金結余，以相對較低的利率存在商業銀行，而另外的分支機構可能有資金缺口，需要向商業銀行以較高的利率借款。商業銀行的現金管理業務就是利用銀行遍布全國的資金清算網絡，實現各分支機構間資金的實時調撥，使集團總部充分利用整個集團的資金，從而使融資費用最小化。在集中資金的同時還能加強總部對分支機構的財務控制能力。例如，一些有大量銷售分支機構的公司所廣為采用的“收支兩條線”模式，可確保公司的銷售款完全置于總部控制之下。

二、現金管理業務的主要功能及實現方式

現金管理業務是一項綜合性金融服務，基本功能可以分為四個層次：

1、資金歸集功能，也稱流動性管理。銀行針對跨國公司、集團（公司）統一調度資金的需求為總部提供資金歸集、資金下撥的功能，并在此基礎上為集團（公司）結算內部資金價格提供依據。

2、賬戶信息查詢功能。為充分利用集團（公司）內部資金，總部需要實時掌握集團（公司）的資金情況，因此對賬戶信息查詢功能的要求較高?？鐕疽话愣紩髮鴥荣~戶信息在當日送達海外公司總部。

3、快速融資功能。集團（公司）總部對資金的集中控制，會形成總部或下屬企業資金臨時性短缺，而此時又要保證各類款項的順利支付，這就要求銀行提供快速便捷的融資服務，如法人賬戶透支服務等。

4、快速收付款功能。確保集團（公司）總部、下屬企業對外收付款的安全高效。這項功能雖然是銀行的基本服務項目，但諸如向收款企業提供通知服務，全國范圍工資、財務報銷等業務對于中資銀行來說依然是一項新的挑戰。

由于現金管理的目的是提高企業資金使用效率，因此以上諸項功能往往會通過電子銀行平臺向客戶提供，這也就是為什么現金管理服務會經常與電子銀行相提并論。許多外資銀行的現金管理系統也正是以核心電子銀行平臺為基礎經過功能擴展而形成的。以德意志銀行為例，其現金管理產品由以下部分組成：核心電子銀行平臺、與企業ERP系統接口、流動資金管理系統、銀行賬戶信息服務系統、企業應收款應付款管理系統、電子商務系統、網絡管理系統?？梢?，所謂現金管理系統是核心電子銀行系統功能的擴展。

在現金管理產品的組成中流動資金管理系統是整個現金管理產品的核心，所謂流動資金管理系統是指，集團（公司）內部企業之間資金調度的方式。最大限度使用集團（公司）內部的資金，是實施現金管理項目的主要目的之一。合理地調度集團（公司）內部的資金能避免集團｛公司）內部部分企業有閑置資金，而另一部分企業又向銀行申請流動資金貸款的情況。集團（公司）內部資金的調度也存在許多難點；如母子公司之間特別是跨國公司母公司與其非全資子公司之間的資金調度的法律問題及相關的稅務問題，集團（公司）內部企業之間利益分配問題等。

目前國內已經實施的流動資金管理系統主要有以下幾種實現方式：(1)資金歸集(cashsweep)；(2)資金池(cashpool)；(3)多邊資金借貸(netting)。三種方式都能達到流動資金管理的目的，但三種方式又各有其特點。

資金歸集模式下，日終集團（公司）內部企業賬戶清零，即子公司賬戶每日日終保持零余額，而將所有資金歸集到集團（公司）開立的總賬戶內。這種方式下，總賬戶匯集了集團（公司）內部的所有資金，適合總公司統一對外投資。實行資金歸集模式需要集團（公司）總部對內部企業有較強的控制力。

資金池模式下，總部與下屬企業之間一般不存在實際的收款、劃款過程，資金池只是概念上的資金匯集。這種方式下，集團（公司）以資金池中的余額與銀行結算利息，從而達到降低集團整體財務費用的目的。資金池模式由于沒有資金的劃轉，因此對于集團（公司）和銀行來說實現成本較低。

多邊資金借貸模式適用于子（分）公司之間資金分布不均勻的集團（公司）。銀行幫助集團（公司）形成借貸中心，將原本子（分）公司之間的直接借貸轉化成各自通過中心的借貸行為。多邊資金借貸模式有利于集團（公司）簡化內部借貸關系，有利于總部整體調度資金。

三、對中資商業銀行開展現金管理業務的建議

（一）中資銀行在國內提供現金管理服務的優勢主要體現在：

1、網點和客戶優勢明顯，資金清算速度快捷。以四大國有商業銀行中規模較為適中的建設銀行為例，其營業網點數超過2萬個，遍布全國縣級以上城鎮。四大銀行都擁有自行開發的全國資金匯劃系統，基本實現了對重點客戶異地資金2小時甚至實時到賬。

2、金融創新投入大，對重點客戶收費低。中資商業銀行在對重點客戶營銷過程中往往愿意為客戶開發個性化強的金融創新產品，外資銀行則由于內部風險控制等原因，向客戶推薦其現有產品。另外，中資銀行在現金管理服務的收費方面對目標客戶極具吸引力。一般來講中資銀行除向客戶收取由人民銀行規定的結算手續費外，不再向客戶收取其他費用。

3、央行對金融創新的支持，及金融監管的放松。中國人民銀行同意商業銀行開辦法人賬戶透支、國內保理等業務，為商業銀行完善現金管理系統提供了幫助。另外，企業通過銀行投資債市、銀行為基金管理公司代銷基金等投資渠道的建立，為商業銀行開展現金管理服務留下了更為廣闊的空間。

（二）另一方面，中資銀行在現金管理整體方案理解、現金管理信息服務等方面普遍不及外資銀行。

目前外資銀行采用將其國外的系統與中資銀行的資金清算系統、電子銀行系統對接，利用中資銀行的資源直接為客戶提供現金管理服務的方式占領市場。在這種服務模式下中資銀行只能取得相當低的手續費收入，甚至失去了直接與客戶接觸的機會。

現金管理對于許多外資銀行來說已經是一項較為成熟的金融產品，但在中資商業銀行經營中還有非常大的發展空間。僅從技術角度來看，目前中資銀行已經具備了同外資銀行競爭的能力，但要在現金管理業務領域保持相對的競爭優勢，中資銀行還需要在許多方面縮小與國際一流銀行之間的差距。

1、進—步拓展現有電子銀行系統，開發符合國際標準的現金管理產品。

各大商業銀行都已經有了自己的電子銀行、網上銀行系統，基本實現了賬戶的實時查詢、系統內資金實時到賬，但是這些系統并不是專門化的銀行產品。銀行的產品不同于系統的開發。系統僅僅是構成產品的基礎，產品開發則是將客戶需求變成銀行解決方案的過程。系統的開發不僅是系統的改進，更是服務的改進。例如資金池產品的開發不僅需要利用電子銀行系統的實時轉賬功能，還要將法律問題、企業內部資金定價問題、稅收問題等全盤考慮。中資銀行可以利用外資銀行要求與中資銀行作系統連接的機會，向有經驗的國際化大銀行做產品和系統設計方面的咨詢，利用他們的經驗和技術，使中資銀行的產品迅速接近國際先進水平。

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摘 要 目前鋼鐵行業面臨嚴峻的考驗，為適應新形勢的需要，許多鋼鐵企業集團都在尋求新的生存發展途徑，發展非鋼產業，加快轉型發展成為有效途徑之一，本文就轉型發展中加強對子公司財務管控所采取的一系列措施作了總結分析，以供探討和借鑒。

關鍵詞 財務管理 子公司 閱審 流動資金

受國際金融危機的影響，近年來，鋼鐵行業形勢越來越嚴峻，上游原燃料價格持續上漲，鋼鐵產品成本居高不下，同時受供求關系的制約，產品售價普遍下滑，大多鋼鐵企業正在微利和虧損的邊緣徘徊。加之，2012年國內生產總值增長目標下調以及對房地產業的調控等因素的影響，國內鋼鐵形勢會更加艱難。在如此困難的形勢下，加快結構調整，促進轉型發展，充分利用集團下屬子公司這一平臺，大力發展非鋼產業，成為應對危機，加快科學發展的一項重要舉措。因此，強化子公司管理，加強財務管控尤為必要。

目前，濟鋼集團納入考核的子公司有22家，涉及商貿、冶金建設、房地產、礦業、運輸、產品深加工等領域，各公司均按照現代企業管理制度設立，在此基礎上，進一步加強子公司財務管理，形成一套行之有效的管理制度，使之適應新形勢發展的需要，以財務管理助推企業經營，更好地保障出資人權益，獲取較好經濟收益顯得尤為重要。針對鋼鐵行業面臨的新形勢，濟鋼主要從以下幾個方面采取措施，加強管控，以更好的促進非鋼產業發展。

一、 充分放權，有效監管

為適應新形勢發展的需要，使財務人員更好的服務于子公司，濟鋼改變原有的對子公司財務負責人實行統管的模式，將其人事權劃歸子公司管理，集團公司保留監督、培訓、提升等職責。以使財務人員不孤立于子公司而僅僅局限于每月向集團公司準確及時報送報表就完事了，而是充分引入競爭機制，使財務人員立足本職崗位，充分發揮積極性、主動性、創造性，不斷更新專業知識，運用所學為本單位發展獻計獻策，為生產經營提供財務保障。此模式實施后，為子公司的財務管理注入了活力，財務人員積極性大大提高，從財務層面為推動企業發展增添了新的驅動力。有的單位財務人員也因降低稅賦，節約融資費用等創效數額巨大而被破格提升。

二、 實行財務閱審制度

在對子公司財務人員進行激勵的同時，也應進一步加強對其財務管理活動的有效監督，建立有效的財務監督約束機制，控制風險，保護出資人和子公司的合法權益。集團公司從財務部選聘經驗豐富的高級財務人員每月到子公司財務科進行審閱，從基礎管理、內控制度、業務流程等方面入手，對構成財務報表的數據和具體業務進行詳細審查，嚴格把關，對不合理的現象進行分析，形成各子公司單體報告，再由專管部門匯總，形成匯總報告，報集團公司領導審閱，討論研究整改措施，限期整改，對自身不具備解決條件的，集團公司會幫助其協調關系，促進整改。截止今年4月份，共發現各類問題400個，及時整改的有361個，整改完成率為90%，這一活動的開展，促使子公司進一步建立健全各項規章制度，強化基礎管理，規范了會計核算，嚴格執行財經法規，使各項業務做到合理合法，進一步強化了風險防范意識，隨著閱審內容的不斷深入，集團公司開展了“優化資產結構，加強流動資產管理”“強化應收款項管理”等專題活動，幫助子公司有效降低了成本費用,減少了資金占用，對完善財務管理、規范業務運行、指導生產經營等方面起到了推動指導作用。

三、 加強子公司資金管理

優化資產結構，加強流動資金管理，加速資金周轉，降低資金占用，提高資金運營質量對企業的生存發展有著重要意義。針對子公司流動資金分散，占用較大，使用效率降低的情況，集團公司開展了加強子公司流動資金管理的活動，結合子公司生產實際，制定降低流動資金占用目標，按月分解，逐月考核。在考核過程中，集團公司鼓勵子公司將暫時不用的貨幣資金和票據存入集團結算中心形成資金池、票據池，在保障子公司付款的前提下由公司統一調度使用，此部分資金在考核時予以剔除，這樣既降低了銀行承兌保證金的占用，又可以用活資金和票據，減少票據沉淀，提高資金使用效率；對于外部應收款項，各子公司建立健全回收考核和追究制度，確保及時收回，避免損失；存貨在流動資金中所占的比例較大，盤活用好存貨對節約資金加速周轉具有重要意義。各子公司通過優化庫存結構，適度采購，加大銷售力度，改變冬季備料模式，調整庫存管理方式，減少中間環節等一系列方式控制庫存資金占用量，做到既保證生產又無長期閑置存貨積壓占用資金。另外，考慮到子公司發展的需要，在考核時根據收入增減情況對考核目標做動態調整，收入增長了，業務規模擴大了就相應的增加占用目標，否則縮減目標。為加強監控防范風險，集團公司下發了《關于報送資金占用旬監控指標的通知》，督促各單位及時發現不足，及時調整。截止5月末，各子公司流動資金合計占用數由去年6月份的58.99億元降到今年5月底的 53.60億元，降低5.39億元。

四、 強化培訓，提高素質

財務人員的知識結構，從業能力等因素直接影響到公司財務報表的質量和領導層的分析決策，為實現打造一流財會團隊的目標，集團公司在全公司包括子公司范圍內開展了多次培訓，制定了《財務人員專業能力基本要求》作為上崗的必備條件。并分批次進行了初級、中級、高級人員培訓，開展了多次專題講座，定期舉行比武競賽等，通過這些方式提高了財務人員解決實際問題能力，增強參與決策的意識，增強職業判斷力和敏銳性，增加風險防范意識和間接創造效益的能力。

五、結束語

財務管理是企業管理的核心部分，加強子公司財務管理對實現集團公司目標發揮著重要作用。子公司的領導層要重視財務管理在企業管理中的作用，促進企業良性發展。

參考文獻：

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關鍵詞：物流企業；應收款與押金；財務管理

隨著經濟的發展，企業之間的合作形式也發生了很大的變化，為了擴大企業的銷售收入，在結款方面已經不再全部采用貨到付全款的規則了，而是可以通過賒賬的方式進行交易，又稱應收款。物流行業也存在這樣的問題，在面臨著壓制資金的情況，必須要求物流企業的資金活動量很大，否則會由于應收款的數額過大而導致企業運轉緩慢。物流企業在管理流通資金方面還應該考慮押金的問題，每筆押金的數額都會很大，對于資金不是很充裕的物流企業來說也是十分關注的環節。

一、財務管理中流動資金的存在問題

流動資金是企業的血液，是企業運轉的后備力量。但是現在的很多企業由于流動資金管理的不完善，導致企業運轉困難，有的更出現停滯狀態。這都是由于財務部門沒有合理的管理企業的流動資金，預算出企業可利用資金的額度。

1　應收款的管理

所有的企業都在算一筆賬，就是如何用最少的資金謀取更大的利益。在市場經濟的大環境下，這種競爭就越發激烈。而賒賬的應用就是在這種大環境下產生的。在物流企業與付款企業之間，物流企業沒有選擇，只得賒賬，尤其是對小的物流企業，更是沒有講條件的機會，如果不可以就接不到。所以說物流企業應收款的管理至關重要。但是在應收款的回收過程中會出現很多的問題。

企業信用度低，導致很多應收款不能及時收回或是無法收回。物流企業在管理應收款過程中沒有全面的了解合作企業的信用程度，沒有指定一個全面的信用管理制度。導致無論信用好壞一律同意應收款。因此很多企業流動資金壓制，減少企業的流動資金，給企業的運轉帶來壓力。

2　押金的管理

由于物流企業充當的是第三方，付款企業擔心物流企業在運輸過程中對物品的損壞，造成企業的直接損失，因此要求物流公司在承接任務的同時交付押金，作為產品安全的保障，如果在運輸過程中出現問題，企業將直接扣除押金，因此押金數額也是相當大的。而對于物流企業來說，在沒有盈利的之前還要支出，直接影響到企業的流動資金額度，增加了企業運營的負擔，如果不能合理的分配應收款和押金的比例，就會導致企業運作的癱瘓。

二、財務管理中流動資金的應對措施

1　如何管理應收款

合理的管理應收款，保障企業的流動資金正常，是企業運營的必要條件。因此財務部門應該高度重視應收款的管理。

(1)制定一個信用度分析表并按時的進行調查分析。針對所要合作的對象，財務部門必須對其進行全面的調查與分析，了解其以往的信用度，并以圖表的形式表現出來，防止由于信用度不好造成的應收款回收困難，同時也應該定時的對其進行復查，重新了解各企業的實際情況，做出調整，保證信用度的真實可靠性。

(2)在企業內部建立完善的分級審批制度。在物流企業內應建立業務員、部門經理可批準的賒銷業務限額，限額以上需要報總經理審批的分級管理制度，各級全權負責自己管轄的范圍。

(3)制定一個應收款回收體系。對于應收款的回收管理，財務部門應該時刻關注，掌握回收時間，并安排人員督促，保障應收款及時的收回，避免由于長時間不督促導致的應收款回收困難問題。財務部門應該做好如下工作：第一，賒銷發生后，在賒銷期限到期之前，財務部門會同賒銷經辦人主動提醒賒購方準備還款；第二，對賒銷的客戶和經辦部門的欠款及回收情況進行日常分析，以供管理部門考核本企業應收賬款的回收情況；第三，詳細注明各項應收款項的單位、金額、有關協定、付款期限、除與客戶核對外，還應該分別進行單個客戶管理、總額管理及部門管理，以便及時發現問題，采取措施。

(4)灌輸正確的思想。應與各部門之間保持好合作的關系。應收款是銷售人員促銷產品的一種手段，但是不應該盲目的賒賬，所以財務人員應該及時的與銷售人員溝通，反映客戶的信用度問題，避免由于不了解而產生的問題。

(5)不斷的提高財務人員的業務水平。應該定期的對財務人員進行培訓，灌輸新的財務知識，解決現有存在的問題，培養財務人員的自我分析能力，并合理的分配任務，從而使財務人員及時的了解客戶的情況并按時跟蹤催繳應收款。

(6)提取壞賬準備金。新的企業會計制度規定企業可根據自身的情況提取壞賬準備金，企業如果能夠充分利用這一規定預計風險，使壞賬實際發生時企業的經營資金將不會受太大的影響。

2　押金的管理

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關鍵詞：建筑施工企業；資金管理；改革策略

對建筑施工企業而言，因其自身規模較大，往往存在較大的資金占用量，并且還具有資金管理分散以及周轉率低等特點。在此背景下，進行資金管理改革尤為重要，只有通過有效的改革，才能保障資金管理的作用充分地發揮，為建筑施工企業的各項經營活動保駕護航。本文針對建筑施工企業資金管理改革的相關內容進行了分析與探討。

一、資金管理概述

所謂資金管理，從字面理解就是對企業所有涉及資金的活動進行管理，嚴格控制資金來源、使用等工作，并在完善的監督、控制下達到節約資金使用的效果。此項工作是財務管理工作中的關鍵內容，且包含較多方面的具體內容，例如：固定資金、流動資金以及專項資金等管理。資金管理工作的主要原則為：清晰地區分出各個資金的使用界限，一般而言，不可相互越界[1]；通過有效的手段，創建出完善的使用資金責任制，以此為主要依據，保證企業資金合理使用，達到資金節約的效果；開展計劃管理工作時，在各項資金使用過程中，需要符合國家計劃任務要求，同時還應以企業經營決策作為主要依據，提升資金利用率；在多元化管理手段下，實現建筑施工企業各部門的良好溝通合作，達到較好的資金管理效果。

二、建筑施工企業加強資金管理的意義

開展資金管理工作的效果，與建筑施工企業的經營發展息息相關，具有重要的現實意義。首先，能夠保證建筑施工企業內部資金更具完整性以及安全性。與其他企業相比，建筑施工企業所消耗的資金數目更大，僅僅依靠內部資金無法滿足工程建設需要。通過融資方式，盡管增加了建筑施工企業的債務，但能保證建筑施工企業內部資金充裕，確保企業正常運行，且能夠提升企業的償還債款能力。如果企業存在資金短缺或者內部資金鏈斷裂問題，會導致企業無法在規定的時間內將債款還清，這使得企業面臨較大的債務風險。通過有效的資金管理方式，可以防止企業面臨嚴重的債務危機，實現資金的集中管理，是企業內部資金更為完整、安全。其次，有效提升建筑施工企業經營質量。建筑施工企業管理環節，資金管理尤為重要。通過有效的資金管理手段，可提升資金的使用效率，保證各項工程建設任務的良好開展，進一步提升建筑施工企業的經營質量與經濟效益[2]。最后，有效提升企業市場競爭實力。建筑施工企業各項經營活動均離不開資金的支持，通過有效的方式進行資金管理，可以促進建筑施工企業經濟價值最大化目標的實現。同時，在日漸激烈的市場競爭中，建筑施工企業自身經濟實力與市場地位間存在著直接的關系。因此，建筑施工企業應強化資金管理，對企業經營成本進行管理，嚴格控制經營成本，從整體上提升企業發展實力，使其具備較強的市場競爭力。

三、建筑施工企業加強資金管理的有效策略

1.強化對資金管理重要性的認識財務管理作為建筑施工企業管理工作中的一個重要組成部分，其屬于一種綜合性的管理活動，主要在企業應用價值形式、妥善處理各種經濟財務關系、正確組織資本運動等方面發揮著作用。建筑施工企業應提高對資金管理重要性的認識，將財務管理作為企業管理工作中的重點，使企業資金用于更為合理化，對資金管理各個環節進行大力疏通，找出資金管理中的不足與缺陷，給予良好處理、解決，提升企業資金實力，為企業提升生產能力、擴大經營規模提供足夠的力量，保證建筑施工企業在激烈的市場競爭中占有一席之地。2.強化資金預算管理資金預算管理對于建筑施工企業尤為重要，建筑施工企業需要構建全面預算制度，做好預算管理工作[3]。在施工資金預算方面，應實施動態化管理，強化資金預算管理理念，構建并完善全面預算體系，確保預算編制、預算審批、預算監督以及預算考核工作的正常進行，提升資金使用效率?；诹咳霝槌?、重點突出、加強節約的原則，建筑施工企業在開展資金預算時，需要做到以下幾點：首先，需要從實際出發，做好資金統籌規劃工作，將資金預算管理制度具體地落實下去，通過多樣化手段，保證預算管理工作的實際開展效果。其次，資金實際使用環節，需要進行嚴格的收支管理，在現金流方面需要做好預測，合理計劃支出，保證資金計劃與實際相一致。對于需要以及多余的資金需要早計劃、早安排，盡可能防止企業財務風險發生，避免出現資金缺口，減少資金浪費情況的出現，并且，還應始終保持資金處于可管理狀態，確保資金鏈舒暢。3.深化流動資金管理首先，拓寬資金來源。對于建筑施工企業而言，流動資金是其生存與發展的關鍵。在資金管理工作實際開展過程中，建筑施工企業應進一步拓寬資金的來源渠道，可以進行銀行貸款，建筑施工企業需要緊跟政策變化，與銀行密切合作，努力提升自身信譽，進而獲得較高的貸款額度，為企業提供充足的資金。同時，要加大應收賬款管理力度，建筑施工企業不應只將重點放在競標工程項目上，還應加大對工程款的回收力度，加快工程款回籠，降低資金損失風險。其次，強化流動資金的監督控制[4]。一是做好工程材料費的監督工作，一般而言，工程項目總成本中，建設材料成本占比較大，對項目經濟效益有著直接的影響，所以在工程項目開始建設前，財務以及采購人員需要全面調查市場材料的價格，對于價格較高的材料及設備，采購需要通過招投標的方式進行，在保證質量的同時，盡可能地降低成本，完成材料采購后，嚴格按照入庫流程入庫，對于材料的各項信息，需要做出詳細核對，例如：材料數量、價值以及種類等，確保采購材料同預算計劃相符。若發現其中存在問題，需要及時終止支付材料款項，與供應商協商解決。二是應做好人工費用的監控工作。人力資源部門需要深入調查各工種費用，基于市場實際情況合理確定員工工資。三是嚴格監控間接費用。在工程建設環節，應避免出現先付款后審批的情況，在資金使用前，均要經過嚴格的資金審批，從而對各項費用開支進行控制。4.完善項目成本管理項目管理屬于一種新型的管理模式，各建筑施工企業在工程項目承接上，會存在不同的要求，在組成項目班子側重點以及考核辦法上也會存在較大差異。因此，建筑施工企業需要科學預測項目成本支出，將目標成本責任進行細化，并具體落實到項目個體，將項目經理作為目標成本的首要負責人。在科學的目標成本管理方式下，做好整個項目管理各項工作，包括成本策劃、控制、結算以及目標成本考核等[5]。要合理測算市場投標報價中可能存在的風險，將其引入項目成本控制目標上，層層分解目標成本指標，具體落實到項目各項工序及人員。并且，需要對成本進行定期分析，科學、合理的劃分出各項費用界限，使成本更為真實、準確。同時，需要對成本進行及時的動態跟蹤控制，為保證各項工作的開展效果，需要強化目標成本考核機制，將考核結果直接與個人薪酬掛鉤，最終降低項目成本支出。5.建立完善的資金管理制度第一，若想實現資金管理制度的改革效果，建筑施工企業需要從自身實際出發，不斷對自身資金管理制度進行完善，進行資金的統一集中式管理，從整體上提升資金的使用效益及效率。第二，建筑施工企業需要對資金考核以及監督制度進行優化與完善，與項目資金管理具體情況相結合，準確確定出資金考核指標，同時進一步加大資金考核范圍，強化各部門之間的溝通與配合，共同參與到資金管理工作中[6]。第三，建筑施工企業需要強化全體人員對于資金管理制度內涵的理解。在實際工作環節，要將資金管理制度具體落實，確保建筑施工企業各項資金管理工作的良好開展，達到較好的管理效果，推動資金管理改革。

四、結語

綜上所述，資金管理工作對建筑施工企業尤為重要。因此，建筑施工企業應結合實際，進一步深化資金管理改革。在實際工作中，不斷強化對資金管理重要性的認識、強化資金預算管理、深化流動資金管理、完善項目成本管理、建立完善的資金管理制度等，進一步提升資金管理工作效果，充分發揮資金管理工作的作用，從而促進建筑施工企業健康、可持續地發展。

參考文獻

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[4]金美麗.簡析建筑施工企業財務資金管理的關注要點[J].商訊，2020，195（5）：70.

[5]張露.談建筑施工企業資金管理問題與對策[J].財富生活，2020，71（20）：81-82.

篇9

【關鍵詞】TD有限公司；營運能力；周轉率

一、前言

營運能力分析，主要是剖析比較各企業之間的資金周轉速度，用以評價企業經營情況和資源的利用程度，也是企業進行財務報表分析時的重要內容之一。TD有限公司系由長沙市工商行政管理局批準，于1999年正式成立，注冊資金100萬元，是一家獨資企業。擁有員工30人。公司首要從事電源、電力設備的生產、銷售、調試、安裝與服務以及電子元器件、儀器儀表的銷售。本論文通過對這家公司的實際情況進行深刻剖析后招呼造成其營運能力不強的原因，并提出解決對策，從而為增強該企業營運能力提供理論依據。

二、TD有限公司營運能力存在的問題及原因

（一）應收賬款管理力度不夠

由于企業所屬行業競爭激烈，為了提高市場占有率，企業不惜降低賒銷信用的標準來爭奪批發商和零售商，從而導致大量應收賬款的產生。同時，企業內部管理不利，忽視了市場的繁雜性和風險的防備；過分重視和謀求產量和賬面利潤，對應收賬款的管理松懈了不少；管理人員缺少防范應收賬款風險的是前評定，事中觀察，事后追蹤三道基本程序；對購貨單位的信用缺少考核和管制，不注重對顧客的財務能力和財務情況的分析，更沒有根據不同的顧客制訂不同的信用策略。種種原因都使企業的應收賬款平均收款期加長，資金占用數提高，壞賬損失率增長。

（二）存貨管理力度不夠

由于該企業是個人獨資企業，管理行式僵硬，管理方式老套。對于庫存管理沒有領先的技術方式，倉庫除了一本記賬簿記錄存貨的收、發、存數量外，商品其他當面的材料幾乎不健全，采集的信息與交流主要是依靠人工來進行，致使存貨管理的信息化程度低。同時，企業對原材料、半成品、固定資產等的治理不到位，出現狀況沒人追問，不但導致企業的資產浪費嚴重，還讓使企業存貨儲存成本明顯的增加。

（三）流動資產管理不善

流動資產的流動涉及到企業生產經營的各個流程，靈活運用流動資金，是企業存在和發展的有力保障。該企業流動資金管理不足的原因主要有：對存貨管理不合理以及采購管理較為隨便導致存貨的堆積，對應收賬款欠缺有用的監視和有效管制，國家宏觀調控、銀行信貸緊縮、企業間三角債拖延嚴重進一步造成貸款回收困難。

（四）固定資產、總資產管理力度不夠

固定資產是企業生產經營的關鍵部分，在企業資產總額中占有很大的比重，其穩定性對企業的生產經營影響非常大。該企業固定資產管理力度不善的主要原因有：企業的管理層決策錯誤導致固定資產空閑；固定資產賬本設置不完善，該企業財務只有固定資產的總賬和明細賬，沒有實存賬存對比表和固定資產卡片以及實物管理賬本；企業在銷售、外租、轉讓固定資產時，沒有正規的規范操作。對于總資產管理不善的原因主要是由企業的存貨和應收賬款這兩個驅動因素導致的。

（五）管理者缺乏營運資金管理的觀念

現在財務分析中多數企業以追求利益最大化為最高目標，從而在編制財務報表時，主要是對企業的盈利能力進行全面分析而對營運能力只做簡要分析，管理者缺乏營運資金管理的觀念。事實上，企業的營運能力分析是企業財務分析中的關鍵構成部分，對企業的償債能力、盈利能力具有重要影響。從某一方面上來說，它甚至決定著企業的償債能力、盈利能力。

三、提高TD有限公司營運能力的對策和建議

（一）加強應收賬款的管理

企業采用應收賬款方式進行銷售主要是為了提高競爭力，增加銷售和降低存貨。那么企業采取賒銷方式促進銷售的時候，會因持有應收賬款而有一些犧牲，這就是應收賬款的成本。從上面對TD有限公司營運能力的現狀分析可知，該企業應收賬款周轉率較慢，雖然有一部分原因是由該行業所決定的，但是企業自身對應收賬款的管理也不到位。所以企業管理層應該注重應收賬款的管理。

（二）加強存貨的管理

企業擁有足夠的存貨，不但可以保障企業生產過程的順利進行，節省采購費用與生產時間，還可以快速地提供客戶各種定貨的需求，因此為企業的生產和銷售提供非常大的機動性，防止由于存貨不足帶來的機會損失。但是，存貨的增多肯定會占用更多的資本，企業也必然要支付更加大的持有成本，另外存貨的存放和管理費用也會相應的提高，從而影響企業的獲利能力。該企業對于原材料，半成品，產成品的管理有所欠缺，存貨周轉率與行業設置值3還是有所差距的，因此，企業必須采取有效的管理方法對存貨進行管理。

（三）加強流動資金的管理

加強流動資金的管理關鍵是增強對企業貨幣資金、應收賬款、存貨的管理。下面主要是對如何加強貨幣的日常管理提出建議：擁有充足的現金對于減少企業的風險，加強企業的資產流動性和償還債務性有深厚的意義。但是現金擁有太多，它供應的流動性邊際效益也會隨之降低因而導致企業的收益水平下降。該企業擁有現金較多，但是并沒有進行相關方面的投資，造成資金的閑置成本高。毫無疑問的，管理人員肯定要加強現金的平常管理。比如說管理者可以用多余的資金進行購買股票、債券、交易性資產等，加強現金的日常管理，以保證現金的安全、完整、最大程度地發揮其效用。

（四）加強固定資產的管理

企業固定資產是總資產的重要組成部分，加強固定資產的管理，提高其使用效率，是完善企業生產經營制度，提高經濟效益的重要途徑。

第一：健全固定資產的賬簿設置，增設實存賬存對比表和固定資產卡片以及實物管理賬本，同時還可以運用EXCEL來完成對固定資產的管理，利用電子表格處理軟件excel可以較容易的做好固定資產賬目的管理工作。

第二：建立一套完善的固定資產管理制度。針對這種制度，首先是要提高會計人員的素質。作為財務人員，要不斷學習專業技術知識，掌握各項規章制度。此外，還可以通過培訓、競爭與激勵等機制，充分調動會計人員的工作積極性，加強會計人員的法律意識，保證會計信息的真實可靠。

篇10

關鍵詞：會計電算化財務管理模型計算機財務管理

隨著計算機與網絡技術的迅猛發展和經濟環境的快速變化，先進的管理軟件層出不窮，使得原來可望不可及的先進管理模式在管理軟件的支持下得以廣泛應用，信息技術為會計管理職能的發揮提供了良好的機遇。經過二十多年的發展，我國會計電算化教育取得了可喜的成績，會計信息系統已成為會計專業的必修課程之一。但隨著計算機與網絡技術的發展，我國會計電算化教育顯得相對落后，國產的教材普遍比較落后，跟不上信息技術的快速發展的速度。目前我國會計專業、財務管理專業以及經濟管理專業的學生學習的會計電算化課程僅限于會計信息系統的教學，而且主導思想不是很明確，如有的學校注重財務軟件的應用，而有的學校注重會計信息系統的分析和設計，但由于高素質的，沒有達到較好的效果，特別是忽略了如何將學生所學的財務管理、管理會計的理論知識與計算機技術結合起來，充分發揮學生的想象力和創造力建立財務管理和管理會計中所需的模型，解決在財務管理和管理會計中存在的問題。在財務管理和管理會計中所講的理論和先進管理方法一直沒有機會得到很好驗證，企業的財務管理成為一紙空談。而西方發達國家早已開設計算機管理會計和計算機財務管理課程，特別是美國全國會計師協會（NAA）下屬的管理會計協會每年的管理會計師資格考試，已在決策分析中加入信息系統及決策系統建立等內容，促使教育界對計算機管理及計算機財務管理的課程重視，使學生能夠應用計算機先進財務管理軟件在虛擬的計算機環境中，模擬現實企業的財務環境，建立適合企業財務管理需求的分析和決策模型，進行成本、銷售、投資、籌資、預測等定量分析，參與企業的管理和決策工作。

為了滿足經濟管理類教育改革的需要，2004年6月筆者編制了一套計算機財務管理系統軟件，并出版了配套教學用書《EXCEL在財務管理中的應用》，于2005年9月正式投入教學使用，現已經由上海立信會計出版社正式出版，經過二年多實驗證明，取得良好的教學效果。通過計算機財務管理的教學，使學生基本掌握了利用計算機建立財務管理模型的方法，解決了過去從事會計和財務管理工作的人員由于計算機編程能力差，無法建模的問題，利用微軟提供的EXCEL財務軟件建立財務管理中所需要的模型。筆者建立計算機財務管理模型主要基于以下的考慮：

一、開設計算機財務管理課程的目的

培養學生利用EXCEL建立各種財務管理模型，如：財務分析模型、投資決策分析模型、籌資決策分析模型、流動資金管理模型、銷售與利潤管理模型、財務預算與財務計劃分析模型等，應用財務管理系統，可以解決會計和財務管理中存在的實際問題，提高學生分析問題和解決問題的能力，為學生在將來工作中真正發揮管理職能打下良好的基礎。

二、計算機財務管理系統的建立

計算機財務管理系統共分為七個模塊，32個子模塊，具體分為：

1．財務報表模型的設計

該模塊將資產負債表、損益表、現金流量表、銷售情況分析表的編制和繪圖分析放在一起組成財務報表模型，較好的解決財務管理與銷售與業績管理中的問題。

2．財務分析模型的設計

主要將財務比率分析模型、趨勢分析模型、杜邦分析模型、綜合評價分析模型這四種模型設計好后放在一起組成財務分析模型，該模型可以較好的對企業財務管理中的財務指標進行分析和計算。

3．投資決策分析模型的設計

利用單利、復利的終值和現值及年金函數、長期投資分析模型及多方案長期投資決策對比分析模型，較好解決求單利、復利的終值和現值的計算；各類年金（普通年金、即付年金、永續年金、遞延年金）的計算；長期投資模型可以計算長期投資決策中三個動態指標凈現值、內含報酬率及現值指數，從而判斷投資方案的可行性和最佳方案的決策分析。此外，還利用EXCEL中提供的折舊函數進行折舊分析、利用折舊函數和凈現值函數建立固定資產更新模型，并對各個方案固定資產是否進行更新進行決策和投資風險分析模型。

4．流動資金管理模型的設計

該模型中主要將會計學中的流動資金管理模型組合起來形成，其中包括最佳現金持有量決策分析模型、客戶信用條件評價模型分析模型、應收賬款賬齡分析模型、應收賬款賒銷策略分析模型及經濟訂貨批量決策分析模型等，可以解決財務管理中各種流動資金管理決策問題。

5．籌資決策分析模型的設計

該模型將財務管理籌資決策中加權平均資本成本模型、長期借款分析模型、多方案決策的雙變量分析模型、租賃分析模型以及借款與租賃對比分析模型。加權平均資本成本對企業常用的籌資方式：長期借款成本、債券成本、優先股成本、普通股成本、留存收益成本進行計算，并可以計算其加權平均資本成本。

6．銷售與利潤管理模型的設計

該模型將企業在銷售過程中進行的銷售預測模型、成本預測模型、資金需求量預測模型、銷售業績模型及本量利分析模型組合起來形成資金需求量預測模塊通過銷售百分比法對資金需求量進行預測；本量利分析模型又對保本點、安全邊際量、目標利潤的計算，并可以對目標利潤進行靈敏度分析，為企業生產經營決策服務。

7．財務預算與財務計劃模型的設計

該模型從財務預算模型編制的基礎模型開始從銷售預算、成本預算、生產預算等基礎數據開始直至編制出預計資產負債表、預計損益表和現金預算表，在此基礎上進行財務政策的制定，從而根據財務計劃模型制定出相應的財務計劃方案。

三、從教育改革的需要出發，進行計算機財務管理的設計

計算機管理會計模型庫設計時，主要從以下幾個方面考慮：

1．社會生產的需要

教育的首要職能是傳授生產勞動的經驗，否則社會的生產將不能發展，人類也無法進步。我國的《教育法》第五條明確指出：教育必須為社會主義現代化服務，必須與生產勞動相結合。因此在財務管理系統設計與案例的選取上從企業的需要出發，將財務管理的知識與實踐相結合，并考慮到社會未來發展的需要。

2．教育目標的需要

教育目標是其他各種因素的一個綜合，是社會、經濟、文化、科技等的綜合體現。目前理論界普遍認為會計教育的目標并非是讓學生一走上崗位就成為專業化的會計工作者，而是要使學生具有一名理財人才所應具有的學習能力、思考能力和創新能力。計算機財務管理的教育也應服從這個目標。因此通過建立模型、設計模型和使用毛線可以更好提高學生獨立分析問題、解決問題和創新的能力。

3．信息技術發展的需要

隨著信息技術的發展，新知識、新內容不斷出現，使財務軟件的功能不斷擴充，財務軟件不僅滿足賬務處理要求，還應傾向管理會計和財務管理方面，對財務指標進行量化分析，因此需要財會人員除了具備現代會計知識外還應掌握計算機技術及各種財務軟件的應用，為企業生產經營決策和長期投資決策服務，財務軟件的功能大小標志著一個國家財務管理現代化的水平。

4．國際化發展的需要

我國加入WTO后，國際化進程大大加快，先進的管理軟件和管理思想伴隨著跨國公司進入我國，我國企業要想在競爭中立于不敗之地，提高企業的核心競爭力需要先進管理軟件的支持，同時需要培養具有國際化知識背景和視野的會計軟件方面的人才。

5．我國國情的需要