數字經濟政策匯編范文

導語：如何才能寫好一篇數字經濟政策匯編，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關鍵詞館藏發展政策專業圖書館法律圖書館

1 導言

法學教育是國家法治建設的一項基礎工程，擔負著為實施依法治國方略、建設社會主義法治國家提供適應需要的高素質法律人才資源的歷史使命。改革開放以來，尤其是在1997年黨和國家明確提出依法治國、建設社會主義法治國家的宏偉目標以后，中國法學教育迎來了難得的發展機遇，實現了跨越式發展。據統計，截止2010年底，我國有法學專業（本、專科）的普通高等學校共954個，法學在校生46.35萬人。

我國的法律專業圖書館建設，是隨著高校法學教育和科研機構的不斷發展而進行的。80年代中期，5大政法院校圖書館（中國政法大學圖書館、西南政法大學圖書館、華東政法大學圖書館、西北政法大學圖書館、中南財經政法大學圖書館）是國內最重要的高校法律圖書館。90年代后期，隨著法學教育的發展，我國高校法律專業圖書館的數量和規模都有了大幅度的發展。5大政法院校圖書館、綜合性大學圖書館中的法學分館或法學院系自建的法律圖書館，構成高校法律圖書館的主體。據統計，全國約有200多所法學院系設立有專門的法律圖書館或法律資料中心。

高校法律圖書館承載著法律專業學術圖書館的功能，它們為高校法學院系的法律教育、學習和研究活動提供法律信息資源保障和服務，并肩負著法學學生的法律信息素質教育的功能，在法律教育和法學研究事業中發揮著獨特的作用。隨著中國法治建設發展和法學教育與國際接軌，法律圖書館以及法律文獻信息館藏資源建設日益受到重視。作為專業型圖書館，其館藏資源是否能夠得到科學合理的發展，是否能夠有效滿足法學教育和研究活動的需求，很大程度上都依賴于館藏資源發展政策是否科學、合理。

本文選取美國知名大學法律專業圖書館的實例，分析解讀其館藏發展政策；通過對國內高校法律圖書館館藏發展政策制定情況的調查，分析存在的問題和不足；在此研究基礎上，為國內高校法律專業館藏發展政策的制定提出建議和策略。

2 美國大學法律專業圖書館館藏政策制定狀況

館藏發展政策，是一個圖書館以書面形式系統地確定本館文獻資源的長期發展策略以及具體實施規范的綱領性文件。它不但作為當前圖書館各項館藏資源發展業務的指導方針和執行依據，還為未來的館藏發展規劃提供指導，同時也是圖書館對外宣示本館使命和聲明館藏范圍，以及圖書館之間開展資源共享活動的指南。

美國圖書館界歷來重視館藏發展政策的理論研究和實際制定工作。1976年，美國圖書館協會頒布了《館藏發展政策規范指南》（Guidelines for theFormation of Collection Development Policies）。20世紀80年代以后，館藏發展政策得到進一步的發展，研究領域不斷拓寬。1996年，美國圖書館協會頒布了《館藏發展政策規范指南》的第二版，該文件的名稱也變更為《館藏發展政策編制指南》（Guidelines for Written Collection DevelopmentStatements）。文件名稱的變化反映出80至90年代這一時期，美國的圖書館館藏發展政策進入編制實踐的高峰期。

美國各大學圖書館和公共圖書館均制定有館藏發展政策，大多數采納美國圖書館協會頒布的《館藏發展政策規范指南》作為依據，結合本館情況，制定適合自身發展的館藏政策，法律專業圖書館也不例外。美國擁有世界一流的法學院，也擁有一流的學術型法律圖書館。這些法律圖書館的館藏政策具有較高的使用價值，在其各個法學院圖書館的發展歷程中起著十分重要的作用，對我國高校法律圖書館館藏發展政策的制定具有借鑒作用。

本文選取了美國3所大學的法學院圖書館：哈佛大學法學院圖書館、耶魯大學法學院圖書館和喬治城大學法學院圖書館。美國大學法律圖書館有著與法學院同步發展的歷史和傳統。如哈佛法學院早在1817年成立時，就擁有了比較完備的法律圖書館，后來該館以哈佛法學院第一任院長郎代爾教授的名字命名，目前是全美最大的法律專業圖書館。耶魯法學院圖書館全名為利廉·戈德曼法律圖書館，是為紀念1999年捐資翻新和擴建圖書館的利廉·戈德曼先生而命名的。喬治城大學法律圖書館于1880年建成，目前在美國的法律圖書館中排名第5位。

這3所圖書館均在各自的主頁中，以較顯著位置或欄目公布其館藏發展政策全文。在哈佛法學院圖書館館情介紹板塊中，第一項即為“館藏發展政策”，其后才是“本館歷史介紹”，這反映了其對館藏發展政策的價值和意義的認可與重視。哈佛法學院圖書館和喬治城大學法學院圖書館還向公眾提供其館藏發展政策的下載鏈接。耶魯法學院圖書館則以逐項列明的方式在網頁上展示其館藏政策。

2.1 3所法律專業圖書館館藏發展政策內容比較分析

2.1.1 哈佛法學院圖書館館藏發展政策在結構上比較簡潔，包含前言、格式收藏標準的一般原則和各項細則、特殊類型資料的收藏標準、依照學科和專題領域的收藏政策和標準、歷史和特藏收藏政策等5個部分。此外，還有哈佛法學院為各類法律文獻制定的“館藏級別標準”等，作為該政策的附加政策。例如關于“外國法”的收藏，館藏政策中寫明“本館依照哈佛法學院圖書館外國司法體系文獻收藏級別中的標準，進行有關外國司法體系資料的收藏。專著和二次法律文獻的收藏也同樣適用這些標準。”

依照學科和專題領域的收藏政策和標準，是哈佛法學院圖書館館藏發展政策的核心，涉及美國法、外國法、國際法、哈佛法學院特色研究領域的法律文獻資源的收藏標準、收藏范圍、收藏級別、版本語種、不予采選的范圍和類型等。

如有關中東和伊斯蘭法的特色研究館藏中，“主要側重于收藏兩大范圍內的資料：經典伊斯蘭法和以穆斯林為主要人口國家的法律體系相關資料，當地語言版本和西方語言版本的都收集。如果可能，則優先選擇紙質版本，以縮微膠片和數字格式版作為補充?！薄笆詹貜墓?世紀至當代的伊斯蘭法律資料，包括伊斯蘭法、伊斯蘭法的各種來源（如圣訓集等等），以及關于伊斯蘭法的各種學術研究作品。特別關注伊斯蘭財政、與商業和醫學有關的道德規范領域的資料。這些收藏主要都是阿拉伯語版?！?/p>

如有關東亞法律的研究館藏中，“主要是指獲取中國的法律資料（包括香港、澳門、臺灣），以及日本、韓國的法律資料。對中國和日本的文獻收藏都盡可能圍繞純粹的法律主題。對韓國法文獻資料則是廣泛收集。所有東亞法律的館藏都是以其本國語和西方語言版本收藏。優先選擇紙質版本，如有必要以數字資源作為補充。在東亞法律的采訪決策上，本館與哈佛大學的馮圖書館和哈佛燕京圖書館保持密切合作。”

2.1.2 喬治城大學法學院圖書館的館藏發展政策，包含前言、館藏理論、館藏一般原則、收藏政策、附錄等5個部分。值得一提的是，這份館藏政策的附錄，除了包括一份保留策略（Retention State-ment）和喬治城大學法學院主要的科研領域（Georgetown Law Major Areas of Study）之外，還包括一份美國律師協會（American Bar Association，ABA）最新的館藏標準（ABA Standards for Collee-tions）和ABA館藏建議（Proposed ABA Standardsfor Collections）。

該館藏發展政策中，關于“國際法”的館藏政策細則值得介紹。它對所收藏的聯合國等11個機構的文獻收集范圍和館藏級別做了詳細具體的說明：（1）聯合國的文獻，收集所有出版文獻縮微版，館藏等級5。（2）國際法院的文獻，收集所有縮微膠片版和已出版文獻復本，館藏等級5。（3）歐盟的文獻，收集以各種不同的格式出版的所有官方文件，包括社區法律、對外關系、經濟政策等方面的文件，館藏等級4。（4）歐洲理事會的文獻，收集精選的有關法律文件，館藏等級4。（5）美洲國家組織的文獻，收集精選的與法律相關的出版物，館藏等級3。（6）美洲國家人權委員會的文獻，收集與法律相關的、精選的出版物，館藏等級3。（7）經濟合作發展組織的文獻，依照學科政策有選擇地收集相關法律出版物，館藏等級3。（8）國家勞動組織的文獻，依照學科政策有選擇地收集相關法律出版物，館藏等級3。（9）世界貿易組織的文獻，收集所有出版物，館藏等級5。（10）條約，收集與美國有關的，其中國際條約和協議至少1個復本，館藏等級5；非美國條約和國際協議，根據主題和語言收集相關資源，館藏等級4。（11）論文，收集所有英語實質性論文，館藏等級5；英語以外的其他語種的論文有選擇地收集，館藏等級4。其內容具有較強的可操作性，對減少工作人員的盲目性和主觀隨意性起到有效作用。

2.1.3 耶魯法學院圖書館的館藏發展政策，包含63項具體條目，按照資料類別、學科和專題領域，在收藏范圍、發展政策以及未來趨勢等方面分別進行了詳細的闡述。該政策體現了耶魯法學院的理論研究定位是傳承其在社會科學和人文科學問跨學科的研究傳統。另外，該政策明確表示耶魯法學院圖書館獲取資料的形式將逐漸轉變為獲得許可的電子資源，而不再是印刷版資源。

例如，耶魯法學院圖書館館藏發展政策中關于“美國法律資料”的收集，充分利用了印刷本和電子數據庫來擴大其館藏資源，這包括：（1）美國政府寄存文件。（2）美國法律匯編：收藏《國會法案及決議案匯編》、《美國法制會議與行政新聞報道》，收藏康涅狄格州和紐約州的州法律匯編，以及康涅狄格州的立法推進相關材料。（3）美國聯邦法典：收藏《美國聯邦法典》、《美國聯邦法典注釋》、《美國聯邦法典服務》。（4）美國聯邦立法資料：全部依靠“國會大全數據庫”（Congressional Universe）、“LexisNexis立法聽證會電子數據庫”（LexisNexis Hearings DigitalCollection）等電子資源。（5）美國市政法規和條例：除紐黑文和紐約市政法規和條例外，全部依靠Westlaw、Lexis數據庫和網絡資源。（6）美國行政法資料：收藏《美國聯邦法規》的印刷本，聯邦行政機構的“行政裁決”官方合訂本，對于《聯邦公報》（Fed—eral Register）以及其他州的法規和行政裁決，全部依靠數據庫和網絡資源。（7）美國司法資料：收藏印刷本聯邦匯編（Federal Claims Reporter）、聯邦匯編（僅有活頁版本）、聯邦訴訟程序判決、最高法院判例匯編、美國判例匯編等。（8）美國各州實務資料：各州法律百科全書、匯編全部依靠Westlaw、Lexis以及HeinOnline等數據庫，只保留小部分印刷本；收藏康涅狄格州法律相關的專著，至于其他各州的專著，全部依靠Westlaw和Lexis數據庫[7]。

通過對3部館藏發展政策的分析，可將其共同涉及到的主要內容分為下列6個方面（見表1）。其中，本館介紹、館藏資源概述、收藏政策是館藏發展政策的重點項目，都包含了多個方面的內容。

2.2 對美國法律專業圖書館館藏發展政策的評價

以上3所大學法學院圖書館的館藏發展政策，因各自情況、特點的不同，在政策體例、具體內容、側重點上也有所不同。但基本思路差異不大，在以下幾方面表現出高度的一致性：

（1）館藏發展政策開篇，都提出法律圖書館的首要任務、使命和目標，反映出明確的定位、價值和信念。哈佛法學院院長郎代爾教授曾有言曰，法律是一門科學，圖書館是實驗室。為法學院師生、乃至全世界范圍的法律學術共同體提供全方位的資訊服務是美國法學院圖書館的使命。在耶魯法學院圖書館的主頁上，也可以看到這樣的表述：“法學院圖書館的主要使命是，通過整合一切紙質和電子資源，為21世紀的法學研究提供支持。不管資料和信息位于何處，通過我們的圖書館，都可以獲得，從而為學者們提供了最富競爭力的后臺保障。”大學法學院圖書館的館藏發展政策都是圍繞圖書館的使命，制定戰略總目標，通過促進法律信息資源的發現、獲取、保護、傳播和利用等手段，滿足社會需求。

（2）館藏發展政策是動態的有機體，隨信息需求、社會環境的變化而不斷變化。館藏發展政策的制訂與實施都有一定的時間限制，今天理想的館藏結構在未來不一定理想，因而必須定期調整館藏發展政策，以適應圖書館的動態發展。美國大學法學院圖書館會對其館藏發展政策進行定期修訂，不斷納入新的要素，更新和充實原有的內容，并及時將最新版本的政策在法學院圖書館主頁上。目前哈佛法學院圖書館現行的館藏發展政策是2011年12月22日修訂版，與上一版（2010年2月17日版）在內容上有了一些變化。喬治城大學法學院圖書館現行館藏發展政策是2012年8月份的最新修訂版。

（3）館藏發展政策的公開性。事實上，不僅法律圖書館，美國幾乎所有制定了館藏發展政策的圖書館都會在官方網站上公布其文本，新修訂的文本也在第一時間以替代舊版。館藏發展政策是一個開放的體系，其公開性使得更多的用戶可以及時了解到圖書館館藏資源的發展方向。

（4）館藏發展政策都體現出圖書館文獻資源收集、保存的基本策略與原則，具有一定的宏觀指導性，而不是對采訪工作流程及相應具體業務細則的規定。

（5）館藏發展政策反映出各個館的館藏優勢、館藏資源范圍和特色館藏情況。用戶可以通過館藏發展政策直觀了解該館館藏情況和特點，甚至可以從各項收藏標準中判斷其館藏質量的優劣，了解其所在機構重要學科的概況及文獻資源的支持程度。

（6）美國各大學法學院館藏發展政策的制定通常都是由一個專門成立的組織、團隊或委員會來進行，其成員結構比較多元化（含館員、讀者、學者等），具有專業性和代表性，用戶的需求能夠得到清楚的反映。這些專業的組成人員能夠把握出版模式和學術研究熱點，知曉學科重點領域和趨勢，了解學校教學和科研情況的基礎，因而發展政策具有的一定的權威性。

（7）館藏發展政策都體現出時代性。如針對印刷出版向數字出版轉化的趨勢，對數字資源的采訪有所側重。例如哈佛法學院圖書館提出在存檔技術和法律政策允許的情況下，要采訪原生數字資源和網絡資源。

（8）3所圖書館為履行自身的歷史使命，均在館藏發展政策中提到與其他機構發展良好的合作伙伴關系。如哈佛法學院圖書館館藏發展政策，“哈佛法學院圖書館與哈佛其他的研究型圖書館、其他的法學院圖書館以及各研究機構合作，為共同的目標而努力，致力于持續存取和長期保存法律資源。為了該目標，本館參加了數個地區性和全國性的組織，這些組織致力于確保法律資源的持續獲取”?？梢哉f，館藏發展政策是這些圖書館之間開展資源共建共享活動的指南。

3 我國高校法律圖書館館藏發展政策理論與實踐狀況

3.1 我國法律圖書館館藏發展政策研究與實踐狀況概述

近些年，隨著國家對圖書館事業的重視，我國圖書館界對館藏建設的理論研究工作的重視程度也逐漸提高，以館藏發展政策為主要研究對象的成果開始增多。如肖希明、袁琳所著的《中國圖書館藏書發展政策研究》、戴龍基主編的《文獻資源發展政策研究》、高紅等主編的《世界各國圖書館館藏發展政策精要》等。法律圖書館界關于法律館藏資源發展政策的討論和研究較少，許多研究雖圍繞著法學文獻資源建設進行，但多數都局限于館藏發展的某些方面，沒有真正從館藏發展政策角度進行專門的研究?？v觀我國圖書館館藏發展政策的研究工作，與西方發達國家相比，還有相當的差距。

與理論研究相比，館藏發展政策的規范制訂和編制實踐就顯得更為薄弱。2007年，教育部高等學校圖書情報工作指導委員會（以下簡稱“圖工委”）文獻資源建設工作組組織編寫了《普通高等學校圖書館文獻資源發展政策編制指南》，并出版了《文獻資源發展政策研究》一書（戴龍基主編）。該指南的制定目的是供各高等學校圖書館的管理人員、編制文獻資源發展政策的圖書館工作人員和學校其他相關人員使用，為編制科學、規范和實用的文獻資源發展政策提供指導。這是我國圖書館界第一部正式成文的文獻資源發展政策文件和規范指南。然而實踐中，接納并且依據“圖工委”編制指南制定本館館藏發展政策的圖書館屈指可數。在我國高校各校級圖書館的主頁上基本找不到系統的館藏發展政策，通常作為分館級別或院系自建館/資料室而存在的法律專業圖書館館藏發展政策的制定情況更可想而知。

為了掌握國內高校法律圖書館館藏發展政策的實踐狀況，筆者對全國21所高校（屬“985工程”或“211工程”學校）的法律圖書館進行了調查。這些圖書館在一個定程度上代表了當今國內高校法律專業圖書館的建設水平及服務水平。令人遺憾的是，調查發現沒有任何一所高校法律圖書館在本機構網頁中公布館藏發展政策。雖然不能由此斷言我國高校法律圖書館沒有制定館藏發展政策，但至少說明對館藏發展政策不夠重視。在實際中也很難找出一所法律圖書館制訂了館藏發展政策的成熟樣例。我國高校法律圖書館對外宣傳的著眼點，大多仍集中在館藏資源數量、圖書館規模等方面，沒有形成包含著本館目標因素、價值判斷、原則指南和業務標準在內的系統化的館藏發展政策表達體系。

3.2 存在問題和原因

在1997年黨和國家明確提出依法治國、建設社會主義法治國家的宏偉目標以后，中國法學教育迎來快速發展時期。法學院系數量不斷增加，法學院建設所投入的人力、物力、財力規模不斷擴大，包括對法律信息資源保障的投入，也在逐步加大。高校法律專業圖書館在短時間內迅速崛起，從資源到人員，從管理到服務，都取得了長足的進步和成績。信息技術的發展，給法學教育各個環節的交流與合作構筑了更加便利的平臺，法律文獻資源共享逐步從理想變為現實，越來越多的數字型、網絡型文獻信息資源豐富著法律圖書館的館藏內容。這樣的形勢給高校法律圖書館提供了發展契機。

但同時，由于普遍沒有科學合理的館藏發展政策，高校法律圖書館的館藏建設缺乏科學引導和規范指南，存在著一些問題。例如：法科學生招生規模的膨脹導致生均圖書保障率大幅下滑；片面追求藏書規模而導致館藏量非理性增長，館藏質量下降，館藏結構扭曲；有限的經費，以及經費的非理性投入使得某些法律圖書館館藏的發展不可持續；法律圖書館之間的資源共建共享開展程度不足等。

分析國內高校法律圖書館館藏發展政策的缺失和不足，下列幾個方面的因素不容忽視：

（1）認識上的不足。館藏發展政策的制定，早已成為美國各類型圖書館館長任內的一項基本工作，繼任館長首先要查看的也是該館的館藏發展政策，代代執行并根據形勢不斷修訂。而中國多數圖書館普遍對館藏政策涵義、內容、作用和意義缺乏認識，或將其簡單等同于館藏管理、文獻采購等具體藏書工作。

（2）對專業圖書館館藏發展工作的重視程度不夠。在美國，美國律師協會負責對美國法學院的成立制定審查和批準程序，即ABA法學院認證標準和解釋（Standards for Approval of Law Schools andInterpretations），法學院必須符合這些標準，具體包括設施條件、教師與學生的比例、法律圖書館的藏書、課程設置要求等。該標準的第六章“圖書館和信息資源”，對法學院圖書館的基本原則、管理、館長、人員、服務、藏書等項都做了專門的規定。我國對高校法學院的設立條件缺乏此類認證標準和規范要求，法律圖書館的館藏資源發展缺乏清晰的衡量和評價標準。實踐中，圖書館內的藏書發展工作被認為是幕后工作，可見度不高，其功能發揮也易為人們所忽視。各高校法學院也較少設立法律文獻資源發展部門或委員會之類的組織，館藏發展政策無從產生，因而在館藏發展實際過程中，個人化的影響相對較大。

（3）理論研究的不足。理論研究工作能夠促進實踐發展。我國高校法律圖書館在體制上多隸屬于法學院系，館員編制普遍不足，館內事務性工作任務繁多量大，人員精力、研究力量相對薄弱，許多館員學術研究能力和研究熱情也不足，這些因素制約著相關領域研究工作的開展，對于專業館藏發展政策的研究則更為缺乏。

（4）編制法律圖書館館藏政策的復雜性。館藏發展政策是一個綜合、系統的政策體系，涉及內容廣泛，編制工作具有多維性與復雜性，對人員素質的要求較高，例如需要有圖書館學情報學知識和法學知識，對本校法學學科領域、研究熱點、研究趨勢等的了解，評價法學專業文獻資源的能力等等。這項工作的復雜程度、難度和耗時耗力，使得多數法律圖書館望而卻步。

（5）缺乏可行的、權威的專業編制指南。盡管目前圖書館界對館藏發展政策日益重視，“圖工委”于2007年組織編寫了《普通高等學校圖書館文獻資源發展政策編制指南》，對大學綜合性圖書館有普遍參考意義。但是就法律專業圖書館而言，當前缺乏一份可依據的、權威的法律專業館藏發展政策的編制規范或指南。法律文獻信息資源有自身的特點，其建設工作也有自身的規律，需要結合法律教育和各法學學科特點，制定有針對性的文獻資源發展政策編制指南。

4 思考和建議：如何促進高校法律圖書館制定館藏發展政策

前述國外法學院圖書館館藏發展政策的先進做法，對我國高校此領域的研究和實踐有著重要的借鑒作用。在具體館藏發展的實踐中，我們要將國外的先進經驗與中國的具體情況相結合，制定出適合我國高校法律圖書館的館藏發展政策。

4.1 高校法律圖書館自身不斷更新觀念

制定適合本館的館藏發展政策，是包括法律圖書館在內的每個圖書館都應當要規劃的首要工作。如何加強專業館藏資源建設，完善專業資源服務，使圖書館的發展趨于合理，應當成為我國法律圖書館界的決策者和建設者們時刻思考的命題。就館藏發展政策而言，高校法律圖書館首先應當對自身使命和目標予以明確。這是因為圖書館的使命與目標是館藏發展的動力，而館藏發展政策是使命、目標的集中體現，所以它應當緊密圍繞使命而制定。其次，要把握“發展”二字。當今新型信息載體的不斷涌現，網絡的迅速普及，社會信息需求的日益復雜化，都深刻影響著圖書館資源的發展，要求政策的制定者不斷更新觀念，要求館藏政策應根據用戶需求、社會環境等實際情況不斷變化。第三，要用“系統”的眼光理解館藏發展政策。它作為人類情報傳播大系統的子系統之一，其自身的各項內容也是一個綜合、系統的政策體系，密切相關、不可分割，對圖書館全局工作和發展起著宏觀調控作用。第四，注重政策和決策的公開性和透明度。美國幾乎所有的法學院圖書館，都在官方網站上公開館藏發展政策全文，供讀者廣泛知曉。館藏發展政策的公開透明可以有效加強圖書館和讀者之間的聯系，幫助讀者理解各個主題和領域的圖書館資源收藏情況，并有助于實現圖書館行業內部的信息溝通，促進行業領域的共建合作，以便更好地完成圖書館的使命與目標。

4.2 重視法律文獻資源建設，加強館藏發展政策的研究工作

館藏發展政策是綜合、系統的體系，內容廣泛。制定科學合理的館藏發展政策，必定要建立在大量理論研究和總結實踐經驗的基礎上。在目前國內尚沒有對法律文獻資源發展政策進行專門研究的情況下，可以參考的資料成果非常少，因而理論研究和實踐操作難度都比較大，但研究工作也因此更有意義。學術界一方面要注意追蹤、借鑒國外法律圖書館領域的研究成果，另一方面要深入研究我國法律文獻資源建設和制定館藏發展政策中的關鍵問題。例如館藏發展政策制定機構的組建、人員的合理選擇；法律圖書館的發展政策如何與法學院的發展層次、規模、專業結構、重點學科建設相適應，并滿足不同層次在校學生（專科生、本科生、碩士生、博士生）對法律信息資源不同的需求寬度和深度；法律信息資源類型多種多樣，如何保障館藏在學科主題、收藏級別、資源類型和經費分配等方面的平衡發展；如何確定館際互借與資源共享政策，在合作圖書館之間形成互惠互利的協議等，這些對法律專業館藏發展政策來說至關重要的內容，當前的研究都非常缺乏，有待同行們進行深入的研究。

篇2

公司財務部年終工作總結

XX年，對于我們祖國來說是充滿著諸多回憶的一年，我們的國家在XX年經歷了嚴寒和溫情、經歷了磨難和榮譽、經歷了經濟的低谷和復蘇；XX年，對于我們房地產行業來說是非常值得深思的一年，房地產業在XX年步入了行業的周期，房地產業在一片該不該“救市”的爭論中從年頭走到了年尾，房地產業的生存之路將走向何方？需要我們地產人用智慧和汗水去描繪；同樣，XX年，對于我們xx公司來說更是不平凡的一年，是內涵豐富的一年，是蛻變成長的一年。xx公司在XX年經歷了bsc的陣痛、經歷了培訓老師的洗禮、經歷了xx改制成功的榮耀、經歷了工業項目掛牌的喜悅、也經歷了房產銷售的低谷。

就是在這樣一個復雜多變、跌蕩起伏的外部環境和內部環境下，xx財務部在公司領導班子的正確指引下，理清思路、不斷學習、求實奮進，在財務部的各項工作上實現了階段性的成長和收獲。下面就將財務部所做的各項工作在這里向各位領導和同仁一一匯報：

一會計核算工作

眾所周知，會計核算是財務部最基礎也是最重要的工作，是財務人員安身立命的本錢，是各項財務工作的基石和根源。隨著公司業務的不斷擴張、隨著公司走向精細化管理對財務信息的需要，如何加強會計核算工作的標準化、科學性和合理性，成為我們財務部向上進階的新課題。為努力實現這一目標，財務部主要開展了以下工作：

1、建立會計核算標準規范，實現會計核算的標準化管理。財務部根據房地產項目核算的需要、根據納稅申報的需要、根據資金預算的需要，設計了一套會計科目表，制定了詳細的二級和三級明細科目，并且對各個科目的核算范圍進行了清晰的約定。同時還啟用一本房地產會計核算的教科書做為財務部做帳的參考書。有了這一套會計科目表和參考書就保證了會計核算口徑的統一性、一貫性和連續性;有了這套會計核算標準規范可以使我公司的帳務不管什么時候去看這套帳都象是一個人做出來的，有了這套會計核算標準規范也使得新的會計人員能快速上手公司的帳務。值得一提的是，按照我們設的明細科目和項目輔助核算能直接快速地計算出某個房開細項的收入、成本、費用，相關稅金，迅速地計算出土地增值稅的增值額，使得土地增值稅和所得稅清算工作變得輕松、快捷、明了。我公司的會計科目設置得到了集團領導的好評。

2、重新對原有的會計核算流程進行了梳理和制定，現在的財務部內部會計核算流程更加突出了內部控制，明確了各個流程所占用的時間，對什么時候出什么表、出什么帳、出什么憑證，憑證如何傳輸都做出了明確清晰的規定。保證了財務信息能有序地、按時、按質地提供出來。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各崗位的矛盾和扯皮現象減少了，財務報告的及時性得到了有效地保障。使我公司上報集團財務部的各類財務數據的及時性和準確性均達到集團財務部的要求。

3、加強各業務單位及往來單位帳目的清理核對工作，定時與各單位打電話或發傳真來清理核對帳目，使得我公司xx戶客戶往來和xx戶的供應商往來帳目清楚準確。同時加強應收往來款的追討，在年內追回了xx的往來款xx萬元。

4、除此之外，財務部組織全體員工在XX年共完成了： 收取xx二期回籠房款xx億元，契稅維修基金xx萬，審核原始憑證x萬多張，填制、復核，整理裝訂記帳憑證xx張。出具統計報表xx份出具納稅申報表xx張，稅源統計表xx張。出具xx集團、xx集團相關財務報表xx張，出具預算報表xx張等。

二、 融資、預算與資金管理工作

資金對于企業來說，就如“血液”對于人體一樣重要。特別是房地產業進入了新一輪行業周期的歷史時刻，國家為調控房地產的經濟泡沫，通過各種貨幣政策、信貸政策、稅收政策、土地政策來進行宏觀調控，目的就是為了抬高房地產業的資金門檻，對整個房地產業進行重新洗牌。再加上我公司要按計劃完成xx改制投產、工業項目的全面掛牌啟動，xx的前期開發。最嚴重的是XX年樓市低迷，今年的銷售大大低于預期，使得我公司的資金“造血”功能極為不暢。使得我公司隨時面臨“缺血”的風險。所以對于XX年財務部來說，如何做好融資？如何做好資金預算？如何做好資金管理成了財務部擺在第一位的頭等大事。為此，財務部也投入了大量的時間和精力去做好相關資金管理工作，盡最大努力去幫助企業渡過資金難關。

1、財務部加強與七家商業銀行的聯系，與各家銀行逐一進行談判和溝通，不斷尋找和觸碰各商業銀行的底線?？捎捎谑艿絿邑泿耪叩暮暧^調控的影響，商業銀行自身的資金流動性大大降低，這使得商業銀行為降低經營風險，在核準貸款的時候會顯得更加小心謹慎，特別是對于房地產企業是慎之又慎。XX年xx市各商業銀行對房地產業的貸款總量較去年已經下降xx%。就是在這樣一個非常惡劣的融資環境下，財務部并沒有被眼前的困難所嚇倒，反而在我公司資產總額和實收資本不足的情況下運用智慧、勇于創新與各家銀行展開艱苦的商業談判。這其中與銀行的各級主管領導洽談、會餐、應酬，跑了多少次銀行、復印準備了多少授信資料，加了多少次班，犧牲了多少業余時間，財務人員已經無法用數字去統計了。值得高興的是，最終財務部在公司領導的正確指導下，憑借在工作中總結出來的談判技巧在公司最有利的時點完成了在x行的x億元房開貸款、xx萬元工業項目貸款和xx萬元額度的承兌匯票，完成了xx行的xx萬元的工業貸款，完成了一個個看似不可能完成的任務，因為我公司的資產負債率和項目實收資本占總投比例均沒有完全達到銀行的信貸條件。同時為公司爭取了最大的土地抵押率和最低的銀行利率。毫無疑問，xx財務部可以驕傲地說，在融資方面，XX年xx財務部走在了同行業財務部的前面。

2、預算執行方面，在公司領導的大力推動下，在財務部的積極組織下，目前公司的全面預算管理工作已經融入到各個部門的日常工作當中，各個部門已經能熟練的運用全面預算這一管理工具來管理各個部門的資金流。財務部還定期組織預算差異分析會議，總結討論預算差異產生的原因，提高了各個部門對財務數據的重視程度。目前各個部門在財務部的組織下積極投入地參與全面預算管理，為來年的全面預算的編制和推行打下堅實的基礎。也正是因為有了全面預算，才使得公司領導對資金調度能做到心中有數，提前對資金進行合理的統籌安排。

3、在年初資金充裕時，根據已編制的預算，在較短時間內比較各家銀行的理財產品，從各家銀行中選出與x行簽訂了購買xx萬理財產品，六個月利率為xx%，為公司獲得理財收益94.6萬元。另外利用閑散資金，在x行理財x次每次分別為x萬元（x天）、x萬元（x天）、x萬元（x天），共獲得理財收益xx元。在x行理財x次，每次xx萬元分別為xx天和xx天，獲得理財收益xx。1月開始ipo打新股，投入xx萬元，獲得理財收益xx萬元。使得公司全年獲得理財收益為xxx萬元。為公司在一定程度上降低了資金使用成本。

4、充分使用承兌匯票支付工程款，降低資金使用成本。XX年財務部共辦理承兌匯票xx筆，充分用足商行xx萬的承兌匯票的授信額度。

5、在日常資金管理上，財務部重點加強了以下工作：與各家銀行開通了網上銀行業務，幫助公司實時了解公司的銀行存款狀況；建立了資金日報體系，每日向公司領導上報頭天的公司資金狀況，為公司領導進行資金調度提供了依據；每月定期編制各家銀行的銀行余額調節表，保證了公司資金的準確性和安全性；不定期地對庫存現金進行盤點；在大量收款的幾天，每天核對收款收據與銀行繳款單和進帳單，保證了資金收取的準確性；在付款流程上增加了資金經理對出納填制的支票和進帳單的復核程序；通過這一系列的工作，使得公司資金的收取和使用上的準確性和安全性大大提高，使財務部在資金管理的規范化管理方面上了一個新的臺階。

三、涉稅管理工作

由于房地產企業涉稅環節特別多，相關稅收政策也非常繁雜，征稅較重，這使得納稅成為企業的一項重要成本支出。在國家稅收法規的規定下進行合理的納稅籌劃，減少納稅支出，是財務部涉稅管理的首要工作。這要求財務部在事先、事中對各項經濟業務進行審核、籌劃將各項納稅支出降到最低。凡事有矛必有盾，在降低納稅支出的同時還要規避涉稅風險。實現公司經濟業務的涉稅低風險甚至零風險是涉稅管理的另一項重要工作。公司在接受稅務稽查時會面臨三種不同性質的稽查：1、日?；?。日?；槭侵富椴块T主要負責的對管轄區域內企業日常情況進行的檢查，要求被檢查的公司數量一般不得低于一定比例。2、專項稽查。專項稽查是指根據上級稅務部門的部署，對某個行業、某個地區、某個產品、某項減免稅政策進行全面的清理檢查。3、舉報稽查。舉報稽查是指任何單位和個人根據征管法的規定，都可以舉報納稅人偷稅漏稅的行為。稅務機關在接到舉報以后，采取一些措施對納稅人進行檢查。下面就對財務部XX年所做的主要涉稅管理工作進行回顧。

1、審核各類收入和付款合同。由于將財務審核加入到了各類經濟合同的簽訂訂環節，使得財務部在業務發生之初就能進行納稅評估和納稅籌劃。XX年財務部共審核相關經濟合同xx份。

2、xx月，財務部與稅務局充分溝通后認為我公司必須主動進行土地增值稅清算，因為目前國家對土地增值稅的征收管理力度一年比一年大，將查得更細。如果等到明年清算條件成立由稅務局進場進行土地增值稅清算很可能會增加納稅支出。財務部征求公司領導和集團財務部的同意后組織人員進行了xx項目的土地增值稅清算工作。

3、通過分析國家增值稅的發展趨勢，工業項目的所有購進設備均未取得增值稅專用發票，將設備的增值稅開票時間拖到XX年，這樣就可以在XX年享受新的消費型增值稅的好處，為公司爭取了xx萬元的增值稅進項稅額抵扣的好處。

4、通過對銷售部員工年終獎金的發放方式進行合理籌劃，不僅使公司按按稅收法規履行了代扣代繳義務，又保障了員工的利益，使公司的大部門員工少交了xx元個人所得稅，增加了員工的稅后收益，得到了廣大員工的稱贊和好評。

5、定期將各類大額的工程發票送到稅局進行發票真偽鑒定。由于房地產公司收到的發票金額巨大、數量和種類繁多，一旦收到假票將給公司帶來巨大的涉稅風險。為控制這一風險，財務部定期組織人員將相關發票送往稅局進行真偽鑒定。

6、x月x日—x日xx市稽查局對我公司進行稅務稽查，要求我公司填寫xx-xx各稅種稅款交納明細，再根據情況進行實地稅務檢查。財務部立即組織財務人員進行全面稅務自查，一方面積極與征管稅務局溝通，取得征管稅務局的理解和幫助，另一方面主動與稽查局相關人員聯系，建立了良好的人際關系。最后，由于及時將未交足的稅款補交到征管地稅局，避免了稽查局到公司進行實地稅務檢查的涉稅風險。

7、x月份xx國稅局來到我公司就我公司xx年的所得稅申報表列示的銷售收入xx萬元，對應的成本只有xx萬元提出質疑，要求立即出具收入確認的證明，即文件xx區的主體竣工證明，否則xx區對應的收入xx萬元不能予以確認。由于涉及調減我公司申報的所得稅xx萬元，財務部立刻將這一潛在的巨大涉稅風險匯報給集團財務部，因為根據稅法規定偷稅金額超過全年納稅總額的10%將被定為偷稅罪。根據集團財務部的指示，財務部立即組織財務人員重新對xx年的所得稅重新進行清算和填報申報表，另一方面積極與主管稅務機關協商并取得稅局相關主管領導的理解，只是調整了納稅申報表，并沒有認為我們惡意提前確認收入、濫用所得稅優惠政策。這也證明了財務部平時與稅務局的溝通做得比較到位，才不至于發生重大的涉稅風險。

8、通過與地稅主管稅務局主管領導的良好溝通，財務部積極爭取納稅a級企業，目前稅局的相關領導已經承諾明年將會將我公司申報納稅a級企業。如果申請納稅a級企業成功，就將意味著稅局將二年內不來公司查帳，一是為為公司營造良好、寬松的納稅環境。二是為公司獲得了榮譽，為公司與xx政府部門溝通談判增添了一項重要法碼。

9、加強了涉稅管理的資料收集和檔案管理工作。在崗位職責中加入了稅收政策的收集、整理、匯編工作，每月定期到稅局網站上更新下載與房地產有關的稅收政策，并進行整理匯編。財務部在進行土地增值稅清算、所得稅申報、稅務自查、日常申報時，將各工作底稿進行整理，把過程列出來，做為公司的涉稅相關文件進行歸檔。為了以后進行涉稅管理時提供一份原始參考資料，也為了以后新的財務管理人員能夠快速地了解了公司的相關涉稅管理工作提供備查。

四、財務分析與風險預警工作

財務分析是以財務報告資料及其他相關資料為依據，采用一系列專門的分析技術和方法，對企業等經濟組織過去和現在有關籌資活動、投資活動、經營活動、分配活動的盈利能力、營運能力、償債能力和增長能力狀況等進行分析與評價的經濟管理活動。它為了解企業過去、評價企業現狀、預測企業未來，做出正確決策提供準確的信息或依據。

過去我公司的財務分析幾乎是一片空白。但是企業的規模越來越大，資金調度也越來越大，如果沒有財務分析對企業的運營狀況進行一個理性的評價和分析是非常危險的。所以公司領導對此非常的重視，對財務部也提出了殷切的期望。有要求才有提高，財務部在編寫財務分析經驗不足的情況下在網上大量收集相關資料，包括房地產的相關經濟政策，對比分析各房地產上市公司的財務報表，在x月份出了一份xx公司上半年的財務分析。所幸得到了公司領導和其他各部門同仁的認可。

在這篇財務分析中，財務部對當前房地產企業的不利和有利影響因素進行了分析，共分析了x條不利影響因素和x條有利影響因素。并指出了目前房地產企業的x條應對策略。事后證明，這兩段分析為公司日后的發展提供了及時、必要的信息和依據。

根據對我公司各項財務數據與上市公司財務數據的對比分析和評價，財務部指出了當時公司存在的主要問題和風險：

1、資產負債率已經到了銀行接受的極限70%，下半年的融資將非常困難。事后財務部仍然毫不畏懼困難，運用智慧、勇于創新，突破這一瓶頸和局限，仍然為公司融下巨額的銀行資金。

2、公司未能合理安排工程進度、在需要資金周轉的時候開盤，造成公司資金起伏較大，增加資金斷裂風險。

3、預期的銷售收入過于理想化，未能充分考慮市場變化而對預算進行調整。最后證明下半年的收入預算真的偏差很大，一定程度上影響了資金的調度。

4、指出下半年資金斷裂的風險，要求公司領導積極籌措資金。

事實證明這次財務分析和風險預警在降低公司的經營風險上是成功的、有效的，正由于充分預估了資金斷裂風險，財務部在資金仍然充裕的情況下為公司盡可能多地向銀行融資。提前做了充足的準備。

五、投資管理工作

由于集團總公司的戰略規劃，目前我公司帶有兩個工業項目，這兩個項目有獨立的經營核算實體，財務部主要起到一個投資和監管的作用。為了便于公司領導進行決策，財務部組織力量對xx改制和工業項目組建進行了項目投資測算，運用一系列的投資測算工具和對項目相關人員進行大量的調查和詢問，參與編寫了兩個項目的可行性調研報告。

六、組織建設和制度流程管理工作

組織建設和制度流程管理是一個組織有效運轉的靈魂，相當于人體的骨架和神經系統，其重要性是不言而喻的。如何實現財務部的各項管理職能，就必須在這方面好好研究和設計。

1、為了配合公司發展對財務部各項職能的需要，財務部在xx月份重新設計了財務部的組織機構圖、工作流程和崗位說明書。更加明確了各個崗位的職責，避免了一些重復和扯皮的職責。這套系統在設計上著重強化了會計核算和資金管理的職能。

2、在推行新的組織機構圖時特別向財務部的員工宣傳和推行一套垂直指揮系統，這套垂直指揮系統是為了有效保障上級的各項指令在傳遞中能夠順暢有序，現在財務部的全體員工已經理解、接受和運用這一套垂直指揮系統來處理日常工作事務，使得工作效率明顯提高。

3、為保證財務工作計劃的有效實施和執行，財會部在今年實行了定期召開財務部內部管理會議制度。著重強調上階段工作的總結和下階段工作的布置。通過該內部會議使得各項財務工作在會議上進行有效地溝通，及時解決當前存在的問題。并對會議內容進行會議紀要工作，通過會議紀要來跟蹤各項任務的執行情況。大大提高了財務部各項工作和指令的貫徹力度。

七、團隊管理與員工學習成長

bsc、swot、5s、pest、價值鏈、戰略、目標、策略、企業愿景、工作理念、職業素養、團隊、魚骨圖、頭腦風暴等等新鮮的管理名詞在XX年從高端的管理殿堂走進了我們公司，走進了我們的部門、走進了每個管理人員的大腦，并烙下了深深的印記。時代要進步、企業要發展、員工要成長，在這個充滿著激烈競爭的市場經濟環境下，從國家到企業、從大人到學生，如果不能及時更新自己的知識結構和思想意識，就將面臨被這個社會遺忘和淘汰的危險。好在我們xx公司領導x總能夠高瞻遠矚、遠見卓實，為我們安排了一堂堂精彩生動的培訓課程和戶外拓展課程，使我們能以更積極的工作態度、更睿智的管理思維和更有效的管理工具開展我們的日常工作。下面談幾點財務部在這方面的收獲和體會。

1、財務部中層管理人員參加了公司的bsc導入實施培訓，通過堅苦的bsc導入實施培訓，財務部中層管理人員更加清晰地了解了企業管理的深厚內涵，對管理的認識也從中層執行層面上升到企業戰略層面的高度。通過制定出企業遠期的戰略目標就使得公司各級員工具備更充足的動力為實現企業戰略目標而努力工作。通過bsc對財務部的工作梳理使財務部的職能架構更清晰了，并且是以戰略地圖的形式印在管理人員的大腦里。通過實施bsc對日常工作進行考核，提高了員工完成各項工作的緊迫感，加強了工作的執行力度，提高了工作效率，保障了各項工作的有效實施。各項工作也漸漸步入軌道，開始進入一個高效、良性的循環。

2、財務部中層管理人員參加了公司組織的職業經理人培訓課程，通過培訓讓財務部中層管理人員深刻地了解到一個職業經理人應具備的職業態度和素養，了解到如何打造一個合格的管理團隊。先從管理人員的管理意識上開始轉變，最后帶動整個團隊朝職業化團隊進行轉變。一個高效、和諧的職業化團隊應該是建立在尊重和信任的基礎上具備以下要素：a、具備統一、清晰、明確的奮斗目標。b、強有力的核心領導者。c、統一的工作理念，包括思想、態度、行為、習慣。d、各成員有勝任的工作能力和專業技能。e、成員之間有著良好的溝通。f、成員之間能夠相互支撐、補位、鼓勵。這也是財務部XX年的努力方向，那就是打造一只高效、和諧的職業化團隊。

3、財務部部分管理人員還參加了房地產全面預算管理與成本控制的培訓，吸收了很多先進的房地產全面預算管理的實戰經驗，開拓了眼界，這套系統從組織架構、工作流程、指標選定、考核辦法提供了一整套的解決方案。這堂培訓課為XX年在xx項目上實施房地產項目預算奠定了理論基礎。如有可能，財務部希望能請到這堂培訓課的培訓老師x老師來我們公司進行房地產全面預算的咨詢和培訓。

八、其他臨時工作任務

1、完成與xx集團股東資產剝離方案的設計工作。根據領導的預測，前后設計了有x套剝離方案，并對每套方案進行一個總結和評價。

2、歷時大半個月，配合股東下派的審計人員進行董事長離任審計工作。

篇3

關鍵詞：馬其頓王朝；規范；土地立法；教會和修道院

DOI： 10.16758/ki.1004-9371.2016.04.003

【題解】

誠如西里爾?曼戈所言，拜占庭道德生活觀念的基礎是“規范”（τ?ξι?），沒有良好的規范就會出現大量“失序”（?ταξ?α）的現象；帝國非常重視包括禮儀、法律等與規范緊密相關的政治活動，其制度建設一直“讓人賞心悅目”。1正是因為這一穩固的基石，帝國才能長期屹立。馬其頓王朝是帝國的鼎盛時期之一，在王朝諸帝的努力下，帝國一掃7―8世紀所謂的“黑暗時代”的陰霾，在立法、文學及軍事等領域都實現了重大突破。在諸帝的振興活動中，土地立法是其維系國家經濟基礎的重要措施。拜占庭國家收入的95%來自農業，其中小農經濟是其財政的“脊柱”，2因此，馬其頓王朝諸帝意識到保護小農對于維持其統治的重要意義，并采取立法措施限制大地主的擴張。3據學者統計，這個時期重要的土地立法，即新律，4共有14份，從利奧六世一直持續到瓦西里二世。在拜占庭帝國中，東正教作為國教是僅次于皇帝的第二大勢力，通過接受捐贈、賞賜和購買等方式，成為帝國土地的最大擁有者，其土地擁有量占有帝國土地的近三分之一。1與此同時，教會在很多方面還具有免稅權。由于土地是拜占庭帝國運轉的主要支柱，是其軍區―農兵制度的基礎，因此如何處理教會的土地問題，便成為帝國皇帝們關注的焦點。在馬其頓王朝的土地立法中，有關教會和修道院地產的規定出現在了四份新律之中，占所有有關土地規定的新律總數量的三分之一，以此可見諸帝對其關注的程度之大。

鑒于馬其頓王朝土地立法活動對于帝國發展的重要意義，學界對其研究歷經百年而不衰。1856年，德國學者扎哈利亞（Karl Eduard Zachari? von Lingenthal）在其《希臘―羅馬法》中，整理收錄了馬其頓時期的土地立法，為該研究奠定了基礎。21870年，法國學者蘭保（A. Rambaud）在《10世紀的希臘帝國》中，對馬其頓王朝的土地新律進行了初步分析。31879年，俄國學者瓦西列夫斯基（V. G. Vasilievsky）在《拜占庭國家史研究中的史料問題》一文中對馬其頓王朝的土地新律進行了整體的分析和研究。4德國學者道爾哲（F. J. D?lger）于1924年出版的《拜占庭帝國的帝國文檔匯編》一書中收錄了馬其頓王朝有關土地的主要新律。5斯佛羅諾斯（N. Svoronos）1994年出版的《馬其頓王朝關于土地和軍人的新律》則集中于對馬其頓王朝土地立法中與軍人相關的立法予以整理和分析。6

法國學者勒梅爾（Paul Lemerle）是20世紀馬其頓王朝立法最重要的研究者。1979年，勒梅爾出版了名著《從初建至12世紀的拜占庭農業史：史料和問題》。7在該書的第三章中，勒梅爾對馬其頓王朝土地立法以往的研究進行了總結和分析，并在后文中結合過往研究對14份新律文本進行了鑒別、編號、分類、縮譯和分析，并給予了重要的評價。國際學界有關馬其頓立法最新的研究來自麥克吉爾（E. Mcgeer）。他于2000年出版的《馬其頓王朝諸帝土地立法》不僅對馬其頓王朝土地立法的法律、經濟和社會背景等問題予以分析，而且對其中重要的術語進行闡釋。8最重要的是，他依據權威文本提供了第一個完整的英文譯本，使學者們可以更加便捷地查閱此時期的土地立法。近年來，國內學界對馬其頓時期及其土地立法也產生了濃厚的興趣，較具代表性的是尹忠海博士出版的《權貴與土地：馬其頓王朝社會解析》一書。9該書以馬其頓王朝的土地立法為依據，結合該王朝其它立法、修道院文件、編年史等文獻，深入考察不同類型權貴群體以及皇室就土地資源分配的不同立場和態度，強調其沖突背后的權力制衡機制，進而揭示了拜占庭帝國在馬其頓王朝時期興衰的社會原因。

通過上文的分析可知，國際拜占庭學研究非常重視史料的整理和翻譯工作，并將其作為進一步研究的重要基礎。從國內來看，雖然已有學者開始關注到馬其頓王朝土地立法的重要性，并對之加以研究，但是土地立法文本的整理和翻譯還未出現。如尹忠海的《論羅曼努斯與934年新律》重在文本詮釋，而非譯注。1因此，有必要進一步加強對馬其頓王朝時期規范教會和修道院地產文獻的譯注。鑒于此，本文將選取馬其頓王朝最后一份涉及到教會和修道院土地占有規定的新律（瓦西里二世996年新律）予以譯，希冀通過此種方式，可以使讀者從中一窺拜占庭帝國在控制教會和修道院地產擴張中的態度、策略和方式。譯注以斯佛羅諾斯《馬其頓王朝關于土地和軍人的新律》中的希臘文校訂本為藍本，并參考麥克吉爾《馬其頓王朝諸帝土地立法》中的英譯本；在翻譯的同時，譯者對文中關鍵的術語和相關問題進行了必要的闡釋。

在馬其頓王朝所頒布的14份與土地相關的新律中，有4份新律對教會和修道院的地產進行了嚴格的規定。其中瓦西里二世頒布于996年1月的新律，是該系列中的最后一份，根據其內容可以發現，本新律是對羅曼努斯一世934年新律的重申。2其目的是限制權貴3勢力的增長，保護弱勢者和農村公社。其核心是強調，為了保護弱勢者，尤其是帝國至高無上的權威，皇帝在抵制權貴的擴張和野心中的重大責任。4其中，針對教會和修道院的規定，主要是限制主教和都主教對建立在農莊的禮拜堂地產的控制，以此來保護農莊地產。5目前所發現的該新律希臘文本有兩份，希臘學者尼古拉斯?斯佛羅諾斯認為其中第一份為真本，第二份為11世紀時對第一份文本的整理。6因此本文根據其意見，選擇第一份希臘文文本予以譯，希臘文原文出自Svoronos， Les Novelles， pp. 199-217。為了使得本文內容清晰有序，本文的章節編號遵從Svoronos， Les Novelles中的安排，并做稍微調整（如將大寫希臘字母編號方式調整為拉丁數字編號）。

【譯文】

瓦西里二世996年新律

虔誠的皇帝瓦西里二世關于占有弱勢者財產的權貴的新律，按照皇帝羅曼努斯一世的第一次立法懲罰他們，即財產審查公示[1]第二年，自創世第6437年。[2]

前言：1. 鑒于我們的陛下，從得到上帝的垂青獲得統治權那時起，就一直竭心盡力地審查與富人和窮人有關的事件，他發現，那些縱容自己貪婪的權貴們在40年限制的情況下為他們的這種心愿采取了一種看似合理的鋪墊，他們通過送禮、賄賂或者手中的權勢來等待期限的結束，并且獲得那些他們錯誤地以犧牲窮人的代價換來的財產的全部所有權。他制定該新律，一方面要修正以前的事件，另一方面是限制當今的這些權貴們，阻止任何人在將來做同樣的事情，在知情的情況下他們不能從限制中得到任何的支持，不僅他們手中屬于其他人的財產要被剝奪，而且他們給予子女和其他人的財產也要被剝奪。

2. 我們的陛下不會掉以輕心、也不會無理地終止基于限制期法令的所有權，而是表示對弱勢者的同情，關注國民全體及其狀況，支持正義，治愈貪婪帶來的苦難，這從我們負責任的表達中可以看得很明顯。我們對由于限制期法令造成弱勢者的狀況憤憤不平，當我們在經過帝國軍區的時候，或者在我們出發征戰的時候，我們發現每天發生在他們身上的侵犯和不公。

3. 當某個人仗著權貴身份剝削弱勢者、并且他將長期擁有這樣影響的身份，抑或是某個長官或者軍隊總指揮官[3]將把他們的勢力傳續給后代，而且其后代同樣作為權貴成功地延續70甚至100年，那么限制期法令如何才能以正常的方式實施？是否因此，我們就不阻止他們，并且不為弱勢者被錯誤地剝奪的財產而執行正義呢？如果權貴們恰巧在農莊中巧取豪奪，而且他們的繼承者承繼了他們的權勢和財富，并且不給那些被錯誤地剝奪了財產的弱勢者以反抗的空間，那么很明顯，無論這樣的事件如何地時過境遷，這些弱勢者都不能被剝奪取得或者恢復他們原有財產的權利。如果我們不這樣做，就等于我們給了剝奪者機會去表達：“今天我發達了，弱勢者也無力反抗我，如果我的兒子也同樣發達或者我繼續保持這樣發達的勢頭，那么由于我的發達，法令所裁定的期限隨之消逝，我們可以保持我們的獲取物而無所失去，那么剝削是有益于我的。”

4. 我們如何判定一個最初是弱勢者、后來被授予頭銜上升到榮譽和財富等級的人是權貴或者不是權貴？只要他處于底層之中，就不是權貴，我們就用限制法令來使他受益；如果他擁有頭銜，就是權貴，我們必須聲明限制法令對他無益。

如我們最近所發現的，這樣的事情天天發生。我們遇到一個人，他曾經是弱勢者和農莊村民，但是后來他成了有名望、富有的人。當他還是弱勢者中一員的時候，他和農莊村民一起繳稅，不受打擾；但是當上帝使他成為值日官[4]，寢宮近侍[5]之后成為宮廷侍衛官[6]時，他擁有了整個農莊，使之成為自己的私產。由此，通過這樣的方式，他成為了統治階層，這就是發生在他身上的事情，那么是否我們應該用限制法令來支持他，并讓他自由持有他所錯誤地得到的財富呢？絕對不行。因此，當我們的陛下經過這里的時候，他通過不滿的弱勢者了解到這件事后，他剝奪了這個人奢侈的豪宅交給修會，交還給弱勢者屬于他們的東西，留給他那些本來屬于他的財產，使他再次成為一名農莊村民。[7]

5. 被認定為權貴的不僅是這樣的人，還有那些保存在我們的外曾祖父皇帝羅曼努斯一世的名單中的人，他們被依次列出。[8]

I 1. 因此，最后我們裁定，通過我們現行的立法，那些自我們外曾祖父、皇帝羅曼努斯一世時期業已被權貴們從農莊中奪取的財產，在得到法律文件和確鑿證據的證明下，受到保護，并保持在他們手中，如同古法之裁定。因此我們希望，法律文件和確鑿的證據必須被提供出來，以免權貴們欺詐性地宣稱，由他們先輩們所獲得的財產已經屬于他們很長時間，雖然并沒有書面的契約。

自那時起，即從我們的外曾祖父皇帝羅曼努斯一世時期業已以書面形式頒布的法令時起[9]，直到現在，即自創世第6504年，財產審查公示第9年的1月，也包括將來，限制法令失去效力，并且在弱勢者同權貴們抗爭中對弱勢者亦無效力；但弱勢者的財產必須歸還給他們，權貴不得做出償還價錢的法律聲明，因為他們已經違反了上述法令，以此來代替處罰。因為前面提及的我們的外曾祖父皇帝羅曼努斯一世曾寫到，從今以后，禁止權貴在農莊中獲取財產[10]，他的意思是，永遠禁止他們，并且沒有做出時間上的限制來作為支持。

2. 如前所述，我們所頒布的這些法令不僅為了將來也為了過去。因為若我們不糾正造成我們今天憂慮的以往所發生的事件，我們如何保證將來以及保護我們的繼承者？并且他們如何阻止受到禁止的行為？

II 1. 鑒于我們發現金璽詔書[11]中規定的邊界說明有歪曲，很多這樣的事件在我們的裁決之前時有發生，因此我們裁定，上述邊界說明無效，而且那些制定這些說明的人在出現含糊不清的問題時，不能提供公正的聲明。因為這些說明的公布既沒有得到皇帝的認同和裁決，也不是將這些記錄在金璽詔書中、監督測量和最后確定這些邊界說明的書記官[12]所提出的，而是出自那些接受它們的人。因此，如上述所明確說明，它們是無效的，我們希望當發生含糊不清的問題的時候它們無效，如果這些邊界說明出現在財政機構的文件或者任何明確的法律文件中，我們要求對其予以關注和保存。

III 1. 我們的陛下已經從幾乎所有的軍區了解到，農莊中有很多人受到侵害和不公正待遇，有些農莊因為修道院的擴張而瀕臨消失。如他們所報告的，在很多農莊中，一個村民在自己的土地上修建教堂，并把自己的一部分土地捐獻這所教堂，而他自己則成為修道士，然后在這里度過余生。那么另外一名村民做了同樣的事情，因此在同一個地方有兩到三名修道士。當他們去世之后，當地的都主教或者主教就會控制這所教堂，將其占為己有，稱其為修道院。有一部分被他們占為己有，有一部分給了權貴們。同樣的都主教或者主教，他們剝削農莊，虐待村民，并使之消失――我們裁定，無論有多少這樣的禮拜堂（我們不稱其為修道院），都必須歸還給弱勢者，都主教或主教在這里的活動被永遠地禁止。如果都主教或主教把教堂作為禮物送給了某些人，我們裁定這樣的人將被驅逐。即使他們占有教堂很長時間，如上所述，禮拜堂必須歸還給村民，并且永久保持禮拜堂的功用，但是處于村民的管理之下，擁有以前數量的修道士。在這些禮拜堂里，只有圣餐禮、任命的印信、糾正背離的修道士以及其它有關都主教或主教的事宜；但是他們不得從這些禮拜堂中收取習慣稅和任何他們從修道院那里獲得的貢獻；這些村莊必須在上述禮拜堂中保持以前數量的修道士。

2. 如果這些禮拜堂有來自皇帝提供的點燈津貼或者教會捐助[13]，并且這些禮拜堂是獨立的，那么它們在將來還必須處于現在的這些都主教或主教的管理之下。同樣他們必須保證這些禮拜堂的獨立性，即使并非特別的公正，也必須如此，因為無論如何他們已經得到了皇室的眷顧；但是這些禮拜堂不得轉讓給他人。因此，我們的皇帝稱這些擁有一些修道士的教堂為農莊禮拜堂而不是修道院。

3. 與此相反，那些通過這種方式修建在農莊的修道院，并且里面擁有8到10位以上修道士，由于很多生活在其周圍的人已經削發，并且已經將自己的財產捐獻給它們，因此即使是不公正，我們也不允許這些修道院處于那些可以隨意把這些修道院授予或者轉讓給他人的都主教或主教管理之下。此規定的條件是，它們必須以前擁有、現在還擁有超過8到10位修道士，并它們能夠為這些修道士提供足夠的支持。它們不能購置新的地產，因為這在我們的外曾祖父皇帝羅曼努斯一世時期已經遭到禁止[14]，現在同樣遭到我們的陛下的禁止。在現行法令之后，如果都主教或主教派遣更多的修道士來到這些禮拜堂，由于我們的陛下裁定這樣的修道院可以擁有超過8到10位的修道士，即使它們擁有足夠的土地來養活這些修道士，我們也不會把它們看作是修道院，而是看作農莊共有財產建造的禮拜堂，我們將其重新置于農莊的管理之下。

4. 對于獨立修道院而言，它們在過去可能是具有一定規模，如果偶然它們現在沒有很多修道士，而且是由于都主教或主教的疏忽而沒有修道士，那么我們裁定將其重新置于都主教或主教的管理之下，并且都主教或主教有權隨意將其授予或者轉讓給他人。

IV 1. 除此一系列的措施之外，我們裁定，稅收停止其征收權的時間不受限定；但稅收可以啟用自凱撒?奧古斯都時起的征收權，并且其恢復受到支持。因為有很多因素是與稅收獲取大量財富相悖的：首先，稅收的統治者，皇帝，由于其工作的繁多和關心帝國運轉，因此沒有力量也沒有能力親自去監督和指導所有的事情，他受到來自各方面的事情的困擾；因此他將稅收的任務交給被指派到軍區的官員去做。因此，很明顯，如果這樣的官員正確安排和依照公正辦事，不采取欺詐的行為，那么稅收就會得到保證和認可；如果他們欺騙性地安排工作，并且采取欺詐的行為，那么稅收就失去了意義。此外，有必要為稅收說句話，必須給予那些擁有管理權的人充分的自由度去調查和按照其滿意的方式去管理，并且隨其意愿。2. 最重要的是，沒有巡視員或者皇家官員去調查稅收的征收權，40年的期限不能在沒有干涉的情況下過期。如果被派去確認和起草稅收征收權的官員被發現很貪婪而且帶有欺詐行為，在過程中他忽略對諸事宜的審查，認為沒有問題，并且他的盤剝和腐敗的想法顯示出他是一個背叛稅收征收權的人，在此情況下，一直沒有停止尋求其征收權的稅收將不會得到不利的裁決。我們的陛下在這些事情的實際操作中發現，巡視員和被派往各地監督稅收的官員們千方百計地違抗陛下的指令，只有很少的人準確無誤地執行我們的指令。

V 1. 除以上事宜，我們做出如下聲明：若古法規定，禁衛長[15]及位居其上之人卷入謀殺此類邪惡的犯罪中，他們將被免除死刑，僅革除職位，但他們還需受該法令的其它處罰；但若有人被明確證明是兇手，或采用計策、共謀、陰謀或攻擊的方式犯下如此證據確鑿的罪行，或說服部下而瞞過此邪惡的事件，他將不得享受該職位的任何利益，并受處罰，判決死刑，等同于非權貴且無頭銜之人。我們聲明，在如下情況下，上述處罰將予以執行，即陰謀是深思熟慮或策劃的結果，并且攻擊證據確鑿且帶有惡毒的意圖，顯而易見，在他們（禁衛長及位居其上之人）的鼓勵、支持及知曉情況下，或一群人聚集在一起影響了兇手，或他們的部下由于被殺者與禁衛長及位居其上之人之間業已存在的沖突和敵視而做了這件事，或后者親自去完成這件違法的事情，或說服他們認識的人和朋友去完成這件事。

VI 1. 除以上事宜，我們做出如下聲明：由于自我們的陛下登基一直到主管[16]、寢宮侍衛長[17]瓦西里[18]失去權位這段時期大量金璽詔書得到了頒布，在這段時間里，我們的意見沒有發揮效力，而他的個人意愿和指令得以在所有事件中起作用，我們裁定，所有在這段時間內頒布的金璽詔書無效，即那些沒有得到我們陛下頒布的，但是具有金璽詔書特定格式的詔書。當我們的陛下免去上述主管和寢宮侍衛長的職務時，他下達了如下指令：所有這樣將要頒布的金璽詔書由執行該項工作的書吏增加特定格式的文字來證實其真實性。那些沒有得到陛下認可且沒有確認文字的金璽詔書不得批準，且無效力，因為它們不合法且不具有真實性，因為如果他們是真實的，他們就會得到陛下的認可。

VII 1. 最后，我們希望，有關集市的權利沖突能夠得到必要的裁定。鑒于有些人就如下不滿提出申訴，即從很久以前這些人就在自己的土地上擁有有序的集市，那些參與這些集市的商人退出集市，離開那里，在其他接受他們的地方，組織新的集市，使得以前集市的擁有者空空如也，我們裁定，如果這樣的事情發生，當所有集市的參與者和商人達成一致――無論他們是本地的或者是外地的――從原來的集市退出，前往別的地方，重新組織集市，在沒有遭受任何的強制，而是在自己意愿和選擇下被引誘這樣做的，他們享有不涉的權利和按照他們的意愿更改集市地點的自由。如果集市擁有者之間因為有些人選擇留在原來的集市而另外一些人選擇退出移往他地而發生爭吵，依從長期存在的習俗，選擇退出的那些團體，無論他們是誰，都要按照規定加入到那些選擇留下的人那里，地點的早先特權勝出。

2. 由于集市的移址和轉讓有四種狀況，即在權貴之間，弱勢者之間，權貴和弱勢者或者弱勢者和權貴之間轉讓，業已頒布的規章只適用于前三種狀況，第四種狀況需要我們從細節上以仁愛的方式去處理。由于權貴們用非常不道德的行為從具有擁有權的弱勢者那里霸占集市，我們裁定，在這種狀況下，從弱勢者到權貴的集市轉讓不得發生，除非整個集市一致同意退出，并且自愿轉移到一個以前就曾經是集市的地方，由此兩種狀況達成一致：長期存在的習俗性權利和整個群體的相互同意和滿意。鑒于其它三種狀況只有一種條件下滿足，例如，只有整個集市轉讓者滿意，或者只有長期存在的習俗，即集市明確分開，而且一分為二；但是在第四種狀況下，我們要求，兩種條件的結合必須出現在從弱勢者到權貴的真實轉讓中，上述兩種條件是指所有人的滿意和長期存在的習俗的權利，因為我們盡可能從各個方面去幫助弱勢者，并且檢查權貴權力的濫用，這一問題很早以前我們的曾外祖父皇帝羅曼努斯一世就已經在從弱勢者到權貴的不動產易主問題中做出了最好的處理。[19]

【注釋】

[1] ?νδικτ?ων，該詞最初是指拜占庭時期在埃及執行的一種農業或土地稅審查制度，有學者將其翻

譯為“稅收年”（陳志強：《拜占廷學研究》，北京：人民出版社，2001年，第278頁）。在戴克里先時代是5年一次，到了君士坦丁大帝時期改為15年一次。查士丁尼時期通過頒布新律，將其作為帝國日常生活和行政管理的紀年制度。（ODB， 2： 993）

[2] 拜占庭帝國流行多種紀年法，此處是按照其紀年的方法之一――創世紀紀年法來計算的時間。按

照該紀年法原則，上帝于公元前5508年創造世界。該立法的歲首是9月1日，歲末是8月31日。因此創世第6437年，即是公元928年9月1日到929年的8月31日（陳志強：《拜占廷學研究》，第284頁）。此標題中強調，該新律按照羅曼努斯一世第一次立法來執行懲罰措施，然而羅曼努斯一世的第一次土地立法雖然其頒布時間仍有爭議，但是明顯與該新律所提供的時間不一致，個中原因尚待進一步考察。有關羅曼努斯一世第一次土地立法的頒布時間存在“922年說”和“928年4月說”等兩種意見，尚未形成定論，見Eric Mcgeer， The Land Legislation of the Macedonian Emperors， pp. 37-38。

[3] δομ?στικο? τ?ν σχολ?ν，地位僅次于皇帝的拜占庭帝國軍隊總指揮官。（ODB， 1： 647-648）

[4] εβδομαδ?ριο?，該詞原意是星期，在文中是指一種官職，有兩種不同職位，一是指修道院中一周

的值日人員，二是指宮廷中負責皇宮房間一周的官員。此處可能指后者。（ODB， 3：1580）

[5] κοιτων?τη?，該官職為皇帝寢宮中的侍衛，有可能是負責關門等事務。（ODB， 2：1137）

[6] πρωτοβεστι?ριο?，是授予宦官的一個頭銜，管理皇帝的便服，僅次于下文的皇帝寢宮侍衛長

（παρακοιμ?μενο?）。9-11世紀該頭銜的職權發生變化，可以統領軍隊，議和以及審查陰謀。后期該頭銜成為一個榮譽頭銜。（ODB， 3：1749）

[7] 羅曼努斯一世934年新律對弱勢者成為權貴后所獲得財產情況進行了限制，禁止他們掠奪弱勢者

的財產，但是該新律沒有對做出明確處罰措施，此處是對934年新律中此種情況的強化和細化。

[8] 此處所指應為羅曼努斯一世934年新律I， 2（Svoronos， Les Novelles， p. 84）中所列權貴名單：顯赫

的長官和顯貴，擁有官職、統治權的人，或者擁有文職或者武職頭銜的人，在元老院的人，軍區的現任或前任官員，服侍上帝的都主教，大主教，主教，修道院長，教會官員，慈善機構和皇家機構的主管和監督人。

[9] 南斯拉夫著名拜占庭學者奧斯特洛戈爾斯基（[俄]奧斯特洛戈爾斯基著，陳志強譯：《拜占庭帝

國》，西寧：青海人民出版社，2006年，第239頁）認為，此處所提法令是指羅曼努斯一世所頒布的第一份土地新律（Svoronos， Les Novelles， pp. 47-71）。

[10] 此規定出現在羅曼努斯一世934年新律VII，2中，即“任何長官或者顯貴，擁有官職、地方行政職

務以及帝國頭銜的人，無論是文職、武職或是軍區在職和前任長官，大主教區主教、大主教、主教、修道院院長或者任何圣公會的首腦，或者任何其他通過任何方式擁有世俗或教會權勢的人，都不可以通過交易、禮物或者任何其它方式控制農莊或村落的財產。”（Svoronos， Les Novelles， p.91）

[11] χρυσ?βουλλον，是指印有皇帝金印的各類文件的統稱。（ODB， 1： 451）

[12] ?σκηρ?τι?，宮廷書記官，最早出現在6世紀，但也有學者認為是出現在4世紀，其職相當于秘書

官，起草和記錄文件。（ODB， 1：204）

[13] σολ?μνια，其單數形式為σολ?μνιον，是特指拜占庭皇帝對教會的一種捐贈，該詞最早出現在查士丁尼皇帝的第128份新律中。（E. A. Sophocles， Greek Lexicon of Roman and Byzantine Periods，

From B. C. 146 to A. D. 1100， Cambridge： Harvard University Press， 1914， p. 1000）

[14] 麥克吉爾認為，此處所提到的羅曼努斯一世對修道院購置地產的限制是指羅曼努斯一世934年新

律中的II， 1和VI， 1對涉及到所有權貴和修道院地產擴張的規定。參見Eric Mcgeer， The Land Legislation of the Macedonian Emperors， p. 124。

[15] πρωτοσπαθ?ριο?，皇室等級頭銜，該頭銜通常授予元老院成員。到10世紀時該頭銜授予給軍

區軍事指揮官。10世紀時，宦官也開始擁有該頭銜。11世紀時，該頭銜失去其影響力。同時也有外國人被授予該頭銜。（ODB， 3：1748）

[16] πρ?εδρο?，在拜占庭帝國時期，該詞為官員的頭銜或教會頭銜，此處為前者。起初，該頭銜僅授

予宦官，但是11世紀中期以后也出現了許多貴族擁有該頭銜。（ODB， 3：1727）