財務預警流程范文
時間：2023-11-09 17:48:04
導語：如何才能寫好一篇財務預警流程，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。
篇1
引言
建立財務預警系統的組織機構后，就是確立財務預警系統的工作模式與控制流程，即發揮財務風險預警系統的系統功能，這樣才能使得預警系統體現其真正的價值。不同的公司有不同的特征，其預警流程也應合理組織并適應公司特征，以保證預警系統運行順暢。
一、信息收集與整理
財務預警系統對風險預警和控制其依托的是公司內部的多個部門的合作與信息共享，所以信息是財務預警系統運行的重要數據基礎，為了做好風險信息的采集與處理，公司首先應按照全面的組織模式建立有效的風險預警與控制組織機構，使之與公司的結構相配合，在健全財務風險預警和控制的組織機構后，預警系統的第一項工作就是進行信息采集。信息采集的內容必須全面而細致，不僅包括了公司內部的相關財務數據，如庫存金額、不良資產、預算報表、應收賬款、固定資產狀況、生產成本、銷售成本、經營發展計劃等；還需要對外部信息進行采集，如國家政策、市場分析、行業發展數據等，這些都將影響公司的經營與生產，是幫助公司作出財務決策的重要信息。
在復雜環境下，公司的財務環境發生了本質改變，市場從樂觀經濟環境轉為謹慎經濟環境，針對投資需求增加財運更加積極主動的財務策略，如增加負債比率等?？梢姡A警系統的信息來源不應僅僅局限在公司內部所提供的會計信息，還包括了公司各部門的基本經營信息，甚至是對手與市場信息，說到底就是要在相關性與及時性、準確性、成本效益的原則下完成信息采集，以此形成一個完整而開放的信息采集工作模式，從而保證信息的有效性與完整性。
二、財務風險處理
財務預警系統最大的作用就是幫助公司消除危機，因此風險處理是系統作為關鍵的工作流程。預警系統風險處理的基礎就是信息，在得到大量的信息之后，預警系統會對其進行處理，將數據代入到有效的模型中進行分析，完成對數據的識別、分析這是風險處理的首要步驟。在金融危機后，公司突出的財務風險就是資金鏈的問題，如果采用傳統的財務報表模式和分析結構建立財務預警和控制模型，其加總性和人為因素影響過大且容易失真，這就需要利用更加客觀的財務指標作為分析標準，如經營現金流動負債比、經營現金全部負債比、銷售現金比、凈資產現金比等等。同時針對危機后時代壞賬的不斷增加，應當設置反應公司資金周轉率的財務指標，并以此設定風險限值，如應收回賬款的周轉率等。各個公司的運行模式不同，所以上述的財務指標并沒有固定的參考值作為統一標準來執行，只有一個適度的變化規律而已，所以公司在使用財務指標進行財務風險預警與處理是，應將公司的歷史數據作為基礎，制定相應的數值標準和波動范圍，以此確定公司的風險等級，并作出應對。
因為財務風險可能發生在公司運營的多個環節，如采購、生產、銷售、財務、人力、研發投資等等，因此處理風險時不能僅僅依靠財務獲得數據與指標，還應將非財務因素納入到風險處理的范圍內，作為補充參考，如公司信用評級、市場競爭力、人才流失、國家政策、世界經濟趨勢等等。這些都要依靠財務預警與控制機構的人員的職業素質來作出準確的判斷，因此在財務預警系統構建時應充分考慮這個因素，選擇公司內部熟悉財務、審計、管理等業務的人員參與到預警與處理危機的工作中，同時也可聘請外部財務管理機構幫助公司進行財務風險辨識和處理。最后，風險處理中還應重視對預警線的設定，因為后危機時代的特點是資金鏈斷裂問題突出，因此公司應更加特征設立相應的預警線，如出口銷售收入、應收賬款、壞賬金額等設定警戒線，監測公司財務運行的中可能出現的漏洞，尤其是資金方面的問題，并加以改進，畢竟防患于未然的成本要低于處理危機的成本，因此公司應注重對財務風險的控制。
這樣在多變量模型和重點財務指標被理順后，預警系統就可方便的檢測出公司運行的風險點在哪里，并查出風險的誘因，找到控制要點加分析，對于可控風險進行有效的控制與消除，而非可控風險則進行削弱，實施波及范圍最小，這就是財務風險預警系統中對財務風險的處理目標。
三、風險處理結果反饋
風險預警系統在運行過程中會形成過程與處理結果的報告，這是公司財務風險預警系統運行管理的重要環節，即對處理風險的過程與結果進行總結，并以此反饋出風險預警系統的工作效果。在報告過程中應將實用、準確、突出為原則，將公司財務風險的分析與解決過程納入報告中，并在結論中提出相應的反饋意見，即對此類風險的預警和處理提出建議。同時財務風險預警控系統本身是一個開放性的系統，其信息的交互是涵蓋公司經營全過程的，因此必須隨著經營情況的改變而調整和改進公司財務風險預警系統的控制模式，如預警指標、處理方法等，因此公司必須借助對風險處理經驗積累來實現對預警系統的動態化管理，這樣才能提高預警系統的適應能力，進而促進預警系統的完善與發展，這也是處理結果反饋的重要意義。
四、結束語
綜合的看，公司在建立預警系統后，就應當適應性的構建起一個預警流程，上文所闡述的僅僅是一個公司預警系統的常規流程，要想提高公司預警系統的服務能力與效果還應在此基礎上增加監控細節的把握，使得流程適應公司結構與經營模式，這樣才能提高預警效果。
參考文獻：
[1]趙水年.關于財務風險預警信號的探討[J].現代會計，2010，（05）
篇2
關鍵字：礦業資金安全；預警體系；財務風險
1引言
在我國的經濟結構中，礦業作為傳統的國民經濟基礎產業其重要性不可言喻，正是它的發展對國民經濟的高速增長做出巨大貢獻.近年來，礦業集團由于資金安全的內部控制問題導致財務困境的案例層出不窮，例如皖北地區的青東、袁二項目都是年產值幾億的項目，后來因為財務危機，無法堅持下去，直接被淮北礦務局撤銷了.關鳳峻（2010）預測在2030-2050年之間，我國礦業經濟將出現激烈的波動———生產能力總體下降的趨勢，主要表現為礦業資金安全問題，從而影響我國經濟的穩定發展.為避免或者減少這種波動的出現，因此現在就要關注礦業資金的安全并著手進行相關防范措施具有重要的意義.皖北地區作為是我國煤礦集中地之一，礦業資金安全預警研究將對皖北地區礦業的良性發展起到積極的作用.
2傳統資金安全預警體系的缺陷
早期資金安全預警理論主要是為了幫助企業及早有效規避財務危機，我們稱為“傳統資金安全預警理論.”目前，我國學者對于傳統資金預警理論進行了如下的研究，曹德芳、夏好琴(2005)為了提高模型的預測準確率，首次以股權結構財務指標作為預警指標建立Logit模型；周敏、潘福乙(2006)研究中考慮了帶來企業利潤的所有資金成本，因此在預警指標中加入了經濟增加值指標即EVA指標;朱雅琴(2006)的研究表明，資金安全預警指標既要進行定量分析包括獨立指標變量和綜合指標變量等特殊指標還要進行定性分析包括流動資金周轉率、應付賬款、現金流量、產品開發與市場脫節率等一些財務指標.傳統的資金安全預警理論雖然在理論和實踐上具有一定的指導作用，但是對于礦業資金安全的預警上還存在一些不適合的地方，特別體現在預警對象、預警內容以及預警結果上.具體分析如下：
2.1預警對象邊界過于狹窄
傳統的財務預警理論較多的研究我國制造企業中存在的財務危機，也就是預警對象多集中體現在制造企業上，忽略了礦業資金這一特殊的形式.傳統的財務預警理論具體表現為企業經營失敗、破產等，還有一些學者把ST作為衡量企業是否遇到財務危機的標準.然而要是以傳統的制造業為主的預警體系去預警礦業企業的資金安全顯然是不合適的，因為我國礦業經濟有其自身的特點.第一，我國礦業經濟存在形式基本上是“二元結構”.所謂“二元”，其中一元是國有大中型礦產，另一元是鄉鎮礦產.這就需要將兩種形式礦產結合起來進行宏觀調控.第二，我國礦業經濟基本上還沒有資本經營，礦產企業內源融資能力較弱.因此找出適合礦業企業的資金安全預警系統更具有重要的意義.
2.2預警指標過于依賴財務指標
傳統的資金預警模型本質上還是財務指標（流動比率、速動比率、資本金利潤率等）預警并沒有納入非財務指標、流程預警等方法.僅僅利用一些財務指標來對資金安全進行預警雖然有一定的預測功能，但還是存在一些片面性、主觀性.比如財務指標主要反映報表表面的數據，并不能提供創造未來價值的動因.
2.3預警內容只針對漸進型財務危機
按照發生時間不一樣財務危機有漸進型財務危機和爆發型財務危機兩種類型.漸進型財務危機是指在一定的時間內企業的財務狀況發生困難，程度逐漸加深，導致最后出現危機甚至破產.爆發型財務危機是指在很短的時間內，企業資金由于操作風險或內控失效導致突發性的資金事故.傳統財務預警理論由于忽略了操作風險，也就是由于內控失效、操作不當造成的資金安全風險，因此面對爆發性財務危機，傳統的財務預警理論則顯得無能為力.根據現階段調查研究，皖北礦業集團在設計資金安全方面只是簡單的以“當月結算收入”、“應付賬款”、“月工資標準”、“資金存款月末數”這4個指標作為評定星級的標準，這顯然也是不夠的.
3礦業資金安全預警體系的構建
礦業資金安全預警體系就是根據質量管理體系的內部控制的流程管理和傳統資金安全預警理論相結合共同預警資金風險，來判斷風險大小、變化情況.其中，操作風險一般是在企業內部形成的，是由于不當或者失敗的內部程序導致的.通過爆發型資金安全事故使得企業直接陷入財務危機，但操作風險是可以被企業控制的內部風險，也就是說企業是可以通過內部控制機制提前預警規避其發生.但提前預警的控制程度取決于操作風險的方法與成本.財務風險僅通過預警指標在企業出現財務危機前才進行預警.因此只有在經營政策或決策程序出現問題時才提前預警并將其及時反饋和改善.如圖1所示，礦業資金的安全管理主要由外部的融資能力跟內部資本市場影響，體現在資本配置跟產融結合上.它所引發的兩種類型的財務危機分別為為爆發型財務危機和漸近型財務危機.其中，爆發型財務危機由主要由操作風險造成，需要通過流程預警機制來較好的規范.漸近型財務危機主要由財務風險造成，需要通過模型預警來規范.最后，流程預警與模型預警相互影響，形成一個完整的礦業資金安全預警體系.
3.1流程預警
流程預警就是利用內部控制的流程管理.依據全過程的預警思路，采用廣泛運用于質量管理體系的PDCA循環理論，實現高效的礦業資金安全預警.PDCA循環理論在融入了企業內部控制及其有效性評價后對于資金安全預警提供了有效的新途徑.其工作原理依次為計劃（Plan）———執行（Do）———檢查（Check）———行動（Action），從日常管理實踐著手，形成一個循環，持續不間斷的改善，最終建立一種內部控制有效的資金安全預警管理系統.見圖2：具體來說就是將PDCA循環理論分為四個階段.則第一階段Plan(計劃階段)需要分析礦業資金安全的現狀，找出存在的問題；找出存在資金安全問題的原因；將原因歸類，找出各類原因中的主要因素；針對主要因素制訂解決措施、提出改進方案.第二階段Do（執行階段）執行所制訂的計劃和措施，在執行的過程中如果發現不合理的地方，繼續修改再執行.第三階段Check（檢查階段）根據計劃的要求，檢查執行階段的完成情況.第四階段Action（行動階段）需要總結本輪循環的經驗，把效果好的提煉為標準；把沒有解決或者新出現的資金安全問題轉入下一輪循環.通過每一輪的循環，以期能夠動態、系統的預警礦業資金安全問題.
3.2模型預警
模型預警就是在現有的財務危機預警模式下以財務數據為主要指標形成的各種計量模型.比如LPM模型、logistic模型、AIES模型等的建模方法.這種方法具有定量的揭示出財務危機程度的功能.LPM模型利用多元線性回歸方法來預警資金安全性.其中指標y為企業資金風險概率，y值越大說明資金風險越大，y越小說明資金風險越小.logistic模型采用logistic分布根據樣本數據估算企業資金風險的概率.目前學者常采用logistic模型來預警企業資金安全問題.AIES模型并不注重建模技術.而是利用計算機技術，替代了傳統的統計模型，通過恰當的統計技術對參數進行建模.綜上，通過定性跟定量兩種模式幫助礦業集團識別資金安全問題.可以考慮從四個方面進行指標設計：財務指標、經營安全指標、人力資源指標、其他指標.當然在實際操作中，企業必須根據自身資金安全管理的需要，從中挑選出一些關鍵指標并且設定一些指標值，作為預警的標準值.一旦實際值超過標準值，則預警.
4結語
傳統的財務預警理論依靠以財務指標為主的預警體系來預警制造業的財務危機，并不適用礦業資金安全問題.本文在反思傳統財務預警理論不足的基礎上，結合礦業企業的外部融資能力和內部資本市場等內容，嘗試構建全程跟蹤反饋的礦業資金安全預警體系，以期有效的防范皖北礦業資金安全風險.由于礦業經濟的不斷發展變化，本文研究仍然存在一定局限性，如何將PDCA循環理論更好的實踐與皖北礦業資金預警體系還需深入研究.
作者:高文 單位:宿州學院
參考文獻：
〔1〕吳星澤.財務危機預警研究:存在問題與框架重構[J].會計研究，2011(2).
〔2〕徐光華，沈戈.企業內部控制與財務危機預警耦合研究[J].會計研究，2012(5).
〔3〕楊潔基于PDCA循環的內部控制有效性綜合評價[J].會計研究，2011（4）.
篇3
[關鍵詞] 財務風險 內部財務控制
財務風險是指公司財務結構不合理、融資不當使公司可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降的風險。其是企業一切風險的財務表現，其是內外部環境及各種難以預計或無法控制的因素影響，導致企業財務和經營狀況具有不確定性。財務風險包括籌資風險、投資風險、資本運營風險,以及利益分配風險。
一、企業財務風險的成因
1.企業資本結構不合理。目前,我國企業資本結構的不合理現象比較嚴重,顯然不能實現企業價值最大化的財務管理目標。其主要原因在于股權融資過高和低股利政策,違背了風險報酬原理,歪曲了企業的資金成本?，F代財務管理理論認為,高風險伴隨著高收益，如果企業一味追求獲取財務杠桿的利益，便會加大負債籌資。這樣做的結果就是債權人將要求公司追加風險溢酬，導致企業定期支出的利息等固定費用增加，同時投資者也因風險的增大而要求更高的報酬率，這便會使企業發行股票、債券和借款籌資的籌資成本大大提高，進而企業將靠負債支撐，易爆發嚴重的財務風險。
2.缺乏較完善的財務管理制度。企業的內部預算管理制度、投資核算管理制度、材料驗收入庫管理制度、存貨盤庫制度、會計內部監督制度等基本的財務管理制度或殘缺不全或徒有虛名。特別是現金管理，更具隨意性，不按《現金管理暫行條例》規定的范圍和標準使用現金，白條抵庫、坐支現象嚴重。已制定的制度部分內容已經陳舊過時，不能對經營活動中新發生的業務起到指導作用。已制定的規章制度及管理手冊內容不細，未包括業務流程及工作流程的具體內容，造成實際執行中的困難，產生財務風險。
二、防范和控制企業財務風險的措施
1.提高企業管理水平，提高資本的運作效率。根據外部環境變化，改變管理層的經營理念和經營風格，提高決策層的監管和指導力度，健全和創新企業的權責分配方法和人力資源政策等。既要重視規章制度的建設，也要重視對內部財務控制環境的建設工作。內部財務控制與企業的任何一個組織，組織中的每一個人都有關系，每一個人都對內部財務控制負有責任并受到內部控制的影響。是“人”建立企業的目標并將控制機制賦予實施，因此內部財務控制環境有待進行全面建設。
2.優化企業的資本結構。資本結構理論與企業理財目標、財務風險密切相關。企業在融資時應綜合考慮有關影響因素，運用適當的方法確定最佳資本結構，并在以后追加籌集資金中繼續保持。通過比較分析，我國企業現有資本結構不合理，應通過籌集資金活動和各方面改革進行調整，使其趨于合理化。從資本結構理論入手，實現資本結構的優化，財務風險的抑減之間相互制約的關系，既要實現企業價值最大化，就必須使綜合資本成本達到最低點；要抑減財務風險，就必須確定合理的負債額度或比率。
3.加強制度建設，建立和完善企業的財務管理體系。
內控環境是推動企業發展的關鍵動力，在完善企業財務管理制度之前，首先要對企業現有的業務流程進行全面梳理，認真分析目前的生產經營活動都包括哪些具體內容，以及這些工作流程中都存在怎樣的風險，這些風險對實現企業目標會產生怎樣的影響，針對這些風險是否采取了有效的控制措施，現有的規章制度是否涵蓋了規避該業務流程所有風險的控制措施，在此基礎上對現有的內部財務控制制度進行補充和完善，即查缺補漏，使健全后的內部財務控制制度成為一個系統性、包容性、完整性、實用性和操作性都很強的內部控制制度。
4.實行全員風險管理。建立控制嚴密的內控組織架構和業務流程、運行高效的風控業務運行機制等配套完善的風險控制體系，必須要始終貫徹全程全員風險管理的理念，把風險控制貫穿業務流程的每一個環節，使得業務環節的每一個員工都在評估和排除風險。使企業各層管理者和企業共同承擔風險責任，做到責、權、利三位一體。同時，對企業的全體員工進行風險意識教育，實行崗位風險責任管理，讓全體員工了解其在整個財務體系中的重要地位，發揮團隊防范效應。
5.建立風險預警機制，加強財務風險控制。企業財務風險預警機制，是指企業在財務風險管理中所形成的各種相互依賴，相互制約的預警職能體系，是降低財務風險的關鍵所在，也是今后盤活企業財務的一個重要組成部分。為使預警分析的功能得到正常、充分的發揮，企業應建立健全預警的組織機構。預警組織機構相對獨立于企業組織的整體控制。預警組織機構的成員是兼職的，由企業經營者，企業內部熟悉管理業務、具有現代經營管理知識和技術的管理人員組成，同時要聘請一定數量的企業外部管理咨詢專家。預警機構獨立開展工作，但不直接干涉企業的經營過程，它只對企業最高管理者負責。預警組織機構的日常工作可由現有的某些職能部門來承擔。預警組織制度的實施使預警分析工作經?；?、持續化，只有這樣才能產生預期的效果。同時高效的風險分析機制是關鍵，通過分析可以迅速排除對財務影響小的風險，從而將主要精力放在有可能造成重大影響的風險上。經重點研究，分析出風險的原因，評估其可能造成的損失。當風險的成因分析清楚后，也就不難制定相應的措施了。為了保證分析結果的真實性，并不帶任何偏見，從事該項工作的部門或個人應保持高度的獨立性。由此，對各類風險加以預測、識別、預防、控制和處理，以最低成本確保企業資金運動的連續性、穩定性和效益性，為企業提供一個相對安全穩定的生產經營環境，以實現企業效益最大化，防范財務風險的產生。
總之，對財務風險的防范和控制的措施要作為企業管理的一個重要方面切實實行，不僅在管理制度上要有保障，而且在組織機構，激勵約束,以及監督檢查和預警機制方面也要配套，形成貫穿企業經營、管理全過程的管理體系，這樣才能切實加強財務風險管理，提高企業經濟運行質量，增強企業的競爭能力。
參考文獻：
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關鍵詞：非煤企業經營 財務預警 機制探索
一、企業財務預警管理的概念和特點
1、企業財務預警管理的概念
企業財務管理就是對資金流的管理，是企業的一項重要支持活動，企業財務預警管理就是根據企業經營和財務目標，分析資金流動運行規律，即時捕捉資金管理過程中的堵塞、浪費、過度滯留等影響財務收益的重大管理失誤，并對企業的資金使用效果進行分析評價，及時發出警報，采取相應措施，建立免疫機制，不斷提高企業抵抗財務風險的能力，使企業的財務管理活動始終處于安全、可靠的運行狀態，從而實現企業價值最大化的財務目標。
2、企業財務預警管理的特點
量化管理的特點；系統管理的特點；過程管理的特點；事前預警控制的特點；動態管理的特點；充分利用先進的管理理念；
3、企業財務預警與其他管理的關系
（1）、企業財務預警與其他預警管理的關系
正如財務管理與其他管理的關系一樣，企業財務預警管理是以資金管理為核心，站在資金管理的角度，以價值指標為主，反映、監督、控制企業的各項經營活動，提高資金運動的安全性和效率，為企業的增值業務活動服務。根據前面所述的企業管理架構理論，它在企業整個預警機制中處于支持和輔助的作用，
（2）、企業財務預警與企業財務內部控制的關系
企業財務內部控制是指為了保證企業財務計劃的落實和完成，對企業偏離財務計劃的行為進行檢查，將實際與計劃進行比較，分析和查明差異的原因和責任，并對偏離計劃的行為予以糾正。
二、企業財務預警的目標和功能
（一）、企業財務預警管理的目標
1、培育和提高企業財務風險意識，建立預警機制，提高企業的適應能力和發展能力。
2、隨時捕捉企業財務管理活動中各種管理漏洞、管理失誤、重大風險和隱患，并采取適當措施，保持企業資金運動始終處于安全區域內。
3、減少憂慮和恐懼，為企業提供一個有安全保障的理財環境，使企業領導和職工在應對財務風險的過程中增強信心，形成堅強的合力。
4、實行例外管理，使企業領導能從紛繁雜亂的日常事務中解脫出來，有更多的時間和精力考慮企業重大決策。
（二）企業財務預警的功能
1、捕捉信息功能。必須能夠隨時發現警報信號。
2、預測功能。能夠預測危險事件的發展趨勢和最終后果。
3、判斷功能。能夠判斷事件的危險程度。
4、跟蹤、預防和控制功能。能夠跟蹤事件的進展，及時分析警報原因，知其然更知其所以然，制定有效措施，阻止事件的進一步惡化，避免財務危機的發生。
5、對策功能。能夠提供有關警報事件的基本對策和方法，起到輔助決策的作用。
6、免疫功能。能夠橫向借鑒同行業的經驗教訓，能夠記錄本企業財務警報的處理過程和評價結果，不斷總結和積累，前車之鑒，不斷提高企業財務預警能力和效果，提高企業的抗風險能力。
三、企業財務預警機制的建立及相關問題
（一）建立企業財務預警機制的原則
為了提高企業財務預警管理的效率和效果，在建立財務預警指標機制過程中必須堅持以下原則：
1、實用性原則。所建立的預警機制必須真正起到預警的作用。
2、系統性原則。必須從客戶出發，把企業作為一個有機整體考慮。
3、重要性原則。應抓住企業財務管理的主要矛盾和矛盾的主要方面，應注重成本效益的要求，預警指標不宜過多。
4、前饋性原則。財務預警十分注重事前管理，因此在建立財務預警機制過程中，應盡量克服財務信息滯后性的缺點，不要僅僅依賴于會計信息和財務信息，應把更多的精力放在過程管理中，起到防微杜漸的作用。
5、前瞻性原則。環境是不斷發展變化的，企業也是成長的，因此必須堅持發展的眼光，所建立的預警機制具有一定的前瞻性、動態性和適應性。
（二）建立企業財務預警機制的基本前提
1、較為完備扎實的管理基礎是實施財務預警的基礎條件。企業警預需要有一定的管理基礎和功底，僅靠提高財務管理水平，只是杯水車薪。如果企業基礎管理落后，建立預警機制會警報不斷，失去建立的意義。
2、財務管理與其他管理活動的良好銜接和協調。企業是一個整體，任何一項活動都會影響客戶的滿意度，企業的財務管理必須保持與其他管理活動的良好溝通和銜接，財務預警系統應該與其他子系統保持協調一致，實現數據共享。
3、規范真實的財務會計信息。企業財務預警大量引用和分析企業的會計信息，因此，企業會計信息的真實性和規范性將直接影響到財務預警機制的建立和運行效果。
4、高素質的領導班子和團隊意識以及企業負責人的高度重視是企業預警管理的成功保障。
（三）建立企業財務預警機制的方法
1、企業財務預警管理方法的理論基礎
系統論。企業是一個整體，企業財務管理活動與其他管理活動相聯系和融合，財務管理內部的籌資、投資和運用也相互聯系和融合，預警管理必須從企業整體出發，某項指標的變化和波動，其原因往往并不是單方面的，企業某一方面的警報，需要從多方面考慮應對措施。
信息論。企業財務預警管理本身就是收集警報信息、處理信息、發出警報信號、提供相應對策的信息管理過程。
2、財務管理業務流程圖的設計
根據客戶需求---流程分析設計---效果評價---反饋---客戶滿意或驚喜的思路，經過充分的調查、分析和研究，從全員營銷的觀念出發，探討企業財務管理的各項業務流程，分清整個資金流動的來龍去脈，重點關注其關鍵活動和薄弱環節。
3、建立財務預警機制的方法
建立財務預警機制是一個復雜的系統工程，預警機制是否切合企業實際情況直接關系到運行效果。在建立過程中，可采用流程分析法、現場觀察法、比較分析法、調查法、專家咨詢法、模擬分析法等。建立預警機制可以將企業資金運行過程分為多個子系統，如營銷財務子系統、生產財務子系統等。
四、日常的現款收款業務預警管理
一項銷售業務將貨款全部收回才算完結。貨款是否準確安全的收回是這一環節需要關注的問題。收款業務分為現金收款和轉賬收款兩種。
收款業務一般性問題及其預警
現金收款業務比較簡單，主要是避免出現差錯、防止出現假幣，一般不會出現其它問題。由于從轉賬到貨款到賬存在一定時間差，在這段時間中一旦出現問題，往往會造成一定損失。所以轉賬收款應加強預警管理。
預警指標說明：
第一、 在一定時期內多次發生同一筆銷售業務退票或多次發現帶有詐騙性質的票據，應進行高度預警。
第二、 對發現的退票要作具體分析，如發現為逃避貨款故意提供虛假票據的客戶應提高警情程度。
應對措施
第一、提高收款業務人員的業務素質，提高票據審核技術手段。
第二、加強與金融部門的業務聯系，借助金融部門的技術手段將問題堵截在審核環節。
第三、對不了解其基本情況或沒有授信的客戶，采取倒存或貨款到賬后再開票發貨。
篇5
關鍵詞:企業 財務風險 管理 控制
由于企業融資不當以及財務結構存在著不合理的現象,就可能導致企業喪失償債能力,進而使投資者的預期收益下降,該種風險即企業財務風險。企業財務風險包括投資風險、籌資風險、利益分配風險以及資本運營風險,它是企業內部環境與外部環境以及各種無法控制或難以預計的因素影響。
■一、形成企業財務風險的各種原因
1.1企業的資本結構存在著不合理的現象
現如今,我國企業的資本結構存在著十分嚴重的不合理現象,這使得企業的財務管理目標(企業的價值最大化)很難實現。究其原因,主要在于低股利政策與股權融資過高和風險報酬原理相違背,沒有真正理解企業資金成本的意義?，F代財務管理的理論認為:收益越高,風險就越高。如果企業只是一味地將獲取財務杠桿利益作為擴大企業利潤的主要手段,那就會使企業的負債籌資增大。最后導致債權人要求企業追加風險溢酬,使企業的固定費用(如企業定期支出利息)增加。另外,投資者也會因為風險增大而索要更高的報酬,從而使公司借款籌資、發行債券以及股票的籌資成本不斷提高,使企業只能依靠負債來支撐,這樣極易爆發財務風險,且十分嚴重。
1.2企業內部財務管理制度不完善
目前,我國企業內部財務管理制度殘缺不全,尤其是現金管理的隨意性很大,根本不按國家相關法律法規所規定的標準與范圍使用現金,坐支現金與白條抵庫的現象十分嚴重。企業已制定的制度有大部分內容由于陳舊過時,無法指導企業經營活動中一些新發生的業務。企業已制定的管理手冊與規章制度的內容不細,缺少工作流程與業務流程的具體內容,使實際執行常常遇到較大困難,進而導致企業財務風險的產生。
■二、企業財務風險的防范對策
2.1不斷提高企業內部控制管理水平
企業應根據外部環境的變化,適當改變管理層的經營風格與經營理念,提高企業決策層的指導與監管力度,并不斷創新與健全企業的人力資源政策與權責分配方法。在重視企業規章制度建設的同時,還要充分重視企業內部的財務控制環境。企業內部財務控制和企業的每個員工、每個組織都有關系,企業的每個員工對內部控制都負有責任,同時也受其影響。所以,應不斷提高企業內部控制管理水平。
2.2不斷優化企業資本結構
企業理財目標以及財務風險和資本結構理論密切相關。在融資時,企業應對有關影響因素進行綜合考慮,并運用適當方法確定出最佳資本結構,然后在今后的追加籌集資金過程中予以保持。通過對比分析發現,我國企業的現有資本結構存著很多不合理的地方,應通過各方面改革與籌集資金活動進行適當調整,使其更加科學合理。以資本結構理論為突破口,不斷優化企業資本結構,使企業的綜合資本成本降到最低,從而實現企業價值的最大化。另外,還應確定出合理的負債比率或額度,以抑減企業財務風險。
2.3建立健全企業財務管理體系
企業的內部控制環境是推動企業向前發展的主要動力,在對企業的財務管理制度進行健全完善之前,應先全面梳理企業的現有業務流程,對目前企業生產經營活動所包括的具體內容進行仔細分析,并觀察這些工作流程都存在著何種風險,以及這些風險對企業目標的實現有著怎樣的影響,然后根據這些風險采取相應的有效控制措施。如果現有規章制度缺少這些控制措施,應對現有財務管理制度進行適當的補充與完善,最終形成一個具有較強的操作性、實用性、完整性、系統性以及包容性的內控制度。
2.4建立財務風險預警機制
企業財務風險的預警機制主要指企業在其財務風險管理過程中形成的各種相互制約、相互依賴的預警職能體系,它是使企業財務風險能夠降低的關鍵所在,同時還是盤活企業財務的重要組成部分。建立健全企業的預警組織機構可以使預警分析能夠充分的、正常的發揮其功能。另外,企業的預警組織機構是相對獨立的,不受企業組織整體控制的約束。企業的預警組織機構成員是兼職的,主要由企業的經營者,具備現代經營管理技術與知識,并熟悉企業內部管理業務的管理人員構成。此外,還應聘請一些企業外部管理的咨詢專家。企業預警機構可以獨立開展工作,并只對企業的最高管理者負責,不能直接干涉企業的生產經營過程。
企業的預警組織機構大多數日常工作可由企業某些現有的職能部門來負責。
企業實施預警組織制度能夠使企業的預警分析工作更加持續化與經常化,唯有這樣才能使企業的財務管理產生預期效果。另外,要重視風險分析機制,它的高效性十分重要,通過分析能夠將對企業財務影響較小的風險迅速排除,這樣企業經營者與財務人員就能夠把主要精力都投放在可能給企業帶來重大影響的風險上。然后經過重點研究分析,找到風險的形成原因,對其可能產生的影響進行評估。當分析清楚風險的成因后,就可以對癥下藥,制定出相應的解決措施。為了使分析結果更具真實性,從事該項工作的個人或部門必須保持較高的獨立性。通過對各類風險進行預測、預防、識別、處理以及控制,以最低成本保證企業資金運行的穩定性、效益性以及連續性,給企業提供一個穩定安全的生產經營環境,有效防止企業財務風險的產生。
■三、結束語
采取合理有效的防范措施與控制措施來減少財務風險對企業的影響是十分必要的,不僅要在企業的管理制度上提供保障,還要在組織機構、監督檢查以及預警機制方面形成配套管理體系,貫穿于企業經營與管理的每個過程。只有這樣,才能使企業財務風險管理的作用更加明顯,使企業的經濟運行質量與市場競爭力不斷提高。
參考文獻:
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摘 要 近年來，我國商業銀行依托信息網絡技術優勢，統一業務處理和會計核算平臺，改革傳統規范導向的監督方式，基本實現了核算數據的大集中，建立了科學高效的監督體系。借鑒商業銀行事后監督管理模式，創新監督手段，是對財務公司進行流程再造、提高財務公司事后監督工作有效性、防范和化解各類核算業務風險、提高會計核算質量的有益探索。
關鍵詞 財務公司 商業銀行 事后監督模式
一、財務公司與商業銀行事后監督模式比較
1.監督機構的設置及運行管理
商業銀行監督體系經歷了由分散監督到集中監督，由事后監督中心到監督中心的發展歷程，監督手段由單一的業務復審發展到風險控制、預警、對賬，并實現了監督縮微一體化的監督模式。以工商銀行為例，其支行不設監督崗，所有會計核算業務由其管轄行進行集中監督。監督中心是市行的直屬單位，內設監督科、再監督科、風險監控科和對賬中心等部門，相應設置監督主管崗、副主管崗、業務監督崗、業務再監督崗、風險監控崗、對賬崗等崗位。由于財務公司為當地的企業集團及成員單位提供金融服務，因此其監督方式多為分散監督與部門內部監督，即財務公司一般不設置集中的監督中心，監督職能分散于當地的業務部門，在業務部門內部設置稽核崗位，對原始憑證、對賬表、重要空白憑證的等內容進行檢查，由稽核人員負責完成業務的相關審查工作。
2.監督流程和方法
商業銀行（以工商銀行為例）設立了事后監督、風險監控預警和對賬三大系統。其事后監督工作流程首先是通過風險監控預警系統自動篩選風險數據，對當天大額、特殊業務進行實時監控，于營業終了次日收到監督資料后手工審票，審票合規后進行數據錄入，通過事后監督系統進行憑證審核勾對。監督完成后，在會計憑證上加蓋監督人員名章，將監督完畢的會計憑證移交給檔案裝訂人員。財務公司無完善的風險監控預警和對賬系統，其工作流程是會計資料按核算處理過程經有關復核處理后傳遞給稽核人員，由稽核人員在事后監督系統對部分憑證進行審核。再依靠人員的工作經驗，人工逐筆核對核算部門會計資料。監督完畢后稽核人員要對各類憑證進行簽章、整理、歸檔保管，其工作量大，勞動強度高，監督效率低下，監督質量難以保障。
3.事后監督的時效性
商業銀行的事后監督工作時效性較強（工作日的次日必須監督完畢）。以工商銀行為例，該行通過事后監督系統進行憑證審核勾對，通過風險監控預警系統，實現對前臺核算過程中高風險環節、業務的實時、批量監控，提高風險反應速度，監督效率較高。財務公司稽核人員的檢查范圍包括業務憑證、賬務核算、利息計付、票據管理、賬戶管理、往來對賬等，負責審查各項業務處理結果正確無誤。由于事后監督的職責內容較廣，且多以手工檢查憑證方式進行事后監督，加之來自有關方面（主要是銀行）的回單不及時，一般無法在營業終了的次日完成監督工作，時效性較差。
4.監督整改與業務考核
商業銀行一般都建立有整套完善的管理制度，在每個業務環節和每個風險點均設置交叉檢查和重點監督制度，由會計管理部門（或由事后監督部門）制定會計業務考核制度，由事后監督部門負責考核，對檢查中發現的問題要求立即進行整改并根據考核制度給予相應的處罰。在財務公司，當事后監督人員發現審業務差錯時，及時向有關人員開出整改通知書，提出處理意見監督其改正。若為差錯事故，登記差錯事故登記簿，逐級上報上級管理部門。相比之下，由于其事后監督不具有監督處罰權和考核評價權，事后監督缺乏獨立性和權威性，對被監督者的約束力較差。
二、借鑒商業銀行事后監督管理模式，完善財務公司事后監督工作
1.健全事后監督管理機制，建立科學的事后監督體系
總的看來，商業銀行的監督管理體系比較到位，基本上解決了因監督手段落后或上級管理層缺位影響工作質量的情況。監督手段的完善、監督工作的考核、監督地位的提升，都需要有專門的管理機構來行使。當前，財務公司事后監督工作可考慮通過建立獨立、垂直的事后監督工作管理體系，使各級事后監督工作得到統一的組織和管理。
2.加快系統開發，盡快開發出操作性較強的風險預警系統
借鑒商業銀行風險預警監督機制，改變目前風險控制主要靠手工操作的現狀，盡快根據風險控制需要開發相應的系統模塊，形成相對獨立但與會計核算系統相聯系的風險預警監控系統，結合日常會計核算業務數據定量分析與事后監督人員的定性分析，及時預警監測信息，提高風險反映速度，實現事后監督由簡單操作型向分析預警型的轉變。
3.突出監督重點，改進監督手段，提升監督工作的時效性
財務公司的事后監督工作可借鑒商業銀行的方式，應用先進的電子化監督手段，實現計算機對會計核算業務的全程監督。利用計算機代替人工操作，降低勞動強度，縮短監督時間，提高工作效率。同時運用科技手段，篩選出大額、特殊等業務進行重點監督，實現對風險點的實時監控，解決目前事后監督業務量大、監督工作遲滯等問題。
4.實施績效考核，深化事后監督成果運用力度
篇7
（一）缺乏嚴謹規范的合同監管流程。
歷史上一些工會企事業單位的文本合同在簽訂過程中存在一定程度的隨意性，有些單位的合同簽訂缺乏充分的市場論證，有的單位從自身小團體利益出發，忽略了工會的全局利益和工會資產的綜合效益。由于合同管理各自為政、缺少必要的監管和審批流程，造成合同管理無序，執行的效率較低，甚至有些不規范、不公平的合同被延續數年也無法更正。
（二）無法對合同實施有效動態管理。
傳統的紙質合同，主管工會只能通過備案的形式進行監控，容易造成疏漏，也無法實現動態監管。另外，由于采用手工管理，不同單位的數據格式也不統一，合同采集的及時性也有所欠缺，主管工會無法準確、及時、有效地進入監管狀態，對于領導的及時準確決策造成一定的影響。
（三）合同執行進度缺少有效監管。
歷史上由于工會企事業缺少系統規范的合同監管流程，合同的類別和參與人員多，合同履行進度的控制基本靠一對一的登記管理，極易造成管控脫節，也很難滿足單位發展需要，主管工會想要全局或全程了解合同情況時存在不同程度的不便或偏差，財務的收付款依據及進度也無法及時反饋到合同監管部門，增加了單位的財務風險。另外，傳統的合同管理缺少對合同進度、結款等關鍵節點的預警，不能準確地預測近期應出現的收支項目，不能幫助單位進行財務規劃，掌控現金流，不利于幫助企事業單位更好地進行資金運作。
二、推行工會企事業單位的合同信息化建設
基于傳統的合同管理存在的諸多不足，北京市總工會及其下屬企事業單位引進了NC綜合管理平臺，實現了合同管理的信息化。其能夠實現的合同管理功能主要包括：合同信息管理、合同會簽管理、合同變更管理、合同附件管理、合同收付款管理、合同進度管理、統計分析管理、客商管理、合同預警等。在具體的操作過程中合同管理信息化的優勢日益顯現：
（一）規范了合同審批流程，提高了工作效率。
NC綜合管理平臺可以根據具體業務設置規范化的合同審批流程，同時對于有特殊要求的合同審批能及時靈活的調整流程，實現標準化管理和個性化管理的有機結合。審批流程中能詳細記錄各個環節對合同文本提出的修改意見，便于合同提交單位對合同進行修改，更便于主管工會適時提出指導意見。通過NC綜合管理平臺進行合同網上會簽，不僅時效性強，而且對審批情況能夠實時跟蹤和督促。此外，除了單位內部的合同審批，對于需要提交上級單位審批的合同也可以直接通過信息系統在線審批，節約了人力物力以及時間成本，大大提高了工作效率。
（二）實現了合同的全面跟蹤和動態監管。
合同管理應是一個動態的進程，NC綜合管理平臺需要錄入合同的基本信息、合同變更信息以及相關附件等，采用集中的數據管理，可以有效地改變工會企事業單位合同信息分布比較散亂的現狀。合同管理信息化實現了以合同為主題的相關數據的存儲和關聯，同時，系統提供自定義字段功能，能夠為業務部門和監管部門提供方便高效的數據檢索功能，實現合同執行的全程跟蹤和動態監管，為企事業單位實現完整、規范的數據管理提供了一個良好的平臺支撐。此外，合同報表管理的靈活定義，也為管理部門的統計分析提供了強大的技術支持。
（三）健全了合同的預警機制。
NC綜合管理平臺的合同管理預警包括合同生效日期的預警與收付款預警。我們在信息化管理系統中，通過合同管理模塊與財務總賬相關聯的方式，健全了合同的收付款預警機制。也就是說對任何一份合同，在收付款到期日之前，系統會有自動提示，到期日后，對未如期履約的項目，系統會有預警，并提示及時進行干預和管控，相對于文本形式的合同管理方式而言，它具有很大的便捷、及時和督導優勢，預警平臺協助合同管理人員更輕松地應對日常管理事務，大大降低了合同執行的風險，實現了合同對業務的監督控制，保證了企事業單位經營目標的實現。
三、結束語
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一、流程管理與財務風險控制的特點及關系
所謂流程，是指業務活動和管理活動過程中的實體性規定和程序性規定，流程具有目標性、相關性、動態性、層次性和結構性等特點。流程管理，是一種以規范化的構造端到端的卓越業務流程為中心，以持續的提高組織業務績效為目的的系統化方法。流程管理通過流程建立、流程實施、流程評估、流程改進和流程再造等不同行為來實現，是一個不斷循環和動態變化的管理方式。企業一般按照業務性質進行職能部門的劃分，按照部門職責組織企業經營行為，但所有的經營行為均需通過既定的流程框架來實現，通過流程管理讓管理行為高效、規范的達到目標。
財務風險控制，是指在財務管理過程中，利用有關信息和特定手段，對企業財務活動施加影響或調解，以便實現計劃所規定的財務目標，回避風險的發生。財務風險控制的滯后、缺失往往給企業造成不可估量的損失?？茖W的財務風險管控體系是企業健康持續發展的重要保障。
流程管理是財務風險控制體系的主要脈絡構成，是連接財務風險控制端點的主要載體，是網羅各經營風險節點的重要平臺。流程管理是財務風險控制體系運轉的重要的系統化方法。具體來講，就是根據業務管理關系，制定業務指導原則，通過建立科學系統的流程，規范企業經營行為，達到控制財務風險的作用。
二、ABC公司財務風險控制問題評析
ABC公司是一家以投資物業為核心業務的國有企業，主要負責近30萬平方米商業物業的租賃與日常運營。公司管理的經銷商近500家，商戶性質較為復雜，涉及業務內容從經銷商管理、活動宣傳到車輛出入庫、新車交易、二手車評估、過戶、驗車、置換等，流程節點繁雜，且涉及到除商戶、公司各部門以外的工商、稅務、交管局及媒體等多個部門的交叉業務環節，管理難度較大，容易出現控制薄弱或空白的情況，從而產生管控風險。通過全面梳理公司財務管控體系，主要存在以下幾個方面的問題：
1.公司現有制度雖然較為全面，但缺乏對關鍵風險的重點控制與管理
ABC公司擬定的相關財務風險管控制度包含核算、分析、預算、檔案管理等諸多內容，但從實際操作效果來看，制度建設雖然數量居多、但重點不突出，不成體系，忽略了對關鍵節點的控制，財務風險控制工作效率和質量難以保證。
2.公司對財務風險的識別和預警力度不夠，對風險的過程控制關注不夠
公司現有制度體系是成立近20年來逐步形成的，除日常業務以外，其他大部分制度均是由于發現問題或總結其他企業經驗之后進行的補充完善，在實際操作中往往表現為被動接受風險，而無法體現事前和事中控制的理念。
3.信息系統缺乏統一規劃，造成風險管控的瓶頸或斷層
目前，公司建立大大小小的信息系統分別歸屬于各部門，且開發平臺各異，數據口徑各異。系統推進過程中僅考慮部門自身業務的信息需求，缺乏跨部門之間的系統交流，無法形成統一的標準化信息數據，甚至出現部分信息系統的缺失以及部門“信息孤島”的形成。信息系統無法高效發揮作用，財務信息及時性和準確性難以保證，對公司經營和管理帶來潛在的財務風險。
4.激勵與約束機制缺失，職能部門及員工管控風險主動性和積極性有待提高
公司在日常管理中更多關注上級集團公司下達的經營目標總體完成情況，缺乏對內部管理尤其是風險管控的系統考核機制，由此員工的關注重點有時與企業風險控制實際需要發生偏離，從而降低了財務風險識別與防范的及時性。
三、ABC公司以流程管理為中心的財務風險控制體系構建思路
通過前述對公司財務風險控制體系存在問題的全面梳理，結合公司業務和管理現狀，我們擬借助流程管理的優勢，圍繞公司核心業務，搭建公司財務風險控制體系。在ABC公司財務風險控制體系的總體框架設計上，嚴格遵循COSO內部控制五要素要求搭建：即內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通及內部監控等。在體系實施過程中，圍繞“一個中心、兩條主線”的原則展開，即以流程管控為中心，以關鍵業務流程和關鍵環節流程為主線。
1.全面梳理財務制度
按照公司財務職能，從資金管理、預算管理、財務核算、財務分析、稅收管理等業務板塊，對現有制度進行重新梳理，將企業經營活動涉及的所有業務過程與關鍵環節顯性化，重新界定每個制度制定的目標、范圍對于存在重合的部分內容重新劃分，對于缺失的內容進行補充。通過制度梳理，全面了解風險的來源，為后期識別風險，制定科學流程管理體系夯實基礎。
2.識別關鍵業務流程與關鍵環節流程的財務風險
由公司相關業務部門與財務部門配合，根據部門職責細化內容，全面細致識別關鍵業務與關鍵環節存在的風險點。只有準確高效定位關鍵業務、關鍵環節流程中存在的財務控制風險點，才能為后面最大限度的降低和合理控制風險提供線索。
3.組織推進流程設計
在財務風險管控中，如果說制度梳理和風險識別是基礎，那么，流程設計就是實現風險控制的保障。流程設計的合理性將直接影響到風險管控的質量。在流程設計中要重點關注兩個方面：一是在流程設計上要體現管控要求，即對流程運行過程中隱藏的風險進行識別與判斷，設計專門環節來防范或降低風險；二是在流程設計上要體現流程運轉的過程控制，即業務流程在運行過程中，需要留下關鍵點痕跡以控制風險，這種痕跡必須在流程設計上體現。
（1）內部環境
ABC公司作為國內知名的汽車交易有形市場，經營項目內容增多，業務交叉節點增多，而在確保企業經營效益穩步提升的前提下，人工成本增幅是既定的，這就要求我們在既定的組織架構與人員設置條件下，進一步優化內部環境，提高管理效益。
針對原來粗放式分解經營目標存在的潛在控制風險，我們擬成立全面預算管理工作領導小組，該小組由總經理辦公會成員及相關職能部室負責人組成，由財務部主控，詳細分解收入成本費用預算及資產購置控制目標，細化控制流程，明確流程節點控制責任人，切實降低盲目經營或低效經營帶來的財務風險。擬成立員工考核管理工作領導小組，該小組由總經理辦公會成員、黨總支、行政辦公室、人力資源部、財務部組成，從員工工作業績、業務技能、風險控制三個方面對員工進行管理考核。。
（2）風險評估
財務部作為 ABC企業的財務風險評估主控部門，擬從定性控制流程和定量控制流程兩個路徑進行風險評估。定性主要通過《各部門風險點與防控措施自查明示表》、《各部門“小金庫”自查明示表》等從各主要部門、關鍵崗位、關鍵業務環節，進行每季度的拉網式自查。各相關崗位負責人及主管領導分別對自查內容簽字確認，并將簽字確認后的自查結果于企業公示欄進行一周的公示，接受ABC公司所有員工及經銷商的監督。其間，財務部組織專門人員對自查結果進行抽查復核。如對公示結果存在有異議的反映，或財務部復核出自查結果與實際情況有出入，財務部將書面上報考核管理領導小組，責成定期整改，并對整改進度與效果進行有效控制。
定量主要是結合定性控制結果與預算完成控制結果，將各部門的經營指標預算完成情況與風險控制情況匯總，與相應的預算目標、控制目標進行對比，并按照既定權重進行量化分析，形成各部門的評估報告。員工考核管理工作小組將結合評估報告與員工工作技能等進行量化考核，同時根據每季度考核結果對員工進行年終的績效考核激勵。
（3）控制活動
ABC公司作為全國最大的汽車交易有形市場，其租金收入是營業收入的重要組成部分。對租金收入的管理是財務風險控制的重要內容，而對應收賬款的精細化管理尤為重要。針對ABC公司經銷商類型多，數量大，應收賬款情況復雜的情況，擬出臺《應收賬款預警流程管理細則》，以“數據準確、預警及時”為原則，將應收賬款按照量化標準，分為四級預警等級，并對具體預警等級中各責任部室、責任崗位應采取的措施進行明確的流程規范，對各類拖欠租金現象做到早發現、早預警、早溝通、早處置，將欠租風險降到最低，為企業營業收入“顆粒歸倉”提供切實可行的保障。
為進一步降低企業人工成本，增加企業經營效益，ABC公司對保安人員與保潔人員采取外包方式進行管理。ABC公司擬建立完善《招投標流程細則》，對保安公司與保潔公司的整個招投標流程進行規范管理.保潔、保安公司合同必須每年一簽，年末接受公司的綜合考核評價。企業根據考核結果決定是否續約或更換保潔、保安公司。
（4）信息與溝通
目前運行的《車輛出入庫管理系統》、《品牌管理系統》、《租賃合同管理系統》、《經銷商信息系統》等數據管理平臺各異、口徑偏差大、數據合并難度大、信息重復或缺失等現象嚴重。為徹底改變這種低效管理帶來的數據失真、防控滯后等財務風險，擬由專業的軟件開發公司在細致調研所有經營業務流程的基礎上，以“防控財務風險，實現信息傳遞流程規范化、精準化”為準繩，為ABC公司量身打造專業的《經銷商與車輛管理系統》。該系統整合涉及經銷商管理與車輛管理的所有信息化管理需求，并實現與財務報表相關數據的無縫對接，有效控制潛在的“跑、冒、滴、漏”現象，確保每一項業務流程有條不紊，每一個業務交叉節點管理清晰流暢，從而帶動整個企業運行節奏高效有序。
（5）內部監控
ABC公司目前在內部監控方面更多依靠部門與部門之間的相互監督控制為主，缺乏內部監督的專業性和主動性。為全面提升ABC公司內部控制水平，在公司目前不具備設立內部審計部門的情況下，我們擬建立以總經理辦公會成員、紀檢辦公室、財務部為成員的內控監督小組。由該小組對公司整體的風險控制狀況進行定期與不定期相結合的監督檢查。同時，結合外部第三方獨立審計和上級集團公司定期內控審計查找出來的問題，加強對公司相關內控方面存在問題的整改推進，確保公司內部控制的有效性，合理控制公司財務風險。
4.加強流程管控的持續優化
流程管控是一個持續發展的過程。內外部環境、經營業務、管理層經營思路以及人員的變化，均會對既定的流程體系產生影響。因此，我們在流程管控過程中，要充分關注流程管理的動態性，及時應對經營變化帶來的風險轉移。
篇9
關鍵詞：風險財務危機 財務預警 實時預警
作者簡介：耿貴彬(1969―)，男，山東沂水人，山東理工大學管理學院講師
一、風險、財務危機和財務預著
(一)風險與財務危機風險源于事物的不確定性，是一種損失或收益的機會。風險是市場經濟的必然產物，在隱含著危機的同時也孕育著商機，企業在追求收益時必須承擔較高的風險。風險不僅來源于企業的外部，同時也來源于企業的內部，如經營效益的下降、混亂的管理系統、錯誤的決策和低效的資產配置與運作等，都會降低企業抗風險的能力，甚至加劇風險對企業的傷害。財務危機(Fi-naneial crlsis)又稱財務困境(Financial distress)，根據中外學者的研究，財務危機表現形式有多種：從企業的運營情況看，表現為產銷嚴．重脫節，企業銷售額和銷售利潤明顯下降，多項績效評價指櫪嚴重惡化；從企業的資產結構看，表現為應收賬款大幅增長，產品庫存迅速上升；從企業的償債能力看，表現為喪失償還到期債務的能力，流動資產不足以償還流動負債，總資產低于總負債；從企業現金流量看。表現為缺乏償還即將到期債務的現金流，現金總流入小于現金總流出。由此可見。tt~-危機往往是企業各類風險最直接，也是最終的表現形式，企業各種風險的加劇和實現，會使企業的財務狀況逐步惡化，并最終導致企業財務危機的出現。但風險并非必然導致企業財務危機的出現，因為只要企業高層管理者具有良好的風險意識，并有充分的抗風險的能力和手段，企業完全可能轉危為安。
(二)財務預警財務預警系統目前沒有統一的定義。張鳴(2004)認為，財務危機預警系統主要是通過設立并觀察、判斷一系列敏感性經營和財務指標的變化和發展勢態，對企業可能或將要面臨的財務危機實施預測和預報的財務分析控制系統。劉紅霞(2005)認為，企業財務預警系統是為防止企業偏離正常經營軌道而建立的報警和控制系統，它利用數據化管理方式，以各種財務分析數據資料為基礎，對企業經營中存在的財務危機警情予以警示，為企業調整經營決策提供可靠依據。黃輝(2003)認為，企業建立的財務預警系統，是通過對企業財務報表及相關經營資料的分析，利用及時的財務數據和相應的數據化管理方式，預先告知企業所而臨的危險情況，同時分析企業發生財務危機的原因，發現企業財務運營體系隱藏的問題，及時做好防范措施并提出相應的排警對策的財務分析系統。從上述定義可以看出，財務預警系統多數是傳統意義上的預警系統。隨著計算機和信息技術的發展和廣泛應用，企業的財務預警系統也應發生相應的改變，建立基于信息技術(網絡技術、計算機技術和現代通信技術)的財務預警系統成為新的發展方向。因為信息技術的發展改變了傳統的手工記帳，企業財務預警所依賴的會計信息加工、處理和呈報系統發生了根本性變化，會計信息化的普及使每個企業會計信息處理基本上可以擺脫純手工記賬，不但提高了效率，節約了成本。減少了差錯，更重要的是縮短了間隔期間，會計呈報可以根據管理的需要，達到“適時”或者“實時”呈報，為危機預警提供了非常重要的、賴以存在的基礎；網絡技術的發展縮小了時空距離，可以實現在瞬問的、跨時空的實時反映?？梢?，以網絡和信息技術為背景進行實時(或適時)監控和預警不但非常必要而且成為可能。楊淑娥(2006)對企業實時監控和中長期預警提出了“多時段、多層次財務危機預警”系統循環的思路，以企業的中長期、短期、實時的財務預警與企業的戰略層、經營層和作業層一一對接，將企業的財務危機預警劃分為綜合評價、某方面能力評價以及單因素評價層次。這一思路體現了實時財務預警的觀念，但要作進一步的發展，結合計算機和網絡等信息技術，利用企業已有的會計信息系統或者ERP管理系統，建立綜合的實時財務預警系統。在這個實時財務預警系統中。各項工作由計算機和相關人員共同完成，大部分工作將由計算機來完成，系統的數據來源于企業已有的會計信息系統或ERP管理系統，可以實時地采集企業的財務數據、經營信息和其他相關資料，也可以人工輸入所需要的數據資料，利用會計、數學、統計等方法，設立并觀察、判斷一系列敏感性經營和財務指標的變化和發展勢態，同時結合相應的財務預警模型，對企業經營過程中將要面臨的財務異常、財務危機等情況做出及時的預報和警示，并結合有關專家的意見給出相應的排除財務風險和危機的對策方案。同時，可以實現對企業經營和財務活動的全過程進行有效的監督和控制，根據事先設定的財務預警控{白|標準來判斷所監測到的經營和財務活動的指標和特征。對于背離控制標準的財務指標和財務活動提供合理的預警信號，及時地通報給相應的管理部門。這樣，在一定程度上改變了過去的事后預警，實現事中預警和實時預警相結合，為企業的經營管理者進行決策提供依據和方案，同時也為企業的股東、債權人、潛在的投資者、政府部門進行決策提供依據。
二、實時財務預警系統的監控對象與層次
(一)財務頇警監控對象基于信息技術的實時財務預警系統是借助計算機技術、網絡技術和現代通信技術，對企業在經營管理活動中的潛在風險進行實時監控，貫穿于企業經營活動和財務活動的全過程。在企業財務危機從小到大的整個發展過程中，這些危機都會表現出不同的財務特征。郭小金(2004)認為，企業出現財務危機并非一時的結果，而是企業長期經營和財務失效的集中體現；企業財務危機癥狀特征大體可以分為不同階段，第一階段癥狀危機潛伏期，主要表現在盲目擴張、無效市場營銷、無視環境變遷和缺乏風險管理；第二階段癥狀危機發作期，主要體現為：自有資金不足、過分依賴外部資金：債務拖欠支付和利息負擔沉重；第三階段癥狀危機惡化期，主要體現為經營混亂、資金周轉困難和到期債務不能償還；第四階段癥狀危機實現期，主要體現在資不抵債、喪失償付能力和宣布破產。任何企業的財務危機都會經歷一個初步萌生到逐步惡化的過程，而并非瞬間所致，在這個較為漫長的過程中，各種危機的因素和特征，都會不同程度地在企業的經營和財務狀況中得以表現，因此，財務預警就應該貫穿于企業經營和財務危機發展的過程中，實現實時監控和預警。在企業經營管理活動的不同領域中，如供應、生產、銷售、財務管理等不同的業務與管理領域，企業的運作需要這些領域和環節的有機整合與協作，任何一個領域和環節的失誤都有可能導致財務危機，因此，在企業運作過程中存在的諸多問題是財務危機形成的主要原因。如在供應領域，供應鏈出現斷檔、原材料供應緊俏等；在生產領域，產品經營方面產品單一或者產品壽命期處在下降通道，競爭對手強勁，市場份額遞減，內部管理不善、存貨積壓、銷貨不暢，盲目擴充生產設備，其生產能力和營銷能力不能很好地配合導致大量資金沉淀等；在銷售領域，產品銷售出現非預期下跌現象，產品銷售后不能及時回款，企業擴大向其客戶提供
賒銷，導致平均收賬期的延長，占用企業大量的現金等；在財務管理領域，資金運作或調度不力，使得企業發生違約事件、不能按期還本付息、出現技術性支付危機，資金運用出現臨時性資金緊缺，資金鏈條斷裂，新的籌資渠道堵塞等各種較復雜的情況。
由此可見，財務預警系統的監控對象很廣泛，涉及銷和財務管理等不同業務與管理領域，可以是企業的物流、資金流和信息流。物流是企業從原材料采購、機器設備購置開始，到生產出產品并實現銷售的實物流，會計核算時實物流就轉變成資金流；資金流是企業從投入資金開始，經過生產經營過程生產出產品，并賣出產品收回資金的資金流轉；信息流是企業籌資、投資、營運和利潤分配等經濟活動所形成的數據經過加工而形成的，主要為管理決策服務的。財務預警就可以選擇物流、資金流和信息流作為財務預警系統的監控對象，如存貨的管理和預警，可以根據企業的實際情況設置合適的最低和最高儲存量，實時監控存貨的儲備情況，一旦出現異常則及時發出預警信號，避免出現存貨短缺影響生產或存貨儲備過多加大資金占用。對于企業賒銷的產品，根據市場情況和企業的資金周轉情況，設置合理的銷售回款率和平均收賬期，實時監控銷售資金的安全和回收率，對異常的銷售及時預警；對企業的籌資、投資、營運和經營成果等經濟活動中形成的反映企業償債能力、盈利能力、資產營運能力和發展能力等的敏感性財務指標數據，設置合理的預警范圍，當實際數據偏離設置的預警范圍時能及時的發出預警信號，通知管理當局采取應對措施。對于不同的企業，具體的監控對象應根據企業的實際情況做出選擇，但應該遵循由易而難、由簡而全的原則。在預警監控對象的選擇上，除了要挖掘企業內部財務監控對象外，還要充分考慮企業外部監控對象，如國家政策的變化對企業的影響、需求的周期性下降、貸款利率的調高可能會加重企業的財務負擔等。
(二)財務預警監控層次從管理上看，企業一般形成高、中、低三個管理層次，即戰略決策層、經營管理層和執行作業層。在不同的管理層次上，財務預警監控的范圍和對象不同。企業從實時呈報的財務信息和非財務信息中進行數據挖掘，利用敏感性財務指標、非財務指標以及財務預警模型，從時空的角度出發建立實時財務預警系統。實時財務預警系統從時間上可以分為短期預警、中期預警和長期預警，從空間來可以對企業的執行作業層、經營管理層和戰略決策層進行預警，以此形成一個縱橫交錯的預警監控網絡。在這個實時預警監控系統中，短期預警一般與企業的執行作業層相互配合，如對企業的產品生產進行連續監控，對企業產品的銷售價格做敏感性分析，對企業的資金結算進行實時分析和監控，利用月度指標和即時生成的實時指標進行預警監控；中期預警與經營管理層相互配合，利用企業季度和半年度財務指標和非財務指標數據，對企業的償僨能力、盈利能力等經營情況進行監控和預警；長期預警與戰略決策層相互配合，利用企業年度財務指標和非財務指標數據，對企業的償債能力、盈利能力、資產運營能力和發展能力等進行預警監控；在預警監控中可以分單項、分類和綜合的財務評價指標體系，可以利用已有的財務預警模型，及時界定企業財務狀況，判別企業的財務危機情況，及早地為企業發出財務危機預警信號。在預警管理系統的不同監控層次上。應根據預警管理的需要強化實時監測功能和預控重點。對引起財務危機的各種要素和起因進行連續地和實時地監測，以便及時掌握企業危機變化情況，從而對企業的財務風險和財務危機的早期征兆進行事前控制，突出重點地進行對策選擇并實施監控行為。
三、實時財務預著系統的結構與工作流程
(一)實時財務預警系統的結構根據上述分析，實時財務預警系統利用經營管理和財務活動的實時數據資料與報表數據資料，對企業的經營管理和財務活動進行實時的和綜合的監控與預警，并將監控結果和預警信號通過預警系統反饋給用戶，根據不同的問題和危機程度采取相應的應對措施。類似于其他的決策支持系統，實時財務預警系統也需要數據庫的支持，數據庫的數據來源于會計信息系統和其他相關的信息系統，數據庫主要包括：(1)財務與非財務數據庫。在實時財務預警系統的數據庫中，財務與非財務數據庫是財務預警系統最基本的數據來源，系統通過計算機網絡收集會計信息系統和企業內外部其他相關信息系統的數據，構建財務與非財務數據庫，完成對數據的組織、檢索、預處理和數據分析的任務，為定量計算和定性分析做數據準備。(2)預警指標及其標準數據庫。該數據庫根據不同類型的企業，設置單項、分項和綜合的財務評價和預警指標體系，該指標體系是由一系列最基本的財務預警指標組成，應該包括反映企業償債能力、盈利能力、營運能力和成長能力等方面的預警指標，并設置相關指標的標準值，或者是指標不能突破的臨界點與臨界區間。其中最重要的是選擇重點預警指標和敏感性較高的指標，同時給出判別和評價財務風險、決定是否發出預警提示的臨界標準，以便預警指標體系能真正、全面地反映企業所面臨財務風險或財務危機的真實現狀。(3)模型數據庫。模型數據庫中存有各種根據財務管理理論和相關知識建立的財務預警模型，幫助企業管理人員推理、比較選擇和分析整個問題，完成財務預警模型的選擇、建立、組合和運行控制；財務預警模型可以選用已有的模型，如zScore模型、F分數模型，以及國內學者根據我國的實證資料研究建立的多元線性判定模型、邏輯回歸判定模型、概率比判定模型等，也可以使用根據實際數據資料自行建立的預警模型。(4)對策數據庫。對策數據庫是事先準備好的在各種風險條件下的應急對策集合，預警系統一旦發出風險預報，則根據預警信息類型、性質和警報的程度自動地采用相應對策。預警對策庫中的對策大多是思路性、提示性的，目的在于預警系統警報發出時，企業可按照預警對策系統的提示，借助于企業管理層中具備良好的業務和綜合素質的專家進行分析、判斷，根據企業的具體實際去尋求更實用的、有效的解決方案。
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一、項目的開發背景及公安消防部隊審計現狀
(一)項目開發背景
隨著計算機和網絡技術的快速發展，信息時代已經到來，在審計領域，會計信息化使審計信息、審計方法、審計技術發生了根本性變化，傳統的審計方式和手段已不能適應會計信息電子化的形勢，如何不辜負各級黨委領導對審計工作的希望，切實在全面建設小康社會、全面加強部隊建設等方面更好發揮審計監督作用，是擺在審計部門面前的首要課題。按照國家審計署審計信息化發展規劃，審計信息化應逐步形成“預算跟蹤+聯網核查”的審計模式，實現審計監督的“三個轉變”，即從單一事后審計轉變為事后審計與事中審計相結合，從單一靜態審計轉變為靜態審計與動態審計相結合，從單一現場審計轉變為現場審計與遠程審計相結合的總體要求，進一步提高審計質量和工作效率，規避審計風險，切實發揮審計部門“出效益、保廉政、促管理”作用。在此背景下，筆者認為應該把審計信息化建設納入部隊建設的重要議事日程，并提出了依托公安三級網絡構建審計信息化平臺的構想，通過研發審計軟件推動全省消防部隊審計工作的全面發展，不斷加強審計監督，實現審計工作的信息化、網絡化建設。
(二)公安消防部隊審計現狀
經過調查研究，公安消防部隊主要設有公安部消防局、省總隊兩級審計機構，市支隊沒有審計機構，僅有部分專兼職審計員，存在著監督網絡不健全，審計人員偏少、審計任務繁重、審計資源整合度不高的問題，計算機輔助審計和運用網絡遠程審計作業與管理的現代審計基本沒有開展。尤其是消防部隊財務信息化建設走在審計信息化建設的前列，早在十年前就開始使用會計軟件進行核算與管理，而長期以來審計人員采用老式的審計查帳方法，不僅審計工作效率和質量較低，而且對審計工作風險的預見和控制程度不高，迫切需要以先進的審計信息化系統改變審計工作現狀。
(三)公安消防部隊審計信息化建設可行性分析
1.硬件環境
目前全國公安消防總隊以上專職審計人員全部實現人手一臺微機或筆記本電腦的配備，部分總隊、支隊專兼職審計人員實現了筆記本、臺式機雙配備，具備外出就地審計和在辦公室遠程審計的基礎。尤其是近幾年來，公安消防部隊實施科技強警戰略，加大了對基層基礎設施建設的投入，各消防總隊、支隊硬件環境良好，擁有專用計算機機房和專用軟件服務器，并且有專人負責管理，具有較高的穩定性和安全性。
2.軟件和網絡環境
各總隊服務器軟件平臺主要依托Windows Server操作系統，數據庫采用SQL Server2000數據庫系統。單機主要采用windows xp或windows 2000操作系統。各消防總隊網絡運行依托公安三級網絡，省、市、縣網絡健全，基于BS架構的辦公網絡系統依托三級網運行良好，各總隊自行開發的基于cs架構的消防業務相關軟件也在正常運行?？傟牸壾浖h境和網絡環境已經十分穩定和成熟。
3.財務軟件運行狀況
目前公安消防部隊支隊級以上單位大都使用財務軟件主要包括武警部隊財務管理信息系統、武警消防票據管理系統、銀行賬戶管理系統、用友NC、用友U8、事行財務軟件等，其中用友NC財務軟件是在各總隊服務器上使用，武警部隊財務管理信息系統和武警消防票據管理系統已在部局、總隊、支隊和獨立核算的大隊四級單位應用(一些大隊也在使用票據管理系統)。消防部隊正在對各省財務軟件進行統一和規范，逐步實現以武警部隊財務管理信息系統為主的財務軟件運行模式，目前武警部隊財務管理信息系統已經開發了部隊行政經費賬套、消防業務經費賬套、基建經費賬套，基本滿足了消防部隊財務工作現狀。武警部隊財務管理信息系統是基于SQLserver數據庫設計開發的財務應用軟件，對于審計所需基礎數據的采集極為有利。
目前消防部隊各級單位硬件軟件環境配備和財務軟件應用、網絡運行狀況，可以實現遠程財務數據和業務數據采集、遠程審計和聯網監控等審計功能，已經具備了審計信息化建設的基本條件。
二、項目的預期目標及效益分析
(一)項目的預期目標
在金盾工程的整體規劃下，全面推進信息技術在消防部隊審計工作中的應用，進一步將審計人員從繁重的手工審計中解放出來，促進審計工作的規范化建設，提高審計工作效率，節約審計資源，完成審計工作機制和體制創新，更好的發揮審計監督職能作用。
(二)審計軟件開發的效益
通過開發審計作業系統、審計信息管理系統和聯網審計系統，實現網上審計、遠程審計、遠程審計指導與管理、實時監控、網上數據傳輸等功能，完成審計監督的“三個轉變”，保證各類審計業務數據采集、傳輸的順暢、有效，同時推進消防審計管理和消防審計行為的透明、規范、高效，進一步提高審計質量，規避審計風險，從源頭上預防和遏制經濟活動違法違紀行為，避免資金使用損失浪費，發揮預警監督和保障作用。
三、項目的主要建設內容
公安消防部隊計算機審計信息系統按照審計作業系統、審計信息管理系統、聯網審計系統三部分進行設計，分別滿足審計工作業務、管理和聯網審計的需要。
(一)審計作業系統
審計作業系統主要是為滿足日常審計需要而設計的。作業系統按照審計工作開展順序設計了審計工作流程，分別為數據采集轉換、審計項目建立和審計項目作業。審計工作流程設計能夠引導審計人員按照流程步驟實施審計項目，操作起來更加直觀、方便、快捷。在數據采集轉換上，系統提供了強大的采集轉換工具，數據采集不僅支持總隊、支隊目前常用的財務軟件，同時還提供了市面上流行的常用200余種財務軟件采集接口，能夠滿足采集工作需要;數據轉換全面支持國家標準數據的引入，以及消防部隊支隊以上單位目前使用的財務軟件的現狀，較為智能化地完成數據轉換、科目庫處理、分類賬處理、自動生成科目余額表和會計報表，能夠實現自動賬證核對、賬表核對、賬賬核對、憑證檢查等功能。系統還提供了功能強大的審計查賬工具和查賬專家功能，審計人員可以根據業務工作需要定制各種查賬方案，也可以根據實地檢查需要自行設定查賬條件，充分利用軟件內置的計算、對比和分析功能，賬務查詢分析更加科學。同時作業系統具備合同審計、預算審計、固定資產審計、專項審計調查等功能，進一步拓展了審計工作范圍，基本涵蓋了審計工作的方方面面。對審計作業系統具體內容分別從以下三個方面進行具體說明。
1.數據的獲取和數據轉換設計
針對目前消防部隊使用的財務軟件，審計信息系統可以提供多種數據獲取的方式。一是能實現聯網取數(見圖1)，即通過公安網絡實現取數接口直接連接財務軟件數據庫，完成取數工作;二是能實現利用定期備份的數據取數。即通過將備份數據恢復到本地計算機，再通過審計軟件從本機取數;三是能夠單機取數(見圖2)，即使用審計軟件的取數工具在財務服務器上將數取出來之后利用移動存儲工具拷貝到審計服務器上。四是利用智能客戶端取數。即在被取數單位的機器上安裝智能客戶端?？蛻舳丝梢园凑赵O定的時間自動采集數據，數據采集完成后客戶端將采集的數據自動上傳至審計服務器。
2.審計項目的建立設計
審計項目建立是審計作業工作的一項重要內容，審計信息系統按照設計了方便實用的項目建立流程。審計人員可以按照流程順利完成建項工作，建項過程中審計人員可以選擇項目類別、項目階段、參與項目的人員及相關職責、所需要的賬套數據等。項目建立完成后所選人員可以按照不同的職責權限對項目下掛的賬套數據實施審計查賬。
3.審計項目作業功能設計
審計作業系統按照審計工作流程分為“審前準備階段”、“審計實施階段”和“審計終結階段”。
① 審計準階段
審計準備階段包括：“計劃管理”、“項目管理”兩項功能，對審計項目的開展，提供“資料準備”、“項目準備”、“歷史資料查看”、“審前調查”的服務功能。
② 審計實施階段
審計實施階段功能模塊為審計人員提供了在現場作業過程中對審計對象財務數據運用“審計工具”相關功能實施分析、查詢、復算等操作支持服務。同時定制了三項審計工作流程，即：“審計工作流程”、“審計程序流程”、“審計底稿流程”。審計工作流程的定制加強了對審計工作的管理，充分發揮審計軟件的管理作用。
審計實施階段的功能設置包括八個方面：即“獲取資料管理”、“審計會議管理”、“審計談話管理”、“內控測評管理”、“審計程序管理”、“工作底稿管理”、“工作底稿匯總管理”、“審計組交叉復核”
③ 審計終結階段
審計終結功能模塊主要提供對審計報告的制作、審計對象意見管理、審計報告呈批、審計報告批復的管理服務。
審計報告階段的功能設置包括七個方面：即：“審計報告管理”、“征求意見管理”、“組外意見管理”、“審計報告呈批、“審計報告審批”、“審計作業結果管理”、“跟蹤審計”。
(二)審計信息管理系統
審計信息管理系統主要為滿足審計工作中對審計項目、審計檔案、審計資源和審計業務工作的管理需要而設計的。其主要功能包括：基本信息管理、審計對象管理、業務計劃管理;審計準備、審計實施、審計復核、審計終結階段模板管理;審計檔案管理管理、領導查詢功能、臺帳報表功能、審計支持功能、審計信息管理功能、公共信息管理、業務辦公功能、網絡教育功能、軟件系統管理功能。以下分別說明。
基本信息：包括計劃類別、審計方式、文書管理、項目類別;
審計對象：包括對象管理、行業信息;
業務計劃：包括項目計劃、計劃列表、計劃變更、備用計劃、編號維護;
審計準備：包括工作方案、實施方案、審計通知書、下達項目數據;
審計實施：包括工作底稿、審計日記、其他實施文書、編號維護、提取作業數據;
審計復核：包括數據提取、復核管理、提交歸檔;
審計終結：包括審計報告、審計結果報告、審計報告征求意見書等;
檔案管理：包括檔案管理、借閱審批、可閱文檔、檔案案卷目錄管理、檔案目錄分類維護;
領導查詢：包括應上交、已上交、罰沒查詢、進度查詢;
臺帳報表：包括臺帳錄入、報表查詢、設置(臺帳字典、報表字典、單位信息、報表分類、報表插件);
審計支持：包括法律法規庫、審計專家庫、審計案例庫、審計經驗庫、審計方法庫;
審計信息管理：包括審計工作信息、審計信息通報、審計要情、大事月報、其它;
公共信息：包括公告欄、公共論壇、內部制度、通訊錄、電子刊物、局內主頁;
業務辦公：包括未辦事宜、在辦事宜、已辦事宜、閱件、外出代辦、常用意見網絡教育：提供多種培訓方式，保證審計人員可以全天候，不受地域和空間限制地多層次培訓。培訓材料支持視頻、培訓文件和業務資料，實現網上遠程培訓教育;
網絡教育：提供多種培訓方式，保證審計人員可以全天候，不受地域和空間限制地多層次培訓。培訓材料支持視頻、培訓文件和業務資料，實現網上遠程培訓教育;
系統管理：系統配置、數據維護、數據接口、數據備份、部門定義、人員定義、流程定義、流向定義、角色定義、權限維護。
(三)聯網審計系統
聯網審計系統，要求實現作業的聯網、審計對象的聯網。實現從大隊、支隊到總隊的財務數據聯網。對于在網的財務系統可以實時的獲取財物數據并進行在線的審計，對于不在線的財務數據建立報送通道，可以通過在線下達審計通知書的方式獲得。
1.數據遠程采集與傳輸
通過全國公安互聯網絡，公安部消防局與各省消防總隊、總隊與支隊服務器等進行逐級網絡互連，實行定期或實時采集審計需要的被審計單位或下一級單位數據，完成被審計單位數據的分配、權限管理以及加強監管的需要。
通過數據安全認證模塊，保證數據采集、轉輸、存儲的安全，數據采集僅僅采集與審計相關的賬務系統數據。
2.數據轉換系統
數據采集至聯網審計系統中，由數據轉換系統完成數據轉換。數據轉換不但全面支持消防部隊內部使用的財務軟件系統，如軍財系統，還支持市面上流行的財務管理軟件，如用友、金蝶、浪潮等，便于各級審計部門更好開展工作，進一步增強針對性。
3.聯網審計業務基礎平臺
聯網審計的遠程取數與審計作業是全面聯網審計信息化建設的基礎，是實現各級審計部門管理應用的切入點。要建設一個可擴展性、功能強、標準化、高度集成的軟件工作平臺，滿足與審計部門各類信息管理系統的互通協同、與審計作業軟件數據交互的要求，為實現業務事務一體化管理模式打下基礎。
架構能承載總隊、支隊各項業務的作業平臺，整合總隊現有信息資源、硬件、網絡資源，建設一整套優秀的服務器及網絡設備、搭建一個內部信息溝通及工作信息溝通的優秀網絡。
4.審計預警監控
基于安全、經濟、便捷的網絡條件，建設各省對所屬部隊財務活動進行實時審計監控系統，實現監督的無“縫隙”。各省消防總隊審計部門隨時可以對所屬消防支隊的財務的核算執行情況進行監督，及時收集掌握被審計單位的最新會計信息和有關經濟業務信息，并實時審計監督，審計的時效性將大大提高。審計從事后審計轉變為實時審計，并從靜態審計走向動態審計。
審計預警監控主要包括為七大功能，即：預警初始化、科目使用規范性預警、科目余額方向正確性預警、掛帳科目預警、大額支出預警、較大增幅支出預警、資產負債表預警。在獲得必要權限的前提下，利用審計接口軟件實施網絡審計，可以完整、快速地獲取被審計單位會計和經濟業務數據，并作進一步的計算、分析、檢查和核對，大大減少審計人員的審計工作量和審計成本，提高審計效率。
