金融知識方案范文

導語：如何才能寫好一篇金融知識方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、高度重視，加強領導

各監管辦和銀行業金融機構要高度重視本次宣傳活動，切實加強組織領導。銀監分局成立由主要負責人任組長的市“金融知識進萬家”銀行業金融知識宣傳服務月活動領導小組。轄內各銀行業金融機構相應成立由行長任組長、相關部門負責人為成員的領導小組，明確活動牽頭部門，并指定聯系人，與銀監分局領導小組辦公室保持密切溝通，及時反饋相關信息，有效推動本次活動的順利開展。

二、制定方案，統籌推進

為開展好本次活動，各銀行業金融機構要根據活動總體方案，結合自身實際，制定具體的活動實施方案，統籌推進本單位活動進展。

三、把握原則，務求實效

各銀行業金融機構要把握金融知識宣傳教育活動的公益性原則，嚴格將金融知識公益宣傳材料與產品宣介等營銷材料顯著分區，禁止以金融知識宣傳名義向公眾推銷金融產品和服務，切實履行金融宣傳公益責任。各銀行業金融機構可結合本行情況適當擴大金融知識宣傳范圍，制作具有本行特色的宣傳材料，宣傳材料須報銀監分局領導小組辦公室備案。

四、報送信息，做好總結

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從目前來看，我國的金融業還沒有形成與市場經濟體制相適應的體制和機制。要建立完善的市場經濟體制，構建完善的市場體系，重點任務是構建包括金融市場在內的生產要素市場。要構建完善的金融市場需要改進以下幾個方面。

一是需要大力培育金融市場主體即金融機構。我國目前的銀行屬于大銀行居于絕對主體和主導地位，近乎于壟斷。中小企業之所以融資難，主要原因是缺乏中小金融機構。大銀行主要是為大實體企業服務，大的實體企業融資量大，信息搜尋成本相對比較低；而為小企業特別是千家萬戶的農民服務的信息搜尋成本比較高，所以大銀行不接納。雖然也有相關政策要求大的金融機構貸款中必須有一定比例貸給中小企業，但究竟是否執行了，其實誰也不知道。通過行政手段要求大銀行給小企業貸款是典型的計劃經濟思維，在市場經濟條件下需要用市場經濟思維解決市場經濟中的問題。要解決這一問題，就需要大力發展中小金融機構，而中小金融機構不能是國有的，只能是民營的。筆者認為發展民營銀行對我國金融機構有多重益處：一是可以解決中小企業與農民融資難的問題；二是民營銀行讓金融機構有競爭，有競爭就會給用戶更好的服務；三是發展民營銀行可規避金融風險，讓非法地下銀行消失等。

二是要放開利息率。利息率就是資金價格。資金價格與普通商品的價格一樣，要遵循供求規律，即供大于求，價格就下跌，供不應求，價格就上漲。但是很長一個時期以來，我國銀行的存貸款利息率是固定的，貸款利息率高于存款利息率若干個百分點，存貸差扣除各種成本之后就成了銀行利潤，所以銀行業是掙錢的。由于利率不能由市場決定，銀行就產生壟斷利潤。要構建完善的金融市場，重要的是放開存貸款利率，利率的國家定價顯然不符合市場經濟要求。金融機構和利率放開之后，作為資金供給者的儲戶就可以選擇服務好、存款利率高的銀行存款；作為資金需求者就可以選擇貸款利率低和服務好的銀行貸款。不僅可以促進銀行業創新服務，提高儲戶收益、降低企業的貸款成本，高利貸自然就可以消失。

三是需要加強對銀行的監督。無論是大銀行還是小銀行，其實質是企業，是企業就有可能進行不正當競爭和非法經營，這就要求建立強有力的監督機構，這就是政府責任。

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[關鍵詞]職工薪酬 績效考核 貢獻的可量化性 經濟附加價值 工資率

一、前提條件及基本假設

本文主要討論實踐過程中,對金融企業分支機構(如商業銀行分行)職工薪酬考核分配方案修訂的若干問題與研究。

假定企業、職工符合理性人假設,即每一個從事經濟活動的都是利己的。也可以說,每一個從事經濟活動的人所采取的經濟行為都是力圖以自己的最小經濟代價去獲取自己的最大經濟利益。同時,假定信息是完全的,即各種指標、參數(如工資率、調節系數)是公開的。最后,邊際效用是遞減的。

本文中對于各項指標、參數(包括主要考核指標、工資率、調節系數)、指標選擇的合理性分析主要是是基于邊際情況分析,也就是鼓勵員工發展業務情況下的分析。

二、職工薪酬分配方案的基本框架

在企業中,員工通常分為前臺營銷人員(含營銷單位負責人)A與中后臺管理支持人員B。由于員工貢獻的可量化性不同,在制定薪酬方案的過程中,通常采用不同的方式進行考核,前臺人員薪酬與業績關聯度高,中后臺人員收入相對平均。原因在于前臺人員的貢獻一般比較直接,且可量化性高。例如,通過管理會計的工具我們相對容易的可取得商業銀行中客戶經理的存貸款、并由此計算收入、成本、凈收入、經濟利潤等相應指標,因此多采用如下基本公式,薪酬Sa=底薪C+工資率G*貢獻P*考核系數X的基本形式,而中后臺人員的貢獻相對間接,較難客觀取得,較難橫向比較,沒有很好的考核手段,因此一般采用薪酬Sb=基本薪酬S0*考核系數X,基本薪酬一般根據崗位、級別等因素參考同業標準制定。通常情況下,這樣的模型選擇是合理的。

對于前臺人員的薪酬制定,關鍵在于選擇合理的貢獻度量方式和工資率水平,理順付出與回報的關系,多勞多得,鼓勵員工為企業多做貢獻,在同業中有一定的競爭優勢,同時控制相應的風險,下文將詳細分析。而對中后臺人員,一般工作需通過合作并需由前臺部門來實現其價值,有些工作是無形的,貢獻不可簡單量化的,但其效用卻有時會很大,有些是正向的,有些是負向的。舉例來說,一個優秀產品的設計能極大的調高銷售量,一個合理方案的修訂提高員工積極性,一個流程的改進提高生產率,從而提高企業利潤。而發生一些人為疏忽因素的造成的火災、盜竊卻會對企業造成極大損失。而由于考核定量難度的存在,對于屬于本職工作基本要求還是額外付出往往難以界定,往往額外的付出或改進行為提出者、執行者在付出改進實施過程中的代價后,最終收到的回報很小或基本沒有,造成付出與回報的不對等,在邊際投入小于邊際回報的情況下,出于理性人的假設,通常積極性不高。因此,要落實鼓勵員工提出改進建議,發揮絕大多數員工的積極性,需完善專項績效考核,改進薪酬分配方案,完善崗位晉升機制,對合理改進予以鼓勵。當所有員工都積極工作時,企業也受益;而任何一方消極怠工,都對企業產生不利影響。同時,任何員工的違規行為會造成很大的風險,也應重視對其有所約束。

三、指標的選擇與參數的測定

指標的選擇與參數的測定涉及方方面面,這里主要討論關鍵考核指標的選擇,工資率測定、調節系數設置方面的問題,著重分析其變化率。

(一)薪酬總來源

下面以某商業銀行分行為例進行分析。在銀行分行層面,總行核定總的職工薪酬計算一般比較復雜,基本形式如下S=C+(G0*P0+G*(P-P0))*X+Z=C+P0*(G0-G)*X+G*P*X+Z,

其中S為總薪酬,C為基本人員費用,一般為一個常數,年初由機構數,員工人數等確定,P為主要的考核指標,一般為考核利潤(經濟利潤),P0為上年經濟利潤,P-P0為當年經濟利潤增量,G為增量工資率,G0為存量工資率,X為調節系數,如由考核得分(平衡計分卡BSI得分)、規模(等級行系數)等折算的系數之積,Z為專項獎勵(為鼓勵特定的產品,發展戰略而配置)。這里主要討論分行層面的職工薪酬進一步分解分配。

為簡化研究分析,先只考慮其中主要影響因素,Z=0,X=1,則S=C+P0*(G0-G)+G*P,由于C+P0*(G0-G) 年初已確定,也是常數,因此公式進一步簡化為S=C+G*P。可以看出,S與P是正相關的,也就是說總行通過這樣的設計,使分行全體職工的薪酬與創造的經濟利潤相聯系,激勵分行多做貢獻。

(二)關鍵指標P的選擇

總行以經濟利潤作為考核,即引入了內部轉移價格與經濟附加價值EVA。經濟附加價值或經濟利潤簡稱EVA,由JoeM.Stern等人創立,是公司常用的一種新型的業績衡量指標。

經濟增加值計算公式:EVA=稅后凈營業利潤-資本成本

同時由于需要進行內部考核,而每一個分支機構、業務部門、營銷人員完成的工作互相有交叉,有些拉存款、有些放貸款、有些兩者兼有,但量不匹配。因此,采用傳統方法,存款會產生支出,貸款產生收入,兩者不可比,而存款為貸款提供資金來源。引入內部轉移價格后解決了對存款、貸款的利潤可以單獨計算。根據總行考核辦法

EVA=資金價值-利息支出+利息收入*(1-稅率)-資金成本+中間業務收入(1-稅率)-費用-撥備-資本占用費

其中 資金價值=存款*內部轉移價格,資金成本=貸款*內部轉移價格

而資本占用一般用監管資本簡化代替,即■風險資產*風險權重*最低資本要求

相比存貸款規模,經濟利潤更科學合理,更完全的反映了盈利、風險、資本占用等方面的內容。實踐中,在分行以下機構非獨立核算,由于部分指標不易分別取得,或存在循環計算,考核時可忽略或進行分攤,如費用等。分行在對其管轄的內部機構考核時,也這種因素進行調整。由于內部考核在確定參數前,各單位之間的相對比例而非絕對值更為重要,因此部分指標可以進行一定修正,進行均衡。如信貸資源緊張時,為平衡貸款投放的對考核的影響,可加大新增撥備的折算。這樣無論分行、支行、經營部門、營銷人員都可以單獨計算經濟利潤(或相應簡化指標)。因此分行對下屬支行、人員考核的關鍵指標P的選擇一般就是總行考核關鍵指標(經濟利潤)的修正或簡化,即與總機構下達的關鍵指標相接近,或兩者近似存在常數差額。

(三)工資率的測定

接下來分析分行制定對下屬機構、營銷人員制定底薪、存量工資率Ga0、增量工資率Ga時的相關問題,并分析這幾類參數的取值范圍、相應關系及其合理性、可執行性。

根據上面講的基本框架對上述預算進行分解,制定相應方案?；痉譃榍芭_A與中后臺B兩個層面,暫不考慮A,B內部的分配。一般做法為,首先對前臺人員底薪相對固定部分、中后臺人員所需的預算預留,剩下的根據考核業績量進行分配,并確定分行前臺人員工資率。最終分配時,由于總預算約束,實際分配時,按核定的工資率兌現前臺人員工資及績效,剩余額為限分配給中后臺人員。鼓勵前臺人員多做多得。正常情況下,目標為業務增長時,所有人員都應該有額外收益;同時,核定的工資率能滿足激勵前臺人員的要求;所有人員都因企業業績的提升而受益,因此有共同的奮斗目標,齊心協力,企業也最終業績提升。

用公式表述如下,前臺人員收入Sa、中后臺人員收入Sb為上級機構考核關鍵指標P,本機構考核關鍵指標Pa的函數。,則前臺人員薪酬合計Sa(Pa)=Ca0+Pa0*Ga0+(Pa-Pa0)*Ga=(Ca0+Pa0*(Ga0-Ga))+Pa*Ga

其中Ca0為底薪,Pa0為存量經濟利潤,Pa為考核關鍵指標Pa,參數Ga為前臺人員增量工資率,Ga0為存量工資率。假設整個企業業務是有所增長的,對于作為整體的A,由于(Ca0+Pa0*(Ga0-Ga)一個是常數(在參數確定后不因業績變動而變化),因此,存量工資率Ga0的影響只是對Ca的一個修正,真正的邊際工資率就是增量工資率,我們可以把公式簡化為

Sa(Pa)=Ca+Ga*Pa 公式1

由于S=Sa+Sb,則Sb(Pa,P)=S-Sa=C+G*P-(Ca+Ga*Pa)

假定上級機構與下級機構考核關鍵指標口徑相同,即P=Pa

Sa(Pa)=C-Cb+(G-Ga)*Pa 公式2

我們分別對公式1,2求導數,Sa’(Pa)=Ga,Sb’(Pa)=G-Ga。導數Sa’,Sb’的含義分別為企業經濟利潤的單位增加對A,B兩類人員收入情況的變化。

一般情況下,Ga越高,對A考核力度越大,同時對B的考核力度越小(即公司盈利變化對其正效用越小)。

在此,分如下4種情況討論:

情況1:當Ga=0時,經濟利潤增加對前臺銷售人員無影響,所有收益歸后臺人員所有。

情況2:當0

情況3:當Ga=G時,經濟利潤增加對中后臺人員無影響,所有收益歸前臺銷售人員所有。

情況4:當Ga>G時,經濟利潤增長對后臺人員有副作用,所有收益歸前臺銷售人員所有,且從中后臺人員處額外取得一塊收益。若中后臺人員薪酬需要增加,則超出預算。

從理性人的角度看,企業,A,B只有在情況2下能實現多贏。同時,Ga的選擇,在情況2中恰當位置區間時,效果較好,能調動各方面的積極性。由于存在反饋作用,對前臺人員、中后臺人員的激勵,對企業產生的效用都存在遞減,因此,理論上,會有一個平衡點,在這個點上,對企業的總效用最大。

其他情況下都有負面影響。情況1,銷售人員無積極性;情況3,中后臺人員無積極性;情況4,若業績提升,由于即使中后臺人員收入零增長,仍超出預算,不可執行。由于Ga較大,前臺人員內部差異過大,矛盾加大。由于信息完全,中后臺人員知道業績提升對自己將產生不利影響,可能會為增加自身利益而損害企業利益,更無積極性。

因此情況1、3、4都無可行性,由于各方博弈,一般不會被批準通過,而即使通過后也對企業實現考核目標、實現經濟利潤最大化無益,只是進一步增加內部矛盾。

若定義邊際收益分配因子B表示,B=Ga:G,表示業績增加產生的收益中前臺人員A所占的比例。這里的分配與雙方人數比例有關,若剔除人數影響,定義人均邊際收益分配因子■,則

■=(Ga/人數A)/((G-Ga)/人數B+(Ga/人數A))

=Ga*人數B/(G*人數A-Ga*人數A+Ga*人數B) 公式3

從常理看,人均邊際收益分配因子在0.7-0.85左右比較合適,即銷售人員與中后臺人員收入變動率之比約2.7-5.7倍。

從理論上,也可倒過來求營銷人員A的邊際工資率,在人數相對穩定的前提假設下,A,B分別表示前臺、中后臺人員的人數,

Ga=G*■*A/(B+■*(A-B)) 公式4

例如,假設總工資率G=5%,■=0.7,人數比A:B=1:2,則Ga=2.69%

接下來,分析實踐中存量工資率與增量工資率的制定過程中來分析幾種常見誤區。

在做方案時,由于參數的測定通常以本單位以前年度員工收入組成情況、同行業平均水平作為基準,結合上級單位核定的預算,進行預測,并設定參數。因此一般會有一個預期的總收入。因此,固定部分底薪Ca與工資率、存量工資率與增量工資率之間都存在反方向變動情況,如固定底薪的高,考核工資率就定低些;增量工資率定的高,存量工資率就需要定低一些。

誤區1 底薪制定過高,存量工資率、增量工資率都設置過低,導致前臺人員差異過小,提高業績的激勵不夠,無法調動起積極性,不利于業務的發展。

誤區2 存量工資率過高,增量工資率定的過低(即增量工資率與存量工資率差別不大)。這時,原有規模較大的支行則無積極性,不新增業務也可獲得較高收入,不利于進一步發揮他們的工作積極性,不利于業務的進一步發展。

誤區3 存量工資率過低,增量工資率定的過高。兩者比例相差過大。若制定方案時,薪酬中很小部分反映存量,績效考核時僅考慮增量。這樣,一方面,存量的貢獻可能就被過度忽略了,同時考核力度就會較大,但也會有較大的執行風險。對于較大的機構,如分行級別,由于成員間有的業務增長較好,有的業務增長交叉,但由于互相疊加,風險被分散了。但對個人來說差異較大,部分人員可能為0增長或負增長,這時,對其收入情況影響較大,可能會引起一些波動甚至人動,進而影響存量客戶。若人數比例較小,則影響不大,屬于正常的優勝劣汰,是有利于業務發展的。但若涉及受損人數比例過大,則可能不利于企業的穩定。另一方面,過高的前臺人員增量工資率Ga會影響中后臺人員積極性。

假設某企業業務(經濟利潤)增長率A=20%,上年經濟利潤20000萬,上級機構核定的工資率存量5%,增量10%,基本人員費C=1000,則S=C+G*P=2400,測定后其中800萬用于營銷人員根據增量考核分配。由于分母新增經濟利潤較小,最終確定工資率Ga=800/(20000*20%)=20%,遠大于上級機構核定的工資率10%,即出現情況4的現象,由于最終無法兌現或人心不和,且前臺人員內部差別過大,最終不利于業務的發展。

因此,分支機構在設定存量與增量工資率的時候,需均衡考慮,尋找均衡點。一般情況下,兩者合理比例與行業或產品特點有關,也與存量客戶的維護難度以及人動對存量客戶的影響大小有關系。如通常情況下,銀行業與財險業由于維護老客戶成本較高,客戶可以換銀行辦理存貸款業務,也可以換保險公司辦理財產保險;同時,這類業務人才流失的影響也較大。因此,對存量應給予一定的支持,避免存量與增量差別過大。相反,壽險業務一般維護成本較低,客戶在簽訂合同后一般不會變更、取消合同(取消保險的客戶損失較大)。銀行業中也有部分特殊產品、崗位可以設定工資率時,存量基本不考慮,如信用卡發卡,一般采用直銷團隊的組織架構,按發卡量考核。一方面,發卡后的維護由其他人員完成,與銷售人員無關。同時,發卡人員在同一銀行的發卡資源也受到一定程度的限制。相反,通過人員流動,可引進新的資源。同時,發卡人員也通過更換工作單位完成更多的發卡量。

有時,為了減輕對前臺人員的邊際工資率仍高于總的邊際工資率Ga>G時的負作用,可對原有分配模型進行一定修正,引入一定的緩沖因子Y,即預留足夠的預算,保證業務增長后兩類人員收入都有所增長,對最終剩余部分統籌兼顧后進行分配或留存下期分配。即Sa=Ca+P*Ga,Sb=Sb0*Xb,S=Sa+Sb+Y

當GaG時,業務增長與剩余數是負相關的,從最終看,業務增長對中后臺人員仍很可能是不利的。

因此,在信息完全的時候,是效果有限的。在信息不透明,中后臺人員只知道前臺人員工資率Ga,不知道總機構核定的工資率G時,消極心態可能會較小。但明顯,這樣的設置對其有失公平。

因此,設置存量工資率與增量工資率的比例及關系有一定的規律及限制,同時與政策導向、客戶維護難易度等有關,但有應有一定的度的限制,一般情況下不易設置過高或過低。同時,工資率(存量、增量)的設定也必須綜合考慮,包括其他方面資源配置的支持力度、固定部分收入等,全局統籌。

(一)調節系數

在實際工作中,我們為了對考核數據進行修正或進行額外的業務引導,鼓勵部分關鍵業務、戰略業務、薄弱業務,往往會增加調節系數X,克服了單一計算公式的不足。設置系數時應考慮全面、嚴格測試。設置過小起不到調節作用,過大則可能由于被再次放大而有違本意。應做好充分的測試,避免某一因素被反復考慮而過分的放大,使之與原本的調節、鼓勵、引導目標一致。同時,要避免調節系數引起的差異過大而超出預算無法兌現。

(二)權衡總量

由于以上分析都是基于邊際的,也就是說,是考慮實際與預算存在偏差的。但各類人員的平均收入水平也是必須考慮的。差異過大,則有違公平,可能導致收入差距過大,職工間矛盾激化;差異過小,則無法體現效率優先以及崗位的區別。當然,各類人員的平均收入比例是否合理不是本文研究的重點,一般情況下,崗位平均收入水平是由行業平均水平決定的,同時,管理層的管理理念與偏向,上年歷史數據也是較大的影響因素。

在實踐中,仍有許多細節,如發放結構與方式等,不再一一討論。

綜上,在修訂薪酬分配方案時,需統籌兼顧。企業須要充分發揮各方面員工的主觀能動性,不斷完善職工薪酬分配方案,理順付出與回報的關系,鼓勵員工為企業多做貢獻。在制定原則框架、關鍵考核指標選擇、參數設置等方面全面考慮。設置參數、比例時要相對合理,特別是前臺人員存量工資率與增量工資率比例應適當,考核力度與風險的兼顧,兼顧企業與各類職工的利益,調動各方面的積極性,體現共贏,提高邊際投入的產出,加強模擬測試,使最終方案切實可行。

參考文獻:

[1]高鴻業.西方經濟學.中國人民大學出版社, 2007;3

[2]曼昆,梁小民.經濟學原理:微觀經濟學分冊(第4版).北京大學出版社

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一、多元化———案例式教學模式的產生背景

《金融學》是國家開放大金融?？?、會計本科和工商管理本科的必修課。該門課程作為經濟類各專業的專業基礎課，具有內容多、范圍廣的特點。許多學生反映難以把握課程主線和重、難點。從2002年開始，筆者承擔了《金融學》課程的教學任務，在實踐中依據課程特點初步構建了“多元化———案例式”教學模式。開放教育的學生都是成人，平時上班，利用業余時間進行學習。面授輔導課部分學生能夠按時參加，但大部分學生無法按時上課。從國家開放大學總部到分部，專業教師建設了很多學習資源。學生可以根據自己的實際情況選擇學習方式。經常出差的學生可以到國家開放大學學習網收看視頻資源，學習中遇到問題可以在課程討論區發帖，責任教師及時回復。更喜歡傳統教學方式的學生大多會按時到校參加面授輔導，與授課教師進行面對面的交流。

這就是多元化———案例式教學模式中“多元化”的產生背景。開放教育的學生來自于社會各行各業，有豐富的社會經驗，對于一些基礎的金融知識也有所了解。教師如果按照普通高校的教學方法進行教學，一節課全部是教師自己在唱“獨角戲”，學生就會逐漸喪失學習興趣。只有精心設計，充分調動學生的學習興趣才能保證課堂教學達到良好的效果。課堂上經?？吹健笆謾C族”，教師臺上上課，學生在座位上玩手機，要想杜絕這種現象，最好的方法就是搜集一些金融案例，進行案例教學。通過學生的獨立思考或小組寫作，提高其識別、分析和解決某一具體金融問題的能力。

二、多元化———案例式教學模式的具體實踐

多元化———案例式教學模式并不否認教師的引導作用，相反，在實踐中教師應十分注重對學生進行必要的引導。

(一)圍繞教學設計展開教學教學設計實際上是針對成人學生，引導他們怎么學，明確教師怎么教。金融類課程的教學目標并不是為了讓學生死記硬背一些基礎的金融知識和原理，而是賦予學生從金融的角度思考問題的能力，應該側重于能力的培養。在《金融學》課程的教學設計中，詳細向學生介紹了本門課程的各種資源，如文字教材、輔導教材、網上輔導、網絡課件、直播課堂等，使學生在學習之前就非常明確知道自己有哪些資源可以利用。另外，教學設計中還包括每周的教學安排，那些不能按時參加面授輔導或者長期出差在外的學生可以以此為參考進行自主學習。當然，教學設計也不是一成不變的。在教學過程中發現問題以后應該及時修改教學設計，從而提高教學設計對于整個教學過程的指導作用。

(二)多元化的教學組織形式作為教育者教學思想和教育形式特點體現的教學組織形式，不斷出現新的理念和方式。近年來，國家逐漸開放大學遠程開放教育，積極探索了多種教學組織形式和方法:1.通過學習小組、計算機方式，視聽閱覽等組織的學生自學方式;2.通過E－mail信箱、電話通話等組織的個別輔導;3.通過師生線下一對一和集體授課方式的教師面授;4.通過電視直播、網上討論、在線學習和網上直播等方式的遠程課程輔導。遠程開放教育的教學具有互動性和開放性，具體表現為教學對象、教學時間、教學空間、教學內容及其方式方法、教學管理和服務等方面的開放。各種實踐證明，這些教學組織形式確實能夠增強學生的協作精神和獨立思考能力，更能激發學生的學習能動性。同時利用網絡的優勢，還可以使學生涉獵到廣泛的金融知識，進一步開闊知識視野。學習者如果選擇面授輔導為主的學習方式，則應按時參加面授輔導。面授輔導主要是對重點、難點問題進行輔導，而不是系統的講授。以網絡學習為主的學習者主要通過收看直播課堂、教學輔導網頁、網絡課件等進行自主學習。上述兩種學習方式可統稱為自主學習方式。小組活動和網上討論則是協作學習的兩種方式。開放教育強調以學生自主學習為主，面授輔導次數較少。那些選擇網絡學習為主的學習者在學習中容易產生孤獨感，導致情感交流的缺失。小組活動和網上討論既是學習方式也可以一定程度上促進情感交流。小組活動可以是就學習中的某個難點問題進行討論，也可以是實踐活動。如在國際收支及其均衡的教學中，組織學生比較分析我國近三年的國際收支平衡表。每個小組選擇一個基本項目進行比較分析，小組內部也進行分工，兩三個學生負責分析一個子項目。這樣既提高了學生協作解決問題的能力，也在促進學習者之間的情感交流提供一定的幫助。網上討論的方式則側重于師生之間的知識碰撞，有利于師生之間的交流和學習的深入。學生自主學習中解決不了的問題教師予以解答。對于學生之間有爭議的問題教師予以評價。

(三)積極進行金融類課程案例式教學的探索案例式教學在法學和工商管理專業應用較多，作為一種應用較廣泛較受學生歡迎的教學方式，許多教師在實踐中積極進行金融類課程的案例式教學的探索。在進行案例教學之前，教師要做大量的前期準備工作。要從大量的案例中篩選出適當的案例，能夠與所要講授的知識點契合。這個工作很繁瑣，但也是最重要的工作。案例選擇不恰當，后面案例教學肯定達不到預期的效果。案例教學的最重要的一環是案例教學的組織。案例教學一般有三個步驟:第一是討論存在哪些問題。教師向學生呈現出案例以后，就這個案例引導學生討論其存在的問題:第二是找出解決問題的方案。方案一般不止一種，可能有很多種。教師在這個階段應引導學生發散思維，盡可能多的找出解決方案。第三是引導學生對提出的解決方案進行比較分析，鼓勵其從中選出最優的方案。在案例式教學中，教師應盡可能讓學生去發言、思考及做出決定。教師在整個過程中要啟發、引導，不要幫助學生做決定，不要有傾向性的語言。案例式教學的優點就是幫助激發學生的主動行為，讓學生從被動的知識接受者轉變為主動的學習者，幫助學生學會獨立思考，提高分析和解決問題的能力。如在金融市場與金融工具的教學中，沒有直接講授衍生金融工具的風險，而是就“327國債期貨事件”進行了一次案例教學。在向學生介紹完327國債期貨時間的來龍去脈后，讓學生總結期貨交易的風險并提出在當時情況下控制國債期貨風險的方案。學生參與熱情較高，并做了充分的準備。通過這種案例式教學，學生對期貨的風險有了更深刻的認識。

三、金融類課程案例教學與傳統講授法之比較

金融類課程案例教學與傳統授課方法比較，具有其不同的特點。

(一)注重培養學習能力和實踐能力傳統講授法教師側重于系統講授知識，更注重知識的連貫性和系統性。在課程教學中引入案例教學，把學生帶到一個真實的金融環境，這樣學生便可以充分利用自己已有的知識儲備，進行準確的判斷和決策，從而達到提高學生分析問題和解決問題的能力的目的。傳統講授中老師提問某一問題后，答案往往具有唯一性。案例教學的答案是多維的，并沒有絕對意義上的標準答案。案例教學側重于培養學生解決問題的思路、方法和途徑。

(二)真實性的教學案例把來自各國各個時期的具有真實的細節金融實踐作為金融類課程案例的素材，這種案例教學法不但是真實案例作為一種教學工具，更能清晰的將學生置于決策者的地位，更加有利于學生準確分析案例所處的背景，正確找到解決問題的方法。各國金融市場的實踐提供了豐富的素材，這些案例是真實可信的，是已經發生的歷史事件，這些真實的案例有助于學生深刻理解案例的產生背景，分析其產生的原因并思考解決問題的方法。

(三)案例具有客觀性教師在進行案例教學時，可以采用已經成熟的案例也可以自己編寫案例。在案例編寫過程中，應注重對當時所處環境的客觀描述，不應該摻有傾向性的觀念。在選擇案例時，也應該注意選擇客觀中立的案例。只有案例客觀中立，學生在進行案例分析時，才能夠不受任何干擾，根據案例材料提供的信息做出客觀分析、判斷，提出切實可行的決定方案。

(四)提高學生的參與度金融類課程案例教學的初衷就是提高學生的學習積極性，激發其學習興趣。案例教學中教師選擇好案例，組織和指導案例的過程中一定注意要讓全體學生都參與。案例教學中可以將學生分為三個或三個以上的學習小組，每一組分配一個任務，每個任務下又有若干個子任務。這樣每個學生在案例學習中都有自己的任務，而且任務不盡相同。

(五)案例答案的多元化案例教學中，同一個案例或者同一個問題，會有多種解決方案。具體教學實踐中，教師可以讓學生比較不同解決方案的利弊，然后從中篩選出最優的方案。如果最優方案意見不統一，學生認為兩個方案都很好，教師可以引導學生就此展開一場辯論。不辨不明，辯論的過程中可以撥開迷霧，讓學生深入思考解決方案是否有待完善，是否是最優方案。這種多元化和最優化答案選擇，可開拓學生思路，調動學生的學習積極性。

四、多元化———案例式教學實踐效果

很多教師在面授輔導課會發現，當向學生介紹一些金融案例或者金融事件時，學生的注意力會非常集中，如果在案例中穿插一些知識點，學生會更容易理解、更容易接收。在資本市場這部分內容的學習中，涉及到了金融期權的內容。期權作為一種衍生金融工具在我國并不常見，學生接觸較少。怎樣才能讓學生了解并掌握這種衍生金融工具呢?經過多方搜集資料及對案例的篩查，找到了一個在“911事件”后全球股市大跌但因為投資于期權而從中獲取極高收益的案例。通過介紹這個案例中的投資者如何操作，使學生們不僅了解了金融期權而且深刻掌握了這種衍生金融工具的特點及操作方法。如果僅僅是介紹定義，絕對達不到良好的教學效果。很多學生課后對于金融期貨、金融期權這些衍生金融工具發生了濃厚的興趣。有的還主動和教師探討我國期貨市場的發展及我國股指期貨的推出等金融問題。近幾年的實踐已經表明，多元化———案例式教學模式是一種促進學生主動學習，培養學生自主學習能力的有效途徑。有助于培養學生的學習興趣和分析問題的實踐能力。同時這種教學模式對教師提出了更高層次的要求，教師應根據教學的實際效果及學生的反饋不斷地修改完善教學設計，才能達到良好的教學效果。

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一、指導思想

深入貫徹科學發展觀，認真落實省、市經濟工作會議精神及縣委全會、縣經濟金融工作會議精神，實施適度寬松的貨幣政策，加強貨幣政策與財政政策的協調配合，保持信貸總量合理適度增長。緊緊圍繞縣委、縣政府關于重點項目和主導產業建設情況，積極創新，加強合作，切實為我縣中小企業和主導產業的發展做好金融保障工作。

二、工作目標

通過開展“金融服務月”活動，構建我縣和諧的金融環境，提高金融機構對扶持、服務我縣中小企業及“三農”重要性的認識，強化金融服務功能，提高金融服務效率，提升金融行業服務水平。合理整合和配置信貸資源，為金融機構與企業之間的有效交流與合作搭建良好的平臺。切實為全縣中小企業及“三農”排憂解難，著力培育一批優質、誠信、高成長的企業，更好地促進*經濟又好又快發展。

三、工作任務

（一）開展重點企業大調研活動

內容：選擇有訂單、有市場，特別是生產經營正常但暫時遇到困難，資金需求迫切的園區企業、進出口企業及其它中小企業作為本次活動的重要對象，以走訪調研的形式，摸清企業規模、融資意向、信用狀況、發展潛力等情況，對企業實行“一企一檔”管理。

具體要求：組織聯合調研組下企業走訪調研，在充分調研并形成專題報告的基礎上，選擇10家企業作為試點，對其融資困難進行重點分析。

（二）搭建政銀企合作平臺

內容：本著“政府搭臺、銀企受益、注重實效”的原則，開展銀企對接合作，推介銀行、保險等金融創新產品，介紹企業成功融資案例，有針對性的召開專場銀企對接會，為企業與各金融機構之間搭建合作的平臺。

具體要求：各金融機構推介主要金融產品，企業提供融資、理財等方面需求信息。同時各金融機構從融資支持企業中選擇2家現場簽定融資合作協議。一是各金融機構要確定政府項目、中小企業或新農村建設等信貸支持方向，并根據企業具體情況，按照“一企一策”的原則為企業量身定制融資方案。融資方案應通過本行創新產品體現本行特色，同時應在授信額度和創新產品上更大地滿足企業的融資需求。二是要充分發揮擔保機構作用，將擔保公司擔保融資作為一種重要的融資方式，降低資金使用風險。同時進一步推進“林權”抵押等擔保方式，積極探索“茶園”抵押等新的擔保體系建設。

（三）開展百名信貸員下廠入戶破解難題活動

內容：為破解企業、“三農”融資難題，攜手共度后危機時代，各金融機構要選派業務骨干通過駐廠、駐戶方式，深入基層，加強服務，全面了解企業、農戶的生產經營和資金需求情況，為中小企業、農戶提供個性化優質服務。

具體要求：一是充分重視，加強組織。各金融機構派出業務骨干下廠入戶，要確保服務覆蓋到重點區域、重點行業及有代表性的企業和農戶。二是以“一對一”、“面對面”的服務方式，主動上門服務，全面了解企業現狀，并形成規范的走訪筆記。三是針對各企業面臨的不同問題和需求，積極為企業出謀劃策，通過結合本行推出的各項金融產品，充分為其提供個性化、差異化服務方式。

（四）開展金融專員送金融知識進企業活動

內容：為進一步宣傳金融政策，提升企業理財觀念，促進社會民眾對金融行業的了解和理解，采取請上來、走下去等方式，為企業舉辦金融業務知識培訓及公司理財講座。

具體要求：各金融機構選派一名業務骨干或專職講師，同時聘請有關專家成立金融知識聯合宣講團，相關的宣講材料和宣傳資料上報活動領導小組審核，由領導小組統一安排宣講場次。

（五）開展百企千人評議活動

內容：組織社會群眾、企業對各金融機構在辦事效率、工作作風、產品創新、支持企業、服務態度等方面進行調查評議，聽取意見建議，促進金融行業更好地發展。

具體要求：從全縣各行業中選擇50家企業進行問卷調查，通過在銀行設置評議箱、向人大代表和政協委員郵寄問卷、電話隨機訪問等形式開展評議活動。

四、工作步驟和責任單位

（一）準備和發動階段（7月初至中旬）。

一是建立工作領導小組，下設活動辦公室。

二是制定方案，制定并印發《開展“金融服務月”活動的實施方案》。

三是召開“金融服務月”活動動員大會，統一思想，明確分工，營造良好的活動氛圍。

責任成員單位：金融辦

（二）調研階段（7月下旬）。

按照實施方案對縣屬重點企業融資現狀進行走訪調研，了解金融服務需求，為開展下一步工作打好基礎。

責任成員單位：經貿局、工業園區管委會、中小企業孵化基地

（三）活動開展階段（8月份至9月中旬）。

根據實施方案要求開展銀企對接、破解難題、民主評議等活動，并在實施中制定落實相關配套方案，優化工作內容。

責任成員單位：金融辦、人行、銀監辦

（四）總結提高階段（9月下旬）。

對服務月活動進行總結通報，召開總結大會，推廣介紹活動典型經驗和做法，并將活動成果轉化為今后金融服務工作的長效機制。

責任成員單位：金融辦

在活動每個階段結束后由責任成員單位形成書面材料交活動辦公室；領導小組定期召開碰頭會，分析小結各階段工作；活動辦公室做好日常聯絡匯總工作，定期編制《“金融服務月”活動簡報》。

五、工作要求

（一）高度重視，健全機構，確?；顒痈咝нM行。

此次“金融服務月”活動是縣政府根據當前國內外金融形勢和我縣經濟金融發展情況，順應新形勢、落實新任務、促進新發展而開展的，各成員單位要高度重視，密切配合，各金融機構要建立相應的工作小組，切實加強領導。

（二）認真組織實施，確保方案落到實處。

各相關部門要嚴格按照方案要求認真組織實施好每一個環節，并在活動中注意完善和總結。各階段的責任單位要認真制定好本階段相關的配套計劃和措施，相關部門要積極配合認真執行，確保方案的每一個環節落到實處。

篇6

關鍵詞：民辦應用型本科院校；職業能力本位；金融學；人才培養模式

中圖分類號：G640 文獻標識碼：A 文章編號：1002-4107（2014）03-0063-02

民辦教育作為高等教育重要的補充，是促進高等教育改革與發展的一支新生力量。受自身因素的影響，民辦應用型本科院校自創辦以來，一直沒有擺脫生存危機。民辦應用型本科院校多為“三本”院校，其生源質量較差，辦學基礎條件也較為薄弱，如果刻意模仿公辦本科院校辦學特色和發展戰略，將會在競爭中處于劣勢。面對強大的競爭壓力，民辦應用型本科院校只有發揮自身優勢，明確人才培養目標和定位，有針對性地采取差異化的人才培養策略才能得以生存和發展，變革與創新傳統的人才培養模式無疑成為民辦應用型本科院校取得競爭優勢的有效途徑。按照“精專業、強素質、重技能、求創新”的指導思想，黑龍江財經學院以職業能力為本位對金融學專業人才培養模式進行變革與創新。

一、明確金融學專業職業能力的內涵與定位

金融學專業職業能力是指從事金融職業的工作者應具備的，在實踐工作中所展示出來的基本能力和綜合能力的體現，以理論知識為支撐具有的職業操作技能，同時兼顧職業道德、良好行為習慣的培養、心理素質和智力的提高[1]。民辦應用型本科院校的人才培養理念更側重于創新型人才與技能型人才的培養，其中技能型人才培養是應用型本科教育的基本目標。黑龍江財經學院以職業能力為本位的金融學人才教育觀強調了以職業能力培養為主，并貫穿于人才培養方案、課程設計、實踐教學、教學模式和教學方法，以培養高素質復合型基層一線金融機構業務人才為主要目標。民辦應用型本科院校和高職高專相比雖然都是培養基層一線所需要的高級應用型人才，但培養的人才職責分工有所不同。高職主要培養側重技術應用型人才，如：高級技術工人等。民辦應用型本科主要培養第一線需要的能施工、會設計、具有一定管理素質的高級技術應用型人才。結合應用型本科院校金融專業培養目標，以職業能力為本位將職業能力的訓練與提高學生學習能力、溝通交流能力、協作能力、實踐動手能力、創造能力和創業能力等有效結合，加深學生對所學專業職業從業要求的認識，促進學生學習的主動性和積極性，提高學生的職業道德素質和專業綜合素質[2]。因此根據金融學專業主要從事崗位對人才能力的要求，通過與金融機構用人單位溝通，黑龍江財經學院將金融學專業應具備的職業能力劃分為金融從業基本能力、金融專業核心能力、金融專業崗位特定能力和金融專業職業拓展能力[3]?；灸芰ε囵B包括具有自學能力、能夠學習接受新知識的能力、表達能力、寫作能力、抗挫能力、解決問題能力、職業道德；核心能力包括掌握從事金融業務應具有外語能力、計算機操作、數理統計分析能力、熟悉金融相關法律法規等；崗位特定能力包括客戶管理、服務營銷、理財、會計、結算、證券實務操作能力，保險實務操作能力，信貸實務操作能力；職業拓展能力包括適應環境的能力、創新能力、創業能力、社會活動能力等。

二、變革以職業能力為本位的金融學人才培養方案

黑龍江財經學院對以職業能力為本位的金融學人才培養方案進行創新與變革時，提出了“五個圍繞”的理念，即圍繞金融人才需求確定專業的培養目標，圍繞專業培養目標明確職業崗位能力，圍繞職業崗位能力設定教學內容，圍繞教學內容構建課程體系，圍繞課程體系選擇教學模式和方法。金融專業以“基礎理論夠用、專業知識適用、重點突出職業能力培養，適應銀行、證券、保險、投資等金融機構人才需求，提供基層金融機構一線高級應用型人才”為培養目標[4]。在金融學人才培養方案設計中，一方面要堅持“重視基礎教育、拓寬知識面、強化能力培養、提高素質”的應用型人才培養目標；另一方面，以滿足金融人才需求為出發點，以職業能力為本位，重視學生的職業能力培養，按就業性質設計系列專業方向，制定切實可行、系統、合理的實踐教學體系，培養學生的職業素質、創新精神和創業精神。培養方案課程設置堅持整體優化原則，拓寬專業口徑，加強與會計專業、市場營銷專業、管理學專業等融合，擴大實踐教學與理論教學課時之間的比例，增加實踐教學的課時數。培養方案課程設置模式為“平臺+模塊式”，包括四個平臺： 通識教育平臺、學科教育平臺、專業教育平臺、能力教育平臺。五個模塊包括：公共基礎課學習、專業主干課、職業資格認證、職業技能實踐、素質拓展。

三、構建以職業能力為本位的金融專業課程體系

黑龍江財經學院金融學專業課程體系以就業作為人才培養的導向，把提高金融人才培養質量作為重點，將職業能力培養作為金融學專業人才培養的特色，積極推進金融學專業課程體系變革與創新[5]。遵循應用型人才培養與創新性人才培養相統一，設計合理的教學體系。在課程設置上，一方面注重廣度和深度，適合創新型人才的需要；另一方面注重以市場為導向，以職業能力為本位，以職業實踐為主線，以項目課程為主體的綜合化的模塊化的專業課程體系，滿足應用型人才培養的需要。

1.根據課程之間的銜接性和均衡性，以職業能力培養為出發點，調整一部分專業核心課和專業基礎課的開課時間，與基礎課平行開設，將理論課與實訓課同時進行。如“證券投資學”為證券從業資格證書考試的必考內容，原來一直在大三才開課，但是許多學生在大二已經開始準備考證券從業資格證書，因此提前開這門專業核心課，對學生通過職業資格證書考試將會很大幫助。

2.職業資格證嵌入式教學課程體系設置。根據理財規劃師、證券從業資格證考試、銀行從業資格證考試設置相關專業課程，一方面能夠提高學生考試通過率，另一方面，讓學生在校園里就可以掌握相應崗位應具有知識和技能，走出校門就可勝任相應的崗位，實現了人才培養目標與企業人才需求零距離。在鼓勵學生考取相關金融專業資格證的同時，多涉獵一下經管類其他相關專業的職業資格考試，拓寬學生未來擇業的方向。

3.注重相關專業交叉學科的課程設置，增加選修

課。金融學專業原有課程設置僅注重本專業的相關課程設置，忽視了一些交叉學科的專業課設置。為了增加學生知識面，通過增加一些選修課來予以彌補，如可以增加會計學專業、貿易經濟學、計算機等專業課程。讓學生根據自己的興趣與愛好選擇自己感興趣的課程，提高其學習的積極性，也提高了學生的綜合素質，實現了通專相結合提高學生職業能力的目標。

四、創新以職業能力為本位的金融專業教學模式和方法

針對金融學專業大多數課程實踐性較強，業務性操作性較強的特點，黑龍江財經學院一方面鼓勵教師在教授過程中積極開展案例教學、項目教學、啟發式教學、模擬式教學和研討式教學等多種教學方法，注重學生理論知識與實踐操作能力相統一，提高其分析解決問題的能力。另一方面，在教師隊伍建設上注重“雙師型”教師的培養，鼓勵教師考取職業資格證書，提高教師個人實踐業務操作水平。通過教師講課大賽、微課競賽等方式促進教師提高業務水平，并通過金融知識競賽等方式積極調動學生的學習熱情，注重培養學生學習能力及創新精神。根據不同時期教學工作的需要，有計劃地聘請知名金融機構的實務工作人員和管理者來校授課，講解金融行業具體業務工作流程和金融市場現狀及發展趨勢，增長學生相關就業崗位知識和經驗。積極改善實踐教學條件和實踐教學方法，同時通過第二課堂和校內外的社會實踐活動使學生掌握一定的專業特長和職業技能。

五、完善以職業能力為本位的金融專業實踐教學體系

黑龍江財經學院金融專業實踐教學主要分兩方面內容，一是理論課程中實踐教學部分，還有就是金融專業專門的實踐教學課程，目前專門的實踐教學課程體系已經比較健全，但是理論課中的實踐教學仍然比較薄弱。原有的人才培養方案一味將每門理論課中的實踐教學與理論教學課時固定為4：6，不考慮課程的實際情況，導致實際教學中實踐教學部分無法完成，影響了實踐教學的效果。因此應積極開展校企合作和加強實習基地建設，使學生邊學習、邊實習、邊動手操作，使理論與實踐相結合，理論學習與技能訓練相統一，采用多種有效的方式開展實踐教學工作，更好地培養學生職業能力和創新能力。

參考文獻：

[1]李旭軒.應用型本科院校工商管理專業實踐教學存在的

問題及對策[J].教育探索，2013，（2）.

[2]王東升.基層復合型金融人才需求與培養探析[J].黑龍

江高教研究，2009，（1）.

[3]郝家龍，姜恒.應用型本科教學實踐模式初探[J].山西

高等學校社會科學學報，2002，（1）.

[4]王瀛.基于職業能力本位的金融風險管理人才培養[J].

黑龍江高教研究，2009，（7）.

篇7

一、活動意義

××市銀行業開展迎奧運文明規范服務年活動，是以奧運盛會為契機，弘揚“更快、更高、更強”的奧林匹克精神，向社會各界表明××市銀行業著力提高服務水平的信心和決心，進一步強化服務意識，激發服務潛能。通過合理配置服務資源、規范服務行為、優化服務流程、完善服務設施等系列活動，切實提高全行業文明規范服務水平，提高金融消費者對銀行服務工作的滿意度。

二、總體目標

以銀行業經營機構及其自助服務網點為重點，圍繞服務踐行、結構優化、功能拓展，提升核心競爭力等內容，從網點布局優化、窗口服務規范、業務流程再造、業務培訓機制優化、投訴處理機制完善、電子化服務水平提升、金融知識產品宣傳、合規文化建設和誠信自律建設等各環節、多角度進行推進，豐富活動內涵，注重服務品質，力求通過系列活動，使銀行業服務水平在較短時間內有一個較大的提升。

三、組織領導

協會成立開展迎奧運文明規范服務年活動領導小組。

組長：會長×××（農行××分行行長）；

副組長：常務副會長×××、副會長×××（中行××分行行長）；

成員：自律工作委員會成員。

協會秘書處、自律工作委員會共同推進活動按計劃穩步開展，日常推動工作由秘書處負責。

四、時間及內容安排

（一）啟動“××市銀行業迎奧運文明規范服務年活動”(3月至5月中旬)。

1．自律工作委員會研究起草《××市銀行業迎奧運文明規范服務年活動方案》；

2．與省銀行業協會聯動，組織會員單位開展文明規范服務宣傳日活動；

（二）金融知識宣傳活動。組織會員單位結合實際，開展金融知識“三進、三上”（農區、校區、社區，上電視、廣播、報刊）活動，重點宣傳普及銀行卡、自助設備、新產品、新業務等相關金融知識。主要方式有：

1．協會和各會員單位充分利用門戶網站、網頁、廣告牌、宣傳欄、電子視頻設備及報刊通訊，面向社會公眾，廣泛開展銀行業務、金融知識和服務品牌的宣傳普及。

2．各會員單位按照分工，各有側重、各負其責，有組織的開展金融知識進農區、校區、社區活動。

3．在銀行業經營機構和自助網點發放銀行業務或金融知識宣傳冊或宣傳頁，宣傳和引導社會公眾逐步采用、使用和熟悉信用卡、網上銀行、電話銀行等各種自助設備，合理分流業務，緩解柜面業務壓力。

4．開展業務技能培訓活動。協會將聘請專家對會員單位員工進行禮儀培訓。各會員單位應結合實際，適時組織開展以學習教育、講座論壇、技能訓練、技術比武、勞動競賽等形式為主要內容的服務培訓活動，規范員工服務行為。

（三）服務整改提升并啟動“2008年度××市銀行業文明規范服務示范單位”和“××市銀行業文明規范服務標兵”評選活動(5月至6月份)。主要內容有：

1．組織會員單位有關高級管理人員及相關管理人員赴部分奧運賽區城市的銀行業經營機構學習考察，開闊眼界，吸取經驗。

2．5月底之前，會員單位應對本單位服務工作中存在的突出問題進行梳理分類，完成整改方案的制定。整改方案要明確整改目標、整改措施、整改重點和整改要求，增強針對性和操作性，確保改得快、落得實。

3．6月底之前，會員單位轄屬經營機構具體組織整改，明確具體步驟和完成時間表，限期整改提升，對整改事項和責任，逐項逐條明確，逐級逐人落實，并對各經營機構負責人的整改責任進行細化，增強時效性和操作性，切實明確責任。

4．組織開展“2008年度××市銀行業文明規范服務示范單位”和“××市銀行業文明規范服務標兵”評選活動，制定評選方案和評選標準。通過評選活動，倡導文明規范服務理念,打造和培育行業服務品牌，推動全行業服務水平的進一步提升，不斷滿足多元化金融服務需求。

（四）迎奧運銀行業金融服務檢驗期(7月至9月)。組織開展以“攜手奧運金融服務，展示誠信和諧形象”為主題的服務檢驗期活動，圍繞強素質、增能力、上水平、提層次等關鍵環節，扎實推進銀行業金融機構服務踐行和服務檢驗。主要內容有：

1．會員單位組織開展以規范服務標準、提高服務效率等為內容的服務踐行活動，重點是改進和完善銀行服務環境和設施，合理疏導分流客戶，盡量減少客戶排隊等候時間；規范員工服務禮儀和業務操作，為客戶提供高效、便捷、安全的多元化服務，提高客戶滿意度。

2．完善金融服務突發事件應急處理機制，妥善處理銀行服務突發事件，認真處理客戶投訴，必要時及時啟動應急預案，維護客戶利益和銀行業誠信和諧的服務形象。

（五）總結評比表彰。奧運會和殘奧會結束后，協會對“××市銀行業迎奧運文明規范服務年活動”進行總結。對“2008年度××市銀行業文明規范服務示范單位”和“××市銀行業文明規范服務標兵”進行表彰獎勵，同時向業內和社會進行公告。

五、相關要求

（一）提高認識，加強領導

各會員單位要充分認識開展“××市銀行業迎奧運文明規范服務年活動”的重要意義，樹立服務奧運的責任感和使命感，增強大局意識、風險意識，高度重視做好奧運會期間的銀行服務工作。要加強組織領導，認真部署，精心組織。各會員單位要成立活動領導小組，落實具體部門，制訂切實可行的實施方案，明確活動成效標準與活動進度，確?；顒佑行蜷_展，扎實推進。

（二）各會員單位要按照活動的總體要求，結合自身特點與發展需要，堅持高起點、嚴進度、重實效。要以系列活動為契機，突出活動重點，力求全面推進，確?；顒訉嵭?。

（三）各會員單位要通過檢查督導、現場觀摩、明察暗訪、典型帶動等方式進行督促推進。要不斷培育、發現和推廣先進典型，對活動中好的經驗做法，認真總結宣傳，培育一批銀行業服務品牌，廣泛交流推廣。

（四）各會員單位要強化活動的宣傳工作，協調新聞媒體有計劃的宣傳報道銀行業文明規范服務工作。在活動期間應充分利用報刊、廣播、電視、網站等新聞媒體加大服務工作的宣傳報道力度，加強對輿論的正面引導，減少負面影響。

篇8

商業銀行在實際推進社區金融服務的過程中，應選擇不同的產品策略、價格策略和促銷策略等進行有機組合，形成科學系統的社區金融服務營銷策略體系：

一、產品和服務策略

根據不同的社區劃分，確定適應該社區銷售的金融產品和服務并根據產品的相關性進行組合，實現一個產品經理銷售多個金融產品和服務；根據當前社區發展的狀況和金融需求的不同，將產品及配套的金融服務方案進行打包銷售。

二、價格策略

1、折扣策略。在產品組合中，主打產品與相關組合產品間建立相應折扣。以整體效益為原則，整合各種金融業務，實現商業銀行社區金融服務的整體效益最優。

2、競爭定價策略。以推出大型系列營銷活動為契機，有針對性地以減免手續費等方式銷售銀行產品。

三、促銷策略

根據網點所在社區的不同分別采用人員推銷、廣告、營業網點推銷等手法宣傳社區金融服務，激發客戶的購買欲望。

1、人員促銷方面，要建立等量對等級的分層營銷體系，共同促進社區金融服務。

2、廣告促銷方面，要對社區金融服務產品組合進行商標化，并按產品組合進行包裝宣傳，設計適應不同社區服務的宣傳折頁，使社區金融服務營造出一個全新的形象而吸引客戶。

3、網點促銷。要建立大堂經理制，方便解答客戶問題，并通過網點大堂經理，向每一位上門辦理業務的客戶營銷金融產品服務方案。在網點整體布局和裝修方面，要配合社區金融服務，調整、改造現有網點，建成與社區人文環境協調、社區客戶認可的高品味特色化網點。如：女子銀行在環境布置上應女性化，提供舒適的環境，重點向客戶推廣各類存款、銀行卡和理財業務。

4、知識促銷。要配合社區服務的工作，定期或不定期在社區開展各類金融業務知識培訓和講座。如：個人理財方案、銀行卡申請手續、供樓按揭業務的手續、二手樓業務的辦理方法、網上交易等問題。

5、電話（手機）促銷。利用電話銀行的優勢，向社區提供金融咨詢，并有針對性地通過電話服務向社區客戶開展精準促銷，提高營銷層次和效果。

篇9

關鍵詞：后金融危機；中小企業；納稅籌劃

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）07-0-01

2008年一場前所未有的金融危機爆發，時至今日，我國已經進入后金融危機時代。全球經濟有所好轉，但是，伴隨著歐債危機，全球經濟出現更大的不確定性，我國眾多企業，特別抗風險能力較弱的中小企業，正處于前所未有的困境之中。在嚴峻的經濟形勢面前，節約成本成為每個中小企業特別關注的問題，而作為節約成本的一個重要手段，納稅籌劃在中小企業中的地位顯得尤為重要。

一、后金融危機時代中小企業納稅籌劃的必要性分析

1.減少成本支出，增加現金流量

稅收支出是中小企業的一項較大的成本支出，也是企業在一定生產規模下較為固定的現金流出。企業通過事前進行納稅籌劃，減少稅負支出或者推遲稅額的支付，從而相當于增加了盈利水平，給企業帶來經濟利益，有利于中小企業的發展，這在中國當前整體稅負較重的情況下，能夠增加企業可支配現金的數量，對于融資較為困難的中小企業來講尤其重要。通過適當的納稅籌劃，避免企業繳納原本可以避免繳納的稅款，維持企業正常的現金流量，以防企業在后金融危機時代由于資金鏈斷裂而承受破產之苦。

2.維持企業生存，促進企業發展

長期以來，我國經濟的發展都主要依托于“投資”和“出口”這兩輛馬車。在金融危機發生后，從金融領域到實體經濟都飽受挑戰外需嚴重不足，這對于我國以出口為主的中小企業打擊巨大。雖然進入到后金融危機時代，國外經濟開始有所恢復，但是速度緩慢，中小企業仍然面臨著巨大的壓力。而我國在2008施行“四萬億”經濟刺激，間接導致了我國通貨膨脹，原材料和人工成本大幅增加，企業的處境日益艱難。自從金融危機發生后，我國多次強調要增加“內需”，然而內需卻長期以來增長緩慢。在這樣企業增加收入日益受到阻礙的情況下，控制成本就成為中小企業繼續維持生存和發展的關鍵。而稅收成本在企業成本中占有相當大的比重，如何通過納稅籌劃對其進行有效地控制和管理，對于中小企業十分重要。

3.順應稅收杠桿，促進產業升級

稅收杠桿是經濟杠桿的重要形式之一，國家運用稅收形式，引導納稅人的消費選擇和生產經營決策同國家對經濟的規劃相契合。在后金融危機時代，我國面臨著穩定經濟增長和調整經濟結構兩大任務，為此國家在稅收政策上通過減稅、免稅、退稅等措施進行宏觀調控。中小企業在納稅籌劃時應把握機會，通過利用國家的稅收優惠政策，一方面能達到減少納稅額的目的，另一方面也客觀上實現了國家稅收杠桿的作用，實現了國家調整國民經濟與產業升級與調整的目的。

4.提高管理水平，增強抗風險能力

納稅籌劃的特性決定納稅籌劃需要企業具有較高的管理水平和經營水平。納稅籌劃具有事前性，即在經濟業務發生之前對即將發生的納稅行為進行合理的控制和調整，通過對不同的納稅方案進行選擇，以達到節稅的目的，實現企業價值最大化的財務管理目標。另一方面，納稅籌劃是運用多種手段和方法，進行的一系列綜合性稅務規劃活動。這種綜合性體現在，納稅人在公司運營、投資等過程中面臨的多個應繳稅種，而且有些稅種是彼此相關的，因此，籌劃人員在進行納稅籌劃時要著眼于實現整體稅負的最低，而不能局限于某個稅種稅負的高低，此外納稅籌劃也需要成本，綜合籌劃的結果應是效益最大，成本最低。為進行納稅籌劃，廣大中小企業必須不斷地提高經營水平和管理水平，科學合理地進行納稅籌劃，增強企業的抗風險能力，以應對目前經濟中的諸多不確定性因素。

二、后金融危機時代中小企業納稅籌劃的風險分析

1.政策改變，法律變更

在后金融危機時代，國家經濟下行壓力大，尤其是伴隨著房地產泡沫的破裂，會影響一系列相關產業的發展，中小企業難免受到影響。為此國家根據經濟形勢的發展，會陸續出臺一系列中小企業的扶持政策，對現有的稅收法律、法規做暫時地補充、修訂或者調整，以增加就業，穩定經濟增長。但是由于納稅籌劃是在經濟業務發生之前進行的，從選擇納稅籌劃方案到最終方案的實施和執行之間有一個時間差，如果在這個過程中政策、法律法規等發生變化，那么已選方案可能由合理變為不合理，或者該方案取得的節稅收益沒有預期的那么多，這樣就會導致機會成本的出現。

2.籌劃不佳，操作不當

籌劃人員操作不當引發的風險主要是由于納稅籌劃的高難度與中小企業籌劃人員的籌劃能力不匹配所導致的。納稅籌劃的高難度不僅要求籌劃人員具有會計、投資、稅務以及財務等相關的專業知識，而且要求其對該項目能夠宏觀把握，預測該項目未來的發展狀況，對其節稅收益進行科學合理的計算和評估，這提高了對籌劃人員的要求。同時，納稅人所選擇的納稅籌劃方案，以及選擇方案后如何執行和實施，完全取決于籌劃人員主觀的認識和判斷。中小企業籌劃人員由于其自身固有的局限性，往往對稅收政策和納稅籌劃條件的理解不到位，判斷不準確，同時不能全面有效地執行既定的納稅籌劃方案，就很容易導致納稅籌劃行為的不盡如人意。

3.征納雙方，認定不一

納稅籌劃方案究竟是不是符合稅法規定，在很大程度和很多情況下取決于稅務征收對企業所選納稅籌劃方法的接受和認可。納稅籌劃的一個重要特征是“非違法”，即稅收法律法規未規定該籌劃方案是合法的，但是也沒有規定其是非法的，這時就存在一個主觀認定問題，稅務行政人員對具體的稅收事項和稅收方法選擇具有一定的彈性執法空間。籌劃人員為取得節稅收益認為該方案是可行的，但是稅收機關則不然，那么該方案輕則被駁回，重則被認定為避稅、逃稅等，受到處罰，影響企業的聲譽。此外，籌劃的風險也和當前我國稅收執法人員的知識水平普遍不高，執法態度不良有關。

參考文獻：

[1]李建軍.淺議企業進行納稅籌劃的必要性與籌劃技巧[J].商業文化(上半月刊),2011(10).

[2]楊霞光.經濟危機困境中企業納稅籌劃的必要性[J].山東紡織經濟,2009(04).

篇10

（一）行為經融學理論。

行為金融學主要是從個體行為和心理因素等方面來研究、解釋、預測金融市場的發展。行為金融學的主要理論有：預期理論、套利限制、投資過度和投資不足。預期理論是研究人們在不確定條件下如何進行投資決策的。套利限制主要包括套利執行成本和模型風險。套利執行成本是指投資者進行套利是有風險的，也就產生了一定的套利成本。當套利者不能確定價格發生偏離是否真實存在時，可能是因為模型設計、選擇的錯誤，從而產生模型風險。行為金融學中關于人的決策行為的理論，主要有過度自信、易獲得性偏誤、心理賬戶。由于投資者在獲得信息和專業知識的掌握的局限性，以及在進行信息判斷的過程中受到個人特質以及經驗的影響，從而在進行投資決策時是有限理性的。過度自信是指投資者在進行投資決策時，過于相信自己的判斷力。易獲得性偏誤是指投資者在進行信息判斷時，總是認為容易聯想到的事情更容易發生，也就是高估這類事件的發生概率，從而造成決策判斷時的非理性。金融學者認為，投資者在進行投資決策的時候潛意識的將一項決策劃分為幾個部分來看，并非權衡全局的各種情況。一般情況下，投資者會將投資組成兩個部分：一部分是風險較低的投資，這部分投資風險低安全度高可以用來規避損失；另一部分是風險高的投資，這部分投資風險高，可能獲得收益也相對較大可以創造更多的財富。行為金融學試圖理解和預測心理決策過程中的金融市場的意義，主要是運用心理學、行為學、人類思維進化學以及經濟學原理研究金融決策，更加的接近實際。

（二）投資決策方法。

投資決策就是評價各個投資方案的現實可行性，選擇可以執行投資方案的過程。一般而言，判斷一個投資方案是否可行最主要是判斷其未來可以帶來的收益是否可以滿足投資者的預期。傳統的公司資本投資決策方法有估計現金流法、風險分析、確定貼現率、選擇并計算評價指標、計算投資效應并計算APV或直接按照投資決策規章進行方案的選擇。在我國投資者進行投資決策最常用的方法是回收期法；而貼現率一般使用的是同期銀行的貸款利率。齊寅峰等（2005）恰當的投資決策方法和指標的選擇關系到企業的長遠發展和獲利能力。投資決策方法的選擇實際上也是公司進行戰略投資的基礎?？茖W有效的投資決策方法可以保證未來投資收益獲得的可靠性。估計現金流法進行投資決策，主要是估計投資方案未來可能的收入、成本和費用的現金流，在估計了現金流入和流出的基礎上估計預期可能獲得的利潤。投資者進行投資決策最主要的就是為了獲得更高的預期收益和較低的成本，所以估計現金流法可以使投資者更加清晰地看到成本和收益的關系以及大小。而投資決策的這些方法都受到個體的非理因素的影響，也就是說，投資者在進行投資決策時，無論是對風險概率的主觀判斷，還是通過投資決策方法進行風險計量和識別都會受風險偏好的影響。

（三）投資決策受個體行為的影響。

Nutt（2004）的研究表明在商業性質或其他組織制定的決策中，由于決策制定方法的失敗、資金投入缺乏謹慎考慮以及投資方向的錯誤導致有一半的決策都是失敗的。這些決策會使得資金的投入得不到收益。Hammond，Keeney和Raiffa（1998）商業決策中八種常見的心理陷阱：錨定陷阱、安于現狀陷阱、沉沒成本陷阱、證實性陷阱、框定陷阱、過度自信陷阱、謹慎陷阱和可回憶陷阱。由于決策缺陷的存在，所以會造成決策的失誤和偏差。由于投資者在進行投資時并非完全理性，會產生投資過度和投資不足的現象。Shefrin、Malmendier、Tate和Heaton（2002）認為當投資者過度樂觀和自信的時候會高估投資收益，容易選擇投資高風險的項目，從而降低公司價值。Gervais，Heaton和Odean（2002）則認為投資者的自信和樂觀一方面會使投資者選擇風險大收益高的項目；另一方面使投資者抓住更多的投資機會，從而可以增加企業價值。這些研究的共同點是個體的行為影響了投資決策最后影響了企業價值。

二、現實行為中決策存在偏差的原因

Kahneman等的研究表明由于“啟發式偏差”理論、過度自信、前景理論的存在投資者在進行投資時并非完全理性，從而產生投資決策行為偏離理性狀態。

（一）“啟發式偏差”理論。

Tversky和Kahneman（1974）的研究發現，當人們對不確定事件進行判斷時，會不由自主的走思維捷徑，這些思維捷徑依賴于個體過去的經驗，可以幫助人們迅速做出判斷，但是由于個體經驗具有特質性，這種思維判斷方式很可能會產生判斷偏差。主要的判斷偏差有代表性偏差、易得性偏差。

1、代表性偏差。

在不確定條件下，人們進行事物判斷時，會忽略不熟悉的信息，憑自己的經驗去做判斷。會認為與過去熟悉的事件相似的事件發生的概率較大，而忽略不熟悉的信息，認為不熟悉的事情發生的概率比較小。所以，當投資者進行投資決策時掌握的信息相關性越小、資料信息越全面，判斷越具有客觀性，越不易受到主觀思維和經驗的影響；若獲得的信息與過去以后的信息相關性較大時，個體進行判斷時會受到代表性偏差的影響。

2、易得性偏差。

在不確定的條件下，人們進行投資決策判斷時，容易根據已有的經驗判斷事件的發生概率，容易感知到事件認為發生的概率大，不容易想起來的事件認為發生的概率小。這種判斷事件發生概率的方法很大程度上受到個人喜好和信息接受能力的影響，也就是說受到個體行為影響的程度較大。

（二）過度自信。

人們在進行判斷決策的時候，會高估自己的判斷能力，認為自己的判斷是正確的，往往出現主觀臆斷性。這種現象會造成個體在進行投資決策時缺乏謹慎性、風險的分析不夠客觀全面。投資者由于過于追求高風險、高收益的項目在進行風險分析和識別、計量是缺乏謹慎性。Griffin和Tversky（1992）認為影響人們自信程度的因素有樣本規模、基率、辨別力、難度、專業知識與信息。

（三）前景理論。

Kahneman和Tversky（1979）研究認為，人們的決策過程實際上是兩個階段：編輯階段和評價階段。編輯階段是個體根據參照點等整理信息的過程。評價階段依賴價值函數和主觀概率的權重函數對信息予以判斷。eath和Tversky（1991）研究表明，現實世界中，厭惡模糊性和自己對分布的評估能力有關，通過向被試者出示更有專業知識的備選方案，來突出其沒有能力的感覺，能加強其對該方案厭惡模糊性的程度。另外，在人們感到特別有能力評價某個備選方案時，就會出現厭惡模糊性的反面，也就是偏好熟悉的情形。

三、如何進行有效的投資決策