關于企業改制的方案范文

導語：如何才能寫好一篇關于企業改制的方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：企業檔案管理；體制改革；方法與對策

中圖分類號：G271 文獻標識碼：A 文章編號：1674-0432（2012）-11-0268-1

伴隨著市場經濟的不斷變化與發展，企業要想適應變化的形勢，就要深化改革，根據市場變化來自主經營，不斷發展，企業的經營模式以市場為導向在不斷發展，這樣的經濟經營模式也使企業的管理模式發生了更新，現代企業管理正在面臨著一個新的問題，那就是企業的檔案管理問題，企業的檔案管理要不斷面對新的形勢，促進企業的發展，提高企業的經濟效益與經營質量。

1　企業的檔案管理核心在于工作人員的素質

企業的生存與發展靠的是信譽與經營質量，管理是經營有效的一部分，企業管理質量直接與管理人員相關，企業發展提高了管理水平，這樣一定會出現大規模的檔案資料，例如：人事資源資料，工程建設技術以及施工圖紙等，這些檔案資料為企業的經營與管理提供了技術與經驗方面的支持。檔案是由人來管理和操作的，可以從以下方面對檔案管理人員進行培訓。

首先，自覺學習，不斷進步。要加強理論知識與實踐技能的學習，要認識到檔案管理的工作內容，及其重要性，積極調整知識結構，緊跟現代化建設的步伐，在精通檔案管理的同時，還要掌握一定的現代化信息技術，提高操作水平，以此不斷適應現代社會。

其次，相互學習，相互促進。檔案管理是一個充滿學問的工作，工作人員可能時刻面臨新的形勢，新的問題，可以把工作做得好的單位或個人作為學習的楷模，并要經常參與關于檔案管理的學術討論會，聽取優秀的建議，吸收好的觀點，全面提高檔案工作人員的水平。

再次，及時了解所在企業的工作內容，積極供應信息服務，作為企業的檔案管理人員要注意掌握企業的發展方向與經營內容，以企業的生產經營與科研活動為核心，主動為企業提供相關的信息咨詢服務，發揮檔案信息的利用功能。

2　提高企業檔案管理水平關鍵在于科技檔案的管理與應用

任何一個企業要想生產出滿足市場需要，具有競爭力的商品就要具備一定的科學技術水平，在不斷的研發與生產過程中，自然會形成大量的資料與圖紙，這些圖紙在實際生產中與新技術的研發中都發揮著非常關鍵的作用，要加強對科技檔案的管理，仔細將重要項目或工程的技術文案全部收集起來，加以分類，歸檔建籍，形成統一的規范化管理，以便需要時能夠順利查找，加以利用，還要對科技檔案以電子信息的形式進行管理，通過建立電子信息網絡實現資源的有效共享，做好對科技檔案的管理工作會大大提高企業的生產經營水平，全面加強企業的科學技術創新與研發，不斷增強企業的市場競爭力，實現企業的長遠與可持續發展，要對科技類檔案進行規范條理的歸檔，方便檔案與文件的高效應用，此外，電子信息形式存儲的檔案要做好技術保密工作，嚴禁不良因素的干擾，保證檔案信息的妥善保管與利用。

3　做好企業檔案管理的最終目的是為了全面開發與利用檔案信息資源

對檔案進行收集與歸類只是一個基礎工作，檔案歸類的最終目的是進行合理的利用，通過開發信息資源來收獲企業經營效益，檔案管理水平的提高關鍵在于優化信息服務，因此，要不斷完善檔案信息資源的合理開發與利用。全面發揮檔案信息咨詢作用，這樣才能實現企業的創新發展。

要成立高效運行的企業檔案信息網絡系統。第一，要根據企業的生產經營情況來建立檔案信息咨詢網絡，收集一些對于企業的經營管理有利的數據信息，基礎信息記錄等資料，將這些資料及時歸檔并逐漸形成全面的檔案信息庫，第二，全面獲取同一行業范圍內的資料信息，及時溝通行業內部的檔案工作情況，積極吸取有用的意見或者建議，全面優化對檔案信息的應用。

首先，通過運用網絡信息技術，在對企業進行網站設計與建設的同時，要優先預想檔案信息網絡系統建設，不斷完善電子檔案信息建設，建立電子檔案數據庫，確保行業范圍內的所有用戶都有效地享受所需要的信息，達到信息資源的共同利用。

其次，全面獲取同一行業的信息資料。企業要想發展壯大，就需要掌握及時、準確的信息資源，獲取信息資源的重要源頭就是同一行業范圍內的信息資源。

4　總結

檔案信息在企業的生產經營中發揮著十分重要的作用，要想確保企業生產經營的順利進行，就要加強對檔案信息的管理，完善對檔案信息資源的有效管理，提高信息資源的利用效率，充分利用這些信息資源對企業進行優化服務。

參考文獻

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一、企業改革責任主體要深入貫徹“三個代表”的重要思想，緊緊圍繞改革、發展、穩定的大局，堅持“思想再解放，工作再開拓，發展再加快”，按照區委、區政府的整體部署，積極主動、認真細致地做好改革的各項工作，確保改革穩步進行。

二、企業改革責任主體在推進下屬企業改革、改制和改組的過程中，必須堅持“公開、公平、公正”的原則，加強對企業改革、改制和改組行為的監管，嚴格按照**文件的各項規定，以市場為取向，規范操作，增強透明度。

（一）企業改制責任主體要做到企業改制方案、職工利益保障方案、思想政治工作方案和確保企業、社會穩定方案同步設計、同步實施。同時，要建立利益相關人的回避制度。

（二）企業改制責任主體應委托具有良好資質的中介機構進行審計、評估，資產評估與經濟行為應相匹配，應將國有、城鎮集體企業改制的資產評估確認、鑒證申請表向區國資（集資）管理部門上報。

（三）企業改制責任主體應根據區國資（集資）管理部門關于對不實資產核銷的批復、資產評估的確認通知和有關政策性因素扣減的認定，指導企業及時調整會計科目和財務報表。同時，對自評估基準日到企業改制設立登記日（即產權交易日）的一年有效期內所增減的凈資產進行審核認定后一并調整，督促企業將準予核銷的不實資產移交給新**資產經營有限公司處置。

（四）企業改制責任主體應明確產權受讓方的標準，并進行資格審核。產權交易可通過市產權交易所的會員單位**產權經紀公司進行。在進一步規范協議轉讓的同時，有條件的要充分利用招投標、拍賣等市場手段。產權交割后，要按規定辦理有關手續。

三、采取有效措施，進一步加強資產和財務管理。

（一）有關責任主體應認真搞好對外投資、預收應收款、帳外資產等的登記和管理，嚴格控制對外擔保等或有負債，加強對所屬企業的監督和控制，確保財務信息的真實、完整。有條件的集團公司可試行財務預算管理。

（二）強化產權管理。對于權屬不清或存在權屬糾紛的資產，應按本市國有資產管理和集體資產管理的有關規定進行產權界定。

（三）明確和落實資產責任。對于弄虛作假、瞞報謊報資產，轉移資產、體外循環，隱匿資產、擅自改變資產性質，違反報批程序低價變現庫存和放棄應收帳款追討，私分錢財等違規違紀行為，一經發現，應依法嚴肅查處。

四、進一步健全和完善法人治理結構的運作機制，做到職能到位、責任明確、運作規范。

（一）區屬國有（集體）企業集團公司，應建立和健全規范的議事規則和決策程序。對于涉及企業改制、投資決策、資產處置、干部任免、人員分流等重大問題，必須按照規定的權限和程序進行決策。

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一、積極參與企業改制，確保職工合法權益不受損害

隨著企業改制進程的不斷加快，我縣多數企業開始進行破產、重組、轉制等轉換經營機制活動。為此，在企業改制中，我局繼續擔當主力軍，成立專門的改制小組，從解決勞動關系、社會保險等方面入手，嚴格督促改制企業落實中央有關政策，防止職工的合法權益受到損害。一是嚴格審核企業改制方案，配合體改辦等部門對企業上報的企業改制方案進行綜合審查，對不符合勞動保障政策的改制方案進行嚴格的修訂和完善，從源頭上防止了企業的違法行為。到目前，已審核x系統、x集團、x配件公司、x廠等企業改制方案x個，糾正錯誤項目近x條。二是認真計算企業職工經濟補償金。按照縣里有關文件精神，依據企業職工安置方案，對每位職工經濟補償金逐項進行核實和計算，把好最關鍵的一道關口。到目前，共審核x名企業職工的經濟補償金，未發生一起錯核和漏核現象。三是及時清算企業欠繳保險費。按照社會保險政策規定，重新核定企業職工繳費工資，確定繳費基數。在核清欠費的同時，督促改制企業在改制資金中，按第一順序優先償還往年欠費，使保險費及時入庫，保證職工工齡不間斷。截止到目前，已核定企業欠費達x萬元，清收入庫x萬元。四是積極解決企業造成的問題。堅持預事在先，嚴格執行政策，不回避矛盾，做好說服解釋工作。今年以來，我局共接待企業改制方面的來信來訪達x多次，基本上做到了事事有回音，件件有著落，沒有一起因我們工作失誤而產生不良影響和激化矛盾的現象發生。

二、堅決糾正拖欠工資行為，維護農民工合法權益

隨著企業改革的不斷深入，個體私營企業逐漸成為吸納勞動力就業的單位。在我縣農民工大多集中在礦山生產和建筑施工企業，主要靠開采鐵礦石為主，且收入不高。目前，由于許多勞動者的法律法規意識淡薄，再加上企業主盲目的賺錢，造成克扣和拖欠農民工資的案件時有發生。為此，我局將幫助農民工追討工資做為勞動保障執法的重點，全力維護勞動者的合法權益。一是加強法制宣傳。我們利用廣播、電視等形式，廣泛宣傳勞動保障法律法規，使勞動者懂得維權的方法和途徑；在x月份借助《勞動法》頒布十周年之契機，在縣城綠地廣場進行了一次勞動保障法律法規現場咨詢活動，現場解答群眾的提問，對舉報拖欠工工資的案件當場進行受理；開展“送法律、送政策到勞動者手中”活動，編印了x余份勞動動保障法律法規宣傳傳單，由各鄉鎮勞動保障事務站分別送到個體私營企業主和員工手中，供他們學習參考。通過這些活動的開展，在一定程度上提高了用人單位法人代表和勞動者的勞動保障法律意識。二是加大勞動保障監察力度，嚴厲查處違法行為。一方面從源頭抓起，把好用人單位勞動用工行為的總閘門。出臺下發了《關于進一步加強勞動合同管理的通知》，同時按照“循序漸進，先易后難”的原則，采取以點帶面的方法，在各鄉鎮選擇經濟效益、職工多的企業進行試點，推行簽訂勞動合同，收到較好效果。到目前全縣企業新簽、補簽勞動合同x份，正常生產企業合同簽定率達到了x以上。補辦就業證、外來務工許可證x多份。另一方面狠抓重點，打好追討拖欠農民工工資攻堅戰。自x月份開始，集中x個月的時間，開展追討農民工工資百日監察活動，通過對全縣國有、集體、個體私營企業，特別是餐飲、娛樂、建筑、礦山等用工人數較多、拖欠工資較為嚴重的單位重點檢查，對發現的違法用工行為分別做出處理，情節較輕的，責令限期改正，對個別違法用工單位的嚴重違法行為及時予以立案查處。監察活動中，按照“有案必接，有案必辦，有辦必果”的要求，做到了“受理、查處、結案”及時到位，杜絕辦人情案、關系案。到目前，共立案查處舉報案件x起，下達整改指令書x份，結案率x以上，為勞動者追回經濟損失x萬余元，震懾了一些違法用人單位，受到社會的普遍贊譽。

三、完善相關配套制度，防止問題出現反彈

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（一）何為國有企業改制

對國有企業改制有多種理解：改變企業形態，改變企業股權結構，改變企業的基本制度。

改變企業形態即改變規范企業資本組織關系、治理結構的企業法律形式，如按企業法規范的企業變為按公司法規范的獨資公司，有限責任公司變為股份公司。

改變企業股權結構即引入新股東或改變企業股權比例。股權結構變化的另一含義是可以安排股東權利不盡相同的股東，如可有黃金股股東、優先股股東等。企業法律形式變化有時是企業股權變化的前提。

更廣義的企業改制還包括企業內部制度的廣泛變革，如改變經營者激勵制度、勞動工資制度等。這些方面的變化未必是狹義的企業改制的基本要素，但它往往是企業改制的誘因或結果或條件，與企業改制密切相關，是進行企業改制時，尤其是以激勵效應為主要目標的改制時，必須關注的重要問題。

（二）基本情況：主要推動因素和現狀

國有企業改制，在上世紀80年代中期就已開始，但成為國有企業改革的主題，是90年代以后的事。推動國有企業改制的因素涉及政治政策、地方、資本市場和企業經營者多個方面。

十六大明確中國經濟體制改革的方向是建立社會主義市場經濟體制，以后特別是黨的十四屆三中全會、十五大、十五屆三中全會直至十六大、十六屆三中全會，中央推動國有企業改制的基本方針日益明確。中央的政治決策為有關方面出臺有關政策，地方、企業推進國有企業改制提供了前提性的政治基礎。十四大以后國家有關部門出臺的政策則從操作層面為國有企業改制逐步明確了相應規范。

地方在國有企業改制方面走得較快。這有兩個背景：一是90年代以后，許多地方國有企業經營困難、難以為繼，二是地方希望政府投入很少，但有較大潛力的企業能更快發展。為解困和發展，地方政府認為最重要的政策就是鼓勵企業改制。

資本市場在中國的發展，特別是90年代初滬深股市開張，及以后的海外上市，極大地推進了國有企業改制的進程。

企業，特別是企業經營者也是推動國有企業改制的重要因素。這個因素能起作用，與中國國有企業必須盡快轉變機制的需求有關，亦與存在“內部人控制”、國企經營者長期責任重薪酬低、許多“新國有企業”國家投入很少等情況有關。

十幾年的國有企業改制已有很大進展：國有企業數量下降，但收入、資產收益上升，國有企業數80年代初有約30萬戶，現在只有約18萬戶（2001年），國有及國有控股企業戶數已從1998年的6.5萬戶降到2002年的4.3萬戶；全國國有小型企業改制面已達80％（國資委有關專家估計）；不少國有企業改制上市，一些大型國有企業海外上市；改制和資產優化重組結合推進，企業制度和資產結構同時改善；與改制改組結合的職工分流穩健推進。

（三）仍然存在一些問題

國有經濟布局調整的總體規劃和基本政策尚不夠明確。針對具體行業及地方，已有些政策出臺。但由于缺基本規模和政策，當改制及相應的并購重組涉及大型國有企業時，有關工作就難以推進。

國有企業改制的一些方向性的和結構性的問題仍待進一步解決。這些問題有的是法律規范問題，如按企業法登記的大型國有企業是否要轉為公司制企業，設計國有特殊公司的依據何在及其法律規范有何特點；有些是結構性問題，如國有獨資大公司控股上市公司及相應的關聯交易、利益沖突等問題，在不動結構的情況下是否能得到較好的解決，簡單地進行子公司經營者、員工持股等改制是否會帶來集團業務難以整合的矛盾等。

改制程序和具體政策方面也有些問題。近幾年國有企業改制進展較快，但確實存在“自買自賣”、審計評估不實低估賤賣、“暗箱操作”等問題。出現這些問題，有認識原因，如輕視改制的復雜性和專業性，以“運動”方式推進企業改制；亦有政策不系統配套的原因，國家及有關部門沒有系統政策，僅憑分散的具體政策規范，指導作用有限；有深層次的政治和經濟利益問題。最近國資委出臺了《關于規范國有企業改制工作的意見》，解決了改制程序不規范的許多問題，但仍然存在需進一步明確、完善的問題。

二、若干看法及建議

（一）指導思想

絕大多數國有企業都有必要進行改制。除主要職能是公共服務、業務和財務與政府難以分開的少數企業外，絕大多數國有企業都應變成公司制企業，部分勞動密集型的中小企業可以變成合作制企業，絕大多數企業都可以股權多元化。

要根據企業發展前景及國家的國有經濟布局調整戰略，確定國有企業改制的基本方案。

按從實際出發、統籌兼顧原則確定國有企業改制的實施方案。統籌兼顧首先是要處理好國有股東、收購者、債權人、經營者及職工的關系，其次是要處理好企業改制和企業長遠發展、建立現代企業制度的關系。

按公開競爭、分類推進的原則推進國有企業改制工作。

配套改革和調整政策，創造有利于國有企業改制改組的條件。

（二）盡快確定國有經濟布局調整的基本規劃和政策

凡是可以轉為公司的企業，原則上股權都可以多元化。不宜股權多元化目前只能是國有獨資公司的，一是需要國家直接控制業務的公司（如造幣公司），這些公司業務特殊，且中國不具備相應業務外包的條件；二是基于重要性和財務原因需要國家直接控制的公司，如一些國防工業公司，這是因為其業務重要，目前財務尚不能獨立，我國尚未建立與市場經濟體制相適應的包括國防科研、國防訂貨在內的管理體制。一些持有較多不良資產的國有獨資公司，目前不具備股權多元化條件，但經過業務和資產結構調整，將來仍能股權多元化。

國家必須控股或相對控股的企業，應當是屬于國家必須控制領域的公司，或是公司業務影響大，即使將來國家可不控股但為平穩過渡或各“看一看”在一定時期內也需控股的公司。在規模很大、市場結構從長期看會是壟斷或寡頭（或巨頭）控制型的、經濟社會影響極大的產業，如汽車業、石油業、鋼鐵業、電信業、金融業、航空業、國防工業，至少在一定時期（如5~10年）或更長時間內會有一定數量的這樣的企業。以后可以進一步出售國有股份，還可以設黃金股作為特殊的安全閘門。

國有企業股份可以出售給一般國民、私人企業或投資家（機構或個人）、外國企業與外國投資者。出售股份時既要考慮出售的財務利益，還要考慮是否有利于企業發展，是否會造成外國資本及個別私人資本對行業的壟斷或控制。由于中國私人資本相對較弱，在同等條件下，可支持有條件的中國私人資本優先購股。

（三）結合發展和組織結構調整推進國有企業改制

大型企業或集團在確定改制方案時有必要先對公司或集團的戰略目標、業務前景及組織體制進行評估，要進行相應的結構調整再推進改制。

國家及某些地方的大型國有企業，不少業務重合、事業重復，又不可能形成規模經濟水平之上的競爭，可以先進行適當的歸并整合，而后改制。整合應當用市場化的辦法推進。但股東同一的企業，從法律上看亦可根據股東的安排直接合并或整合。因為如果先改制形成多元股東結構后再合并或整合，成本可能顯著上升。但到底是否及如何整合，必須進行經濟分析。

許多國有獨資企業，其下有一家甚至多家上市公司，擁有的存續資產有優有劣。形成這種結構，與我國采取優良資產上市、不好資產留給母公司的做法及利用母公司讓政府和實體企業隔離、減少干預的想法有關。這種結構，使國有獨資的母公司很難改制和股權多元化，簡單化地讓上市或非上市的子公司引入新股東，則可能破壞集團內凝聚力和整合能力。因此對這類集團，至少應評估是否有必要對主體業務資產及相應的子公司先進行適當整合，包括母子公司合并，而后引入新股東、實現母公司改制乃至上市的路徑和方案。TCL集團提出并得到批準的母公司引入戰略投資者而后吸收上市子公司的方案，就是改制與集團組織結構調整結合的一種做法。這種做法從結構上消滅了上市公司與集團可能有不正常關聯交易的根源，其做法和經驗值得研究和借鑒。

國有大中型企業根據原國家經貿委等八部委文件進行主輔分離改制，也是改制和企業業務、組織結構調整相結合的做法，應積極推進。這方面要注意的是，必須是真正的主輔分離，以防出現3~5年后需要再整合導致整合成本上升的問題。

（四）根據有利于發展、分類推進、公開競爭原則推進國有企業改制（本節參考了William.Mako和張春霖于2003年9月在世行中國蒙古局與國務院發展研究中心企業所聯合召開的研討會上報告的觀點。）

明確改制目標為出售收益最大化和有利于企業發展。國有企業改制目標通常是多元的。各國都依據本國情況確定改制目標的優先順序。我國企業改制的目標應是收益最大化和有利于企業發展。在一定條件下，如該企業發展有戰略意義時，可優先考慮企業發展目標。一些國家在績優大型國有企業以IPO方式進行股權多元化時，實施讓一般投資者獲得較多股份、分享改革利益推動資本市場發展的政策，也值得我們研究和借鑒。

分類推進國有企業改制。改制方式取決于改制企業的特征和需要。小型國有企業改制宜采用公開拍賣或招標的方式，對無力償債或難以審查的宜用清算改制方式。大中型國有企業改制應重視吸引戰略投資者的改制方式。首次公開發行（IPO）企業僅限于大型、運營良好的國有企業。管理層或職工收購（MBO、EBO）改制主要適用于特別依賴經營者和職工技能的國有企業，及成長過程中國家投入較少的企業。大型企業MBO特別要注意公開性、競爭性。在中國的條件下，靠MBO進行大型企業改制比較困難。大型企業，從中長期的角度看，所有和經營分離仍將是基本的結構，即大企業經營者獲得股份總體地看數量比例小，是激勵性的，而不是控制性的。大型企業可以搞MBO，但不能將MBO作為大型企業改制的主體模式。改制企業是否要改組也要分類考慮：存在結構性問題的大型企業有必要進行改制前重組，但應充分考慮投資者意愿，減少隨意性重組；中小企業按現狀轉制較合理，也易推進；以IPO方式改制企業一般必須實施改制前重組。

改制政策管理的重點是提高改制競爭性、減少不確定性、以處理好利益相關者關系及“人”為中心做好統籌協調。提高改制過程的競爭性是保證改制公平性、有效性，及防止國有資產流失的根本措施。減少不確定性的工作，包括公開、明晰、透明改制的有關政策和程序，讓潛在購買者獲得企業信息、根據新會計制度編制財務報表，向潛在購買者提供盡職調查和協議機會，對潛在購買者進行資格認證等。改制的利益相關者包括股東、經營者、債權人、職工、社區，處理好其間關系，尤其是經營者和職工問題，是改制工作健康推進的關鍵，統籌設計的中心。

（五）進一步完善具體政策、配套調整有關政策

最近有關部門陸續公布的規范國有企業改制的文件，對國有企業改制工作的推進、規范有積極意義，得到各方面的關注和好評。但是仍有些問題需進一步明確和完善。

執行國有企業產權交易必須到產權市場“進場交易”的規定可有一定靈活性。規定必須“進場交易”是為了保證交易的競爭性和透明性；防止國有資產交易因暗箱操作帶來流失。國有企業產權交易形態多樣、情況復雜，不是上市公司的股票交易。前者是專家交易，后者是面對一般投資者、具有標準合約性質的短時間的大量交易。交易的合理性、有效性，前者歸根到底靠股東盡責到位，后者靠交易透明競爭、中介機構夠格認真。要求都進場交易，有可能出現因不能應對情況的復雜性因而交易低效及不便、成本過高等問題。建議在執行“交易進場”規定時，應在符合信息充分公開實質性條件的情況下，對企業，特別是對小企業有一定的靈活性。由于在多數情況下，進場交易本質上是要求企業信息公開，所收費用應和其功能作用相適應，還應當允許企業通過其它合適渠道公布信息，獲得有關服務。

合理把握經營者、職工和其它投資者在購買國有股權時一視同仁的要求。此規定符合出讓股權公平競爭原則，有利于防止國有資產流失。何況大企業經營者獲得股份，總體地看是獲得股權激勵，不是大企業改制股份交易的主體。但當企業的經營者本質上是公司創業者，公司發展沒有靠國家的長期的特殊政策資源，只要方案合理，公開透明，應當允許在企業改制時用適當獎勵或其它方式給創業者一定的股份獎勵。這樣做沒有違反一視同仁原則，因為獎勵是國家出讓部分股份；有利于改制和企業轉變機制；亦是國家認可的原則（國家有關高新技術企業的政策中就有類似獎勵股份的規定）。何種獎勵方案合理？最好請專業咨詢機構設計。獎勵方案若符合以顯著中長期業績為基礎、市場可比、社會公認原則，相關關系應能平衡協調（國務院發展研究中心企業所的《非上市高科技公司股權激勵政策研究》報告專門討論了股份獎勵的依據、原則及分析模型）。

對企業職工購股問題，國家亦需出臺有關政策。許多國家都允許國有企業改制時職工優惠持有本公司一定的股份。過去上市公司職工持股問題很多，根子在公司治理和資本市場有問題，缺少有關規范?，F在已到了必須解決有關問題的時候了，因為以后績優國有企業可以上市或讓外資持股，解決這個問題已日益緊迫。

無形資產納入國有企業轉制評估資產范圍的規定，符合國際及我國的會計原則。但是在滿足一定條件，如國家仍控股或企業規模較小等情況下，可考慮不作或僅作簡單的無形資產評估。

859號文對企業主輔分離輔業改制時職工處理問題給了許多鼓勵政策。由于大集團子公司情況、收入差異大，如不統籌安排職工處理問題可能會有擴大差異、加大改制成本等問題。建議政策上可鼓勵集團型的大公司在集團范圍內適當集中管理、統籌平衡職工的處置成本。這類工作中的部分，如退休職工補差基金的管理亦可委托給社保、保險、信托等機構。國家亦可制定包括稅收在內的政策，鼓勵大公司將這些業務統起來外包出去。此外還應允許集團根據情況對集團內改制企業職工補償等社保支出進行統籌安排。

金融要支持改制。特別是在明確了購買股份一視同仁平等競爭的原則后，不允許金融機構支持中國的投資者、經營者和職工購買股份，就等于承認事實上的不平等，即資本實力雄厚且能從國外融資的外商將在實質上成為最有競爭力的收購者。應當調整政策在評估控制風險的基礎上，允許用債券、信托、貸款、基金等多種金融手段支持合適者購買股份。

改制要發揮各種中介服務機構的作用。以鑒證及相關咨詢服務為主的法律、會計、資產評估公司和主要從事方案設計的管理咨詢公司、從事經紀業務的經紀公司或金融公司，作用都極為重要。國家應支持這些機構發揮作用，要支持一批中國的咨詢服務公司在這一進程中獲得較快成長。

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一、需清退或轉讓股權的企業中層以上管理人員的范圍

《規范意見》所稱國有企業，是指各級國有及國有控股（含絕對控股和相對控股）企業及其授權經營單位（分支機構）。企業中層以上管理人員是指國有企業的董事會成員、監事會成員、高級經營管理人員、黨委（黨組）領導班子成員以及企業職能部門正副職人員等。企業返聘的原中層以上管理人員、或退休后返聘擔任中層以上管理職務的人員亦在《規范意見》規范范圍之內。

二、涉及國有股東受讓股權的基本要求

國有企業中層以上管理人員清退或轉讓股權時，國有股東是否受讓其股權，應區別情況、分類指導。國有企業要從投資者利益出發，著眼于國有資產保值增值，結合企業發展戰略，圍繞主業，優先受讓企業中層以上管理人員所持國有控股子企業股權，對企業中層以上管理人員持有的國有參股企業或其他關聯企業股權原則上不應收購。企業中層以上管理人員所持股權不得向其近親屬，以及這些人員所有或者實際控制的企業轉讓。

三、國有股東收購企業中層以上管理人員股權的定價原則

經同級國資監管機構確認，確屬《規范意見》規范范圍內的企業中層以上管理人員，國有股東收購其所持股權時，原則上按不高于所持股企業上一年度審計后的凈資產值確定收購價格。

四、國有企業改制違規行為的處理方式

經核查，國有企業在改制過程中，違反《國務院辦公廳轉發國務院國有資產監督管理委員會關于規范國有企業改制工作意見的通知》*、《國務院辦公廳轉發國資委關于進一步規范國有企業改制工作實施意見的通知》等規定，有下列情況的，在實施《規范意見》時，必須予以糾正。

（一）購股資金來源于國有企業借款、墊付款項，或以國有產權（資產）作為標的通過保證、抵押、質押、貼現等方式籌集。改制為國有控股企業的，改制企業的國有產權持有單位中層以上管理人員違規所得股權須上繳集團公司或同級國資監管機構指定的其他單位（以下統稱指定單位），其個人出資所購股權按原始實際出資與專項審計后凈資產值孰低的價格清退；持有改制企業股權的其他人員須及時還清購股借、貸款和墊付款項；違規持股人員須將其所持股權歷年所獲收益（包括分紅和股權增值收益，下同）上繳指定單位。改制為非國有企業的，國有產權持有單位參照上述規定進行糾正，也可通過司法或仲裁程序追繳其違規所得。

（二）納入企業改制資產范圍的國有實物資產和專利技術、非專利技術、商標權、商譽等無形資產，以及土地使用權、探礦權、采礦權、特許經營權等，全部或部分資產未經評估作價。改制企業的國有產權持有單位中層以上管理人員須按原始實際出資與專項審計后凈資產值孰低的價格清退所持股權，改制企業的國有產權持有單位管理層、改制企業管理層及參與改制事項其他人員須將其所持股權歷年所獲收益上繳指定單位；未經評估資產須進行資產評估作價，重新核定各股東所持股權。情況特殊的，也可經同級國資監管機構批準，采取其他方式進行糾正。

（三）無償使用未進入企業改制資產范圍的國有實物資產和專利技術、非專利技術、商標權、商譽等無形資產，以及土地使用權、探礦權、采礦權、特許經營權。國有產權持有單位應按資產評估價或同類資產的市場價確定租賃費，改制企業須補交已發生的租賃費。

對于故意轉移、隱匿資產，或者在改制中通過關聯交易影響企業凈資產；向中介機構提供虛假資料，導致審計、評估結果失真，或者與有關方面串通，壓低資產評估值以及國有資產折股價等違法違規行為要依法嚴肅查處，并依據《中央企業資產損失責任追究暫行辦法》（國資委令第20號）的有關規定，追究該國有企業相關責任人責任。

五、進一步加強對股權清退轉讓的監督管理

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人民政府：

武漢市長江蓬墊廠（原名武漢市長江汽車改裝廠）系一元街街屬企業（集體所有制性質），法定代表人：李進錢，注冊地址：江漢區天門墩路7號。現因社保欠費，提請辦理緩繳手續。

改制經過：11月8日，該企業根據[武政辦（）102號文件]和[岸發（）8號文]及區街關于企業改制的有關文件精神，正式向一元街工商總公司提交了《企業改制申請報告》。一元工商總公司于當月10日下達了[岸元工商（）11號批復]，長江蓬墊廠改制工作正式開始。7月16日按改制程序進行資產評估審計，7月18日下發[岸國資局（）第135號文批復]，12月27日再次召開職代會，討論通過系列方案并付諸實施。

資金情況：4月26日，長江蓬墊廠與武漢天新置業有限公司簽定協議，將天門墩路7號資產（即土地使用面積2960平方米，建面2050平方米）有償轉讓，變現資金為人民幣360萬元（當年評估價為170萬元），并按合同約定首期兌現202萬元資金。截止當前武漢天新置業有限公司仍欠長江蓬墊廠改制變現資金158萬元，經雙方對帳無爭議。

困難因素：改制資金不能如期到位的主要原因：一是其間一度出現司法糾紛，二是購買方目前資金暫有困難。改制變現資金不能如期到位導致的結果：一是“社保欠費”不斷增加。職工一天不從集體窗口轉入個人窗口，職工個人社保金依舊由廠方負擔；二是部分未交社保的職工的“門檻費”頻頻上調（由的3000元/人入保至今天的35，000元/人），改制成本已經出現負增長。

企業請求：全廠共有職工131名，已退休享受社保待遇的有44人，在剩余的87人（男48人，女39人）中，已有77人進入社保，共計欠費1,252,233.60元。未進入社保10人，應交納社保金350,000元。如從1998年7月起至6月底止進行推算，目前所欠社保金共達1,602,233.60元，如不即時采取“止血”措施，長江蓬墊廠改制工作將難以進行。

為了改變當前困難局面，長江蓬墊廠向上級主管部門提交關于緩繳改制企業所欠社保金的報告，要求將全部職工社保關系，提前轉出集體戶頭，進入個人窗口。所欠費用列出計劃，保證資金到位時，一并如數補齊。有效防止社平工資上調帶來社保金增幅的不堪后果，確保企業改制工作的有效進行。

鑒于上述情況，特報請區政府協調解決。

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一、指導思想和工作要求

以黨的十七大精神為指導，深入貫徹落實科學發展觀，堅持社會治安綜合治理的方針，集中排查調處全區供銷、商業改制企業的矛盾糾紛問題?？偟囊笫牵和ㄟ^開展集中整治，對全區供銷、商業改制企業的矛盾糾紛做到早發現、早控制、早解決，夯實本系統綜治基礎工作，完善長效工作機制，有效控制的發生，進一步推進和諧平安建設，促進經濟社會又快又好發展，為北京奧運營造穩定的社會環境。

二、組織領導

為切實把全區供銷、商業改制企業矛盾糾紛排查調處集中整治工作落到實處，經研究，決定成立區經貿委關于開展供銷、商業改制企業矛盾糾紛排查調處集中行動工作領導小組，其成員如下：

領導小組下設辦公室，由同志兼任辦公室主任，負責集中整治行動的日常工作。

三、具體工作安排

圍繞工作重點，分步進行組織實施。

1、4月中、下旬，深入改制企業，了解改制職工生活情況，認真查找因企業改制而存在的各種影響穩定因素；同時廣泛發動群眾，大造聲勢，引導群眾積極參與和支持，配合化解矛盾糾紛，消除企業改制隱患。

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關鍵詞：高職企業改制運作措施

1高校企業改制的由來

由于高校企業普遍存在產權不清、注冊資金不實、投資主體地位不落實等問題，為了依法保護學校權益，有效規避企業經營風險，2001年11月，國務院辦公廳轉發體改辦、教育部《關于北京大學、清華大學規范校辦企業管理體制試點指導意見》（下稱58號文件），由此清華大學與北京大學正式進行各自的校企改制。58號文件對校企改制試點提出對應的目標：一是實現校企分開，明確產權關系，使校辦企業成為承擔有限責任、自主經營、自負盈虧的市場主體，并對國有資產承擔保值增值責任；二是逐步建立和完善學校在創辦高科技企業中的投入與退出機制。

2002年，全國高校企業改制拉開序幕，著力構建高校的投資“防火墻”并力圖將校辦企業打造成真正的市場主體。目前我國相當部分高校已經對其校辦企業進行了成功改制，完善現代企業制度，組建了學校的資產經營公司，包括學校成立資產管理委員會，建立了現代企業運行框架。這些新型的校辦企業管理體制和運行機制的建立，為高校企業的健康發展和高校教產研的有機結合奠定了良好的基礎。

2高職企業改制的基本目標

按《公司法》及國家有關規定的要求，完善校辦產業各項管理制度，建立以資本為紐帶，產權清晰、權責分明、校企分開、管理科學的現代企業制度。第一，通過資產重組和改組改制，實現校辦產業資源配置合理化，提高校辦產業的資產集中度和資本控制力，集中力量辦大事。逐步實現企業經營規?；a品系列化；形成規模經濟，創造規模效益，并逐步建立起學校經營性資產的新型經營管理監督體系。第二，通過改組改制，要進一步強化校辦產業的特色學科支撐，加強與社會企業的合作，使校辦產業成為學校技術創新、科技成果轉化與孵化并向社會輻射的基地。第三，通過改組改制，使校辦產業真正成為“自主經營、自負盈虧、自我約束、自我發展”并獨立承擔民事責任的法人實體和市場競爭主體，并對國有資產承擔保值、增值責任。依法保護學校權益，有效規避企業經營風險。

3高職企業改制的具體運作

3．1高職企業改制運作中要堅持三個確保

高職企業由于其特殊的歷史使命和資源等因素限制，一般表現為數量少、規模小、產品科技含量低、資金缺乏、員工素質一般等特點，目前大部分高職企業雖然在一定程度上已進行或正在進行企業改制，但其改制的及時性、規范性、可操作性、開放性、徹底性均滯后于本科院校。因此高職企業改制應做到以下三個確保：一是各高職要詳細制定改革計劃和步驟，穩妥處理高職企業的人事關系，確保高職產業改革和規范化建設有序進行；二是高職企業改制要本著有利于企業發展和調動各方面積極性的精神，妥善處理好高職企業的對外合作關系，確保企業生產和經營的連續性；三是在推進規范化建設過程中，認真履行清產核資、評估、審批、備案等手續，確保國有資產不流失。

3．2高職企業改制的步驟和方法

高職企業改制的步驟，一般包括：第一，宣傳發動。組織有關學校領導和校辦企業的干部職工認真學習上級有關改制的決定，召開職工大會進行宣傳動員，講清校辦企業改制的必要性和重要性，圍繞產權制度改革的重點，認真仔細做好相關人員的思想工作，提高和統一思想認識。第二，財務審計和資產評估。為摸清家底界定產權，量化現有資產，要對改制的校辦企業進行全面的財務審計和資產評估，并按規定剝離非經營性資產營銷，該提留的提留，公正、合理確定產權轉制的資產凈值。第三，人員清理。由人事部門會同學校對改制校辦企業人員的有關情況進行逐個核實情況清楚，身份明確。第四，制訂方案并實施。根據企業改制的實際和要求，成立以院長為改制工作領導小組，并結合實際制定具體方案，領導小組名單和改制方案，經。審核同意后組織實施。第五，匯報總結。對改制中出現的問題及時上報并研究相應對策，隨時解決。改制結束后要及時寫出專題總結材料并上報。

針對高職企業當前的現狀與存在的問題，企業改制的方法和措施是建立新的管理體制、實行校企分開、建立現代企業制度、實現投資主體多元化。

建立新的管理體制。建立新管理機制的目的是使校辦企業能適應市場要求，成為依法自主經營、自負盈虧、自我發展、自我約束的經營實體，能夠獨立享有民事權利和承擔民事義務的企業法人，最終使校辦企業成為營業產權的主體，形成高職營運國有資產的新機制。

實行校企分開。所謂校企分開，就是要實行兩權即財產所有權與企業法人財產權的分離。企業按照市場需求獨立生產經營，學校不再直接干涉企業的經營活動，由直接管理改為宏觀監控。

建立現代企業制度，要從以下幾個方面著手：一是產權要清晰。首先要對校辦企業的各項資產、債權、債務進行徹底清理。在清理的基礎上，委托社會中介機構對校辦企業的資產進行評估。并以此為依據調整校辦企業的注冊資本。只有產權清晰，才能為校辦企業的發展創造良好的內部環境。二是權責要明確。學校在理順校辦企業產權關系的同時，要明確出資人、決策人、執行人的職責，建立規范的企業資產管理辦法，維護學校作為資產所有者的權益，實現學校資產的保值與增值。三是管理要科學。校辦企業的各項運作，均要按照客觀、科學的原則進行，避免以主觀意愿代替企業管理，要根據企業的實際情況，因地因校地采取多種形式進行科學管理[3]。

實現投資主體多元化。企業通過投資主體多元化，將經營者和廣大職工的利益與企業的利益結合起來，保證了企業的長遠發展。實施投資主體多元化能夠大大減輕學校的資金壓力，實行投資主體多元化有多種渠道，可以吸收法人、自然人以及外商投資者進入，有些規模較大校辦企業的掛牌上市也是投資主體多元化的途徑[4]。

3．3高職企業要建立和實行現代企業制度

高職學院要組建國有獨資的資產經營有限公司，實行經營性資產與非經營性資產分開建賬，分開管理。學院授權資產經營有限公司來管理學院全部企業的資產，起到保值增值的責任。其次，學院盡快對除資產經營公司以外的全資企業完成公司制改造，徹底擺脫因全資企業承擔無限責任給學院帶來的風險。高職企業要普遍建立以股東會、董事會、監事會“三會”健全的企業法人治理結構，按出資額多少、股權大小來進行管理。根據規定，今后學院除了一個主管產業的校領導擔任資產經營公司的董事長外，其他校領導不得在企業中兼職，科技成果完成人技術入股不受限制。另外，今后冠用校名要嚴格控制，原則上企業不得冠用校名。已使用注冊的，將根據股東會的決議依照法律程序決定取舍。監事會制度是公司法人制度的重要組成部分，公司治理結構中的股東大會、董事會、監事會是一個相互制衡的關系。建立完善監事會的工作制度，是校辦企業又好又快發展的制度保障。一要強化監事會的職權，進一步明確它的監督職能，核心是財務監督。二要加強監事會建設。要求專職的監事人數應多于兼職的監事人數，以保證監事會有必要的人力去履行監督的職能。三要提高監事會成員的綜合素質和業務能力。四要監事會工作與學校內部審計工作相結合。五要特別注意在企業的投資、貸款的擔保、產權的變動、財務的預決算以及重大項目的招投標等方面。

參考文獻

[1]郭學惠.高校企業發展方向思考.重慶工學院學報.2006.1第20卷第1期.150-152

[2]周溢對高校企業改制的思考.理論界(雙月刊)2003第3期.102-103

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一、企業的獨立運營能力

企業申請公開發行股票除必須達到《公司法》、《股票發行與交易管理暫行條例》等法律、法規、政策規定的條件外，還必須符合以下要求：

（一）人員獨立。上市公司的董事長原則上不應由股東單位的法定代表人兼任；經理、副經理等高級管理人員不得在上市公司與股東單位中雙重任職；財務人員不能在關聯公司兼職；股份公司的勞動、人事及工資管理必須完全獨立。

（二）資產完整。企業改制時，主要由擬設立的股份公司使用的生產系統、輔助生產系統和配套設施、工業產權、非專利技術等資產必須全部進入發行上市主體；股份公司應有獨立的產、供、銷系統，無法避免的關聯交易，必須遵循市場公正、公平的原則，股東大會對有關關聯交易進行表決時，應嚴格執行公司章程規定的回避制度；控股股東不得與上市公司從事相同產品的生產經營，以避免同業競爭。

（三）財務獨立。股份公司應設立獨立的財務部門，建立獨立的財務核算體系，具有規范、獨立的財務會計制度和對分公司、子公司的財務管理制度；應獨立在銀行開戶，不得與其控股股東共用一個銀行帳戶；必須依法獨立納稅。

二、主承銷商的輔導工作

主承銷商負責對企業的改制工作進行輔導，輔導工作參照中國證監會《關于對公開發行股票公司進行輔導的通知》（證監發字〔1995〕138號）的有關規定進行。主承銷商在進行輔導時，應特別做好以下工作：

（一）對公司的籌委會成員進行培訓，普及有關的證券、法律知識，特別是關于法律責任的規定；

（二）協助公司進行資產重組，重組方案要符合國家有關法律、法規、政策的規定；

（三）協助公司建立、健全財務制度；

（四）協助公司建立規范的法人治理結構；

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一、服務企業改制工作

1、經多輪多方協調，市改制辦、市國資委、市國土局三家《關于明確改制企業土地資產處置程序的專題會議紀要》經市長周海兵簽字同意后于5月13日正式行文，這為后改制時期理順土地交易事項打下堅實的基礎，將有力支持和服務企業改制工作。

2、協助資產處置部審核標準件廠、粉絲廠等20余家企業改制工作經費。

3、登記備案41家改制企業資金撥付2.13億元。

二、改制企業遺留問題處理工作

隨著改制的不斷深入，改制企業的遺留問題矛盾激化，糾紛不斷。上半年，在白主任的指導下，在總經濟師、定華副調研員的帶領下，我科多方努力，尊重歷史，實事求是，深入了解情況，協調各職能部門、各行管辦、各企業,逐步層層推進，妥善處理了一些困擾多時的遺留問題，如天柱公司拆除改制企業直管公房賠償事宜，原靜園賓館水電欠款問題，雁峰區雷達皮鞋廠改制遺留問題，部分已改制企業職工房改房問題，金果公司與日雜公司資產糾紛問題等。面對日益眾多且復雜難以處理的遺留問題，我們將再接再厲，全力以赴，協調資產處置部各職能單位，為企業排憂解難。

三、資產核銷、清理、接收、評估及處置工作

1、上半年完成岳峰瓷廠等4家企業不良資產核銷950萬元。

2、上半年完成粉絲廠等7家企業清產核資工作。資產明細如下：土地350.85畝，房屋建筑物45841.54㎡，機械設備290臺套，林木資源69棵。

3、上半年完成手表廠等12家企業資產接收工作。資產明細如下：土地186.91畝，房屋建筑物80349.91㎡，機械設備687臺套，林木資源466棵。

4、上半年完成灶市鋼鐵廠等11個企業評估備案工作。

5、上半年，國有資產處置掛牌11宗，掛牌總額6263.11萬元；成交7宗，成交總額4573.37萬元；增值總額253.05萬元。

6、上報第八次土地儲備會議八宗企業改制土地出讓地塊，土地面積共287.495畝，出讓起始價共90787萬元。

四、國資監管工作

1、派專人參加國務院國資委舉辦的關于目前產權管理工作的熱點難點問題、混合所有制經濟發展、國有企業改制重組、股份公司國有股權管理、國有產權轉讓管理等專題培訓。

2、完成國家出資企業產權登記網絡版工作。

3、積極與省國資委、久期軟件公司商議，調研規劃市國有企業產權及國有資產監督管理系統（含股權管理），已出具初步方案。

五、重點項目、安全檢查工作

1、財經院控規擴區項目。粉絲廠和標準件廠土地已過戶到弘湘公司，開關廠改制成本正在測算中。經積極開展工作，6月份粉絲廠、標準件廠控規土地已上報大儲委會定價，7月份市標準件廠土地掛牌前期工作已全部完成，目前國土局、市改制辦已批復同意。市粉絲廠的土地由于存在銀行抵押，目前正在辦理國土證置換工作。開關廠職代會已通過。

2、?？诵履茉错椖?。弘湘公司已與?？斯厩⒄劧啻?，已初步達成一致，目前存在的問題主要是蓄電池廠土地還未掛牌。

3、根據委內安排，張曉冬總經濟師帶領產權管理科一行赴供銷大廈、南方大廈、毛紡廠實地督查安全生產工作，對企業內各承包經營單位逐一查看，督查安全生產責任制及安全制度落實情況，并對存在的一些安全隱患提出整改意見，要求企業負責人始終強化安全意識，安全工作要常抓不懈。

4、根據衡重工督函［2014］01號文件精神，積極推進全市第一批重點工業項目中關于加快市帆布廠改制和土地置換的交辦問題，配合張曉冬總經濟師開展工作，到主管局、松木工業園多次進行協商，并與企業負責人多次洽談，項目進展順利。

5、根據市政府的要求，積極配合總經濟師率相關部門負責人赴深圳、珠海、中山市考察調研水務集團改制工作，并形成《關于對深圳、珠海、中山水務集團調研報告及我市水務集團重組的建議》上報市政府，對我市水務集團重組工作提供參考。

6、根據市政府的要求，積極配合市法制辦就珠海市爛尾樓事宜提出意見。

下段工作計劃:

一、全力以赴，多方協調，做好弘湘公司、來雁公司就改制企業土地劃轉事宜。

二、配合做好企業改制工作經費審核工作、資金撥付工作。

三、積極穩妥協調處理相關改制遺留問題，如部分改制企業敏感債務的處理、部分改制企業資產處置遺留問題的處理（如今天衡化分公司、二水泥廠等企業機器設備處置善后工作，湖叉、電瓶車廠、西合鐵路轉運站等企業資產處置瑕疵問題，遠洋航運公司資產收購問題等）、界牌瓷廠經濟適用房辦證相關事宜。

四、就南岳電控上市中涉及國有資產轉讓瑕疵問題積極主動協調省國資委，爭取省國資委的批復。

五、重組組織修訂市國資委中介機構選聘及服務管理辦法，完成2014年中介機構備選庫工作。

六、到相關地市及企業調研，積極與久期軟件公司洽談，力爭做好市國有企業產權及國有資產監督管理系統。

七、積極配合做好中油金鴻與界牌瓷廠資產重組事宜。

八、做好改制企業資產清查和過渡性公司清算工作。

九、做好改制企業資產評估、處置、過戶相關事宜。