公司制度管理細則范文

導語：如何才能寫好一篇公司制度管理細則，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關鍵詞：母子公司管理體制 財務負責人委派制 對策

通常情況下，母公司與子公司的發展是相互關聯、相互促進的，只有子公司得到切實的發展，母公司才能不斷鞏固自身，以謀求更長遠的發展。因此，構建健全的子公司財務負責人制度，才能有效的降低金融和財務風險對企業的打擊和鞏固提高企業的發展實力，母公司應從不斷增強對子公司監督管理的角度出發，向子公司委派財務負責人，實行母子公司統一的管理與考核，以實現母子公司平衡統一的發展。

一、委派財務負責人的主要形式及利弊

子公司是母公司投資注冊成立的，換言之，母公司是子公司的投資主體，母公司擁有子公司的所有權，但子公司又獨立存在，并具有完整的法人財產權和完整的公司治理結構，因此母公司需要承擔更多的風險。向子公司委派財務負責人，在為子公司提供具體財務運作指導的同時，監督子公司的生產經營決策，有效的降低子公司自行治理帶來的多種風險。委派財務負責人有以下幾種形式：

（一）決策型財務負責人

是指母公司所委派的財務負責人深入到子公司的內部決策當中，參與子公司各項經營管理的決策，并在整個決策過程中話語權十足，除此之外還附有監督職責。這種類型的財務負責人身兼決策權與監督權，缺乏約束力，完全依靠自我評價和監督去考核，違背了“會計中立”的企業運行原則。而且一旦財務負責人被子公司管理層收買或者賄賂等，那么經營重心將會偏向子公司，所作出的決策可能會忽視母公司的經營策略，進而損失母公司以及集團的共同效益。

（二）監督型財務負責人

監督型財務負責人只需要履行自身的財務職能和執行集團公司的意志，不需要參與子公司的經營決策，工作績效和能力受子公司管理者、領導的監督和考核。監督型財務負責人解決了所有者缺位造成的子公司內部控制問題， 降低母公司作為投資者的風險和保障其利益。監督型財務負責人所有的工作活動都會基于集團公司的利益發展而展開，同時也礙于監督型負責人職能的限制性，那么可能會使得子公司的經營管理者盡最大可能弱化財務負責人的職權，降低其監督職權，那么此時就失去了母公司委派財務負責人到子公司中去的意義。

（三）混合型財務負責人

混合型財務負責人兼顧了上述兩種類型的特點，既適當參與子公司的經營決策當中，又負有一定的監督職權，差不多集監督、決策、執行三種權利于一身，這種類型很明顯的存在很大的風險，很容易引發財務負責人越權做一些對集團不利的非法活動。因此，一般不適宜在子公司委派混合型財務負責人，為避免財務負責人的職權重疊，財務負責人最好不參與決策，只履行自身的財務智能及監督職能，在制約子公司的決策符合母公司的經營方向的同時，也履行監督和被監督的義務。

綜合上述，并結合目前集團公司的發展狀況，本文著重研究監督型財務負責人的制度建設。

二、監督型財務負責人的主要職責

第一，對子公司的經營政策、方向及財務制度等進行監督、核查，確保其與母公司總體經營方向保持一致；第二，履行財務職能。配合子公司完成各項財務工作，為子公司的資金融通及投資提供財務支持，編制年度財務計劃工作及財務預算機制并落實子公司會計收支明細的核算和檢查，確保子公司會計信息的準確、合法及客觀性，第三，對子公司項目經營管理進行監督，避免出現違法及違背母公司制度、經營目標等行為。

三、監督型財務負責人制度存在的問題

（一）缺乏權力制衡

母公司委派財務負責人到子公司中，并對其經營管理進行監督，實際上就是對子公司高層經營者的監督，通常財務負責人的在子公司中的職位會低于子公司高層經營的職位，因此子公司的經營者會忽視財務負責人的監督，從而影響監督效果。雖然子公司的高層經營者也是由集團公司部門統一管理，但是財務負責人往往因為顧忌自身與子公司領導的相處，因此會盡可能保持子公司財務決策目標和母公司財務監督目標的平衡，從而達到二者兼顧的效果，但是這直接導致財務負責人不能實現預期的監督效果。

（二）缺乏權威性

母公司與子公司雖然都明確財務負責人在子公司中除了身負財務職能以外，還負有監督職能，但是在具體執行過程中，母公司更注重財務負責人履行財務職能及執行集團意志的職能，并不會刻意強調監督職能的執行。因此在對財務負責人監督職能的制度安排上可能會有所忽視，監督職能缺乏權威性，不能完全得到施展，直接對監督效果造成消極的影響。

（三）缺乏主動性

監督型財務負責人不參與到公司的經營決策當中，因此在子公司的經營管理過程中財務負責人只需要履行自身的財務職能和執行集團公司的意志，從而將大部分精力都放在實現集團公司的經營目標和財務總體目標上，在制訂子公司年度財務計劃、全面預算管理以及會計核算等工作中通常會疏忽自身的主觀性和創新性。財務負責人通常會認為，只要把子公司的財務狀況及明細上報給母公司，自身只負責執行母公司傳達的命令既可，缺乏主動性。財務負責人缺乏主動性的觀念，違背了母公司委派財務負責人到子公司的意義。

四、構建子公司財務負責人制度的對策

（一）協調好母子公司間的財務關系

母子公司之間關系復雜，使得財務負責人不得不尋求母公司財務監督目標和子公司財務決策目標之間的平衡。一旦二者不平衡，母公司的監督職能完全壓過子公司決策職能，子公司內部的運行制度將得不到最大程度的發揮，從而對企業的經營效益造成影響。除此之外，也有可能會造成子公司完全忽視財務負責人的監督職能，造成母公司無法完全、準確的獲取子公司的財務狀況，從而影響母公司的經營目標的實現。因此，只有財務負責人充分發揮自身的作用，努力使二者協調，才能推進母子公司的共同發展。

（二）提高財務負責人的權威性

賦予財務負責人一定的權威性是保障其更好的履行自身監督職能的前提，具體可以從三個方面來執行：第一，向子公司明確規定財務負責人的職能，明確其監督范圍等；第二，雖然被委派的財務負責人不參與子公司的決策、也不涉入到領導階層中，但是必須保障財務負責人與經營層平級并享受同等待遇；第三，避免同一以財務負責人在子公司工作的時間太長，定期輪換。

（三）建立財務負責人激勵制約機制

財務負責人擔負著非常重要的職能，因此需要建立科學有效的財務負責人考核機制和激勵與制約機制，進而保障財務負責人的工作能力滿足母子公司對其的需求。一方面，由于財務負責人不參與到子公司的經營決策當中，業務考核通常通過子公司的經營成效來評核，所以受利益趨勢，容易導致財務負責人違背或損害集團意志做大子公司業績，甚至當洞察到子公司涉及違法行為時也不及時上報。另一方面，財務負責人歸母公司管理，工資、獎金等都由母公司發放，因此可能造成財務負責人絲毫不關心子公司的經營狀況，不能履行自身的職能。因此，對財務負責人的考核應從其基本職能和目標著手，嚴格考核其編制子公司財務工作計劃以及會計核算等方面的主動性。建立健全的財務負責人激勵制約機制，確保財務負責人嚴格履行自身職能，推進母子公司的共同發展。

五、結束語

母子公司相互獨立，又相互聯系，只有子公司得到切實的發展，母公司才能不斷鞏固自身，以謀求更長遠的發展。構建健全的子公司財務負責人制度有利于有效降低金融和財務風險對企業的打擊以及鞏固和提高企業的軟實力，以實現母子公司平衡統一的發展。

篇2

一、 加強公司制度化建設，推進行政辦公規范化

1、 加強制度建設。擬定本部門飯堂管理制度、車輛管理制度、宿舍管理制度、浴室管理制度及各崗位工作職責、細則、業務流程等，內容涉及行為規范、資產保護、行政日常管理等方面。

2、 調整優化組織設置和人員編制。行政部門下設汽車隊、綠化組、餐廳、環衛組4個小組，編制人員數27人，現有人員21人。行政部門各崗位有了更細致化的分工，使各項工作在組織上更加明晰和有序。是一些事務性、技術性比較強的的工作提到日程上。

3、 強化行政管理，推進規范化建設

首先，狠抓員工禮儀禮貌行為規范管理，其次，辦公環境秩序的監察工作。在員工行為規范和辦公環境等自律方面加大檢查監督力度。不定期對員工禮儀禮貌、辦公環境進行檢查，營造良好的辦公環境。

二、 強化管理措施，嚴格行政日常管理

食堂管理方面：完善了公司食堂管理制度，增加了食堂物品出入庫管理臺賬，明確了賬務管理規定，與上年度相比飯菜質量及種類有較大改善，全年沒有出現食品安全責任事故。

員工培訓方面：加強內部培訓，提高技術人員服務意識及素質養成意識。

行政接待方面：全年共安排接待28場次，方便了來賓用餐，節約了行政開支，圓滿完成了公司的各項接待活動。

車輛管理方面：針對全年新進車輛較多的實際，行政部推行了派車單制度、定點油卡加油規定等，有效控制了油耗。加強車輛保養管理，嚴格按照公司制度執行。

綠化管理方面：針對新增綠化面積較多，相對人手不足實際，按區域專人專管，定期進行灌溉、施肥，對有問題的花草樹木進行化驗，及時解決病蟲害的預防問題，綠化樹木成活率較往年明顯提升。

宿舍管理方面：針對宿舍管理人員配備不足的實際，建立、健全了宿舍管理制度及考核制度，定期組織公司部門負責人對宿舍衛生進行檢查，提高了住宿員工對制度的執行力。

三、 正視差距，努力改進存在的問題和不足

從一年來公司行政管理運行看，公司還存在人員流動性較強、員工素質養成教育培訓不到位、企業文化建設基礎不牢固等問題，給公司發展帶來了許多負面影響。XX年，我部將結合公司發展狀況和發展趨勢，計劃從以下幾個方面開展工作：

1、 加強理論學習、業務學習、強化服務與管理意思，制定相應的考核管理制度，明確分工，充分調動積極性，努力提高人員的綜合素質，使服務管理工作再上新臺階。

2、 以完善員工的崗位職責為契機，強化崗位意識、責任意識。通過梳理崗位工作流程，明確責任界限，提升員工服務意識與服務水平。

篇3

第一章鍋爐房管理總則

一、司爐工及其他人員由辦公室負責招聘，實行班長負責制。班長負責司爐人員的管理、鍋爐操作等項目的日常管理，督促落實公司各項規章制度。司爐工應持國家勞動部門簽發的司爐操作證上崗，嚴禁無證人員司爐。

二、司爐工操作中要堅守崗位，服從班長管理，嚴格執行各項規章制度，嚴格執行崗位職責，積極探討操作技術，確保鍋爐安全運行。

三、加強司爐工業務培訓學習，熟悉鍋爐運行系統及運行參數，安全經濟操作運行，節約用氣、用電、用水，杜絕浪費。

四、堅持巡回檢查制度，發現故障立即修理，嚴格監視鍋爐水位、壓力，值班人員每隔一小時對鍋爐水位、壓力、給水系統等設備巡檢一次，做好記錄。

五、司爐工應按鍋爐使用規范定期檢修、維護、保養鍋爐及各種輔助設備，定期檢驗、沖洗壓力表設備，定期排污。

六、日常操作過程中應及時檢修和排除各種設備的一般故障。發現鍋爐有異?，F象危及安全時，應采取緊急停爐措施并及時報告公司有關領導。

七、對任何有害鍋爐安全運行的違章指揮，應拒絕執行。

八、嚴格交接班制度，班長負責督促司爐工交接班，做好交接班記錄。

九、對因違規操作、操作不當或不執行規章制度等出現的責任事故，值班司爐人員負完全責任。

第二章鍋爐房班長崗位職責

一、服從辦公室主任的領導，帶領職工積極工作、加強學習，提高思想和工作水平，樹立為公司全體員工服務的自覺性。

二、保障公司區域供氣正常運轉，嚴格按照鍋爐操作程序操作，堅守崗位，督促執行公司制定的各項規章制度。

三、加強學習，不斷提高業務技術水平，積極探討鍋爐操作技術。

四、負責督促定期維修保養鍋爐及各種輔助設備，確保鍋爐正常運行。

五、定期巡回檢查鍋爐運行情況，發現故障立即修理，并及時上報。

六、加強核算，精打細算，節約能源，杜絕浪費。

七、嚴格交接班制度，做好鍋爐運轉、性能記錄，確保鍋爐正常運轉。

第三章司爐工崗位職責

一、服從公司辦公室領導，服從班長管理。

二、嚴格執行公司各項規章制度，注重安全生產，不得擅自離開工作崗位。

三、按規定時間，保證供氣、洗浴熱水及職工飲用開水的供給。

四、努力鉆研業務，不斷提高業務水平，降低氣、電、水的消耗。

五、認真執行交接班制度，做好交接班記錄。

六、保持鍋爐房內外場地清潔。

七、定期維修保養鍋爐及各種輔助設備，確保鍋爐正常運行。

第四章鍋爐房交接班管理規定

一、交班的司爐人員應在交班前對鍋爐運行情況作一次認真、全面的檢查和調整，必須具備下列條件方可交班。

1、鍋爐燃燒穩定，壓力、水位都在正常范圍內。

2、各設備安全附件、儀表等運作靈敏可靠。

3、各輔機及附屬設備運轉正常。

4、工作場所保持整潔。

5、各項記錄認真填寫清楚。

二、交班人員口頭向接班人員詳細介紹本班運行情況，以及發現問題和注意事項。

三、接班人員應提前到達鍋爐房。做好接班準備工作，認真查閱運行記錄，聽取交班情況介紹。

四、交接雙方應共同巡視一次，檢查鍋爐運行情況，確保附屬設備安全附件靈敏可靠。

五、交接班時，如遇事故，應待事故處理完畢，再辦理交接班手續，接班人員應積極協助處理事故。

六、接班人員在接班前不準喝酒，以免發生事故。

七、接班人員未按時上班，交班人員應報告鍋爐班長，但不得擅自離崗。

八、雙方交接完畢，應在交接班日志上簽名。

第五章鍋爐安全操作管理規定

一、切實執行鍋爐安全操作的有關規定和本單位制訂的鍋爐安全操作規程，保證鍋爐安全、經濟運行。

二、嚴格遵守勞動紀律及各項操作制度，不擅自脫崗，不做與生產崗位無關的事。

三、鍋爐運行必須保持水位正常、壓力穩定，定期做好鍋爐水位、測量儀表、保護裝置、電機設備的檢查工作。保證安全附件靈敏可靠，并做好以下工作:

1、每隔一小時對鍋爐水位、壓力、給回水系統壓力等巡檢一次。

2、定期維護、更換電機附件。

3、定期檢驗、沖洗壓力表設備，定期排污。

四、按鍋爐使用規范定期檢修、維護、保養鍋爐及各種輔助設備，保證設備運轉良好，并杜絕跑、冒、滴、漏現象。

五、日常操作過程中應及時檢修和排除各種設備的一般故障。

六、司爐人員有權制止任何違章操作，鍋爐在運行中發生異常情況危及安全時，應采取緊急停爐措施，并立即報告辦公室有關負責人。

第六章鍋爐房管理細則

為保證公司鍋爐的正常運行，確保供氣效果，確保按時、足量供應洗浴熱水、飲用水，切實落實崗位責任制，特制定本細則。

一、勞動紀律

1、違犯公司制定的有關規章制度，視違紀情節予以10—50元罰款，嚴重者予以加倍處罰，直至解除其用工合同。

2、損壞甲方財產，無視跑、冒、滴、漏現象發生，除照價賠償外，視情節予以10—20元罰款。

3、無正當理由拒不服從班長管理，視情節予以10—20元罰款。

4、供氣效果達不到要求，一經證實每次處以該區域班長及值班人員每人20元罰款；屢教不改者，按嚴重失職予以解除用工合同。

5、違犯公司制訂的時間表，延時或超時供氣、供水者，出現一次視情節予以10—20元罰款。

6、在公司規定的時間內，無故自行停止供氣、供水，出現一次視情節予以10—20元罰款，嚴重者予以加倍處罰。

二、考勤管理

1、工作時間擅自脫離工作崗位，每發現一次處以10元罰款，情節嚴重者加倍處罰。

2、不按時交接班，交接班遲到者，視情節處以5—10元罰款。無故遲到一小時以上者按曠工一天論處。

3、無故曠工，除扣發其日工資外，處以50元罰款；無故曠工三天以上者，按違約予以解除用工合同。

篇4

一、建立健全規范的人力資源管理制度

合法的規范是企業用人留人的起碼前提條件，本年度主要工作是建立健全人力資源管理的各項規范及管理制度：《實業公司薪資管理辦法》、《實業公司獎金管理辦法》、《實業公司績效考核實施細則》（已草擬完畢并上報至控股人力資源部）、《實業公司培訓實施細則》（已上報至控股培訓部）、《實業門窗公司薪酬管理辦法》（已草擬完畢待上報審批）、《實業裝飾公司薪酬管理辦法》（已草擬完畢待上報審批）等等。員工從進入公司到崗位變動，從績效考核到批評處分，從日常考評到離職，人力資源部都按照文件的程序進行操作，采取就事不就人的原則，對員工提供盡可能的個性化的服務，希望能達到各項工作的合法性、嚴肅性，能夠使員工處處、事事能透過與員工切身利益相關的活動來感受公司的“以人為本”的關心以及制度的嚴肅氛圍。

二、根據組織結構圖為企業配置人才

20*年初，隨著實業公司重組，實業所屬各公司的組織機構也進行了相應調整，由此使實業公司的人員缺口問題加劇。同時實業裝飾公司于20*年5月組建，由于裝飾行業是一個專業性較強的行業，廊坊的裝飾市場相對較為年輕，所以實業公司通過多種途徑在北京、天津等大型城市招聘了企業的骨干人員。20*年10月裝飾公司班子組建工作已基本完成，視項目開展情況陸續補充所需人員。具體招聘情況如下：

在20*年的招聘工作中，實業公司到20*年10月底招聘到崗員工共計四十二人。其中實業公司招聘到崗員工有行政專員一人、司機一人、保潔一人，共計三人；實業門窗公司招聘到崗員工有經理助理一人、技術員兩人、工長一人、駐蚌埠核算員一人、業務主管一人、業務員一人、庫管員三人，共計十人；實業租賃公司招聘到崗員工有庫管員兩人、保安一人、塔司十三人，共計十六人；實業裝飾公司招聘到崗員工辦公室一人、預算員一人、設計師四人、核算員一人、庫管員兩人、項目經理兩人、水電工程師一人、保安一人，共計十三人。20*年已至年底，在與實業及所屬單位負責人、部門負責人充分溝通20*年、2009年經營發展規劃的基礎上，做好20*年招聘計劃，為實業公司的經營發展做好人員儲備。

三、根據20*年度培訓計劃組織實施各項培訓

盡管每位員工的成功標準各有不同，但追求成功卻是每位員工的終極目標。因此，培訓不僅是員工追逐的個人目標，是員工夢寐以求的福利享受，也是企業義不容辭的義務和責任，更是企業激勵員工的頗為有效的激勵手段。給員工成長的空間和發展的機會，是企業挖掘員工潛力，滿足員工需求的重要表現。

通過制定《實業公司培訓實施細則》，并根據各單位、各部門的培訓需求及企業的整體需要建立了年度培訓計劃，從基礎的安全培訓、質檢培訓、質量管理培訓、團隊合作培訓、基管理創新培訓、執行力培訓、企業文化培訓等等來滿足企業的發展需要。特別是針對實業裝飾公司現狀，實業公司人事行政辦公室為裝飾公司全部管理人員培訓了《裝飾公司經營發展規劃》（實業公司總經理主講）、《財務制度及流程》（實業公司財務經理主講）、《考核實施細則及員工職務說明書》（實業公司人事負責人主講）、《員工日常行為規范》（實業公司行政專員主講）等。

20*年的培訓我們是從點滴做起的，按培訓流程敲定培訓時間、地點、培訓內容和培訓方式，也會做好培訓后的各項相關工作，培訓后把培訓效果調查匯總及時反饋給講師，將培訓情況與員工意見第一時間解決，雖然繁雜卻沒有轟轟烈烈的業績，但欣慰的是員工成長了，從他們的總結中我看到經歷一年的培訓他們的業務更加熟練。

培訓貴在堅持，通過每一節課我也從講師那里學到很多，每個人身上都有閃光點。在這里也感謝領導的信任和兄弟公司給予的支持。

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[關鍵詞]專家管理；薪酬管理；公信度；高薪養才

1 背 景

“五位一體”實施前，專家管理主要存在以下問題。

1.1 評價標準難定專家管理沒有統一的評選標準，評價的內容和程序同質化，人才品行的導向不明顯。

1.2 監督考察難行各基層單位的專家管理各成體系，監督程序難于統一，考察工作流于形式化、簡單化，在公開選拔中，職工參與的深度和廣度不夠，總體上尚屬于“不申報的看熱鬧，申報的等熱鬧”。

1.3 業績考核難量專家考核方法存在極端化，一方面，標準過于刻板、保守；另一方面，評委之間評分標準把握不一，影響公正性。

1.4 專家津貼難發針對選拔的人才，由于職工公認不明顯，一方面專家工作主動性下降，影響自身績效考核；另一方面導致職工工作積極性下降，存在“誰拿津貼誰干活”的思想。

2 優化分析

2.1 明晰專家管理職責，科學制訂方案

“繡花要得手綿巧，打鐵還需自身硬”，只有管理者自身理論水平和業務能力過硬了，工作才能游刃有余。公司成立了人才工作領導小組，小組成員由公司領導、歷屆專家、職工代表三類成員組成，根據崗位職責具體劃分業務范圍，組織實施人才的評價、培養、考核等各類工作。公司根據國網公司編制的工作方案，科學制定人才評選實施細則，人才培養管理細則和人才考核管理細則。

2.2 落地專家管理制度，嚴格監督檢查

基于“五位一體”的頂層設計，國網公司下發了對應的專家管理制度，但怎樣使制定的制度真正發揮作用？怎樣推行到基層？怎樣真正落地？公司通過研究，主要從三個方面讓專家管理制度有效地落地生根，在思想上打通員工的專家發展通道。

2.2.1 培訓學習，加大宣傳通用制度下達后，公司先后組織自學、集體研學，領導干部帶頭學習，自覺做制度規定的“明白人”，應用網絡大學，向基層單位推送專家管理制度的課程，組織員工參加自評，檢驗制度學習效果。

2.2.2 加強執行力，嚴格監督結合專家管理工作實際，根據各基層單位執行情況，公司統籌安排日常督查，針對專家日常管理；定期督查，針對專家管理階段性工作；專項檢查，針對各類專家的選拔、培養、考核等專項工作。實現專家管理工作的全閉環管理，切實提高制度落實的執行力。嚴格監察執行力分類（見圖1）。

2.2.3 制定標準，落實獎罰公司制定專家管理通用制度執行落實評價清單，包括科技領軍人才、專業領軍人才、優秀專家人才、優秀專家人才后備四類通用制度執行落實評價清單。將制度執行情況納入日?？己酥?，明確了考核的內容、效果的定量評價、考核結果的運用等，尤其對專家管理制度中的各類硬性條款執行是否到位，執行效果如何作了細化，根據評價結果進行獎罰，從而發現執行的偏差，促進制度作用的有效發揮。通用制度執行落實流程（見圖2）。

2.3 推行專家管理標準，層層差額選拔

依據國網公司統一標準，結合某公司人才分布特點（見圖3），制定了省公司級、地市公司級專家選拔基本條件和專家業績評價標準，評價標準按照專家類別制定不同的評價內容和權重。評價過程實施層層差額選拔，提高專家選拔的針對性和有效性。

差額選拔，即各級各類的專家候選人的名額多于應選專家名額。公司按照國網公司級、省公司級、地市公司級分類確定候選人名額，目的是讓更多的職工能參與選拔過程，熟悉選拔流程。一方面便于發現人才，另一方面落實職工的知情權和監督權，在選拔過程中，實現職工角色的轉變，不再是“專家管理的旁觀者”，而是“人品導向的維護員”。

2.4 梳理專家管理流程，實施上下聯動

根據某公司專家人才分布的實際情況，專家管理分三類，即專業領軍人才管理、優秀專家人才管理和優秀專家人才后備管理。各類人才選拔為兩年一次，任期四年。整個管理過程分前期調研、方案制定、完善標準、公開選拔、重點培養。管理過程實施上下聯動，上為各專業部室領導干部或國網公司級（省公司級）專家，下為基層員工或省公司級（地市公司級）專家，通過專業指導、導師帶徒、上掛下派等各類形式的交流實踐，實現橫向溝通、上下聯動的工作模式。

2.4.1 前期調研分析公司各單位的人才現狀，包括人才保有量（即現有的各級各類人才數量）、人才占比、人才后備培養狀況和人才使用效果等。通過前期工作的調研分析，為后期專家管理提供數據支撐。

2.4.2 方案制定

通過對調研收集的數據進行比對分析，科學制訂實施方案，重點關注專家選拔條件、選拔范圍和名額分配。選拔必須側重一線員工，一線員工是生產的主力軍，是公司實現經濟效益的基礎。安徽公司通過降低選拔條件，擴大選拔范圍，差異名額分配等措施，確保一線員工的入圍比例。

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本監理部參與建設的工程為深圳市城市軌道交通6號線（簡稱地鐵6號線），本標段為監理標段6502標，監理范圍為：大浪站~石巖站、石巖站、石巖站~上屋北站、上屋北站、上屋北站~長圳站、長圳站~觀光站、觀光站、觀光站~光明中心站、光明中心站，共5站5區間，主要工程內容有前期遷改、高架橋梁、現澆梁施工、暗挖隧道、TBM施工、深基坑施工、U梁制作。

二、個人崗位說明

2017年3月-2017年6月：總代助理（負責大雁山隧道明挖段至光明中心站），內業資料主管、測量專監。

2017年7月-至今：總監代表、測量專監。

三、個人2017年度工作情況

1、對公司、地鐵集團各項規章制度的認識

公司制度：本年度通過主管內業資料，及時對公司下發的管理文件進行整理及學習，比較全面的了解公司的安全質量管理體系，加之文件有檢查及上報的要求，列舉了檢查的細項，使我在工作中對公司制度有了更深入的了解。通過對程序文件的學習使我對項目監理日常工作的學習起到了很好的指引作用。

地鐵集團制度：地鐵集團是我們的業主單位，是全過程與我們項目相對接，能根據工程的施工進度及時的對監理工作及現場管控進行提醒和要求，讓我們監理工作能夠更加的完善。在這一年中，隨著我們工程的施工進度。地鐵集團下發了很多關于安全、質量、文明施工、進度、程序等文件以及各種考核辦法的通知。通過在工作中不斷對各項文件及制度的學習，掌握了很多對于我們值得學習和借鑒內容。讓我們提升了監理知識水平能力，更多的是讓我們學習了較全面的管控方法及思路。本年度學習的最多的是《城市軌道交通檢查指南》、《深圳市地鐵集團有限公司軌道交通建設工程關鍵節點施工前條件驗收管理辦法》、《深圳市地鐵集團有限公司關于印發建設工程（項目）負責人和管理（監理）人員現場帶班管理辦法》《關于開展地鐵項目重要分部工程工后質量評價的通知》、《關于全面開展地鐵工程應知應會培訓考核活動的通知 》、《城市軌道交通工程危險性較大的分部分項工程安全管理細則》。

2、監理部管理制度、監理規劃及監理實施細則

監理部管理制度：監理部本年度主要施行的管理制度有考核制度、領導帶班制度、重點盯防制度、監理實施細則修正制度、應知應會考試制度。各項的管理制度讓我們的工作能更加有序的開展，通過這些制度，讓我們能在日常的工作中不斷的強化自身學習，使我們在項目工作一年后依舊保持著對工作的熱情和執著，因為它豐富了我們的管理思路，提高了我們知識水平，使我們有了自強不息的方向和方法。一個團體，管理制度就是我們日常工作的方向標，它會指引著我們不斷的前進，我堅信這些管理制度能讓我們的隊伍走的更遠。

監理規劃：監理規劃是指導項目監理機構全面開展監理工作的指導性文件，從大的方面講述了關于本項目的一些特點、難點及各項監理工作的主要內容，給我們整個項目的管理指引了大的方向，是我們掌握項目整體很好的學習材料，目前已對監理規劃進行了學習。

監理實施細則：本年度監理部要求對監理實施細則實行修改與更新，我有幸參與了二工區的監理實施細則的交底和培訓中，二工區涉及的工法較多，工藝復雜，其中明挖段深基坑施工、暗挖隧道施工、防水施工、主體結構施工以及TBM施工是我在以前的監理工作中很少接觸的，我通過參與到實施細則的編制與培訓當中，掌握了很多相關的專業知識，提高了自身的工作能力，我將在后續工作中，結合現場實際，及時對監理實施細則進行完善。目前我認為監理實施細則里面可以添加《城市軌道交通檢查指南》以及地鐵集團和本公司所下發文件里的一些內容，可以讓監理實施細則更加的完善。

3、安全文明施工、環境保護、質量管控情況

安全文明施工：安全文明施工一直是我們檢查的重點，通過本年度日常工作回顧，我們大量的工作都體現在安全文明施工檢查上，各級人員對此項問題都較為關注，針對目前的安全形勢，我在日常工作中及時對施工現場存在的安全隱患問題下發隱患整改通知單，并限期要求施工單位進行整改落實。較好的體現了監理安全管控的監理行為。

環境保護：本年度根據住建局、地鐵集團及監理部的要求，及時組織各方人員對施工現場的環保問題進行排查，主要對裸露土方覆蓋、污水排放、沉淀池設置及清理、施工場地揚塵進行檢查，并根據排查結果及時協調各方進行整改。

質量管控：通過對《城市軌道交通安全檢查指南》、《應知應會》、《工后質量評價》等相關文件的學習和現場施工相結合，對工程質量控制方法有了較全面的提高，尤其是在二工區對羊臺山隧道內礦山法及TBM施工的學習，填補了此前對隧道施工質量管控的缺口。通過領導帶班及日常巡查，及時的對施工現場質量進行核查，對發現存在質量隱患及時下發監理通知單。并通過對施工單位質量控制資料的審查，針對不合格的資料及時要求施工單位進行返工修改。較好的體現了監理過程中質量管控。

4、監理團隊建設

本年度我管理團隊的成員較多，無法把培訓做到一一兼顧且各人員專業知識水平不同。針對專監，我通過施工現場的實時進度及時提醒專監對關鍵點及關鍵部位進行把控，并對把控要點進行講解，同時利用我對地鐵集團程序以及內業資料的優勢，及時對專監上報的資料及通知單提出較好的建議并反饋給專監，全面提升專監的綜合能力。針對監理員，我通過日常巡查及帶班檢查，帶領監理員進行施工現場巡視，根據施工現場實際情況對監理員實行隨機問答，督促監理員對施工圖紙及現場情況做到全面管控，并通過不定期對監理巡視群內監理員巡視內容的點評，及時提醒監理員注意事項，做到全面提升監理員綜合素質能力。針對資料員，通過對資料處理方式的提示以及資料歸檔工作的提醒，并協調各部門對上報資料的統一歸納。加深了資料員對監理資料的掌握力度。有效提高資料室的工作效率。

5、施工單位存在問題及建議

經過本年度的工作，通過平時的觀察及了解，發現施工單位存在以下問題：

a.項目部對施工方案的編制不重視，在網上隨意摘抄，未結合施工現場的實際情況進行綜合考慮，導致在方案編制過程中出現很多明顯的錯誤，加上平時對施工組織考慮不嚴謹。經常出現施工現場已具備條件進行下道工序施工，但方案編制修改工作尚未完成，嚴重影響現場施工進度。另方案實施的過程中，對方案交底不清晰，導致出現施工現場與方案不符情況發生。

b.項目部對資料管控不嚴謹，現場質量驗收資料經常滯后提交，且檢驗批資料內錯誤較多，尤其是資料內的數據填寫錯誤及人員簽字缺失。許多混凝土強度報告編號未填寫，導致質量控制資料不完整。

c.現場管理人員文明施工意識不足：在巡視與檢查施工現場期間，經常能發現違章作業及重大安全隱患，施工員視而不見或者尋找各種理由解釋，項目部除了安質部門，其余人員對安全問題重視度不高。并且對各種整改通知單回復不及時，需要反復督促，嚴重影響上級部門對監理單位及施工單位的良好評價。

針對施工單位出現的問題我建議通過以下方法進行解決：

a、根據現場的實際施工進度，提前告知施工單位工點副經理，做到事前提醒，在方案審查的過程中，及時對審查提出的不同意見與施工單位進行溝通，確保施工方案的可實施性。

b、督促專監在平時報驗過程中及時核查施工單位檢驗批，確保資料的及時性，并做好檢驗批簽署臺帳，對存在的問題及時與施工單位質量負責人進行對接。并每月對資料進行統一清查，促使施工單位及時完成資料。

c、根據現場問題的嚴重程度及時與施工單位項目領導及時溝通，說明問題的嚴重性，使雙方能在產生的問題上達成共識，提高施工單位對問題整改的積極性，對整改通知單的回復，在通知單下發后及時與相關負責人溝通，共同商榷整改時間，并在過程中積極了解整改進度，督促施工單位進行整改，也可通過停止報驗等強制手段促使施工單位及時整改。

四、2017年度自身存在問題及改進措施

在2017年中，隨著崗位的變化，自身的工作較之前有所不同，在這一年的工作中，雖然在工作中得到大部分人的認可，但仍感覺自身存在很多的不足，主要有以下幾點：

1、 主動溝通能力差：本年度因為崗位的變化，工作的側重點轉變為與各方的溝通協調工作。不足之處體現在對上級領導關注的事情，在過程沒有積極主動的反饋相關信息。沒有體現我們的工作的主動性，給上級領導留下了不滿意的印象，沒有達到好的效果。針對此問題，我的改進措施是加強與上級領導溝通，在過程中積極反饋信息，加強溝通。積極展現我們監理的工作效率。

2、 現場經驗不足：在對施工現場檢查或進行驗收時，針對現場存在的問題不能快速的提出解決辦法。造成只能檢查出問題，不能解決問題的現象。針對此問題，我的改進措施時，在施工過程中多想、多看，多聽聽施工單位的意見結合網上查詢的內容綜合考慮，逐漸豐富自身的現場施工水平。

3、 與施工單位關系處理：因為監理與施工單位的定位不同，所以監理與施工單位在工作中難免會產生矛盾，隨著目前安全形勢的愈加嚴峻，管控程序和安全是我們首要目標，目前因為所負責的管段內施工單位進度較滯后，在施工過程中為趕進度或為施工過程提供便利條件，存在違背程序和不顧現場安全隱患的情況下進行施工。所以在施工過程中，現場隱患較多，加上施工隊伍在現場整改力度不足，所以與施工單位產生較大矛盾。關系較緊張，針對此項問題，今后將對施工現場注意的問題提前與施工單位各工點負責人及項目領導進行溝通，及時就現場存在的問題進行合理溝通，確保做到按程序、按要求在雙方共同認可的方式組織現場施工。盡量避免矛盾的激化。

五、2018年工作計劃

針對2017年的工作及平時自我總結，對自身存在的問題有了充分的了解，現將明年的工作計劃制定如下。

1、 改善自身的工作方式，積極展現自身工作積極性，與各方加強溝通。提高自身的溝通協調能力

2、 重點研究施工方案，多方面查閱資料，提高專業知識水平，加強自身施工經驗的累積，提升自身處理問題的能力。

3、 在與施工單位相處時注重自身的定位，提前就施工現場可能出現的問題與施工單位積極溝通，發揮監理單位的作用，維護監理單位的形象。

4、 加強法律法規以及《城市軌道交通檢查指南》的學習。加強現場安全質量紅線的掌控。

六、對監理部工作的建議

經過本年度對整個監理工作的回顧。我個人對監理部提出一些建議：

1、加強監理員綜合素質培養，近一年半時間我們對監理員的了解只限于工作的積極性，而對監理員的專業知識水平掌握情況知之甚少?？蓪⒚恐艿目己藭欢ㄆ诘淖鳛楸O理員考評會，考評內容主要來自監理實施細則，城市軌道交通檢查指南、施工方案等。通過該方式積極推動監理員的學習主動性。

2、建議定期組織各管段內監理人員對我部標段內所有工點進行全面性的觀摩，因為我們涉及的施工單位較多，通過對全線各工點的查看，有了一個比較的過程，好的方面可以學習，差的部分可以引以為戒。另外各工點所涉及的施工工法不一，可以通過交流學習，增加各人員的見識。

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一、公司治理效率的內涵

公司治理效率本質上屬于制度效率范疇，公司治理作為一種制度安排，其存在的最終目標應是解決“兩權分離”導致的“問題”，因此治理效率的核心是公司治理解決“問題”的效率，表現為公司應對經營過程中的各種不確定性、風險等方面的效率，使公司實現持續發展，履行公司使命，實現公司戰略目標，滿足利益相關者的利益訴求。相對于治理效率而言，治理結構、治理原則以及治理機制等只是實現治理效率的方式。

在我們所注意到的國內文獻中，普遍認為，一套有效率的公司治理制度能夠使得特定主體的收益最大化以及治理成本最小化。因此，無論從成本、收益還是價值的角度，公司治理效率都可以等同于治理機制與公司績效之間的關系。公司治理效率究竟是否完全等同于績效呢？

績效與公司治理效率之間的確存在緊密聯系。不過，前者多指一定經營期間內企業的生產經營狀況、資本運營效益或者經營者業績，內涵較為廣泛；后者作為對公司治理結構與機制有效性的度量，在對企業一段時期各利益相關方的收益與成本加以量化的基礎上，更加注重治理功效的發揮程度以及治理目標的實現程度。從股東利益至上的角度，只要能夠消除各種有礙股東利益的成本、保證股東價值最大化，便是有效的治理機制；而從利益相關者的角度，治理結構與機制的設計則重在對各利益相關者作出相關制度安排，以在不同利益集團之間尋求利益均衡。

二、影響我國公司治理效率提高的制度性因素

新制度經濟學認為：（1）制度是重要的；（2）制度是可以進行分析的，恰當的制度安排有助于降低復雜系統中的協調成本，限制并可能消除人們之間的沖突。所謂制度，無非是存在某一共同體內，旨在抑制人類交往過程中可能出現的機會行為，以及眾所周知的各種規則。無論是外在制度還是內在制度，其最終目標都是確保人們能作出承諾，并切實履行。這些制度安排有助于人們之間形成相互信任的氛圍，培養互利合作的習慣，增加行為可預見性，減少信息搜尋成本和協調成本，并抑制機會主義傾向。

1.外在制度對公司治理的制約作用

公司作為一種正式和非正式制度安排體系，它是處于一定的環境之中的，制度關聯和制度互補意味著公司制度是與處于同一環境中的其他外在制度相聯系的，其他相關制度必然對公司制度及其運行產生影響，公司也只有在與其他制度體系相互協調中才能顯示其特定的制度生命力。

高效公司治理需要的外在制度應該是設計規范、精細，有懲罰性條款，并能被強制執行的正式制度。同時，穩定性的外在制度還必須具有前瞻性，代表未來發展方向。然而，國內與公司治理相關的法律法規明顯存在諸多缺陷，過時的法律法規阻礙了公司的正常運作和有序退出，司法體系也不能提供當今全球市場所要求的快速反應機制和可預期性。

2.內在制度對公司治理的影響

在內在制度方面，我國尤其缺乏與提高公司治理效率密切相關的文化傳統，主要表現在：

首先，我國缺乏強制執行和主動遵循的文化傳統?？梢哉f強制執行和主動遵循的文化傳統是市場經濟正常運轉的精髓之一，是法治精神在公司治理機制中的具體體現。這種文化傳統一方面強調執法者必須強制執行已有正式制度，培育市場主體對規則的信任，即“信譽重于規則”。另一方面，強調市場經濟主體對法律法規的主動服從和遵循，從而實現外在制度的內在化，提高法律的執行效率。我國目前無論是司法部門對法律法規的強制執行文化，還是民間主體對法律法規的主動遵循文化，無疑都是極其匱乏的。

其次，我國缺少健康的股權文化。健康的股權文化，從大的方面講是指社會正確看待公司制企業、股市乃至股東在國民經濟中的地位和作用，從小的方面說則主要指公司管理者是否有意識維護股東在公司中的所有者地位，盡職盡責，忠實履行受托責任。

最后，與上面兩條密切相關的是，我國尚未形成有效的誠信機制。由于外無強制執行的文化傳統，內無健康的股權文化，公司管理者很難有主動服從法律規范的壓力和動力，公司治理中必然會出現誠信問題，甚至爆發誠信危機。

綜上所述，不難得出公司治理機制既是規范公司各利益主體經濟行為的一種制度安排，也是強制性外在制度與自發性內在制度相結合的產物。換言之，公司治理機制就是在公司法、證券法、破產法、兼并收購法、反壟斷法以及公司治理法等有關法律法規的規范下，結合本企業的經營理念、商業慣例、企業文化等內在制度的特點，建章立制，設置權力機關，簽訂契約，保護在公司設立、運行中做出貢獻的各相關經濟主體的利益。

三、結論與建議

在制度經濟學框架內，追尋著企業制度演變的歷史軌跡，我們可以清楚地看到，公司治理內在制度與外在制度存在的障礙不掃，我國的公司治理效率就很難改進，在今后改進公司治理效率的過程中，必須注意以下幾點：

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第一章　總則

第一條　根據《中華人民共和國中外合資經營企業法》、《中華人民共和國中外合資經營企業勞動管理規定》和有關法律、法規，雙方簽訂本合同，用以明確和調整雙方合作共事的權利和義務的關系。

第二條　工會代表中方職工(以下稱簡職工)整體的利益，依據本合同的原則，指導職工正確處理和公司的勞動關系，并監督和調整這種關系。

公司用以和職工個人確定勞動關系的合同，不得與本合同相悖。

第三條　本合同是雙方為促進公司發展，尊重和調動職工積極性應遵守的共同準則。

雙方在有關法律、法規范圍內，遵守不低于有關職工就業、勞動報酬、勞動保險、勞動保護、生活福利、退休養老和各種節假日等方面的規定，并努力提供盡可能高的水平和標準。

第四條　公司尊重工會維護和代表職工利益的權利。公司制訂各項涉及職工切身利益的規章制度，均應符合本合同的原則并應有工會代表參加，聽取工會意見，取得工會合作。

工會有義務支持公司的生產、經營和管理，支持公司的合法權益，教育職工認真履行勞動合同，遵守勞動紀律和公司各項規章制度，努力完成生產、工作任務，促進公司發展。工會主席或其代表依法列席公司董事會會議(包括預備會議)。

第二章　職工聘用

第五條　公司根據生產經營情況，本著擇優錄用的原則，有權招聘職工。

公司招工計劃及實施情況應向工會通報。

第六條　公司分別與職工簽訂個人勞動合同。在簽訂個人勞動合同之前，工會和公司應指導職工明確履行合同的權利和義務及違約責任的處理。工會有權監督個人勞動合同執行情況。

第七條　公司制度和修改個人勞動合同標準文本，應聽取工會意見。

第八條　因履行個人勞動合同而發生的勞動爭議，按勞動爭議調解程序處理。

第三章　工作日制度

第九條　公司根據生產經營情況，以不超過政府規定的標準，實行本公司工作日制度。

第十條　公司有責任不斷改善生產管理，嚴格控制延長職工的工作時間，盡可能避免或減少加班加點。

長時間或長期加班加點以及在公休節假日大范圍加班時，應征得同級工會同意，并給職工另發加班加點工資，其待遇應高于正常工資水平。

嚴重有損職工身體健康或人身安全的加班，工會有權支持職工拒絕執行。

第十一條　在夏季高溫時期和其他特殊情況下，工會可以建議公司減少工作時間。

第十二條　公司執行政府規定的各類節假日制度。

公司在制訂本公司休假制度時，應聽取工會意見。

第四章　工資和津貼

第十三條　公司根據按勞分配的原則和實際需要，確定本公司工資制度，并發放各類專項津貼。

第十四條　工會在每年3月份根據生活物價指數和勞動力資源狀況變動等因素，向公司提出本年工資要求。

董事會在討論此類問題時，應有工會代表參加。

公司根據董事會的工資決議，提出分配方案。

第十五條　公司工資分配制度(工資標準、工資分配形式、工資發放辦法)的制定和變更，由公司決定。

公司在做出上述決定時，應聽取工會意見，取得工會合作。

第五章　職工福利

第十六條　公司按規定每月提取工資總額20%的福利費用和7.5%的職工醫療費用，每年從稅后利潤中提取10%的福利獎勵基金，用于職工集體福利和獎勵，不得挪作他用。

其中用于福利的部分，由工會協助公司合理安排使用。

公司應定期向工會提供該項基金使用情況報表。

第十七條　公司有責任改善職工文化設施和住房、膳食、醫療、托兒、交通條件并提供其他與公司經濟相適應的福利。

工會支持公司為此所做的努力。

第十八條　公司各項重大福利的設置、標準、實施辦法，或由公司提出方案、或由工會提出要求，均應需雙方同意后實施。

第六章　勞動保險

第十九條　公司根據中國勞動保險條例和有關法律的規定，實行勞動保險制度，支付職工勞動保險費用，并努力擴大保險險種。

第二十條　職工因工負傷、因工致殘、因工死亡，以及因患職業病，在治療、療養、殘廢、死亡時所發生的符合規定的費用由公司支付。公司制訂此類費用細則。

第二十一條　職工一般每年應進行體檢一次，女工及有毒有害工種應按規定定期進行專項體檢。

第二十二條　公司實行養老保險制度。

公司根據有關規定，按時提取和發放職工退休費用。

第二十三條　工會協助公司做好各項勞動保險工作。

第七章　勞動保護

第二十四條　公司執行政府有關勞動保護的法規、條例。

公司負責加強和改善勞動技術和工業衛生、勞動防護以及特殊工種和女職工的特殊保護工作。

公司按規定向從事塵毒有害作業的職工提供療養機會與費用。

第二十五條　工會支持公司勞動保護管理，配合公司檢查、監督勞動保護情況。

工會發現公司違章指揮、強令工人冒險作業或生產過程中發現明顯重大事故隱患和職業危害，有權提出解決的建議;當發現危及職工生命安全的情況時，有權向公司建議組織職工撤離危險現場，公司行政方面必須及時作出處理決定。

第二十六條　公司依照國家規定在進行新建、擴建、改建及租賃廠房和技術改造工程時，對勞動條件和安全衛生設施實行“三同時”(同時設計、同時施工、同時投產)。工會有權對此提出意見進行監督檢查。

第二十七條　公司在引進、推廣新技術、新設備、新工藝時必須同時引進或采取可靠的勞動保護措施，并對工人進行培訓后方可投入使用。

第二十八條　公司根據工種崗位需要，保證供應相應的勞動防護用品。公司應制定勞動防護用品發放細則。

公司向從事特殊工種的職工發放營養補助費或提供營養補助食品。

第二十九條　每年夏暑季節，公司負責采取防暑降溫措施，提供必需的清涼飲料。在冬季，公司負責采取防寒保暖措施。

第三十條　公司優先保證用于改善職工生產安全和勞動條件的資金。每年由公司提出年度安全技術措施項目方案，落實資金，組織實施。

工會參與安全技術措施立項討論并監督實施情況。

第三十一條　公司和工會有責任教育職工嚴格遵守公司各項安全生產規章制度及操作規程，教育和組織職工接受安全技術培訓和管理。工會支持公司對危及企業和職工安全的行為的懲處。

第三十二條　公司發生職工因工傷亡事故或其他危及職工勞動安全的重大事故，應及時通知工會。工會有權參與調查和提出處理建議。

第八章　教育與培訓

第三十三條　公司根據政府規定按期提取職工教育經費，幫助職工獲得和提高文化及專業知識。

公司教育管理機構負責職工崗前、崗中及轉崗的教育培訓。

公司按年度向工會通報教育基金使用情況。

第三十四條　工會組織或協助公司開展對職工的職業道德、科學、技術、業務知識教育，鼓勵職工自學成才，不斷提高職工隊伍素質。

第九章　紀律與獎懲

第三十五條　公司有權制定勞動紀律與獎懲制度。

公司有權依據勞動紀律與獎懲制度決定對職工進行獎勵或懲罰。

·集體合同的意義 ·什么是集體合同 ·集體合同爭議的處理 ·集體合同的期限

第三十六條　公司對于模范執行公司各項規章制度，在完成生產、工作任務、產品開發、技術開發、技術改造、提高質量和提高勞動生產率、改善經營管理等方面作出優異成績的職工，有權分別給予榮譽獎勵和物質獎勵。

第三十七條　公司對于違反企業各項規章制度，造成一定后果的職工，可分別情況，給予批評教育、開具過失單或不同的行政處分;也可酌情處以一次性罰款或者經濟賠償;情節嚴重的，可以開除。

對職工進行行政處分時，須征求工會意見，聽取被處分職工本人的申辯，由公司作出決定。

開除職工，事先應經工會參加處分文件會簽。

工會認為不合理的，有權提出異議，與公司協商解決。

因生產經營條件變化，公司大規模變更職工的工作或裁員時須征得工會同意。

第三十八條　各類處分和一次性罰款項目、額度，由公司獎懲規章制度統一規定。公司各基層單位或部門制定的同類制度，需經公司承認并備案。

公司獎懲規章制度，應經工會同意后實施。

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關鍵詞：現金流；內部控制；有效性

內部控制要求企業對組織機構結構、日常工作規范、管理審批流程等環節進行控制約束與調節，以期望對企業整體達到合理的資源配置、高速的工作效率、規范的管理模式的企業優化管理目標。對企業現金流管理中內部控制措施實施效果的研究，體現出企業現金流管理中內部控制措施與企業經營狀體的關系。對此問題的研究無論是對企業管理者、投資者來說，都具有重要意義。

一、文獻回顧?

Francesca Cassano點明現金流對企業的重要性，提出現金流管理可以為中小企業創造更多收益，增加企業效益。王思提出，科技型企業的發展存在較多的不確定因素，導致企業的現金流量很難準確地預測。當前企業中，對現金流內部控制的關注度仍在初期階段。

二、案例描述

1.H公司概述

A公司為一家廣播電視網絡公司，H公司是A公司眾多分公司中規模較大的市分公司。在2016年，企業開始建立更加健全的內部控制制度，在總公司的總體內控制度下，根據H公司及分管分公司的情況，建立更加具體的內部控制實施細則。各部門又根據部門的情況及崗位設置編寫更加具體的部門崗位職責。通過細致、縝密的規章制度體系建設，H公司初步形成了較全面、健全的內部控制模式。

2.H公司現金流內部控制現狀

（1）貨幣資金的內部控制

H公司對貨幣資金的內部控制主要通過現金的內部控制與銀行存款的內部控制實現，此項工作主要為財務部及銷售部共同執行，以財務部為主要工作承擔者。H公司在財務部內部控制管理細則中對庫存現金、銀行存款的使用執行著嚴格的審批制度，財務部門對現金、銀行相關業務均制定了嚴格的流程，在每個環節均需留存相關資料作為審批、記賬依據?？h級公司的資金使用與劃撥均需通過H公司審批。

（2）存貨、工程物資的內部控制

對存貨、工程物資的內部控制可以分為采購控制環節、付款控制環節、倉庫控制環節，倉庫管理的內控又可以分為入庫控制環節、出庫控制環節。對存貨、工程物資的內部控制環節應從存貨采購環節開始，由物資管理部門具體實施對存貨的內部控制。初次采購至付款的流程如圖1。

在采購至付款各環節中，H公司制定了嚴密的控制程序，對每項流程均需部門領導、分管副總等審批，審批材料及合同等原件由負責部門保管，復印件交由此項業務相關部門存檔，確保采購環節所有文件、資料、申請單據的完整、準確。

（3）往來款項的內部控制

H公司對往來款項的控制涵蓋在公司的每一個部門的內部控制細則中：應收、預收款項為公司收入，該部分款項的確認以合同、收費系統為依據；應付、預付款項的控制行為融合在物資管理、工程、財務部門對采購、在建工程的具體控制活動中；其他應收、其他應付的內部控制主要涉及到企業備用金、費用報銷的控制，根據預算對備用金、報銷款項進行額度控制，費用的審批需要逐層審批。

（4）投資、籌資活動中的現金流內部控制

H公司的投資活動主要為固定資產的建設，H公司的固定資產主要為網絡信號傳輸設備的建設。此類固定資產的確認均是由在建工程轉入固定資產中，對投資活動中現金流的內部控制就是對在建工程轉固環節的內部控制。H公司籌資活動中的現金流主要是通過發行債券取得現金流入、向股東發放股利確定現金流出，該部分現金流的控制由總公司統一執行。

三、案例分析

1.采購付款、入庫出庫的內部控制分析

對采購與付款環節進行檢查，經過與物資管理部門的訪談、相關資料的檢查發現，H公司在對供應商資格審查環節，H公司選取的供應商大多為當地較知名企業，H公司物資采購人員認為無需對此類企業進行供應商資格的審查，故H公司無供應商資料存檔，無供應商臺賬的建立，這不符合采購付款環節內控制度的要求，內控的一些環節未得到有效的實施。

通過對H公司期末應付款項賬齡組合比重的對比可以看出，企業實行內控后，對采購應付款項付款的控制環節對應付款項的影響是正向的，期末新增的應付款項在減少，對賬齡較長的應付款項也在逐步進行收回，但對長期掛賬的應付款項仍為有具體的控制措施。應付款項賬齡組合對比如下圖：

在倉庫管理環節，通過對入庫、出庫單據的檢查，部分省公司調撥入觳牧先肟獯嬖誑縉凇9こ濤鎰實某隹庥捎詮こ探ㄉ璧牟蝗范ㄐ裕部分材料出庫不準確，會產生已倉庫出庫但賬面未出庫、工程串戶等現象，這種現象的存在顯示出內控執行效果的缺陷。

2.在建工程轉固內部控制分析

H公司本年賬面有437個在建工程，其中只有8個在建工程轉入固定資產中，上述工程均在嚴格的內部控制規章內執行轉固程序。通過對系統中開通信號工程的檢查，存在大量已滿足轉固條件但未轉固工程，原因是該批在建工程存在無法提供初驗報告、材料出庫后滯、人工費未支付等問題。本年進行轉固的工程總金額為998120.42，已開通信號未轉固賬面金額為225916445.45。通過對比可以發現，大部分已開通信號的在建工程由于相關內部控制管理環節的缺陷，導致無法在已滿足轉固條件的基礎上進行轉固，會產生明顯的時滯性，影響固定資產增加帶來的現金流的流出。

四、案例的建議與結論

通過對H公司的現金流內部控制的分析，發現H公司在內部控制建立過程中對在建工程轉固流程的關注度低，應當制定更加明確地工程進度確認標準，為已開通信號工程成本的確認執行明確地控制流程，確保收入、成本的配比。對采購流程中，更應注意對供應商的審查與供應商對賬環節，徹底貫徹相關的內部控制管理流程，嚴格執行供應商審查、管理環節。并且，對部分內部控制環節應該進行精簡，以達到內部控制提升企業運行效率的目的。

參考文獻：

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金融機構10月份人民幣貸款同比出現年內首次少增，數額達到106億元。這表明金融宏觀調 控措施的政策效應開始顯現。

中國人民銀行日前的統計數據表明，金融機構貸款增加趨勢有所減緩。

10月末，全部金 融機構(含外資機構)人民幣貸款余額為15.67萬億元，同比增長23.3%，增幅比上月低0.2個 百分點，比8月份低0.6個百分點，人民幣貸款增速連續兩個月下降。

我國外匯存款余額達1501億美元

中國人民銀行近日公布，境內含外資在內全部金融機構外匯各項存款10月末余額為1501億美 元，同比增長1.7%。其中，企事業單位存款余額為522億美元，同比增長4.9%；外匯儲 蓄存款 余額為868億美元，同比下降1.9%。

10月末，我國金融機構外匯貸款余額為1282億美元， 同比增長28.4%。央行有關負責人認為，目前我國外匯存款增長平穩，外匯貸款增加較快。

渤海銀行獲準組建

天津市市長戴相龍11月15日透露，經國務院批準，又一家股份制商業銀行--渤海銀行獲準 組建。渤海銀行總行設在天津。渤海銀行的組建將對京津冀、環渤海與東北亞經濟發展起到 促進作用。

戴相龍說，渤海銀行的組建要按照現代公司治理制度做好全面規劃。政府不入股，不干預其 經營活動。

人行為香港銀行個人人民幣業務提供清算安排

11月19日，中國人民銀行［2003］第16號公告，公告稱，經國務院批準，中國 人民銀行 將為在香港辦理個人人民幣存款、兌換、銀行卡和匯款業務的有關銀行提供清算安排。具體 辦法是，由中國人民銀行商香港金管局經公開選擇授權一家銀行作清算行；清算行在人行深 圳 中心支行開立清算賬戶；清算行與自愿參加辦理人民幣業務的香港持牌銀行簽訂協議，并按 協議為參加行辦理清算業務。

銀監會規范金融機構衍生產品交易

中國銀行業監督管理委員會日前公布了《金融機構衍生產品交易業務管理暫行辦法 》(征求 意見稿)，其宗旨是從市場準入、內控機制和風險監管等方面對金融機構開辦衍生產 品交易業務提供一般監管原則和基本管理規范。

《辦法》明確指出，銀監會是金融機構從事衍生產品交易業務的監管機關，金融機構開辦衍 生產品交易業務，應經銀監會審批，接受銀監會的監督檢查；非金融機構和未經批準從事衍 生產品交易業務的金融機構不得向客戶提供衍生產品交易服務。

銀監會《汽車金融公司管理辦法實施細則》

銀監會日前了《汽車金融公司管理辦法實施細則》，該《細則》明確規定，汽車金融公 司對關聯人不得發放信用貸款。

該《細則》共五章五十八條，包括機構設立、高級管理人員任職資格管理、風險控制和 監督管理等部分。

為了有效地控制風險，該《細則》規定，汽車金融公司對關聯人不得發放信用貸款，對關聯 人 的授信條件不得優于其他借款人同類授信的條件。汽車金融公司對單一股東及其關聯人授信 余額不得超過該股東在汽車金融公司出資額的100%。汽車金融公司發放 汽車貸款的利率，可在人民銀行公布的法定利率基礎 上，上下浮動10%到30%。

香港外匯基金收益562億港元

香港金管局總裁任志剛11月6日宣布，今年頭9個月香港外匯基金表現良好，投資收益高達56 2億港元，比去年全年的470億港元高出92億港元。

他說，今年1月至9月外匯基金取得凈投資收入為521億港元，累計盈余增加35億 港元。今年頭兩季的收入主要來自債券、外匯及香港以外地區的股票，而第三季度則主要來 自香港股票。今年頭三季的財政儲備分賬為171億港元，比去年全年的156億港元高出15億港 元。部分提取的財政儲備通過出售外幣資產所得，使港元得到支持。

券商高管任職將有新規

中國證監會日前就《證券公司高級管理人員和分支機構負責人任職管理辦法》向社會公開征 求意見。《辦法》明確，證券公司選聘高管人員和分支機構負責人，應當事先通過證監會和 證券公司分支機構所在地證監會派出機構的任職資格審查。

依照《辦法》，證券公司高管申請任職資格應當具備相應的條件，包括：取得證券業執業證 書，并具有3年以上證券從業經歷；未取得證券業執業證書的，應從事證券工作5年、金融工 作8年或經濟工作10年以上，但總經理、副總經理應取得證券業執業證書等。申請分支機構 負責人任職資格應當具備的條件包括：取得證券業執業證書，并具有2年以上證券從業經歷 等。

深交所投資者關系管理指引

深圳證券交易所日前了《深圳證券交易所上市公司投資者關系管理指引》，旨在推動上 市公司進一步完善治理結構，規范上市公司投資者關系管理工作。

《指引》共五章五十八條，分為總則、投資者關系負責人、自愿性信息披露、投資者關系活 動及相關機構和個人五個部分，全面和多角度地對上市公司投資者關系管理的各個方面和環 節進行了規范和指導。

外資和社會資金進入國有保險業

由中國再保險(集團)公司作為主發起人控股設立的中國大地財產保險股份有限公司近日在上 海掛牌成立。這是我國第一家由國有獨資保險企業吸收外資和社會資金參股設立的保險公司 。這意味著我國再保險業進入集團化、專業化、多元化發展的新階段，同時也標志著我國以 建 立規范的現代公司制度為目標的國有金融保險企業體制改革取得了實質性成果。

大地財產保險股份有限公司共有10家股東。除中國再保險(集團)公司外，包括5家境外股東 ，4家境內股東。

保險市場全面開放格局形成

全球最大再保險公司--德國慕尼黑再保險公司北京分公司日前正式成立，從而成為第一家 在中國掛牌的外資再保險公司。

這標志著中外資保險公司之間的競爭已從壽險、財產險直接保險市場擴大到再保險市場 ，中國保險市場全面開放的格局已初步形成。

內地與澳門建立更緊密經貿關系