建筑公司內部規章制度范文

導語：如何才能寫好一篇建筑公司內部規章制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

因為在我國的建筑行業發展過程中，有很多新興的施工項目出現，很多新興項目的財務管理沒有“前車之鑒”，所以在運行過程中會出現各種各樣的問題，為了能確保建筑行業的最大化利益，就需要將出現的問題解決。

1.財務管理權責不明確

很多建筑行業的財務管理都是因為互相的權責不明確而導致的，這些問題雖然在表面看不出來，但是在實施過程中會極大的影響工作效率和最終收益。目前的建筑行業中的施工項目都是通過承包的方式來獲得的，而很多的建筑公司對承包人不了解，很多承包人只關注自身利益，從而在發展過程中使得內部員工喪失了工作積極性，而如果直接將財務管理權交給了項目經理，經常會出現內部財務管理混亂的狀況，如果出現了這種情況，就會極大影響整個建筑團體的發展和運行。

2.內部運行系統紊亂

在現代的發展中，每一個建筑行業內部都具有一定的規范和制度，但是因為各個行業內的運行機制有著細微的差別，所以表現在建筑行業制度上也有著相應的差距。雖然每一個建筑行業都有著規章制度，但是不能保證規章制度是適用于每一個人的。在現實中的很多例子是，在施工過程中出現了相應的規章問題，而這些問題，對于整個團隊的建設是具有很大危害的。因為很多建筑行業的內部運行系統出現了問題，所以在一些項目承包、原材料選購等環節上都反應出很大的不實際性。

3.財會人員不負責任

在建筑行業中，財會人員是管理整個財務工作的主要人員，但是正是因為很多財會人員掌握了整個施工項目的主動權，導致了在財務管理過程中出現了很多財務監管不力的問題。很多財會人員只謀一己私利，而犧牲整個建筑公司的主要利益，很多建筑公司存在虛假報賬、惡意抬價等惡，而這些行為不僅會對整個公司的發展造成影響，并且會給公司形象抹黑，一旦查出，對公司的打擊是毀滅性的。很多財會人員因為缺乏相應的訓練，而工作能力很低。在公司的建筑行業中，很多財會人員不能正確的處理手頭上的工作，在工作中大意粗心，常常會看錯小數點，對公司的財務造成難以挽救的損失。并且，很多財會人員的工作能力欠缺，所以常常施工成本的預算存在大額差距，造成了公司內部的流動資金回收困難，這種現象，對于很多建筑公司來說，并不是不可避免的，只要實行相應的正確措施，就能將這些問題和損失“防患于未然”。

二、如何提高建筑行業中的財務管理能力

建筑行業中的財務管理是一個行業運行的基礎和靈魂，如果這個環節出現了問題，那么就會影響整個項目施工的發展。任何人都無法避免失誤，但是可以提高避免失誤的總體能力。

1.建立健全財務管理制度

有著良好完整的財務管理制度是進行一切事務的關鍵要求，如果沒有配套的制度作為參考，那么整個建筑行業就如“無源之水無本之木”，是經不起推敲和檢驗的。財務管理制度不管是進行哪一個工程的實施都可以借鑒。財務管理制度要細化到每一個線下環節，例如，財務記賬本的完整度，成本預算，資金流動支付，工程預付款等方面都要有詳細的規章制度，如果在這些小方面不做注意，那么就會對整個公司造成更大的危害性。除此之外，財會人員還要負責每一個款項的去處，將每一項原材料花費、項目購置費細心記下，做到心中有數，只有清楚了每一筆款項，整個公司才能在不斷地發展中做到“開源節流”。

2.改革財務人員選拔制度

既然明確了財會人員的重要性，那么就要在選拔財會人員的過程中注意能力的檢驗。很多公司內部還存在財會人員“委派制度”，雖然這個制度實施范圍廣泛，但是會在后期工作過程中出現很多問題，而等到問題出現之后在解決，為時已晚。在財會人員的選拔過程中，首先要規定相應的審核人員，對財會人員的計算能力，細心程度，專業掌握情況進行審核，審核通過的財會人員需要三個月左右時間的實習，如果實習通過，就可以正式聘用，如果實習期間，工作態度懈怠，工作能力有所欠缺，那就另行聘請人員。在財會人員選拔后，也要定期對其進行專業培養，在不斷培養的過程中豐富其自身專業素養和能力，增強工作的自信心和責任心，為整個建筑行業謀取更大的利益。

3.提前預估項目施工成本

在建筑行業的財務管理中，項目成本是財務管理的主要方面，也對整個施工項目有著關鍵性的作用。只有明確了施工成本，才能夠相對應的進行施工的材料購置和后期投入，如果在成本方面馬虎大意，很有可能會增大后期工程的開銷。一般來說，成本預估是要結合市場交易情況，施工項目的困難度，人員安排等多個因素來考慮的，單純的考慮一個方面，會使得成本預估出現或大或小的誤差。在明確了成本之后，就能夠相應的對施工進行中的每個環節進行指導和監督，這也是后期成功的主要保障。在施工過程中，如果遇到了開支問題，要及時聯系財會人員，進行成本預估的比對，如果發現了成本預估和實際運行狀況存在差異，那么就要重新制定施工方案，做出更加有利于整個建筑團體獲益的方案改動。

4.強化施工項目中的資金管理

財務管理的主要方面就是在任何一個環節中的資金運轉問題，也是衡量一個建筑公司是否具有成熟的管理制度的關鍵標準。資金管理存在于一個施工項目中的各個環節，如果一個環節出現了差錯，那么會對整個項目資金造成管理混亂。想要有效的強化施工項目中的資金管理問題，那就要在施工之前對整個項目做出長遠規劃，包括工程項目的實施時間，施工過程中的各項支出，以及投標等種種問題，這些問題都需要詳細的規劃和布局，而不是大約的估算，每一個資金支出都需要得到“回報”，在后期工程結束后，需要保證每一個款項的應用率，另外，在每一項的錢款使用中，都要盡量減少資金的投入，使用更加節約成本的材料，當然，要在保證質量的前提范圍內，如果質量存在問題，那么會對整個施工項目的效果大打折扣。

三、結語

篇2

關鍵詞： 橋梁設計；安全性；結構

中圖分類號：U445 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2014）05-0136-02

0 引言

基礎建設作為國內經濟領域中最早邁出改革開放步伐的行業之一，20多年來，在市場機制的作用下，整個行業無論是規模還是能力都得到了很大的發展。但是由于受各種因素的制約，使基礎建設發展面臨著前所未有的矛盾和問題，其中一個重要的問題就是基礎建設施工安全生產形勢嚴峻，事故頻發，傷亡嚴重，經濟損失巨大。安全生產存在的問題，已經影響到建筑業的健康發展，成為社會和人民群眾關注的熱點問題之一。經過廣泛的調研，從安全生產過程中的規律著手，探索了安全生產工作如何建立起長效的防范機制。

1 事故分析

1.1 事故經過 河南省某大橋工程，建設單位通過公開招標，選擇順通路橋公司和誠信監理公司分別作為承包人和監理人，并與其簽訂了施工合同和監理合同。該橋梁工程是政府投資修建的重點工程，合同工期三年。

由于建設單位征地拆遷補償工作未按計劃完成，導致該橋梁工程開工期拖延了3個月。在不具備開工條件的情況下，建設單位要求監理單位下達開工通知書。同時，建設單位通知施工單位該工程提前一年完工通車。施工單位在各種施工管理文件尚未編制完成、各種規章制度尚未建立、各類施工人員尚未培訓、各種防護用品和設施尚未配備等情況下倉促開工。在該橋梁主體工程基本完成以后，承包人項目經理部便開始安排部分施工人員去進行南引橋下部板梁支架的拆除工作。施工人員楊某被安排上支架拆除萬能桿件，其在用割槍割斷連接弦桿的鋼筋后，就用左手往下推拉被割斷的一根弦桿，弦桿在下落的過程中，其上端的焊刺將楊某的左手套掛住，楊某被下墜的弦桿拉扯著從18m的高處墜落，頭部著地，當即死亡。

1.2 事故原因分析

1.2.1 直接原因 工人違章施工，依照工程安全施工的相關管理規定，高空施工作業應當配備安全繩等基本安全設備，但本案顯然沒有；工人違章施工的直接原因是因為施工單位未配備安全設備也未嚴格進行安全施工管理兩大因素導致。

1.2.2 間接原因 工人缺乏必要的安全施工培訓，違反了工程施工前必須進行安全施工培訓的相關規定；施工單位安全管理制度未建立，管理也不嚴，導致施工現場管理松散；建設單位在不具備開工條件的前提下要求監理單位下達開工令；監理單位在施工單位安全設備、安全教育、安全制度均不到位的情況下未拒絕建設單位要求而同意批準開工，施工中未能發現或未按其職權責令改正，安全監督落實不力。以上因素埋下了安全事故的發生隱患。

1.3 事故責任分析 施工單位：鑒于施工單位綜上缺陷和違規行為，應當承擔事故的首要責任并承擔相關賠償責任；鑒于項目施工和安全管理責任，項目經理、現場安全員應為直接責任人；施工單位因安全事故造成的后果不能獲得免責。監理單位：鑒于監理單位對工程施工負有監理職責，監理單位未能發現并有效消除安全隱患，也未能行使其監督職責，且在施工條件不具備的情況下擅自同意開工，因此監理單位也對安全事故負有責任，應當承擔次要責任。建設單位：建設單位雖在工程不具備開工條件的情況要求監理單位下令開工，但其要求對監理不具有強制效力，而屬于建議性質。

2 事故預防措施

2.1 規章制度措施 安全生產規章制度是企業安全管理的基礎，它能夠有效的約束或控制人為不安全行為，因此，健全和落實規章制度是預防事故的必需條件。根據公司內部安全工作實際和生產發展情況，以及市場經濟發展帶來新的要求，對公司安全生產規章制度進行了重新修訂、匯編，形成了一套完整的安全制度體系，從而使公司的安全生產有章可循，安全管理得到了制度化、標準化。

2.2 安全教育措施 操作者安全意識的淡薄是違章作業的主要原因，因此要想真正的控制和防止違章作業，必須做好安全教育工作。而做好安全教育工作，首先要抓好領導和管理人員教育培訓。公司的安全生產責任人都經過了廠長經理安全管理培訓教育，取得相關的資格證。公司安全主任參加了廣東省注冊安全主任培訓，車間、部門一級安全員，班組一級安全員得到了公司有關部門組織進行安全培訓。如此一來，可以有效的增強公司各員工的安全管理知識和安全意識。其次，公司還積極組織職工進行日常性安全教育，要求各生產班組每周進行安全學習活動，員工之間交流安全生產經驗、心得。公司也積極組織職工進行生產技能和安全知識學習，通過派出去培訓學習和公司內部組織培訓學習，積極促進職工，特別是生產技術骨干的生產技術技能水平，從而使職工對安全生產形成深刻的思想。

2.3 安全防護措施 除了加強對人的安全教育工作，也應該加強對機械設備的安全管理工作，因為機械設備的不安全狀態是造成機械傷害事故的直接原因。因此，在使用機械設備過程中，必須根據其運行和操作情況，按照有關安全技術要求認真落實安全防護措施。比如，對人體可能觸及的機械轉動部分，傳動系統，必須設置安全防護罩；對機械設備要做好日常性檢查和維護保養工作；做好生產環境的安全檢查等措施。

2.4 激勵措施 在落實安全生產，預防事故發生的工作中，恩信化工推行著“安全承包責任制”。公司與下屬企業和各基層單位簽訂《安全責任承包合同》，將安全指針分解到基層單位，實行安全目標管理。下屬企業和基層單位亦根據各自的實際情況，同車間、部門、班組簽訂《安全責任承包合同》。每年兩次對基層單位進行安全目標管理考核，每年年終按照責任承包合同的各項指標進行考核，對完成安全指針的單位領導和職工兌現經濟獎勵；對發生事故的單位、班組則按規定實行相應的處罰。實行安全承包制，將安全工作與經濟獎罰直接掛鉤，能有效激發職工對安全生產的自覺性和積極性，在企業內部形成一個安全工作層層落實、人人有責的良好安全局面，對預防事故也能起到積極的促進作用。機械傷害事故具有一定的危害性和隨機性。引起事故的直接原因是人的不安全行為和機械的不安全狀態。但是只要設備的管理者與操作者遵守規章制度，遵守安全操作規程，事故是可以預防和避免的。在機械設備傷害事故中，人是第一因素。只要我們在日常生產過程中，防微杜漸，警鐘長鳴，常抓不懈，認真加強安全管理工作，落實各項安全預防措施，控制違章作業等各項不安全行為，消除機械設備不安全狀態，我們就能有效地預防機械傷害事故的發生。

3 結束語

在建筑行業領域，企業常常出于成本的考慮，選擇忽略施工的安全質量，在一定程度上可能會取得短時間的成效，但其實不然，這好比殺雞取卵，一旦發生建筑傷亡事故，就會給企業和施工人員雙方造成極大的損失。因此，要防患于未然，做好預防工作，與此同時，也要做好施工事故發生之后的應急處理工作，兩手都要硬。只有這樣，才能有效降低成本、提高效益，而且還能保障企業、社會及人民的生命財產安全。

參考文獻：

[1]蔡振添.建筑施工事故反映出的建筑施工問題研究[J].城市建設理論研究，2011（21）：367-369.

篇3

【關鍵詞】建筑工程；造價咨詢；突破；措施

當前造價咨詢行業市場競爭越來越激烈，這樣就對工程造價咨詢產品與服務提出了更高的要求，造價咨詢業務也需要轉型，那么加強對造價咨詢服務能力也有著重要的意義。

一、工程造價咨詢的概述

1.工程咨詢的概念

工程造價是指受客戶的委托，將自己掌握的準確信息和一些相關專家的經驗結合在一起，并且在規定的時間內為工程項目提供相關決策和設計以及施工和管理的服務，必須運用科學的研究理論和工程造價方法以及經濟管理方面的知識。工程造價是綜合運用經濟管理以及法律等方面的知識，涉及多個行業領域，還要結合各咨詢機構的大量經驗通過長期的實踐積累總結出來的寶貴理論方法。

2.工程造價的特點

工程造價有著綜合性、系統性和跨學科性等幾個性質，還有一些特點：針對工程造價的咨詢服務任務有大有小，客戶進行咨詢并委托也只是針對某一項工作進行咨詢，也有全程的咨詢服務；因為工程造價涉及很多領域，經濟、管理、法律、環境等等，所以影響它的因素也就很多，有著很多的不確定因素；工程造價也受時間因素影響；工程造價咨詢工作的靈活性也比較強；工程造價的方法有很多，如定量和定性分析，動態和靜態分析相結合，統計和預測分析相結合等等；工程造價服務需要對前期工作進行充足的分析；工程造價咨詢需要根據客戶需求來提供個；工程造價結果多樣性。

3.工程造價對投資控制的重要意義

每一個項目耗時都很長，尤其是投資控制工作比較復雜，一般人也不容易獨自完成，通過工程造價咨詢工作就可以有效確定投資規模和工程設計階段的總體造價和工程建設經費，這樣在工程快要完成時來進行結算就能保障工程投資安全合理。所以工程造價目前廣受政府和投資方的認同，也愿意通過相應法律法規為客戶提供相關的工程造價咨詢服務，保障投資項目安全順利完成。

二、當前我國建筑工程造價咨詢中面臨的困境及存在的問題

1.工程造價咨詢公司內部審核管理不夠完善

我國的造價咨詢公司通常采用三級的復核制度：項目負責人復核是一級復核，部門經理復核是二級復核，公司技術負責人或者副總經理是三級復核。于此通過三級復核后出具的報告書也就很準確了。但是目前很多造價咨詢公司的內部審核制度不完善，相關人員配備不齊，雖然節約的成本，但是達不到工程造價工作內部審核的要求，也不能及時發現造價咨詢報告中的一些問題以及漏洞。

2.工程造價咨詢公司的信息化程度低

目前我國造價咨詢公司的信息化程度低，也沒有建立信息管理系統，很難保證各個項目的信息溝通交流順暢。尤其是在造價管理中，需要的信息量又那么大，很多項目因為有很多共性，但是卻要花費很多時間在準備材料和設備的價格以及造價指標等樣的市場信息搜集上，然后又沒有對這些信息進行有效整理分類，所以無法有效利用，不停地做重復性工作。

3.缺少項目參與方的配合

造價咨詢企業如果與設計單位缺少配合，就不能保證整個項目設計方案的經濟性；如果與監理單位也缺少配合，就會影響到項目簽證和變更以及索賠等方面的工作；如果與施工單位缺少配合，就會直接影響工期，甚至影響材料和設備的價格。這無不說明項目建設的參與者配合程度對整個項目目標實現的重要性，都會直接影響項目工期和造價以及質量目標的實現。如果缺少參與方的配合，都是從自身利益出發，那也不利于項目完成。

三、如果突破工程造價咨詢服務困境

1.規范規章制度，統一服務標準。工程造價的咨詢服務隨著建筑業的發展而發展，為建筑行業提供咨詢服務，所以對造價咨詢行業進行規范就很有必要，所以首先就要建立相應的規章制度并且統一服務標準，這樣有利于管理和規范業務操作；吸取國外的先進管理經驗，融入我國造價咨詢規范服務標準參與市場競爭；各級工程造價管理部門在規范的過程中不斷地完善相關市場，增加監管力度，建立日常監管制度。

2.創新服務思維，提高服務整體水平。創新服務思維，主動控制造價管理，為客戶提供整體方案來滿足客戶對造價管理的質量要求，同時還要研究動態的市場估價方法，提高造價咨詢服務的整體水平。

3.建設信息化平臺，強化業務內控管理。加快信息平臺建設，利用電子信息技術減輕工作人員的工作強度，也可以有效收集工程造價數據，有效整理并進行科W分析，強化業務內控管理，全面改進服務質量。

4.加強專業隊伍建設，提高人員素質。引進優秀人才，逐步改善隊伍結構，可招收一些相關專業大學畢業生，增加專業人員數量，有利于專業團隊年輕化和知識化。還要提高工作人員綜合素質，提高建筑施工技術分析能力，增進同業之間以及系統內部的業務交流。

四、結語

工程建設項目各參與方都十分重視工程造價控制，造價咨詢服務企業在工作的過程當中，必須嚴守法律法規，并結合行業發展情況，堅持遵循公正公開原則，不斷提高工程造價咨詢服務能力，保證客戶的合法權益。

參考文獻：

[1]尹貽林.中國工程造價咨詢企業激勵一約束機制研究[J].建筑經濟.2011.

篇4

關鍵詞：施工企業內部控制缺陷應對措施

Abstract: With the increasingly fierce competition in the construction market, firms face increasingly complex issues of management control to the enterprise internal management of great challenges. In this paper, the reality of the current situation of construction enterprises, combined with her ​​years of practical work experience, such as for the fund management company exists confusion, expense control, accounting information distortion and other issues, from the company's organizational structure, improve the examination system of internal control and external supervision etc., analyze the underlying causes of the problem, propose measures to strengthen the internal control response.Keywords: construction enterprise internal control deficiencies response measures

中圖分類號：F279.23文獻標識碼A 文章編號

一、建筑施工企業存在的內部控制缺陷

1．企業對內部控制認識不到位，重視不夠

長期以來,因建筑施工企業流動性大，管理分散，企業領導普遍存在重技術輕管理、重生產輕經營的思想,對內部控制的重要性還沒有清醒的意識,對內部控制的概念和作用還存有很多誤解。更有甚者,有的員工認為,內部控制就是做做樣子罷了,只是為了應付股東或上級的要求而制定的條條框框,內部控制的意識嚴重缺乏。

2．企業內部控制制度不健全

首先是沒有形成一個完整的內部控制體系,內控制度政出多門。由于建筑施工企業缺乏專門制定內部控制制度的機構,企業內部的各個職能部門考慮問題的角度不同,同時各個職能部門之間缺乏深入的協調配合和溝通,許多規章制度之間相互沖突,難以發揮有效的控制作用。如市場開發部門只考慮任務承攬數量,而對于工程質量、項目的資金狀況、工期等考慮較少,有時雖然工程任務有了,但項目沒有效益,甚至賠錢。其次,有效的責任制約追究制度沒有建立起來,對違規違紀行為不能進行有效的處罰。

3．項目風險評價機制不完善

由于當前建筑市場不完善,競爭激烈、惡意競爭 以及“低價中標”,都不能按企業正常的定額取費客觀報價,為了爭取中標,不惜壓低報價,承擔更大的價格風險。因此,企業應建立內部中標后市場價格風險評價機制,來規避低報價中標后所帶來的效益風險。

4．對內部控制缺乏有效的監督糾正體系

企業設置的審計部門只是作為公司的一個職能部門,不但人員偏少,而且業務水平也不高,這樣的審計部門即便能夠查出項目上存在的問題,但對于存在領導層面的問題，就不能嚴格的進行處理,致使錯誤屢查屢犯,應有的內控效果達不到。此外,內部審計多以事后檢查和合規性為主,不能有效檢查和評估內部控制系統的運行情況,不能及時發現和修改制度上的缺陷,也不能進行經常性的監督檢查。

二、通過以上現狀具體表現在以下幾個方面：

1．資金管理混亂。

施工企業不同與生產企業，既沒有固定的生產經營場所，也沒有長期固定的施工生產人員，工程項目在那里，施工生產經營場所就在那里，企業管理不可能集中，資金使用管理分散，控制力度差。尤其以承包方式成立的項目經理部，擁有獨立的資金支配權，擁有獨立的資金結算賬戶，企業難以控制，出現嚴重的資金流失現象。

2．費用支出失控。

公司為了搞活經濟，允許部門主管和項目經理開支一定比例的業務費用，但對這部分費用的列支適應范圍和使用額度無明確規定，缺少約束監督機制，導致部門經理和項目經理使用資金大手大腳，揮霍浪費，使本來微利的項目出現虧損。

3．會計信息失真。

由于只重視資金，不重視會計核算工作，會計工作程序混亂、核算不實而造成的信息失真現象較為嚴重。如常規性的票據分管制度，重要空白憑證保管使用制度及會計人員分工中的相互制約、相互牽制原則等得不到真正的落實；會計憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證；篡改會計數據、亂擠亂攤成本、隱瞞或虛報收入和利潤。

4．施工類固定資產及小型資產管理不善。

項目施工用工機具、周轉料具、低值易耗品疏于管理。由于管理責任不明確，控制不嚴，資產損壞、丟失非常嚴重，以至于財務賬面仍有較大的余額，而實物資產不明去向，或破損嚴重，造成嚴重的資產流失。施工類固定資產在租賃協約結束后被長期閑置在施工現場，將無法保證該固定資產的資產安全，同時可能產生施工方私下將該固定資產再租賃的風險。

5．財產物資尤其是材料采購方面內控管理薄弱。

（1）采供制度松弛，存貨采購、驗收、保管、運輸、付款等職責沒有嚴格分工。（2）材料管理部門沒有按照實際驗收入庫，而是按照發票入庫，可能導致賬面物資出現負數，賬實不符；入庫單不能及時傳遞給財務，可能導致財務不能及時做暫估入庫，從而導致成本核算不準確。（3）存貨的發出未按規定手續辦理，材料入庫單填制時間與材料實際入庫時間不符，也未及時與會計記錄核對。對毀損、報廢、丟失、短缺的存貨不作處理，致使潛虧隱藏在庫存中。（4）剩余材料處置及審批權限不明確。未對剩余材料處置以及變質、毀損、報廢等材料的處置進行規范，可能導致材料處置隨意，為企業造成經濟損失。（5）未及時簽訂供貨合同，可能導致合作雙方的合法權益得不到保證。

6．會計機構設置和人員配置不當。

企業由于人員編制有限，業務相互交叉，會計人員兼職過多，職責不明，尤其是項目經理部，會計人員身兼數職，既當會計又兼出納，既是勞資員又兼發放員；會計事前審核、事中復核和事后監督流于形式。更嚴重的是有章不循，將已訂立的內部會計控制制度印在紙上、掛在嘴上，以應對有關部門的檢查，而不管內部會計控制制度落實情況如何。遇到具體問題，只重視靈活性，不強調原則性，使內部會計控制制度流于形式，失去內部控制的剛性和嚴肅性

三、加強建筑施工企業內部控制管理的措施

1．強化企業對內部控制認識，營造良好的內控環境氛圍.

內部控制為現代企業管理中的一個重要組成部分,是一種科學的管理活動。它對保護資產的完整和安全,保證業務活動的有效進行,保證會計資料的真實、完整,控制經營風險,確保經營目標的實現具有重要的作用。施工企業必須不斷深化認識,將內部控制上升到決定企業生存和發展的戰略高度上來認識。分期分批組織職工學習內部控制基本理論,營造一種學習內部控制理論、關注內部控制的良好氛圍,給企業加強內部控制提供良好的內部環境。

2．建立合理完善的企業內部控制制度。

企業應結合公司實際管理需求編制《內部控制手冊》，形成一套具有科學性、規范化、統一性的內部控制體系，并用書面形式予以明確、固化，以保證內部控制有章可循，并通過對控制活動執行的有效監督，合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、提高經營效率和效果、促進企業實現發展戰略。以此作為建立、執行、評價內部控制的依據。企業內部控制應從財務報告與稅務管理、資金管理、投融資管理、全面預算管理、工程項目市場開發、工程項目施工與收款管理、工程項目勞務管理、工程項目采購管理、工程項目物資管理、工程項目成本與審計管理、固定資產管理、人力資源管理、合同管理、信息系統管理等14個業務方面全面規范。

3．要確保會計記錄的完整、準確，會計信息的真實有效。

各職能部門人員要各盡其職，對發生經濟業務而取得的各種原始憑證，應對其真實性負責；各類原始憑證進行審核，并對審核工作負責。審核的重點是合法性、完整性、準確性。對貨幣資金收入和保管業務必須嚴格劃分授權審批權限；加強采購、支付等業務的請付、審批、確認、付款等環節的會計內部控制，減少資金收付風險。

4．利用計算機網絡技術，實行資金統一信息化管理。

計算機技術的迅速發展和網絡技術的廣泛應用，為企業資金管理實現網上結算和支付、實時查詢和分析、動態管理和監控、科學決策和調度提供了可能和保證。企業應成立公司內部資金結算部門，建立網絡銀行平臺，實行資金統一管理，各單位通過辦理內部結算，核準資金用途，按資金需要量填報資金使用計劃，按照總部制定的審批程序審批，工程款支付要由項目經理簽字后報總部工程部門負責人、財務負責人、分管領導審批后，才能辦理財務支付手續。

資金統一管理集中了資金優勢，徹底扭轉了資金分散，難以形成拳頭的不利局面，避免了資金多頭管理出現的浪費。才能使年末銀行賬戶資金流量大幅上升，滿足工程投標保證金、履約保函保證金的資金需求，使公司內部單位生產流動資金借款成為現實。

5．強化經營中的風險管理。

由于建筑企業利潤空間越來越少，市場競爭越來越激烈,施工企業應加大重視經濟事項的控制。首先,招標時要認真考核招標企業。如果招標方信用不好,中標后有可能長期拖欠工程款,很容易造成施工企業資金短缺,直接影響施工企業的獲利能力。其次,對供應商要認真考核。要建立供應商信用檔案,與好的廠商建立良好的伙伴關系。最后,要對同類企業也建立信息檔案,這樣,一方面可以通過與他們的比較,及時發現自己的不足,便于及時改正;另一方面,在與他們的比較過程中,有利于給自己正確的定位,更容易找出自身的優勢和劣勢,在市場競爭中減少不必要的損失。

6．強化檢查，考核，外部監督機制。

為了保證公司內部會計控制制度能有效地發揮作用，并使之不斷得到完善，公司必須定期對內部控制制度的執行情況進行檢查與考核，并建立有效的激勵機制。各單位、項目部與公司簽訂承包責任書，責任書詳細明確了獎懲措施。公司成立考核組，實行月度、季度和年度考核，月、季考核基本工資，年度考核績效工資，考核經審計部門審計后進行獎罰。聘請會計事務所進行日常業務指導，年度對公司進行全面審計。有效監督并規范公司財務管理。

主要參考文獻：

[1]田利軍.困境與出路：基于民航機場內部控制現狀的分析[J].交通財會，2011.11.

[2]韋群.工程項目內部審計制度存在的問題及對策[J].中國鄉鎮企業管帳，2008.1.

篇5

【關鍵詞】企業；財務；風險；控制

企業的財務是企業管理中一個非常重要的環節，并且貫穿于整個企業管理過程中，那么財務風險是企業在沒有經過科學論證的情況下做出的不確定的決定，受人為因素影響非常大，特別是在我國市場經濟不是特別健全的前提下，這種外在因素影響就更大，風險無處不在，但是對于這樣的風險并不是沒有可控的方法，只要我們對財務管理進行有效的科學分析，就可以減少或者避免財務風險，進而減少給企業帶來的各種損失，加強企業的財務管理控制或者預警，可以有效地防止企業出現重大失誤和財務危機。

一、企業財務管理存在的主要問題

（1）管理者意識薄弱。很多企業對財務管理關系不夠、重視程度不夠，導致這些企業在財務管理上處于弱勢，很多企業甚至出現財務管理混亂的現象，這種對財務管理重視程度不夠的現象，直接導致了企業在國際競爭中處于不利地位。（2）財務工作還處于初級階段。一些企業在對企業的財務管理定位方面存在一定的誤區，把財務管理部門定位于后勤部門，錯誤地認為財務管理就是對企業資金的管理，僅僅是出納、記賬和保稅，在制度管理方面處于空白狀態。對于企業的原始憑證管理、計量管理等方面更是沒有依據，在對企業的相關人員的管理方面也是沒有相應的制度，很多企業不能通過財務管理中列出的數據和指標做出正確的決策，對企業的運營情況不能很好地把握，導致企業辦事人員的隨意性比較大，進而出現企業財務管理混亂，賬目不清、核算不細，填表不及時。由于企業的財務管理人員在崗位設計方面存在一些弊端，在對退稅辦理方面還存在一些不足之處，很多企業單獨設置了獨立的會計機構，在人員任用方面很多情況都是任用自己親屬，在擔任財務管理工作的同時，還兼任著復核、采購、保管等工作。一些企業為了節約人員工資，對會計人員進行外聘，兼職多個單位，這就很難保證會計核算的及時性和準確性。（3）財務控制薄弱，管理粗放。在對待財務控制風險方面比較薄弱，甚至財務一些比較簡單的方法，對于企業來說，應收外匯賬款方面還存在一定的風險，對于一些企業來說，老客戶沒有風險或者用信用證結算沒有多大風險。通過不完全統計，在我國外貿企業中將近60%是惡意的拖欠，在這些惡意欠款中大約70%是所謂的老客戶拖欠的。在貿易交往中，通過非信用證結算的占據了近8成，壞賬率還不到0.1成，但是在我國貿易中，信用證結算的超過6成，壞賬率卻高達0.5成，這遠遠超過國際上壞賬率；一些企業的防風險意識比較差，不能積極主動地去應對潛在風險，同時人民幣不斷升值，給一些中小企業的帶來了不小的壓力，但是很多企業不能積極應對，消極抱怨，對化解匯率風險的動作比較少，這就給型企業開拓市場帶來了不小的難度，降低了企業的國際競爭力。（4）對金融的重要性認識不足。很多外貿型企業對企業出現的融資困難的情況下，對企業的財務管理風險控制重視程度不足，很多企業不太重視企業的信用問題，在和銀行合作的過程中，不能把自己的信用保持良好，和銀行的關系不是太別融洽，不能及時得到金融機構的扶持，造成企業的財務管理困難，風險加大。

二、防范和化解企業財務風險的對策與措施

隨著環境復雜性和競爭性的加劇，在客觀上對企業的各種要求也在不斷提高，重慶恒升資產經營管理有限公司在這些方面做出了自己的一些獨特的方法。財務風險的預警和控制就顯得尤為重要。通過這種方式能夠提高企業的競爭能力，從而保持企業的可持續盈利能力。（1）財務管理的制度化和信息化。針對企業自身的特點，根據重慶恒升資產經營管理有限公司自身的實際情況制定切實可行的管理制度，型企業按照法律規定的基本要求，結合自身的實際情況建立起符合企業發展的各種財務規章制度，建立內控制度，實現企業財務管理的全覆蓋。同時企業還要圍繞利潤這個目標，認真編寫和執行財務預算，構建企業財務體系多層目標，通過財務風險控制機制加強對企業的管理、定期檢查、嚴格考核、落實責任、兌現獎懲。（2）建立健全有效的財務控制機制。每一項有效的管理工作都需要有一個良好的環境，同樣一個完善的企業公司治理結構是內部控制能夠有效發揮作用的基本條件，這就需要恒升資產經營管理有限公司公司完善公司治理，為公司內部控制創造一個良好的環境。作為公司應該通過以下幾個方面來改善公司內部控制環境，第一，對企業的股權進行優化，這樣不僅可以防止出現大股東惡意操控企業的權力機構，還可以優化企業的權力分配。第二、加強風險意識，對于企業來說，面臨著很大的風險，這就需要企業時刻保持憂患意識，提高企業的審計人員的地位，通過審計人員減少或者降低企業出現的舞弊現象，提高企業的治理能力，為公司的內部控制提供良好的環境。第三，強化董事會的作用，同時也要對董事會進行優化，發揮好自身的作用，完善董事會制度，優化董事會成員結構，同時公司建立完善定期向董事會匯報的制度，提高董事會的監督能力。通過這些措施來為內部控制創造一個良好的環境。（3）充分利用財務實時信息系統監控。建立一個良好的信息平臺對于企業來說是非常重要的，它能夠讓企業獲得更多的信息進行有效的決策，可以針對出現的問題，及時調整經營策略、方針、政策，防范和糾正出現的不正當行為，讓公司的內部控制機制真正起到其作用，這不僅有利于企業實現近期目標，還有利于企業實現長遠目標。一個有著完善的信息平臺的企業，對企業的內部控制的效率和效果影響非常大。一個通暢的信息平臺可以讓企業實現信息的收集、加工，并作出有效的處理，為企業提供有用的信息，讓這些信息及時傳輸到各個部門，讓各部門能夠根據實際情況作出更為準確的決策。通過信息平臺還可以實現公司內部員工更加清楚了解內部控制制度，并了解自己承擔的責任，并及時取得和交換他們在執行、管理和控制過程中遇到的各種問題，通過建立完善公司內部信息平臺可以更好地實現公司內部控制環境的形成和完善，有利于公司內部控制機制作用的發揮。（4）財務管理意識和綜合素質的提高。對于企業的管理者不僅僅需要自己提高管理素質，增強現代化的財務管理理念，對傳統的管理觀念一定要摒棄，加強現代管理觀念，同時也要加強財務管理人員的基本技能素質，提高他們的綜合素質。（5）對財務管理進行創新。為了應對國際經濟環境的變化，企業財務管理要進行適時的調整，構建新的財務管理模式，根據企業的戰略目標，對財務管理進行創新，更好地實現企業的財務目標。（6）強化公司會計管理。財務關系到公司的整體運行，通過對財務控制可以更好地對公司進行有效地控制，這就需要公司針對自身的情況找出本公司在財務系統中的關鍵環節，制定相應的規章制度，建立相應的工作流程，做到防范于未然，在對財務制度進行完善的同時，還要對財務人員進行相應的培訓，讓其能夠更好地履行自己的職責。（7）財務風險評價機制健全。企業的風險評價和監督機制的建立可以增強企業對風險的識別、評估，并采取相應的措施，將管理中的事后處理變成事前處理，為企業的管理奠定基礎。通過對風險監控機制的建立可以持續開展全面系統的預警機制，減少企業的經濟損失。

參 考 文 獻

[1]劉秋萍．加強企業財務風險管理[J]．建筑管理現代化．2003

[2]周兆生．內部控制與風險管理[J]．審計與經濟研究．2004

[3]朱然．現代企業財務風險的成因及防范[J]．經濟師．2005

[4]王小惠．企業財務風險的成因及其防范[J]．經濟師．2006

[5]嚴真紅．我國企業財務風險的成因及其防范[N]．江西財經大學學報．2001

[6]潘習山．如何防范企業集團財務風險[J]．企業導報．2009（11）

篇6

關鍵詞：建筑企業 財務管理 內部控制

一、加強企業財務內部控制的重要意義

企業進行財務內部控制是指企業內部為了提高財務會計信息的質量，保護企業財產資產的完整、安全，在遵照有關法律法規和經濟規章制度的前提下而制定的加強財務管理和內部控制一些措施和控制方法。企業重視財務內部控制對于建筑企業起著重要的作用，它不僅能夠幫助企業控制成本、提高資金利用率，同樣也是衡量一個建筑企業運營，管理水平的一個重要標準。

（一）企業財產內部控制能保障和實現建筑企業制定的運營，管理目標

對于一個企業來說，不管是國企還是私企幾乎都是以盈利為目的，建筑企業也不例外。建筑企業的運營管理、經營活動以及各項資金的投入都是為了實現企業最終的經營目標。因此為了企業能實現經營目標達到盈利的目的，企業加強財務管理和內部控制的各項措施都是圍繞建筑企業的經營目的來建設的；反過來，有效的內部控制機制也會有利于企業實現自身的經營目標。

（二）企業財產內部控制能保護企業內部財產以及物資的安全和完整性

這是最直接也是最重要的目的。建筑企業也需要通過財務內部控制來對財產和物資進行保護。這樣就可以有效的減少和防止企業內部物資、財產被破壞的情況，更能通過此種手段來杜絕挪用，盜竊，貪污，和浪費的情況。

（三）企業財產內部控制能提高財務數據的可靠性和正確性

可靠完整的財務數據是企業的經營者和管理者所必須掌握的資料，它能讓企業管理者了解企業過去運營情況，有效的規避目前企業運營過程中所遇到的財務風險，進而對未來做出正確的財務決策。而企業通過財產內部控制來制定和執行會計分析程序，則可以有效的保證財務數據的真實性和可靠性。

（四）企業財務內部控制能有效提高建筑企業運營情況的有效性和經濟性

建筑企業應按照運籌學的方法，依靠企業財務內部控制的的制度進行完整的會計核算，在投標、開工、運營等各個階段編制合理的財務報表。同時考察整個企業是否存在生產物料未充分利用，工作人員短缺，費用核算是否規范等問題。有效的了解并解決這些問題，可以保障整個企業運營的有效性和經濟性，獲取更多的經濟效益。

二、建筑企業內部控制中存在的問題

我們說完了建筑企業財務內部控制的意義，而從目前我國建筑業的內部控制工作來看，仍然存在著許多亟待解決的問題。

（一）財務會計機構缺乏獨立性，財務內部控制執行力不夠

這是建筑企業財務內部控制工作中存在的首要問題也是比較重要的問題。不論是在什么行業業，在財務的控制、內部會計的執行和設計方案上，財務會計部門都不可或缺并起著非常重要的作用。財務會計機構熟知建筑企業的經營性質、產品性質、產品的銷售運營流程和財務會計流程，因此會計部門擔當了建筑企業對內部財務會計的控制措施和會計程序的設計任務。整個企業的財務報表、會計賬目、憑證以及成本核算等各個方面也都是都由會計部門來處理和完成。但是在我國很多建筑企業中，財務會計機構卻缺乏獨立性，制定的控制章程也得不到徹底執行。普遍存在這樣一種現象：董事長，財務總監作出決策，經營者和管理者怎么說，會計機構就怎么去執行。在這種情況下，會計機構反而成為保證財務信息真實完整的最大障礙。這種問題不僅僅是在建筑企業中存在，在很多中小企業，民營企業甚至在國企中也有存在。因此保證會計機構的獨立性和執行力應該是建筑企業在進行公司治理時應當注意的問題。

（二）責任沒有落實，財務內部控制監督和檢查力度不夠

在企業財務內部控制上雖然有著標準的法律體系和會計控制體系。但是這并不表明企業就能自主自覺地建立起相應的內部財務控制系統。所有有利于運營發展的的財務控制措施和方案都需要一個外界的監督和推動。在國際上，經濟比較發達的國家如美國，日本等，其對企業內部財務控制的監督和檢查的力度較強，相應措施也較為完善。它們通過立法的形式強制要求企業對外界做出內部財務控制的報告，要求披露公司內部財務控制的的問題和內容。我國雖然也對上市公司進行年度審計，要求企業增加內部財務控制的內容，但是也只是要求提交報告就，無需對外披露。在這種背景下，企業管理者來自外界的壓力減少，也就造成其對于內部控制措施執行不夠徹底，監督監管不嚴。

（三）企業內部財務人員素質有限導致信息質量不高

每一個企業都有財務和會計部門，職責和功能我們也已經很詳細的說明。但是在有些企業中，財務會計部門反映的會計信息，不能完整的真實的反映當時企業的運營情況，和財務情況。這當然是會計部門的失職。造成這一原因很大一部分是因為建筑企業的特殊性。很多建筑企業公司隨著工程走，這樣就不能使會計部門隨時保持最優秀的狀態。甚至有的建筑企業在工程項目城市招收隨地招收新人。財務信息的失真導致企業財務陷入混亂，導致企業財產不實，債務不清，使資金流轉陷入困難，企業管理者陷入盲目，如果不及時的扭轉一個企業就會就此癱瘓。這在企業內部財務控制上是很重的問題，管理者應適時落實財務信息的真實情況。

（四）建筑企業資產安全完整性較低帶來的財務風險

大家都知道房地產行業近幾年起伏非常大，人民大眾各自持觀望態度，這直接引發了建筑企業在財務內部控制上的困難，目前建筑企業面臨的主要問題就是應收賬款流轉緩慢，造成企業資金回收困難。由于近年來國家對房地產進行調控，許多購房者持觀望態度，房地產市場不容樂觀。很多情況是下是有房賣不出去，而建筑企業需要銷售房地產的資金來維持自己企業的資金流轉，近些年建筑企業因資金流轉的問題破產的屢見不鮮。

（五）建筑企業工程項目分散流動性大帶來的財務管理難度加大和各種問題

隨著建筑企業的不斷發展，很多建筑企業有很多分公司甚至同時握有十幾個項目。這些建筑企業的管理模式，主要是由總公司來提供分公司的資質，并且負責項目工程的質量安全和處理客戶的投訴建議。這樣產生的問題就比較多：首先這造成了地方上與總公司管理上的脫節，還有上文中提到的財務人員的局限性等等問題。隨著建筑企業的不斷發展，施工種類愈加繁多，工程項目配套設備和工種的更新速度也在不斷加快。地方上的管理和總公司的管理往往出現不一致，例如地方項目管理人員往往財務意識淡薄，材料費、人工費預算不及時等都會造成收入與項目成本的不一致，這些都給建筑成本帶來了不確定性，增加了財務預算的難度。

三、進一步加強企業內部控制的措施

這些問題都是建筑企業在財務管理上遇到的弊病和難題，針對這些問題筆者也提出了一些建議。

（一）完善企業內部財務審計制度

建筑企業應該有專門的的機構或者指定專業人員從事財務的審計工作，同時必須建立完善的內部財務審計制度從整體上對企業財務審計工作進行指導。財務內部審計機構和審計人員應有充分的權利對項目工程的運營情況進行監督和檢查，實時向上級匯報工程的進度以及在施工過程中不規范現象造成的會計工作不確定性。建筑企業在成立項目之初，就應該成立以項目經理為負責人的成本管理機構，在這個成本管理機構里施工也的各個部門的管理人員都要參與其中，每個人都負有一定的成本管理責任。

（二）建筑企業應實施有效的外部監督

隨著國家調控房地產業力度的不斷加大，建筑企業應按照相關法律法規規范建筑企業建立健全的企業財務內部控制制度并使之落實貫徹，充分借助政府職能部門和社會中介的力量進行監督來財務管理上的不足。在政府監督下嚴格執行企業內部制定的財務管理制度并進行獨立的財務審查，防止欺詐和舞弊的行為。

（三）加強企業對內部財務會計人員的選用和培養

企業內部會計人員的作用主要體現在執行力和個人能力上，準確的分析才能給企業帶來正確的方向。企業內部會計制度即便再合理，但是如果沒有負責的人、稱職的會計人員來執行，其職能作用就會大大降低。建筑企業應重視會計人員的選用及考核，建立完善的考核制度和激勵政策。由于企業管理者對計算機系統出具的各種數據、信息報表、財務報表的依賴性越來越大，所以企業的會計工作人員要同時加強計算機信息系統的學習，提高財務信息的及時性、準確性和完整性。

（四）完善企業內部治理機構

按照分步法，逐步建立、健全本企業的內部控制體制。建筑企業建立健全有效的控制體系應著眼于全局，建立全面的內部控制制度體系。企業在經營目標、發展決策等重大事項上要建立一整套完整的市場調研、測試和評價體系，提高企業決策的正確性。在此基礎上還應有一套內部評審、監督的內控系統，確保決策的安全可靠，將決策風險降到最低程度。此外要嚴格遵守企業的內部管理體制，明確規定企業各級機構的職責和具體崗位職責。

參考文獻：

[1]羅新平.建筑企業內部控制研究[J].現代經濟信息，2011（17）

[2]何曉敏.進一步加強與改善建筑企業內部控制的思考[J].現代經濟信息，2011（06）

[3]李維玉.試論建筑企業內部控制及完善[J].金融經濟，2010（20）

篇7

【關鍵詞】建筑施工企業；工程項目；內部會計控制

一、內部會計控制理論

（一）工程項目內部會計控制的含義

工程項目的內部會計控制就是在工程項目的決策與實施活動中，工程項目建設單位及其會計機構或人員，通過運用會計手段和方法對工程項目進行全方位、全過程的內部控制與管理，包括項目決策控制、勘察設計與預算控制、招投標與合同控制、施工過程控制、竣工驗收與決算控制等五個階段的控制。

（二）工程項目內部會計控制的目標

工程項目內部會計控制的總體目標，就是在工程項目建設的各個階段，把投資控制在批準的投資限額以內，隨時糾正偏差，以保證項目投資管理目標的實現，有效地使用人力、物力、財力，取得較好的經濟效益以及生態和社會效益。具體來說就是：保護項目資產的安全、完整；確保國家有關法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行；降低項目建設的風險；提高項目的經濟效益。

（三）工程項目內部會計控制的原則

建立與完善工程項目內部會計控制應堅持以下原則：（1）注重內部會計控制環境的建設；（2）在工程項目建設全過程實施內部會計控制；（3）在工程項目的重點環節實施重點控制；（4）積極主動地實施內部會計控制活動；（5）堅持技術與經濟相結合；（6）將全面風險管理思想融入工程項目內部會計控制。

二、內部會計控制的重要性

（一）工程項目具有目標的約束性。工程建設項目要實現其建設目標，必然受到多方面條件的制約：（1）資源約束，即工程要在一定的人力、財力和物力條件下完成；（2）時間約束，即要有合理的工期時限；（3）質量約束，即工程要達到預期生產能力技術水平和產品等級的要求；（4）空間約束，即工程要在一定的施工空間范圍內通過合理的方法來組織完成。建設目標的約束性特點使得內部會計控制成為必要。

（二）工程項目建設行為也是一種投資行為，工程項目建設過程實質上是投資的決策和實施過程。從管理角度來講，一個工程投入一定量的資本，必須是限制在一個總體設計和總概算范圍內。只有實行統一核算，統一控制和管理，尤其是利用內部會計控制這種有效手段，才能相應地保證投資項目的可行性。

（三）工程項目管理的復雜性。工程項目是由許多互相聯系的子項目有機構成的。任何復雜的工程項目，縱然涉及方方面面和各種過程或環節，但有一點是共同的，即都涉及到資金，也就是說可用貨幣來統一度量。工程項目的復雜性，正是內部會計控制大有可為之處。

（四）根據財政部《內部會計控制-工程項目（征求意見稿）》要求，凡是工程項目建設單位今后都要逐步實行內部會計控制。

三、內部會計控制的現狀

（一）領導對內部會計控制的重要性認識不足

我國建筑企業會計內部控制基礎比較薄弱，一些管理者對會計內部控制缺乏足夠的認識，甚至有許多誤解，因此很容易造成訂立的內部會計控制制度形同虛設，使內部控制制度流于形式，基本上不起約束作用，最終導致企業內部控制失控現象嚴重。

（二）會計制度不健全，管理混亂

建筑施工企業內部會計控制制度組織不健全，缺乏完整性和全面性，這樣的內部控制制度難以適應環境的變化，即使有也形同虛設。同時，一些企業內部會計控制的意識淡薄，把執行企業內部的規章制度完全等同于內部會計制度，有章不循或無章可循，管理相當混亂。

（三）會計人員綜合素質不高，財務分析不到位

現階段建筑施工企業會計人員整體素質不高，知識結構、學歷結構和業務水平偏低，職業判斷能力不高，自我管制能力差。會計人員素質不高，財務分析不到位，企業的會計機構和會計人員缺乏起碼的獨立性，影響著會計監督職能的發揮，造成內部會計控制失控是在所難免的。

（四）內部監察、審核不嚴謹

會計內部監督制主要是企業的內部審計。由于建筑施工企業對內部審計工作不重視，不少企業內部審計機構形同虛設甚至根本就沒有專門的內部審計機構，許多已建立的內部審計機構也不能發揮應有的作用，企業各職能部門之間、各崗位之間缺乏必要的監督，企業的內部審計工作無法真正落實到位。

四、內部會計控制的對策

（一）對企業領導和管理者進行內部優化培訓

領導對企業內部會計控制的重視是嚴格執行內部控制制度的保證。就建筑施工企業內部控制的現狀來看，對企業領導和管理者進行企業內部優化培訓，從根本上轉變其觀念，不僅能強化他們的內控意識，而且在提高對其企業的綜合協調能力方面也大有幫助。

（二）合理構建企業內部會計控制體系

企業如果能在堅持會計資料真實完整、會計信息及時有用、管理效率真實高效的基礎上，以人為控制主體，運用法律和先進的科技手段，實現內部會計控制，以達成企業財產安全完整，保障企業健康運行的基本目標和會計職業道德完美升華的目標，這樣的會計控制體系即是合理的、系統的內部控制體系。

（三）提高會計人員的綜合素質

會計工作的成功與否取決于會計人員的職業道德、業務水平及工作創新能力。建筑施工企業要注重會計人員從招錄到使用的整個過程，要注意加強對企業內財會工作人員的思想道德建設和專業培訓，提高他們的職業道德和業務水平，要真正做到人盡其才，實現人力資源利用的高效率。

（四）實行內部審計

加強建筑施工企業內部審計，就是要拓寬企業內部審計領域，規范其審計行為，突出內部審計的評價職能，改進原有的會計內部控制機制，充分發揮內部審計作用，以適應現代企業管理控制的需要。另外，建立對審計事項的后續審計制度也是必不可少的，它追蹤著企業重要經濟活動、經營結構調整和重大資產重組的審計，能保證內部審計工作的延續性和規范性，是完善會計控制的重要保障。

結束語

在新形勢下，加強管理，完善內部會計控制是建筑施工企業的當務之急。高度重視內部會計控制建設，有利于更進一步保障會計報告的真實性，確保財務信息的嚴謹，杜絕舞弊行為的發生；有利于企業內部有效的自我調節，增強企業核心競爭力，實現經濟效益的最大化。

參考文獻：

[1]李紅瑛.工程項目內部會計控制問題研究[D].長沙理工大學,2006:16-18.

[2]杜成發.工程項目的內部會計控制[J].皖西學院學報,2003(4):69-70.

[3]王金艷.施工企業內部會計控制制度研究[J].河北企業,2009(8):11-12.

[4]吳福忠.解析施工企業內部會計控制[J].現代審計與會計,2009(7):51-51.

[5]賈正芹.建筑施工企業內部會計控制[J].合作經濟與科技,2008(9):109-110.

作者簡介：

篇8

關鍵詞：工程項目 內部控制 經濟效益 解決措施

隨著制度改革的不斷深化，我國熱力工程項目的管理主體向著多元化方向發展，管理主體涉及到建設單位、設計單位、施工單位和監理單位，特別是建設單位，其在整個工程項目中具有統籌兼顧、協調關系、控制全局的作用。筆者根據多年的工作經驗，首先從理論方面對工程項目內部控制進行了概述，然后從建設單位方面，講述了工程項目內部控制存在的問題，最后為提高工程項目內部控制水平提出了幾條建議，具有一定的實際意義和參考價值。

一、工程項目內部控制概述

工程項目內部控制是一個動態的管理過程，受企業董事會和管理人員的影響，主要目的是貫徹相關法律法規，保證財務報告可靠性，提高經營活動的效率效果。國際權威報告COSO指出工程項目內部控制由五個方面組成：控制環境、風險評估、控制活動、監督控制和信息與溝通。工程項目內部控制模型如下圖所示。

圖1 工程項目內部控制模型

工程項目內部控制模型按照“金字塔模型”構建，其控制原則包括：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則、成本效益原則。工程項目內部控制要求項目內部形成權利牽制，營造具有企業本身特性的內部環境文化，風險識別評估要求設立企業目標，對企業內部風險和外部不確定性風險進行分析，適當調整政策和相關工作程序。此外，管理部門和內部審計部門作為項目的監督部門應該履行相關監督職責。以熱力工程項目為例，在我國熱力工程項目具有工程造價高、復雜程度高，對周圍環境的依賴和影響程度比較大，施工范圍廣的特點，所以對項目內部控制的要求更高，比如需要考慮材料運輸涉及到的交通費用和原材料價格浮動，而且要協調周邊社會關系的資本投入、施工費用的額外投入等等。特別是對建設單位而言，熱力工程項目具有目標高，政治性強的特點，建設單位不但要協調好城區施工和地下管道，而且要樹立良好的公眾形象，最大限度的提高經濟效益和社會效益。

二、工程項目內部控制面臨的問題

經過多年的發展，我國熱力企業在工程項目內部控制取得了矚目的成績，但是還存在諸多不足。

（一）組織結構不合理，內部控制意識相對薄弱

我國熱力企業受到傳統管理模式的影響，在組織結構和運行模式上存在一定的弊端，比如管理層次不明確，工作權責不清晰，經常出現多重指揮、指揮混亂的情況，不同部門之間的交流溝通有限，工作人員缺乏主人公意識和工作積極性，企業內部控制效果難以達到實際要求。熱力項目內部控制已經引起了熱力企業的廣泛關注，但是僅僅停留在理論認識上面，應用到企業內部還有巨大的距離，企業內部雖然有完善的內部控制體系，但是控制目標和實際運行情況的切合度不高，只停留在表面上，而不是落實到實處，建立在制度基礎上。

（二）缺乏有效的控制策略，激勵和約束制度不健全

我國熱力企業管理規章制度沿用了計劃經濟時期的規章制度，對項目發展的預測缺乏有效的控制，特別是對外部環境和經濟業務的預測缺乏效率性，甚至沒有指定相關程序和制度。熱力項目建設單位的投資決策程序混亂，事后評估制度不健全，預算管理不力。此外，當前在熱力項目內部控制上面應用的規章制度往往只是“印在紙上”的空話，流于形式，過分重視企業項目內部控制的靈活性，失去了規章制度的嚴肅性和剛性。我國熱力企業在人力資源管理方面還處在不完善、不健全的狀態，比如企業高層管理者采用任命制，而不是選拔機制，“任人唯親”的現象時常出現。企業人員培訓機制不健全，后續教育空白，激勵制度和工作人員工作業績脫鉤，存在“大鍋飯”、“按資排輩”等不良現象，約束制度不具備公平平等性。

（三）缺乏有效的監控措施，風險管理和處理措施落后

熱力企業項目監控措施分為內部審計和外部審計兩個部分，在我國熱力項目普遍存在內部審計缺乏，外部審計獨立性不足的情況。內部審計是對項目內部控制監督，其重要性不言而喻。但是我國內部審計流程不規范，遵循的方針和標準混亂，很難有效利用、使用相關資源。更有甚者，某些建設單位沒有設立內部審計部門和專職審計部門，公司內部審計工作仍停留在由財務總監主管、財務人員兼職的模式，過度依賴外部審計。但是我國外部審計的獨立性又不足，缺乏必要約束性，有時候還要受到管理層的制約和約束。風險管理制度不健全，招投標流程不規范，合同約定存在瑕疵，相關職責不明確，特別是在風險識別方面存在諸多漏洞，處理措施也相對落后。

（四）內部控制重視程度不足，標準化業務流程缺失

企業項目內部控制具有重要的現實意義，但是很難和實際經濟效益掛上鉤，所以建設單位對企業項目內部控制的重視程度有限，缺乏標準業務流程，階段性的業務流程幾乎沒有，項目管理授權不明確，無形之中帶來了潛在的風險。工程款支付缺乏規范流程，據不完全統計，熱力項目70%采用貸款方式，工程部門把關不嚴格，支付變更、結算頻繁，很容易出現項目成本失控的情況。

三、提高工程項目內部控制的幾條措施

熱力工程項目比之傳統的工程項目具有施工難度高、環境依賴性大、季節性變化復雜的特點，熱力工程項目施工環境相對復雜，比如熱力管道要和電力電纜、光纜、自來水管道和燃氣管道相互協調，如果處理不當會造成災難性后果。

（一）建立有效的組織結構，優化內部控制環境

有效的組織結構應該本著“相互牽制、相互協調、相互制約”的原則建立科學高效的管理組織結構，明確不同部門的職責，保證管理層層次明確、職責明確，加強不同部門之間的交流溝通。管理層應該樹立科學管理理念，不斷完善人力資源，強化競爭意識和教育培訓，健全業績考核制度，充分發揮工作人員的積極性。熱力企業在進行內部控制過程中應該明確內部控制目標、原則、環境和措施。優化內部控制環境首先應該健全相關規章制度，比如包括風險控制制度、造價管理制度、項目財務會計制度、信息披露制度、監督檢查制度、信息技術管理制度、資料檔案管理制度、業績評估考核制度和緊急應變制度。充分利用規章制度的強制性，在公平、公正的基礎上，調動工作人員的積極性。

（二）強化企業工程項目內部控制意識，加強風險管理力度

當前我國熱力企業普遍存在“形象工程”，某些供熱企業為了滿足相關監督部門的監督，制定了形式上的內部控制制度，內部控制和經營業績相互分離，沒能充分發揮內部控制的優勢，所以加強企業工程項目內部控制意識十分重要，比如制定相關文件（內部控制通知、內部控制建設指導），推行法人責任制度，加強指導性建設。熱力子公司在進行內部控制的時候，可以首先提出《投資項目評估申請》，并進行項目可行性研究，編寫《投資項目可行性研究報告》，然后報子公司總經理和母公司投資管理部門進行審核，最后進行項目實施。熱力企業項目內部控制是“人”的控制行為，所以健全的激勵約束制度能夠有效提高工作人員的積極性。堅持“以人為本”的原則，開展相關知識培訓，召開專題研討會，激發企業自我完善，推動法人治理制度完善。

（三）加強信息交流，強化監控工作

加強建設單位和設計單位、施工單位和監理單位的交流溝通，建立高效、有序、連貫的信息交流平臺，保證不同部門之間的協作配合和縱橫向信息交流。充分利用信息技術手段，確保信息流通及時、快速，建立完善的財務會計電子信息系統。健全內部審計制度，由董事會或者審計委員會統一進行管理，董事會及時跟蹤投資項目實施情況，對投資不合理、違規操作馬上喊停，此外還應該保證審計部門的獨立性，不依附于任何職能部門，引入外部審計，杜絕外部審計人員和內部審計人員有利益交際，結合熱力企業本身的情況及時發展管理過程中的薄弱環節，健全完善內部控制。

總之，工程項目管理是一項系統化、綜合化的工作，要求管理人員按照客觀經濟規律對工程項目進行全方位、立體化的計劃、組織和控制，通過協調不同部門和工作人員的管理關系。筆者堅信隨著企業項目內部控制力度的不斷增強，我國熱力工程項目必將迎來新的發展前景。

參考文獻：

[1]郭曉霞.建設工程項目集成管理系統的研究[D].西安建筑科技大學碩士學位論文.2012年：30-31

篇9

一、建筑安裝隊全年總結

截止到2018年12月10日，接受并下發基建辦公室公室任務進300項（含零星工程），其中完成266項，編制審批措施200余項，燒焊措施87項，設計工程圖紙和簽證300余項，完成產值約900萬元，利潤90萬元，煤業公司中小修完成產值約1000萬元，利潤100萬元。接收內部市場計劃1244項，結算鋼筋梯2699.77平方；接收轉發公司內部申請155項。項目計劃完雖然受設計變更、材料供應、市場因素、關系協調等方面的影響，但總體計劃基本在受控狀態下，并較好完成了年度計劃目標。

2018年是環保治理關鍵的一年，6月份為保證礦3#煤場環保達標，我隊應礦及公司領導的要求，承接了煤場內路面硬化、沉淀池改造及排水溝修整等工程；工程工期緊任務重，我們在公司領導的帶領下，迎難而上緊急組織多個施工隊伍共計50余施工人員進場施工；工程施工期間公司多部門相互配合圓滿完成了礦交給的工作任務，保證了礦煤場環保檢查順利過關，收到了礦領導的好評。

7月，在炎炎夏日的炙烤下，匯海礦的三供一業改造轟轟烈烈的開始了；工程前期無總包單位，為保證三供一業改造的順利進行，我隊臨危受命接受礦及公司領導的安排，直接參與此項工程的現場管理工作。匯海煤礦共有大小7個家屬區總計117棟家屬樓5799家住戶，點多面廣，我隊現場管理人員嚴重不足，公司領導臨時增派了4名管理人員加強工程的現場管理工作，保障了工程的順利進行。工程前期通過招投標確定了14家施工隊伍分別參與家屬樓的屋面防水及室內暖氣改造工程；多家施工隊伍同時開工，現場出現且必須解決的問題比比皆是，給現場的管理人員帶來了巨大的壓力，我們沒有退縮，在公司領導的關懷下我們頂住了壓力，對現場出現的問題區分輕重緩急逐一解決，終于在11月初圓滿完成了暖氣改造任務，使職工家屬在冬季到來時用上了暖氣，溫暖了5799戶家庭。11月底屋面防水工程也圓滿完成了工作任務。目前三供一業的工作中心落在了家屬區地面滲水磚的鋪設工作上，我們會一如既往的努力工作，為三供一業工程整體完工保駕護航。

二、存在的問題及不足

一年來的工作，我們做出了一定的成績也存在很多的問題和不足，實際上，針對不足每次都能找到這樣那樣的理由來開脫自己，但是沉下心仔細分析還是自身的不足造成的。

首先，是思想上的不足；存在著得過且過的思想，沒有圍繞公司的總目標來群策群力，沒有能夠發揚不怕苦不怕累的精神；各自負責一攤互不干涉，不能夠相互兼顧共同解決問題，擱置的工程進度不推一推就沒有進展，總是感覺到有問題由高個頂著砸不到我身上。這種思想嚴重制約著建安隊的工程進展。

其次，工程現場的管理不到位；不論工程大小緊急，施工管理人員均要嚴格把控。從任務的下達、材料計劃的提取、施工的管理、簽證的辦理及結算情況，均出現了不同情況的管理漏洞，沒有能夠跟緊工程的進度做好相應的措施?，F在所有工程的施工人員均為附近的農民工且年齡較大，其所展現的施工素質不高，現場總能出現很多的問題，如安全、質量、環境衛生。這些問題均需要工程管理人員發現和制止。

第三，制度的落實不到位；我們有全套的管理制度、處罰制度，但是在執行時總是懸在半空，始終不能落地。工程管理人員不能夠認清自身的責任，發現問題不能按照規章制度落實，怕這怕那。

第四，工程管理人員的專業知識不足；建筑安裝隊現有工作人員共計13人，其中計劃管理2人，施工技術5人，預算3人，土產建材1人，隊長2人。建筑專業科班出身的共有5人（建筑施工專業1人，建筑設計1人，建筑預算3人）。當工程任務下達后施工管理人員不能根據任務及現場實際情況來組織隊伍施工，工序連接模糊，不能獨自處理工程技術問題。

三、針對以上不足制定了2019年工作計劃

1.加強思想意識的學習，提高積極性；只有調動工作人員的積極性，才能提高工作效率。這是我們共同認可的一點，對工作積極主動，能夠優質高效地完成本職工作的，大家一致認為思想先進的個人，要推薦為公司的金星銀星員工；做到以點帶面，形成一個比、學、趕、幫、超的良好局面。使之帶動其他工作人員，讓每個人都認識到自己的職責。組織與工程相關的集體活動，增加人與人之間的感情交流，提高建筑安裝隊的團體意識。

2.加大管理力度，將工作職責、現場管理與制度嚴密結合，責任落實到人，工程落實到人，工程問題落實到人；提倡相互協調監管，嚴格執行復命制度，做到任何環節都有人負責；將績效工資與工程全面管理掛鉤，推動工程管理人員的主動性、積極性。

3.制定專業知識及安全知識的學習計劃，找出綜合性較強的工程進行現場培訓，做到理論與實踐相結合，有針對性的提高施工管理人員的專業知識；對學習認真成績優秀的工程管理人員向總部領導推薦。

篇10

關鍵詞：建筑企業；財務管理；問題；措施

當前我國建筑市場競爭異常激烈，承接的工程項目利潤空間越來越小。再加上國外建筑施工企業逐步進入我國，以先進的施工管理水平以及成本控制的優勢，對我國的建筑施工企業生存發展造成更大的壓力。建筑業是我國的支柱性產業之一，在我國的國民經濟中占有十分重要地位。建筑企業財務管理牽涉的環節較多，故其財務管理工作與其他企業有許多不同之處。

那么，在競爭殘酷的狀態下，我國建筑施工企業如何更好地生存發展壯大？眾所周知，企業是以盈利為目的的，企業生產經營全過程的體現，企業經營成果的最終體現，企業精神文明建設和物質文明建設的全面體現均能在企業的財務管理工作上得到反映。企業要生存，就要發展，其最終目的是要盈利。對建筑企業而言必須以資產的保值增值為首要責任，來確保出資人的投資得到合理的回報。唯一的辦法就是，要在公司內部管理做文章，即完善公司治理制度，強化內部控制制度建設，實現公司管理成本最小化，公司價值最大化。作為公司治理的核心部分的財務管理就顯得尤為重要。

一、當前我國建筑企業財務管理中存在的問題

（一）財務管理體制不健全

一些大型建筑企業由于財務管理體制分權過渡，大量財務控制權下放到子公司，以致集團母公司無法對整個集團實施有效的控制，不能從集團整體發展的戰略高度來安排投資和籌資活動，集團內部財務政策不能達到一致，削弱了集團整體優勢和綜合功能的發揮。

（二）資金利用障礙

資金是企業的“血液”，資金控制是影響企業生存與發展最直接、最關鍵的財務控制手段。建筑業市場競爭日趨激烈，有些企業為了能夠承攬到任務資源，占領市場，不惜低價競標并作出種種讓利承諾，使得利潤更加微薄，嚴重制約了企業的全面發展。再加上工程款拖欠、墊資施工、企業資金不足等問題突出，導致供企業調控的資金有限，從而使資金利用障礙。

值得特別指出的是，建設單位拖欠工程款不僅損失企業效益，而且還讓企業承擔著沉重的銀行利息負擔，給企業資金周轉帶來困難，直接造成企業欠發職工工資、欠發職工生活費、欠民工勞務費、欠職工社會醫療保險費及住房公積金等費用。

（三）掛靠企業的財務核算、偷漏稅問題

為確保工程質量和效益，國家對建筑市場采取了資質管理的市場準入管理制度，而出于各方利益的考慮，出借、掛靠、虛假投標等在建筑市場上為規避資質管理的現象層出不窮，從而引發了在財務管理上的問題，具體體現如下：

掛靠的企業不設置相關賬簿、財務人員，或只設置流水賬，由有資質的企業代為核算。掛靠企業為了隱匿利潤，不將真實的業務記錄交于核算企業，核算企業只能將持有的部分業務記錄進行核算，致使核算脫節，不能真實地反映企業的財務狀況、經營成果。

由于掛靠等行為易導致管理的混亂，掛靠的施工企業在工程中大量存在偷逃稅款行為；納稅意識差，只有在稅務檢查時，查點補點,能拖則拖;由于管理上的不規范易導致工程項目資金不到位問題嚴重,導致相應稅收的拖欠和流失。

（四）財務管理缺乏監督

財務管理需要制度作保證，部分財務人員往往有章不循、有法不依、有規不守、有責不負，年初無預算、開支無計劃、成本無控制、費用無限制、核算無規矩、掛賬不清理等，是造成財務秩序混亂、建筑企業經營質量不高的根本原因。

（五）企業財務人員業務素質不高

隨著市場經濟和信息化的發展，建筑企業日益呈現出規?；涂茖W化發展，同時在財務管理模式中的問題也日漸突出。信息時代建筑企業內部財務管理存在一些不容忽視的現實問題，如：首先，報表的電子化、網絡化，匯總核對通過軟件的自動電算等，技術手段的進步對既有的財務機構設計和人員素質提出新的要求；其次，財務管理模式有待改善。目前，我國建筑企業財務機構的設置大多是金字塔形、機構設置層次多，效率低下。員工之間的信息存在不對稱性，缺少創新精神和創新能力，導致企業的理財觀念陳舊、員工理財知識和技巧不足，與信息時代的要求不相適應。沒有充分利用信息時代的諸多優勢，導致企業的信息傳遞和財務管理效率低下。

二、完善建筑施工企業財務管理的措施

（一）全方位更新財務管理觀念

應充分重視財務管理的重要性，加強財務管理工作，把財務管理滲透到企業法人治理結構和組織管理的各個層面，建立事前、事中、事后全方位的財務監控體系。既要不斷更新拓展財務管理理念，又要腳踏實地，采用層層遞進的財務"保安"防線，實現財務管理的法治化、科學化，還要立足自身優勢，充分挖掘自身潛能，運用信息技術、互聯網、電子商務等現代化手段，改造傳統的業務流程和運作模式，以成本、效益為核心，通過提升企業的財務管理水平使企業節支增效，為企業參與市場競爭奠定良好的管理基礎。

（二）加強資金管理

1.提高資金的使用效率

首先要使資金的來源和運用得到有效配合，如不能用短期借款來購買固定資產，以免導致資金周轉困難；其次，準確預測資金收回和支付的時間，如應收賬款于什么時候收回，什么時候可進貨等，都要做到心中有數，否則，易造成收支失衡，資金拮據；最后，合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的占用配比要合理。

2.加強對營運資金的管理

涉及現金、應收應付、存貨等的營運資金管理是目前企業財務管理的“主旋律”。加快生產經營資金的流動和周轉，資金只有在流通中才能增值，企業的利潤主要是靠流動資金的周轉來實現的。因此，第一，要保持合理的“三率”――流動比率、速動比率和現金比率，特別是現金比率，它反映企業當前或近期需支付現金的能力，應努力保持企業各項現金收入之和略大于各項現金支出之和，即接近所謂理想的“現金余額為零”，以使資金得到充分利用；第二，努力降低“三費”――主要指管理費用、財務費用和銷售費用。這三項費用可以說是直接耗用掉的一部分流動資金，嚴格控制并努力降低“三費”是企業當務之急。

3.加強財產控制

建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序，堵塞漏洞，維護安全。對財產的管理與記錄必須分開，以形成有力的內部牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。定期檢查和盤點財產，督促管理人員和記錄人嚴格管理。

（三）加強存貨和應收賬款的管理

一是加強存貨管理。盡可能壓縮庫存物資，避免資金呆滯；制定合理的庫存量，既要防止停工待料，又不至于庫存太多而占用較多的流動資金和庫存費用，維持均衡生產。降低進貨成木，就要采取批量集中進貨，獲得較多的商業折扣，通過增加每次進貨數量，減少進貨次數，以降低采購費用支出；二是加強應收賬款管理。應收賬款的拖欠是建筑企業普遍存在的老大難問題。究其原因，一方面業主資金不到位或甲方把工程專用資金墊支到其他用途或拆東墻補西墻用于別的工程；另一方面由人為因素造成，認為拖欠工程款是業內的常事，能拖就拖，最后成為死賬，因此要加強應收賬款的管理。

（四）建立嚴格的內部審計制度，加強對財務管理的監督

針對財務監管不力問題，企業應當建立嚴格的內部審計制度。沒有監督的企業必然會出現腐敗等嚴重阻撓企業發展的問題。成功的建筑企業，都十分注意發揮審計部門的監督作用。企業應當按照《審計法》、《審計署有關內部審計的規定》精神，結合本企業的實際情況，制定本企業的內部審計制度。強調內部審計與監督不僅僅是對財務會計信息和經營業績真實性與合法性的審計與監督，更重要的是對規章制度和重大經營決策貫徹執行情況的過程進行審計和監督，保證企業各項經營活動都按嚴格的程序進行，使企業有序的發展。當然，還要保證審計部門的獨立性、權威性和公正性。

三、結束語

財務管理是企業管理的核心，是企業健康發展的重要保障，加強財務管理能有效增強企業的競爭力，為企業增效。企業應充分重視財務管理的重要性，加強財務管理工作，把財務管理滲透到企業法人治理結構和組織管理的各個層面，由企業主要領導主管，建立起事前、事中、事后全方位的財務監控體系。當然，建筑施工企業經理資在進行財務分析的同時，要注意影響企業財務活動的內部各種條件――企業的財務管理環境。只有把影響企業的宏觀、微觀環境也考慮在內，建筑施工企業的財務管理制度才能更好的得以實施。

參考文獻：