中小企業的財務制度范文

導語：如何才能寫好一篇中小企業的財務制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、以人為本，加強中小企業對人力資源的價值管理

科學發展觀指出“以人為本”，尊重人的利益和價值，這就要求會計學科的發展也要核算人力資源，加強對人力資源的價值管理。而中小企業多是個體、私營、家族式企業，對人力資源的價值管理基本無章可循，甚至極力壓低人工成本，犧牲員工各項利益，員工的收益增長大大低于企業利潤增長。企業作為一個組織，與任何其他組織一樣，離不開一定的人即勞動力。從純粹理論意義上講，員工的地位決定了其對公司目標的形成不具有直接影響。但實際上，企業只有在滿足了員工起碼的利益要求――支付勞動報酬后，才可能實現資本增值。所以在符合企業會計準則規定和國家有關政策的前提下，中小企業也要統籌兼顧，認真研究合理的激勵政策，建立有效的利益分配機制，統籌考慮平衡和協調國家、企業以及員工個人之間的利益關系，員工應當分享企業發展帶來的利潤增長，最終實現社會經濟、企業和員工的協調、和諧、可持續發展。

二、突破融資瓶頸，使中小企業資金鏈處于良好運行狀態

中小企業“融資難”一直是制約企業健康、持續發展的主要問題，尤其在當前美國次貸危機、全球性的通貨膨脹、人民幣升值、原材料和能源價格上漲、勞動力成本上升、銀行信貸緊縮等因素影響下，中小企業融資難的問題日益嚴峻。融資有很多途徑和方法，關鍵在于中小企業能否跳出自身局限去尋求更廣闊的途徑。除銀行貸款外，中小企業還可以采取以下方式融資：

(1)采用商業信用籌資。在市場上取得一定信用、在客戶中建立了信任的中小企業，可采用商業信用籌資，通過向其他企業延期付款、購賒商品、要求交易對手提前付款等方式進行。商業信用屬于短期融資，手續簡便，履行方便，但受企業規模、期限、資本回流速度、商品使用價值流向等限制。

(2)利用應收款擔保向非銀行金融機構融資。如果企業有大規模的應收賬款，可以向一些非銀行金融機構融資，包括應收賬款抵押和應收賬款讓售。中小企業在現金短缺時可以考慮此種融資方式，前提是應收賬款的有效性，缺點是利率高而抵押變現低造成成本比較高。

(3)發行債券融資。債券融資是指企業依照法定程序發行、約定在一定期限內還本付息的有價證券，不像銀行貸款那樣對資金用途有限制。債券融資使用起來比較方便，有一定規模的中小企業可采用該種方案。

(4)非資金融資。即融生產力、融生產資料、融企業組織形式。融技術、融產品、融市場等。中小企業主一定要拓寬融資思路，通過專業化協作、轉變企業經營方式、提高生產資料的利用率、科研成果轉化等方式，解決或者緩解企業資金緊缺的問題。如可通過設備租賃融資融通資金。

三、針對中小企業自身特點，強化財務控制制度

1992年9月，美國反虛假財務報告委員會的專門委員會COSO發表了一份《內部控制：整體框架》的研究報告，提出了內部控制的三大目標和五大要素，使內部控制的發展進入了一個新的階段。三大目標包括經營的效率和有效性、財務報告的可靠性、對適用法規的遵循。五大要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監控。這五個要素緊密聯系，其含義是：為了實現目標，一個企業應當在培育一種積極的內部控制環境的基礎上，識別、衡量和評估經營管理活動中所涉及的各種沖突風險點；然后針對這些風險點設置各種控制機構，并不斷地對上述整個過程的適當性和有效性進行監督與評審；內部管理信息系統則為整個過程提供方便。

從一定意義上講，控制是為企業經營導航，其自身沒有資產再生功能，而保證企業生產經營活動的源泉是創新，即技術創新、管理創新、制度創新。只有不斷創新，企業才能不斷適應市場變化，生產經營才有足夠的動力。保持企業發展不僅要實施內部控制，更要促進企業創新。針對目前中小企業財務管理存在的諸多不足，加強中小企業內部控制，要著重注意以下幾點：首先，要設置科學合理的組織結構，明確職責范圍。根據《公司法》的規定，公司治理結構由股東大會、董事會、經理層和監事會組成。其中股東大會是公司的權力機構；董事會對股東大會負責，是公司的決策機構；經理層對董事會負責，是公司的經營機構；監事會是公司的監督機構。這樣就根據相互分離、相互制衡的原則，形成一個權責明確、協調運轉、有效制衡、適合于公司發展要求的內部治理結構。其次，要健全財務組織機構，在企業內設置專門的財務管理部門，專司資金調度、費用分解、日常費用控制與審核、財務預決算、財務分析等職能。同時要合理設置工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。第三要建立嚴格而科學的內部控制體系，完善涵蓋財務活動全過程的內部控制制度，在現金、銀行存款、物資采購、銷售管理等方面建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護資金安全。此外，還要建立完善的存貨及應收賬款控制系統。通過建立科學合理的內部控制制度，強化財務監督和內部審計，并及時發現問題、解決問題，提高中小企業的財務管理水平乃至企業的整體管理水平。第四要進一步加強內部審計，內部審計在企業內部控制中占據特殊地位，內部控制的檢查與評價是通過內部審計來完成的。

四、推進財務信息化進程，提高中小企業經濟效益

在信息化建設方面，國家發改委、信息產業部、國務院信息辦

共同組織實施了中小企業信息化推進工程，動員大型信息技術企業聯手搭建平臺，共同推出“百萬中小企業上網培訓計劃”，國家鼓勵中小企業上網開展電子商務，應用先進的信息技術和產品，提高企業財務管理的信息化能力。企業財務管理信息化是指企業以業務流程重組為基礎，在一定的深度和廣度上利用計算機技術、網絡技術和數據庫技術，控制和集成化管理企業財務管理活動中的所有信息，提供經營預測、決策、控制和分析手段，密切配合ERP實施工作，逐步實現企業的物流、資金流、信息流的集成。促進中小企業內外部財務管理信息的共享和有效利用，以提高中小企業的經濟效益和市場競爭力。

在商業行為網絡化、虛擬化的情況下，網絡已徹底改變了傳統的理財方式和手段，拓寬了財務管理的時間、空間和范圍，極大地提高了理財水平和效率。電子商務使中小企業經濟效益得以提高，通過電子商務網絡可將市場需求與銷售、采購、生產制造、保險、運輸、銀行結算、貨運、報關等貿易環節有機結合起來，自動完成整個商業貿易過程。企業采用電子商務，其管理費用和業務開支將大大降低，國外企業應用表明，采用電子商務手段可以使成本降低5％到10％。電子商務使中小企業隨時掌握市場和顧客需求、降低業務處理差錯、縮短業務運轉時間、降低貿易管理成本、改善顧客服務質量、降低庫存成本、加快資金流動，從而提高企業的經濟效益。因此，企業要加快專業人才隊伍培養，采取多種形式、多種途徑培養信息化人才，為信息化建設提供智力支持。此外，企業要成立信息化建設專門機構，協調解決財務信息化建設過程中的問題，切實保障財務信息化建設工作健康發展。

五、實施中小企業綠色經營，走可持續發展之路。

自然資源的枯竭、全球變暖、污染、工業事故以及有毒廢棄物等，全球環境的惡化，給人們敲響了警鐘。人們逐漸認識到：對資源的節約、綜合利用和環境保護，是轉變經濟增長方式、走新型工業化道路、實施可持續發展戰略、促進人與自然和諧發展的重大戰略措施。在此背景下，有學者提出，對一個國家而言，實行綠色經營是提高國際競爭力的重要環節；對一個企業而言，綠色經營是促進企業價值提升和跨越的重要舉措。企業綠色經營的內涵主要體現在五個方面：在生產方面，綠色經營體現為清潔生產；在管理方面，綠色經營體現為環境管理；在核算方面，綠色經營體現為環境會計；在資源利用方面，綠色經營體現為循環利用；在營銷方面，綠色經營體現為社會價值。為此，企業需要調整其發展戰略，在決策與經營活動中注入“綠色(或環保)理念”，以綠色理念重塑企業整體的經營運作流程，實施可持續發展戰略。企業必須走綠色化，開展綠色經營之路。實施綠色經營，中小企業也不例外。

中小企業財務管理在綠色經營中要注重以下幾點：

(1)綠色融資。利用本企業的可持續發展的綠色戰略去吸引投資者的注意，有效籌集企業發展所需資金。對于投資者而言，出于投資的安全性和收益性的考慮，自然非常關心企業的環境效益會對企業財務上的安全性和盈利能力產生何種影響。

(2)設備、原材料、能源等采購時秉持“綠色采購”或“綠色供應鏈”理念。要關注供應商的環境保護狀況，不從環境保護不力(如造成較大環境污染、不節省能源、不節約資源)的供應商那里采購原材料、能源等，迫使供應商采取措施改進環保狀況。

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從職業教育的角度而言，會計電算化已經成為很多職業院校的重要專業，承擔著為社會，尤其是中小企業培養會計人員的重要使命，面對中小企業目前存在的諸多問題，從職業學校會計專業建設和課程建設的角度，應當如何幫助企業解決財務方面存在的這些問題，是職業教育院校應當著重思考的一項重要課題。

一、我國當前中小企業的特點

(一)規模普遍不大

由于資本存量數量不高，資信程度普遍較低，資金籌措也存在一定的困難，因此，就中小企業而言，普遍存在生產規模較小，創新能力較弱，產品的品種、質量、標準化程度和技術含量偏低的問題。

(二)集約化程度不高

中小企業雖然在數量上占絕對優勢，但是，由于中小企業經營范圍廣泛，涵蓋了我們社會生活的各個方面，在服務業、農業、制造業、建筑業、批發零售業等領域無所不在，相對而言，分布非常廣泛。

(三)產出較小、技術裝備率低

中國的中小企業特別是小企業，在現代化過程中，沒有能夠實現小型企業的跨越發展，由于技術裝備率水平偏低，多為勞動密集。作為中小企業，一般而言，投資總數量較小，多為傳統技術，產品的附加價值較低，而財務問題的不規范又使得他們面臨改進技術裝備的瓶頸。

(四)整體的組織化程度較差

以前提到大企業的問題，通常是大而全，中小企業存在類似的問題，雖然規模不大，但小企業是小而全，專業化協作程度較低，特別是在管理方面，包括財務方面，不規范一方面讓中小企業的普遍效率較差，另外，也增加了企業的額外成本和負擔。

二、中小企業在財務方面存在的問題分析

概括起來，我國的中小企業，在新的時代和形勢背景下，由于其自身的規模以及管理方面的特點，普遍存在以下幾個方面的問題和困難。

(一)擴大融資規模面臨困難

財務方面的不規范直接導致了企業發展的外注動力不足等問題。融資難、擔保難是當前制約中小企業發展特別突出的一些問題，由于中小企業的信用等級偏低，財務管理制度的不健全，導致銀行在貸款扶持方面不熱情不主動;從另一角度而言，企業的發展缺乏科學的規劃，存在投資規劃的短視行為，無視自身的投資能力和客觀條件，也是不易融資的重要原因。

(二)企業內部財務管理相對薄弱

大多數中小企業對現金的管理沒有形成良好的運行和保障機制，經常發現現金閑置和不足現象往往多發，沒有形成合理高效的資金周轉體系;另一方面，企業的資金籌措政策不夠完善，對固定資產的管理不到位等管理問題也造成了資金利用效率的低下。

(三)管理模式和管理觀念相對滯后

相當一部分中小企業對財務管理的核心地位不太重視，對于財務管理相關的理論方法方面，缺乏必要的認識和研究;部分財務管理人員沒有專業的知識儲備，缺乏必要的訓練和專業技能，財務管理觀念落后，缺乏科學性和規范性，導致會計信息失真，財務管理較亂。

(四)風險意識淡薄

在中小企業界，盲目跟風投資的現象較為普遍，前期市場調研以及未來風險預測普遍缺失，導致項目利潤率較低;另一方面，搞多元化經營的行為在許多中小企業中存在，盲目擴大固定資產投資比例，也容易導致企業資金結構比例失調，使企業陷入財務困境當中。

三、職業院校從專業建設角度應如何幫助企業解決上述問題

面對中小企業存在的上述問題，作為職業院校，從專業建設的角度，應當如何更好地進行人才培養，為中小企業輸送更多優秀的財務人員，是當前職業院校在發展的過程中應當思考和規劃解決的問題。筆者以為，從專業課程開設的角度，以下的課程比例應當優化。

(一)加大融資課程的開設力度

財務管理一個重要的使命就是要拓寬融資方式，提高資金使用率。課程應從經營情況、企業管理、信譽建立等方面入手，不斷地提高中小企業的財務管理水平，提高財務管理質量和企業信譽，進而幫助企業贏得銀行的信任;另一方面，可開設選修課或者講座，引導學生學會合理借鑒外國中小企業融資成功模式，如引入風險投資、利用民間資本等，拓寬學生的視野，以便他們進入社會后，能借助企業獲得銀行貸款。

(二)優化財務管理課程比例

一是教會學生掌握如何合理地進行資金分配，提高資金的使用效率;二是加強存貨和應收賬款管理，嚴控資產，避免出現資金和壞賬;三是轉變財務管理觀念，增強財務安全和規范的意識，進而引導和幫助中小企業加強財務管理意識，注重風險理財，掌握優化企業法人治理結構的相關知識，為良好的財務管理樹立正確的觀念。

(三)加強財務規劃類課程比例

對于職業院校學生而言，要適當增加財務規劃類課程的比例，能夠輔助引導和幫助中小企業做到集中優勢，專業經營，抓住有利機會實現發展，擴大規模，向專業化方向發展，提高市場占有率，從而提高和增強企業的活力。

四、總結

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中小企業籌資風險的成因

（一）企業自身原因1、中小企業自身經濟基礎薄弱，內部管理較差。很多中小企業都是改革開放后才成立的，由于其成立時間短、規模小、底子薄使得其自身存在著很大的不確定性。尤其是在經濟危機的環境下，小型微利企業更容易遭受沖擊甚至破產。在內部管理上，由于缺乏管理經驗和管理人才很容易造成內控制度不完善、管理制度不透明。特別是在資金管理上，大部分中小企業沒有建立有效的財務制度，缺乏完整的賬目管理體系，資金管理較為混亂。這種財務上的不規范，導致金融機構對中小企業的資信評估普遍偏低造成融資難。2、中小企業信用觀念淡薄。我國中小企業普遍不注意維護自身形象，有時為了盈利不惜以犧牲自己的信用為代價。逃債、偷稅、漏稅、這都大大影響了中小企業的信用評級，使得銀行對國有企業和中小企業不能一視同仁。

（二）企業外部原因。1、金融市場環境的限制使得企業融資渠道單一。由于我國的資本市場還不完善，債券融資和股票融資都設立了較高的門卡，中小企業很難通過直接融資來籌措資金。況且資本市場一直存在著中小企業高風險這一觀念，一家企業的違約行為容易在中小企業中形成多米諾效應。由于金融市場的懷疑態度，使得中小企業融資渠道受到限制。2、缺乏專門為中小企業服務的金融機構?，F今的金融市場中缺乏對中小企業財務狀況和管理能力了如指掌的地方金融機構。有限的供給滿足不了巨大的需求。這就使得一些信用條件優良的中小企業也無法高效融通到資金從而使自身發展受到限制。3、國家對中小企業融資支持力度不夠。國家對于中小企業缺乏重視特別是在資本市場上，在我國資本市場還不成熟資本容量有限的前提下，國家不僅沒有出臺相關政策鼓勵中小企業直接融資，反而現有的制度限制了中小企業多元化的融資渠道，間接地造成了中小企業的融資困難。

解決中小企業籌資難問題的對策

（一）從企業自身角度出發解決問題。1、完善企業財務制度，提高企業自身積累。面對混亂的財務制度中小企業必須建立規范的財務體系，確保對外提供財務信息的真實性、可靠性提高自己的信用評級。以規范的財務制度為前提企業才能夠更容易的融通到資金。其次，中小企業要加強自身管理建立適宜的內控制度明確產權，因為只有在管理有效、產權明晰的情況下企業才能夠提高自身積累增強自身實力，減少外部融資不確定性所帶來的風險。2、加強中小企業的信用建設。信用是企業在市場經濟中取勝的一個關鍵因素?，F實生活中，中小企業無視信用、不講信用、破壞信用的行為比比皆是。作為中小企業由于缺乏強有力的經濟后盾更應注重信用的建設。提高自身的信用意識，按期償還本息，及時與銀行進行溝通，提供有效的財務信息，只有這樣才能保證自身的融資渠道通暢。

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一、中小企業融資難問題的原因分析

(一)中小企業規模小，財務制度不健全

我國大部分中小型企業經營管理水平較低，經營規模相對較小，所經營產品的科技含金量較低，生產的產品在行業中沒有領先優勢，難以贏得有競爭力的市場份額，盈利能力較低，資產回報率低，導致其抵御市場風險的能力比較薄弱，經營風險較大，削弱企業的資信水平。近年來，由于金融危機的影響，商業銀行執行更加嚴格的信貸管理制度，貸款條件和限制增多，中小企業在資產規模、技術水平、市場競爭能力等方面依然有很大的弱勢，自有資本規模較小，發展前景難以估計，這些都限制了中小企業貸款。中小企業治理結構存在不合理的形式，有些企業雖然制定了組織架構和規章制度，往往只是表面形式，沒有真正發揮公司制度的作用。財務制度不健全，不規范，企業的賬務處理隨意性很大，沒有適應的財務報告制度，財務狀況不透明，又沒有審計部門審計的財務報表，提供的財務信息資料不夠真實，銀行在不知道中小企業真實財務狀況的前提下，不愿意給企業提供足夠的貸款。

(二)金融機構對中小企業支持力度不夠

中小企業經營面臨的情況多變，對經濟環境比較敏感。對于商業銀行來說，發放貸款的目的是在控制風險的同時，獲得較高的收益，在收益與風險之間權衡。中小企業一般處于發展的初期，資產規模較小，處于積累擴張期，需要外部資金支持，但企業中能作為貸款抵押的資產又比較少。中小企業借款需求次數多，但每次需要的資金量少，貸款額度小，貸款需求相對分散，會增加商業銀行的交易成本，使得商業銀行放貸的效率和效益較低，因此商業銀行對企業資金的支持大多投向資金實力雄厚的大型企業，而除了商業銀行，其他一些金融機構一般也會認為中小企業財務制度不健全，經營風險和財務風險較大，不愿意為中小企業提供資金支持。即使銀行愿意放貸，企業能夠獲得的貸款額度也很小。尚未形成完善的支持中小企業發展的金融體系。商業銀行為了加強銀行內部的風險控制管理，防范信貸風險，嚴格審核企業信用評級，降低了信用貸款的額度，即使有信用額度，也大部分是面向資信較強的大型企業，中小企業憑借自身的資信水平，難以獲得信貸支持。同時沒有為中小企業提供信貸擔保的組織機構，使得商業銀行的貸款機制不能滿足中小企業發展的資金需求。

(三)政策支持力度不夠，缺乏信用擔保體系

政府已認識到中小企業對經濟發展的作用，出臺了《中小企業促進法》，目前還需要更加具體的政策措施來支持中小企業的發展。中小企業的信用評價缺乏統一的法規制度，尚未實現各方主體的有效協調。信用擔保運作市場混亂，對中小企業的支持不夠。由于中小企業抵押資產變現能力差，擔保機構認為中小企業擔保的風險較大，一般也不愿意為其作擔保，金融機構貸款給中小企業的意愿更低了。

二、解決中小企業融資難的對策分析

(一)中小企業要完善自身管理

我國的中小企業隨著市場經濟的發展不斷壯大起來，企業的管理制度也在實踐中完善。在激烈的競爭環境中，企業需要從外界融資，緩解資金壓力。企業要加強財務管理工作，完善財務制度建設。中小企業業務量較少，賬務處理相對簡單，需要建立科學的會計制度，規范記錄企業的業務內容，保證財務信息的真實性，提高企業經營信息的透明度。同時通過對企業制度的改造，形成具有較強競爭力的經營機制，增加企業的研發投入，提高產品的市場競爭力，不斷增強企業的核心競爭力，提高產品質量和提升產品技術含量，逐步降低生產成本，為企業帶來較多的利潤。盈利能力的提升，降低企業的經營風險，可以吸引更多的投資，擴大企業自有資本的比重，保證資產負債率處在合適的范圍內，降低財務風險，提升企業自身的資信水平，提高社會影響力，提高向銀行等金融機構融資能力。企業也可專門設置信用管理人員，加強企業信用工作，爭取在激烈的市場競爭中，不斷完善自身的信用管理能力，創造向外界融資良好的信用環境。

(二)金融機構要為中小企業提供支持

我國的商業銀行在全球化競爭中不斷發展，對支持企業融資方面做了很多工作，但是在中小企業融資方面還有待進一步提升。由于習慣性的思維和模式，商業銀行已經習慣于向國有企業提供資金，未能充分滿足中小企業的資金需求。創新信貸模式，制定政策鼓勵大型銀行關注中小企業的資金需求，可以設立專門為中小企業服務的部門，針對中小企業經營特點、風險特征及資金需求情況，制定合適的貸款審批制度，實現業務創新和產品創新，滿足中小企業資金需求。完善金融市場，拓寬融資渠道，合理引導民間資本，為中小企業融資提供風險可控的民間借貸市場?？梢钥紤]設立中小型金融機構，為當地熟悉的中小企業提供融資，一定程度上解決中小企業的融資難問題，降低企業的融資成本。

(三)充分發揮政府的作用，加快中小企業信用評價和擔保體系建設

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關鍵詞：中小型企業財務管理體制

abstract:at present,the small and mediumsized enterprise social stability is playing to the national economy and the pivotal role,but also has many problems in the financial control,like financial system not perfect,fixed asset management chaotic and so on,in view of this question,this article from enhancement aspects and so on government supervising and managing and financial calculation puts forward the concrete countermeasure proposal.

keywords:small and mediumsized enterprise  financial control  system

        目前，我國中小企業數目眾多，對國民經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的作用。但是，由于行業地區分布廣泛，產出規模小、資本和技術構成較低等因素，所以，必須引起各方注意，以促進我國中小企業的改革與發展。

        在我國中小企業中，由于解決就業人數占城鎮凈增就業人口的75%，所以，導致了工作人員素質參差不齊，另一方面，有相當一部分經理人忽視了財務管理的核心地位，管理思想僵化、落后，財務管理隨意性強，使企業管理限于生產經營型管理格局中。另外，地方政府行業管理部門大量干預，使中小企業財務管理目標短期化，財務管理受企業領導的影響過大，使得我國中小企業財務管理現狀不容樂觀。加強中小企業財務管理追在眉睫。

        1.中小企業財務管理中存在的主要問題

        1.1財務制度不健全。由于中小企業財務核算和財務制度上的空位，財會人員自身素質參差不齊，大多數企業缺乏完整的內部財務制度，使會計核算隨意化。如原始憑證管理、定額管理、計量驗收管理等方面無制度可言，財務部門職責權限、財會人員崗位責任制、財務處理程序制度、稽核制度等方面也混亂無序，使會計信息失真，導致財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。

        1.2資產管理混亂。購置固定資產不登記或因沒有取得發票無法入帳從而造成帳實不符。

        1.3現金管理混亂。大多數中小企業經常出現現金不足或閑置，信用管理水平低，缺少有力的管理措施，企業財務人員隨意支取現金長期不結算，現金收入與費用也不入帳等現象阻礙了資金流速。

        1.4應收帳款管理不力。由于資金呆滯，多數材料采購及銷售采用現金交易，造成應收帳款居高不下，從而增加壞帳數量。

        1.5管理模式僵化，管理觀念陳舊。一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質，在這些企業中，企業領導者集權現象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。

        2.解決中小企業財務管理的具體對策

        2.1政府加強相關法律法規建設。中小型企業規模小，抵御風險能力差，財務管理也明顯處于劣勢，為保護中小企業健康發展，發揮其應有作用，我國政府應加強對中小企業立法和相關政策出臺，從客觀上要求國家通過穩定的金融機構給予適當扶持，加快建立中小企業信用擔保體系。在建立中小企業信用擔保過程中，應建立信用擔保制度和建立其它社會化服務體系。為中小企業融資提供形式多樣的服務，如允許符合條件企業發行債券，存貨和應收款作為抵押，專利權作為質押擔保等。

        2.2加強財務管理。

        2.2.1首先應加強資金管理。準確預測資金收回和支付時間。如進貨時間和應收帳款收回時間有效組合，資金來源和動用得到有效配合，如不能用借款購固定資產，否則易造成資金收支失衡、資金拮據。

        2.2.2加強存貨和應收帳款管理。近年來，很多中小企業陷入資金短缺的困境，為解決這一困難，首先加強存貨管理，盡量壓縮庫存物資，避免資金呆滯，盡量做到零庫存標準。加強應收帳款管理，定期核對應收帳款，嚴格控制帳齡管理。

        2.2.3從單純核算向全面參與企業經營決策轉移。企業財會部門作為企業經濟信息中心，必須積極全面參與企業的各項決策。一是參與企業的投資決策。從效益角度做好項目的可行性論證。二是參與企業的生產決策，分析各產品的邊際貢獻。三是參與企業的營銷決策，在擴大和提高市場份額和資金回籠率的基礎上，制定激勵銷售的政策措施。四是參與企業的分配決策，正確處理好國家、企業、職工三者利益關系。

        2.2.4從事后算帳向事前預測、事中控制、及時分析方面轉移。事前預測，重點是建立市場信息反饋機制，搞好市場預測，包括市場信息的收集、篩選、反饋等；同時根據市場測情況，利用現代管理方法，做好財務預算的編制工作。事中控制，就是根據財務預算分解下達的目標，對各責任單位的執行情況和影響目標的各種因素進行系統的監測、控制；同時開展財務分析，對各責任單位和責任點做出全面的分析，提出增銷、節支、降耗的建議和對策，從而更好地發揮財會部門的參謀助手作用。

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[關鍵詞] 中小企業 貸款 信用風險

一、引言

信用風險是債務人違約給銀行造成損失的風險。2009年14家上市銀行半年報顯示,僅6家銀行不良貸款雙降(比率下降、余額下降),深發展更是出現不良貸款雙升的事實,其主要原因即是中小企業客戶不良貸款比重較大。深發展對中小企業貸款較年初大幅上升4.9億,在國際經濟環境影響下,占新增不良貸款5.44億的90%。探討如何對中小企業貸款信用風險進行控制與防范,具有重要性和迫切性。

二、中小企業貸款信用風險的成因

中小企業貸款的信用風險具體成因有以下幾方面:

1.中小企業在金融危機沖擊下經營困難帶來信用風險

規模較小是中小企業的基本特征。和大企業相比,中小企業產量低,未實現規模效益,產品成本高、盈利能力小,不能占領市場控制價格,缺乏充足的資本積累,經營不穩定。在金融危機下,中小企業經營困難給銀行帶來風險。

2.中小企業財務制度不規范帶來信用風險

中小企業多屬家庭經營,財務制度不健全。有的企業財務管理和成本核算作用沒有發揮;有的信息透明度不高,真實、詳細的財務報表和信息難獲得;有的為避稅、融資而虛增成本或虛增利潤;有的甚至仍存在“多本賬”現象,增加了信用風險。

3.中小企業治理結構不完善帶來內部控制風險

不少中小企業缺乏精通現代企業經營理念的管理者,管理不規范;部分企業沒有實行所有權與經營權分離的形式,不愿為內部控制投入大量成本;有的甚至連最基本的內部控制制度都沒有設立。內部控制制度的不完善導致其財務報表錯報的可能性加大,引起較高的信用風險。

4.中小企業資本實力不足引起的抵押品缺乏及擔保人缺失

商業銀行普遍要求借款人提供擔保條件,如實物抵質押、權利質押或第三方信用保證等。然而中小企業在貸款時,產權不明晰,沒有獨立自主的產權可辦理抵押;土地、房產、設備等手續不完備,難以辦理抵押手續;中小企業平均壽命期較短,可提供抵質押的實物價值小、抵押能力不足。在信用擔保時,又難得到大企業的擔保,擔保人缺失現象突出。

5.信用基礎不牢固所造成的信用風險

貸款的償還在有還款資金的情況下,還取決于借款人的信用狀況。部分企業信用觀念淡薄,有的企業甚至故意造假騙取銀行貸款、惡意逃廢銀行債務。銀行與企業之間的信息不對稱,在信用記錄缺失的情況下,銀行逆向選擇也會主觀放大中小企業貸款的信用風險。

三、中小企業貸款信用風險的控制與防范

面對中小企業貸款信用風險,我們應該通過企業、銀行及政府相關機構的配合,全方位運作對其進行控制與防范。

1.中小企業應加強自身經濟與素質建設

(1)企業應利用市場競爭優勢積極應對危機。在金融危機蔓延的情況下,發揮“船小好調頭”的優勢,結合創新優勢,及時調整產品結構,利用決策管理效率優勢,提高經營管理水平和經營效益。

(2)企業應建立有效的財務制度。中小企業應加強資金使用、周轉的內部控制,有效地保護企業資產完整;財務制度完善,真實完整地反映企業經濟活動狀況。

(3)企業應努力和銀行建立長期穩定的關系。企業應全面熟悉金融信貸政策,有意識地爭取銀行信任,提高自身的信譽。在日常經營活動中向銀行匯報,甚至可以請銀行進入董事會,參與決策。

2.商業銀行應加強貸款風險控制

(1)利用貸款組合控制中小企業貸款的信用風險。商業銀行面向中小企業發放貸款時,可以對不同行業、產品、地區、信用等級的企業設定一定比例,使風險分散化。具體比例依據違約率、損失率、挽回率的歷史數據來確定。

(2)利用財務分析方法控制中小企業貸款的信用風險。首先,應透過企業的內部控制制度分析其信用風險;其次,應透過企業的財務報表分析其信用風險。結合靜態與動態分析達到控制風險的目的。

(3)利用法律手段控制中小企業貸款的信用風險。對于拖欠賬戶、虧損戶和逃欠戶,商業銀行可以行使的法律手段有:不安抗辯權、代位權、撤銷權或者請求債務人破產等。

3.政府應積極營造中小企業貸款的良好環境

(1)強調實行差異化監管政策。落實銀行監管部門近年來出臺的六項中小企業金融服務方面的差別化監管政策:利率的風險定價機制、獨立核算機制、高效的貸款審批機制、激勵約束機制、專業化的人員培訓機制以及違約信息通報機制。

(2)建立健全信用擔保體系。依靠政府的力量,盡快建立起以中小企業、企業經營者、中介機構為主體,以信用登記、信用征集、信用評估和信用為主要內容的信用制度,設立包括中央、地方財政出資和企業聯合組建的多層次中小企業貸款擔?；鸷蛽C構,建立和完善信用擔保體系。

(3)建立中小企業貸款風險補償基金。2009年8月19日國務院常務會議專門研究部署促進中小企業發展時,鼓勵各地建立中小企業貸款風險補償基金。當務之急,應盡快出臺相應細則,從技術上明確風險補償的額度、使用規則、受益范圍和管理方法。

(4)拓寬中小企業融資渠道。要讓更多的社會資金從其他渠道直接進入中小企業?？梢詮膭摌I板、中小企業證券化、中小企業產權交易、中小企業集合債和建立中小企業創投機制等著手。

參考文獻:

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中小企業是國民經濟的重要組成部分，其經營機制較為靈活，具有較強的創新活力，對國民經濟持續快速發展和社會穩定起著不可忽視的促進作用。近些年，由于宏觀經濟環境變化和體制的影響，我國中小企業在快速發展的同時，在加強財務管理方面存在的問題也日益顯露出來。有相當一部分中小企業管理思想陳舊僵化，沒有充分認識和發揮財務管理的重要作用，融資渠道單一，投資缺乏科學性，財務控制力弱，嚴重地制約了中小企業的發展。

二、中小企業財務管理中存在的主要問題

（1）融資渠道少，資金短缺。由于中小企業自身規模較小、風險高、財務管理水平差和信用等級低等原因，致使銀行等金融機構缺乏向中小企業貸款的積極性。目前，歐洲和美國的債務危機不斷加重，大宗商品價格上漲引發全球性的輸入型通脹，我國為抑制通脹采取了緊縮貨幣政策，商業銀行信貸資金從緊，中小企業從銀行獲取資金更加困難。國家的政策未能向中小型企業傾斜，缺乏專門為中小型企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構。（2）財務制度不健全，財務管理能力差。由于對財務管理不夠重視，中小企業缺乏明確的財務戰略目標。財務管理意識淡薄，財務制度不健全，企業面臨較大的風險。具體表現在：財務機構的職能不明確，財務機構職能局限于日常會計核算、資金撥付等一般性工作，沒有發揮資金管理、財務預算與監控、納稅籌劃等職能；會計核算工作缺少規范系統的制度約束，財務支出審批的責任不明確；財務控制力薄弱，相當一部分中小企業的風險意識差，不嚴格管控資金，對資金的使用沒有合理的預算，造成資金閑置或不足；應收賬款周轉緩慢，存貨周轉速度慢，資金呆滯，周轉失靈。（3）對投資缺乏科學的可行性分析，投資風險大。由于中小企業投資所需資金短缺，在投資過程中追求短期效益和目標，較少考慮企業長遠發展，致使其在投資過程中存在較大的盲目性，有些企業管理者在做投資決策時，沒有做充分的項目評估，只憑個人經驗做決策，投資方向難以把握。中小企業對優秀財務管理人員的吸引力不大，沒有專業人才的經驗和科學分析，導致最高決策者常常沒有可供參考的科學依據，造成投資嚴重失誤。（4）財務管理人員的能力有待提高。缺少高素質的財務管理人員是影響中小企業財務核心作用難以充分發揮的主要原因。中小企業普遍注重對科研技術人員的培養，而對管理人員的素質提高重視不夠，不能充分發揮財務管理職能。多數中小企業的財務會計人員忙于處理日常性的會計業務，很難有時間去思考深層次的財務管理問題。此外，在中小企業，財務人員大多未經深入的正規專業培訓，缺乏較強的財務管理能力，難以為企業管理層提供有效的財務決策信息。

三、解決中小企業財務管理問題的對策

（1）加強政策支持，拓寬融資渠道。政府應近一步完善規范和促進中小企業發展的各項政策法規，努力為中小企業改善外部經營環境，保護廣大中小企業的健康發展，使其發揮在經濟發展的積極作用，促就業保穩定。國家應積極穩妥地發展專為中小企業提供融資支持的金融機構，拓寬中小企業的融資渠道，成立中小企業發展基金，加快建立中小企業的信用擔保體系。（2）完善財務管理制度，提升企業財務管理層次。中小企業應明確財務部門職能，認真執行國家有關的財務管理制度,建立健全企業財務管理的相關規章制度，建立有效的財務監督體系。中小企業應重視財務預算、營運資金管理、財務控制等管理工作，提升企業財務管理層次。在財務管理中要有風險意識，應密切關注宏觀經濟運行的信息，對不確定因素進行科學預測和分析，及時采取各種應對措施，提高抵御風險的能力，保證企業資產的安全，促進財務管理目標的順利實現。（3）規范投資項目分析，降低投資風險。中小企業在積累了一定的資本后，會有強烈的再投資意愿，應本著穩健的原則，結合實際情況，適當擴大規模，進行科學投資。在投資新項目時，會有新的風險產生，中小企業應進行較為詳盡的可行性分析，深入分析新投資項目的可行性、收益、成本和風險，并采取相應的風險防范措施。（4）加強財會隊伍建設，提高全員的素質。由于中小企業財務工作基礎薄弱，會計人員素質不高，財務人員沒有被賦予相應監督權力，無法行使自己的財務監督職能，而且，企業領導忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性，致使不少中小企業會計賬目不清，信息失真。為了更好地解決這些問題，更有利于中小企業的發展，企業應加強財會隊伍建設，對財會人員進行專業培訓和職業道德教育，增強財會人員的監督意識；加強全員素質教育，從企業領導做起，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念。只有依靠企業全員上下的共同努力，才有可能改善企業的管理狀況，搞好財務管理，提高企業的競爭實力，促進企業健康向上的發展。

參考文獻

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篇8

一、我國中小企業信貸融資現狀

在發展過程中，資金問題仍然是中小企業的最突出的困難之一，超過60%的中小企業認為資金不足是企業發展最不利的問題，融資困難已經成為制約我國中小企業發展的瓶頸。一項東莞中小企業資金需求的調查（見表1）也表明, 非常需要資金的中小企業占了很大比例。因此, 如何解決中小企業貸款難問題已成為社會各界普遍關注的話題。

二、中小企業信貸融資制約因素分析

1.中小企業制度不規范，企業管理水平較低

據東莞市經貿局、東莞市中小企業局成立的調查組在2007年4月－9月發放的320份調查問卷顯示：在接受問卷調查的中小企業當中，僅有69.6%的企業總經理具有大專以上學歷。高達75.1%的企業高層管理人員由投資者(49.6%)或者董事會成員推薦家族成員(25.5%)兼任，通過市場形式招聘職業經理人的企業比例不足20%；有超過1/4的企業認為目前公司最為缺乏的員工是高級管理人員。應該說，目前東莞市很多民營中小企業并沒有真正建立起現代化的企業管理制度，市場化和規范化程度還遠遠不夠，公司治理結構落后。企業負責人權利過大，企業經營具有較大的主觀性，缺乏對企業長遠發展的規劃，公司管理層的家族特性表現明顯等方面。這在一定程度上也影響了企業的發展潛力和財務規范性，使得銀行對該類企業的放貸持保留意見。

2.中小企業財務信用度低

中小企業作為資金的需求方，首要問題是使自身成為了一個銀行眼中可信賴的優質企業，這樣才能順利從銀行獲得貸款。因此，企業財務報表顯示良好的盈利能力和穩定的現金流是成功獲得銀行貸款的必要因素。然而，財務制度不健全和財務信息不透明則大大增加了各商業銀行對民營中小企業放貸過程中的風險控制和監管成本。調查問卷顯示，目前東莞市中小企業也普遍存在財務制度不規范的問題（企業負責人在給自身內控制度和財務制度打分時，少于或等于3分的比例高達55%，滿分5分計）。更有擔保公司代表反映：在其提供擔保業務的審查過程中，基本不采納中小企業所提供的財務報告。即使該財務報告附加了會計師事務所出具的無保留意見的審計報告，其客觀公允性仍然受到擔保公司的質疑。這一事實與63.6%企業負責人認為其財務報告基本可信的問卷調查結果相去甚遠。事實上甚至有18.2%的企業負責人認為其出具的財務報告基本不被置信；18.2%的企業負責人認為貸款申請過程中提供財務報表可有可無，僅為一種形式主義。導致企業財務報表不規范的原因主要有以下兩點：一是企業不重視，這在較大程度上與企業主只追求短期利益，缺乏長遠的發展規劃有關。二是企業為應對稅務、工商、銀行等不同機構的審查要求，往往設置多套賬簿體系、多套財務報表，以達到企業短期利益最大化的目的。在以上兩種情況存在的條件下，企業很難提供給銀行連續三年完整、規范、公允、客觀的財務報表。即便部分中小企業提供了反映其業績優越、發展前景良好、內容真實可靠的財務報告，也很難讓各商業銀行確信其內容的完整、公允、真實、可靠性。在這種情況下，民營中小企業就極有可能被商業銀行拒絕放貸。

3.商業銀行缺位嚴重，有效信貸投入不足

商業銀行是資金的供給方，是目前東莞市中小企業最大的間接融資來源。考慮到目前東莞市不斷增加的銀行存款余額，本應不會存在資金供給不足的問題，但東莞市各商業銀行對轄內中小企業的貸款積極性并不高。歸納起來主要有以下三個方面原因：一是商業銀行經營體制僵化。盡管目前銀行資金流動性過剩，但對中小企業貸款的支持力度仍顯不足。各商業銀行都把主要精力放在對大型企業的放貸上，而普遍對中小型企業的放貸不夠重視。2006年，東莞市各銀行的中小企業貸款比例平均為38.84%，與東莞市目前中小企業的數量占全部企業總數的比重高達99%的比例很不相稱。也就是說，銀行并沒有很高的積極性去開拓中小企業資源。二是銀行對中小企業單筆借貸的收益過低。東莞市中小企業的資金缺口普遍較小，在500萬元以下的占了79.2%。與大客戶相比，中小企業融資存在單筆貸款數額小、管理成本高、收益水平低等特點。在商業銀行將盈利最大化作為主要經營目標和執行嚴格的不良貸款率的考核制度前提下，很大程度上影響了銀行對中小企業貸款的積極性。各大銀行都傾向于經營批發業務，重點支持自然壟斷行業和大企業，而忽視了中小型企業的融資需求。三是銀行風險控制標準缺乏靈活性。在絕大多數情況下，銀行會要求企業提供足夠的抵押或者擔保。特別是企業進行第一次貸款時，是否具有銀行可接受的擔保和抵押物成為成功獲得貸款的關鍵因素。而對少量不能提供足額抵押的企業，銀行內部會有一個非常嚴格的信用評級體系，只有達到極高等級才能獲得信用貸款。此外，銀行對項目貸款負責人實行了終身追究制度，考慮到貸款很難做到100%的成功率，信貸人員寧可不貸。

三、改進我國中小企業信貸融資的政策思路

要緩解我國中小企業信貸融資問題， 就要從中小企業信貸融資的制約條件出發,，從以下幾個方面著手：

1.引導中小企業建立現代企業管理制度，規范會計基礎工作

現代企業制度的基本特征是產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學。目前東莞市的很多中小型企業距離這一步還很遠。財務報表不規范、管理水平不高等導致“融資難”方面的原因都與此有關。因此，政府必須加大對企業建立規范財務制度的宣傳，引導中小企業按照國家的有關規定，建立完善的財務管理制度，增加企業財務透明度，真實反映企業的財務狀況；并積極協助企業建立起現代公司的財務、內審等制度，從而樹立在銀行等金融機構中的良好信用形象。

會計工作要滿足各類投資者、債權人及國家宏觀管理部門的需要，由于會計工作不僅影響到企業與國家的分配關系，亦影響到社會各方面的利益關系，因而企業應將協調各方面的利益關系、抵制和防范各種市場風險作為其基點，便會計信息能夠真實公允地反映企業資金的運轉情況、經濟效益的提高情況及企業的發展前景。因而，企業應從保證國民經濟高效運行、促進市場經濟健康發展的角度，使中小企業的管理者提高對會計核算和財務管理重要性的認識，從而充分意識到會計這一基礎工作的重要意義。同時以財政部頒布的《會計基礎工作規范》為依據，健全中小企業的會計基礎工作，提高其會計工作水平。

2.建立和完善中小企業信用制度

一是中小企業要注重自身信用意識的培育。中小企業要想在激烈的市場競爭中求得生存和發展，必須牢固樹立良好的信用意識，遵循誠實守信、公平競爭的原則，依法開展生產經營活動，自覺主動地加強信用建設。要確保會計資料的真實性，在各類經營融資活動中切實加強履約的自覺性，牢固樹立“信用第一”的觀念。二是建立誠信教育制度。中小企業是否守信往往取決于其經營者是否守信，建立經營者誠實守信教育制度，形成誠實守信意識是可持續守信的前提。經營者必須要明白“守信是企業的生命，沒有信用的企業是不可能持續發展的”，要形成一種自覺守信的內在動力。

3.金融機構要加快產品創新，不斷推出適合中小企業融資的新產品

在目前中小企業的融資中，不管是銀行還是擔保機構，抵押融資占的比重都非常大。而目前被銀行普遍認可的抵押品以固定資產為主，其中又以產權明晰的廠房和土地為代表，此外還有機器設備和個人固定資產等。在中小企業融資過程中，不僅抵押品的形式較為保守，而且往往存在著嚴重的價值低估，對中小企業融資極為不利?？梢灶A見，如果銀行和擔保機構能根據中小企業的具體情況，開發出更多合適的抵押品種和免抵押品種，那么中小企業抵押貸款的難度就會小很多。值得我們欣喜的是，目前東莞市的很多商業銀行都已經針對中小企業抵押品推出了相應的服務，如：較為流行的應收賬款抵押、原材料抵押、國內保險業務、組合擔保貸款、集群貸款、動產抵押、汽車經銷商庫存抵押等等，目前像建設銀行推出的“速貸通”和“成長之路”、招商銀行推出的“展業易”和“置業易”、東莞農信社推出的“1+多”貸款、廣東發展銀行推出的“小企業融資專家”、交通銀行推出的“展業通”等等針對中小企業融資的金融產品。這些金融產品的開展都為中小企業融資難問題提供了較好的解決途徑。我們相信在各家商業銀行通過交換意見和總結經驗的基礎上，可以開發出更多適合中小企業的貸款渠道。

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篇9

我國的中小企業數量眾多、類型各異，普遍面臨融資難的問題。但不同類型的中小企業面臨的融資困境不同。勞動密集型中小企業由于具備相當多的機器、設備和廠房，具有這些抵押物，因而向銀行融資較為容易，可以抵押貸款。對于技術密集型和知識密集型中小企業，情況并不那么樂觀，因其具有的固定資產較少，抵押貸款就非常困難。雖然其具有一定的技術和知識，可能擁有一些發明專利、實用新型專利、軟件著作權等知識產權，但由于其價值難以評估，因此，銀行都不太愿意針對知識產權發放抵押貸款，技術型中小企業面臨著直接融資的困難。目前，我國經濟正步入下滑趨勢，低增長將成為未來的新常態，大力發展中小企業特別是技術型和創新驅動型中小企業，實現經濟的轉型升級顯得特別重要。因此，解決技術型中小企業的融資難、融資貴的問題，對于促進就業、實現產業結構優化、保持國家穩定具有重要的現實意義。

一、技術型中小企業融資難的成因

（一）企業內在因素

1.抵押貸款較為困難

各類商業銀行都會優先選擇抵押貸款，但商業銀行偏向于選擇廠房和設備作為抵押物，技術型中小企業的知識產權往往很難被銀行接受，因此，中小企業不得不抵押其擁有的廠房和設備，該資產抵押物由于折舊，使得資產評估價值遠遠低于市場預期，企業申請抵押貸款額度就會大減。同時，企業抵押評估費用較高，使得企業抵押產品獲得貸款困難。

2.存在信息非對稱現象

相當一部分中小企業財務制度不夠規范，某些會計科目設置不太科學，可能會導致會計報表的制作出現一定的混亂。有些技術型中小企業透明度較低，存在信息非對稱的現象，容易產生一定的道德風險和出現逆向選擇等問題，使得銀行對其真實信用水平的識別變得困難，最終導致企業獲得銀行貸款的難度加大。

3.企業信用基礎薄弱

相當一部分技術型中小企業成立時間較短，在管理方面存在一些缺陷;技術型中小企業的研發周期較長，導致經營的程序較為混亂。凡此種種因素都會提高企業的經營風險，可能會導致技術型中小企業資金體系破裂。部分技術型中小企業資產質量較差，資產負債率極高，債務比重很大，不能提供有效的擔保方式，這種信用差會導致信用貸款和抵押貸款更加困難，資金短缺問題難以解決。

4.企業規模較小導致上市困難

國內對正式在資本市場上市的企業有很嚴格的限制，包括必須符合企業性質、達到一定的規模、連續盈利年限、凈資產總額等，而許多技術型中小企業的資本、營業額、職工規模等不能滿足創業板和中小板的上市要求，所以技術型中小企業利用上市這個條件獲取資金的方式也變得非常困難，使技術型中小企業的發展空間受到空前的擠壓。這就是今年以來國家要推出注冊制的重要原因。

5.企業利潤較低導致信貸安全受到影響

目前，相當部分技術型中小企業處于發展的初期階段，企業資金的投入比較大，收益時期比較長，很多技術型中小企業目前仍處于負利潤的狀態;同時，受企業自身發展、市場等因素影響，有些技術產品的生產銷售不穩定、企業員工的流動性大，銀行迫于信貸安全的衡量，往往考慮極多，不愿意借款給這類企業。

（二）企業外在因素

1.信貸環境因素

商業銀行往往沿襲傳統觀念，將企業的規模、資金、知名度作為評價企業信用狀況的重要條件，將抵押物及抵押物的變現能力作為衡量貸款風險的主要標準評價體系。首先，技術型中小企業有三低：規模低、資金低及知名度低，這些使得企業所需貸款額度低于大型企業，進而銀行獲得的貸款利息也降低。因此，與大型企業相比較，各類商業銀行一定會向大型企業伸出橄欖枝而忽視技術型中小企業對于資金的需求。其次，技術型中小企業的一大特點就是研發資金投入多。比如某些技術型的醫藥企業，可能會同時進行多個項目的研發，但是研發如果失敗企業將面臨嚴重的財務危機甚至破產。與此同時，商業銀行會考慮企業在支付完職工工資、社會保險費用等后再償還銀行全額貸款的可能性是不是會降低，基于巨大的風險，銀行也往往不愿給技術型中小企業貸款。另外，我國金融體系過于僵硬。一方面，商業銀行為適應國家要求的信貸規模，給予技術型中小企業嚴厲的信貸約束，這種集中的信貸并沒有與國家剛開始政策制定的目標相一致;另一方面，面向技術型中小企業的數量較少，信貸規模較小，銀行信貸人員對于技術型中小企業存在一定的歧視，服務意識較差。一些技術型中小企業去銀行貸款時會有重重阻礙，審批期的時間過長，審批的項目過多。這種信貸環境和銀行管理存在的種種問題導致了許多技術型中小企業的融資困難。

2.政府因素

盡管國家出臺了一系列鼓勵中小企業發展的措施和文件，下放了許多行政審批權，取消了多種審批權，但在實際執行中仍然存在各種問題。首先，政府的審批程序仍然過于繁雜，中小企業的許多發展措施仍要經過眾多政府部門的審批，當然企業的融資過程也不例外。技術型中小企業在融資過程中的抵押物要經過房產部門，國資委等眾多部門的評估，公證部門進行貸款認定和擔保部門進行抵押登記等，這些程序顯然延長了企業獲得融資的時間，加劇了技術型中小企業的融資費用。我國的擔保體系不完善。某些民間組織向企業提供高利貸，政府沒有及時有效的采取嚴厲的措施規范這種行為。政府出資設立的擔保公司也常用行政化的手段，市場定位模糊，服務方式僵化，不能滿足技術型中小企業的融資需求。其次，許多技術型中小企業貢獻的社會效益、環境效益與政府的扶持政策不成正比。長期以來，政府在資金、稅收、市場開發、人才、技術和信息等方面一直給予國有大中型企業特殊的扶持，然而技術型中小企業獲得政府各項支持的力度在減弱，相反，政府向某些技術型中小企業收取的稅收卻很多。

這些外在因素造成了技術型中小企業市場競爭環境的不確定和競爭條件的不平等。結果，技術型中小企業發展動力緩慢，不僅影響本企業的發展也制約了社會的發展。另外我國中小企業相關的法律法規還不完善，政府對中小企業的扶持政策的執行力欠缺。目前，只有極少數法律規定技術型中小企業稅收優惠，只有部分地區給予技術型中小企業財政扶持，而僅有的財政支持也由于政府與銀行、企業協調力度不夠，造成財政資金不能發揮其重要的作用。

二、技術型中小企業融資難的治理

（一）增強技術型中小企業自身能力

1.增強中小企業資金合理配置的能力

眾多技術型中小企業的發展初期，可以憑借自身原始資本積累和較強的經營能力，取得良好的發展。在此基礎上，可以進行適當的民間籌資活動。技術型中小企業的管理者必須意識到，要做大做強就必須依靠金融市場進行融資活動，以此來促進企業的長遠發展。實現這一目標，要求管理者具有開闊的視野，打破傳統的融資渠道，不斷提高自身的技術水平和管理能力，增強自身適應市場環境的能力。按照金融市場的標準制定嚴格的企業管理制度，從而為企業在金融市場的融資奠定良好的基礎。

2.規范并嚴格執行財務制度

商業銀行常常通過企業的財務信息進行企業信用的考核，因此，技術型中小企業可能進行財務制度的改革。可以通過以下途徑解決：第一，以更高的要求選擇認真、仔細的財務工作人員，在注重財務工作人員專業素質的同時注重財務人員的道德素質。第二，制定合理的財務制度，做到財務制度重要事項的披露，確保數據的真實性，讓商業銀行安心放貸。第三，加強商業銀行與企業的交流，披露企業的基本信息，增加企業獲得貸款的可能性。第四，對于審計部門的審計做到有求必應，積極配合政府的審計。

3.強化誠信意識

某些技術型中小企業由于過高的資產負債率加大了商業銀行的擔憂。因此，技術型中小企業在獲得利益的同時應該盡快償還債務，將借出去的款項盡早收回。為此，技術型中小企業應該做到以下幾點：第一，誠實守信，規范經營，做到及時償債。第二，加大與大企業的合作，以大企業為橋梁，讓商業銀行提供資金。第三，積極聯絡商業銀行，報告企業的發展狀態和資金流向，贏得商業銀行的信任，讓商業銀行能夠及時了解，放心貸款給技術型中小企業。第四，及時關注商業銀行掛出的信用評定標準，以此來規范技術型中小企業的信用制度。

（二）營造寬松的信貸環境

1.商業銀行應面向市場

企業的發展狀況是市場的反映，而商業銀行對企業的貸款也要依據市場做出相應的調整。技術型中小企業對于市場經濟的發展具有不可替代的作用。商業銀行應改變只有國有企業最好的觀念，要認識到眾多技術型中小企業對國家和社會帶來的利益，從而降低對技術型中小企業的信貸約束，按照技術型中小企業自身的特點來設置相應的優惠貸款利率，并且使貸款利率隨著企業的資金需求進行一定程度的浮動。只有這樣，才能真正減輕技術型中小企業的融資難和融資貴的問題。

2.商業銀行要增強對技術型中小企業的服務意識

銀行工作人員應端正對中小企業的服務態度，制定技術型中小企業一條龍的服務模式：在企業成立的時候，給予一定還款期內的利率優惠;在企業研發過程中，給予企業資金的投入;在企業還款的時候，給予企業溫馨的服務。這樣，有利于保證貸款的回收，增加客戶群體，在利己的同時支持了技術型中小企業的發展。

3.擴大抵押物的范圍

技術型中小企業的知識產權很難被銀行接受。但是隨著企業專利數量的不斷增加和質量的不斷提升，商（下轉43頁）（上接22頁）業銀行應認識到知識產權的重要性，設置知識產權抵押的條件、額度、期限、利率、貸款程序等，使得知識產權能夠進行抵押擔保，擴大抵押物的范圍，擴大技術型中小企業融資的空間。

篇10

1、政府扶持力度不夠

政府部門對中小企業扶持力度不夠，長期以來，國家扶持政策一直向大企業傾斜，盡管近年來，為了扶持中小企業的發展，政府出臺了一系列政策和措施，包括籌劃推出中小創業板、增加中小企業貸款規模、財政支持擔保機構建設、采取了差別利率、兩免三減或第一年免征所得稅等優惠政策。但這些政策和措施在實際當中往往無法實現，不能從根本上解決中小企業融資不足的問題。

2、金融體系不健全

（1）缺乏與中小企業相匹配的中小金融機構。在我國目前的銀行組織體系中，還缺乏專門為中小企業融資服務的政策性銀行，民生銀行原來的初衷是為民營企業和中小企業服務的，可是現在它已經和其他股份制商業銀行沒有什么區別了，由于資金、服務水平、項目有限，迫使它也逐步走向嚴格，限制了中小企業的融資。

（2）國有銀行惜貸嚴重。中小企業大多處于初創期，數量多,規模小,所面臨的經營風險和淘汰率高，投資回報相對較低。導致中小企業貸款的不良率及違約率均高于一般企業的平均水平。而作為銀監會評價銀行資產質量的最重要指標是不良率的高低。致使銀行對中小企業貸款更加謹慎，也使得中小企業貸款成本的增加，貸款更是難上加難。

（3）缺乏健全的直接融資渠道。雖然中小企業創業板早在籌劃之中，卻遲遲沒有推出，而可為中小企業提供融資服務的證券交易市場和風險投資市場尚未列上議事日程.這類小型資本市場的缺乏,使中小企業失去了直接融資的主要渠道。

（4）信用擔保制度不完善。發展擔保業對緩解中小企業融資難有一定促進作用，但目前政策性擔保機構少，多數民營擔保機構沒有得到財政支持。此外，擔保機構與中小企業之間協調難,一方面由于征信體系不健全，與銀行一樣，擔保機構也要面對甄別客戶信用風險、貸款定價等問題，結果增加了融資環節和融資成本。另一方面擔保公司對申請擔保企業的審查苛刻。由于擔保人資產抵押及企業自身信用擔保的苛刻條件，使較多的中小企業難以享受到政策的優惠，許多無法獲得銀行貸款的中小企業同樣無法獲得擔保公司的擔保。實際上中小企業常常因為無法找到合適的擔保者而逼迫放棄貸款.

3、中小企業自身的原因

（1）中小企業規模小，抵御風險能力差。大多數中小企業成立時間不長，底子薄，規模較小，自有資本偏小，基礎比較差，生產技術水平落后，產品結構單一且科技含量低，抵御風險能力差，經不起原材料或產品價格的波動，經營風險大，同時也給銀行帶來了較大的貸款風險，不利于中小企業的融資。

(2)財務制度不健全，信息不對稱。據調查，我國有50%以上的中小企業財務制度，管理制度不健全，許多中小企業的經營管理者自身素質低，缺乏管理知識，治理混亂，多頭開戶，多頭貸款，財務報告不真實，通常是上報主管部門一套，稅務部門一套，銀行的又是一套，常常令專門搞企業財務的信貸員也難識“廬山真面目”，增加銀行對企業貸款的風險。

二、解決中小企業融資難的對策

1、充分發揮政府的的作用。中小企業規模小，抵御風險能力差，融資難，因而需要政府適當的扶持。（1）構建完善的法律保障體系。政府應盡快指定有關部門組織制定有關中小企業貸款的法律或規定，通過立法為解決融資難題提供法律上的支持。（2）完善為中小企業提供融資服務的金融機構。借鑒發達國家的成功經驗，可以成立專門的中小企業融資的政策性的金融機構（如中小企業政策性銀行），優化中小金融機構法人治理結構。（3）完善我國對中小企業資金的扶持政策。政府部門主要以稅收優惠、財政補貼、貸款援助等方式給予資金上的支持。

2、完善信用擔保機制。（1)完善中小企業貸款抵押制度,加強抵押物市場建設。(2)完善中小企業擔保體系，要簡化中小企業貸款抵押手續和條件，允許以固定資產和無形資產為抵押；建立政府貸款擔?；?，為經過其評估發展良好的中小企業提供政府擔保；建立中小企業共同擔?；?，由政府加以引導，從而可以調劑各企業間的擔保資源。（3）完善中小企業信用評估機制。擔保信用制度的建立，將對中小企業信貸資金規模擴張起到積極作用。但為了防范信用擔保風險，應強化信用評估機制，一方面應強化對信用評級機構的約束，防止信用評估機構監督不力；另一方面應對中小企業進行約束，可以建立中小企業資信檔案，對中小企業的經營信用、資本信用、質量信用、完稅信用、個人行為信用進行追蹤分析。

3、拓寬中小企業直接融資渠道。（1）積極推出“中小企業板”。（2）完善風險投資體系。（3）發展融資租賃。（4）改善中小企業債券融資。

4、提高企業自身的綜合素質。中小企業要想得到銀行和社會的支持，在市場競爭中立于不敗之地，在實踐當中應做到：（1）建立現代企業制度，規范治理結構。按照現代企業制度的要求實行公司制改造，構建完善的法人治理結構，有效消除中小企業投資者獨斷專行的弊端，降低中小企業經營風險。（2）規范企業財務制度，建立健全企業的財務、會計制度，不做假帳，保證財務報告真實性與準確性。（3）提高企業的信用等級，建立一整套信用等級評估制度和指標，構筑信用體系，杜絕不良信用記錄，提高企業還款的信譽程度，解決銀行的資金安全和利益難以保障等問題。

參考文獻：

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［2］陳燁,解決中小企業融資困難的五點建議［J］,中國鄉鎮企業會計,2008(06).

［3］劉淑華,中小企業融資困境及對策研究［J］,會計之友,2006(5下).