公司內部培訓范文

導語：如何才能寫好一篇公司內部培訓，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一，公司的過去，現在和將來

公司從1994年11月8日成立以來，歷經了14年的風風雨雨，經歷了太多的起起落落，最終發展成現在獨立于寶安區，甚至是深圳都屈指可數的知名人力資源有限公司。在這14年中公司承載并見證著深圳職介所的發展路途，公司一路走來，也陪受社會的關注，同樣也做出了許多成效讓社會看到公司一直在成長，一直在進步。

現在的興達每天的人流量所謂是人山人海呀，來到現場招聘的企業與求職者都在我們這個搭建好的平臺上井然有序的溝通且交流著，在這其中達成的“交易”不是我們只用數字所能衡量的，這些都是我們興達人努力所取得的結果，社會也是有目共睹的。

在這個信息爆炸的時代里，現場招聘也將會被網絡招聘所取代，這是形勢發展的必然趨勢，也正是公司看準了這個形勢，及時策劃并做出方案，實施，現在正在做著努力。這也將會是公司長期發展的必然，所有的事都不是一朝一夕能達到所想要的目標的，只有不斷的努力不斷的前進才會看到我們想要的結果。

二，公司的工作流程

公司的服務分為：現場招聘，委托招聘，網絡招聘，獵頭服務，勞務安置，人力資源派遣等。而所有的服務都有豐富的運作流程，工作時也有了一套較完整的體系。

公司各部門的工作內容：

職業指導部：所謂指導我覺得就是指導求職者在找工作中的一些基本總是，比如專場。他們也是公司有前臺，求職者第一次接觸的也是她們，所以她們的重要性也是不容忽視的。

電腦部：分為廣告組和技術組；固明思意前者是打印，更新，上傳等一些企業相關招聘信息的，后者是編寫，維護，管理公司網絡系統和公司內部局域網的，公司整個網絡的運作都是他們在監控著的。

網絡運營部：這是一個剛成立不久的部門，一路走來，遇到了許多的問題，可能還有太多的地方還需要改進，現在也在全方面的加大著推廣的力度，這也將是一個長期以來必須做的工作，而網絡招聘也將會是公司以后的發展趨勢，我們有能力也有信心一定會做好。

業務拓展部：這個部門是公司的頂梁之柱，是公司發展的后背重軍，他們的業績直接影響著公司的效益，他們業績的好與不好也標實著公司的收益。那么在這次的培訓安排當中，也可以看到公司把這次的培訓重點側到了業務方面，相繼也安排了業務部的主管、職員跟我們講授了在業務方面的一些相關事項，如：業務員的目的；業務員在做業務時的基本要求；業務員的自身要素；在電話營銷時應該注意的地方；開拓新客房中應注意的細節；還有一些做業務時的相關流程，等等一些相關內容。

三，公司的一些制度

公司的考勤制度分為：遲到早退的，曠工的，請假的，無敵曠工的。對于這些，公司也都有明顯詳細的規章制度和相關程序。

公司宿舍的管理制度：對于這個制度，都是由公司內部的人員制度的，針對公司的具體情況而制定的具體條款。由于公司不斷的擴大，各方面體系的相繼完善，宿舍的管理制度在這期間也改過好幾次。但是不管制度怎么改動，目的就是為了營造一個更好、更舒適、更快樂的生活環境，讓公司的員工在這個大家庭里感受到我們是一個整體，從而更好的提高工作效率。

公司的安全設施：之前的時候我們也參加過這方面的培訓的，都是根據公司的實際情況編制的培訓內容，強調違章作業的危害及安全防范和發生事故后如何應急處理（包括逃生、報警、呼救等）以減少事故損失等，我相信經常發生工傷及其他安全事故的公司是沒辦法降低公司員工流失率的。

等等......

對于我而言，來到興達是我走出校園進入社會為之工作的第一家公司，對于我的整個職業生涯將會產生很大的影響。雖然來到了興達四個來月了，但這還是第一次參加針對新進員工進行的培訓。對我們來說真的是一個很難得的機會，公司花費人力物力還有寶貴的時間，來對我們進行培訓，以此讓我們能夠更好的適應公司的環境，了解更多有關公司的一切，這也是作為興達一員必須具備的一點。試問，如果有求職者或是企業問及我們一些有關公司文化的基本東西，如果你答不出個所以然來，那我們失去的將不只是這個求職者或是企業，最重要的是失去了求職者或是企業對興達的看好，因為那時你不是，你代表的是興達人力資源有限公司。這也讓我看到了公司對我們的重視，謝謝公司！

篇2

關鍵詞：商業銀行；員工內部培訓；優化建議

銀行員工的內部培訓是有效提高工作效率，促使銀行人力資本增值的有效途徑。如果把銀行比作一艘大船，那么銀行的高級決策層和管理層就是“船長”，而銀行的中、基層員工就是“舵手”。“舵手”將“船長”的指令付諸實施，整艘船才能在正確航線上行進?？梢?，處于中、基層次的銀行執行層就是推動銀行經營活動順利開展的中堅力量，因此必須不斷提升這一部分員工的素質和能力，而對他們培訓的主要方式就是內部培訓。內部培訓的重要性可見一斑，進言之，內部培訓是關系銀行的整個經營活動是否能順利進行的關鍵因素。

一、國內商業銀行員工的內部培訓概況

在外資銀行入駐我國，中國銀行業狼煙四起的形勢下，同業競爭中“外國狼”的加入，讓國內商業銀行員工素質面臨嚴峻的考驗，較之以往，各家銀行也越來越重視員工的教育培訓，但大多一邊倒地采用外部培訓方式，而在內部培訓的運用和優化上下工夫的往往較少。

中國工商銀行2007年共舉辦各類培訓班約3.8萬余期，培訓212萬人次。并重點組織了468名業務骨干進行了注冊金融分析師等領域的國際權威認證課程培訓。該行從三個方面全面培養專家型人才，一是引領業務發展，組織新業務的培訓；二是著眼國際化發展，推廣國際金融業領域權威認證培訓；三是加強外部合作，發掘優質培訓資源，為員工創造外訓機會。在上述三個方面中，除第一個方面，會部分采用內部培訓，其他兩個方面則主要采用外部培訓。

交通銀行圍繞新一輪改革創新發展戰略，制訂了《交通銀行2008-2010年人才建設規劃》，加快培養經營管理和專業緊缺型人才。該行在國有控股商業銀行中率先實施與國際接軌的管理培訓生項目，對招收的數百名管理培訓生實施了2-3年專項培養計劃，基本以外部培訓為主，內部培訓所占比例很少。

相對于大型國有商業銀行，規模較小的城市商業銀行雖然也在培訓上狠下功夫，對培訓的重視程度日益加深，但其員工培訓工作仍存在以下問題：一是沒有把人才的選擇、培訓、考核、使用和流動有機地結合起來。二是內部培訓體系不完整，培訓部門和業務部門在培訓工作中的分工與合作關系不夠明確，企業管理高層對培訓堅決支持和全體管理者積極投入的培訓氛圍尚有待培育。三是在內部培訓和外部培訓的針對性運用上沒有明確的概念，導致高成本的培訓投入后卻沒有達到理想的效果。

通過對國內商業銀行員工內部培訓現狀的分析,可以看出我國商業銀行員工內部培訓還比較普遍地存在著缺乏正確的內部培訓理念、缺乏系統的、分層次的內部培訓機制，以及培訓的內容和形式枯燥,效率不高等問題。

二、對優化商業銀行員工內部培訓的思考

（一）人的因素

1、最高領導層

如果作為決定銀行正確航向的最高領導層對內部培訓的方向沒有一個清醒、正確的判斷，沒有足夠的重視和支持，那么培訓工作就難有實效。許多銀行內部培訓實效差的根源就在于其領導對培訓的認識存在誤區，不能根據自己銀行的實際情況指明正確的方向，而是盲目跟風，跟著感覺走。

2、各部門主管

內部培訓的員工行為能否改善，很大程度上取決于領導對員工的日常工作要求、指導、激勵導向是否同培訓內容一致。這就要求培訓主管要同各部門主管進行良好溝通，對培訓內容、時間、同實際工作的關聯度等等，力求達成共識。培訓后更要多向各部門主管了解情況，充分尊重、聽取他們的意見和建議，爭取他們的深度配合，力求培訓內容在工作要求中有所體現，促使員工行為的改善。

3、受訓員工

內部培訓要有實效，一定要充分考慮受訓員工的實際情況，包括他們的學習要求、崗位技能與實際工作要求的差距、學習能力和狀態等，在銀行整體發展需求的范圍內，盡可能貼近員工個人需求，以員工歡迎的方式、需要的內容、與工作的結合度來設計培訓課程。缺乏實效的培訓，往往是不顧員工的需求、沒有充分考慮與工作的結合度、方式不受員工歡迎等原因造成的。

（二）管理體制的因素

內部培訓不是管理工作的配角，而是各級管理人員日常工作中的重要內容之一。這就要求在銀行的管理理念和各項具體制度等方面充分體現和明確規定。銀行內部培訓的前期調查、中間實施、后期跟蹤服務以及評估，都必須形成一個合理的流程。沒有流程的隨意式培訓很難達到長期的實效。此外，受訓員工在工作中的表現要同獎罰、升遷等銀行的激勵導向、管理體制結合起來，這就體現出培訓的實用性和激勵作用。

（三）課程設置及內訓講師的因素

1、課程設置

內部培訓要有針對性，課程設置前要有調查，缺乏員工培訓需求調查或一味滿足員工意愿制定培訓課程都是不合適的。員工有時并不清楚自己需要什么培訓或觀點太片面，不符合公司整體發展方向，內部培訓是為銀行發展服務的，不能只按員工意見進行培訓，綜合考慮員工培訓需求和各崗位工作職責、所需技能的因素來設置適合的課程。課程內容要詳實、強調實用、案例與工作結合度高。

2、對內訓講師的要求

首先，內訓講師要真實了解銀行的實際運營情況、工作流程、人員素質以及外部環境和需要解決的問題等。其次，內部培訓方式可以多樣化，案例分析、討論、講解，工作情景的模擬，輕松的游戲培訓，課程講授，員工工作經驗分享，問題討論，工作協調會議，單獨輔導等等。單調的理論講授或太游戲化沒有實際內容的培訓都缺乏實效，可根據實際情況進行靈活運用，以實效為目的。

三、對優化商業銀行員工內部培訓的建議

（一）正確分析培訓需求

培訓需求的確定非常關鍵，它決定了培訓的內容和實用性，可從組織需求、工作需求和個體需求三個方面進行分析,并在這三者之間尋找最佳結合點。而任務分析和工作績效分析是確定培訓需求的兩個主要技術。任務分析是從分析某個崗位要求具備哪些知識和技能出發,從而確定需要培訓的內容和范圍,它一般是針對新行員的；工作績效分析是找出在崗行員現有的工作水平與期望的標準之間的差距,進而確定哪些是不能做的,哪些是不愿意做的。如果是不能做的,就說明培訓得不夠；如果是不愿意做的,就需要采取激勵的手段。

（二）區別確定培訓目標

一是對基層業務人員的培訓目標。由于基層業務人員直接接觸客戶和現金,因此我們對其確定的培訓目標就是良好的服務態度和熟練的崗位操作技能。為此,銀行應建立一套完整的規章制度,明確規定各項業務的操作程序和相關要求。二是對中層員工的培訓目標。從我國商業銀行的現狀看,高素質的經營管理人才的不足,是制約商業銀行發展的薄弱環節。培養出相當一批精通本外幣業務、善于領導管理、熟悉有關法律、了解宏觀經濟和產業發展政策、可擔任二級行行長以上職務的商業銀行優秀管理人才,是實現我國商業銀行發展宏大目標的迫切需要。

（三）合理選擇培訓方式

1、課堂培訓

一是教材培訓。課堂培訓離不開教材。高質量的培訓教材,不但要介紹商業銀行經營管理方面的一般知識,更要充分反映商業銀行經營管理的最新經驗,并把理論與實踐有機地結合起來，使我國商業銀行的經營管理盡快與國際慣例接軌。二是案例分析。案例分析適合各個層次的銀行員工。對于新行員來說,通過案例分析,能夠使他們盡快熟悉業務環境和管理實踐；而對于中、高層管理人員來說,對案例的研究,能夠開發出受訓者的分析、解決問題的能力,并且積累他們的實踐經驗,從而提高他們的決策與應變能力。

2、“走出去”培訓

在培訓方式上應注意動靜結合，除了要進行靜態的課堂培訓外，還要適時進行“走出去”的動態培訓，讓培訓對象直接感受理論運用于實踐的成果。例如組織培訓對象到有成功經驗的國內商業銀行參觀學習，有條件的還可以到國外知名銀行“取經”借鑒 。這樣既有利于員工開闊視野，增長見識，也有利于提高他們培訓的積極性。

（四）科學評估培訓效果

完成了上述三個步驟之后,必須經過培訓效果的評估,才能構成一個完整的培訓過程。培訓效果的評估就是檢驗培訓目標的完成情況。單從經濟的角度考慮,隨著日益加劇的市場競爭,銀行高層對經營成本都很謹慎和敏感。錢花出去了,就要看到成效。銀行在進行培訓評估時,因為對不同層次的員工所設定的培訓目標不同,所以要針對不同層次的員工設計不同的評估方案。評估的結果和成績應記入每個人的培訓檔案。各家銀行可以根據實際,探索積分制管理模式,將培訓考核的成績或積分累計,作為年度等級考核、資格認定、升遷獎勵的重要依據。

（五）建立一支高素質的內訓師隊伍

銀行內部講師的人選可以多種渠道并舉，可以是某個部門經理或支行行長，也可以是有專長的員工，不同的講師適合不同的課程。一方面，銀行要運用好各級管理人員，把他們培養成為講師型、教練型管理者，讓傳、幫、帶成為銀行文化的一部分；另一方面，又要有相應的機制促使他們注重自身授課水平的提升。優秀的教練型管理者有了成長的環境，才可能培養出更多的培訓師型的管理人才。隨著商業銀行內部培訓的發展，內訓師的角色也發生了新的變化,一個專業培訓師不僅是指導教師、輔助者或行政管理者的角色,同時必須兼具分析評估角色、開發角色、戰略角色。這就要求內訓師不僅要致力于專業教學水平的提升，也要專注于職業指導的研究。因此,加強銀行內訓師隊伍建設也是培訓未來發展的重要趨勢。

（六）將培訓與考核、晉升相結合

首先要從思想、手段、方法、人才、組織、策略上樹立不斷創新的觀念，結合的自身實際，真正把選人、育人、用人、留人落到實處。其次，培訓有全面的計劃和系統的安排，將教育培訓與員工的考核、提升、晉級有機地結合起來，以提高員工參與培訓的積極性。

（七）將內部培訓與外部培訓有機結合

雖然針對不同的培訓對象要采取不同的培訓方式，但我們不能把內部培訓與外部培訓完全割裂開來。例如為在更高層次上提升員工的素質或者是基于某一工作的特殊要求等情況下，對中、基層員工也要進行外部培訓；而對涉及內部的制度實施和系統運用等方面內容，對高級管理層采取內部培訓的方式可能更為適合。因此內、外部培訓是相輔相成，互為補充的，只有將二者有機結合，才能真正做好培訓工作，達到以培訓提升個人能力，促進企業發展的目的。

綜上所述，國內商業銀行要想在本土銀行同業和外資銀行的內外夾擊中占有一席之地，就必須重視員工培訓和人才素質的提升，因為人才的持續發展才是銀行保持競爭力的重要條件和保證。國內商業銀行員工的內部培訓工作還任重道遠, 從長遠看,只有通過培訓提升員工素質，培養和優化人才隊伍，我國的商業銀行才能在激烈的同業競爭中突出重圍，形成自身的經營特色和競爭優勢。

參考文獻：

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篇3

一、目前，在我國各??縣級供電公司人力資源管理工作方面面臨的困境概述

（一）縣級供電公司相關的人力資源管理制度還不夠完善

在對于縣級供電公司當中傳統的人事管理工作，轉向于現代化的人力資源管理制度的發展進程上，還是相對較為緩慢一些，而我國相關的縣級供電企業，還存在著為能夠及時的形成一個具有針對性的人力資源工作而開展實施的相關制度，在根據目前我國各個縣級供電企業的實際人力資源的日常管理工作當中，很容易的發現，在相關的管理工作制度以及管理人員角色上的轉型過程當中，還是大量的保留著原有工作模式下的種種習慣，而在隨著新模式的到來下，依然呈現出了嚴重的殘存趨勢，這些都在很大程度上影響者縣級供電公司的發展進步的因素。

（二）目前，很多縣級供電公司的人力資源管理人員自身的素質水平較低

在對于我國現存有的各個縣級供電公司來講，很多縣級供電公司內部人力資源的相關管理人員，自身的管理工作技術方法水平還是處于較低的狀態，而在實際的管理工作當中，使用的方式通常都是傳統的管理方式，并沒有很好的從現代化管理角度上來進行入手，這也就意味著，在很大程度上阻礙了目前我國各個縣級供電企業的整體人力資源管理工作的效率以及水平的提升。

（三）相關教育培訓工作開展的模式較為單一、古板

在對于我國現存有的各個縣級供電公司內部人力資源管理人員的實際開展培訓工作現狀來看，通常都是大力的在資金等方面的支持，并充分的體現出了具有鮮明性的特點，但是，在從培訓的內容角度上來分析，卻嚴重的缺乏了科學性、針對性等特征。甚至是，在一些縣級供電公司當中，還存在著公司內部整體員工，在接受的培訓知識的內容上，是完全相同的，這些都在很大程度上影響了縣級供電公司人力資源管理的效率水平。

二、有效提升縣級供電公司人力資源管理工作的建議概述

（一）實施市場定位，并建立一個具有針對性的人力資源規劃的方案體系

在隨著我國整體經濟以及社會建設事業的發展進步當中，各個縣級供電公司一定要加強對于重新定位自身的市場價值的重視度，并且，及時的建立一個合理、有效、符合于自身企業未來發展的戰略方案體系。并且還一定要嚴格的按照這一方案的指導，來逐漸的確定出縣級供電公司在今后發展過程當中的內部人力資源管理的實施方案，還需要對其不斷的進行優化，并以現代、科學化的角度上來入手，從而切實的提升縣級供電公司內部的人力資源管理工作的相關技術水平，以此，為今后縣級供電工資在人力資源管理工作防線，打下了結實的基礎保障。

（二）強化縣級供電公司內部的人力資源各項培訓工作的開展

要想真正的提高縣級供電公司內部人力資源管理人員的素質水平，相關部門就一定要加強對其培訓的重視度，可以合理的根據縣級供電公司在實際過程當中的種種需求，開展一些具有較強針對性和目的性的培訓活動，并且，逐漸的推行企業人力資源管理崗位員工，需要持證才能上崗的相關制度，以此，在最大限度上提升縣級供電公司內部相關管理人員自身的素質水平。與此同時，還一定要根據各個縣級供電公司，自身的實際情況來出發，有計劃、有步驟的開展一些相關的優秀技術實踐活動，從而有效的引進一些具有高素質、高水平、高能力的人才為公司所運用。

還需要逐漸的增強企業在崗人員的結構體系的重視度，進而提高縣級供電公司自身的技術研究水平。此外，還需要不斷的加強對于縣級供電公司相關的人力資源管理人員的培訓工作力度，以此，有效的提高縣級供電公司相關的人力資源管理人員自身的工作水平效率；制定出一個具有系統化的培訓工作體系，并且，注重致力于探索縣級供電公司，相關的人力資源管理工作人員體系的管理方案，只有這樣才能夠真正的推動縣級供電公司人力資源管理的效率水平。

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[關鍵詞]證券公司；內部審計；問題；措施

經過20余年改革與發展，中國證券公司已取得全球矚目的成就。據報道，中國證券業2006年上半年收入231億元，純利123億元，中國證券業在近年將會實現盈利，扭轉前幾年的虧損局面。但中國的證券業還處在非常關鍵的階段，資本市場的發展任重而道遠。中國證券市場持續低迷，投資者對資本市場缺乏信心，尚未形成完善的、穩定的運營機制。為了維護廣大投資者的利益，監管部門應重視對證券公司的審計監管，而證券公司更要加強內部審計，以保證資本市場和市場經濟健康與持續地高效運行。

一、加強證券公司內部審計是經濟穩健發展的迫切需要

證券公司屬于高風險行業。近幾年，中國證券公司已出現透支挪用資金、法人投資者以個人名義炒股、編報虛假申報材料、出具虛假證明文件等一些違法、違規行為。2002年以前，我國高風險證券公司被處置還屬于個案，2002年8月以后，由于市場低迷，證券公司連續幾年出現全行業虧損，多年積累起來的風險集中爆發，因重大違規行為受到處置的證券公司數量急劇上升。到2006年7月，不足4年時間就有34家高風險證券公司被處置，證券公司面臨行業建立以來的第一次系統性危機。在證券違法犯罪案件中，證券經營機構的違法、違規行為超過半數，顯示在證券公司取得良好經營業績的同時，自身的內部控制有待優化。在這樣的背景下，2008年4月23日，國務院總理簽發國務院522、523號令，《證券公司監督管理條例》、《證券公司風險處置條例》。

21世紀國內證券公司正面臨前所未有的發展機遇，同時在重新“洗牌”中經受到嚴峻的挑戰。如何防范和化解風險，既是監管機構必須考慮的問題，也是證券公司不能回避的責任。《證券公司內部控制指引》第133條規定，“證券公司應設立監督檢查部門或崗位，獨立履行合規檢查、財務稽核、業務稽核、風險控制等監督檢查職能；負責提出內部控制缺陷的改進建議并敦促有關責任單位及時改進?！奔s束、自律作為證券公司獲得良好信譽的前提，也是券商在激烈的市場競爭中穩操勝券的法寶。證券公司內部審計是對公司經營活動全過程進行的監督，目的是防范風險，糾正違規，加強內部控制，保障證券公司健康發展。證券公司的內部審計部門對于公司的規范經營負有重要責任，內部審計職能的發揮程度直接影響證券公司的長期生存與穩健發展。因此加強內部審計工作已成證券公司當務之急。

二、我國證券公司內部審計現狀與問題

目前，證券公司普遍設立了內部審計部門，但內部審計工作現狀與其重要性并不相適應，內部審計還遠沒發揮其應有作用，體現在以下幾個方面：

(一)審計范圍有限，未覆蓋到各部門、各環節。證券公司內部審計部門應實施全方位審計，但從目前情況來看，審計范圍并沒有覆蓋各部門、各環節。例如，有的證券公司只注重對營業部和分支機構業務活動的合規性、合法性的監督，而未涉及到對公司總部的重點業務部門和職能部門的審計，如投資部、資產管理部、財務部等。有的證券公司雖然開展了針對這些部門的審計，但在審計實施及出具審計報告時有所顧忌，不能客觀反映真實情況。總體來說，內部審計部門代表公司對下屬營業部的稽核審計工作比較容易開展，對總部其他同級部門或投資部等重要部門實施審計則有一定難度。

(二)內部審計重視財務、淡化管理。證券公司屬于資金密集型行業，在運轉過程中極易發生各種風險，近年以來被處置的高風險證券公司數量之多史無前例。而我國證券公司的內部審計大多將主要精力放在財務數據的真實性、合法性的審查及監督上，審計的對象主要是會計報表、賬簿、憑證及相關資料，內部審計的職責集中在“查錯防弊”上，很少對公司管理做出分析、評價和提出管理建議。事實上，證券公司發生或產生錯誤與舞弊等問題不限于財務部門，更多的是在經營管理過程中，內部審計部門的職責也并不僅限于“查錯防弊”。把審計重點局限于財務數據的真實性上，不利于發揮內部審計部門的作用。

(三)重事后檢查，輕事前、事中控制。內部審計部門在事后監督檢查，主要是財務數據的檢查方面比較到位，而在事前和事中控制方面所起的作用還遠遠不夠。事后檢查只能發現已經發生的問題，而如何防微杜漸、亡羊補牢才是問題解決的關鍵。嚴格來說，制定、執行制度并不是內部審計部門的主要工作，但內部審計人員由于工作的關系，可以深入基層，掌握第一手的資料，有機會了解內部控制方面的薄弱環節，針對審計中發現的問題，可以在制度的制定和執行方面提出合理的建議。由于各方面的原因，證券公司內部審計重在事后發現問題，忽視了對可能產生的風險或不安全隱患的防范與分析，對于事前、事中控制的關注遠遠不夠。

(四)內部審計技術落后，審計效率不高。綜合治理后，證券公司規模不斷擴大，業務種類不斷增加，證券公司內部審計的工作量也越來越大。而部分證券公司審計手段比較單一，基本上還是采用現場審計方式。證券公司規模擴大后，高素質的內部審計人員數量不足以及財力、物力的限制，使得內部審計的廣度和深度都不夠，甚至會影響到審計報告的及時性?，F有審計手段遠不能適應業務活動的節奏和風險控制的要求，審計效率不高，嚴重制約了內部審計監督評價和提供增值服務的作用。

三、影響證券公司內部審計工作的制約因素

(一)內部審計部門缺少應有的獨立性。獨立性是內部審計的靈魂，也是內部審計工作的必要條件。內部審計人員只有具備應有的獨立性，才能客觀地實施審計，才能作出公正的、不偏不倚的評價。國際內部審計師協會在《內部審計職業實務標準》中，對內部審計機構的組織地位作了明確規定，核心內容有3條：內部審計機構應置于組織內部的較高層次，內審機構的獨立性和權威性的強弱，主要取決于其隸屬關系和領導層次的高低，領導層次越高，獨立性和權威性越高；內部審計部門負責人應直接向組織內的最高決策層負責并報告工作，從而保證內部審計活動的實施；內部審計活動不受其他職能部門或個人的干擾。同時，按照規定證券公司內部審計部門應當對董事會負責，獨立于證券公司其他部門，對公司所有部門、所有環節實施監督。實際工作中，內部審計部門雖然名義上歸董事會領導，與內部其他部門處于基本平級的地位，內部審計人員的績效考核與晉升等還要受制于公司其他部門。內部審計部門獨立性的缺失必然會導致審計范圍受到限制。

(二)對于內部審計職能的認識急需深入。國際內部審計師協會重新修訂并已于2002年1月1日起正式實施的《內部審計職業實務標準》，將內部審計定義為：一項為了增加價值和改善運營所進行的獨立的、客觀的確認和咨詢活動。它運用系統化、規范化的方法來評價和改善組織的風險管理、控制及公司治理過程的有效性，幫助組織實現其目標。新定義中突出內部審計的“咨詢”、“增加組織的價值”和“改善組織的風險管理、控制及公司治理”功能。這種內部審計不同于傳統的“監督導向型”內部審計，而被稱之為“服務導向型”內部審計。從現實來看，證券公司內部審計人員多是在實踐中摸索和成長起來的，內部審計的理論基礎并不扎實，對于內部審計職能的認識不夠全面。在審計過程中，內部審計部門往往重監督評價，輕控制和服務。主要審計力量集中在財務數據的事后檢查方面，對于內部控制的監督評價不夠重視。在為公司經營管理提出建議，發揮服務職能方面的作用非常有限。

(三)非現場稽核手段應用不夠充分。證券公司目前內部審計手段還比較落后，基本上采用現場稽核方式。綜合治理完成后，證券公司數量減少，規模擴大，營業網點不斷增加，證券公司內部審計的工作量越來越大，傳統審計手段已經不能滿足新形勢的要求。近年來，證券公司逐漸建立了集中的交易監控系統和集中的財務監控系統，通過將交易監控和財務監控連通運作，實現了交易數據和財務數據的互相核對。環境的改變為非現場稽核審計的實施提供了便利的條件，非現場稽核手段應用不充分影響了內部審計的效率和效果。非現場稽核成為了證券公司在現階段的一項重要而迫切的研究課題。

(四)內部審計人員素質較低，復合型人才匱乏。目前，我國大部分證券公司還沒有建立完善的準入標準和考核機制，內部審計人員的崗位要求不明確，難以保證內部審計隊伍的素質。內部審計是一項政策性強、涉及面廣的工作，內部審計人員不僅要通曉財會知識、審計理論、法律知識，還必須掌握電腦知識，并具有較強的綜合分析能力及文字表達能力。當前相當一部分內部審計工作人員缺乏必要的電腦知識，業務知識面較窄，加上日常工作相當繁忙，缺乏專業培訓，專業能力下降，不適應新形勢下內部審計工作任務要求的需要。內部審計人員素質不高，缺乏復合型人才，影響了內部審計作用的有效發揮。

四、改進我國證券公司內部審計工作的若干措施

(一)提高內部審計機構的獨立性。內部審計機構只有獨立于其他職能部門，并在證券公司內部位于比較高的層次，才能確保內部審計意見、結論和建議的公正、客觀、權威和有效，真正發揮公司最高決策層的參謀和助手作用。為保證證券公司內部審計的獨立性，不僅是名義上，實質上內部審計機構也要置于董事會或監事會領導下，內部審計機構應當直接對董事會或監事會負責并報告工作。內部審計機構負責人任免，內部審計機構和人員的評價與考核，要直接由董事會或監會事決定。內部審計機構的年度審計工作項目計劃、人員計劃及財務預算要提交最高管理層和董事會備案。內部審計機構每年一次或在必要時多次向最高管理層和董事會提交工作報告。

(二)全面發揮內部審計職能與權威性。內部審計作為證券公司治理結構中監督、反饋系統的核心，客觀上要求內部審計為公司提供一種獨立、客觀的監督、評價和咨詢活動，其目的是增加組織的價值和改善組織的經營。如果內部審計仍局限于傳統的財務審計，就無法滿足這個要求。因此，內部審計的工作重點必須從傳統的“查錯防弊”轉向為公司內部的管理、決策及效益服務。內部審計的職責應從審查和監督向評價與咨詢方面拓展，其作業范圍不應當局限于財務領域，而應擴展到公司經營管理的各個方面。

(三)充分利用非現場稽核審計手段。限于現場審計的成本、人力等方面的制約，現場審計和檢查的頻率不可能很高，一般一年一次或者更長，這種頻率目前無法滿足風險管理的要求。隨著證券公司各項業務電子化、網絡化程度提高，內部審計部門可以通過采集被審計單位柜臺系統、財務系統、日常監控系統以及被審計單位歷年審計的歷史數據等信息，借助內部網絡查詢、篩選、記錄、分析等，對被審單位實施非現場稽核審計。覆蓋全面的公司內部網絡，可為有效地利用信息技術手段對證券公司營業部開展非現場稽核審計創造條件。

利用信息系統手段可以在以下幾方面進行非現場稽核。首先，可以利用各種監控系統作為現場審計的輔助手段。在實施審計之前，可以利用公司內部網絡，對于被審計單位的情況進行事先分析，確定審計重點，這將大大節約現場審計的時間，提高內部審計的效率。其次，可以利用內部網絡以及各監控系統進行專項稽核審計，對于業務和財務的一些專項檢查，不必親自到現場審計，通過各內部系統就可以得到所需的數據和資料。另外，根據內部審計需要，一切可以在非現場審計的數據和非數據信息都可以根據需要納入非現場審計系統。

(四)建設德能兼優的高素質內部審計隊伍。首先，要制訂內部審計人員任職資格標準。內部審計人員在思想上，要有很強的敬業精神，恪守客觀、公正、廉潔的原則；在專業上，要有扎實的基本功，熟悉證券知識和公司開展的各項業務操作流程，掌握金融法規政策及公司內部規章制度，熟練運用電腦的基本技能。在能力上，要有敏銳的觀察力、判斷力和文字表達能力，同時還要有良好的溝通能力，以便于跟公司各部門及分支機構進行交流與合作。其次，要改善內部審計人員結構。由于內部審計領域的擴展和審計層次的提升，原來單純的財務人員結構已不能適應內部審計工作的需要。內部審計部門不僅需要財務會計專門人才，也需要具備經濟學、管理學知識的專門人才。因此，必須要配備實踐經驗豐富、業務水平較高的企業管理、經濟法律、信息技術等方面的專業技術人員，建立一支知識結構多元化的內部審計隊伍。再次，還要加強對內部審計人員的后續培訓工作，使內部審計人員及時更新知識，掌握新的技能和方法。重視和加強包括會計、審計在內的各相關專業知識的培訓，使內部審計人員具有較為廣博、堅實的專業知識基礎，其能適應和處理不同類型業務及復雜問題，從而為決策者提供更多更好的意見與建議。為實施非現場稽核以及遠程審計的需要，尤其要加強審計人員計算機知識與技能培訓，全面提高審計人員計算機審計水平，培養一支具有一定的業務審計水平，又掌握計算機審計等技術的復合型審計人才隊伍。

參考文獻：

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[3]李學柔內部審計轉型淺析[J]，財會通訊，2007，(5)

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關鍵詞 中石化油重慶分公司內部控制制度建設

中石化油公司是隸屬于中國石化股份公司的油專業化公司,集生產、研發、儲運、銷售、服務于一體。重慶分公司是其旗下西南地區的一家分公司,以生產研發合成油產品見長,通過完善公司的內部控制,有利于企業不斷適應外部不斷變化的環境,提高內外部資源的利用率。如何通尋求內部控制制度實施的方法途徑,使制度建設更加完善,使內部控制更加有效,是中石化油公司重慶分公司(后文簡稱重慶分公司)未來內部控制工作的重點。

一、企業內部控制及基本要素

所謂內部控制,就是“組織內部遵循國家法律法規,為實現經營目標,保護資產安全與完整,提高組織運營的效率及效果,而采取的各種政策和程序”[1]。它包括以下基本要素:

1.風險評估,即對于風險事件給人們的生活、生命、財產等各個方面造成的影響和損失進行量化評估的工作。企業總是運行在有一定風險的環境里,企業需要正視這種風險,并積極利用,風險的識別是內部控制的首要環節,其次才是相關控制活動,最后是信息溝通。

2.環境控制,它主要針對企業運行的軟環境,如經營理念、企業文化、組織結構、員工道德素質等內容。

3.信息與溝通,內部控制是以信息的傳遞為基礎的,因此,必須保證溝通的渠道和溝通內容的完善性,保證信息系統的穩定運行,保證溝通渠道的便捷性等。企業所有員工必須從公司獲取承擔控制責任的信息,保證對外,對內的有效溝通。

4.控制活動。它主要包括直接部門管理對信息處理的控制、實體控制、績效指標的比較、分工,高層經理人員對企業績效進行分析。控制活動在企業內的各個階層和職能之間都會出現,通過控制活動確保管理階層的指令得以執行的政策及程序。

二、重慶分公司內部控制現狀

自2002年5月中國石化油公司自組建以來,其通過不斷深化資產重組、推進管理體制改革,在技術創新、品牌建設,資產的規模、經濟實力都有了長足的進步。重慶分公司伴隨母體成長也迅速發展,其內控現狀可以概括如下:

1.隨著母體公司內控的進一步深化不斷深化,觸角涉及到企業的方方面面,并有效結合信息系統,對業務流程進行較為細化的梳理,優化了業務過程和信息傳遞渠道。

2.根據股份公司和油公司層面的內控執行細則,結合本公司的生產經營實際,層層分解落實控制點,細化整理《重慶分公司權責指引》,制定相關內控職責分冊,按年修訂《崗位職責卡片》,要求控制點責任到人,加強了企業內部控制。

3.根據油公司總部層面內控檢查評價辦法,完善了檢查評價體系,加強內部控制自查整改工作,按月進行穿行測試,按年度進行內部控制管理報告。

4.結合自身經營管理需要和生產經營特點,細化整理企業相關制度,積極推行內控工作發展。

5.創造良好的工作和生活環境,積極推進以“"團結、融合、規范、爭先”為核心的企業文化建設,創造了良好的文化氛圍。

6.實施人才強企戰略。結合母體公司要求,以及公司現狀及市場預期,制定企業人才戰略及相應管理辦法,覆蓋了人才招聘,評價,培養,激勵等環節,保證人才隊伍的快速壯大[2]。

但是作為我國國有企業的直屬企業,其在內部管理,風險控制,內部控制理念上與優秀的同類公司相比還有差距。

三、重慶分公司內部控制存在的主要問題

重慶分公司內部控制存的問題,主要體現在以下幾個方面:

1.內部控制環境基礎有待進一步加強。中石化的組織是脫胎于原有的計劃經濟模式,作為中石化的下級企業,其不可避免的在法人治理,組織結構上存在很多問題,油公司二級單位眾多,分散的地域環境,使單位之間可能存在機構臃腫,反應遲鈍,不利于油公司的總體協調,使重慶分公司在控制環境上有一定缺陷。

2.風險控制不力。對于企業而言,風險時刻存在,對于重慶分公司公司而言,風險控制不力體現在,首先是企業風險管理缺乏主動性,重慶分公司前身是直屬中石化的科研生產單位,幾十年的經營管理留下了很多不良習慣,這些習慣往往有悖于內控制度的執行,而員工內控意識加強不夠,往往是處于推行壓力中的敷衍,而并沒有把內控工作落到實處。且仍然習慣于事后控制,這樣往往可能因為不可預見的風險給企業帶來更大的損失。

3.由于機構龐大,上下溝通不到位,造成有很多制度執行難度很大,且手續過為繁雜,影響了執行效果,同時也影響了生產經營的進度。

4.風險考核滯后,就重慶分公司而言,財務,生產,法律,審計,銷售等都一定程度的承擔著風險管理的職責,但是目前還沒有嚴格的考核制度,考核其風險控制情況,這個也很難量化,考慮得更多的是經濟責任指標,通常是檢查到問題后由主管領導督促進行,情況嚴重的予以罰款處理,但并沒有真正的日?；⑶液蛡€人績效有效掛鉤,這降低了管理效率,而且使企業難以達到對抗風險的理想狀態。

5.部分制度手續比較繁瑣,流程時間長,影響了生產經營效率。

6.本分公司內部的審計支持力度不夠,重慶分公司主要接受母體企業的內部審計,自身審計工作薄弱,沒有起到真正的監督促進作用。

這些問題的存在使內部控制難以真正有效,或者效果大打折扣。

四、重慶分公司內部控制制度的完善

1.加強對內部環境控制的研究。企業內部環境控制點眾多,因此必須尋找對企業影響最大,或管控最有意義的控制點。(1)企業內部控制理論也在不斷發展,必須加強對理論認識,將內部控制直接作為風險管理的一部分,提高了對內部控制重要性認識[3]。與上級公司共同研究內部控制理論的發展,加深對企業內部控制的認識,探索對企業內部控制制度設計的方法和原則,對重慶分公司意義重大。(2)加深對內部控制對象的研究。內部控制包括生產運行,市場營銷,財務審計,科研,企業文化,領導管理理念等等。重慶分公司需要對這些可能進行內部控制的要素進行分析,區別對待,并保證各要素之間的互動。(3)提高對內部控制的重視。重視內部控制就是重視企業風險。而作為老牌國有企業,舊的習俗使其對風險的重視難以達到理想的程度。重慶分公司在目前面臨著高效高速發展的態勢與企業風險導向內部控制管理人才相對薄弱的現狀,這可能成為公司發展的“瓶頸”,而它也恰恰是對內部控制重視不夠的后果。

2.加強內部控制規范的建設。內部控制是通過一定的制度形成的,只有規范了制度,才能通過制度規范人,因為任何企業的穩定運行都不能依賴于員工的自覺行為。對于重慶分公司而言,需要完善以下制度的建設:(1)加強上下溝通,擴大內部控制制度的建設范圍。重慶分公司的母體公司是一個組織結構復雜,地域較遠,人員眾多的大型企業,重慶分公司作為其直屬公司,必須遵守母體公司的制度,但是因為母體公司照顧面比較廣,部分制度可能不適合于重慶分公司,必須在運行的過程中,加強上下溝通,達到共識,不斷修改優化現有制度,使其包含對一切可能給企業造成運行風險的因素的控制制度,如授權批準控制、實物保全控制、組織規劃控制、文件記錄控制、職工素質控制、風險防范控制、內部報告控制、全面預算控制、電算化控制、內部審計控制等。除了這些對流程進行規范的控制,還包括一系列的操作機制,如內部控制制定、實施、監督、考核、評價等,也包括縱向,橫向的內部控制。內部控制不僅涉及到人和物,還涉及到人的工作行為,工作狀態,思想狀態等,它是企業的環境、文化理念、經營哲學等控制環境因素與風險因素的統一體。(2)提高企業內部控制的戰略地位,即將內部控制和風險控制等同?？傮w上就是要將重慶分公司內部控制的目標,不僅僅定位在保證會計資料的真實和完整等低層次上,還要提高到公司經營層次甚至戰略層次,達到真正控制風險,提高公司的市場競爭力和管理水平的目的。(3)不斷優化制度,降低執行難度與流程時間,現有的制度有些部分過于繁瑣,造成員工疲于敷衍工作,工作流程拉長,造成效率低下,但是效率與控制始終是會有一些沖突的,我們必須使用大量現代化手段,加快流程,縮短執行時間,使控制真正有效且不影響或少影響生產經營效率。

3.強化人員意識,加大考核力度。經過多年的摸索,在重慶分公司,對內部控制的認識已經有很大程度的提高,領導班子也較為重視,但是由于幾十年的老牌國有企業背景,很多形成習慣的東西一時難以改變,這就需要通過以下舉措來推動內控工作的發展,使其達到更好的控制效果:(1)加強人員培訓,人員培訓必須是逐級逐層分開培訓,針對每一個層面的重點,使其認識到內部控制的因和果,并用詳實的案例加以說明,是各個層面真正認識到內控工作的意義,變被動為主動。(2)加大考核力度,針對內控矩陣和實施細則,對各個控制點按時穿行測試,根據檢查結果設定各層次考核目標,并與績效掛鉤。這樣從意識上使員工變為主動,從考核上鞭策其實施效果,會進一步促進內控工作。

4.強化內部審計工作。重慶分公司主要接受母體企業的審計,由于近年來重慶分公司規模擴大較快,使得加強本分公司內部審計更有必要。(1)注重專項審計與審計調查、事后財務收支審計與事中、事前的管理效益審計的兩結合方針,充分實現內部審的計作用,保證審計的監督與評價職能并重。(2)審計工作中嚴格把握三個方面:首先是經營審計,它是最一般的而審計,因此也涵蓋了最為廣闊的范圍,也即公司運行的各個方面,如對財務報表數據進行深入調查和統計,對財產物資進行經常性監督,對生產進行現場管理,對資金去向進行嚴格審計和價值評估。通過這些較為全面的管理措施可以為管理層提供更好的建議和保證。其次是財務收支審計,重點是要“加強對權力的制約和監督”,嚴格按照公司相關管理制度進行,防止各層管理人員職權濫用。因此內部審計人員在熟悉審計業務的同時,還必須有一定的黨性原則。最后是管理審計,它主從公司各項管理活動本身進行審計,其檢查內容為公司的各項計劃及其執行,組織機構的完整性和合理性,管理活動的有效性和經濟性等。

完善中石化油重慶分公司內部控制制度,增強制度有效性,除了加強內部環境規范的建設和內部控制制度的研究,以及內部審計工作,還可以從改變企業組織結構,確立良好的信息溝通系統,提高員工素質,建立員工培訓機制,加大考核力度,健全企業內部控制自我評價系統,完善公司治理結構等方面出發。總體而言,內部控制對重慶分公司不是一個新話題更不是一個新行為,但由于企業的特殊行業和地位,以及成長經歷,使得其在風險理念、制度基礎、法制意識等方面與國際先進企業還存在較大差異。因此加強內部控制建設并使之形成長效機制尤顯重要。

參考文獻:

[1]朱榮恩,應唯,袁敏.企業內部控制制度設計.上海:上海財經大學出版.2005(7):18-24.

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[關鍵詞] 內部控制內部控制制度公司控制環境內部審計

在現代企業制度下，我國的企業管理、財務管理等都面臨著很大的挑戰。加強企業內部控制建設，是企業迎接新世紀挑戰的重要內容。近幾年來，中國移動、中國聯通、中國電信、中國網通等通信運營商相繼在海內外成功上市，完善內部控制框架體系，適應境內外資本市場監管的客觀需要，滿足公司實現現代企業治理的要求，是各大運營商和所有上市公司必須面對的問題。

一、我國上市公司內部控制制度建設中存在的問題

1.內部控制制度

內部控制是社會發展到一定階段的產物，是現代企業管理的重要手段。內部控制制度是在一個單位中，為實現經營目標，維護資產完整，保證會計信息真實正確和財務收支合法合規，貫徹經營決策、方針和政策，以及保證經濟活動的經濟性、效率性和效果性，在本單位因分工產生的相互制約、相互聯系的基礎上的一系列具有控制職能的方法、措施和程序，并予以規范化、系統化，由此所形成的一整套嚴密的控制機制。

由于每個企業的情況各不相同，上市公司的內部控制制度的具體內容也會不同，概括起來，現代企業內部控制制度大致包括以下六個方面的內容。一是授權分權控制，授權又包括一般授權和特殊授權。二是不相容職務分離控制，這在上市公司中體現的尤其明確。三是業務程序標準化控制。四是會計記錄控制，又包括建立健全憑證制度，制定合理的會計記錄程序，建立和加強復核制度，以及嚴格規定各項會計記錄應遵守的原則。五是資產安全控制。六是人員素質的控制，又包括嚴格上崗制度、崗位培訓制度、職務輪換制度等。

2.我國上市公司內部控制制度建設中存在的主要問題

目前一些上市公司的財務內部控制還沒有達到能夠使各類財務決策權利、各項財會業務過程、各個操作環節和各個財會人員的行為都處于緊密的內部制約和監控之下的科學、有效的財務控制水平。比如，財務內部控制尚未形成覆蓋各個部門和環節的系統，還有薄弱點和空白點；財務規章、制度和操作規程的貫徹落實還不夠，互相銜接也不夠嚴密；管理力度呈逐層遞減趨勢，管理效應也層層弱化。

理論上忽視對上市公司財務內部控制及其風險的研究，誤導財務管理實際工作對財務內部控制的疏忽和松懈，是以上問題產生的主要原因。主要表現在：

(1)上市公司的企業管理層重生產、輕經營，重開發，輕內部后續管理，甚至把財務內部控制看成僅僅是財務管理部門的事，而沒有將公司內部控制制度建設放到全局的戰略高度來思考和對待。

(2)有的上市公司雖然有為數不少的內部控制規章制度，但僅僅是紙上談兵，流于形式，不能得到切實的貫徹和執行。

(3)忽視財務內部稽核和內部審計的作用。有的公司沒有財會部門的稽核，有的雖有但不規范，未形成制度。

(4)在日常的內部控制制度管理方面，思想工作不深入，對職工的個人行為和思想狀況了解不夠，使一些管理隱患長期得不到發現和糾正。

二、上市公司內部控制制度建設的實質和必要性

1.上市公司內部控制制度建設的實質

內部控制制度是現代企業管理的一個重要組成部分，是企業各種形式管理控制的總稱。內部控制制度產生的基礎是生產經營管理的需要。其目的在于幫助企業的經營活動更具合理化，具有經濟性、效率性及效果性，保證管理決策的貫徹，維護資產和資源的安全，保證會計記錄的準確和完整，并提供及時的、可靠的財務和管理信息。

2.上市公司內部控制制度建設的必要性

(1)加強公司內部控制是建立現代企業制度的內在要求。我國的上市公司經過近年的大發展，各上市公司的資金、人員、市場等都發展到了相當的規模，公司的機構設置、財務管理水平和人力資源的配備等方面必須適應公司進一步發展的要求。因此，加強公司管理，實現管理創新，使傳統的管理模式向現代企業管理過度，加強內部控制制度建設是建立現代企業制度的內在要求。

(2)健全的內部控制體系是提升管理效率的必然要求。為了提升管理效率，有效保證公司經營效益和財務報告的可靠性，以及法律法規的遵循性，上市公司必須形成一整套內部控制體系，通過對貫穿于經營活動全過程的自行檢查、自行制約和自我內部調節，規避公司經營風險，及時發現和糾正各種錯誤。健全的內部控制體系不僅是公司內部相互制衡、相互監督的治理機制問題，更是在激烈的競爭環境中，公司得以生存、避免內部運行失控和潛在管理效率損失的必然要求。

(3)建立有效的內部控制制度是參與國際競爭的迫切要求。雖然我國上市公司自我發展比較快，但還沒有實力完全按照國際規則參與市場競爭。一個重要的原因就是可持續發展能力不強，市場認可度不高。一個規范的、有效的公司內部控制制度，可以提高公司的市場認可度，提高公司參與國際競爭的實力和信心，適應境內外資本市場監管的客觀需要。

三、我國上市公司內部控制制度建設的具體舉措建議

1.營造良好的公司控制環境

公司控制環境包括董事會、公司管理者的素質及管理哲學、公司文化、組織結構與權責分派體系、信息系統、人力資源政策及實務等。控制環境直接影響到公司內部控制的貫徹和執行，以及公司經營目標及整體戰略目標的實現。完善公司的控制環境，最主要的就是建立良好的公司治理結構。

2.形成全方位、寬領域的控制觀念

要在公司實施有效的內部控制，必須從公司整體的角度來考慮內部控制問題、從公司整體角度來定義和設計內部控制體系，打破傳統公司內部控制的狹隘性，由局部的會計控制、財務控制擴展到整個公司治理權控制、公司資源和運營控制，真正構建完整的公司內部控制系統。

3.構建風險管理機制

風險分析不僅要貫徹在公司戰略目標的制定過程中，而且也貫徹在公司日常的內部控制過程中。構筑靈敏的信息系統與監控系統，對不利事件及主要風險因素進行識別、分類、評估和控制，當內部因素及外部因素發生變化時，能及時調整和應變。管理層應向董事會保證已經采用風險評估程序執行了必要的風險評估，董事會通過審計委員會等對管理層的報告進行審核，公司的風險管理必須貫穿并滲透于公司控制的全過程。

4.建立、健全公司內部管理制度

上市公司要努力建立健全包括兩個相對獨立層次的內部控制制度體系。第一層次是組織制度。第二層次是管理制度。層次化的內部控制體系是通過明確各方關系人的權利和責任實現的，使得每個群體或個人的行為都處在他人的監督和控制之下，避免出現控制的真空地帶或控制盲點，而使控制流于形式，難收成效。

5.充分發揮內部審計的作用

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新時期每個企業競爭的主要因素就是人才的競爭。人才是整個企業在競爭中的主力，只有員工的整體實力得到提升，才能夠使公司的綜合實力得到提高，并在激烈的市場競爭中脫穎而出。人力資源管理就是對一個企業或公司的人員進行科學的規劃和管理。人力資源管理就是運用科學的方法，結合公司的實際情況對公司的人力資源進行合理的分配和科學的管理。這樣就能夠使公司的人力資源得到良好的分配，并且使人力資源創造的利益擴大化。在公司或企業進行人力資源管理，通過人力資源管理的角度進行員工的管理，能夠使管理人員的阻力減小，方便公司內部的管理，為公司的發展奠定堅實的基礎。

一、站在人力資源管理的角度進行人員管理的必要性

首先，為了適應競爭的市場，企業也必須隨著發展，對公司的管理做出相應的調整，并對公司的管理制度進行改革，使公司不落后于時代的發展。通過研究發現，公司管理的重點就是員工的管理，管理者要重視員工管理的工作，并且需要重視員工管理工作的重要性，任何一個企業不能忽視員工管理的作用。其次，陳舊的員工管理方式已經不再適用現行人才管理的需要，所以為了滿足員工管理的需要，就需要我們結合時代的發展對整個企業或公司員工管理的方法進行創新。最后，一個公司的發展離不開高素質的工作人員，進行與員工管理能夠使公司的資源得到合理的分配。在進行員工管理的時候，可以通過人才招聘、內部培訓等方式，為公司提供高素質的人才。

二、創新招聘策略

引進人才員工管理的源頭就是人才招聘階段，所以人才招聘就是員工管理的一個重點。我們在進行人員招聘的時候，對需要招聘崗位的要求明確提出來。還有就是必須糾正以往的人才招聘的誤區，以往在人才招聘的時候，招聘只注重應聘的學歷，這樣就會使那些工作能力強，卻因為學歷低的人沒有被錄取。學歷較高的人招進來后，存在著驕傲的心，不能夠正確的看待自己的工作崗位。還有就是公司不能夠對這些學歷高的人安排合適的工作，并不能使員工有效的發揮作用。所以，在進行人員招聘的時候，不能只考慮單方面，要結合公司內部的實際情況，充分的了解應聘人員的要求，給應聘人員安排合適的工作。還有就是需要，公司及時的糾正招聘的制度，隨著時代的發展不斷的更新人才招聘的制度，以求招聘制度符合公司發展的需要。

三、開展培訓，使員工充分滿足企業及崗位要求

進行員工的培訓包括兩種類型的員工培訓：

其一，就是新員工的培訓，新員工在通過招聘之后被錄取到了新的公司，由于這些新員工對工作的環境不夠熟悉，在進行工作的時候不能夠及時的處理突發狀況，為工作帶來諸多的不便。那么我們進行新員工培訓的時候，要把培訓的重點放在新員工對公司環境熟悉和基本的工作處理上，這樣就能夠使新員工在最短時間內適應新崗位。通過對新員工的摘要：現階段，每個公司為了長遠發展就需要對公司內部進行改革，使公司的發展符合時代的需求，改革的重點就是對公司內部的人員進行管理，只有進行科學的管理，使公司內部的人力資源得到科學的管理和分配。新時期，每個公司決勝的關鍵點就是人才，鑒于此，本文是在人力資源管理角度，對員工管理的方法進行的一個探析，為每個企業提供員工管理的方法和參考依據。關鍵詞：人力資源；員工管理培訓，能夠使新員工加快自身的成長，對員工進行自我豐滿和自我補充提供良好的環境。

其二、就是已經招進來的員工。這些員工大部分的特征就是沒有相應的工作經驗以及應該具備的職業資格證書。我們進行舊有員工的培訓是為了使他們能夠更好的為公司進行工作，培訓過后應該進行嚴格的審查，最后，按照考核的成績對這些員工進行相應的處理，對于通過考核的公司繼續留用；沒有通過考核的，嚴重的予以解聘。對于還有提升空間的，應該繼續進行培訓。最重要的是加強員工的思想道德的教育，員工對企業文化進行充分的了解，能夠更好的融入整個公司中，能夠提高員工與企業的凝聚力。

四、暢通員工晉升渠道，助推員工個人發展

現階段，每個公司的員工在公司的發展愿望是升職加薪。每個公司應該按照每個員工的職位，制定相應的職業規劃，為員工提供豐富的升職空間。還有就是做好與每個員工的交流，實時掌握每個員工的工作情況。那么另一方面就是，公司需要加強人才選拔制度的建設，對于公司內部的員工升職的選擇，不能只顧員工的學歷，應該按照員工的綜合實力進行選擇，這樣就能夠是職位的安排變得更加合理。通過制定嚴格的選拔制度，能夠激起員工的升職的欲望，從而激發員工工作的積極性。

五、制定公平合理的工資制度、結合績效考核進行員工的管理

一個公司的公平與否，在工資方面就能夠得到良好的體現。工資制度應該本著公平、“多干多得，少干少得”的方式去實行。公平、公正的公司制度有利于員工糾正自己在工作中的誤區，減少出現不勞而獲的現象。還有就是績效制度，績效制度就是對員工進行獎勵的制度，這項制度任何一個公司在管理的過程中必須堅持的。公司為了長遠發展，就需要有關員工獎勵方面下功夫，不斷地提高員工工作的積極性，我們需要結合績效制度結合計算機的應用，使員工的管理制度變得科學合理。

六、結語

綜上所述，為了適應時展的需要，企業在進行員工管理的時候，對公司的實際情況進行全面的分析，根據總結發現的問題采用相同的管理措施，在人力資源管理中借鑒一定的經驗進行員工管理。使管理的過程變得更加合理，能夠為公司的發展提供豐富的人力資源，推動公司的平穩發展。

參考文獻

[1]王妍.基于人力資源管理角度淺談員工管理方法[J].人力資源管理,2016,02:55.

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關鍵詞：快遞公司；上市；內部審計制度

隨著近幾年網絡購物交易的增加，快遞業得到了大規模的發展，2016年，中通、申通、韻達、順豐、圓通等幾家快遞公司爭相上市，在這樣的背景下，對快遞公司內部審計問題的研究也顯得尤為重要。

一、背景研究

（一）快遞公司上市背景

快遞公司是指主要為個人型客戶服務，接收和發送快遞均由各個網點的快遞員上門服務的公司。我國國有快遞公司以中國郵政為主，隨著網絡經濟的快速發展，民營的快遞公司得到了很好的發展，其中主要包括申通快遞、順豐快遞等。2015年是快遞行業發展迅速的一年，業務量規模繼續保持世界第一，快遞業務收入也有快速增長，2015年我國快遞業務收入完成2769.6億元。總體看來，快遞業的發展勢頭迅猛，前景良好。由于資本的推動作用，快遞行業正在朝著相同的方向發展，紛紛選擇上市。從2015年下半年開始，國內民營快遞企業紛紛開始借助資本力量。2015年10月，申通宣布借殼艾迪西上市，打響快遞公司上市的第一炮；2016年3月，圓通借殼大楊創世上市；兩個月后，順豐借殼鼎泰新材上市；7月，韻達快遞也宣布擬180億元借殼新海股份；7月12日，中通快遞向美國證券交易委員會申請IPO……快遞公司集中上市，也為快遞行業帶來新的競爭，在這樣的背景下，研究快遞公司的內部審計制度有利于快遞企業在新環境中提升企業競爭力。

（二）快遞公司特點

1.資本投入大。快遞公司主要承接個人型客戶，這導致快遞公司擁有巨大的業務量，與之匹配的是對快遞基礎設施的高要求。在各個營業網點配備的車輛設備、人力運營等，都體現出快遞企業管理系統對資金的巨大需求。每一個高效運營的快遞公司都有大量資本投入的支持！

2.人力資源需求大?？爝f公司業務的多個環節均需要人力的支持，尤其是最基礎的收件和派件環節。隨著快遞公司上市、公司規模擴大、業務量激增，對人力資源的要求會更高。

3.區域性特征?？爝f行業的業務分配具有很明顯的區域性特征，基本與我國經濟發展的繁榮度和活躍性一致，這是由于現代快遞行業的業務主要由網購行為產生，而網購與實體經濟的發展具有相似性。在我國東部經濟帶的經濟發展最為迅猛，同樣，快遞行業的業務量在東部也是最大的。

4.季節性特征?？爝f行業的季節性很強，每年春節前后是快遞業的熱季，隨著各種購物節的興起，這些特定的購物季也成為快遞公司忙碌的時點，這也應成為快遞公司內部審計的重點時期。

5.高競爭性。隨著快遞行業的發展，民營快遞公司的增多，快遞行業的競爭性也越來越強。良性的競爭可以促進行業的健康發展，但對于行業中的具體公司而言，需要在發展時更加謹慎，也更需要內部審計來保證企業的發展。6.低門檻性。快遞行業的入行門檻并不是很高，可以直接以加盟的方式進入。這樣的方式可以進一步促進快遞業的發展，但同時會由于發展過于迅猛而產生管理問題。

二、快遞公司內部審計問題及對策

（一）快遞公司內部審計問題

1.內部審計人員稀缺。內部審計工作的技術操作性強，要求人才有較高的技能水平和工作水平。財務知識、審計知識、稅法、經濟法等都需要掌握。同時，還要求審計人員有一定的經營管理能力、分析掌握能力和數據整理能力。在日常工作中，審計人員必須能夠靈活應用這些能力，而現今快遞公司的審計人員在數量和質量上均存在缺陷。快遞公司由于具有巨大的基本業務量，導致其內部審計工作的業務量也是龐大的，因此，足夠的內部審計人員是必不可少的，同時應努力提高員工綜合素質。

2.內部審計部門的獨立性差。現代快遞公司的內部審計部門大多由董事會下設，這也是我國整體內部審計發展的現狀。雖然內審機構由董事會領導在一定程度上推動了內部審計部門獨立性的提高，但其獨立性仍然會受一些人為因素影響，從而增加內部審計風險。內部審計本身的職能就是監督企業的相關業務及決策，獨立性若得不到保障，內審的職能就無法發揮，內部審計部門就起不到其應有的作用。因此，提高快遞公司內部審計的獨立性有助于快遞公司的管理和發展。

3.內部審計功能較單一?，F代快遞公司的發展歷史較短，其內部審計制度的建立還不夠完善。建立起來的內部審計制度功能較單一，甚至僅注重在財務方面的監督和審核。針對快遞行業，由于它的每一筆訂單均關系到公司的質量與發展，所以內部審計制度應包含對每筆訂單的收發、運送等具體環節的監管與審查。

4.內部審計的條文性過強。由于受到快遞公司客觀發展歷史的限制，很多快遞公司在設立內部審計系統時，只是根據國家相關法律法規的要求制定了條文式的內部審計制度，沒有針對具體實踐的指導。這樣使得快遞公司的內審制度形同虛設，沒有發揮應有的作用，無法為內部審計的基礎工作進行監督和指導。

（二）快遞公司內部審計問題對策

1.加強對員工審計素質的培養?？爝f公司員工數量龐大，業務工作繁重，僅依靠公司上層設立內部審計部門，施行從上而下的審計工作，是很難察覺在公司基層的具體問題的。針對這一情況，快遞公司應加強對具體每一名員工審計素質的培養，增強審計意識，讓每一個員工都意識到，他們都有監督和被監督的責任和義務。近幾年發生的快遞事故，很多都源于基層工作，這些具體的紕漏和問題很難靠高層審計部門的監督而發現。因此，加強對每個員工審計素質的培養不僅能有效降低內部審計的風險，也有利于企業整體管理水平及業務質量的提高。

2.完善公司內部審計制度?？爝f公司繁雜的業務無形中增加了內審的難度。想要全面、準確地對快遞公司內部各個方面進行審計，必須首先完善公司的內部審計制度。內部審計制度的完善，是企業有效進行內部審計的基礎。對于上市后的快遞公司而言，建立完善的內部審計制度是保證公司健康發展的重要環節。針對快遞公司的特點，在內審制度的設計上應涵蓋各方面的業務，不僅是財務方面，更包括基層包裹的收發、登記及相應的審核工作。作為上市公司，各個快遞公司要從宏觀方面重視內部審計工作的重要性和必然性。在內部審計制度建立初期，可以設立內部審計領導小組，對內部審計工作進行統籌安排，也可以建立由財務部門、銷售部門和管理部門等部門負責人組成的審計委員會，這樣的安排可以兼顧到快遞公司的各項基本業務，有利于內部審計的進一步開展。必要時，還可以將部分內審工作外包或尋求專家的幫助，提高內部審計工作的質量和效率，減少其他因素對審計工作的干擾，保證審計的真實性和良好的效率效果。

3.提高公司管理層對內部審計的重視程度。我國內部審計發展的時間并不是很長，企業的管理人員普遍沒有對內部審計有較深刻的認識，基于此，企業的內部審計制度建立并不很完善。對內部審計重視度不夠很容易給公司帶來本可以避免的風險。高度重視才能帶來高水平管理，因此，快遞公司應當整體提高公司對內部審計的重視度，尤其是管理層對內部審計工作的重視性?，F在快遞公司面臨上市后的新環境、新風險，內部審計制度的完善有利于保證快遞公司在新的機遇與挑戰中平穩發展。

4.定期對公司內審人員進行培訓?？爝f公司由于自身業務規模和特點的限制，其內部審計需要大量的專業內部審計技術人員，而快遞公司無法直接招收足夠的審計人員，因此，定期對本公司的內審人員進行培訓可以有效改善人員不足的問題。定期對公司內審人員進行培訓，一方面可以降低公司在招收內審人員時的壓力，公司可以招收普通的審計方向人員，在公司的培訓過程中，不斷提高內審人員的能力，最終達到專業內部審計人員的標準；另一方面，定期對公司內審人員進行培訓，還有利于員工更加深入地了解公司的背景、業務，有利于內部審計人員結合公司的實際情況對內審工作進行調整。公司定期對內審人員進行培訓，還可以提高工作人員的總體素質，從而不斷完善和更新公司的內部審計制度。

參考文獻：

[1]李晶，彭安河，牛學會，彭耕.內部審計的監督與服務[J].上海企業，2011（11）.

[2]曲葉穎.淺談企業內部審計存在的問題及策略[J].管理學家，2013（7）.

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美國安然公司的案例讓世界震驚，財務舞弊讓這家上市公司陷入破產的境地，安然公司的案例讓上人們對上市公司的運行存在較大的反思，內部審計在類似安然公司的案例上存在一定的失靈，導致風險的發生.完善的企業內部審計控制是企業運行的基礎，能夠有效的防止企業的管理者舞弊，對于上市公司而言，內部審計制度的完整性、合理性與有效性直接關系著上市公司的運行，關系著上市公司的公司治理結構的完善，保障上市公司信息披露的真實性與有效性.通過對上市公司內部審計與公司治理關系進行分析的基礎上，總結上市公司內部審計制度存在問題，提出上市公司內部審計制度完善的對策建議，從而促進上市公司治理結構的完善.

關鍵詞：

上市公司；內部審計；公司治理

1上市公司內部審計與公司治理的關系

美國安然事件讓美國的金融大鱷們清楚的認識到企業內部審計制度的重要性，缺乏完善的企業內部審計制度，企業的管理者就是不被束縛的斗牛，很有可能會存在危及股東的經營行為.在國內的案例中，如2005年華源集團高層的財務舞弊案、國儲銅事件中高層操縱期貨業務交易，導致股東利益受損，都顯示出內部審計制度的重要性.公司治理的完善離不開健全的內部審計制度，內部審計制度能夠對公司的運行進行監督，并且有效的約束管理者.對于上市公司來說，投資者與管理者之間存在信息不對稱的現象，如果缺乏內部審計制度，缺乏對上市公司項目的監督，公司治理結構也難以完善，內部審計制度是實現公司治理的重要基礎.內部審計制度關系著公司的財務安全，而且能夠有效的提升公司的運行效率，特別是對上市公司的管理者行為進行監督，防止經營者因個人的私利而做出損害股東利益的行為，從而促進上市公司的公司治理結構的完善.我國國有上市公司存在大股東一股獨大的現象，這種情況下中小股東的利益極容易被漠視，大股東擁有較大的話語權，對上市公司的經營決策有決定權，而在證券市場上的小股東存在短期利益追逐的情況，對于公司的內部審計制度關注不足，小股東對于公司的經營發展缺乏長遠的規劃，導致我國的上市公司中經常存在大股東為一己之私而損害公司的利益.

2上市公司的公司治理中內部審計存在問題分析

2.1內部審計的作用發揮不足

內部審計制度的產生來源于現代公司制度的所有權與經營權的分離，上市公司治理的核心問題是如何平衡所有權與經營權，內部審計是公司治理的重要構成部分，與董事會、外部審計、管理層一同推動上市公司治理結構的完善.當前我國的上市公司中內部審計的作用發揮不足，在我國的證券市場上證監會經常會對一些上市公司的違規行為進行處罰，如2015年證監會曝光了幾十家股東違規減持的上市公司，如大東海A、美盈森上市公司股東違規減持，以身試法，而上市的監事、董事帶領下的內部審計制度卻不能及時的對問題進行發現與制止，導致上市公司被證監會查處.從內部審計的作用發揮上看，在上市公司的公司治理過程中，由于公司內部管理層權利過大，導致內部審計往往存在虛設的現象，內部審計難以發揮其監督的效用.

2.2上市公司的審計機構與人員的獨立性不足

上市公司的內部審計制度中，審計機構與人員的獨立性是內部審計工作順利開展的重要基礎，只有獨立的審計機構與獨立的審計人員，才能保障審計人員客觀公正的進行審計監督活動.根據2007年我國證監會的《關于開展加強上市公司治理結構專項活動有關事項的通知》，要求上市公司進行內部審計機構的設置自查信息披露，從披露的信息上看，我國當前的內部審計機構設置的模式是外包與內置，內置的審計機構還分為獨立內置與非獨立內置，而從證監會披露的結果顯示我國的1434家上市公司中，僅僅有702家上市公司披露了公司的內部審計機構設置情況，其中只有4.25%的上市公司的內部審計機構采取的是外包設置，而有44.7%的上市公司采取的是完全內置的方式設置內部審計機構①.我國上市公司的內置審計機構多數是隸屬于董事會、或者是監事會、或者是財務部、或者是總經理，根據證監會調查的數據顯示，我國的上市公司中超過半數的內部審計機構是隸屬于總經理.由此可以看出我國的內部審計機構的獨立性不足，而且審計人員受約束，難以獨立的開展審計工作.

2.3內部審計業務開展的范圍狹窄

內部審計業務開展的范圍關系著上市公司治理結構的完善，反映出內部審計機構在上市公司中的地位.在當前的證券市場中，我國的上市公司也充分認識到內部審計制度的重要性，但是從整體的上市公司披露信息上看，開展內部審計對上市公司內部控制評估的公司只有半數.內部審計參與上市公司的業務范圍比較狹窄，在公司的許多大的決策，如改制、重組中，內部審計參與過少.我國的上市公司的內部審計多數是采取財務審計的方式，而世界上發達國家對于上市的公司內部審計已經從事后審計變成事前、事中審計，采取的是管理審計.

2.4上市公司內部審計人員的專業勝任力較低

我國的證券市場發展起步較晚，各項制度發展不健全，內部審計制度要求專業化的審計人員，而我國的上市公司內部審計人員的工作年限多數集中在1-5年，超過20年工作經驗的內部審計人員數量少.根據中國內部審計師協會2014年年的調查數據顯示，在我國的上市公司中，內部審計人員存在兼職行為，專職的審計人員與國際內部審計人員數量相比存在較大的差距.從對專業知識的了解上看，我國的上市公司內部審計人員對于審計知識、內部審計準則知識的熟悉程度高，但是應變能力、分析能力弱.

3我國上市公司內部審計制度完善的對策

3.1提高重視度，發揮內部審計的效用

在我國的上市公司中由于內部審計制度不健全導致股東侵害中小股東利益的案件時有發生，如2001年的廣夏事件，大股東非法收購中抽血960多萬元，導致中小股東的利益受損，而美國的安然事件中，內部審計存在較大的問題，最終導致企業的破產.因此，我國的上市公司應當高度重視內部審計制度，要防范風險的發生必須要加強上市公司的內部審計監督，對上市公司的經營行為加強監督，特別是對于大股東以及經營者的行為，要發揮內部審計的效用，促進我國上市公司治理結構的完善.

3.2促進上市公司的審計機構與人員的獨立性

我國的上市公司中對于內部審計的重視度不足，許多公司認為管理權與所有權分離即可，但是對于內部審計的目標、方法、程序等內容都缺乏重視.上市公司的內部審計制度的設置存在敷衍性，并未根據上市公司的實際需求制定健全的內部審計制度，公司的內部審計機構與人員的獨立性不足.因此我國的上市公司應當選擇合理的內部審計機構組織模式，通過建立董事會下設審計委員會的內部審計組織，審計委員會獨立于董事會，并對經營者的行為進行測評，最大化的實現內部審計的獨立性.

3.3拓展內部審計的業務范圍

從內部審計傳統的業務處理范圍是通過財務審計、經營審計、內部控制審計等方面對上市公司進行監督，國際上對于內部審計制度的價值認定上進行不斷的拓展，認為內部審計要為公司帶來價值.要實現內部審計幫助上市公司增加價值的目的，必須要拓展內部審計的業務范圍，從傳統的確認職能轉變到咨詢服務職能，內部審計通過拓展業務范圍，為上市公司的經營活動提供風險評估，對影響上市公司經營風險的因素進行關注，并且做出必要的風險預測，幫助管理層不斷的改進管理，從而減少風險，降低上市公司的經營成本.

3.4提升上市公司內部審計人員的專業勝任力

上市公司內部審計的完善要不斷的提升審計人員的專業勝任力，通過選聘高素質專業的內部審計人員，如要求審計人員必須要懂得如何運用審計理論處理上市公司的內部審計事務，而且要有獨立的思考能力與完善的邏輯思維能力，及時的發現上市公司存在的問題，并且能夠提出相應的解決方案.我國的上市公司應當加強對本公司的內部審計人員的培養，特別是要做好繼續教育的工作，社會經濟的不斷變化，新的問題不斷的產生，對于內部審計人員來說，企業在不斷的發展，而要求內部審計人員的知識也要不斷的更新，內部審計人員不僅要了解審計、會計、管理的知識，還需要對國家政策、經濟、計算機等知識不斷的進行更新，才能適應社會發展的需求.上市公司的內部審計人員要學會通過自學的方式不斷的提升自身的能力，要時刻關注社會經濟發展的態勢，而且對國家經濟政策與法律法規要及時的了解，不斷的加強知識的積累，從而提升自身的能力.同時，上市公司還應當加強內部審計人員的培訓，通過有針對性的培訓，采取考試的方式，不斷的提升內部審計人員的業務水平.

作者：周海峰 單位：銅陵學院會計學院

注釋：

①郭薇.我國上市公司內部審計設置動機與效果的實證研究[D].沈陽:沈陽工業大學,2007.

參考文獻：

〔1〕王光遠,劉秋明.公司治理下的內部控制與審計[J].中國注冊會計師,2013(9):76-78.

〔2〕竇力鳴.薩班斯———奧克斯利法案下公司內部控制的思考[J].保險研究,2014(04):89-90.

〔3〕黃世忠.會計數字游戲：美國十大財務舞弊案剖析[M].中國財政經濟出版社,2013.

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成都市興蓉投資[8.48 -1.17% 股吧 研報]股份有限公司完善了制度73項、流程75項；江漢石油鉆頭股份有限公司在內部制約程序部分也新增了17個業務流程，調整了1個業務流程到內部制約政策部分，修訂后的業務流程總數為49個，比2010版增加16個。

興蓉投資董事長譚建明表示，公司制定了《上市公司本部權限指引》和《子公司權限指引》，進一步規范公司治理結構和內部制約運作體系，為提高經營效率、防范經營風險奠定了基礎。“我們的內部制約評價范圍涵蓋了公司及其所屬單位的各項經濟業務和事項，重點關注的主要風險領域包括組織機構、發展戰略、人力資源、社會責任、資金管理、重大投資、工程項目、對外擔保、財務報告、信息披露及對控股子公司的管控。”譚建明稱，2012年，公司將按照關注主要業務和重大風險的原則，進一步完善以風險為導向的制度流程建設工作，將公司的主要業務梳理整合為業務循環，力求以精簡、明晰方式建立各業務循環的規范化運作指引，明確主要業務流程中的關鍵制約環節和最低質量要求，以確保重大風險的可識別、可制約。

信永中和會計師事務所注冊會計師尹淑萍認為，“按照《企業內部制約審計指引》及中國注冊會計師執業準則的相關要求，我們審計了興蓉投資公司2011年12月31日的財務報告內部制約的有效性。興蓉投資公司按照《企業內部制約基本規范》和相關規定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部制約。

在財務報告的內控措施里，譚建明透露，為規范公司會計核算，提高會計信息質量，確保財務報告合法合規、真實完整、及時和有效利用，保護投資者、債權人及其他利益相關者的合法權益，公司嚴格按照相關法律、法規和規范性文件的規定，制定了財務管理類制度12個及配套流程15個，明確了會計核算、報告編制、復核、審批和披露的處理程序及職責分工，規范了公司的信息披露行為。