公司經營規劃方案范文

導語：如何才能寫好一篇公司經營規劃方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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可是事實情況卻是，很多企業在因為市場部不能產生直接的銷售貢獻，而只是簡單將市場部看做一個服務部門，簡簡單單的負責一些宣傳品的設計印刷、起草一起文案方面的東西、組織一些活動等等。并且在與銷售部的對接上，完成根據銷售部的指令在做工作，沒有任何獨立性和自主性，這樣的市場部沒有起到市場部應有的作用，是部門構建上的極大浪費。

那么，作為現代企業里面一個關鍵的部門，市場部該承擔什么工作才能體現出市場部的價值呢？簡單點來說就是立足市場、研究產品和市場的結合，走專業化和策略化的指導銷售之路才是核心。所以，市場部定位也就比較清楚了：直接面向市場，為公司經營活動提供專業的市場研究、產品研究、經營規劃和策略，各種活動組織實施，以及相關的培訓、宣傳和促銷品制作、市場監管等，保證公司銷售工作順利開展，銷量和市場占有率的不斷提升。

1、 產品研究。通過專業的產品經理，對公司現有產品及競品進行深入而專

業的研究。主要工作內容包括：

A、重點品種的專項研究。通過對公司階段內重點品種的專項研究，制定公司重點產品切實可行的經營和促銷策略。同時，為公司銷售部人員提供一線市場信息，并通過報告和培訓強化認識。

B、獨家品種的市場規劃研究。包括研究同類品種的廠家、規格、銷量、政策、渠道、市場占比、操作模式等信息的調研，作為參考信息來決定公司產品的市場定位和經營策略；

C、非獨家品種的市場規劃研究。包括研究相同品種的廠家、規格、銷量、政策、渠道、市場占比、操作模式等信息，決定公司產品的市場定位和經營策略；

2、　 市場研究。通過及時性的市場研究，理清全國市場和各個區域市場的發展脈絡，有助于自下而上制定各類經營方案和促銷方案。主要研究方向包括：

A、醫藥行業政策變化情況，為公司經營提供支持；

B、各省市招投標及相關情況，保證中標價格、產品數量；

C、重點區域市場渠道相關情況，為制定經營策略提供一線支持。

3、　 經營策略制定。通過詳細而專業的市場研究和產品研究，結合公司情況以及各個市場實際，制定切實可行的經營策略，并監督執行。

A、公司年度經營方案；

B、公司季度經營方案；

C、重點區域經營方案；

D、階段內市場經營方案執行情況及市場問題匯總。

4、　 活動組織和實施。根據公司經營計劃及階段市場開發需求，組織公司內部和外部的各項活動；

A、組織公司階段性的大型促銷活動并負責監督實施；

B、組織并實施國藥會等展會的各項工作；

C、組織實施公司年度、季度及區域的經銷商會議；

D、組織公司定期不定期的員工培訓等內部活動；

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上海地鐵從2005年起著手發展軌道交通綜合開發，即“地鐵建設+房地產開發”結合的綜合開發項目。隨著軌道交通網絡化、規模化建設運營，地鐵上蓋綜合開發在多年的摸索和實踐中逐步明確了地鐵公司“土地一級半開發”的模式?？衫斫鉃椋荷虾５罔F公司把握房地產二級市場鏈條中規劃設計、土地獲取階段前端環節，重在發揮地鐵建設與物業開發前期工作和同步規劃過程中的協調優勢和專業特長，然后充分依托國際級知名企業在市場、營銷及品牌等方面的合作優勢，規避開發項目在市場拓展、施工、房地產銷售等產業鏈后端環節中的高風險，達到共贏局面。

“土地一級半開發”模式，可以發揮地鐵公司在地鐵建設和土地獲取方面的優勢，但對于房地產后期施工、拓展、營銷、銷售等環節需要相對有實力的合作伙伴參與。由于現行土地招拍掛政策不允許地鐵公司進行土地買賣，如何保障地鐵公司的前期開發利益同時又合理規避政策和經營風險？上海地鐵公司創新思考出一種新模式：即合作開發模式。這主要是指在地鐵公司通過招拍掛取得土地使用權后，成立房地產開發項目公司，以項目公司股權轉讓的方式來吸引有實力的合作伙伴。

二、軌道交通綜合開發項目股權轉讓案例

針對地鐵公司選擇合作伙伴的初衷，以下選擇最具代表性的上海地鐵某綜合開發項目公司股權轉讓案例，介紹創新的股權轉讓操作模式。

上海某地鐵停車場用地由地鐵公司通過公開市場摘牌取得土地使用權后，注入其全資設立的子公司（以下簡稱“TY公司”）。因該塊土地投資規模較大，開發形態豐富，且擬打造為地鐵停車場綜合開發示范項目，地鐵公司深感綜合性商業地產的開發和經營并非自身長項，作為單一股東在開發資金和后續開發經營經驗等方面都“獨木難撐”，故從戰略角度出發，決定采用轉讓TY公司50%股權的方式，引進一家資金實力雄厚、開發建設業績優良、商業地產招商經驗豐富，且能共擔風險共享收益的合作伙伴。

TY公司作為國有企業，50%股權轉讓必須參照國有資產管理相關規定，經過國有資產評估備案等相關程序后，通過上海聯合產權交易所公開進場交易。由于本次TY公司50%股權轉讓后，地鐵公司仍為存續股東，將與合作伙伴共同經營，故地鐵公司轉讓50%股權時并不能以報價為唯一的遴選條件，以規避因不理性競價產生的后期經營風險。

因此，地鐵公司先通過交易所公開公布相關評價標準，對投標人進行開發業績、財務狀況、為本項目設計的規劃方案及企業詳細經營發展方案等較為嚴格的資格預審，通過資格預審的投標人再參與“網絡競價――一次報價”，最終以最高報價中標。

通過這次轉讓TY公司50%股權，地鐵公司實現了超過50%的股權增值收益，確保了國有資產保值增值，同時選擇了具有一定品牌效應和開發實力的知名開發商作為合作伙伴，共同打造地鐵停車場綜合開發項目。

三、軌道交通綜合開發項目股權轉讓創新模式

（一）股權轉讓模式創新的出發點

在TY公司股權轉讓案例中，原股東地鐵公司并非將TY公司100%的整體股權全部轉讓后全身而退，而是既作為50%股權的出讓方，又作為保留50%股權的存續股東，通過此種方式引進合作伙伴。由于TY公司權益下擁有優質資產，且原股東方希望由合作伙伴實際操盤TY公司，即未來的受讓方實質將以50%的出資比例享有TY公司的實際經營運作權。在這種情況下，如果單純依靠價格博弈，意向受讓方很可能不惜代價博取股權，并因此打亂后續的經營資金鏈，從而影響TY公司合資經營后的綜合收益，甚至可能發生資金鏈斷裂而致項目爛尾。

基于此考慮，針對TY公司股權轉讓，地鐵公司結合近年股權交易項目的操作經驗，與產權交易所和國有產權管理機構共同探討形成在國有產權交易基本規則基礎上的模式創新，即將基本規則流程中對意向受讓人的資格預審功能做了擴大和完善，改變了以往僅對意向受讓人主體資格、營業資質、資產規模等的真實性進行確認的方式，轉而采用對意向受讓人資格評標的預審方式。

（二）股權轉讓創新模式的解析

通過案例可以看出，該模式將股權轉讓分為兩個主要階段，即資格預審階段和競價階段。

1.資格預審階段：公開披露資格預審標準，專家對意向受讓方打分

（1）公開披露對意向受讓方的業績、經驗及項目方案等資格預審標準

出讓方在交易所公開TY公司50%股權出讓信息時，詳盡披露了TY公司及其所擁有資產的基本情況，包括土地權屬、規劃指標、其他可能的潛在費用等。同時明示了對意向受讓方開發業績和經營經驗、運作本項目的設計和企劃方案以及財務預算方案的量化資格確認標準，包括：第一，意向受讓人的商業地產開發業績，必須提交經律師出具《律師函》確認規模數量的書面文件；第二，意向受讓人為本項目制作的《規劃設計方案》，包括但不限于體現項目定位、業態構成、建設規模、容積率等與信息披露的各主要指標的契合程度，必須提供總平面圖，鳥瞰圖，正常視點效果圖，主要建筑平、立、剖面圖等主要圖紙；第三，意向受讓人為本項目編制的詳細《全面預算方案》，必須提供與經營定位和籌劃相符合的內部收益率、投資回收期及股權價值指標測算的過程文件。公布上述標準時，出讓方也公開了根據相應標準制定的打分細則及通過資格預審的分數線。

（2）法律、規劃建筑、財務三方專家綜合評審打分

掛牌信息公告期滿后，由交易所出面組織，從專家庫中隨機抽取法律、規劃建筑、財務三個專業的相關專家，根據出讓方掛牌時公布的資格確認標準和方法，對征集到的意向受讓方進行綜合評審。其中法律專家主要對意向受讓方遞交材料的規范性、真實性、完善程度、與出讓條件的響應程度進行審核，并對意向受讓方提交的商業地產開發業績予以確認；規劃建筑專家主要根據意向受讓方提交的為TY公司度身定制《規劃設計方案》評價項目的方案設計、業態定位等與規劃指標的吻合度及合理性；而財務專家主要核算全面預算方案編制過程是否符合邏輯，以及股權價值和其他核心指標測算是否符合預期投資收益目標。

三方專家根據各自的評判給出具體分數，將定性指標以定量方式表現，各方專家的評審分數最終由交易所專職人員進行匯總和排序，按事先公布的分數線遴選出合格的意向受讓方。

整個綜合評審打分過程在交易所規定的場所封閉進行，評審期間打分專家均不得與外界聯系，且評審全程由國資委相關管理部門派員監督，直觀而透明的資格預審，確保了第一輪入圍的意向受讓方既滿足出讓方的高標準，又沒有特別的排他性。

2.競價階段：采用“一次報價”方式，價高者得

完成了意向受讓方資格預審，入圍的潛在競價者之間的競爭則鎖定在了投標價格上。面對“多次報價”和“一次報價”兩種競價方式，出讓方地鐵公司做出的選擇是“一次報價”。原因基于“多次報價”等類似拍賣方式在規定的競價時間段內，競拍者輪流報價，氣氛緊張，很容易造成不理性競價或惡意競價，違背了出讓方希望合理報價的初衷。

采用“一次報價”方式，提高了對競買人報價的要求，競買人必須真實充分地對擬收購的股權進行價值分析，也必須對競爭對手進行競買心理和報價的判斷，基于此，真正有意向的競買人報價則會在相對合理的前提下取高位進行投標。

最終地鐵公司在聯合產權交易所組織的開標會中，采用“網絡競價――一次報價”的方式確定最高報價者中標，順利完成出讓既定目標。本次股權轉讓的最后中標方，報價處于預期的合理區間范圍內，中標方本身也是比較值得信賴和有實力的開發商。

四、軌道交通綜合開發項目股權轉讓創新模式的意義

通過產權交易平臺公開進行股權轉讓是國有產權轉讓的必經程序，但大部分國有企業多是為了退出對子公司的股權管理，利用產權交易所這個平臺廣而告之，通過公開競拍，取得一次性的轉讓收益。這種前提下，出讓方自然希望參與競買的潛在對象越多越有利，競拍的價格越高越好。

但作為地鐵公司，參與軌道交通綜合開發的初衷是希望打造品質優良的房地產綜合項目，并持續穩定經營，以此作為拓展軌道交通建設投融資渠道的有益補充。因此，地鐵公司進行股權轉讓更為重要的目的是招商引資，希望能夠采用符合國有資產經營管理相關規定的方式方法，尋找到能夠共同經營和打造優質項目的合作方。

（一）新的股權轉讓模式有利于引進優質合作伙伴

鑒于上海地鐵公司所操作的股權轉讓項目均是涉及地鐵上蓋的房地產綜合開發項目，地鐵公司作為出讓方同國有產權管理部門對股權轉讓的過程都甚為慎重。案例介紹的股權轉讓模式則是地鐵公司作為國有出讓方，與產權交易機構共同探討，結合自身需求特點和多年股權轉讓的實踐，在以往采用的傳統模式基礎上總結提升所形成的成果。將原有資格審核步驟的功能進行拓展擴充，賦予它更為豐富的職能，通過資格預審階段的專業評價，將一批只有資金，企圖通過股權交易方式炒賣地皮的開發商屏蔽在外。新的股權轉讓模式一方面規避了形形、良莠不齊的社會開發商對不可多得的軌道交通房地產項目的惡意競爭，維護了房地產市場的正常秩序；另一方面也確保了真正入圍參與競價的意向受讓方在企業背景、開發業績、管理能力、招商經驗、經營理念等方面的資質可靠性。

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上半年，昊遠隆基按照全年工作思路，在區委、區政府的正確領導下，在區國資委的監督和支持下，堅持從經營實際出發、堅持黨的領導、堅持改革創新，各項工作取得了顯著成效，現將上半年主要工作總結匯報如下：

一、2019年上半年經濟指標完成情況

上半年完成收入 ？  萬元，完成全年收入指標8.14億元的？%；上繳稅金？萬元，完成投資    萬元，累計融資？億元，其中新增？億元，續貸？萬元，累計還款？億元，融資凈流入？億元。

二、主要工作完成情況

（一）重點項目

1.長溝盛繡雅林嘉園項目

工程施工方面：主要是完成了二期工程園林維護、弱電消防工程驗收等掃尾零工程，完成了44#樓工程掃尾工作，確保不發生遺留問題；為三期、四期工程開工進行了全面準備工作，先期完成了施工道路修建、場地平整工作、三四期地勘、四期工程物探工作。

工程手續方面：重點完成項目新版規劃方案批復，三、四期園林規劃批復及醫療衛生用地園林規劃批復，于四月份取得了三四期工程規劃許可證，目前正在辦理施工許可證；目前正在辦理44#樓預售許可證。

比較突出的工作是：通過與規劃委的溝通，對規劃調整范圍和可能性進行了預判，施工圖基本在規劃可控范圍內，實現了報規與施工圖設計同步進行的目的，為項目開工節約了大量寶貴時間。

項目銷售方面：一是主要對2018年工作進行了總結分析，對2019年銷售市場進行分析預判，綜合考慮最終確定采用1+2+2的營銷組織管理模式，（公司自銷團隊+銷售團隊+渠道公司），完成了雙方合協議簽定,銷售工作在三月份全面展工。二是針對2019年營銷策略進行深度升級，制定出三盤聯動，全軍出擊的推廣執行方案。設計了長海先生卡通人物形象，從第三人物視角的觀點和生活方式達到了展現項目品質及內涵的目的；線上微信平臺、線下道旗展板多種廣告全面鋪開；對銷售案場、辦公區域進行了改造升級，組織了五一小長假、長溝國際長走節營銷推廣活動。

上半年，長溝項目完成新增認購？套，認購面積？平米，銷售均價？元；完成簽約？套，簽約面積？平米，合計實現回款？萬元。

2.黃果樹瀑韻天城項目：瀑韻天城項目，節后開局持續呈現出向好勢頭，意向租賃面積1.4萬平米，實際完成3108.92平米，2019年可增加收入92.47萬元。由貴州開發公司與以及黃果樹匯遠公司共同投資設立的隆匯置業公司也已完成注冊，取得營業執照，該合資公司的成立將為公司在黃果樹的后續發展及資源儲備奠定有利基礎。

為了迅速推升瀑韻天城項目商業價值，營造商業氛圍，為項目招商工作奠定基礎。今年，黃果樹啤酒節主會場定在項目內中心廣場舉辦，由黃果樹旅游區匯遠公司與貴州昊遠隆基公司為主辦單位，實行開放式、不售票，提高項目內客流量，以企業為運營主體，以項目品牌、特許經營等方式進行全市場化運作，具體規劃了網紅一條街、民俗一條街、長桌宴街、洋人街。黃果樹國際啤酒節將于7月26日開始、8月9日結束，為期15天。

3.海南北城邑景項目：海南項目，在1月份取得項目規劃設計條件后，經多輪規劃方案調整，正式版方案已報送至縣規劃委，但由于規劃委與國土局機構調整合并，目前尚未取得相應批復。

（二）經營性資產工作情況

上半年，針對公司在京商業資產進行了走訪調研，重點對長溝項目二期商業定位、工商手續辦理等方面做好了準備工作，在   月份已開始面向市場開始招商。初步確定了天鵲廣告公司啟用思路，對公司內部廣告資源進行了統計，聯系了2家意向性廣告制作單位。

上半年，完成經營性資產經營收入    萬元。

（三）物業公司工作情況

在完成組織架構及管理層人員調整后，各項工作有序開展，一是在工程管理上實行積分制管理，一切以工作量和服務水準為計評將真正做到獎勤罰懶，為物業管理星級服務奠定了基礎。二是加大力度提高業務能力。春節后由業務精英組建起50人的管家服務隊伍，通過進行管家式服務的集中培訓和專項培訓，不斷提高物業服務崗位的綜合素質和專業能力，不斷塑造注入積極向上的新文化、新理念。三是增值服務業務員不斷拓展。上半年，分別與區農委開展了農產品進社區推介活動，開展了新春家政入戶服務及桶裝水進社區服務，開始組建餐飲公司，開始啟動長溝項目便利超市，利用五一黃金周開展了教育專場推介活動。

上半年，物業公司完成業務收入    萬元。

（四）公司內部管理工作

一是為了規范董、監、高議事流程，形成規范、高效的決策流程，一季度完成了董事會、監事會、經理辦公會三項會議議事規則的制定。

二是OA二期實施方案已完成多個部門的意見征集及討論修改后定稿，現已具備實施條件。

三是安全維穩管理逐步進入常態化、精準化。全面貫徹落實春節、兩會期間、“一帶一路”、“五一”期間、“安全生產月”安全維穩文件精神，進行專項安全培訓、有限空間作業安全培訓兩次、消防防火培訓、防汛演練，組織昊遠隆基系統安全檢查   次，發現問題  項，完成整改   項，組織實施了國資委系統開展的“安全生產隱患大檢查”工作，落實了“安全生產月”活動方案，按要求落實了2019年“安康杯”活動。

三、當前面臨的問題及形勢

上半年雖然有行業淡季的客觀原因，但目前的數據仍有些偏低。分析其原因依然是思想覺悟慢、行動速度慢、執行力弱以及經營潛在風險識別意識低等常見問題。

主要存在以下風險：

1.政策風險：宏觀經濟調控及產業政策導向的變化對行業、產品的影響；

2.市場風險：開發產品在市場上的生存壽命，適銷是否對路，有無市場競爭力，主要體現在技術、質量、服務、銷售方式及渠道等；

3.現金風險：現金是企業的血液，從日常經營活動看，只有提供足夠的現金，企業才能正常運轉。沒有充足的現金，將給企業帶來嚴重后果，影響企業的盈利能力和償債能力。因而降低了企業在市場競爭中的信用等級，最終使企業資金周轉不靈，甚至資不抵債。固定資產投資過多，使企業的變現能力降低，導致資金沉淀。

4.法律風險：是因簽定合同不慎，陷入合同陷阱，造成企業嚴重經濟違約損失。

5.人力資源風險：包括招不到合格員工、培訓不足、流動率高、人才不足、崗位能力過剩等。  

    所以，在經營過程中，要牢固樹立風險意識，切實采取專項防范措施，結合降本增效等必要手段，最大限度地防止經營風險。

外部：從今年政府工作報告可以看出，未提及“房住不炒”，說明這一輪房地產的調控已經基本成功，“房住不炒”已經成為現實，既然已經實現了，那么說明現狀是符合政策預期的，維持這一現狀，要確保房屋的居住屬性，短期仍將堅持穩地價穩房價穩預期。由此可見，今年房地產市場利好因素不少，調控放松是趨勢。但我們要理性看待，在穩杠桿的階段，居民購房消費的能力釋放與2018年并不會發生太大的變化。針對于公司主要回款的長溝項目價格預期不要過高，在現階段本區多數項目均已誠意價格入市，這就說明現市場就是理性的，在現銷產品、預售產品及待開發產品的定價上要慎重，要堅持快去化，高周轉，?，F金流的原則，使企業經營同樣趨于正常、平穩。

內部：內部形勢也非常之嚴峻。一年時間已過去二分之一，一是長溝項目原計劃一季度末二季度初實現開工，現已達到預警紅線，按目前現有進度預計造成長溝項目三期工程無法在年前完成主體結構封頂，對后續項目推廣、銷售回款、現金流保障會造成一定影響，最終將直接影響全年經營計劃完成率。二是海南項目進展緩慢。在新的供給模式下，在海南省堅持因地制宜的調控方式下，住房市場體系下的租賃房將成為今年海南主要的住房供應類別，應緊緊把握市場機遇，對自身產品的定位、設計、服務價值有更深的穿透性營銷策略及方式，否則容易形成貨值的積壓。

四、下一步重點工作

1.長溝項目

手續方面：要加速推進開工許可手續的辦理，北京公司、事業部各部門、總工辦、設計單位全面做好政府審批部門的溝通工作，對內做好工作交叉提高后期工作效率，對外要提高工作預判性、前瞻性，對要克服的障礙和關鍵環節，要提前謀劃解決方案，三期、四期工程及時開工、竣工是今明兩年最重要的工作，關乎大局、影響大局！

營銷管理方面：一是按全年營銷方案組織實施好各時間節點工作任務，全面出擊，打贏銷售旺季攻堅戰；二是加快培養自銷團隊的成長，要在今年形成不可或缺的戰斗力；三是做好日常銷控管理工作，與財務管理部做好工作交叉對接，不能出現重大紕漏。

2.貴州項目。基于貴州公司的戰略實現，工作難度系數較大，貴州公司要以全年指標為標耙，做好全面業務統籌。招商工作能否取得成效，關鍵看旅游旺季到來前的準備工作。項目宣傳、策劃舉措要在近期全面鋪開，在“啤酒節”、“國慶節”等節點前，是商戶集中入駐的黃金期，全年招商成果主要在于旺季前的蓄客準備工作，每個重大節點前都要實現有批量商戶入駐經營，要基本實現自給自足的經營目標。

3.海南項目。要汲取公司歷史經驗教訓，扎實做好各方面基礎性工作，加強內外部協調能力，提高業務預判能力，海南公司的每名員工心中要有項目全局，要有工作全局，做好銜接和交叉工作，穩步高效推進各項工作。

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關鍵詞：連鎖門店 內部控制 風險 防范

連鎖經營是通過對若干零售企業實行集中采購、分散銷售、規范化經營，從而實現規模經濟效益的一種現代流通方式。作為連鎖經營的主體，各連鎖門店經營同類商品或提供同樣服務，連鎖零售企業總部對各門店實行經營方針、財務核算、進貨、價格、配送、形象等方面的統一。連鎖門店的這些特征，一方面使建立與完善內部控制非常必要，另一方面也使得其內部控制相比其他企業而言更為復雜。在連鎖門店內控體系建立的過程中，需要緊密結合連鎖門店的特點及本企業的實際情況，識別連鎖門店運營管理全過程的主要風險點并制定相應的控制措施。

一、連鎖零售企業門店運營管理各環節的主要風險

（一）門店開發管理環節的主要風險點。所謂門店開發管理是指門店的規劃、市場調查、門店選址以及經營方案的擬定。在此環節中，公司戰略規劃中對門店建設發展目標規劃的不合理易導致門店擴張速度過快或者過慢，與公司發展速度不匹配；市場調查不準確、門店選址錯誤將直接影響后期門店的銷售業績；經營方案制定不正確，可能導致經營決策失誤。

（二）門店籌建環節的關鍵風險點。門店前期籌建階段的工作主要包括裝修、人員配備、證照辦理、廣告宣傳以及門店的驗收。此階段的任何失誤將導致新開門店無法正常經營或影響門店經營業績，降低經營效率，甚至直接造成公司經濟損失。這個階段的主要風險點有：門店裝修標準是否統一，裝修團隊是否專業，價款是否合理；人員配備和培訓是否到位，證照辦理是否及時；廣告宣傳是否全面，是否符合公司形象；門店驗收是否及時，驗收標準是否統一。

（三）門店員工日常管理環節的關鍵風險點。門店員工日常管理主要是規范員工日常行為。門店員工行為、舉止、服務態度等將直接影響客戶消費欲望和企業形象，可能導致失去潛在客戶，進而影響門店銷售業績；員工更改商品價格，篡改單據或賬目等舞弊行為將直接造成公司經濟損失。

（四）門店商品管理環節的主要風險點。門店商品管理是門店運營管理的重點，此環節應高度重視的風險點有：訂貨能否及時，是否過多；收貨之前有無全面清點，收貨能否及時登記入賬；商品陳列布局是否合理，能否定期對門店商品進行盤點；有無銷售過期商品，商品退換貨是否及時，商品價格體系是否統一。此過程中的風險點如果不采取適當控制措施，極易造成商品損壞、過期、積壓或短缺，導致庫存成本增加，影響門店銷售業績，進而造成門店經濟損失。

（五）客戶管理環節的主要風險點。客戶管理主要涉及客戶經理制、退換貨、市場調研、客戶開發、商品配送、客戶投訴等管理流程。主要風險點有：客戶經理制是否造就了專業化、職業化的營銷團隊；客戶開發是否及時，市場調研能否準確?？蛻艄芾聿簧疲瑢⒔档涂蛻魸M意度，影響公司開發新客戶、維護老客戶，容易導致公司銷售脫離市場需求，不能及時跟隨市場的變動而調整銷售策略，影響門店經營業績和持續性。

（六）財務信息管理環節的主要風險點。門店的財務信息管理主要指門店的收銀管理、發票管理、備用金管理及門店業務數據上報分析管理。此環節應重點關注的風險點有：門店備用金的領取是否符合手續，是否是真實的支出；營業款的交接是否及時、清楚，能否及時繳存營業款；發票的領用和使用是否規范并記錄；有無及時對門店的經營情況進行全面的分析報告。收銀管理和備用金使用的不完善將直接威脅門店的資金安全，不開或不正確的開具正規發票會給公司帶來稅務風險，而銷售分析不及時、不全面將無法發現銷售過程中存在的問題。

（七）門店業績考核環節的主要風險點。門店業績考核不合理無法激勵門店的銷售業績，無法調動員工的工作積極性。只有通過施行績效考核，運用各種激勵機制，才能最大程度地調動員工的積極性、創造性和工作熱情，讓員工全身心地投入到門店的各項工作中去，為門店創造更多的價值。如果考核的內容和方式不合適，作為考核標準的量化指標不切實際，將無法達到有效激勵的目的。

（八）門店促銷方案管理環節的主要風險點。門店促銷方案制定不合理易導致促銷活動不成功，進而影響門店業績。促銷方案不合理的主要原因在于：促銷方案目標群體的定位不清晰；促銷商品的選擇不恰當；促銷的方式不為目標群體接受；目標群體無法獲悉促銷的信息；缺乏后期總結、評估。

（九）門店退出管理環節的主要風險點。門店退出環節的主要風險點在于：虧損門店如果不及時撤銷，將導致虧損進一步擴大，造成公司經濟損失；門店退出之后與供應商、客戶的合同、結算等若處理不當可能帶來違約風險。

二、連鎖零售企業門店各風險點上的主要控制措施

（一）門店開發管理的主要控制措施。1.明確各部門之間的職責分工。例如，由發展規劃部門根據公司中長期的發展戰略規劃門店的發展愿景；運營部門對門店周邊競爭對手信息、商圈環境、交通狀況等重要信息進行評估，完成市場調查，選址及經營方案的初步擬定；營銷部門在調查當地消費習慣、競爭環境的基礎上，制定門店商品結構及主打商品價格。2.明確上述各類方案審批流程和相應責任。例如對于新店選址，可以由負責某一區域市場運營的部門在對上述重要信息評估后，提出新開門店的租賃選址請示報告。區域負責人初審后提交總部運營部門，總部運營部門在實地考察后出具意見，報總部相關分管領導審批。

（二）門店籌建的主要控制措施。1.對門店的裝修進行統一的指導和管理。例如，由運營部門統一招標裝飾公司，統一設計方案和裝修標準，中標單位按照標準進行裝修；財務部門審核運營部門提出的概算，對裝修實行預算總額控制，運營部門和財務部門共同負責對裝修款項支出的審核。由運營部門和店長參照裝修標準對門店進行驗收，內部審計部門對裝修的招投標、概預算和工程款項支出等進行審計監督。2.提前做好人力資源儲備工作。人力資源部門負責店員、店長的招聘，并制定一系列的培訓制度，同時設立培訓專員，負責對門店員工的培訓工作。3.確保相關證照辦理的進度。例如，由運營部門負責證照辦理的進度，保證在開業前各項證照辦理完畢。同時對于運營部門提出的辦證申請，財務部重點審核門店的相關信息是否已經符合辦證要求。4.連鎖零售企業對開業策劃宣傳、門店整體形象、品牌活動策劃等進行統一的廣告策劃。

（三）門店員工日常管理的主要控制措施。制定《門店員工管理手冊》和《門店運營管理手冊》，門店店長對照手冊中的各項標準，維護控制本門店員工的行為規范及服務規范，保證門店的日常運營。

（四）門店商品管理的主要控制措施。1.建立存貨管理的崗位責任制。門店營業員應每天對庫存情況進行檢查，并通過信息系統及時反饋給采購部門和營銷部門；門店收貨員在采購的商品送達門店后，對商品的品項、數量、品質、保質期進行驗收，在信息系統中進行實收數量錄入；對不同保質期的商品設置預警期，每月進行全品項商品保質期檢查。對將達到預警期的商品分類制定對策，通過降價、綁贈、量感陳列的形式提升臨期商品銷售機會；根據公司標準確認需要退或換的商品，明確相關的審批權限和退換貨流程。2.統一制作《門店布局建議圖》和《價格指導書》，經審批之后下發各門店執行。各門店制定的銷售零售價、批發價和團購價不得低于《價格指導書》中規定的最低限價。3.定期或不定期地對門店商品進行盤點。連鎖零售企業統一制定各門店的盤點計劃，財務部門參與全程盤點的監督。對貴重商品每日盤點，其他商品定期或不定期抽盤。如有差異編制《盤點差異表》并分析差異形成的原因，形成《盤點分析報告》報送公司相關部門。

（五）客戶管理的主要控制措施。制定《門店客戶經理工作指導書》，明確客戶經理的工作職責和管理要點，重點工作是收集市場信息，開發新客戶，維護老客戶等。客戶經理制定調研計劃，內容應涵蓋對客戶的經營狀況、消費者消費傾向、消費結構、消費滿意度等，經店長審批之后遵照計劃實施調研，每月將調研報告上報公司營銷部門備案。客戶經理新客戶的開發數量列入客戶經理的考核指標。

（六）財務信息管理的主要控制措施。1.設置財務核算員。財務核算員的職責包括：監督盤點營業款，將營業款存入公司指定的賬戶，領用并保管發票，報送相關財務數據報表。2.財務部門加強監督。財務部門對各門店的資金集中管理，對各門店的賬目實行統一核算；重點檢查是否每日盤點營業款，是否及時繳存營業款、開票的數量和內容是否準確，審核備用金開支是否符合要求。3.及時分析門店經營情況。連鎖零售企業提供業務數據分析的模板，店長按要求每月將上月經營情況分析匯總后上報至公司有關部門。

（七）門店業績考核的主要控制措施。對門店業績考核設置業務指標和管理指標兩大類。業務指標包括：銷售額，庫存周轉率，應收賬款占比；管理類指標包括：門店營業規范，人均勞效，客戶投訴次數，盤點損耗率，門店媒體負面曝光數。員工的考核由店長來評定并計算績效。

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根據省政府(*政發[29**]32號）《省政府關于授予國有資產投資主體審批辦法的通知》的文件精神，為規范國有資產投資主體審核、審批程序，現對申報省級國有資產投資主體問題提出以下實施意見：

**、．申報國有資產投資主體的組建方案。組建單位按照國有資產優化配置，理順國有企業產權關系的原則，提出國有資產投資主體組建方案，由省財政廳、省經貿委、省工商

局、省委企業工委等有關部門對組建方案進行會審，提出修改意見。組建方案應包括：申請授權經營的國有資產范圍；授權范圍內企業的資產質量情況和財務狀況；擬授權企業內部的產權管理制度、財務預算制度、財產監管制度；擬對授權范圍內企業進行重組的思路和資本營運及發展規劃。同時附各成員企業的財務審計報表、國有資產產權登記證，擬組建公司的章程(草案)。

二、組建單位在完成以上工作后，正式向省政府上報申請授權其為國有資產投資主體的請示。

三、經省政府正式批復同意后，組建單位要對納入授權范圍的企業進行全面、徹底的財產清查，并由中介機構對企業應攤未攤、應提未提的費用及歷史遺留問題或潛在虧損進行審計核實，按財務規定進行調帳。對清查出來的不良資產、無法轉為經營的非經營性資產經中介機構核實后，由組建單位提出核銷、剝離意見，報送省財政廳。

四、完成資產清查工作后，、由省財政廳對納入授權范圍的國有凈資產、相關企業的國有股權、債權及其他國有資產的具體項目和金額進行核實，出具國家資本金核定文件。國有資產投資主體根據核定的國家資本金辦理國有資產產權登記和工商．注冊登記變更手續。

五、建立規范的母子公司體制。納入授權范圍的國有企業原則上都要改制為多元投資主體的公司制企業，各企業要摸清家底，明晰產權的基礎上，制定改制方案，并按規定進行資產評估。評估結果經確認后，有關費用剝離和國有股權設置應報省財政廳國資辦，形成以產權關系為紐帶的母子公司體制。

六、各市、縣參照省級國有資產投資主體的規定，提出組建方案，做好相關工作。

省政府關于授予國有資產投資主體審批辦法的通知

各市、縣人民政府，省各委、辦、廳、局，省各直屬單位：

為深入推進政府機構改革，實現政企分開，加快建立有效的國有資產管理、監督和營運體系，提高國有資產運營效益，實現國有資產的保值增值，根據黨的十五屆四中全會精神和《中華人民共和國公司法》的有關規定，省政府制定授予國有資產投資主體審批辦法。通知如下：

**、授予國有資產投資主體的目的

按照政企分開的原則，實現國有企業的所有權與經營權分離，使企業自主經營，同時保持所有者對經營者的必要制約；實觀政府行政管理的職能與國有資產所有者代表

的職能分開，同時確保出資者職能落實到位。

按照“國家所有、分級管理、授權經營、分工監督”的要求，省和地方政府分級管理國有資產，由省政府授權省內符合條件的企業作為國有資產投資主體，經營授權范圍內的國有資產，行使所有者職能，確保出資人到位。授予國有資產投資主體的企業不承擔政府行政管理職能，對授權范圍內的國有資產依法行使資產收益、重大決策和選擇管理者的權利，通過對授權范圍內的國有資產進行營運，實現國有企業的戰略性改組和國有經濟布局的結構性調整，承擔國有資產保值增值責任。對授予國有資產投資主體的企業，要建立相應的國有資產經營責任制度和考核制度。

在政府機構改革過程中，凡與政府部門脫鉤的國有企業及其國有股權，應劃撥或委托給相應的授予國有資產投資主體的企業營運，今后各級政府職能部門不再代行出資者職能。

二、授予國有資產投資主體的對象

跨行業的綜合性國有資產經營公司（或投資公司、控股公司），國有資產規模較大、公司制改革規范、內部管理制度健全、經營狀況好的國有大型企業或企業集團公司，可授予國有資產投資主體。

三、授予國有資產投資主體的原則

(**)授子省級和省轄市級國有資產投資主體的企業凈資產原則上在1億元以上，授予縣級國有資產投資主體的企業凈資產原則上在20**萬元以上。

(二)授予國有資產投資主體的企業應當是按照〈公司法》要求設立的國有獨資有限責任公司，要建立規范的法人治理結構，有健全的資產管理、全面預算管理、審計和監督管理制度，其子企業原則上要進行公司制改造，形成以產權為紐帶的母子公司體制。

(三)授予國有資產投資主體的企業今后經營業務應以資本運作為主。

(四)授予國有資產投資主體的企業個數要從嚴控制，縣級原則上不超過2家。

四、授予國有資產投資主體的審批

根據[20**]64號文和《公司登記管理條例》的有關規定，授予國有資產投資主體由省政府審批。

(**)省級國有資產投資主體。省政府審批，省財政廳國有資產管理辦公室會同經貿、工商等有關部門參與組建方案的審核和組織實施工作。

（二）省轄市國有資產投資主體。市政府制定本市授予國有資產投資主體的總體方案（內容包括國有資產營運架構體系、國有資產投資主體分類設置的原則、數量、名單及實施該方案的操作程序等），報省政府（同時抄送省財政廳、經貿委、工商局）。授予市級國有資產投資主體的企業，由市政府審批，報省政府核準（同時抄送省財政廳、經貿委、工商局），申報文件上報20天后，省政府如無其他意見，市政府審批生效。原由各省轄市自行授予國有資產投資主體的企業名單及概況補報省政府和省財政、經貿、工商部門備案。

（三）縣（市）級國有資產投資主體。各縣（市）政府提出總體方案，報各省轄市政府審核，由省轄市政府匯總后報省政府（同時抄送省財政廳、經貿委、工商局）。授予縣（市）級國有資產投資主體的企業，由省轄市政府審批報省政府核準（同時抄送省財政廳、經貿委、工商局），申報文件上報20天后，省政府如無其他意見，市政府審批生效。

五、授予國有資產投資主體申報材料

申報省、市、縣三級國有資產投資主體應分別向省政府或省轄市政府提交以下材料：

（**）授予有關企業國有資產投資主體的請示，授予對象未改制為國有獨資公司的需同時請示改制為國有獨資公司。

（二）授予國有資產投資主體的企業授權范圍內企業生產經營基本情況和財務狀況，包括企業名稱及其子公司情況，國有資本金數額、資本構成及其出資額，財務報表，國有資產產權登記證、公司章程等。

（三）授予國有資產投資主體的企業的組建方案、公司組織結構圖公司發展規劃，明確國有資產投資主體與其控股企業之間產權關系、責權利關系的有關文本。

授予各級國有資產投資主體的企業，其產權關系、財稅關系、工商登記、干部管理權限、黨群關系原則上依照“分級管理”確定。

本通知自印發之日起執行

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第一條為了推進本市城市基礎設施建設運營市場化進程，擴大融資渠道，加快城市基礎設施建設，提供優質的公共產品和服務，維護投資者、特許經營者和消費者的合法權益，制定本辦法。

第二條本辦法所稱城市基礎設施特許經營，是指經行政特別許可，企業或者其他組織在一定期限和范圍內經營下列城市基礎設施：（一）供水、供氣、供熱、排水；（二）污水和固體廢物處理；（三）收費公路、地鐵、城市鐵路和其他城市公共交通。

（四）其他城市基礎設施。

第三條城市基礎設施特許經營可以采取下列方式：（一）在一定期限內，將項目授予特許經營者投資建設、運營，期限屆滿無償移交；（二）在一定期限內，將城市基礎設施移交特許經營者運營，期限屆滿無償移交；（三）在一定期限內，將公共服務委托特許經營者提供；（四）市人民政府同意的其他方式。

第四條中華人民共和國境內外的企業和其他組織均可依照本辦法平等參與競爭，獲得本市城市基礎設施的特許權。

授予特許權應當遵循公開、公正、公平的原則。

第五條實行特許經營的城市基礎設施項目（以下簡稱特許項目），根據本市城市建設發展需要和城市基礎設施建設的規劃確定。

具體項目由市發展改革部門會同城市基礎設施行業主管部門和其他有關部門提出，報請市人民政府批準確定。

第六條特許項目確定后，市城市基礎設施行業主管部門應當擬定實施方案，經市發展改革部門組織財政、價格、規劃、國土房管、建設、環境保護等有關行政主管部門依照各自職責對實施方案審查修改后，報請市人民政府批準實施。

實施方案應當包括下列內容：（一）項目名稱；（二）項目基本經濟技術指標；（三）選址和其他規劃條件；（四）特許期限；（五）投資回報、價格及其測算；（六）經營者應當具備的條件及選擇方式；（七）其他政府承諾；（八）保障措施；（九）特許權使用費及其減免；（十）負責實施的單位。

第七條特許經營者可以通過下列方式取得回報：（一）對提供的公共產品和服務收費；（二）享有與城市基礎設施相關的其他開發經營權益；（三）享有政府給予的相應補貼；（四）市人民政府同意的其他方式。

第八條政府承諾可以涉及與特許項目有關的土地使用、相關基礎設施提供、防止不必要的重復性競爭項目建設、必要的補貼，但不承諾商業風險分擔、固定投資回報率及法律、法規禁止的其他事項。

第九條取得特許權的，應當支付特許權使用費。特許權使用費的標準由市人民政府根據特許項目的行業特點確定，對于微利或者享受財政補貼的特許項目，可以減免特許權使用費。

第十條特許項目及其實施方案經市人民政府批準后，由市發展改革部門或者城市基礎設施的行業主管部門推薦介紹項目的公告。

第十一條特許項目由城市基礎設施行業主管部門或者區、縣人民政府或者市人民政府確定的其他部門（以下簡稱實施單位）負責具體實施。

實施單位的職責：（一）負責擬訂招標文件，組織招標投標；（二）同中標人談判并簽訂特許協議；（三）按照特許協議約定承擔協助項目實施的有關工作；（四）監督特許協議實施；（五）接收特許期滿移交的城市基礎設施。

第十二條特許經營者應當通過招標投標的方式確定?，F有城市基礎設施擬采取本辦法第三條第二項規定的特許經營方式運營的，經市人民政府批準，也可以采取直接委托的方式授予特許權，并由城市基礎設施行業主管部門與特許經營者簽訂特許協議。

第十三條特許項目的產品、服務價格的確定和調整，依照價格法的規定執行。

第十四條特許經營者確定后，實施單位應當與特許經營者簽訂特許協議。特許協議包括下列內容：（一）項目名稱、內容；（二）特許經營方式、期限；（三）產品或者服務的數量、質量和標準；（四）投融資期限和方式；（五）收費或者補貼及其調整機制；（六）政府的承諾和保障；（七）特許經營者的權利和義務；（八）特許期內的風險分擔；（九）特許期滿項目移交的方式、程序；（十）違約責任；（十一）爭議解決方式。

第十五條簽訂特許協議后，特許經營者應當在規定的期限內注冊成立項目公司，負責實施該特許項目。

第十六條在特許項目實施過程中，有關行政主管部門應當根據各自的職責，按照實施方案的規定，為實施單位和項目公司提供相應的服務。

第十七條特許期限內，項目公司應當按照特許協議的約定不間斷地提供公共產品和服務，對實施特許經營的城市基礎設施進行維修，保證設施的良好運轉。

第十八條特許期限內，有關行政主管部門有權對特許項目進行檢查、評估、審計，對特許經營者違反法律、法規、規章規定和特許協議約定的行為應當予以糾正并依法處罰，直至依法收回特許權。

第十九條特許期限內，因政策調整嚴重損害項目公司預期利益的，項目公司可以向城市基礎設施行業主管部門提出補償申請，城市基礎設施行業主管部門應當在收到項目公司的補償申請后6個月內調查核實，經市人民政府批準給予相應補償。

第二十條特許權不得轉讓。

第二十一條項目公司有下列情形之一的，實施單位有權終止特許協議：（一）不按照特許協議的約定提供公共產品或者服務，情節嚴重的；（二）轉讓特許權的；（三）擅自停業、歇業影響公共利益和公共安全的；（四）因項目公司破產等原因導致特許協議不能履行的。

第二十二條特許期限內，除本辦法第二十一條規定的情形外，特許權不得收回，實施特許經營的城市基礎設施不得被征用；但確因公共利益需要，經市人民政府批準收回特許權或者征用實施特許經營的城市基礎設施的，應當給予相應補償。

第二十三條特許期限屆滿，項目公司可以申請延長特許期限。延長特許期限的申請應當在特許期滿1年前向城市基礎設施行業主管部門提出，經城市基礎設施行業主管部門組織評審同意并報市人民政府批準后，可以延長。

第二十四條特許權被收回的，項目公司應當按照特許協議約定或者市人民政府的規定移交城市基礎設施，實施單位應當組織對設施及相關資產進行評估，對需要補償的，依據特許協議的約定給予補償。

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一、當前電力企業預算管理中存在的主要問題

(一)預算管理的概念認識不足。在部分人員看來，預算管理工作仍然僅僅被看作是企業布置的一項任務，是單純的財務行為，而不是企業尋求自身管理水平提升的一種需要，企業綜合的、全面的管理、是具有全面控制約束力的一種機制。(二)預算對戰略的保障度有待提高。電網企業主要側重于年度預算的管理，對長期目標關注不夠，年度預算與企業的戰略目標、規劃目標銜接不夠緊密。預算管理難以動態適應市場環境的變化，對發展戰略的保障作用不足。(三)預算編制管理工作基礎薄弱。預算編制是全面預算管理的基石，若企業的資產、人員、車輛等基礎數據不真實、不準確，據以編制的預算不會合理；若公司內部治理結構不完善、業務流程不順暢、業務操作指標不明確，預算指標將如何執行。因此，預算編制是制約全面預算管理的重要原因。

二、完善電力企業預算管理的建議

(一)加強預算管理思想的宣貫。預算是一個十分重要的管理工具，已經超越了原來“費用控制”的意義，因此要從整體管理的角度對待預算。企業實施預算管理要充分考慮到員工可能對預算作出的反應，他們的反應可能受到預算編制方式、他們在預算編制中的參與程度、溝通交流的方式、預算的表述形式及預算實施的方式等各方面的影響。企業高級管理層制訂企業的發展戰略之后，有必要向全體員工傳達，使其明確預算同戰略過程中的企業使命、戰略目標、戰略類型、政策、行動計劃、程序以及業績等要素之間的互動關系，明確預算的重要定位，體會各自的預算工作對企業發展的重要意義。充分鼓勵各級管理人員和普通員工，對各自的責任業務活動進行資源分析和計算，同時要鼓勵各種業務數據和信息，縱向和橫向地充分流通和共享。(二)企業戰略引導預算的模式。除電網業務外，電網企業目前的主營業務還包括施工、修造、設計、物資、科研以及金融等。由于各項業務在企業戰略中的地位和重要性以及未來的發展規劃都不盡相同，需要結合企業戰略來確定集團總部對各項業務的預算管理方式。從目前情況看，電網業務是公司的核心業務，壟斷經營，市場競爭壓力小，總部對其宜采用“緊控制”的預算管理方式，管理重點應以成本為核心；金融業務和輔助業務屬于完全競爭性業務，為了能夠提高這些業務的靈活性，應對激烈的市場競爭，宜對其實行“松控制”，控制重點以利潤指標為主；科研業務主要為企業的發展提供技術支持，不以營利為目的，其經營情況對企業的影響也較小，因此，宜對其實行“松控制”，控制重點以成本為主。建立預算目標動態管理機制，適應戰略調整需要傳統的預算類似于固定預算，年度目標一旦確定，一般不做更改。但在市場經濟條件下，企業的經營環境是不斷變化的，預算應該反映這種變化，以符合實際經營變化態勢，傳統固定預算很容易發生“刻舟求劍”現象，導致預算目標與實現情況發生較大偏離。通過建立預算動態管理機制，設定預算目標動態調整的原則和方法，合理確定利潤、收入、成本的動態變化關系，測算確定年度預算目標的動態區間。(三)科學合理的編制預算。預算管理是電力企業對未來整體經營規劃的總體安排，屬于管理工具中最重要的措施之一，它可以幫助管理者有效的控制、協調、計劃和進行業績的評價。結合電力企業的實際情況，筆者以為在預算的編制過程中必須注意以下問題：1.電力企業預算編制可采用自下而上、自上而下，上下結合的科學編制方法。電力集團公司預算編報的基本流程，目前實行的是“兩下兩上”的年度預算邊編報流程。(1)確定企業年度的經營總目標，集團公司根據公司總體發展戰略，先行制定公司中長期以及年度總控目標、預算框架，確定各單位的主要預算目標和預算編制規則。并將其下發各省公司，啟動預算編制工作。(2)建議方案的編報工作，各地市供電局完成預算編制方案上報省公司，省公司根據公司預算安排對各地市供電局預算進行審查，形成省公司的年度預算建議方案報集團公司。(3)預算分解的下達，集團公司將預算方案下達到各省級公司，各省公司按照集團公司所下達的預算指標對本單位年度預算方案進行整體優化，并將預算方案進行分解下達到各地市供電局，各地市供電局根據省公司下達的預算方案，分解到所屬各單位、各部門及具體的項目，完成電力企業年度預算方案編制的工作。(4)預算方案的備案，按照集團公司的要求，各地市供電局將經過預算決策機構進行審批的年度預算方案上報到省公司備案，各省公司將經過預算決策機構進行審批的全省年度預算方案報集團公司嚴格審核備案。2.企業預算編制必須全員參與。要想切實的實現預算管理的最終目標，就必須將企業一切生產經營環節、經濟活動等全部納入到預算管理中來，實現企業上下目標的一致性，另外個體的目標必須與總體目標保持統一協調，企業全體職工必須全部參與到企業預算編制中來。全員在企業中也即是：企業所有部門、所有人員都必須參與到預算管理中，同時不同部門、不同人之間均有明確的職責分工，實現指標歸口負責，業務歸口管理。要想真正做到全員參與，必須在預算開展之初，通過相應宣傳和溝通，讓全體員工明白預算管理的重要性，只有這樣，才能真正的調動全體員工的參與性、積極性以及創造性，讓預算管理工作在企業中真正實現開花結果。

作者：朱峰單位：河南省電力燃料有限公司財務部

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關鍵詞:建筑工程;施工成本;問題;控制方法

建筑工程施工成本與市場規模化經營是密切相關的，施工單位在決策階段要考慮綜合環境，尤其在經濟條件允許下，盡可能擴大施工成本布局范圍，為公司日常經營及數據統計做好充分的準備。

1施工成本控制內容

施工成本是指在建設工程項目的施工過程中所發生的全部生產費用的總和，包括消耗的原材料、輔助材料、構配件等費用，周轉材料的攤消費或租賃費，施工機械的使用費或租賃費，支付給生產工人的工資、獎金、工資性質的津貼等，以及進行施工組織與管理所發生的全部費用支出。早期，建筑工程盲目地追求市場占有率，忽略了成本控制決策調整與升級，對大客戶成本控制機制不夠重視，導致施工成本失去了可操控性，進而制約了公司上市后期的經濟決策。

2建筑施工成本管理存在的問題

2．1成本意識問題

目前，建筑工程施工成本管理戰略不夠明晰，施工成本管理意識薄弱，尚未建立符合公司外部營運標準的戰略機制，這些都限制了施工單位施工成本體系標準，從戰略決策角度來說，無法滿足施工單位資本調控與發展要求。此外，施工單位在施工成本控制方面，也需要進一步的戰略控制流程，建筑工程依舊未能全面掌握市場變動規律，對施工成本控制及調整失去了作業方案。

2．2成本戰略問題

施工單位具有規模大、業務多、客戶廣等特點，依賴于市場經濟體制改革實施一系列的控制方案，促進了施工成本調整與改造。但是，大規模經營容易削弱成本控制力度，“多頭成本控制”是施工單位普遍存在的問題，這類成本控制方案難以發揮出大公司的市場優勢，特別是在市場競爭過程中，多頭成本控制容易擾亂公司的經濟秩序，原始資本積累不足，成本控制了公司規劃與戰略發展。對于現有施工單位體制來說，多頭成本控制也容易破壞企業內部的戰略體系，如:擴大市場占有率中，施工成本控制無法達到理想狀態，企業營運模式也失去了穩定性。

2．3成本管理問題

傳統基層成本控制模式無法滿足建筑市場銷售與經營需求，選定項目集約化發展之路，將項目資源集中于某個特定的項目群體，這樣才能更好地完成經營目標。例如，對市場風險缺少預見性，導致很容易出現資產質量較差的業務，制約了公司成本控制獲得的收益水平。其中，相同項目存在不同條線交叉成本控制的情況，合理的成本控制方案愈發重視，優質項目的篩選需要科技部門的數據支撐，借助數據的積累科學的規劃成本控制方案，避免資源浪費。

3建筑工程施工成本管理理論

3．1MM理論

1958年6月，美國經濟學家Modigliani和Miller(簡稱MM)共同研究，在《美國經濟評論》中發表文章，主要介紹了“施工成本、公司財務與資本”等概念，提到了施工成本對公司財務機制建設的作用，進一步明確不同類型公司的資本運營情況。MM理論提出，若排除公司所得稅、企業面臨相同經營風險等條件下，若施工成本發生變化，不會對公司的市場價值造成影響。例如，公司債務比率變化過程中，公司的資本總成本、總價值等不會出現變化，這些都是公司資本調控需要考慮的。

3．2權衡理論

權衡理論(trade－offtheory)對企業債務、收益等進行綜合評估，若平衡債務利息及稅收支出的前提下，能夠實現企業運營價值的最大化，體現出最佳施工成本。這一階段，債務比率是一項重要的參數標準，體現了債務抵稅收益、市場營運價值等標準。在權衡理論中，權衡施工成本要考慮多方面指標，包括:負債企業價值、無負債企業價值、稅賦節約、財務困境成本的現值、成本的現值等。

3．3理論

理論(agencyTheory)最初是由簡森(Jensen)和梅克林(Meck-ling)于1976年提出的，即契約成本理論(contractingcosttheory)。這一理論屬于假設型理論，對企業所處環境進行某種特定的假設，例如，契約成本理論中，認為，企業是由不同契約構成的，股東、債權人、管理層等，均是契約成本理論的主要對象，對企業未來施工成本調整起到了促進作用，也是提高施工成本運營效率的關鍵步驟。

4建筑施工成本控制的具體方法

4．1成本最低原則

成本控制理論結合了MM理論的假設條件，之處企業要遵循市場經濟規律，嚴格控制內需、增強債務融資能力，這樣才能獲得理想的經濟效益。比如，投資者通過成本控制理論分析，能夠掌握市場信息變化動態，提出符合企業資本市場化營運要求的理論體系。從施工成本計量到客戶信息數據的積累，都是一個精細化管理的過程，需要總分支各級機構的配合。隨著科技水平的提高，客戶關系管理是商業領域中普遍運用的管理理念和戰略。王浜勝(2008)從理論的角度探討公司的最優資本的構成，從理論的角度對資本監管和信貸擴張以及經濟增長影響的體制進行詳細的梳理，采用實證分析的方法，對資本約束和信貸擴張關系做了研究。

4．2風險可控原則

公司風險管理的前提是準確計量風險所帶來的損失，公司風險所帶來的潛在損失一般可以分為預期損失、非預期損失和異常損失三種。預期損失是指在一般正常情況下，公司風險損失的統計平均值，是公司在一定時期可預見的平均損失。它是公司的經營成本而不是風險，通過撥備和產品定價進行預防。“風險”是市場經濟的必然產物，各個行業參與市場經營都面臨著風險隱患，如何控制風險也是施工成本調整中不可缺少的內容。建筑行業施工單位在避規風險階段，主要結合市場調研、數據分析、產業規劃等方面內容，進一步提高項目規劃及資金發展要求，從而實現了風險調控與資本控制，幫助公司實現經營效益的最大化。此外，風險可控性原則中，也對施工單位日常營運體系提出不同的要求，按照公司資本戰略規劃指標，不斷增加原始資本積累，從而加快了公司施工成本改造要求，為施工單位可持續規劃與發展做好了充分準備。

4．3效益最大原則

可操作原則是對施工成本調控的新思路，按照資本控制與改造要求，才能實現施工成本改造目標，幫助建筑行業構建符合市場化機制的營運方案。當前，建筑工程在施工成本調控與規劃方面，要注重客戶所帶來的風險調整后的市場運營回報率。建筑行業投資成本大，任何一個項目都有一定運轉周期，嚴格防范市場風險是經營管理重點。成本控制風險對建筑工程經營提出更高要求，注重成本控制管理體制調整是經營者的必然決策。建筑工程市場運營的配置區分為對存量風險資產的市場運營配置和對增量風險資產的市場運營配置。在三大前提具備的條件下，采取自上而下的原則對市場運營加以分配?，F階段，建筑工程建立技術改造關系具有多方面途徑，主要是從其業務模式本身采取措施，尤其在貸款業務方面可以獲得更多客戶支持，逐漸建立客戶銷售對象群體。

5結論

總之，施工單位在業務升級過程中，必須要對施工成本流程詳細規劃，重點是解決公司營運所需的資金問題。成本控制是公司內外經營的重要策略，通過成本控制可以獲得理想的經濟收益，為融資操作提供綜合性的利益保障。

參考文獻

［1］代昆平．建筑工程項目施工成本管理與控制［J］．財經界(學術版)，2014(10)．

［2］呂紅萍．探究建筑工程施工階段成本管理與控制［J］．江西建材，2014(07)．

［3］胡望偉．淺談建筑施工企業的成本管理與控制［J］．價值工程，2013(31)．

［4］雷帆，于丹慧．對建筑工程項目施工成本管理與控制的分析［J］．科技致富向導，2013(09)．

篇9

【關鍵詞】小企業

金融

個人助業貸款

小企業貸款

小企業大都是“人合”性質的企業，其小企業主的個人財產和企業財產很難完全區分，鑒于此性質，商業銀行在為小企業提供金融服務時，應綜合考慮小企業主家庭情況以及小企業經營情況，進而提供科學的金融服務方案。該金融服務方案包括個人及企業賬戶及支付服務，賬戶及支付服務是基礎，本文不再詳述。金融服務方案的其他方面，下面詳細探討一下：

一、小企業主家庭理財服務方案

對于小企業主家庭理財服務方案，主要包括家庭成員的保險規劃、子女教育規劃、養老金規劃、個人信用卡的辦理及額度授予以及其他增值服務。

小企業因其生產經營規模的限制以及企業員工流動性較強的影響，有的是沒有“三金”辦理的，商業銀行個人客戶經理可以為其家庭成員提供理財服務，出具保險規劃、子女教育規劃、養老金規劃等財務規劃，利用銀行自身的理財產品，以及代售的保險、基金等產品，合理搭配，謹慎選擇產品及其組合，解決其子女上學，醫療保障以及養老等問題，讓小企業主無后顧之憂。事實上，小企業主大都是很辛苦、敬業的企業家，辛苦為的是家庭成員生活得更好，過的更幸福，我們的客戶經理利用專業知識和豐富的產品，為其提供專業的家庭財務規劃，解決其后顧之憂，為其節約理財時間，使小企業主能將更多的精力放在企業經營以及個人健康、家庭生活方面。

對于信用良好的企業主可以為其辦理信用卡，綜合考慮其個人和企業的能力，給予其一定的常用額度和臨時額度上限，常用客戶用于家庭成員日常消費，而臨時額度，企業主也可以利用信用卡透支進行小金額的原材料采購等生產經營活動。

其他增值服務，包括專業性的理財產品介紹會，文化沙龍，銀行組織的專業推薦會、知識講座（如子女出國留學推薦會），競技類、文藝類比賽（如鋼琴比賽、乒乓球比賽）等等，這些增值服務，可以讓企業主及其家庭成員學到知識，以及娛樂、放松。

二、小企業信貸支持方案

小企業貸款與重點工程客戶、大客戶相比，有其自身“短、頻、快”特點：客戶要求貸款審批時間短，放貸要迅速；相對于大企業講，貸款額小，貸款期限短，但是有貸款需求的中小企業較多；貸款需求比較頻繁。鑒于小企業貸款“短、頻、快”的特點，對于不同的抵押物，我們可以為其提供不同的貸款。

小企業信貸支持方案：可以將個人貸款產品中的個人助業貸款與中小企業貸款產品有機結合起來，對于利用房產等個人資產進行抵押的小企業主，可以向其發放個人助業貸款，而其他方式的可以發放中小企業貸款。

對于小企業流動資金信貸資金需求，比如批量進貨，對于信貸資金要求迫切，要求貸款審批時間必須在幾天之內完成，那么，客戶經理就可以建議其申請個人助業貸款。主要是以企業主個人房產作為抵押物，從信貸資料的受理，到房產評估以及貸款審批，再到房管局抵押辦理以及放款，幾天時間完全可以辦理出來，為小企業客戶提供快速貸款支撐。

筆者設想的小企業貸款服務方案，由商業銀行中小企業貸款中心、個人貸款中心聯動進行。無論是小企業主進入了個人貸款中心還是中小企業貸款中心，商業銀行的客戶經理需要認真了解客戶的信貸需求，信貸資金的用途、信貸資金何時要？貸款期限？能提供的擔保方式等等信息。根據小企業的實際情況，綜合考慮是運用個人助業貸款，還是中小企業貸款等產品滿足客戶需求。

依筆者設想，無論是中小企業貸款中心，還是個人貸款中心，都可以受理中小企業的貸款需求，我們不能讓企業主往返于銀行部門之間。對于提供個人財產作為抵押的，可以為其提供個人助業貸款，中小企業貸款中心或者是個人貸款中心受理、整理材料之后，將信貸資料交由進駐個人貸款中心的專職貸款審批人進行審批，后續的流程由個人貸款中心崗位完成。對于中小企業主不能提供個人財產作為抵押的，為其提供中小企業貸款。中小企業貸款中心或者是個人貸款中心受理后，將信貸資料交由進駐中小企業貸款中心的專職貸款審批人進行審批，后續的流程由中小企業貸款中心崗位完成。

三、小企業電子服務方案

目前，隨著手機、電腦、互聯網接入服務等普及，電子渠道服務以及電子商務日益成為人們生活的一部分，電子服務確實很便利，據筆者了解，很多小企業主使用個人網上銀行要多于使用企業網上銀行。因此，筆者建議，商業客戶經理應考慮企業主的個人電子設備操作能力以及其需求，為其推薦個人網上銀行、企業網上銀行、短信提醒服務、手機銀行、現金管理等產品。下面舉個例子進行說明一下：

對于款到發貨的小企業，建議其采用“短信提醒”＋“企業網上銀行”的產品組合。一旦貨款到賬，銀行就會在第一時間，自動發送短信到小企業財務人員、企業主的手機上，因為短信載體內容有限，可以登錄企業網上銀行查詢更為詳細的賬務信息。通過這個產品組合，可以快速的掌握賬戶到賬信息，以便于企業及時安排發貨。

通過上述的舉例，可以看到，科技能為我們提供了便利、及時的服務。隨著電子商務的發展，有的商業銀行建立了電子商務網站，比如某銀行的“銀盾商城”、“善融商務”1。這些產品一方面是電子商務平臺，同時也是第三方支付的平臺。商業銀行客戶經理可以向小企業客戶推薦這類產品，作為其金融服務方案的一部分。

綜上所述，商業銀行為了能更好地服務于小企業，必須綜合考慮小企業主家庭情況以及小企業生產經營情況，制訂綜合方案。

參考文獻

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論文關鍵詞：資本運營，內部監控系統

中國平煤神馬能源化工集團有限責任公司（以下簡稱中平能化集團）是2008年12月5日由原平煤集團和神馬集團兩個中國500強企業聯合重組創立的一家跨區域、跨行業、跨所有制、跨國經營的特大型能源化工集團。擁有平煤股份和神馬股份兩家上市公司。中平能化集團根據重組后產業的上下游關系，依照實事求是、科學發展的原則，重新規劃產業布局，確立了煤炭采選、尼龍化工、煤焦化工、煤鹽化工4大核心產業和煤電、現代物流、高新技術、建工建材、機電裝備5個輔助產業協同發展的“4+5”產業新體系。

經濟總量的大幅躍升，發展質量的顯著提高，要求企業強力推進組織結構調整、專業化重組，加快提升管理水平，管理體制實現戰略轉型。目前，中平能化集團已經完成管理體制改革，形成了三級管控體系，但進一步激發體制活力，提高運行效率和質量的任務仍然很重。要深入分析、加強研究，進一步優化整合機關總部、產業群、經營單位的職能定位、管理流程和規章制度，真正形成資源配置優化、職責權限明確、管理流程科學、執行高效順暢、對外反應靈敏的體制機制，確保。中平能化集團化優勢充分發揮，確保各業務單元經營活力不斷增強。要加強產、供、銷、人、財、物等基礎管理工作，不斷提高對各種資源的配置和運用能力，切實提高經濟運行效率。特別是對核心要素和關鍵環節，要加強集中管控，實現有效監管。深化勞動人事和分配制度改革，構建新型人力資源管理體系。針對管控范圍大、要素流動快的實際，運用信息化、自動化等先進的管理手段和平臺，適應做大做強的需要。實施全面風險管理，嚴格決策程序，重點強化對重大經營行為的風險管控，最大限度地規避風險。

本文主要探討一下中平能化集團資本運營內部監控系統的設計，完善的內部監控系統是資本運營順利開展的根本保證。系統的設計主要包括兩方面：一是資本運營組織保證體系的設計；二是資本運營監控指標體系的設計。

一、中平能化集團資本運營組織保證體系的設計

（一）資本運營職能分析與分解

所謂資本運營職能分析與分解是指在明確資本運營總職能基礎之上，根據一定的標準，將其分解成為邊界明晰的各項分職能。進行資本運營職能分析與分解是設計資本運營有關機構及其相互權責劃分、業務關系的基礎。資本運營的最終目標是提高資本利用率，實現企業資本最大限度增值，這就是資本運營的總職能。總職能的實現要通過兩個層次的資本運營，即基礎資本運營和高級資本運營?；A資本運營即是生產經營，也稱資本的內部積累，它通過資本在生產經營過程中的循環流動而產生增值。資本循環流動的質量和效率越高，資本增值的速度也就越快。而高級資本運營包含三項子職能，即存量資產重組、籌資經營和投資經營，它通過資本的籌集、資本的兼并、收購、聯合、重組來實現企業資本結構的優化和企業資產配置的優化，從而增大企業資本規模和資產規模，最終實現資本的最大限度增值。資本運營的職能分解可以用圖1來表示。

圖1 企業資本運營職能分解圖

（二）中平能化集團資本運營組織保證體系設立

所有者和經營管理者之間的權責關系，以及企業內部各經營管理層的經營權限劃分是設計資本運營組織保證體系的重要依據。

下圖即是中平能化集團資本運營組織體系示意圖（圖2）：

圖2 企業資本運營組織體系示意圖

中平能化集團資本運營組織體系各組織機構職責和權限解釋如下：

（1）股東會是資本運營某些重大事項的最終決策者。包括公司外兼并、收購、聯合、分立、國有產權轉讓、發行股票、發行公司債券等。

（2）公司董事會是公司資本運營中心，包括制定發展戰略規劃、進行投資決策、籌資決策和資產管理與經營。具體可設下列四個委員會承擔上述職能：

①產業發展規劃委員會。根據企業集團化、多元化發展戰略，結合企業內部和外部環境，制定各產業的發展規劃，既包括中長期規劃，也包括決定企業年度生產經營計劃。

②投資決策委員會。根據企業發展戰略規劃，統一安排投資項目，決定投資方向、投資規模和具體投資模式選擇。

③籌資決策委員會。根據企業的資金需求，在保持資本成本最低和資本結構合理的前提下，對籌資組合、規模等的決策，包括企業利潤分配方案的決定。當然，如籌資涉及到出資者的重大利益，還必須經過出資者的最終批準方可執行。

④資產經營和管理委員會。除了負責企業資產的日常管理和對集團公司、經理層、子公司董事或股權代有等履行資產經營責任制情況進行考核監督外，對企業資產的重組方案進行決策。當企業有必要實施兼并、聯合等資本運營重大活動時，該委員會有權成立臨時兼并聯合領導小組對具體方案進行決策。

（3）資產運營部

負責集團公司資產（含股權）處置管理，制定資產處置計劃，組織編制和實施資產處置方案。負責產權交易管理，履行產權經紀職責，協調產權交易相關單位的關系，開展相關產權交易行為。負責集團公司兼并與收購管理，組織兼并與收購方案編制、經濟分析與評估、實施，股權轉讓或受讓項目綜合管理等工作。負責集團公司對外長期投資管理，組織編制投資計劃和年度投資預算，組織投資項目的調研、交流、策劃、談判、技術經濟分析與評估、實施，辦理投資項目出資手續等。

（4）財務處（包括內部銀行或財務公司）。現代生產經營管理的中心是財務管理，財務處因此占有相當重要的位置。它不僅是企業籌資經營和投資經營的具體管理執行機構，而且通過制定財務預算、進行營運資金管理和成本費用管理、進行財務分析與評價，為企業高層次資本運營決策提供必要的信息咨詢。財務處還是基礎資本運營（即生產經營）的中樞，通過監控整個資本流過程，降低資本成本，提高流動效率，以達到促使資本最大增值的最終目標。當然，資本運營還需要生產管理、銷售管理、技術管理等機構的廣泛參與。

另外，值得一提的是，集團公司對子公司資本運營管理不同于分公司，它只能通過資本紐帶關系，通過委派董事長或董事等決策機構人員來間接進行管理，使其資本運營符合集團公司的發展戰略規劃，而不是直接干預其日常經營活動。

二、中平能化集團資本運營監控體系的設計

（一）資本運營監控指標體系設計指導思想

資本運營監控指標體系設計的目的是既能對企業資本運營過程進行有效監控，又能考核和評價企業資本運營的實際業績。因此，必須做到全面、科學的有機結合。

實施企業集團化發展戰略的企業資本運營具有雙重目標，即實現規模擴張、提高市場占有率的目標和實現利潤最大化與資本最大限度增值的目標。因此指標體系中必須首先有反映此兩類目標的指標。另外，企業經營管理者資本運營能力是企業成功的關鍵，相應指標體系中必須有反映資本運營能力的指標。還有，每一個企業在激烈的市場競爭中自下而上都會受到威脅，要發展必須有穩定和安全作保證，所以在指標體系中還必須考慮企業安全性指標。綜合起來，中平能化集團資本運營監控指標體系就包括六大類：規模經濟實力指標，規模擴張速度指標，投入產出能力指標，盈利能力指標，營運能力指標，償債能力指標。

（二）資本運營監控指標體系的具體內容

（1）規模經濟實力

企業規模經濟實力是企業經營規模實力、市場競爭能力的表現。主要有2項指標：

①市場占有率=銷售收入/行業銷售收入

②利潤占有率=利潤總額/行業利潤總額

這兩項指標反映了企業在行業中位置和作用。

（2）規模擴張速度

企業規模擴張速度反映企業的規模增長速度。主要有5項指標：

①資本保值增值率=期末所有者權益/期初所有者權益

②資產增長率=期末資產總額/期初資產總額

③銷售收入增長率=本期銷售收入/上期銷售收入

④利潤增長率=本期利潤總額/上期利潤總額

⑤對外投資增長率=本期對外投資/上期對外投資

（3）投入產出能力

企業投入產出能力反映了企業資源利用狀況。主要有2項指標：

①全員勞動生產率=工業增加值/全部職工平均人數

②成本費用率=利潤總額/成本費用總額

（4）盈利能力

企業盈利能力反映企業最終經營業績。主要有3項指標：

①總資產報酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產總額

②凈資產收益率=利潤總額/平均所有者權益

③銷售收入利潤率=利潤總額/銷售收凈額

（5）營運能力

企業營運能力反映企業資產周轉達的快慢，是企業在經營過程中資產利用效率的體現，也是經營管理者資本運營能力的體現。主要有4項指標：

①應收帳款周轉率=賒銷收入凈額/應收帳款平均余額

②存貨周轉率=銷售成本/平均存貨

③流動資產周轉率=銷售收入凈額/流動資產平均余額

④總資產周轉達率=銷售收入凈額/資產平均余額

（6）償債能力

企業償債能力既反映企業經營風險的高低，又反映企業利用負債從事經營活動能力的強弱。主要有4項指標：

①資產負債率=負債總額/資產總額

②流動比率=流動資產/流動負債

③營運資金比率=（流動資產-流動負債）/流動資產

④已獲得利息倍數=（利潤總額+利息費用）/利息費用

上述六個方面，共20個指標可以全面反映企業資本運營的業績和狀態，能夠為進一步的資本運營活動提供參考，企業在具體對比上述指標值時，可參照企業自身歷史水平值，現期預測值和行業內先進企業水平值。

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