理財案例范文

導語：如何才能寫好一篇理財案例，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

案例分析

王先生，34歲，市場總監，夫人32歲，財務，兒子今年6歲，每年各類學費20000元，稅后年收入約80萬，轎車資產50萬，年費用5萬，家庭各項年開支50萬，現有可投資資產6000萬，其中含長期通過民間股票借貸取得的穩定投資收益，每年約有2000萬投入，平均年收益約12%。

已配置各類理財產品3000萬，其中50%是權益類產品（私募基金1000萬，現虧損7%，代客理財500萬，現虧損5%），30%是PE類產品（期限3+2年），20%是銀行固定收益理財產品（現年化收益6.5%），另有1000萬購買了貨幣式基金，房產2套，約1500萬，自住房800萬，投資房700萬，無房貸，現有租金收入12000元/月。夫妻準備50歲退休，退休后能保證現有的生活水平。理財目標：年收益15%以上。

要求：假設壽命為85歲，根據其理財目標，為王先生一家做個理財規劃書。

理財師陸曉暉的方案：（部分節選）

假設：

通貨膨脹率在王先生退休之前為5%；退休后為3%；股票市場收益率平均為14%（21年A股平均收益率）；PE投資年平均回報為25%；房產租金與價值都以通脹相同的速度上漲；貨幣式基金目前年化收益率2.5%；退休后收入忽略不計；保證現有的生活水平理解為保持現有的支出水平。

1 計算

家庭資產：7550萬；每年家庭總收入：833.4萬；

總回報率：833.4萬/（6000萬+700萬）=12.44%

年度支出：50萬

投資年限：第一段，退休前：50—32=18年；退休后：85—50=35年

計算可得：第一段要求年化收益率為：12.3%

2 年度預期收支情況表

3 對于目前資產配置的評價

1）目標收益率定位偏高，可能導致客戶承受不必要的高風險；

2）理財配置上忽略了保險資產的配置；

3）從整體收益率來說目前資產配置的收益率已基本滿足客戶的需要；

4）現金等價物配置比例過高，流動性高的現金等配置一般定為3～6個月的月度支出額，而目前貨幣式基金遠遠超過這一比率。

5）將固定收益的配置集中于民間股票借貸這一非主流的配置中，不確定性較高，需要改善。

具體說明：

1）貨幣式基金比率下調至50萬，約為一年的支出，作為儲備金；

2）保持股票委托投資和陽光私募基金投資比率不變；

3）增加銀行固定收益投資至1000萬元，投資年限小于等于1年；

4）將股票委托借貸比率由2000萬調整至500萬，大致為盈利部分；

5）增加固定收益類信托的配置，配置1500萬，目標收益率約為11%左右。

6）投資類房產比例由700萬上調至1250萬，占到家庭資產的30%左右。

整體資產收益率計算：

貨幣式基金平均收益率：2.5%；

股票委托投資和基金類投資預期收益：14%；

銀行固定收益：6.5%；

固定收益類信托：11%；

投資類房地產：2.5%租金回報加通脹增值；

PE投資25%的預期回報；

股票委托借貸年均回報：12%；

合計整體回報率12.3%。

5 保險配置

根據雙十原則，建議配置保額為800萬的大病醫療附加消費型壽險。

篇2

筆者在研究過程中，對全國27個省市地區的280名個人投資者進行了實地調查訪問。并將部分調查結果統計如下:280名投資者中42.5%的個人投資者選擇將收入的5%以下投資理財，隨著投資額占收入比例的增長，投資人數呈下降趨勢，將收入50%以上投資理財的僅有4人(1.43%)。由此可見，投資者的理財觀念是比較理性的，絕大多數個人投資者僅將自己收入的較小部分購買理財產品，在資本保值的基礎上尋求資本的增值。同時，在調查的280名投資者中，投資理財目標為“兼顧資本增值與保值”的個人投資者占據了48.93%;追求“資本增值為主”和“資本保值”的投資者人數相當，分別占據20%和19.29%;投資為了追求高風險的個人投資者僅占11.79%。由此可見，大部分投資者不僅僅為了實現資本的保值，也不是盲目的追求高收益而忽視了潛在的高風險，而是能夠將保值與增值相結合，合理看待理財的收益與風險。有三成以上(36.43%)的個人投資者風險損失的承受力不超過5%，風險承受能力在5%～25%的投資者人數最多，占到39.29%，隨著損失比例的升高，能夠承受該比例的投資者人數下降，僅有5.71%的個人投資者能承受損失超過50%。可見，大部分個人投資者的投資觀是較保守的，這也給金融機構推出理財產品起到了導向性的作用，與其推出年化收益率高達15%以上的理財產品，不如提供年化收益率穩定于5%～10%的理財產品來吸引更多的投資者。此外，有45.36%的個人投資者“希望理財工具不僅要保證本金，且收益最好高于儲蓄”，同時，有52.86%的投資者“關心資產保值多于增值”，這也體現了購買理財產品的價值所在:在保值的同時，盡可能地追求高額回報，不盲目追求高利潤而忽略可能存在的高風險，也不僅僅希望回報額等同于儲蓄利潤。通過上述的研究統計，筆者還發現，不同個人投資者由于家庭財富、投資時機、投資取向等因素的不同，其投資風險承受能力不同;同一個人投資者也可能在不同的時期、不同的年齡段及其他因素的變化而表現出對投資風險承受能力的不同。

2個人投資者理財案例分析與建議

筆者在對我國個人投資者理財特點的調研過程中，針對不同經濟狀況、投資目標及不同風險承受能力的個人投資者進行了詳細的個案探究與分析，并針對不同投資特點的個人投資者制訂了滿足多樣化需求的投資理財方式，以下便從中選取兩個典型案例進行剖析。

2.1職場新人的投資理財計劃

小程大學畢業后已在上海工作兩年。最近，小程打算辭職尋找新工作，但是未來找工作期間，可能出現沒有收入的若干個月。小程想在上海成家立業，除去父母提供買房首付，之后的月供則要求小程自己負擔。小程現在每月稅后工資有7000元，每月房租1500元，每月日常開銷花費約3000元。除去其他開銷，工作兩年后，小程存有1.5萬元的活期存款金額。此外，小程將父母提供的5萬元進行股票投資，現已盈利約1萬元。小程目前的收入主要來自于工資，每年可結余下3萬元左右的存款。但是，辭職后的幾個月將不再增加收入，并且投資的股票收益也有較大的波動性。對于小程的資金現狀，筆者在分析后提出了如下建議:小程應該提高存款數量，建議預留6個月的支出(約2.7萬元)作為活期存款備用。同時，小程還欠缺1.2萬元的存款備用金(現有1.5萬元存款)，這需要將部分投資的股票暫時變現以供現需，今后則可以考慮再次入股投資。最重要的一點，建議小程投資其他理財工具。調整存款后，小程仍將4.8萬元資金投資在股票上。因為小程目前的可支配資金有限，建議他選擇銀行理財工具和基金產品等。小程可將部分或者全部股票投資轉移到代客理財的公募基金或者銀行理財工具上去，前者的風險偏好和小程之前的股票投資較接近，后者則是一種穩健的理財方式。以公募基金為例，小程風格偏激進，可將大部分倉位放置于偏股型基金。建議小程可以把原有股票調整到配置于大盤股和中小盤均衡的基金中，這些基金以往的年化收益率約在10%～20%。從長期來看，小程在今后一段時間內會持續增加收入，各項財務指標也會逐漸寬裕。因此，小程應該轉向穩健型理財工具。例如，銀行理財產品的風險度較低，適合小程這樣初入理財市場的保守穩健型個人投資者。現在，銀行理財產品的投資門檻大多為5萬元起，小程可以將每月剩下的2500元結余以滾動的方式做定存，在積累到資金達到投資門檻5萬元時，再一次取出，從而投資銀行理財工具，這一累計過程大致需要1.5年。通過以上短期與長期相結合的投資理財計劃，小程對未來的理財收益與生活質量都擁有了很強的保障。

2.2望女成鳳父親的投資理財計劃

凌叔叔家有個17歲的女兒，妻子和他都是企業員工，兩人每年稅后收入約30萬元。家里共有存款30萬元左右，并且有兩套房，一套市值200萬元左右，用于居住;另一套是閑置狀態的舊房子，市值在60萬元左右。另外，凌叔叔多年淘貨得的寶貝價值約有50萬元。凌叔叔希望送女兒出國留學，并且希望買一輛家用車。筆者就凌叔叔的基本情況，經多方研究分析，得出如下建議:首先，建議凌叔叔將30萬元存款中的20萬元留在銀行理財產品等流動性較高的存款中，以應對日常家庭支出和可能急需用錢的突發事件。銀行理財產品的風險相對較低，且流動性較高，是一種穩健保守的投資方式，建議不要冒進地把大筆資金投入到股票等高風險產品中。同時，一般結構型的理財產品多數會有保本協議，能夠給個人投資者與理財者提供一定的資金安全保障。其次，凌叔叔把相當大的資產用于當鋪淘寶，雖然可以淘到一些價值高昂的玉器等，但是很多收藏品價值難辨，且流動性較差，不適合作為家庭急需資金時的理財工具。建議凌叔叔將這部分錢做一些更加實際的投資。減少了這部分支出后，家庭凈結余每年可以增加約2萬元，并將這部分資金以穩健為前提，投資于各類基金產品，這樣也為女兒未來留學提供了資金保障。按照目前家中的收支情況來看，每月大概有1.3萬元的凈結余。這筆資金是定期定額流入的，因此適合定投，可以分攤市場風險。同時，為了獲取較高收益，凌叔叔可以適當采取進取型投資，每月將5000元投資到偏股型基金、5000元投入到偏債型基金之中，剩余的可以投入到貨幣型基金或存入銀行作為保本方式。當貨幣型工具內的資金達到一定量后，可選擇合適的市場時機，轉入股票型或債券型基金中。通過上述分散投資的方式，凌叔叔可以為女兒留學及購車計劃提供客觀的資金支持。

3結論

篇3

關鍵詞： 中等專業學校 財務管理案例教學 實施途徑

一、中等專業學校財務管理案例教學的現狀及問題

1.教學過程重理論輕實務，重宏觀輕微觀，重傳授輕參與。

由于對案例教學還沒有引起足夠的重視，對案例教學存在的一些認識偏差，嚴重制約創新型和實用型財務管理人才的培養。中等專業學校財務管理教育，只注重單一課程的開設，而忽視各門課程的整合；只重視課程中的數量分析，而忽視在現代企業財務管理中重要的人際關系、溝通技巧等能力的培養。

2.案例教學比例不盡合理。

與西方職業學校相比，國內中等專業學校案例教學在財務管理教學中所占的比重還很少，有的甚至為零，遠遠不能滿足財務管理專業人才培養的需要。西方經濟管理課程除一兩門課以外，其他課程都用案例教學。案例教學所占比例為90％，對于30個學時的課程，一般只有2小時的理論講授，28個學時用于案例教學。

3.案例庫資料供應不足，質量欠缺。

許多中等專業學校盡管重視案例教學的應用，但是在案例的搜集、整理與分析等方面相當滯后，缺乏對企業財務管理過程的專業性審視和洞察，缺乏對案例教學理論的系統性研究；缺少適合我國國情的案例教學方法的創新；案例編寫經費不足、案例來源匱乏，多數案例編寫采用“拿來主義”。

二、中等專業學校財務管理案例教學的必要性

名詞案例來源于英語“case”，含義是具體事例。案例教學就是在學生學習和掌握了一定的理論知識的基礎之上，通過剖析具體的案例，讓學生把所學的理論知識運用于相關的“實踐活動”中，以提高發現、分析和解決實際問題能力的一種教學方法。

1.案例教學體現了終身教育和素質教育理念。

美國會計學會（AAA）的會計教育委員會明確指出：學校會計教育的目的不在于訓練學生在畢業時即成為一個專業人員，而在于培養他們在未來成為一個專業人員應當具備的素質，其主要包括溝通能力、智力能力和人際能力。溝通能力是通過有效的聽、說、讀、寫獲取并傳遞信息。智力能力是指查找、獲取及組織信息的能力和在不熟悉的環境中辨認、解決問題的能力，并能根據一些沒有重點的事實的理解做出判斷。人際能力是指在團隊中有效地工作，并在適當的時候發揮領導作用。案例教學作為一種啟發式教學方法，通過對案例的多角度分析，查閱大量相關資料，小組討論，課堂發言，撰寫案例報告等一系列教學實踐活動，以增強學生的學習積極性和自信心，提高他們的溝通能力、智力能力和人際能力。

2.財務管理案例教學解決了財務管理教學上的難題。

財務管理學是一門研究如何最佳控制資金運動和處理財務關系的學科，具體內容由籌資、投資、資金運營和利潤分配等幾大部分組成。在上述幾個階段中均涉及處理與企業相關的各種利益集團間的利益關系，即處理財務關系的問題。但在公司籌資、投資和利潤分配中不存在一個理論界和實務界公認的目的，在實際中，完全是隨著企業相關集團的利益矛盾變化而變化的。這樣，就不可避免地存在理財目的多樣化，必然帶來分析方法的復雜化和結論的多元化，單純的教師在課堂上講解、分析很難使學生正確理解理財目的多元化，而案例教學的引進則解決了這一難題。

三、中等專業學校財務管理案例教學實施途經的思考

在知識經濟下，多媒體、網絡等信息技術以其形象性、生動性、高效性等特點成為現代教學的一種重要手段。因此財務管理的情境教學更主要依賴多媒體、網絡及虛擬現實等技術來幫助創設情境。

1.運用多媒體輔助教學創設情境。

多媒體是集文字、圖像、視頻與音頻于一體的教學輔助工具，它能夠以多種形式刺激神經系統，達到活躍氣氛、激發學生積極思維的效果。

教師在創設財務管理教學情境時，可以將授課班級模擬為一個上市公司或企業，運用多媒體技術對公司命名，設立股東會、董事會、管理層、財務處、生產部門等組織機構并配以優美的畫面和音樂來呈現真實的工作場景。結合角色扮演將學生按組織機構分組，分別承擔不同部門的角色進行仿真扮演。例如在進行籌資教學時，要求扮演財務處職員的學生首先制定出企業籌資項目的策劃書，其內容應當包括籌資目的、籌資原則、籌資渠道與方式、籌資數量的預測等；之后由董事會對該策劃書進行評價，分析其合理性、可行性及存在的問題；接下來管理層根據財務處提出的籌資備選方案，運用個別資本成本與加權平均資本成本的計算進行籌資方案的決策。通過上述過程的實際操作，使學生在掌握籌資管理相關知識的基礎上具備實際運用的能力。

2.運用網絡資源創設情境。

財務管理教學可以充分利用網絡所提供的各類資源來創設情境。通過互聯網可以獲得各個行業的發展狀況、外部環境等相關信息，教師可以采用項目教學法，讓學生做一次結合現實的項目投資決策。首先讓學生依據當前的經濟環境、市場供求搜集信息，其次選擇具體的投資項目并設計備選方案，最后運用模擬數據采用凈現值、內部收益率等指標進行項目決策并做出評價。此外，互聯網還為財務管理教學提供了實時的國內外股票市場行情信息，教師可以組織學生進行一場股票投資的競賽，即將學生分組后，由各組自行選擇股票投資組合，在給定的投資額和投資期內，比較哪一組獲得的投資回報最高。這一競賽更能夠激發學生的學習熱情，使學生切身體會到投資的風險與收益。

3.運用虛擬現實創設情境。

虛擬現實也稱虛擬環境，是近年來發展起來的，匯聚了計算機圖形學、多媒體技術、人工智能、傳感技術和人體行為學研究等技術的一項新技術。使用者通過戴上頭盔、數據手套等傳感設備或利用鍵盤、鼠標等輸入設備，便可以進入逼真的三維虛擬空間，成為虛擬環境中的一員。在許多國家，虛擬現實技術已應用于課堂教學，這一新的教學媒體無疑更加適合于財務管理情境教學。

參考文獻：

［1］鐘新橋，劉榮英，楊洛新.現代企業財務管理.武漢：武漢理工大學出版社，2006.

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一、課程設計理念與思路

（一）課程設計理念 以培養學生職業能力為核心，充分體現課程職業性、實踐性和開放性；校企合作共同開發基于工作過程的課程；以財務管理崗位工作過程為主線設計教學內容；創設基于工作過程的學習情境；按職業能力成長規律，設計三段漸進式教學模式。

（二）課程設計思路 按照職業崗位能力的任職要求和職業能力分析，以行動為導向，以工作任務為基礎，緊緊圍繞完成會計崗位典型工作任務的需要，來選擇教學內容，設計學習情境。充分運用現代化教學手段，實現教學內容情境化，教學過程工作化，教學載體任務化，教學手段多樣化。企業理財崗位工作過程即教學過程，教學載體是27個學習情境，工作任務是高度仿真的62項工作任務，充分利用現代教育技術作為教學手段。實現理論與實踐一體化，教、學、做一體化，課堂與實訓場所一體化，從而為高技能應用型會計人才培養創造條件。

二、課程內容選取

（一）課程內容選取的總體思路 根據職業資格標準，與行業企業專家共同確定崗位核心職業能力；根據崗位職業能力要求，確定課程培養目標；根據崗位需求和課程培養目標，選取教學內容。

（1）確定崗位核心職業能力。分析助理會計師、會計師、理財規劃師和注冊會計師的職業資格標準，結合財務管理崗位需求，分析確定的財務管理崗位核心職業能力有：籌資管理能力、項目投資管理能力、證券投資管理能力、營運資金管理能力、利潤分配管理能力、財務預算管理能力、財務控制能力和財務分析能力。

（2）確定課程培養目標。包括：樹立正確的理財觀念；能夠進行籌資、投資、營運資金管理和利潤分配管理決策；能夠運用財務預算和財務控制方法，進行財務規劃與控制；能夠正確進行財務分析，為企業決策提供參考和依據；具備較強的創新能力、溝通協作能力、信息技術能力以及良好的職業道德，形成良好的職業素質。

（3）根據崗位需求和課程培養目標，選取教學內容。根據崗位需求和課程培養目標，將籌資管理、項目投資管理、證券投資管理、營運資金管理、利潤分配管理、財務預算管理、財務控制和財務分析等內容作為教學的核心內容。這不僅有利于學生職業能力的形成，提高學生職業適應性，而且為學生考取助理會計師、會計師、理財規劃師、注冊會計師等職業資格打下了基礎。

（二）教學內容及課時分配 具體內容如表1所示。

三、課程教學模式

按職業成長規律，將教學過程由低級到高級劃分為單項情境實訓、校內模擬綜合實訓和校外實訓基地綜合實訓等三個階段，形成“三段漸進式”教學模式，如圖4所示。

（一）單項情境實訓 該階段的教學內容包括62項工作任務，重點培養學生的單項理財能力。每項工作任務都采用基于工作過程的教學模式，將每個班分為6-10個學習小組，按照“資訊—決策—計劃—實施—檢查—評價”6個階段進行，充分體現以學生為中心，以教師為主導，充分調動學生的積極性和創造性，有利于學生職業能力的培養。具體教學過程如圖5所示。

（二）校內模擬綜合實訓 該階段可分為項目綜合實訓和企業經營模擬實訓兩項內容，重點培養學生的虛擬綜合理財能力。項目綜合實訓通過創設虛擬企業，模擬完整的企業財務管理工作情境，完成從資金籌集到財務分析各環節的綜合工作任務。企業經營模擬實訓通過直觀的企業沙盤，提供一個完整的仿真學習環境，讓學員在游戲般的訓練中體驗完整的企業經營過程，培養學生財務決策的全局觀念和團隊協作精神，感受企業發展的典型歷程，感悟經營思路和管理理念，實現知識從分散到綜合的初步轉化和遷移。

（三）校外實訓基地綜合實訓 該階段可采用頂崗實習的方式進行，達到理論與實踐完全融合，重點培養學生的真實綜合理財能力。

企業認知實習、專業調研貫穿于三個教學階段中，可增強學生的感性認知，激發學生的學習興趣。通過三個階段的學習，實現職業教育與工作崗位的零距離對接。

四、課程教學形式

（一）案例分析 采用案例的方法進行知識和技能的傳授，通過剖析財務管理案例，把所學的理論知識應用于實踐活動中，將理論與實踐相結合，以提高學生分析和解決財務問題的能力。

（二）模擬實訓 一是自主構建Excel模板進行財務決策。將在理論課中學過的各種數學模型利用Excel所提供的各種工具轉換成計算機模型，并自動進行財務決策。這種方式既大大提高了教學的信息化程度，也提高了學生利用Excel自主建模的能力，為學生就業后從事財務管理工作打下堅實基礎。二是網中網財務管理實訓教學軟件操作。學生通過操作財務管理教學軟件，能夠體驗不同工作崗位上角色，完成單項實訓和綜合實訓。三是證券模擬操作。通過證券模擬軟件和網絡股票模擬操作，熟悉股票投資的全過程，體驗股市的高風險、收益的不穩定，為將來從事證券工作準備條件。四是企業經營模擬對抗訓練。學生分別組成若干個管理團隊，互相競爭，每個小組的成員將分別擔任公司中的重要職位，每組要親自經營銷售良好、資金充裕的企業，并要連續從事2至3個會計年度的經營活動，企業結構和經營管理的結果將全部展示在模擬沙盤上，復雜、抽象的財務理論以最直觀的方式讓學生去體驗，這將有助于學生了解企業的業務流程和科學決策程序。

（三）校外實習 一般有假期實習、基地實習和畢業實習。假期實習是利用寒暑假有計劃地組織學生調查研究一些實際問題或到企業中工作；基地實習是定期組織學生到實習基地實習；畢業實習是在大三的最后一個學期安排一個月的時間讓學生到單位進行全職實踐。

（四）畢業設計 以畢業論文的形式實踐財務管理的專業知識，具體取決于畢業設計選題，在選題范圍內實踐財務管理知識。

五、課程教學方法

根據課程特點，不斷進行教學方法的探索和改革，注重吸收國內外的先進教育教學成果，并根據實際情況進行不斷創新。針對不同的教學內容和教學階段，課程教學主要采用任務驅動教學法、案例教學法、情境式教學法和角色扮演教學法等。

（一）任務驅動教學法 由62項工作任務來驅動教學，以教師為主導、學生為主體，創設虛擬理財情境，按照“提出任務-分析任務-自主協作完成任務-交流評價”的教學過程進行教學，完成工作任務的過程就是教學過程，實現“教、學、做”的統一。

（二）案例教學法 通過與企業共同開發或借鑒經典財務管理案例，每項工作任務都以典型案例引出，經過一個“引出案例—明確任務—分析案例—解決問題—任務拓展”的完整過程，提高學生分析問題、解決問題的能力。

（三）情境式教學法 教師根據教學內容所描繪的情境，設計出形象鮮明的影像、圖片，輔之以生動的文字，并借助音樂的感染力，再現教學內容的情境表象，使學生如聞其聲，如見其人，如臨其境，師生在此情境下進行一種情境交融的教學活動。本課程創設高度仿真的10個學習情境，大大提高了學生的學習興趣和學習效果。

（四）角色扮演教學法 學生以小組為單位，在學習情境中扮演籌資、項目投資、證券投資、利潤分配、財務預算與控制、財務分析等不同工作崗位的職業角色，以提高學生社會能力和分工協作能力。

（五）專家進課堂 根據教學內容，定期或不定期邀請專家來學校授課、舉辦講座，為學生介紹學術前沿知識、企業財務管理的新技術、新方法和經驗感受。這樣不僅能使該課程教學及時抓住財務管理學術研究領域的前沿動態，而且能讓學生間接感受企業財務管理的實際問題，有利于激發學生的學習積極性和創造性。

六、課程教學手段

充分利用現代信息技術，改變過去傳統的單純在課堂上灌輸知識的教學方法，把多媒體授課、網絡輔助教學、利用先進的實踐教學軟件教學有機結合，提高學生的學習興趣，擴大課程信息量，有助于學生對知識的理解和掌握。

（一）設計虛擬理財情境，實行情境化教學 創設虛擬公司和虛擬理財環境，讓學生在財務管理實訓室或利用財務管理實訓軟件模擬完成現實財務管理崗位工作，以生動形象的情境激起學生學習情緒，實現知識能力有效遷移。

（二）利用Excel、財務專用計算器 充分利用現代化教學手段和工具，課程組自行開發基于Excel的財務管理系統，引入財務計算器作為計算工具，實現財務管理決策的自動化和無紙化。在教學過程中，根據工作任務的不同，采用手工計算、創設Excel模板計算和利用財務計算器計算三種計算方式，豐富教學手段，提高教學信息化水平。

（三）利用多媒體教學手段 本課程教學在財務管理實訓室進行，師生人手一機，提高了教學效率和效果。此外，本課程還建有精品課程網站，師生可充分利用網絡課程教學平臺，方便學生自主學習和師生交流互動。

七、課程教學考評方式

考評方式靈活多樣，平時評價與集中評價相結合，教師評價與學生評價相結合，校內評價與校外評價相結合?？荚u內容包括校內單項情境實訓考評、校內項目綜合實訓考評、企業經營模擬綜合實訓考評和校外實習考評四部分，分別占50分、15分、15分和20分。評分依據分為實訓態度、實訓中的表現、協作精神、作業質量、分析解決問題的能力、創新能力等六部分，分別占10分、20分、10分、30分、15分、15分。具體計分辦法如下：（1）單項情境實訓考評實行分組考評，考評實行百分制，教師考評和學生互評各占50%。其計分公式：單項情境實訓成績=62項工作任務的算術平均分數×50%。（2）項目綜合實訓考評實行分組考評，考評實行百分制，教師考評和學生互評各占50%。項目綜合實訓成績=項目綜合實訓分數×15%。（3）企業經營模擬綜合實訓考評實行分組考評，實訓成績由系統自動產生，第一名得15分，每降低一名減1分。（4）校外實習考評，由實習基地指導教師和校內領隊教師相結合的方式按個人考評。考評實行百分制，每項實習任務100分。每項校外實習任務成績=實訓基地指導教師評分×70%+校內領隊教師評分×30%。校外實習成績=9項校外實習任務算術平均分數×20%。（5）學生實訓總成績=單項情境實訓成績+項目綜合實訓成績+企業經營模擬綜合實訓成績+校外實習成績。

[本文系高凡修主持的河南省高等學校特色專業建設點——“濮陽職業技術學院會計電算化專業”建設項目階段性研究成果]

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［關鍵詞］財務管理 案例教學法 傳統教學法

一、引言

案例教學是指通過教師講授案例，組織學生討論案例，撰寫案例分析報告,教師歸納總結等過程來實現教學目的的教學方法。自從美國哈佛大學商學院于1921年首創管理案例教學方法以來,案例教學以其獨特的教學效果在西方國家備受青睞，已在美國乃至全世界得到了廣泛的應用。我國自20世紀80年代開始引入案例教學法,目前已在一些實踐性較強的學科領域，如臨床醫學、法學、工商管理、公共管理學科等得到應用。國內外的實踐已經證明,案例教學對學生掌握學科理論，提高和培養學生的創新能力、實踐能力、分析問題和解決問題的能力方面具有巨大的優勢。

財務管理是以企業資金運動作為研究對象，研究如何組織企業資金運動、處理企業同各方面財務關系的一門經濟管理學科。它是在經濟學和管理學理論基礎上，利用會計信息和數學工具對企業經營過程中貨幣資源的取得和分配進行研究，為企業經營過程中的籌資、投資、營運資金管理和收益分配決策提供依據。因此，財務管理既是一門理論課程，也是實踐性很強的課程。但由于多種原因，案例教學在財務管理課程尚沒有廣泛開展起來，以至于目前我國大多數院校財務管理課程的教學方法還是傳統的以教師講授為主的講授法。這種狀態顯然不利于學生創新能力和實踐能力的培養，影響未來財務管理人員綜合素質的提高。因此，在財務管理課程教學用應用案例教學法非常必要。

二、財務管理案例教學的組織

要使財務管理案例教學取得預期的效果,在組織財務管理案例教學過程中，應重點做好課前案例準備、課中教學組織、課后報告撰寫三方面工作。

1.課前案例準備

課前案例準備主要包括教師選擇或編寫案例和學生預習案例兩項內容。其中，教師對案例的選擇或編寫尤為重要，因為好的案例可以讓學生從中學到科學的理財觀念、方法和手段，提高學生的財務決策能力，實現財務管理教學的目標和要求。

教學案例類型多種、內容各異。為保證案例教學取得預期效果，教師在選擇或編寫案例時，應遵循如下原則:（1)目的性原則。選擇或編寫案例要符合財務管理課程及相關章節的教學目標與要求，案例內容及授課順序要與課堂教學基本同步;（2)實踐性原則。選擇或編寫的案例要符合實際情況，即使是虛構的案例,其情節設計與現實情況也應基本相符;（3)啟發性原則。選擇或編寫的案例應蘊含能啟發學生思考的一些問題,學生需要靈活運用書本中所學的知識,進行廣泛深入的思考,并通過互相討論,啟發才能得到問題的答案。(4)生動性原則。選擇或編寫案例時，要選擇或編寫生動活潑的案例要做到生動活潑，以提高學生學習的積極性，并在案例學習中更好地學好財務管理專業知識。

課前案例準備階段，教師除了要根據教學進度和教學要求選好或編好案例外，還要并認真備課，分析案例討論中可能出現的問題，收集相關的資料（特別是背景資料），以便在討論中向學生介紹。學生要根據教師安排復習相關理論知識，并通過閱讀案例，了解案例中提供的各種信息，針對案例中的提出的問題進行分析和思考，提出相關對策，必要時還可以分小組進行討論，以發揮群體智慧。

2.課中案例教學的組織

課中案例教學組織包括案例分析與討論、案例總結兩個環節。在案例分析與討論階段，教師一方面要創造良好的自主討論的氣氛和環境，并注意對學生進行適當引導，使案例討論緊緊圍繞中心展開；另一方面在討論中教師不應直接表露自己的觀點，避免學生產生依賴思想，沒有自己的見解。對學生的錯誤之處不應立即糾正，而應在有針對性的提出問題，使學生自覺地加以修。案例討論中，學生不僅自己要積極發言，還要認真傾聽別人的發言，積極參與案例的討論。

在案例總結階段，教師應針對學生在討論中提出的分析問題的方法和思路、解決問題的途徑及提出的一些獨特的見解加以肯定，同時指出討論中存在的缺點與不足?？偨Y時并不一定要給出標準答案，因為除了個別案例外，多數財務管理案例很少有絕對正確的標準答案。關鍵是要從案例討論中加深學生對財務管理理論知識的理解、提升學生從事理財工作的創新能力和實踐能力。

3.課后案例分析報告的撰寫

案例分析報告是學生對案例思考與討論后的書面總結。撰寫案例分析報告是鍛煉和培養學生書面表達能力和寫作能力的一個重要途徑。對案例分析報告的要求:一是能反映案例分析與討論中的不同觀點和案例討論的結論；二是案例分析總結報告要符合寫作規范。學生提交案例分析報告后，教師應對案例分析報告寫出評語并打分，作為平時成績的一部分。

三、組織案例教學應注意處理好的幾個關系

1.案例教學法與傳統教學法的關系

案例教學法盡管有許多優點，但財務管理教學中應用案例教學法也會存在一定的不足。由于案例教學法是從歸納的角度展開某一專題的學習,而傳統的講課方法一般是通過演繹推理來傳授知識，這使得案例教學與課堂講課等傳統的教學方法比較，在知識的系統傳授、教學效率、學生對知識的準確理解等方面存在明顯的不足。因此，在財務管理課程教學實踐中，應把案例教學與傳統教學法有機結合起來，以便取長補短，達到最佳教學效果。例如，對財務管理基本概念、基本理論、基本方法,以及課程中重點與難點仍可采用課堂講授、課后作業等傳統教學法。當然，講授教學不應是灌輸與填鴨式的，而應是誘導與啟發式的。除了案例教學、課堂授課等教學方法外，組織學生到企、事業單位進行業務實習、組織學生進行財務管理業務的模擬實驗、組織學生做一定數量的習題以及進行必要的測驗和考試，都是十分重要的教學方法和教學手段。案例教學只有與這些傳統教學法有機結合起來，才有可能取得最佳教學效果。

2.教師與學生的關系

傳統的課堂授課教學方式，采用的是教師講、學生聽的單向授課模式，課堂上的教師是主角，學生只是被動地接受知識，因而師生關系相對比較容易處理。而案例教學是一種雙向互動式教學模式，要求在課堂教學過程教師與學生之間進行密切溝通與合作。因此，與傳統的教學方法比較，案例教學組織的難度以較大，師生關系處理不好，就會影響到案例教學的效果。在案例教學的組織過程中，教師應該在選用案例、帶領學生做好討論前的準備、組織學生認真討論案例、做好討論后的總結等方面起主導作用。在課堂案例分析與討論過程中，教師要設法調動學生學習的主動性和積極性,鼓勵學生廣開思路,踴躍發言,同時要對討論內容加以引導,以免脫離案例主題。在案例教學的組織過程中,學生則應在課前按要求收集資料、閱讀分析案例并撰寫發言提綱。在課堂案例分析與討論過程中,學生一方面要積極發言,并敢于發表自己的見解,對其他學生的發言和教師的總結要注意聆聽，要敢于和其他學生和老師爭論問題。

3.不同類型案例的關系

財務管理案例，存在各種各樣的類型。根據案例功能不同，財務管理案例可以分為描述性案例和分析性案例；按案例的范圍不同，財務管理案例可以分為專題性案例和綜合性案例；按采用的分析方法不同，可以分為定量分析案例與定量分析案例等等。不同類型案例的功能和作用是有差異的。為此，教師在選擇或編寫案例時，要注意處理好不類型同案例之間的關系，注意不同類型案例的合理配置，以確保實現案例教學的預期目標。專題性案例要體現一定程度的“?！?要突出重點,避免面面俱到,以利于學生對相關知識的掌握和對課程中某些重點和難點的理解。綜合性案例則要體現一定程度“綜”,以利于提升學生運用各方面知識分析和解決財務管理實際問題的能力。

4.“秩序”與“活潑”、“激勵”與“約束”的關系

組織課堂案例分析和討論時，如果沒有一定的課堂秩序，就會出現一位同學人大聲講，其他同學人交頭接耳地小聲講的混亂局面。為此，組織課堂案例分析和討論時，要取得好的效果，必須處理好“秩序”與“活潑”、“激勵”與“約束”的關系。教師一方面要鼓勵學生積極參與案例分析和討論，把學生的積極性充分調動起來，實現從“要我說”到“我要說”的轉變。為此，可以對學生進行必要的語言，必要時也可以對積極參與案例討論的學生發放一些小禮品;另一方面，教師要對學生進行必要地引導和實施一定的行為約束，維護好課堂秩序，以保證案例分析與討論的效果。

參考文獻:

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[2]鄭曉云:案例教學法在財務管理專業教學中的應用[J].高等建筑教育,2003,12(3):62～64

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關鍵詞:財務管理案例教學 改進措施

財務管理是基于企業再生產過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的企業組織財務活動、處理與各個方面財務關系的一項經濟管理工作。該學科是經濟管理專業的一門專業課程,其涉及的領域十分廣泛,同時該學科又在實踐工作中得以廣泛應用,以解決企業中具體的財務以及金融問題。在解決具體問題過程中需要采用預測、決策、計劃、控制、分析等諸多方法。這樣,我們在進行財務管理理論教學的同時還必須充分重視實踐教學,從多年的教學結果來看,案例教學法就是最好的實踐教學手段。案例教學法就是在學生學習和掌握了一定理論知識的基礎上,通過剖析具體的案例,讓學生把所學的理論知識運用于相關的實踐活動中,以提高學生發現問題、分析問題和解決問題的能力。

■一、財務管理案例教學的作用

1、案例教學能促進學生更扎實的掌握理論知識和提高學生處理實際工作總遇到問題的能力。案例教學把具體的,經典的案例帶進課堂,讓學生分析,解決問題,是需要用到理論基礎知識的,這樣,學生在基本功不扎實的狀態下是解決不了問題的,學生就會反過來補充知識,更好的為實踐服務。另外,學生綜合運用所學知識身臨其境地進行分析,尋求解決問題的方案,作出合理的決策,培養學生處理人際關系能力和溝通說服能力。

2、案例教學能促進教學雙方共同提高并培養學生的自學能力。教師如果長期講授基礎理論知識,而不對企業實際中出現的各種問題進行分析,評價,那就會出現紙上談兵的狀況,所以,通過剖析財務管理案例,為學生和教師提供一個共同的關注焦點,一個共同學習、相互啟發的學習環境。在案例教學中,教師始終起著指導的作用,并能培養學生的自學能力,強調的是自覺效果,它是一個不斷向學生“加壓”的學習機制。

■二、目前財務管理案例教學法存在的問題

1、教學場所比較局限。傳統的教學是教師站在講堂上滔滔不絕的講授枯燥無味的基礎理論知識,而后的案例教學法雖然選取了一些經典案例,但仍然沒有跳出課堂的局限,財務管理案例教學從本質上講是一種實踐能力教育,就應該強調教學的應用性,應充分考慮到市場和社會對其基本要求,也就要求在課程設計和學習上要貼近實踐,貼近企業管理一線,所以,我們教學的場所不應該僅僅設在大學校園,封閉的教學場所往往不能有效的提高學生的學生主動性和積極性,達不到時間教學的真正目標。

2、過多選擇西方國家案例以及陳舊過時的案例影響了教學效果,在推廣案例教學時適當引入西方一些國家案例也是可以的,在我國目前財務管理案例絕大部分都是來自于西方國家的案例。然而在教學中發現由于我國的法規和理財環境和西方有較大的區別,如果涉及到這個國家具體法規和環境時,學生沒有辦法將我國的法規應用應用于具體的案例中。這樣會損害學生案例學習的積極性,只有與時俱進的案例才能引導學生更新觀念,使學生興趣盎然。

3、教學理念與方式落后。提升學生的管理才能是財務管理案例教學的需要這就要求我們的教學方法應是啟發式和討論式的。但是,長期的傳統教學使首先,從任課教師來看,我國教師主要來自于高校的經濟學院和管理學院,這些師資長期在高校從事理論教學,本身接受了傳統的教育教學方法的熏陶,早已經習慣了填鴨式的教學方法,又沒有實際工作崗位的歷練,實現互動式的案例教學對教師來說也是一種極大的考驗。其次,學生有非常強的表現欲望,偏好更多的互動交流,想的與問得問題有時很深奧,沒有專業的、長時間的實際崗位經驗是解釋不好他們的問題的。

■三、財務管理案例教學法的改進措施

1、教學場所應該多樣化。針對教學場所封閉的這種問題,高校應積極與制度完善,管理科學的先進企業取得聯系,學生可以先在大學教室里學習基礎理論知識,然后走進工廠、企業,學生企業的文化,進而在企業中運用自己的理論知識,解決企業中存在的實際問題。另一方面,企業給學生創造實踐機會和實踐條件,例如,可以讓學生們花一個月時間走進公司財務的第一線,然后每人找到企業中的一個問題,寫出一份解決問題的方法及手段等以解決教學與實踐相脫離的問題。

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關鍵詞：財務管理;案例教學應用;教師；學生

一、案例教學方式對傳統方式的突破

傳統教學方式中所有的教學目的都是讓學生學到知識，講課方法一般是通過演繹推理來傳授知識，其邏輯起點是正式地闡明概念和理論，然后用例子和問題來論證，在財務管理的教學中，由于財務管理課程理論在許多方面都與我國現實存在顯著差異。如籌資理論認為，股權籌資方式籌資成本最高，但在現實中，我國絕大多數公司會首選股權籌資。這種理論與現實的差異，與我國上市公司股權結構不合理、公司治理不完善、法律制度不健全等有密切關系。僅僅依靠教師講授書本知識和案例，學生不充分發揮主觀能動性，很難理解這種差異。同時對于一般的教師來說，真正實踐的相關經驗很少，而在商界復雜多變的工作環境中，必須在不具備可靠的完備信息的前提下，作出判斷并采取行動，如果只會查閱有關原則、理論和事實的記錄而不能作出判斷，就不能出色地完成工作。所以決定成敗的是怎樣思考、怎樣判斷和怎樣行動。

案例教學通過對具體事件的分析來促進學習，使學生在學習過程中扮演了更為積極主動的角色，從歸納的角度展開某一專題的學習，學習過程中讓學生事先準備好一系列精巧設計的案例討論，從而達到教學效果。案例一般描述的是現實的管理經驗或某種假想的情形，財務管理案例更多地表現為情況診斷和決策研究，或是二者結合。如案例描述了經理的成功與失敗，學生可以了解組織特征與決策結果之間的因果聯系，使學生身臨其境地像管理決策者一樣進行思考。通過系列案例組織起來的教學，能幫助學生理解財務管理的相關知識和具體的現實如何結合，什么時候特定的管理抉擇和管理風格是有效的。案例教學采用循循善誘的教學風格，給學生分析問題的機會和分析案例的責任感并對其觀點進行評論。案例教學中，教師的角色是促進討論進行而不是公布正確答案，即使學生有正確答案，也不應輕易表態。

二、財務管理案例教學的優點及局限性

結合財務管理案例教學的實踐對案例教學的優點可以簡要歸納如下：①培養有效的思維方式。管理絕不僅僅是對現有分析技術和理論方法的吸收和簡單應用，案例教學老師深信教育應當能使學生迅速適應新的環境，培養學生的適應能力，認為“重要的不是你受到了多少訓練，學到了多少知識，重要的是你怎樣接受訓練，也就是你思維、行動訓練的方式和過程”。②以人為本的個性化學習。案例要求學生對其所面對的案例給出個人的解釋并給出可行的解決方案，學生在個人知識背景和個人觀點基礎上進行學習。③增強學生的協調能力和團隊合作精神。案例教學教會學生怎樣管理自己的時間，怎樣處理與其他同學分工合作的關系，整個過程能有效提升學生的綜合協調能力，塑造學生的團隊精神。④鍛煉溝通的能力。案例討論有助于鍛煉口頭表達能力，以及勸說、聆聽等與人打交道的技巧。⑤開闊視野。通過案例教學，學生接觸到不同行業、不同廠商的千變萬化的真實情況，這種接觸能增強學生在面試和工作初期的自信心。⑥較高的參與積極性。許多學生發覺準備案例比起準備抽象的閱讀材料更加有趣，案例課堂討論也比參加講座更為有趣。寓教于樂，教學效果必然更好。

但案例教學也有其局限性。首先相對于傳統的教學是低效率的。有許多知識通過講授可以高效率地學習和掌握,有些學生對案例討論的最初反應是沒有學到新知識，任何課程教學都不能單單采用案例教學就可完成。其次,當所要學的東西是一種個性化的、不能明確表達的知識的時候,案例教學的效果也可能較差。這時,老師不能告訴學生“正確”答案，學生不得不與自身的洞察力、理解力的限制作斗爭,并嘗試從自身的經驗中找出有意義的東西。再次,案例教學通常要求教師和學生付出更大的時間和努力,只有雙方的投入才能夠達到學習的效果,沒有投入就不可能學到知識,因此案例教學法適用勇于投入的教師和學生。最后,案例教學法有時會使一些性格內向學生望而生畏,很難參與到全班討論中去。

三、財務管理案例教學應用的建議

1.建立案例教學的案例庫。案例庫對案例教學的推動作用在美國等管理教育比較發達的國家得到充分的印證，如哈佛案例庫和歐洲案例交流中心等案例庫對于美國以及英國、法國、意大利等國家的案例教學起到了不可低估的積極作用。案例的收集、加工、整理是一項復雜的系統工程。案例庫建設應體現出以下特點：一是實踐性。教學案例應符合社會經濟工作的實際，不能脫離實際主觀臆造。二是典型性。教學案例應反映出同類事物的一般特性和普遍規律，對學生能起到舉一反三、觸類旁通的作用。三是針對性。教學案例應針對教學內容的重點和難點問題，以便于學生加深對這些問題的認識和掌握。四是綜合性。教學案例應有一定的深度和難度，讓學生有討論和思考的余地。五是動態性。教學案例應隨社會經濟環境的變化而更新，增強案例的時效性。六是本土化。我國經濟的獨特特性要求建設有中國特色的財務管理案例庫。如，選用我國上市公司理財案例，學生既感到親切，又能在分析案例的同時了解和熟悉我國的經濟政策、法規，有利于將來適應社會。教師對案例庫的建立一方面通過參加社會實踐活動，到企業一線收集案例材料，同時教師可依據教學內容，參考有關資料自行設計，另外學校還可與企業合作，實行產、學、研相結合，企業為學校提供案例，學校為企業提供解決問題的新思路和方案。

2.合理有效的規則設計。規則的制定是案例教學效果的有效保證。教師在案例教學中應制定一定的規則，來對學生的行為進行引導、激勵和約束。這種規則主要針對學生的行為規范以及教學的激勵考核制度。教師可以將學生成績與其所在小組成績和個人表現掛鉤，分別賦予小組成績和個人表現一定的權重，計算學生成績。增加小組成績的權重，有利于鼓勵學生的團隊合作；增加個人表現的權重，有利于激勵學生在課堂上自我表現的積極性。在案例教學中，教師通過引導學生管理自己的學習活動，參與到小組的學習活動中，這樣可以培養學生的參與意識和團隊協作精神。在財務管理案例教學中，課堂討論和發言通常以小組為單位進行，容易滋生某些學生的“搭便車”行為。為了盡可能減少這種情況，可以采取合理安排小組成員、制定相應檢查和處罰規則等監督和約束措施。如，檢查小組每個成員的筆記,建立輪流發言制,對課下討論要求有記錄,對偷懶行為給予懲處等。這樣,通過小組間的合理安排、小組內部的合理分工,以及有效的規則來消除學生“搭便車”行為,最終有效提高課程的教學效果。還有要注意密切關注分析報告進行閱后反饋，重視案例討論中的引導和總結。

作者單位：梁權石家莊鐵道學院經管分院財會系

王曄石家莊鐵道學院四方學院經濟管理系

參考文獻：

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關鍵詞: 財務管理案例教學組織與實施

一、財務管理教學中應用案例教學的意義

1.有利于培養學生分析問題,解決問題的能力。

財務管理案例來源于財務管理實際工作的典型素材,有相應的客觀依據,是對財務管理實際活動的仿真和模擬,提供的是形象生動和具體真實的感性認識。財務管理案例教學法能促使學生有針對性地運用所學的理論知識去分析問題,可以加深對課堂教學內容的理解,而且在案例討論中發現自己學習上的薄弱環節。通過對理論知識的應用來促進理論知識的掌握和理解,學生能提高分析問題、解決問題的能力。

2.有利于提高學生學習的積極性。

案例教學既注重理論教學環節,更注意實踐教學環節。通過理財案例情節為線索,在課堂理論教學的啟示下,學生自覺地進入財務管理工作的“現場”,勤于思考、善于決策。以財務管理案例為典型案例,舉一反三,變學生被動聽課的過程為積極思維、主動實踐的過程,是一種適用、有效地調動學生學習積極性的方法。

3.有利于培養和提高學生的應變能力。

學生在案例討論之前,必須進行充分的準備,寫出發言提綱;在案例討論過程的激烈辯論中針對不同的情景,學生需要根據已有知識靈活應變,這有利于提高學生的表達能力、臨場應變能力。

4.有利于培養學生的創新能力和實際工作能力,使之成為解決問題而不是只會解釋問題的高手。

教師運用財務管理案例教學法,通過剖析案例、解決財務管理實問題,改變學生所學理論知識相互分割的狀態,使學生所學內容相互滲透、綜合運用,將所學理論知識融會貫通于財務理實際工作,鞏固已學知識,提高學生的綜合運用能力。這有利于培養學生的創新能力和實際工作能力,使之成為解決問題而不是只會解釋問題的高手。

二、目前財務管理案例教學組織與實施中存在的問題

1.案例教學進行前的準備工作不充分。

在財務管理課堂教學中采用單一式教學法,要求教師在規定的學時內,既要完成基本理論的傳授及相關計算的講解,又要介紹財務管理的實際操作,難度相當大;加之財務管理案例的介紹往往需要關于案例背景知識的說明,所

以教師和學生雙方在規定學時內往往準備工作不能充分到位,影響案例教學的效果。

2.案例教學實施過程流于形式。

在財務管理教學中,即使引入案例分析,由于采用以教師理論講授為主的單一式教學法,實踐環節很少,僅有的實踐教學基本上停留在教師授課時輔以例子或例證,以說明自己所要闡述的觀點;使得案例教學多流于形式。由于學生沒有進入財務管理工作“現場”,缺乏實踐經驗,對老師所講財務管理實例并不一定能真正理解和消化,都不算在考核內容之內。學生參與案例分析的積極性差,也會導致案例教學的實施流于形式。

3.考核形式不利于案例教學的運用。

在學生財務管理成績考核上案例分析的弱化影響了案例教學效果課程考核是教學過程的一個重要環節,也是檢驗教學效果的重要標準。傳統教學重知識的傳授,輕能力的培養,對教學效果的檢查,更多的學生是否記住了書本知識,甚少考慮知識轉化為實際工作能力和創新的程度。反映在財務管理中,課程考核中強調得比較多的是基本理論、知識的考核,而對實際案例分析涉及比較少,考核方式以閉卷筆試為主。

三、財務管理案例教學的組織與實施

1.如何做好案例教學過程的組織控制

(1)準備高質量的案例

選擇或編寫好的案例是案例教學取得成效的基礎。教學案例是實施案例教學的前提,案例的選擇設計直接影響案例教學質量。財務管理案例選擇或編寫要體現目的性、實用性和典型性。

選擇高質量的案例,逐步建立起教學案例庫案例教學法的根本出發點是培養學生理論聯系實際的能力,因此選編符合專業培養目標,適應教學目的的優秀案例,是確保案例教學質量的前提條件。案例的選擇要有代表性、目的性、啟發性、實踐性和生動性,既可選取一定的外國案例,更多地應編寫中國企業案例。教學案例的選擇,每個案例的設計,要求能夠反映課程中的重點和難點,使學生對課程內容有深刻的認識,同時理解和掌握課程內容在實際經濟生活中的應用,從而使學生分析問題和解決問題的能力有較大的提高。案例中蘊含的問題并不在多,而在于能啟發學生思考,給學生留下較多的思考空間。為適應本專業的案例教學,應逐步建立具有專業特色的案例庫。案例庫圍繞教學內容,最初由教師編錄,以后可以吸收學生參與,不斷進行補充和修訂,將國內外最新的案例錄入。

(2)學生課前的準備

學生準備可以有效地節約課堂教學時間,提高學習效益,并使課堂教學更加高效。學生準備包括:學生角色轉換即從被動者轉為課堂里積極的參與者、熟悉案例并查閱相關理論、分組討論分析案例、擬定討論草稿并明確疑問等。學生既要做好分享成果的準備,又要做好為別人提供可以分析的成果準備,還要為進一步學習做好準備。另外,利用現有的技術手段,學生案例的課前準備工作可以采用多樣化的方法:每個班級建立一個公共郵箱,案例準備過程中由教師將案例內容、背景資料、思考問題、學生需要準備的前期知識通過郵箱傳送給學生;也可以通過學生動態管理系統教師與每個學生建立聯系,這樣教師可以利用動態管理系統與學生建立資源共享及交流的平臺。

(3)教師課前的準備

教師對案例的準備直接關系到課堂討論的節奏和成效,決定了教學質量。因此,實施案例教學的教師進行課前準備很重要。教師的課前準備需要關注:明確教學目標、復雜的教學背景、案例的全部信息和關鍵細節、課堂分析討論的問題和涉及的理論、學生的困惑等。

(4)師生進入決策者角色進行案例分析

在掌握了案例的各個細節與數據后,應把這些數據進行整理,過程中實現角色換位,即以決策者的身份考慮問題,進行深入分析。在分析問題時要抓住問題的關鍵,主要是進行判斷,分析時要注意抓住主要問題,避免過分拘泥于細節,根據案例情況進行綜合分析、專題分析等。

(5)教學評價策略

制定課堂評價標準時,要把評價信息、理論與實踐的關聯度、學生的參與度和學習的效果等指標結合起來。此外,運用科學的評價標準進行評價,應由多元的主體包括學生主體、教師主體、學校領導主體三個方面的主體組成。就學生主體和教師主體而言,既要進行他評,又要進行自評。

2.《財務管理》案例教學的有效實施。

(1)激發學生進行案例分析的興趣

在教學實踐中不難發現,豐富多彩的實際問題能令學生興趣盎然。教師抓住了學生的這一心理反映,在教學中以問題促學,有意識地設計一些問題,促進學生思考感知,激發學生學習興趣,然后放手讓學生結合學習的內容,根據自己已經掌握的知識體系,思考解決問題的方法。如在講授時間價值時,可采用實際的某種分紅保險條款來設計問題,根據該分紅保險的名義利率算出其實際利率,并指出名義利率與實際利率的差異,再與相應的銀行存款利率對比,提出機會成本的概念。這樣可以激發學生學習探索的興趣,促使他們積極地思考解決問題的方法,增強求知欲,從而培養學生分析問題、解決問題的能力。

(2)教學過程中案例的分析與討論的實施

案例的分析與討論階段是案例教學實施的重點環節,而教師在這個環節應該做的主要工作是討論時認真聽取學生的發言,有效地鼓勵學生參與討論,控制課堂討論的進度及范圍。使每一個學生都有機會參加討論,保證討論范圍不偏離主題,讓針鋒相對的觀點能夠表達出來。同時,使學生的討論激烈但又富有理性,比如要制止學生在下面竊竊私語,要求討論時既要熱烈、尖銳,又要真誠、相互尊重等,但仍需注意的是教師只是在必要時起指導作用。學生在案例討論中應積極舉手發言,提出自己的觀點,盡量避免只是接受別人的觀點,同時盡可能地將筆記留在課后完成,以便能集中精力參與討論。

(3)撰寫案例分析報告

學生在充分討論后,應根據自己的觀點寫出案例分析報告,對以前的分析與討論作出總結,加深理解。分析報告不是討論記錄,也不是自問自答式的思想總結。一般在報告中應首先提出自己的觀點或者是備選方案,再圍繞結論展開分析,并用大量的數據和事實支持自己的觀點,盡量避免去猜測教師的分析構思,照搬所謂權威性的分析評價結論。

(4)教師及時進行課后反思總結

每次課堂教學結束后,教師要及時進行教學總結,反思整體課堂教學及其各個部分,全面發現問題,分析并確定補救、改善的方法,以便完善教學,提高教學質量、效益的策略。案例本身作為反思的催化劑,反思作為學生發展的重要途徑,對教師的課后反思都提出了要求,并提供了參考。課后反思分為整體反思和部分反思策略,在進行整體反思時,反思要把握全局,既從目標、過程與結果的角度,又從教師、學生和教育內容及教育媒介的角度,還從案例與其呈現、討論的角度對教學進行整體性反思。在進行部分反思時,對課堂的每個環節、元素進行細致、深入的反思。教學的成功離不開對每個環節的恰切處理,也離不開對每個元素的合理、有效的運用,反思環節和元素,將要素從系統中分解,就其各自特性進行分析,進行同類比較、評價,以便完善各個要素本身,并強化要素的系統性。

四、《財務管理》課程案例教學法組織實施中應注意的問題

1.教師應具備一定的綜合能力。

在案例教學實施過程中,要求指導教師不僅具有豐富的理論知識,還必須了解和掌握大量的會計、財務管理和統計方面的實際資料,具有一定的實際工作經驗,了解國家的方針政策,熟悉會計與財務管理實際活動發展變化的全過程,具備較強的發現和分析實際問題的能力。教師應注重營造實踐環境,善于啟發誘導、鼓勵學生參與討論,善于營造能刺激學生參與實踐的思維環境。這是案例教學成功與否的關鍵。

2.教學案例的提供應注意難易結合、循序漸進。

在提供教學案例時,應根據案例所反映的會計與財務管理實際活動的復雜程度,結合學生現有的理論水平和實際操作能力,由淺入深、由易到難、由少到多,合理確定財務管理案例教學的內容和學時,安排財務管理案例教學進度與課堂理論教學進度,二者從時間和內容上應該是一致的。

3.配套與《財務管理》案例教學方法適應的考核評價方法。

要實現案例教學法在學生能力培養上發揮更大的作用,在財務管理案例教學過程中還需進行考核評價方法的改革?？刹扇〉姆椒ㄓ?一是考核方式的改革,即可采用開卷與閉卷的結合,筆試與口試的結合;二是考試內容的改革,即適當增加實務題,減少理論題:三是考核評定標準的改革。一般而言,總評成績由平時成績與卷面成績組成,在總評成績的評定中,適當提高平時成績的考核比例,而平時成績又以學生在課堂案例分析中的成績與表現為主要參考依據。

對于財務管理課程實行案例教學法,可以說是對傳統財務管理課堂教學的一次改革。無論是對老師,還是對學生,都是一個挑戰,且都有一個適應的過程,實施的具體辦法和措施還有待進一步探索與完善。但只要教師精心準備案例、正確引導,學生積極參與,就一定會在財務管理的課堂教學改革中取得突破性的進展。

參考文獻:

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[3]胡愛榮.案例教學法在財務管理中的應用.會計之友,2005.4.

篇9

幾乎每個人都明白積少成多和欲速則不達的道理，但在碰到自己理財的時候，許多人又都希望越快越好，最好是1萬元馬上變2萬元，2萬元馬上變10萬元。這個時候，誰要是說一聲：“急什么，賺錢要慢慢來，小賺就夠了?！边@樣“保守”的人，施羽便算是一個。

其實施羽的個人經歷和他的理財觀頗有幾分相似。他的名字可能并不為很多人知曉，但大家，看到他的臉就會很熟悉，在很多的瓊瑤劇里，都可以看見他的身影，其中包括轟動一時的《婉君》。而更多人不知道的是：他是上海人并且還曾是世界羽毛球界的頂尖高手之一，曾獲得世界羽毛球大賽的亞軍。

但正如他積少成多的理財觀一樣。他很少急著向世人展示自己成功的一面，而是默默地努力拍戲。拍戲這么多年了，沒有炒作，也沒有緋聞，不用這些歪門邪道來增加自己的人氣，而是用腳踏實地的表演，去贏得自己的一片天空。

曾獲世界羽球大賽亞軍

相信只要稍微有些年紀，看過《婉君》、《懷玉格格》以及《青青河邊草》的眾多瓊瑤言情劇的人，只要一看到他的臉，立刻就會反應道：“原來是他!”對，他就是《婉君》里的叔豪、《懷玉格格》里的太監圖德海。他的這些角色并不重，但只要看到他的臉，人們就很容易想起這些電視劇，說明施羽的表演還是有一定的功力。

但施羽最擅長的其實并不是演戲，而是羽毛球。

施羽出生在上海，后來舉家移居到澳大利亞。而在澳大利亞定居后，他代表澳大利亞在諸多國際大賽上獲得殊榮。在1985年的世界羽毛球大獎賽的總決賽上，雖然代表澳大利亞的他最終負于了當時的中國第一男單選手韓健，獲得亞軍，但這已經宣告了施羽在國際羽壇上的地位。

闖蕩熒屏永不服輸

為何在國際羽壇卓有成就的施羽，之后改行當起了演員呢?這得從施羽學打羽毛球開始說起。據悉，施羽的父親就是一名羽毛球教練。因此，從小時候開始，施羽就在父親安排下，過著苦行僧一般的羽毛球訓練生涯。父親期望他能成為一名羽毛球的頂尖高手，他的名字里的一個“羽”字，可見其父良苦用心之一斑。

于是，從小學開始，施羽就開始魔鬼般訓練。每天早上5點就要起床練習基本動作直到上學，而放學后，他也不能像其他小朋友那樣開心地到處玩，一回家馬上就開始練習羽毛球。這樣周而復始地直到他上大學為止。據他自己估算，幾乎每天要花四分之一的時間在羽毛球上。在他的世界里，壓根不知道什么叫做玩樂，也不知道什么叫假日。與其他同學相比較，施羽的童年生活是極度不自由的。不過由于父親的諄諄教誨，施羽的羽毛球成績卻是非常耀眼。就在那屆世界羽毛球系列大獎賽之前，施羽在其他各類地域性賽事中，獲得的冠軍也不在少數。

而施羽進入演藝圈，純粹是因為機緣巧合。據透露，當年施羽在我國臺灣地區參加某場比賽后，曾在當時一出有名的戲劇《家佳?！分锌痛莩隽艘换亍Ｖ?，施羽正式出演的第一部戲就是連續劇《青青河邊草》。

據他自己透露，當時《青青河邊草》一位姓劉的導演曾用開玩笑的口氣跟他說：只要你演了一出戲，你就會演第二部，到最后你便深陷其中不能自拔。當時的施羽聽完之后，直說不可能，因他心目中的最愛還是羽毛球，演戲只是玩票罷了。然而事實印證了劉導的話，之后數十個年頭中，施羽再也沒有拾起球拍打過任何一場正規性質的大比賽，卻拍了《婉君》、《天若有情》、《春天后母心》和《媽媽無罪》等眾多電視劇。問他到底是什么原因讓他這么執著于演藝事業，他表示，那是因為自己有一種不服輸的心態。施羽說，在演藝圈還沒闖出一片天地之前，他無法放棄，也絕不會放棄。

投資理財追求穩健

或許是保守而又不服輸的性格讓施羽在選擇如何投資理財時，更多地考慮如何避開風險。所以他情愿存銀行，也不做股票冒虧本的風險。

筆者問起他的收入是自己打理，還是交給家人打理時，與太太鄧秀萍已經結婚16載的施羽坦言：“當然是和太太共同打理?！敝劣谠诜峙渥约旱氖杖霑r，更多考慮安全性還是盈利性時，施羽回答：“還是考慮安全性更多些?！倍粏柶鹗歉敢獬垂善?，還是把錢存銀行的問題時，施羽回答得更是干脆：“那還是存銀行比較好?！彪S后，他介紹自己的收入分配：“差不多是一半一半。一般總有一大半是用于儲蓄，另一半則用于日常的開銷?！?/p>

對于如此保守的理財策略，施羽解釋說：“別人投資股市賺錢多也沒什么好羨慕的啊，別人有賺也有虧，但我放在銀行里，能不虧或者少虧本，賺錢也不能心急嘛。”

篇10

（一）改變傳統教學方式的弊端，目前國內高校的財務會計教學主要依靠教師在課堂上的講授，這種教學方法主要有如下的弊端：首先，傳統教學方法仍以灌輸式講授為主，教師處于主導地位，學生缺乏參與實踐教學的機會，教學過程中師生缺乏互動，協作性不足；學生在被動的"吸收"過程中也壓力重重，不利于獨立思考能力與分析判斷能力的培養，更不利于激發學生學習的主動性與思維的能動性。其次，教學缺乏實踐，學生興致不高。 目前高校教師普遍缺乏會計實踐經驗和實踐能力， 而會計是一門實務性很強的學科， 這造成教師在課堂教學和科研工作中重會計理論、輕會計實踐。而另一方面，學生與社會實踐嚴重脫節，盡管學生已經意識到在學習期間的實習對未來就業的重要性，也會積極利用寒、暑假或節假日積極尋求接觸實踐的機會，但受多方面因素制約，學生很難真正找到與財務會計專業十分對口的實習工作。最后，教學注重應試，學生思維受限。 由于在會計實務中很多與會計專業有關聯的資格證書普遍被認為具有很高的"含金量"，因此與此相關的各類資格考試成為學生學習會計知識的動力，造成了學生很強的"應試心理"。學生的應試需求潛移默化中會影響到教師的教學。 一個比較典型的例子就是當前財務會計的教材內容與國內注冊會計師資格考試中的《會計》指導教材內容十分相仿。 這種應試心理驅動下的學習是一種非常功利的學習， 束縛了學生的學習思維， 容易造成學生將學習重點僅僅局限于考試范圍之內的內容， 而對于會計學基本原理的掌握及其靈活變通的應用卻未能給予足夠的重視。鑒于財務會計案例教學倡導的理念，強調翻轉課堂，學生變被動接受為主動學習， 因此開展豐富多彩的案例教學能夠在一定程度上改變傳統"填鴨式"教學存在的不足。與此同時，案例教學注重會計理論知識與會計實踐的結合，學生在教師的指導下，根據教學大綱中的目的和要求，通過對案例資料的閱讀，相關聯資料和知識的搜索，對其中涉及問題的思考與分析，以及參與小組中討論和交流等活動，能加深學生對會計相關理論和知識的理解。從這一點上講，案例教學不僅能夠增強學生的自主學習的能力， 而且還能促進學生分析問題和解決問題能力的進一步提高。

（二）財務會計案例教學自身獨有的優勢在傳統的財務會計教學中， 會計教材和相關的練習題往往都是與相關聯業務的知識點嚴絲合縫地結合在一起，而與其他業務則很少相關聯， 這實際上是將現實中復雜業務簡單化。 學生對這樣的練習題進行分析和解答往往僅能夠掌握與之正對應的知識點， 而很難了解到相關知識點在現實業務中與其他知識點的關聯， 因而不利于培養學生的綜合分析和判斷能力。與傳統的財務會計教學相比， 財務會計案例教學中所選擇的案例，多來自于實務，或者根據實務編寫，案例更貼近現實的經濟生活，能幫助學生了解、關注目前較為熱點的問題，從而激發學生的學習興趣和學習熱情，變被動思考為主動參與，變被動接受為主動獲取。

二、 案例教學中存在的問題。盡管財務會計案例教學有諸多優點， 但是這種教學方法并非是?f能的， 在具體的實施過程中仍存在以下幾方面問題：

（一）財務會計案例教學知識傳授上的零散性案例教學的特點， 決定了財務會計案例教學無法向學生傳授系統全面的財務會計知識。 財務會計這門學科的另外一個特點就是知識點瑣碎繁多， 但要求學生對所有的知識點有一個全面總體的掌握。 財務會計案例教學雖然能夠幫助學生深入分析與案例素材相關的知識點， 但是在廣度方面往往要受到案例內容的限制。 比如在針對企業現金控制及相關業務賬務處理的案例中， 不可能全面地將與現金相關的所有知識點都涵蓋在一個案例中， 如企業業務往來的結算方式可能僅僅會涉及到其中一種或幾種銀行結算方式，但是不可能涵蓋全部的銀行結算方式。

（二） 財務會計案例教學效果的隨機性。一般情況下，財務會計案例教學分為以下四個步驟：收集（編寫）案例資料，分析案例，小組討論，全體交流。無論是哪一個步驟，都需要參與案例教學活動的學生積極的參與，否則教學效果將會大打折扣。 筆者曾親自參與過案例教學的過程， 盡管作為教師參與了每個組案例的收集和編寫工作，旁聽和指導了小組的案例討論和小組在全班上的匯報，但這些學習認知活動主要是在學生中通過分組來進行的。由于每個組中的學生的參與積極性不同， 從而使得案例教學效果也隨著不同的組別而不同。比如，某個小組對分配的案例分析的非常深入， 小組討論時各個組員參與熱情也很高，那么該小組通過案例獲取的知識相對較多，案例分析在該小組的實施效果較好。另外在全班交流的過程中，每個小組會指定一位組員代表該組在班上進行案例分析和小組交流結果的陳述，那么，陳述成員的邏輯思維和敘述表達能力將會影響到全班學生對該案例知識的掌握情況。因此，在案例教學中，盡管增加了學生在教與學活動中的參與程度，但全班總體的學習效果又很容易受到某一個學生的參與程度和表述能力等個人因素的影響。