風險分析范文

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關鍵詞:高溫干旱;空氣污染;霧害;水污染

中圖分類號:X4文獻標識碼:A

重慶市是全國災害風險最嚴重的地區之一,災害風險具有種類多、頻率高、分布廣、損失重、危害大的特點。主要災害有高溫干旱、地震、交通擁擠、空氣污染、霧都城市、水污染,等等。從各種災害的損失來看,一般年份,重慶市遭受不同程度的自然災害,每年平均1,300萬人受災,占總人口的40%,因災死亡150人,房屋倒塌20萬間,需轉移安置65萬人,農作物受災90萬hm2。直轄以來,災害風險造成的直接經濟損失年平均為57億元。本文對重慶市的各種常見災害風險進行分析,災害風險分析是災害預防、損失評估和減災決策的重要組成部分,對資源的開發與利用、減災規劃與措施的制定及保險業等具有重要意義,可為災期的快速評估和決策提供科學依據。

一、高溫干旱災害風險

2006年重慶市出現了50年一遇的干旱,有的地方甚至是百年一遇的特大旱災。這場嚴重的特大旱災給重慶市人民的生產生活造成了極大的困難,對重慶市可持續發展產生了極大的威脅。此次旱災是自1891年重慶市有氣象資料記錄以來最嚴重的一次,它有幾個顯著的特征,如持續時間長、干旱強度大、影響范圍廣、經濟損失重、歷史罕見等。

高溫干旱對重慶市的影響是多方面的,農作物大面積減產絕收,農民遭受嚴重的經濟損失。而主城區也深受這次高溫干旱的影響,由于大量蔬菜水果受到干旱的影響而死亡,使得主城區的蔬菜水果價格上漲,居民的生活受到很大的影響;高溫使得空調的用電量增加,對各種生產造成了一定的影響;高溫干旱使得主城區的大量景觀植物旱死。

二、主城區空氣污染

重慶市主城區各類工業企業、居民住房和商業區交錯分布,機動車數量高速增長,道路擁擠,交通不暢,人口密度高;近年經濟和城市建設高速發展,主城區許多地方都在進行舊房改造,道路修建,工程項目建設,加上重慶特殊的地理和氣象條件,導致大氣污染物不易擴散,長期以來大氣污染比較嚴重。

重慶市主城區空氣污染的主要來源為煤的燃燒,其貢獻率平均為43%,主城區每年燃煤二氧化硫排放量達2,714萬噸。而燃燒煤之所以如此多,這是與重慶市主城區的重工業、火電等有關系。空氣的污染會帶來一系列的后果,如酸雨、多霧,等等。

三、酸雨災害風險分析

重慶地處全國第二大酸雨區――西南酸雨區的中心地帶,是酸雨形勢最為嚴峻的地區之一,也是國家酸雨重點控制區。眾所周知,酸雨危害是多方面的,包括對人體健康、生態系統和建筑設施都有直接和潛在的危害。

酸雨對重慶市主城區的一個重要影響就是人們都覺得重慶臟兮兮的,酸雨使得建筑的外觀不再亮麗,因此重慶建筑的外觀很少有采用亮麗顏色的,大都采用灰色調作為建筑的主色調。建筑是一個城市的重要明信片,是一個城市外觀的重要體現,重慶如果不下決心治理酸雨的污染,那么重慶將很難邁入國際知名城市的行列。

重慶市酸雨的成因與空氣污染和其特殊的地理位置是有密切聯系的,既然我們無法改變重慶的地理位置,那么只有通過減少污染來降低酸雨的危害。經過近幾年的控制,重慶市酸雨惡化趨勢得到緩解,預計到2010年降水pH值

四、霧害分析

重慶地處兩江交匯之處,寬闊的江面為霧的生成提供了必要的水汽條件。作為大工業城市,排入空氣中的大量工業污染物為霧的形成提供了充足的凝結核;加之地形閉塞,致使風速較小,有利于霧的形成。因而重慶早就以“霧都”的形象聞名于世,霧日數多達69.3天,與世界上幾個多霧的城市相比,僅比第一位的倫敦(74天)少幾天,而比漢堡(66天)、維也納(35天)、東京等都多,在我國各省、市、自治區首府中高居榜首。

在視覺上,霧給人以美感,但在人類的社會、經濟活動中,卻常常造成危害,如引起交通事故、迫使航班停飛、造成經濟損失、加重污染物對人體的危害、影響農作物生長等。據統計,僅交通一項,重慶因霧造成的經濟損失每年就有2,200萬元左右,其中直接損失70多萬元。此外,霧還影響農作物進行光合作用,濕度大、日照少,易引發病蟲害。重慶的酸霧較重,除加重對農作物的危害外,還導致建筑物等受腐蝕而損壞。據重慶市環境科研部門研究,重慶市霧中污染物的離子濃度較雨水中的濃度高8.3倍,故重慶患呼吸系統疾病和因之死亡的人數很多。

五、水污染分析

據《重慶市1999年環境狀況公報》,1999年全市排放城市廢水13.3億噸,其中工業廢水9.02億噸,城市生活污水4.26億噸。廢水中COD排放量29.55萬噸,其中工業、生活污水COD分別占51%和49%。三峽重慶庫區主要城市污水與污染物排放量呈逐年上升之勢。據國家環?？偩值摹堕L江三峽工程生態與環境監測公報》,1999年三峽重慶庫區直排長江的主要城市污水口有59個,直排長江的城市污水年排放總量3.20億噸,其中重慶主城區排放2.18億噸,占總排放量的68.13%。

對長江、嘉陵江重慶段多個監測斷面水質監測結果表明,長江、嘉陵江共有10項指標出現超標,其中大腸菌群、總磷、石油類和化學需氧量等項目出現超標的斷面數分別占其監測斷面總數的94.4%、85.0%、68.4%和65.4%。水質指標年均值超過Ⅲ類標準的項目有5項:大腸菌群、石油類、化學耗氧量、總磷和非離子氨。評價結果表明,長江的入境斷面水質為Ⅲ類,出境斷面水質屬Ⅳ類。嘉陵江入境斷面利澤水質屬Ⅱ類,北碚和磁器口斷面水質屬Ⅲ類,主城區大溪溝斷面水質屬Ⅳ類水,長江和嘉陵江主城區及近郊區段水質較其他段差。

重慶市主城區各月多年平均水資源量情況是:6月水資源量最多,5月、9月、7月較多,最少的月份出現在冬季(12月至次年2月)。在時間上不均衡,重慶主城區雖然僅靠長江、嘉陵江,水資源得天獨厚,可重慶市政府如果不加強對水污染的防治,那么重慶僅靠兩江而沒有水喝也許將會變成現實。

六、交通擁擠

重慶市由于受特殊的地形條件、城市布局及諸多歷史因素的影響,重慶市中心區地處兩江環抱的狹長半島,地勢起伏,地形復雜?？v向東低西高,高差達140m,平均縱坡約20%;橫向(南北向)呈魚背狀,高差達180m,縱坡達18%,南北向最寬處約2km,最窄處僅800m。由于地域狹窄,人口密度大(5萬人/km2),道路條件差,現有沿兩江和中部的三條主干道上車流、客流密集,加之缺乏橫向道路聯系,居民出行大量迂回繞行,且又困于容量有限、擁擠不堪的公共汽車、電車交通。市內交通與較為方便的對外交通極不匹配,一旦進入市區,交通就不暢,堵車現象時常發生。

重慶是著名的山城,居民出行主要依靠公共交通方式或步行,兩種方式占居民出行總量的95%,其中步行方式占69%。由于重慶市區受兩江所隔、鵝嶺所阻,地形起伏較大,道路狹窄、標準低,路網功能差,交通阻塞情況隨處可見。

目前,重慶市公交客流已超過270萬人次/日,每標臺公交客車年運量已超過60萬人次,居全國之冠。主干道上高峰期小時單向客流量已高達2萬人次,交通流量中客運車輛的比重已超過1/3,公交車輛高峰期發車間隔已達極限。乘車難已嚴重影響了居民正常的社會活動,迫使公共交通方式到了非解決不可的程度。

七、地震災害風險分析

重慶地區的地震活動,近十年來引起人們的注意。1989年渝北區5.2級和5.4級地震和1997年榮昌5.3級地震共造成經濟損失2.5億元。顯然,在人口密度大、商貿、工業設施密集的重慶直轄市發生強烈有感或中等破壞的地震,所產生的社會、經濟影響是十分巨大的。

從有地震歷史記錄以來,重慶市出現過兩次地震活躍期,分別是19世紀中葉、上世紀八十年代末和九十年代初,兩次地震都在5.4級以下,從地理位置上來看,有一次發生在目前的主城區。重慶是一個中強地震活動地區,地震很難像5.12汶川地震那樣對重慶市造成毀滅性的破壞?？墒峭ㄟ^汶川地震對重慶的影響來看,如果重慶市主城區不出臺一些相應的地震預防措施和震后方案,地震對重慶市的間接影響將會是巨大的。

綜上所述,重慶市主城區隱藏著多種災害風險,這些災害風險有來自自然方面的,但多數是人為因素造成的。通過對上述重慶市災害風險的分析,以期為有關部門相關措施的制定提供一些參考。

(作者單位:重慶大學建設管理與房地產學院)

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廣義上來講，財務風險可分為籌資風險、投資風險、資金回收風險和收益分配風險。

企業的財務風險可以通過財務報表來進行分析，即從資產負債表、利潤表和現金流量表等報表的絕對數額和相對額出發，通過分析計算一系列財務指標來判斷企業面臨的風險程度。本文以耀華玻璃股份有限公司為例，從籌資風險、投資風險、資金回收風險和收益分配風險對該公司的財務風險進行分析，分析所需的數據易于從一般財務報表中獲得，具有較強的操作性，可為其它企業的財務風險分析提供參考。

一、籌資風險分析

企業籌資風險是指企業因借入資金而產生的喪失償債能力的可能性和企業利潤的可變性而產生的風險?；I資活動是一個企業生產經營活動的起點。企業為了取得更多的經濟效益而進行籌資，必然會增加按期還本付息的籌資負擔，由于企業資金利潤率和借款利息率都具有不確定性，從而使得企業資金利潤率可能低于借款利息率而產生籌資風險。

耀華玻璃籌資風險分析見表1。

從籌資規模分析。耀華玻璃從2003年開始進行了大規模的擴張與并購，資金需求增加，因此大量舉債。從表1可以看出，耀華玻璃長期負債由2003年的14525萬元增長到2006年的24142.4萬元，增幅達66.21%。資產負債率由2002年的0.40上升到2008年的0.91，說明該公司的債務規模逐漸擴大，已經超過其資本的承受能力，償債能力逐年減弱，償債風險加大，時刻面臨到期不能償還債務的風險。

從借款利息分析。耀華玻璃的利息費用呈逐年上升的趨勢，還款付息的壓力逐年增大，該公司2002年利息費用為1442.98萬元，到了2008年上升為6216.92 萬元，增幅達到了330.84%，說明該公司的債務負擔沉重，還款付息的壓力很大，如果資金利潤率低于借款利息率將會產生籌資風險。

并且，近年的長期借款利率不等，如果投資收益率不能高于借款利率，則面臨不能按時償還利息的風險。長期負債的浮動利率也增加了該公司的籌資風險。

二、投資風險分析

投資風險是指對未來投資收益的不確定性，在投資中可能會遭受收益損失甚至本金損失的風險。從廣義上說企業的投資是為了將來獲得更多現金流入而現在付出現金的行為。由此得知投資風險是企業以現金、 實物、 無形資產方式或者以購買股票、 債券方式向選定的對象進行投資，投資過程中或投資完成后，由于與投資有關的各種內部及外部因素發生變化， 使投資產生經濟損失， 未能達到預期投資收益的可能性。耀華玻璃長期投資及投資收益見表2。

從表2可以看出，從2003年開始耀華玻璃進行了大規模的擴張與并購， 2002年長期投資為11142.2萬元，到了2006年增長到27209.2萬元，增幅達114.20%。而大規模的投資卻沒有取得預期的收益。耀華玻璃投資收益在2002年到2004年連續三年為負數，2006年的投資產生了高達109.2萬元的損失。2007年投資收益大幅增加是由于處置耀華玻璃集團財務有限公司股權投資實現收益3957萬元。由于投資范圍廣，規模大，占用資金多，投資項目涉及環節多，而且各個環節影響因素具有不確定性，一旦某一環節脫節，都會給公司帶來毀滅性的打擊甚至破產。

三、資金回收風險分析

企業產品銷售的實現與否，要依靠資金的兩個轉化過程，一個是從成品轉化為結算資金的過程，另一個是由結算資金轉化為貨幣資金的過程。這兩個轉化過程的時間和金額不確定性，就是資金回收風險。

企業資金需要順利回收，首先要求產品能夠順利地實現銷售，完成由成品向結算資金的轉化。耀華玻璃2004～2008存貨及存貨周轉率見表3。

從表3可以看出，耀華玻璃2004～2008年存貨的比重呈上升趨勢，企業內部積壓有大量的存貨，存貨周轉率在3.5～4.6之間變動，基本保持穩定水平，但與同期行業平均水平相比較低。說明該公司的存貨管理水平較為低下，存貨周轉速度較慢，銷售能力較差，存貨轉化為現金或應收賬款的速度較慢。存貨占用水平高，流動性差，加大了營運資金占用在存貨上的金額，成品向結算資金的轉化較慢，增加了資金回收風險。

企業資金回收的另一個環節是結算資金向貨幣資金的轉化，銷售收入能否順利收回以及收回的金額和時間，會受到結算方式、信用政策、催收政策等因素的影響。耀華玻璃2004～2008年應收賬款及應收賬款周轉率見表4。

從表4可以看出，耀華玻璃2002～2008年應收賬款額有升有降，與銷售額的變動方向基本一致，應收賬款周轉率比行業同期平均水平要低，說明耀華玻璃的應收賬款回收效率較低，銷售收入不能順利收回，或收回的金時間較長，對應收賬款的監控力度不夠、對拖欠賬款缺少有效的追討手段，因應收賬款不能按期回收導致的資金回收風險較大。

四、收益分配風險分析

收益分配是企業財務循環的最后一個環節。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴大投資規模來源，分配股息是股東財產擴大的要求，二者既相互聯系又相互矛盾。企業如果擴展速度快，銷售與生產規模的高速發展，需要添置大量資產，稅后利潤大部分留用。但如果利潤率很高，而股息分配低于相當水平，就可能影響企業股票價值，由此形成了企業收益分配上的風險。因此，必須注意兩者之間的平衡，加強財務風險監測。耀華玻璃2002～2005年的收益分配見表5。

從表5可以看出，耀華玻璃2002年和2003年可供分配的利潤分別為1927.11萬元和 1563.38萬元，支付普通股股利均為1044.9萬元，分別占可供分配利潤的54.22%和66.84%。2004年和2005年可供分配的利潤大幅增長，而支付普通股股利并沒有隨著可供分配利潤的增長而增長，分別只占可供分配利潤的18.52%和36.08%。雖然公司利潤增加，而股息分配卻低于相當水平，可能會挫傷投資者的積極性，引起股價的下跌，影響企業股票價值，由此形成了企業收益分配上的風險。

總之，企業財務風險分析是企業和一系列利益相關人所關注的重要問題。如果財務風險不能及時發現并且有效化解，就會使企業陷于困境，同時，也會給投資者、債權人和銀行等造成巨大的損失，從而引發連鎖反應和惡性循環，造成惡劣的影響。如果企業能夠及早發現財務風險，并采取相應措施進行防范，就可以大大提高企業抵御風險的能力，減少不必要的損失。

參考文獻：

［1］向德偉：《論財務風險》，《會計研究》1994年第4期。

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關鍵詞：財務風險；建材公司；防范措施

一、引言

由于國內外的國家政策與市場經濟環境有很大區別，國外關于建材企業財務風險的研究不能很好的應用于國內建材公司財務風險的防控；國內關于企業財務風險的研究大多集中于金融企業及大型制造企業，針對于中小型建材公司財務風險研究相對較少，不能為中小型建材企業進行財務風險管理提供可靠依據，進行中小企業財務風險研究變得尤為重要。

二、理論與方法

1.理論依據

本文根據公司在經營過程所涉及的環節將財務風險分為籌資風險、投資風險、經營風險、收益分配風險?；I資風險是公司在經營活動過程中由于借款不能及時償還本息、自有資金收益效益低等引起的財務風險；投資風險是指公司為獲得一定收益對內或對外進行的投資，投入資本嚴重低于或近似于所獲得的收益導致的風險；經營風險貫穿于公司的整個經營過程。主要有采購成本過高風險、存貨存積風險、銷售風險、應收賬款變現能力弱等風險；收益分配風險是公司的收益水平下降或收益分配不合理導致公司償債能力下降等因素導致公司的財務危機。

2.研究方法

文獻資料法。通過圖書館資源及網上搜索相關資料，了解財務風險的相關理論知識。為分析JH建材公司的務風險提供理論基礎。

調查問卷法。選定JH建材公司，對其進項調查問卷的方式了解企業的狀況及企業管理人員對財務風險的態度。

案例分析法。通過收集JH建材公司的資料，根據資料通過風險分析方法分析公司所存在的財務風險，并根據分析的結果提出相關建議。

三、JH公司現狀

1.內部管理現狀

JH建材公司根據自身行業特點，設立財務主管1人，負責公司的財務會計工作，編制各項工作計劃，審查相關會計資料。根據經營活動過程中所涉及的財務活動，設立不同的會計工作崗位，分別負責公司不同的財務工作。在對JH建材公司財務部門崗位設置分析中發現，公司缺少風險管理人員。如：財務預算人員，內部審計人員，風險分析人員等。公司的職務職責劃分中出現嚴重的一人多職的情況，導致公司自我監控能力下降，影響公司財務信息的真實性，從而阻礙公司的發展。

根據調查結果結合財務部門人員設置情況調查分析，發現公司的人員配置不夠合理，財務風險管理沒有得到嚴格的執行，財務管理存在多種缺陷。公司員工的工作效率不高，財務工作出現錯誤，員工的歸屬感不強，自我監控能力下降，財務風險管理不到位，執行力度不足，最終可能會導致公司面臨嚴重的財務風險危機。

2.財務報表現狀

公司負債增長速度比較快，其中公司的流動負債占總負債的比例很大，是因為公司近幾年規模的不斷擴大，借入了大量的銀行貸款和民間借貸。民間借貸期限較短，且公司需要承擔很大的利息負擔，銀行借款又有很大的強制性。當借款到期時，大量的負債會給公司帶來嚴重的還款壓力，一旦公司的還款能力降低，債務凍結會給公司的生產經營帶來很大的沖擊。

公司為銷售產品花費的成本費用較高，一方面是因為公司為擴大生產規模借入大量存款，因為利息支出過多導致財務費用過高，另一方面因引入新的產品采購人員議價能力較差導致成本過高，以及貨物管理人員不足導致貨物盤虧現象嚴重。同時受現行經濟環境的影響，銷售情況低于預期水平，形成了存貨積壓，為增加貨物的成本，為增加貨物的銷售，公司就會給客戶提供大量的優惠措施，此舉就會減少公司的預期收益。

公司應收賬款收賬期較長，并且應收賬款周轉率呈現出下降的趨勢，這會導致公司增加產生應收賬款壞賬的可能性，說明JH建材公司在銷售收款環節沒有控制好應收賬款的比例，對應收賬款的賬齡分析和壞賬管理缺乏有效的方法。應收賬款的周轉過慢以及公司的大量借款會導致公司的經營資金緊張，公司為保證其他資產的可能會借入新的債務來償還即將到期的負債，如果這種惡性循環不斷進行，就用引發公司的籌資風險和經營風險。公司存貨周轉速度慢，說明公司的存貨銷售狀況不夠好，可能是市場被擠占的原因，這會導致公司的盈利能力下降，進而影響公司的短期償債能力。

公司沒有明確的收益分配政策，利潤的分配情況主要由投資人根據公司的利潤情況，不是根據公司的資本結構及公司對資金的需求來確定，會導致公司需要采用大量的外部籌資，增加公司的籌資成本。公司會計確認基礎采用權責發生制，公司在確認利潤時包含了應收賬款的存在，以此為基礎確認利潤會虛增公司的實際收益，進行分配收益會造成公司現金短缺，后續經營資金不足。

四、JH公司改進措施

1.內部管理改進措施

增加公司財務預算人員、內部審計人員、財務風險分析人員以及倉庫管理人員等，豐富公司內部財務崗位設置。在招聘新員工進入公司時，對員工進行公司文化及工作崗位知識的培訓，讓員工能更快更好的適應工作崗位。定期對財務人員進行財務風險知識考核，讓公司員工提高自身財務風險防范能力，在職能范圍內嚴格執行企業財務風險管理制度，使員工能主動參與到企業風險管理活動中。對公司的財務風險管理人員進行明確的職責分工，明確落實員工職責。建立實施獎懲、晉升和淘汰的人事管理制度，提高員工的工作效率及工作積極性。明確劃分員工的工作職責與權限，形成相互監督機制，提高員工的工作質量。定期組織公司的文化活動，提高每個員工對公司的參與力，增強員工的歸屬感，增加公司凝聚力。

2.財務報表改進措施

公司在未來應建立明確的目標資本結構，調整公司籌資結構，根據公司未來的發展方向及資金需求情況確定收益分配政策。在計算公司收益時，可以引入通貨膨脹等新的會計學研究成果。公司增加長期負債的比重，為公司未來的發展贏得更多的時間，增加外部投資者投資以及公司自有資金投資，增加權益負債的比例，使公司有足夠的資金用于生產經營。建立財務預算體系，加強公司的資金預算管理，構建公司的現金流量預警系統，監控公司的現金流量情況，當公司現金過多時可增加投資，減少公司的機會成本，現金多少時可進行籌資，防止現金流斷裂給公司帶來的風險。

科學的進行投資工作，在進行投資之前，決策者應對投資項目進行可行性分析，對市場情況進行周密的調查，做好詳細的投資項目計劃書，減少決策失誤帶來的損失，做好現金預算，避免在投資項目實施過程中因資金不足導致投資目無法繼續實施給公司帶來風險。

由于本公司主要從事于建材銷售，這類行業通常回款時間較長，一般對建材企業的預付賬款比例相對較低，由于當前市場經濟形勢的惡化，公司為減少收不回賬款的可能性，應提高預付款的比例。建立客戶信用狀況表，貨物發出之后，隨時關注購貨方的信用情況、償債能力以及對方企業金額較大的經營事項變動情況，對客戶的信用評價及時作出調整。建立應收賬款壞賬計提表，將應收賬款按賬齡劃分管理。建立應收賬款催收政策，對應收賬款時間較短的可為購買者提供現金折扣政策，引導客戶提前還款。對應收賬款時間較長的，公司要調查客戶拖欠還款的原因，及時向對方相關負責人進行催討，必要時還可以雇傭專門的人員對應收賬款進行催討，減少公司產生壞賬。

五、結論

本文通過對JH建材公司的經營現狀進行分析得出以下結論：目前我國關于中小企業的財務風險的理論與實踐研究相對較少，尤其是建材企業，對財務風險認識嚴重不足。對JH建材公司的經營現狀進行財務風 險分析，根據JH建材公司存在的財務風險，本文提出了相關財務風險管理措施，以此完善JH建材公司的風險管理體系，減少公司發生財務風險的可能性，實現公司健康可持續發展。

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1.1業務準備

在和創業投資人進行正式討論投資計劃之前，創業企業需要提前準備好以下四方面的準備。即：①需要準備好需要應對的提問，還要對投資項目所潛在的收益和風險進行考查。②準備應對創業投資人對管理的查驗。包括與創業企業的內部管理層及其部分員工的訪談。③準備部分業務。創業投資人要考證或抽查一些業務的流程。④準備作妥協。從最開始的準備，創業者就需要明白，創業企業家和創業投資人的預想不可能完全相同的。因此，在進行談判之前，我們就需要正式作出決策，做好在不損害自己利益的情況下滿足創業投資人的要求，這樣才能進行更好的談判。為了促成談判，就需要我們通過多次會議來進行。在這里我們需要注意的就是，首先盡可能讓創業投資人先認識和了解到本企業的產品或服務。其次是要始終把注意力放在《業務計劃書》上。

1.2人才準備

在高科技企業創業的過程中，我們要有充足的資金外，還要保證高新技術企業能夠順利發展。因此，我們要想將高科技企業發展起來，就要建立完善的知識系統，還要將人才作為創新資源的主體，要挖掘能夠熟練掌握技術的專業人員是最關鍵的因素。而在創業投資過程中，我們需要把人才作為發展第一要素，將資金流向轉入培育有利于企業的人力資本環境中，這也是一個非常重要的問題。許多創業投資家不斷的告誡創業者，在進行投資之前首先要確定投資對象的整體情況，尤其是在人才的選擇上。因為在生產環境始終不變的時候，擁有應對能力的領導班子就顯得尤為重要了。在信息產業這個領域里，許多創業企業所擁有的豐富經驗將會成為成功至關重要的一點，因為好的管理隊伍能夠制定出有效的商業計劃運作模式，也能夠生產出壟斷全世界的產品。因此，作為創業企業，要想在競爭中占據優勢，就需要擁有一個成熟的、有經驗的管理人才，這也關系到項目能否成功的關鍵因素所在。創業投資者選擇投資的時候并不看重項目，主要看重的就是企業是否具備優秀的人才。因為好的人才可以將二流的項目轉換成一流的項目，而二流的人才也會講一流的項目做成二流的項目。

2創業投資的風險分析

創業投資也稱為風險投資，其高風險的特點決定了創業投資的失敗率極高。因為投資風險貫穿于整個產品的生產過程，無論是從技術研究開發還是到產品的試制，再到產品的銷售都會存在一定的風險。因此為了避免投資存在的風險，就需要加強創業投資的風險研究，為投資方帶來一定量的生產和發展。

2.1技術風險

由于高新技術的開發具有相對的復雜性，因此就很難預測準研究成果向工業化生產與新產品轉化過程中成功的概率。這也是高科技投資中最大的風險來源，主要表現為以下幾點：①技術上成功的不確定性。新技術在最初誕生的時候，都會存在不完善以及粗糙的情況，因此要想在現有的技術知識條件下完善產品，需要我們經過多次的試驗確定。②產品的生產和售后服務的不確定性。產品在開發出來之后，需要經過很多的風險才能夠進行批量的銷售，因此風險存在于整個過程中。③技術壽命的不確定性。由于現代知識更新的速度不斷地加快，就使得新產品的技術生命周期不斷縮短，一項新的產品很快就會被另一項新的產品所取代。而當新的技術提出的時候，原先已有的技術將承受被提前淘汰的損失。④配套技術的不確定性。在新技術發明后，往往需要專門性的配套技術進行支出，然后開始運作。但是如果所需要配套技術不成熟，就會給運作帶來一定的風險。

2.2管理風險

管理風險主要就是指創業企業在生產過程中因為管理不善，而導致的投資失敗所帶來的風險。我們主要從以下3小點進行分析：①決策風險。即風險企業因為決策的失誤而帶來的風險。由于創業企業具有投資大、產品更新速度快的特點，就導致創業企業對于高新技術產品項目的決策十分重要，一旦決策有失誤就會給企業帶來前所未有的損失。②組織風險。創業企業主要以技術創業位置，企業的增長速度比預想中的還要快，因此如果不及時合理地調整企業結構，就會造成企業規模高速膨脹，成為風險最主要的根源。③生產風險。預期的市場容量往往實現不能精確測定，就致使實際的生產水平與市場容量不一致而導致產生風險，這種生產風險是不可避免的，而且貫穿于整個產品生產過程。

2.3市場風險

如果創業企業在生產新的產品的時候，如果與市場不相匹配，那么就不能夠適應市場的需求，這樣就會給企業帶來巨大的影響。我們可以從以下3點進行分析：①市場的接受能力不確定。由于市場實際的需求和企業的實際生產不相符，因此當企業推出新生產的產品后，就會被市場以種種原因所拒絕。②市場接受的時間不確定。風險企業生產的產品是全新的，但是顧客由于不能及時了解其性能，就會對新產品持有觀望和懷疑的態度。因此，企業推出新的產品后，就需要有一個宣傳的過程，這樣顧客才會進行了解，避免企業的開發資金難以收回。③競爭能力不確定。風險企業生產的產品由于面臨的是激勵的市場競爭，因此就需要我們有強大的銷售系統，這樣才能保證現產品處于有利的地位，避免危機企業的生存。

2.4人才風

隨著知識經濟時代的快速發展，人才因素已經成為風險企業最為重視的因素。因為與傳統的技術企業相比較，風險企業屬于高度知識密集型的企業，就對企業員工的整體素質有較高的要求。為了避免因為人才的流失給企業帶來的困擾，就需要企業完善人事制度管理，這樣才能真正意義上給企業帶來收益。

3結語

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關鍵詞：煙草行業；鍋爐設備；使用風險

中圖分類號：X933 文獻標識碼：A 文章編號：1009-2374（2013）20-0069-02

煙草是一種茄科類的一年生草本植物，目前，世界上的煙草類型大概有六十余種，然而，真正可以用于煙卷和煙絲生產與制造方面的煙草種類少之又少。就目前而言，世界上使用最普遍的煙草是紅花煙草，還有小部分國家或地區使用的是黃花煙草。隨著社會的進步和時代的飛速發展，各方面的科學技術水平和設備也在不斷地提高，與之不斷提升的還有人們在精神方面以及日常生活方面的需求。煙草在我國的市場經濟交易中占有較高的地位，由于煙草的銷售數量較高，因此，與煙草的生產制造相關的行業中，針對生產煙草的技術要求也在不斷的升高。在煙草的生產制作過程中，鍋爐是其中必不可少的一項功能設備設施，基于此，對煙草行業生產制造過程中鍋爐設備的使用風險進行分析，對是否能夠有效地提高鍋爐的工作效率從而帶動煙草生產效率有著重要的意義。

1 鍋爐的介紹

鍋爐是一種內部進行能量方面轉換的壓力型設備設施，一般向鍋爐內部注入的能量就有燃料進行燃燒或者其他方面導致產生的化學能、內部的電能以及高溫度的熱能等多種能量形式，在通入鍋爐中進行了多方面的轉換，從鍋爐中輸出的是存在一定熱量程度的熱能蒸汽、超高溫度的水或者是相關的有機物熱能量載體。鍋爐從表層意義上來看是可以拆分成鍋和爐兩個部分，鍋內部主要盛放水等相關的液體，而爐的內部放置的一般是可燃燒的燃料，鍋爐當中產生出來的熱水或者水蒸氣都可以直接為人們在日常生活中和工業生產方面的需求中提供充足的熱量能源，還可以將其熱量能源轉化成為其他方式的能量，例如可以將熱能轉換為機械能，再將機械能轉化為電能等。

2 鍋爐設備在煙草行業使用中的風險分析

鍋爐設備是煙草行業生產制造過程當中所使用的主要機械設備之一，是維持煙草正常生產制造流程的關鍵，現對鍋爐的使用過程中存在的風險作出如下分析：

（1）烘爐時出現的風險：鍋爐在安裝完畢后、運行前，都要進行烘爐程序，目的是要把爐膛內耐火材料中的水分烘出干透，所以在烘爐時從爐體內向外冒熱氣、滴水都屬正?，F象。然而爐體向外流水、爐門燒裂或燒變形、爐膛內耐火材料產生裂紋或脫落等問題時烘爐時常見風險，大多是由于烘爐不當或管道堵塞等引起的。

（2）鍋爐管道風險：鍋爐管道可能出現的問題主要有鍋爐爆管及鍋爐前管板漏水，多是由于鍋爐用水的水質有問題而造成系統管道有污物引起的。

（3）鍋爐引風機故障：鍋爐在使用時引風機可能出現的風險有剛運行時引風機跳閘、引風機振動、引風機及煙囪帶水以及引風機無風。引風機發生跳閘是因爐內的濕度太大，增加了引風機的運行負荷所造成的，當爐體烘干后該現象自然消失。而引風機的振動則是由于引風葉輪粘泥出現不平衡而造成的。引風機及煙囪帶水以及引風機無風現象是由于引風量過大、除塵器堵塞、煙道堵塞或是引風葉輪磨損等原因引起的。

（4）蒸汽鍋爐在使用過程中可能出現補水問題：蒸汽鍋爐是煙草行業常用鍋爐類型，然而在蒸汽鍋爐的使用過程中，很可能會出現補不上水的情況，其主要是由于補水泵工作不正常或是進水分配器堵塞等原因引起的。另外，鍋爐的補水異常還有可能是由于水位計燈不亮造成的，燈管或變壓器損壞均有可能使水位計燈出現問題。通常，鍋爐水位不正常時都會發出報警信號，而水位傳感器出現故障時，包括浮球或電極式等故障，從而使得鍋爐水位異常時不報警。

3 相關應對策略

3.1 積極防治管道爆裂泄露

3.1.1 加強設備的維護保養。有計劃地對易腐蝕、磨損的設備材料和重點區域進行防腐防磨處理，提高其使用性能和使用壽命；對于已經出現磨損或者腐蝕的管線設備，要認真檢查整治，及時更換受損嚴重和易產生問題的部件設施；在設備檢修或者維護期間，積極全面檢查機組設備，不放過細小角落和細微問題。

3.1.2 提高管線設備架設中的焊接工藝和質量要求。在布設管線設備時，選用高質量的氬弧焊，對焊接口進行無損檢測，及時處理工藝不符要求等問題。嚴格要求工程作業質量、提高技術工藝是減少安全問題和維持安全生產的基礎。

3.1.3 加強管線設備的泄露監測，改進工作方法。傳統的方法是通過收集分析蒸汽流量、溫度和水量壓力等參數指標來判斷系統運行情況，其在數據時效性、應對措施的及時性和人員調配等方面與現實需要存在較大差距，而對于微小問題沒有及時發現處理都可能嚴重損害系統安全運行。因此，需要通過科學技術的引入應用逐步建立以人員操作為輔助的自動化監控保障系統，形成合理可靠的立體科學安全管理方式。

3.2 提高工作人員的安全意識和安全管理

加強員工預防維護的主動工作意識，規范安全規范和職責并且切實履行。嚴格考核制度，對日常工作注意調動員工的工作主動性，以規范合理的考核制度鼓勵員工發現解決系統運行的細小問題并給予相應獎勵。對于出現的問題也要高度重視，及時處理，并且對相關責任人進行處罰。

4 結語

綜上所述，通過對鍋爐的使用風險進行分析探討并總結出相關應對策略，從而使得人們對鍋爐在煙草行業中的使用有了更全面的了解。對鍋爐的使用風險進行探討，使得煙草的生產和設備的管理等方面更加的方便和快捷，同時還加大了煙草行業在生產過程中的生產效率，除此之外，還提升了資源的利用率，降低了資源上出現不必要的浪費現象，對我國煙草行業今后的發展有著深遠的影響。

參考文獻

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[3] 趙慧，王博，鄧書輝.燃油燃氣鍋爐環境效益分析

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【關鍵詞】審計；風險；防控

審計主要監督管理被審計單位的財務、經營管理以及資料真實度等情況，加強審計工作，可以確保企業穩定運行，為建立公正、客觀的經濟環境創造有利條件。但是當前我國審計機制還不夠完善，審計工作還有諸多風險，所以對審計風險要有一個正確的認識，有針對性建立防范機制，讓審計工作得到改善。只有這樣才能創造公正、有序的競爭環境，為社會經濟發展作出貢獻。

一、審計風險分析

1.客觀原因

第一，內部審計機構由于權威性與獨立性的缺失，因而造成審計風險。在單位內部設置審計機構以后，領導者負責各項工作的開展，為單位內部管理創造有利條件。所以，內部審計與外部審計相比，若是在獨立性與權威性上存在不足，則審計工作必然會受到單位利益限制。對于審計事項，內部審計人員無法公正、客觀的提出準確的審計意見。第二，內部審計法律法規體系有待進一步完善，缺乏規范的作業標準。在國家審計署頒布的《關于內部審計工作的規定》中，現階段法律級次還不夠高，在實踐中很難操作，且缺少具體、明確的作業標準。因此，內部審計法律依據的缺失，增加了審計工作的風險，審計人員只能憑借以往的經驗去判斷和分析，這樣會導致審計結論顯得不夠準確。

2.主觀原因

內部審計人員若是自己的素質與能力不高，也會增加審計風險，如審計人員不熟悉相關法律政策、專業知識匱乏、業務技能不強以及職業道德缺失等。對審計人員而言，審計經驗是必須具備的重要專業技能，需要在大量實踐中積累，審計對象與內容是復雜多變的，審計人員若是受到能力與經驗的限制，則工作很難開展，無法在審計工作中查找出問題，存在漏查或查的不深不透等問題。這樣就很難挖掘出一些現象與有價值的線索，并導致出現誤判。審計人員若是缺乏較強的職業道德感，對待工作不負責，會導致審計風險的增加，如在審計工作中，沒有深入追查與披露存在的問題，作出的審計結論與事實不符等。這樣會影響最終的審計質量，導致審計分項增加。此外，受到被審計對象的制約，也會增加審計風險。被審計對象不支持、不配合、不理解審計工作，并存在抵觸情緒，有意無意設置障礙，造成審計工作無法正常開展，不能第一時間發現問題。

二、審計風險防控對策

1.改革現行審計體制

在審計體制改革過程中，可以學習國外的成功做法，從行政型審計體制逐步轉變為立法型審計體制，也就是隸屬于立法機關，脫離于國家宏觀調控體系，確保其權威性與獨立性。在改革審計體制的過程中，因為國家審計機構需要改為立法型，這包括對隸屬關系的調整，對審計機構進行改革，對于憲法和審計法中的一些條款，還要適當作出修訂。當前，我國國家審計體制還缺乏一定的改革條件，對此必須盡快完善現行的審計體制，提升其效率，確保其作業得到發揮。

2.加強質量法制化建設

現階段需要對審計法規體系加以完善，讓審計工作更加規范化和法制化，這樣審計工作才更具針對性。第一，應結合社會經濟生活變化情況，盡快修改或制定相應的審計法規，確保審計工作有章可循、有法可依。同時要制定更加詳細的審計執業規范，讓執業規范更具可操作性，將技術性指導作業發揮出來，讓執業規范成為衡量國家審計機構與人員的重要尺度。第二，對《刑法》《行政處罰法》《國家賠償法》《行政訴訟法》等法律法規，需要進一步完善，為國家審計法律創造良好的背景，讓國家審計承擔的法律責任更加規范、具體和明確。

3.創新審計技術方法

加大審計技術方法培訓力度，借助計算機審計，加快審計信息化建設步伐。要強化制度基礎審計，重視被審計單位的內部控制信息，對其內控制度作出正確評價，準確把握審計測試的范圍與重點，獲得可靠的審計證據。要加強內部審計風險控制，審計工作要嚴格按照程序進行，做好實物證據、口頭證據、書面證據及計算證據的收集工作、要定期召開審計分析總結會，商討問題的解決措施，對審計重點作出適當調整。組織開展風險導向審計，采取分析性復核等方法，保證審計工作質量與水平得到提升。對于審計工作而言，必然會存在各種風險，審計人員應該采取相應的措施，利用有效審計程序，最大限度減少審計工作中存在的風險。

4.完善審計管理考核評價體系

在設置好審計機構以后，還要盡快建立內部質量控制制度，降低舞弊發生的幾率，加大審計風險防范力度。第一，審計機構內部應建立完善的審計工作監控制度、管理制度、崗位責任制度、考核獎懲制度、審計責任追究制度等，采取分工協作、分權制衡的形式，建立審計項目質量管理、考核與過錯責任追究等相關配套制度與措施，讓其程序規范、職責明確、考核嚴格的有效控制體系。第二，加大審計質量考核力度，尤其是降低人員操作失誤，對于審計工作中發現的問題，必須第一時間采取解決措施，提升審計工作水平。

5.提升審計人員綜合素質

應重視開展教育工作，安排審計人員進行學習，并培養他們的良好職業道德。應定期組織法律宣傳教育，舉辦法律知識講座，讓審計人員能夠熟悉并了解相關法律法規，為審計工作的正常開展創造條件，確保審計結論的準確和公正。要加強審計職業道德教育，讓審計人員對自身角色有明確的定位，筑牢廉潔從審、拒腐防變的思想防線。要樹立忠于職守、秉公執法、愛崗敬業的職業理念，在審計實踐過程中，發揮出榜樣的力量，盡快打造一支高素質的審計隊伍。

三、結語

總之，對于審計風險的防范與控制，重點是審計機關領導與審計人員要增強風險意識，提升審計人員的專業素質與技術水平。同時要跟上時展步伐，盡快建立相關的機制，不斷開拓創新。只有正視審計工作中的風險，并及時采取有效的應對措施，才能有效防范風險。

參考文獻：

[1]劉彥軍.內部審計信息化風險分析及對策[J].中外企業家，2014，07：142-143.

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關鍵詞：公共產品;消費風險;均等化

長期以來，由于我國實行“城鄉分割、一國兩策”的社會經濟制度，加劇了經濟社會的分化，造成了城鄉在經濟、教育、醫療衛生等方面利益的不公平。由中國改革發展研究院的問卷調查表明，當前農村居民最關心、最急需、最直接和最現實的基本公共服務，依次為基本醫療衛生、義務教育、公共基礎設施、最低生活保障。

居民消費風險包括三種：可及性風險，即有錢也買不起的風險，如潔凈的水和空氣、治安等；可獲得性風險，即買不到的風險，如食品、教育、醫療、養老等，如果沒錢就不能消費；信息不對稱風險，如食品、藥品的質量等[1]。上不起學、看不起病，是廣大農村居民面臨的最主要的生存問題。本文主要從農村居民當前最需要的義務教育、醫療衛生兩項公共產品來分析農村居民公共產品消費風險。

一、農村與城市公共產品供給對比分析

(一)城鄉義務教育比較分析

進入21世紀以來，盡管我國政府逐步加大對農村義務教育的投入力度，農村義務教育經費、教育環境有所改善，但是，城鄉學生均教育事業費差距并沒有消除。2007年農村普通小學和初中生均預算事業費支出分別為2 084.28元和2 433.28元，而同期城市普通小學和初中生均預算事業費分別為2 330.20元和2 925.56元，農村普通小學和初中生均預算事業費支出只相當與城市89.4%和83.2%。

在師資力量方面，城市明顯高于農村，全國農村小學高級教師的比例為35.9%，農村初中一級以上職業教師的比例為32.3%，分別比城市低8.9和14.5個百分點。城鄉初中教師隊伍質量差距更大，城市初中專任教師學歷合格率超過92%，而農村初中專任教師合格率不到85%，城市比農村高出近8個百分點。大學本科及以上學歷的初中教師在城市所占比例是農村的近2倍。2003年北京市海淀區政協文教衛體委員會調查資料表明，農村小學本科畢業教師比例8.8%，城鎮小學為17.1%；農村初中本科畢業比例44.7%，城鎮初中則為81.9%[2]。

(二)城鄉醫療衛生比較分析

從城鄉衛生總費用來看，2006年城市衛生費用6 581.31億元，是農村衛生費用的2.02倍；從城鄉人均衛生費用來看，到2006年城市人均費用1 145.1元，比農村人均衛生費用多702.7元。城鄉衛生費用絕對數量差距日益擴大。

城鄉居民醫療衛生服務可及性的城鄉差異較大。一方面，醫療衛生機構的城鄉差距明顯。2006年全國注冊醫療機構30萬個，其中醫院19 246個，社區衛生服務中心2.3萬個，農村城鎮衛生院4萬個，鄉鎮衛生院占醫療機構總數的比重較低。另一方面，衛生人員城鄉分布不均，農村衛生技術人員匱乏，2006年我國鄉鎮衛生院的衛生技術人員為86萬人，而城市醫院的衛生技術人員為266萬人，前者僅為后者的32.3%。第三，醫院床位數城鄉差距明顯。2006年鄉鎮衛生院占病床數占城市醫院病床數的27.19%，約為城市的1/4，另外，2006年農村衛生院的每千人口床位數為0.8張，而城市醫院的每千人口為2.7張，后者是前者的3.5倍。

二、農村居民基本公共產品消費風險分析

城鄉基本公共產品供給的不均等化、收入分配的差距，農村居民將承擔更多消費能力不足的風險，也要承擔更多消費結果的風險。農村居民公共產品消費風險主要體現在以下兩個方面。

(一)宏觀消費率風險

消費、投資、出口是經濟增長的三駕馬車，其中消費所占的比例最大。根據聯合國統計署數據，1978—2005年世界平均消費率為77.6%，亞洲平均消費率為70.3%，而我國消費率自改革開放以來從未達到70%，最高點在1981年為67.1%，尤其是進入新世紀，我國消費率快速下降，2006年下降到35%，遠低于世界和亞洲的平均水平。我國消費率過低，說明我國經濟增長動力結構的非均衡，將引致國民經濟失衡、國民經濟失穩、經濟增長質量低下、阻礙人力資本增長等經濟風險[3]。

居民消費率尤其是農村居民消費過低是我國消費率低的一個重要原因。近年來農村居民在基本公共服務方面的支出大幅度提升了，且增長速度超過了居民消費的平均增長速度，更重要是超過了農村居民的收入增長速度。農村居民人均醫療保健支出，由2003年的115.75元增加到2007年的210.24元，平均增長了15.4個百分點，同期農村居民人均收入平均增長率為6.8%，平均生活消費支出增長為12.0%。正因為農村居民在基本公共產品方面的支出不斷增長，并且其增長速度已經高過收入增長速度，農村居民消費受到擠壓，致使農村消費率低于城市，在城市居民消費穩定的情況下，農村居民消費率有可能不升反降，從而導致宏觀消費率風險。

(二)經濟風險

教育和醫療衛生是人力資本最主要的兩個方面，教育消費和醫療消費的資本化價值，即人的素質和能力提高所帶來的社會收益是非常顯著的，對農村經濟乃至全國經濟及個人發展產生非常重要的作用。

1.農村居民基本教育消費風險

教育消費對經濟發展的作用很明顯，特別是初等教育，有學者研究表明，在我國每增加一元農村教育支出，可使農牧業產值增加8.43元，高于每增加一元農村公共基礎設施投資增加的農牧業產值（6.75元）。與城市相比，城鄉教育資源消費差異將導致農村經濟發展內在動力不足，使農村居民收入增長存在風險。

根據國家統計局農調總隊的調查研究，農村勞動力的勞均匯寄款與勞動力的受教育程度之間的相關系數為0.9838，呈高度相關。每個農村轉移勞動力每增加一年的受教育時間，每年可增加的匯寄款為194元。城鄉居民享受教育機會、教育質量的不均等化，阻礙農村人力資本的增長、個人素質的提高，導致農村居民的匯寄款比城市居民少，工作穩定性差。即與城市居民相比，農村居民存在收入能力、工作穩定性風險。

2.農村居民醫療衛生消費風險

人的健康與經濟發展有著密切的關系，哈佛大學的一項研究發現，亞洲經濟奇跡的30%~40%與健康有關，據世界銀行測算，過去40年中，世界經濟增長的8%~10%歸因于健康人群。根據1985—2000年我國29個省（市、區）的統計數據，運用面板數據的隨機效應模型，研究證明健康資本積累對經濟增長的貢獻率為4.6%[4]。當前我國城鄉醫療衛生體系差距巨大，與城市居民相比農村居民身體健康缺乏足夠的保證，農村經濟發展一直落后于城市，農村地區乃至整個國家就會存在經濟增長風險。

若是醫療衛生及保健消費不足，則會帶來貧困，產生因病致貧、返貧的風險，我國西部新增貧困人口的60%~70%都是因病致貧、因病返貧[5]。同時，醫療衛生消費不足會降低個人收入，根據國外的研究，疾病與收入的相關性表現在治療花費與勞動時間的損失，米德估計坦桑尼亞的每例HIV，平均治療花費2462～5316美元（1995年價格），大約降低人均收入的8.5%～18.3%[6]。

三、實現城鄉基本公共服務均等化的對策建議

農村居民公共產品消費風險產生的主要原因是：城鄉基本公共產品供給的不均等化。因此，要消除公共產品消費風險，關鍵是實現城鄉基本公共產品供給的均等化。

(一)調整財政支出結構

通過調整財政支出結構，將更多資金投向基本公共產品供給領域，尤其是需要向農村地區傾斜。從財政支出結構看，行政管理費用所占比重偏高，以2006年為例，全國財政支出總額為40 422.73億元，行政管理費為7 571.05億元，比重為18.73%。因此，應縮減政府的行政管理支出，將更多的財力用于公共產品提供，不斷提高城鄉基本公共服務均等化程度。

(二)優化轉移支付結構

優化轉移支付結構，使一般性轉移支付成為轉移支付的主要形式。首先，將體制補助并入一般性轉移支付。這是一筆可觀的資金，如2002年體制上解規模最大的上海市為120億元；體制補助規模最大的西藏自治區為34.80億元[7]。其次，將縮小稅收返還和所得稅基數返還規模騰出的資金納入一般性轉移支付。

(三)完善農村公共物品供給的公共決策機制

改革農村公共產品供給的決策機制，實現農村公共產品的有效供給，必須尊重農民的話語權，使農民的需求得到充分的表達。因此，在新農村建設時期，必須改革傳統的農村公共產品“自上而下”的決策機制，實現農村公共物品供給決策程序“自上而下”與“自下而上”的結合。

參考文獻

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[4] 楊建芳，龔六堂，張慶華.人力資本的形成及其對經濟增長的

影響——一個包含教育和健康投入的內生增長模型及其檢

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[5] 遲福林.以基本公共服務為主線推進農村綜合改革[N].中國

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[6] Mead，Over，1992.“The Macroeconomics Impacts of AIDS in

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Department.”World Bank，Mimeo，Washington O.C.

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關鍵詞：物流聯盟 利益 風險

現代物流作為一種先進的組織方式和管理理念，被廣泛地認為是企業降低物耗，提高勞動生產率以外的第三利潤源泉。世界各國特別是發達國家都在加緊現代物流形態的研發。為了適合經濟的發展變革，迎接挑戰，物流企業單靠自身的力量難以應對多變的市場變化，進行物流聯盟是時代的要求，是企業謀求發展的戰略方式。俗話說知己知彼方能百戰不殆，因此進行物流聯盟時，企業既要明白可以獲取的經濟和社會效益，也要清楚面臨各種的風險。

一、物流聯盟的內涵

所謂物流聯盟戰略是指為了達到比單獨從事物流活動所取得的更好效果，兩個或兩個以上的潛在的或實際的競爭物流企業之間，為了謀求一個共同的目標所形成的相互信任、共擔風險、共享收益的合作伙伴關系的協議。企業之間不完全采取導致自身利益最大化的行為，也不完全采取導致共同利益最大化的行為，只是在物流方面通過契約形成優勢互長、要素雙向或多向流動的中間組織。在現代物流中，是否組建物流聯盟，作為企業物流戰略的決策之一，其重要性是不言而喻的。盡管上世紀物流聯盟戰略在國外已經存在，但是中國的物流聯盟戰略是進入二十一世紀才得到重視。

二、物流聯盟利益分析

物流企業通過聯盟戰略，一方面可以為社會提供低成本、高質量的服務；另一方面物流聯盟關系不是此消彼長的價格博弈關系，而是雙贏的合作伙伴關系。物流聯盟服務是戰略管理的服務，目標是全面提升客戶價值，追求更高的社會和經濟利益。

物流聯盟企業常常需要相互達成利益共享協議，以提供及時、準確、全面、可操作的物流活動數據，用于物流系統的計劃、調度、績效衡量、成本計算和報價，合理分離物流改革帶來的效益，以使物流合理化。實際上，客戶會因為物流企業的物流合理化而選擇物流業務外包，而物流也會因為物流合理化而發展壯大，物流業務規模自然會相應擴大，雙方合作的深度與廣度也會隨之增加，物流服務的收益和規模效益必然會提高，隨之而來的社會和經濟效益也相應的提高。

1.物流聯盟可以節約交易費用

從交易的全過程看，物流聯盟的建立，有助于物流合作伙伴之間在交易過程中減少相關交易費用。由于物流合作伙伴之間經常溝通與合作，可使搜尋交易對象信息方面的費用大為降低；提供個性化物流服務建立起來的相互信任和承諾，也可減少各種履約風險；即使在服務過程中產生沖突，也因為物流合約一般簽約時期較長而可通過協商加以解決，從而避免無休止討價還價，甚至提出法律訴訟產生費用。

從交易主體行為看，物流聯盟的建立將促使伙伴之間的“組織學習”，從而提高雙方對不確定性環境的認知能力，減少因交易主體的“有限理性”而產生的交易費用；聯盟企業之間的長期合作將在很大程度上抑制交易雙方間的機會主義行為，因為一次性的背叛和欺詐在長期合作中會導致“鐘鋒相對”（tit-for-tat）的報復和懲罰，面臨著逆向選擇（adverse select）的高昂代價，這使得交易雙方機會主義行為帶來的交易費用控制在最低限度。

此外，交易頻率越高意味著雙方的交易量很大且交易經常地不斷進行，從而產生較高交易費用。通過尋求一種有效的組織形式消除交易頻率較高帶來的負面影響，聯盟不失為可供考慮的制度安排，因為物流聯盟作為一種長期的戰略安排，此時單位交易所承擔的交易費用有減少的趨勢。

縱觀以上分析：從交易的全過程和交易主體行為等領域和環節中所產生的種種交易費用，增加了行為主體在經濟運行中的總費用，為節約其中的交易費用，聯盟作為一項有效的制度安排而產生。

2.物流聯盟可以克服“市場失靈”與“組織失靈”

一般而言，市場這只“看不見的手”依靠價格機制發揮作用，能不斷地提高交易效率，但現實中的市場運行總面臨著高昂的交易費用，如前文分析的包括獲取有關交易信息、進行討價還價、簽約和實施交易協調等方面的費用。另外，由于各交易主體的行為是一個相互博弈過程，因而產生種種交易風險，如不按合同規定的時間配送，裝卸搬運過程中故意要挾等，或因一方違約而使服務中斷等，由此而導致所謂的“市場失靈”。為矯正“市場失靈”降低交易費用，常常通過一體化（設立物流子公司）的方式來解決。但一體化的過程中又將促使企業組織規模的擴大，企業內部為強化企業管理職能，必須增設管理機構，由此產生較高的管理費用；同時因管理層級增加，管理鏈條拉長，極易滋生作風，使管理效率下降，由于管理幅度過寬而難以了解和評價各部門員工的相對貢獻，并且其各種“搭便車”和偷懶行為也得不到有效的監督，使企業內部激勵機制失效，由此導致所謂的“組織失靈”。通過物流聯盟，可以有效地克服“市場失靈”與“組織失靈”。

3.物流聯盟是兼具市場和組織雙重優勢的中間組織

威廉姆森根據交易過程中的特性，把交易協調方式分為四種類型：第一種是“市場規制”方式，即古典的市場締約，交易條件通過多次“討價還價”達成，適用于非專用易（如公共物流服務）。第二種是“三方規制”方式（如采用共同物流），在這一結構下交易的特征是資產具有混合性和高度異質型且交易頻率較高的交易，通常是雙方事先約定一個共同接受的第三者，授予這個第三者以相機決策的權力。第三種是“雙邊規制”的方式（如建立物流聯盟），交易雙方仍然保持各自的獨立地位，但相互之間出現了某些旨在維持雙方長期合作關系的機制。第四種是“統一規制”的方式（如設立物流子公司），即縱向一體化。市場交易和企業內部管理協調構成了兩種最基本的交易協調方式，而“三方規制”和“雙方規制”則屬中間組織形式。

物流聯盟顯然類似于威廉姆森所提出的“雙邊規制”的方式，而且與威廉姆森認為的雙邊規制是雙方在自由交易市場為穩定交易關系而進行的一種被動的調整相比，物流聯盟是企業雙方在物流領域的戰略性合作中進行的有組織的市場交易，從而能節約純粹市場交易中的各種相關費用，包括：

（1）避免交易中的盲目性，減少搜尋信息的成本。

（2）聯盟企業通過建立一定的程序和慣例，更順利地達成交易，降低交易中討價還價的成本。

（3）聯盟企業間的組織協調可有效地節約交易中監督執行成本，交易雙方也將自覺地抑制各自的機會主義行為。

（4）聯盟組織的建立還有利于提高雙方對不確定性環境的應變能力，降低由此帶來的交易風險。由此可見，物流聯盟可利用組織化的優勢，降低市場交易中各類費用。同時，聯盟企業雙方在相互合作組織協調交易的同時，仍保持各自的相對獨立性，組織成員間仍存在著競爭（圍繞自營、外購），維持較高的市場效率，從而避免一體化組織中的僵化失靈而產生的組織費用。充分利用市場優勢保持聯盟組織成員的內部活力。

三、物流聯盟風險分析

在物流業務上，各功能環節都難免會出現或多或少的問題，因此物流企業就必須要面臨一定的風險。對于物流聯盟企業的風險是如何產生的呢？下面作者從物流聯盟風險發生的源泉進行分析，把物流聯盟的風險按產生方可分為以下三類：

1.聯盟托運方可能產生的風險

第一是貨物滅損帶來的賠償風險。包括貨物的滅失和損害?？赡馨l生的環節主要有運輸、倉儲、裝卸搬運和配送環節。發生的原因可能有客觀因素，也可能有主觀因素。客觀因素主要有不可抗力、火災、運輸工具出險等，主觀因素主要有野蠻裝卸、偷盜等。這些風險是對物流安全性的挑戰

第二是延時配送帶來的責任風險。在JIT原則的要求下，物流企業延時配送往往導致客戶索賠。從實踐中看，客戶索賠的依據大多是物流服務協議。也就是說，此時聯盟物流企業承擔的是違約賠償責任。這些風險是對物流及時性的挑戰

第三是錯發錯運帶來的責任風險。有些時候，物流企業因種種原因導致分撥路徑發生錯誤，致使貨物錯發錯運，由此給客戶帶來損失。一般而言，錯發錯運往往是由于手工制單字跡模糊、信息系統程序出錯、操作人員馬虎等原因造成的。由此給客戶帶來的損失屬于法律上的侵權責任。但同時，物流服務協議中往往還約定有“準確配送條款”，因此客戶也可以依據該條款的約定提出索賠。此時便存在侵權責任和違約責任的競合，我國合同法規定當事人享有提起侵權責任之訴或違約責任之訴的選擇權。這些風險是對物流準確性的挑戰。

2.聯盟分包商可能產生的風險

第一是傳遞性風險。傳遞性風險是指聯盟物流企業能否通過分包協議把全部風險有效傳遞給分包商的風險。例如，聯盟物流企業與客戶簽訂的協議規定賠償責任限額為每件500元，但與分包商簽訂的協議卻規定賠償責任限額為每件100元，差額部分則由聯盟的物流企業買單。在這里，聯盟物流企業對分包環節造成的貨損并沒有過錯，但依據合同不得不承擔差額部分的賠償責任。由于目前鐵路、民航、郵政等公用企業對賠償責任限額普遍規定較低，因此聯盟物流企業選擇由公用企業部門分包時將面臨著不能有效傳遞的風險。

第二是詐騙風險。資質差的分包商，尤其是一些缺乏誠實信用的個體戶運輸業者配載貨物后，有時會發生因詐騙而致貨物失蹤的風險。

3.社會公眾之間可能產生的責任風險

第一環境污染風險。物流活動中的環境污染主要表現為交通擁堵、機動車排放尾氣、噪聲等。根據環境保護法，污染者需要對不特定的社會公眾承擔相應的法律責任。

第二是交通肇事風險。運輸司機在運輸貨物的過程中發生交通肇事，屬于履行職務的行為，其民事責任應該由其所屬的物流企業承擔。

第三是危險品泄漏風險。危險品物流有泄漏的風險，隨時會給社會公眾的生命財產安全帶來威脅，這一點值得從事危險品物流的企業警惕。

因此，企業在實施物流聯盟戰略時，既要知道聯盟帶來的利益，更要清楚聯盟存在的風險，只有這樣，才能作出正確的聯盟決策。

參考文獻：

[1]靳偉.《最新物流講座》[M].北京：中國物資出版社，2004，4.

[2]艾倫，施瓦茨.《律契約理論與不完全契約—契約經濟學》（中譯本）[M].北京：經濟科學出版社，2000.

[3]http：//.cn/sxcq-book/2002-3.doc

[4]http：///news/20051124_2172_10621.htm

[5]

篇9

【關鍵詞】風電；投資風險；CIM模型；層次分析法

風電在我國得到廣泛的發展應用，但在某些省份一度出現風電項目投資過熱現象，因此在風電項目投資時應對其進行風險分析再決策。與傳統能源發電投資相比，風電項目投資在技術、資金、政策環境上面臨更多的風險[1-2]。國內外學者對風電項目投資風險評估的研究很多，主要方法有基于生命周期理論、基于實物期權理論、蒙特卡羅仿真法、基于CVaR（條件風險價值）法等[3-6]。本文選用CIM模型結合層次分析法對風電項目投資風險進行分析，CIM模型在工程項目風險管理決策中有很多應用，該模型可以有效地對復雜風險變量概率分布進行綜合疊加。

1.CIM模型

CIM模型又稱概率分布的疊加模型或“記憶模型”，該方法以直方圖替代了變量的概率分布，用和替代了概率函數的積分。CIM模型分為“并聯響應模型”和“串聯響應模型”，按變量的物理關系分別進行變量概率分布的“并”或“串”聯組合與疊加。在風電項目投資、建設、運用全過程中，各級風險因素的出現具有不同的隨機概率，因此適用于CIM模型的并聯響應方法。

假設活動A有n個風險因素存在，只要其中任意一個風險出現，活動A都會收到影響，則風險因素B1，……，Bn的概率分布組合稱為“并聯響應模型”，這種并聯概率曲線的疊加稱為“概率乘法”。在實際計算中概率乘法是由一系列的兩個概率分布連乘組成的，即先將兩個風險因素的概率曲線相乘，然后再與第三者相乘，繼續下去，最終確定活動全過程的風險概率曲線。

假設風險B1與風險B2進行并聯概率疊加，它們的概率分布疊加利用等寬度概率區間的直方圖進行疊加。其計算公式可以表示為：

式中，B1，B2為兩個風險因素，di為概率區間的組中值，n為分組數。

依據上述計算法將B12和B3進行并聯概率疊加，得出B123的概率分布。依次進行計算疊加，當n個風險因素疊加完后就得到了活動P的概率分布。

根據CIM模型對風險疊加的方法與順序，針對風電項目投資風險的特點，對其進行評估的過程如圖1所示。

圖1 CIM模型并聯疊加圖

風電項目投資風險評估的研究是建立在各個風險變量相互獨立的基礎上，變量之間的相關性涉及的理論和算法均較復雜，本文在設定主觀概率的數值時一定程度上已經體現了其相關性，因此在實際的計算過程中不再考慮。

2.風電項目投資風險的CIM評估模型

2.1 建立風電項目投資風險評估指標體系

建立風電項目投資風險評估指標體系是風電項目投資風險評估的基礎，根據大量調查和專家咨詢，本文提出風電項目投資風險評估指標體系如表1。

2.2 基于CIM模型的風電項目投資風險評估

風電項目投資風險評估指標體系具有結構多層次、因素多方面、評估模糊性等特點，對各類風險因素的直接量化比較困難，因此選用層次分析法確定評估指標權重，用模糊評價確定最末層風險因素的概率分布。

（1）建立風險因素集合 通過風險識別將風電項目投資的各個層次上的風險列出，建立風電項目投資風險因素集B。

（2）建立風險因素權重集合 每個因素對風險的影響程度是不同的，為了反映各因素的重要程度，對每個因素要賦予一定的權重，運用層次分析法建立起對應于B的權重集合U。

（3）建立風險因素評價集 風險因素評價集是評價者對評價風險因素可能做出的各種評價結果組成的集合，用V表示，本文采用評價集V={風險高，風險較高，風險適中，風險較低，風險低}。

（4）確定最末層風險因素的概率分布 向專家發放調查問卷，讓每位專家對每一最末層風險因素i給予評價j。根據下式計算每個末層風險因素的概率分布。

（1）

式中：Nj為把風險因素i歸為同一風險檔次j的專家人數；N為專家的總數。

（5）運用CIM的并聯響應模型，逐層求出各級風險因素的概率分布。

（6）根據各級風險因素的權重，最后得到風電項目投資風險的概率分布。

3.CIM評估模型實證分析

錫盟蘇丹特右旗朱日和風電場一期（49.5MW）工程位于錫林郭勒盟蘇尼特右旗朱日和鎮西北12km處，風電場規劃容量200兆瓦，一期建設49.5兆瓦。朱日和風電場一期49.5兆瓦風電機組工程以220千伏電壓等級接入系統，在風電場建設一座220千伏升壓站，將風力發電機電力匯集后以一回220千伏線路接入溫都爾220千伏變電站。

根據項目開發方案，采用專家調查法，對項目中的風險因素進行評價。

（1）風險因素集合表分為4個一級風險因素和18個二級風險因素，如表1所列。

（2）基于層次分析法計算一級風險因素的權重，計算過程及計算結果如表2。每個一級風險因素集中的各二級風險因素權重相同。

（3）針對本風電項目的特點從專家庫中抽取10名不同專業的專家，專家對項目最末層風險因素作出風險等級的判定，本文采用評價集V={風險高，風險較高，風險適中，風險較低，風險低}，根據專家對每個二級風險因素i的評價j，由式（1）計算每個二級風險因素的概率分布Pij，計算結構如表3所示。

（4）運用CIM并聯響應模型，計算各主風險因素的概率分布。以環境風險B4為例，計算其風險等級概率分布。首先計算B41、B42組合概率P（B41，B42），計算過程如表4，

依次運用并聯響應模型計算得P（B1），P（B2），P（B3），P（B4），概率分布如表5。

（5）有上述數據綜合計算得出本風電場投資總風險概率分布，計算過程如表6所示。

由表6可知，本風電投資項目風險較低的可能性最大，概率為44.36%，其次為風險低概率為43.41%，表明該風電項目投資風險程度較低，應當盡快立項建設該風電場。

4.結論

本文建立了以建設風險、經濟風險、管理風險、環境風險為主要風險類別及18個風險因素構成的風電項目投資評估指標體系，該評估體系涵蓋了影響風電項目投資的主要風險因素。采用層次分析法分析計算出一級風險因素的權重，再結合CIM法對各指標定量分析計算出各級風險因素概率分布。將各級風險因素的概率分布并聯疊加后得出項目總風險概率分布，從而確定出風電項目風險概率。在此基礎上，并進行了實證分析，結果表明該實例項目具有較低的風險，可以進行投資。

參考文獻：

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[2]蔣莉萍，王乾坤.中國風電與電網協調發展的思路與策略[J].能源技術經濟，2012，24（2）：1-4.

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[4]韓仁德.復合實物期權方法在風電項目投資決策中的應用[J].電網與清潔能源，2012，

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[5]孫涵.基于蒙特卡洛的風電項目風險評價分析[J].企業改革與發展，2011（11）：166-169.

[6]趙會茹，蘇婕，楊雯.基于CVaR方法的風力發電項目投資風險度量[J].可再生能源，2012，30（10）：29-37.

作者簡介：

篇10

1.1單一外包的風險機理

當物流外包企業只將自身的物流業務長期地委托給單一的第三方物流企業來完成，作為物流方的第三方物流企業如果感覺到自身在市場沒有競爭性存在時，第三方物流企業就有可能在信息不對稱的條件下，巧妙地利用不確定因素來減低物流服務水平，進而降低自己的物流服務成本，使物流外包企業的收益受到損失。

假定物流外包企業的總體物流外包風險為e，物流外包企業固有物流風險為e1。物流外包企業固有物流風險的實際含義是：當第三方物流企業的物流服務完全能夠滿足合同要求時物流外包企業的物流外包風險。

假定第三方物流企業的物流經營風險為e2，其實際意義是第三方物流企業在獨立經營所的物流服務業務時的經營風險對物流外包企業風險的影響。

假定物流外包企業對第三方物流企業的依賴程度為r，在信息對稱條件下完全不依賴第三方物流企業時（例如自營物流），r＝0；當完全依賴第三方物流企業時（例如全部物流完全外包，且簽訂永久性合同，并對第三方物流企業沒有任何監督），r＝1。

一般情況下，r∈0,1。

假定第三方物流企業只一家物流外包企業的物流服務，如果物流外包企業完全依賴于物流方的第三方物流企業，第三方物流企業就會將自身物流經營風險完全轉嫁給物流外包企業。

公式（2）就是在企業物流單一外包過程中，物流外包企業的物流業務經營風險和物流外包企業自身固有的物流風險、第三方物流企業的經營風險、物流外包企業對第三方物流企業的依賴程度之間的關系方程。

1.2多重外包的風險機理

假定物流外包企業將物流業務外包給第三方物流公司1，第三方物流公司1將承擔的物流業務的一部分又外包給第三方物流企業2，依次類推，經過了n次外包。

由公式（3）我們可以得出如下結論：

（1）物流外包企業的物流業務風險隨外包鏈的增長而增大，隨物流外包方對物流方的依賴程度的增加而增加。

（2）在物流重復外包過程中，距離物流外包企業越遠的第三方企業的經營風險對物流外包企業的影響程度越小。

1.3分散外包的風險機理

物流外包企業將物流完全外包給單一第三方物流企業的物流經營風險為：

特殊情況，假定m個第三方物流企業平均承擔物流外包企業的物流服務，每個第三方物流企業出現經營風險的概率為p。

于是物流外包企業的最大物流外包風險表示為：

由公式（5）和（6）可以得到如下結論：

（1）在m個第三方物流企業平均承擔物流外包企業的物流服務，每個第三方物流企業出現經營風險的概率為p時，物流外包企業的物流外包風險隨著分散外包數量的增加而降低。

2結束語

本文對物流外包風險的形成機理從單一外包、多重外包和分散外包三個方面進行深入的分析探討，并得出了各自相應的模型且指出在三種情況下物流外包風險減小風險的方法，使物流外包企業應在認識風險存在的基礎上有效規避物流外包風險，為企業物流外包決策提供理論依據。

參考文獻：

[1]劉小群.供應鏈管理下物流外包的動因、風險及其規避[J].商業經濟與管理，2004(3):28-29.

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[3]顧孟迪，雷鵬.風險管理[M].北京：清華大學出版社，2005.

[4]許警良，周江雄.風險管理[M].北京：中國金融出版社，1998.