會計內控范文10篇

隨著社會經濟的發展，各企業逐步向著拓展新領域、經濟多樣化發展，而傳統的會計內部控制制度已經無法滿足新的運營模式的管理的需求，所以，企業應在核算內容、會計計量、核算方法等方面都進行了細化和提高，從而產生了新的會計內部控制制度。所以在市場經濟條件下，會計的內部控制要隨著企業的發展進行新的調整和相應變化，以此來保障會計在企業運營發生重要的作用。

1當前我國企業內部會計控制的現狀

1.1企業治理結構不夠嚴密對會計內控造成的影響

目前，特別是中小企業內部控制制度缺失，企業的權利集中掌控在領導者手中，現在的中小企業，家庭式經營居多，股權大者擁有絕對的領導權，這種權利的集中表現嚴重制約了企業的經營發展，在企業內部的會計控制更是產生了不利的影響，這種情況下企業的內部會計控制制度更是難以實施，這種現象直接影響了其他股東對企業真實情況的知情權，更無法了解到真實的會計信息數據，企業的股東大會因為會計內部控制制度的不完善而形同虛設，所以這種企業的內部治理結構嚴重限制了企業內部會計制度的完善。

1.2會計內控機制缺乏科學性與合理性及內控機制不健全

不少中小企業完全分不清會計內控機制制度組織結構問題與強化內控機制的緊密關系，即思維產生定勢，認為業務規章管理規范等同于會計內控機制。這樣隨著時間的推移不僅會導致企業財政管理職能的弱化，也會加劇會計行為不規范及會計信息失真現象的發生。另外，加之不少企業會計預算編制、企業所投項目的立項初期活動流程執行等方面的結構組織不夠嚴密，缺乏有效監督、評價及考核等舉措，反而在問題發生后才極為高調重視控制，卻不明了事前準備、事中控制、事后評價的道理。

企業會計內部控制反應了一個企業的運轉是否正常，目標是否明確，資金是否安全等一系列關乎企業生存與否的問題。在企業不斷的擴大經營的過程中，會計的內部控制一定要跟上企業的發展速度。如果出現問題就會產生投資風險估計不足、資金分配安全漏洞等嚴重問題，對企業造成巨大的傷害。筆者認為，做好企業會計內部控制，應從以下幾個方面入手：

一、提高企業管理人員的會計內部控制意識

由于大多數企業高層管理人員對于建立健全企業的內部控制的意識薄弱，尚未認識到內部控制的重要性，使得很多企業并未制訂完善的、成文的內控制度，最終導致企業內部控制失效，經營風險、會計風險產生。因此，企業高層管理人員要充分意識到會計內部控制的重要性，隨時把握相關人員的思想、動機和行為，才能把內部控制工作做好。而且，管理者應當充分了解企業會計人員的思想行為狀況，并且對中層管理者以及會計人員進行職業道德教育和業務培訓，使得會計內部控制制度的落實情況得以改善。

二、企業會計內部控制要以預防為主，查處為輔

各單位建立內部控制制度主要是為了防止單位的經營管理發生無效率和不法行為。判斷一項內部控制制度設計的好壞，首先應根據其防止舞弊發生的效率來衡量，其次才考慮其對已發生的不法事件的揭露和處理情況，因此，預防控制異常重要。預防控制是一種事前和事中控制，進行預防控制首先應規定業務活動的規劃和程序，并在單位內部設置有關的規章制度，保證業務活動能夠有條不紊地進行，同時盡量避免經濟運行中的錯誤、舞弊或浪費現象。在實行預防控制時，還應注意預測差錯發生的概率的高低及其可能造成的影響，并根據具體差錯的特性采取有效措施，特別要注意多重措施和綜合措施的采用。

三、建立完善的公司治理結構

1.內部會計控制制度重要性

1.1有效的內部會計控制制度可有效推動

企業經濟活動的政策運轉在我國企業內控制度中，內部會計控制制度是構成我國企業的重要組成部分。它能夠提高會計工作工作效率和工作質量，它可以推動企業各項工作和政策的發展，是企業會計工作開展的重要依據。企業可以通過內部會計控制制度，對企業的經濟活動加以規范，建立符合企業經營規范的的約束能力和激勵介質，充分調動企業經營和管理的積極性，它有利于企業健康、協調、穩定的發展，最大限度的獲取企業利潤。

1.2有利于會計基本職能的充分發揮

在我國《會計法》的基本法律中規定，它賦予了會計人員核算職能和監督職能兩項。會計核算是對企業經濟業務的真實反映和直接體現，會計監督職能是以會計核算為基礎，它是對會計工作的進一步監督和控制。會計監督職能和核算職能將會是相輔相成的，有效的會計監督必須要以會計核算為基礎，會計監督同時也能使會計核算更加準確，會計監督和會計核算是相互補充，相互輔助。

1.3內部會計控制可使會計法律法規得到充分貫徹

農村信用社會計工作是信用社各項金融業務的基礎,是信用社實現穩健經營的重要保證。隨著金融體制改革的不斷深化,會計的作用愈顯重要,同時會計活動中的風險也突顯出來。農村信用社近幾年來在強化內部控制方面下了很大功夫,并針對內部控制方面存在的問題,采取了一系列有效措施,增強了農村信用社防范風險的能力。但是,仍然存在著一些這樣或那樣的問題,如思想認識不到位,管理混亂。為此,從基層金融機構內部管理的實際情況出發,筆者提出以下對策和建議:

1.以人為本,提高認識,強化內控自律意識和自我約束能力。內控機制建設,人員是關鍵。一是要從多方面、多角度了解掌握職工的思想狀況,通過營造企業文化氛圍,提高員工內在素質;二是著力加強對內控人員素質的培訓,提高員工對內部控制的認識,激發其責任感,造就一支政策強、業務精、紀律嚴的高素質內控隊伍;三是嚴格執行上崗培訓和考核制度,所有上崗人員都必須熟練掌握各項業務操作和有關規章制度,提高自我約束和能力,保證各項內控制度的自覺執行到位。

2.健全制度,強化管理,構建完善的內控制度,與現有的會計工作要求相適應。一是對農村信用社現有的內控制度進行統一清理,去舊換新,同時要根據新業務的發展需要,及時制定出與之相配套的新的內控制度,從而形成新的、系統的內控制度體系。二是要制定和完善內部責任體系。一方面要通過明確各部門、各基層社的職責權限;另一方面要推行內部工作的目標管理,制定并完善崗位責任制度、業務操作規程、工作標準,依據崗位給工作人員賦予相應的職權,對重要崗位和重要業務、重要空白憑證等加強特別監控和管理,對重要崗位人員實行定期或不定期輪換或強制休假制度,使每個員工在其崗、明其責,從而形成完善的崗位責任體系。三是要按照從嚴治社的原則,進一步完善違規行為和失職行為的責任追究制度體系,力求新的內控制度體系具有完整性、統一性。

3.加強對信用社內部控制狀況的監督檢查。信用社是否有與業務性質和規模相適應的內控機制,包括諸如權力與責任的平衡對稱、重要職能和關鍵崗位的相互制約等,都要進行認真的監督檢查。對信用社實行會計現場稽核后,都要對檢查出來的問題分析其原因,針對內部管理、內控機制等問題,向被稽核的信用社提出具體的整改建議,促使其解決存在的問題,切實加強和改善信用社的內部控制。

4.針對財務會計信息失真的現象加大治理力度,組織基層信用社的財務人員進行認真的學習,貫徹落實好《會計法》,增強法制觀念,保證依法辦理會計事務。充分發揮銀行的會計監督職能,定期組織財務會計信息真實性大檢查,對失真現象進行綜合治理。5.建立一套嚴格的培訓機制,對會計出納人員實行持證上崗制。由聯社每年進行一次業務技能、業務知識、綜合素質測試、考評,每兩年舉行一次業務知識考試,合格人員發證上崗,不合格人員通過培訓、重新考核,補考合格者發證上崗,不合格者一是作內部下崗,發基本生活費;二是調離會計崗位。

摘要：改革開放以來，我國的社會經濟迅速發展，企業的轉型和變革也在不斷加速，在市場經濟體制的轉變中，企業必須要做好內控來確立市場競爭優勢。會計內控是企業內部控制的重要部分，會計內控關系著企業的資金調動、資金循環速度和利用效率，因此實現高效的企業會計內控是提高企業市場競爭力的有效方法。本文將對企業會計內控的重要性進行闡述，并提出相應的會計內控方法，以期為增強企業市場競爭力提供新思路。

關鍵詞：企業；會計內控；方法；探究

社會經濟的不斷發展促使市場經濟轉型，在這種背景下，企業的發展也必須提升企業的市場競爭能力，要迅速實現企業的競爭力提升就必須進行及時的內部控制，實現企業的自我調控。會計內控是企業進行變革的重要部分，會計內控的高效實施能夠提高企業的融資能力和資金循環效率，在良好的資金循環下，企業的各部門將產生良性交互性交流，企業的盈利能力將變得更強。

1.當前會計內控存在的問題

1.1會計內控環境差

會計內控環境差主要還是由于國內企業對企業內部控制經驗不夠且缺乏意識導致的。當前，國內的一些企業謀私現象嚴重，企業內部的會計內控無法實現。相比于國際型的企業，國內的企業管理方式存在一定的不足，松散的管理也是直接導致會計內控環境變差的重要原因。

摘要：醫院會計制度改革能夠促進醫院的各項工作快速運行。面對醫院的市場化運營，醫院行業競爭日益激烈，使得醫院的經濟利潤受到了影響。醫院要突出自身的特點提高行業競爭力，就要做好會計內部控制工作，通過合理運行資金，降低資金的消耗量以提高醫院利潤。本文針對醫院會計制度改革背景下的會計內控進行研究。

關鍵詞：醫院；會計制度；改革；會計內控

隨著我國進入深化改革階段，醫院會計制度改革逐步落實，使醫院有了更大的發展空間。但由于各種醫院涌入行業市場，就導致醫院的利潤受到影響。因此醫院需要加強會計管理工作，會計內部控制能夠確保醫院的資金管理工作，提高醫院運行效率。

一、醫院會計內部控制中所存在的問題

(一)未從醫院會計制度改革的角度出發強化會計管理工作。醫院的會計管理工作沒有從醫院會計制度改革的角度出發實施，導致管理模式存在著滯后性。包括會計管理對象，以及會計管理的內容都比較片面化。醫院管理的對象是各個科室以及職能部門。這些科室都具有一定經濟能力，醫院的后勤管理部門和行政部門的會計管理工作很容易被忽視。在會計管理工作中，通常是將直接的經濟消耗進行會計管理，主要包括材料、設備和人工費用的管理，對于醫院輔助性的工作運行中的各種資金，諸如水費、電費、各種燃料費等等都容易被忽視，包括醫院的固定資產使用的過程中折舊，以及各種服務項目運行中也要消耗各種資金，都需要納入到會計管理中。所以，醫院的會計管理工作量是非常大，使得會計管理工作很難有效控制，且處于低效率運行狀態。(二)沒有按照醫院會計制度改革要求將會計控制系統構建起來。目前很多醫院所構建的會計控制系統以事后控制為主，但由于控制工作沒有落實到資金運行的過程中，使得會計控制沒有計劃性展開，會計決策缺乏時效性。會計的事后控制存在滯后性，無法有效當地發揮管理控制的責任，使得會計管理方案無法落實。另外，還會存在控制指標不符合控制目標的現象，使得會計控制監督工作無法有效落實，造成這種現象的主要原因就是沒有實現全過程的會計控制，沒有構建會計控制系統，就必然會影響醫院的會計控制效果。

二、醫院會計制度改革背景下的會計內部控制管理策略

一、財務會計內控制度簡介

目前一般由兩大部分來組成企業單位的網絡化管理，第一部分為戰略資源管理以及財務狀況管理等，各個要素之間彼此相互獨立，各司其職，最后由企業的最高管理層統一管控，而在其中，財務會計組織是一個非常重要的組成結構，發揮著十分重要的作用。第二部分是由產品、區域不同的對象等構成的柔性立體網絡，會隨著對象的改變而做出相應的改變，而在這一部分中財務會計組織則是體現著它的評判作用，被用于評判業績等方面，而財務會計內控制度在此組織中則處于核心位置。依據不同的市場情況和對象的特性，網絡化組織的技術部門會將不同程序和流程分配給各部門，而財務會計部門在其中管理著資金的運轉以及對財務會計的管理與控制等。

二、企業財務會計內控制度中存在的問題

（一）體制不健全。當前，我國企業財務會計內控制度在體制上還存在著一定的問題。在經營管理中，企業往往只重視人員的數量，而對人員的管理水平不做重點要求，監督制度不夠完善，導致員工工作效率低下。同時，由于一些會計從業人員的綜合素質不高，職業道德以及專業技能等方面都存在或多或少的問題，導致財務會計內控制度的優勢和作用不能發揮出最佳效應。除此之外，在具體的操作過程中，由于管理制度不健全，致使企業在管理經營過程中出現的問題不能夠及時地被發現，導致財務會計內控制度只存在于表面，而不能對企業的生產經營做出正確合理的判斷。（二）沒有給予會計內控以重視。目前，國內很多企業并不特別重視財務會計內控制度的建設，許多企業并不了解會計內控制度能夠發揮的作用，以及可以可靠又準確地保護會計信息。由于企業領導不能充分地認識到會計內控的作用，導致會計內控制度在具體的操作過程中往往會遇到很多阻礙，內控工作形同虛設或者不能起到實際的作用。（三）內控制度不合理。每一個企業的發展需要與實際情況的不同，相關的會計內控制度也會有一定的差異。有的企業在設計自身會計內控制度的過程中，并沒有準確地認識到市場環境和自己的發展需要，而是盲目借鑒其他企業的制度，從而導致會計內控制度不能與企業需求有效統一，造成財務會計內控制度不僅沒有對企業的決策和管理起到幫助作用，甚至還對企業的發展造成了制約。（四）內控制度缺乏人性化。設計財務會計內控制度是為了發現和解決企業在經營管理過程中出現的各種問題，這與其他管理制度有相同的本質，但是在不同企業的不同發展過程中，隨實際情況也會出現變化，所以，要根據市場環境和企業內部環境的變化及時進行合理的調整。

三、完善企業財務會計內控制度的措施

（一）完善控制體系。完善控制制度是優化企業財務管理控制體系的重要舉措。首先，要提高企業管理部門對于財務會計內控管理的重視程度。領導層是一個企業發展的核心和關鍵，只有領導充分重視這一工作，落實財務管理制度，相關財務管理工作才能夠正常開展，因此提高管理層重視程度是完善制度體系的基礎和前提。其次，落實責任制度。提高管理層重視程度，制定規范是保證“有法可依”的前提，而落實責任制度則是為了更好地進行財務會計內控工作。企業是由眾多員工共同組成的，只有每一名員工各司其職企業才能正常運行，因此企業財務會計內控必須將責任落實到每一名員工以監督其更好地工作。最后，要提前做好補救工作，提高企業財務內控的科學性和合理性。（二）堅持以人為本。堅持以人為本是優化企業財政內控環境的核心理念，也是重要的實踐措施。第一，人是制度的落腳點。無論制度如何完善，體系如何合理，最終制度的落實都不可能離開人，因此堅持以人為本是確保企業財務會計控制工作正常開展的關鍵。第二，企業財務會計內控制度并不是千篇一律的，而是要根據企業自身的發展以及人員結構制定，因此人員本身就是制度制定的影響因素之一。第三，人員管理是企業管理的重要任務，通過人力優化可以最大程度地實現企業管理控制的作用，提高企業效益。第四，堅持以人為本的內涵在于與時俱進，對企業從業人員進行現代化管理?，F代化管理的關鍵在于完善員工管理制度，實現企業內部員工之間的協同和配合，從而提高企業總體的管理效率和員工整體的工作效率。此外，還應制定員工輪換制度，形成員工之間互相學習、互相監督的局面。第五，堅持以人為本能夠不斷提高企業相關工作人員的職業素養和技能，從而實現人力資源的最優化配置。（三）規范管理企業是典型的組織結構，作為一個組織，其重要的特點就。是所有組織成員具有共同的目標以及共同的行為規范，因此為了進一步落實企業財務會計內控制度，企業必須不斷規范其內控制度，從而實現企業財務會計內控的目標。眾所周知，會計內控制度是保證企業經濟效益的關鍵，但是其只有落實到實際工作中才能發揮應有的作用，因此必須具備準確的會計信息。財務制度的關鍵在于準確，只有保證這一前提才能夠真正為企業謀求發展和進一步獲得進取空間提供幫助。為了更好地保證信息的準確性，必須從授權控制、分工控制以及記錄控制三個方面規范企業管理制度。首先，授權控制是進行企業會計內控工作的第一步。財務控制直接關系到企業的經濟效益，因此企業中涉及財務的每一筆業務都必須符合企業的相關規定并經過企業財務部門的直接授權，只有如此才能夠盡可能地保證企業財務會計信息的真實性和準確性。

【摘要】會計業務是企業財務管理的重要組成部分，隨著信息技術的發展，會計信息化正逐漸轉變為企業財務系統改革的主要方向，為企業發展帶來了新的機遇和挑戰。論文簡述了會計信息化的發展背景及主要特征，會計信息化對企業內控產生的主要影響，指出了當前企業內控管理存在的主要問題，并針對性地提出新時期強化企業內控的管理措施。旨在通過分析會計信息化視角下企業管理的潛在問題，制訂有效的解決方案，根本性地提升企業的內控管理水平。

【關鍵詞】會計信息化；內控；企業管理

1引言

會計信息化是信息技術發展引起的企業會計業務的變革，會計業務作為企業發展必不可少的項目，長期以來以人工記賬為核心開展業務，由于人工作業的局限性，導致企業的會計賬目難免存在著效率和精確性上的缺陷。自20世紀末信息技術進入高速發展期后，關于加強會計業務領域信息化程度的研究一直是企業管理的重點內容。而會計信息化使會計信息核算的精準度顯著提升，進而為企業內部控制管理提供了更為全面客觀的信息，企業內控管理水平提高迎來了新的機遇期，研究如何有效利用會計信息化優勢提升企業內控管理效益，對促進企業可持續發展，提升市場競爭力具有重要的指導性意義。

2會計信息化的優勢

會計信息化具有高效、全面、開放的特性，由于會計信息化技術不再依賴于傳統的人工記賬，使得會計賬目和財務管理的效率得到顯著提升，并且有效降低了錯誤率，保障了企業財務項目記賬的精準性。在信息化技術和網絡技術高度發展的今天，由于財務核算已經初步實現了高度智能化，使得財務運算可以完全脫離人工限制，并且實現了一定程度的內部控制能力，進而有效識別冗雜賬目和誤賬對財務核算的影響；此外，由于信息技術及互聯網的開放性，使得會計財務管理實現了高度自動化，企業內部每個單元的財務信息可以在統一規劃下進行共享及同步操作，簡化了稅務、財務部門的統計流程，擴大了內控管理范圍，解放了會計人員的核算壓力，使得工作人員能夠將更多的時間用于財務管理及人員配置，使財務管理制度趨于規范化。最后，會計信息化具有全面性的特征，在傳統會計項目的基礎上，會計信息化更為側重企業整體收支狀況和財務結構的轉變，崗位分工更加精細化，實現了企業財務項目中人與設備的雙重控制[1]。

摘要：隨著現代社會的不斷發展，電氣化進程的不斷推進，無論從工業角度還是從人們的日常生活看來，對于電力及電力產品的依賴越來越強；相應地，在這種強力的沖擊下，對于與其具有替代關系的產品，尤其是煤炭的需求則漸漸地被弱化。煤炭企業的生存和發展，在這種局勢下，面臨著越來越嚴峻的挑戰。因此，對于煤炭企業財務會計內控及其推進企業運營效率的研究，此類問題也變得越來越緊迫和必要了。

關鍵詞：煤炭企業；財務會計內控；運行效率

財務會計是指通過對企業在生產、經營過程中的財務運作情況進行監督和核算，并將在此過程中的結果整理為報表等實體文件或電子文件，為與企業有相關利害關系的債權人、投資人和政府相關部門提供本企業各個時間周期中的盈利能力和財務狀況等經濟信息，以此為主要目標而進行的經濟管理活動。財務會計對于現代企業來說是作為一項重要的基礎性工作的，它為企業的經營決策提供重要依據，在參與企業管理經營活動中，為提高企業的經濟效益和從更廣泛的角度提高整個相關市場的正常運轉都有很重要的意義。如何利用現代財務會計內控手段，使其更好地為企業發展服務是現代企業工作的重點內容。而本文則是在財務會計內控的各種特點下，重點討論其對于煤炭企業的影響和現實價值。

一、煤炭企業財務會計內控簡述

1.財務會計內控對于煤炭企業的重要性。資金問題從來都是企業關心的重點，煤炭企業也不例外。對于經營者和股東來說，企業存在目的和價值就是能為他們帶來收益或更高的收益。對于資金所有運轉過程，其安全性、完整性以及盈利狀況也就成為了企業經營者和股東關注的重點。因而如何確保財務會計工作在這些層面上有所作為，保證在整個財務會計工作職權內，財務會計工作中信息的有效性、及時性和針對性尤顯重要。嚴謹的財務會計內控工作，除了可以有效地降低整個生產和運營過程中各個環節中的生產和運營成本，同時為企業今后發展的決策提供重要的依據，使得企業對于未來的潛在風險可以進行有效的評估和及時的規避。2.煤炭企業財務會計內控原則。在對煤炭企業進行財務會計內控的過程中，主要需要明確幾項原則，在煤炭企業管理過程中與財務會計內控相關的環節，如成本預算、購銷管理和資金鏈管理，雖然管理的內容有所差異，但是對于這些原則的應用上卻大同小異。煤炭企業財務內控的原則，第一點要責權分明，責權分明是保證企業生產過程中高效率和減少糾紛的必要手段，各層次員工各司其職，做好本職工作有利于整個生產過程的協調進行；第二點是效益最大化原則，在對于相關環節的財務會計內控的實現上，效益最大化原則是需要作為重點來考慮的，這項內容是迎合企業的發展宗旨的；第三點是開通信息渠道，防止信息閉塞。信息閉塞在整個生產過程中會帶來各種問題，小則如生產過剩或生產不足，大則可能影響到企業的正常運營。因此這方面也要作為財務會計內控管理實施的主要原則。這幾點是財務會計內控在煤炭企業的具體應用中，相關管理人員需要特別注意的。3.財務會計內控在煤炭企業中的基本特點。財務會計的主要工作是以統計報表等為表現形式來量化企業財務的相關內容。財務會計通常是以日產工作報告作為量化節點的。因此財務會計的基本方法就是將相關信息整理加工，最終使得處理后的資料具有反映企業運營狀況的能力。而煤炭企業的財務會計內控除了滿足上述特點之外，在具體特點上還主要體現在這幾個方面：首先是煤炭企業本身的特點，煤炭企業具有管理范圍廣泛、生產細節瑣碎、生產部門繁雜，這就導致了對于整個企業的控制管理難度加大。再者面對煤炭企業單一的產品生產種類和該種類產品受到其他替代性產品的沖擊，在資源配置和銷售管理方面也存在一定的難度。

二、煤炭企業財務內控存在的問題

一、電算化會計的系統內部控制特點

1.系統控制的重點

(1)系統的開發控制。因為計算機只會按給它編定的程序執行業務與信息處理。為保證開發出來的系統能合法、正確地進行有關業務處理，其功能真正符合企業的需求，系統能有效防止和及時發現錯弊行為，就必須在開發過程中采取有效的控制措施，以保證系統開發出來的質量。

(2)系統的維護控制。一個信息處理系統投入使用后一成不變是鮮有的。實際上系統總要根據情況和要求的變化進行優化與改進。系統的維護情況直接關系到系統處理的正確性與合法性。如果不嚴格控制系統的維護，系統的軟件或數據很可能被非法篡改，甚至可能導致整個系統癱瘓，給企業帶來不可挽回的損失。

(3)系統的接觸和操作控制。信息系統提供的信息正確與否，除了決定于系統的程序外，還決定于輸入數據的正確性。系統的電磁信息具有易于被瀏覽、復制和不留痕跡的被刪改的特點，因此應高度重視系統的接觸與操作控制，以防系統被非法調用，數據被非法竊取或篡改。

(4)系統的安全性控制。在企業經營管理自動化、網絡化的情況下，各項業務由系統處理，信息由系統提供，信息系統的安全將與企業運作休戚相關，所以一定要采取嚴格的控制，保證系統的安全、可靠。