內控建設預防會計風險

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農村信用社會計工作是信用社各項金融業務的基礎,是信用社實現穩健經營的重要保證。隨著金融體制改革的不斷深化,會計的作用愈顯重要,同時會計活動中的風險也突顯出來。農村信用社近幾年來在強化內部控制方面下了很大功夫,并針對內部控制方面存在的問題,采取了一系列有效措施,增強了農村信用社防范風險的能力。但是,仍然存在著一些這樣或那樣的問題,如思想認識不到位,管理混亂。為此,從基層金融機構內部管理的實際情況出發,筆者提出以下對策和建議:

1.以人為本,提高認識,強化內控自律意識和自我約束能力。內控機制建設,人員是關鍵。一是要從多方面、多角度了解掌握職工的思想狀況,通過營造企業文化氛圍,提高員工內在素質;二是著力加強對內控人員素質的培訓,提高員工對內部控制的認識,激發其責任感,造就一支政策強、業務精、紀律嚴的高素質內控隊伍;三是嚴格執行上崗培訓和考核制度,所有上崗人員都必須熟練掌握各項業務操作和有關規章制度,提高自我約束和能力,保證各項內控制度的自覺執行到位。

2.健全制度,強化管理,構建完善的內控制度,與現有的會計工作要求相適應。一是對農村信用社現有的內控制度進行統一清理,去舊換新,同時要根據新業務的發展需要,及時制定出與之相配套的新的內控制度,從而形成新的、系統的內控制度體系。二是要制定和完善內部責任體系。一方面要通過明確各部門、各基層社的職責權限;另一方面要推行內部工作的目標管理,制定并完善崗位責任制度、業務操作規程、工作標準,依據崗位給工作人員賦予相應的職權,對重要崗位和重要業務、重要空白憑證等加強特別監控和管理,對重要崗位人員實行定期或不定期輪換或強制休假制度,使每個員工在其崗、明其責,從而形成完善的崗位責任體系。三是要按照從嚴治社的原則,進一步完善違規行為和失職行為的責任追究制度體系,力求新的內控制度體系具有完整性、統一性。

3.加強對信用社內部控制狀況的監督檢查。信用社是否有與業務性質和規模相適應的內控機制,包括諸如權力與責任的平衡對稱、重要職能和關鍵崗位的相互制約等,都要進行認真的監督檢查。對信用社實行會計現場稽核后,都要對檢查出來的問題分析其原因,針對內部管理、內控機制等問題,向被稽核的信用社提出具體的整改建議,促使其解決存在的問題,切實加強和改善信用社的內部控制。

4.針對財務會計信息失真的現象加大治理力度,組織基層信用社的財務人員進行認真的學習,貫徹落實好《會計法》,增強法制觀念,保證依法辦理會計事務。充分發揮銀行的會計監督職能,定期組織財務會計信息真實性大檢查,對失真現象進行綜合治理。5.建立一套嚴格的培訓機制,對會計出納人員實行持證上崗制。由聯社每年進行一次業務技能、業務知識、綜合素質測試、考評,每兩年舉行一次業務知識考試,合格人員發證上崗,不合格人員通過培訓、重新考核,補考合格者發證上崗,不合格者一是作內部下崗,發基本生活費;二是調離會計崗位。