會計內控制度范文10篇

一、財務會計內控制度簡介

目前一般由兩大部分來組成企業單位的網絡化管理，第一部分為戰略資源管理以及財務狀況管理等，各個要素之間彼此相互獨立，各司其職，最后由企業的最高管理層統一管控，而在其中，財務會計組織是一個非常重要的組成結構，發揮著十分重要的作用。第二部分是由產品、區域不同的對象等構成的柔性立體網絡，會隨著對象的改變而做出相應的改變，而在這一部分中財務會計組織則是體現著它的評判作用，被用于評判業績等方面，而財務會計內控制度在此組織中則處于核心位置。依據不同的市場情況和對象的特性，網絡化組織的技術部門會將不同程序和流程分配給各部門，而財務會計部門在其中管理著資金的運轉以及對財務會計的管理與控制等。

二、企業財務會計內控制度中存在的問題

（一）體制不健全。當前，我國企業財務會計內控制度在體制上還存在著一定的問題。在經營管理中，企業往往只重視人員的數量，而對人員的管理水平不做重點要求，監督制度不夠完善，導致員工工作效率低下。同時，由于一些會計從業人員的綜合素質不高，職業道德以及專業技能等方面都存在或多或少的問題，導致財務會計內控制度的優勢和作用不能發揮出最佳效應。除此之外，在具體的操作過程中，由于管理制度不健全，致使企業在管理經營過程中出現的問題不能夠及時地被發現，導致財務會計內控制度只存在于表面，而不能對企業的生產經營做出正確合理的判斷。（二）沒有給予會計內控以重視。目前，國內很多企業并不特別重視財務會計內控制度的建設，許多企業并不了解會計內控制度能夠發揮的作用，以及可以可靠又準確地保護會計信息。由于企業領導不能充分地認識到會計內控的作用，導致會計內控制度在具體的操作過程中往往會遇到很多阻礙，內控工作形同虛設或者不能起到實際的作用。（三）內控制度不合理。每一個企業的發展需要與實際情況的不同，相關的會計內控制度也會有一定的差異。有的企業在設計自身會計內控制度的過程中，并沒有準確地認識到市場環境和自己的發展需要，而是盲目借鑒其他企業的制度，從而導致會計內控制度不能與企業需求有效統一，造成財務會計內控制度不僅沒有對企業的決策和管理起到幫助作用，甚至還對企業的發展造成了制約。（四）內控制度缺乏人性化。設計財務會計內控制度是為了發現和解決企業在經營管理過程中出現的各種問題，這與其他管理制度有相同的本質，但是在不同企業的不同發展過程中，隨實際情況也會出現變化，所以，要根據市場環境和企業內部環境的變化及時進行合理的調整。

三、完善企業財務會計內控制度的措施

（一）完善控制體系。完善控制制度是優化企業財務管理控制體系的重要舉措。首先，要提高企業管理部門對于財務會計內控管理的重視程度。領導層是一個企業發展的核心和關鍵，只有領導充分重視這一工作，落實財務管理制度，相關財務管理工作才能夠正常開展，因此提高管理層重視程度是完善制度體系的基礎和前提。其次，落實責任制度。提高管理層重視程度，制定規范是保證“有法可依”的前提，而落實責任制度則是為了更好地進行財務會計內控工作。企業是由眾多員工共同組成的，只有每一名員工各司其職企業才能正常運行，因此企業財務會計內控必須將責任落實到每一名員工以監督其更好地工作。最后，要提前做好補救工作，提高企業財務內控的科學性和合理性。（二）堅持以人為本。堅持以人為本是優化企業財政內控環境的核心理念，也是重要的實踐措施。第一，人是制度的落腳點。無論制度如何完善，體系如何合理，最終制度的落實都不可能離開人，因此堅持以人為本是確保企業財務會計控制工作正常開展的關鍵。第二，企業財務會計內控制度并不是千篇一律的，而是要根據企業自身的發展以及人員結構制定，因此人員本身就是制度制定的影響因素之一。第三，人員管理是企業管理的重要任務，通過人力優化可以最大程度地實現企業管理控制的作用，提高企業效益。第四，堅持以人為本的內涵在于與時俱進，對企業從業人員進行現代化管理?，F代化管理的關鍵在于完善員工管理制度，實現企業內部員工之間的協同和配合，從而提高企業總體的管理效率和員工整體的工作效率。此外，還應制定員工輪換制度，形成員工之間互相學習、互相監督的局面。第五，堅持以人為本能夠不斷提高企業相關工作人員的職業素養和技能，從而實現人力資源的最優化配置。（三）規范管理企業是典型的組織結構，作為一個組織，其重要的特點就。是所有組織成員具有共同的目標以及共同的行為規范，因此為了進一步落實企業財務會計內控制度，企業必須不斷規范其內控制度，從而實現企業財務會計內控的目標。眾所周知，會計內控制度是保證企業經濟效益的關鍵，但是其只有落實到實際工作中才能發揮應有的作用，因此必須具備準確的會計信息。財務制度的關鍵在于準確，只有保證這一前提才能夠真正為企業謀求發展和進一步獲得進取空間提供幫助。為了更好地保證信息的準確性，必須從授權控制、分工控制以及記錄控制三個方面規范企業管理制度。首先，授權控制是進行企業會計內控工作的第一步。財務控制直接關系到企業的經濟效益，因此企業中涉及財務的每一筆業務都必須符合企業的相關規定并經過企業財務部門的直接授權，只有如此才能夠盡可能地保證企業財務會計信息的真實性和準確性。

摘要：企業的內部控制制度建設是一個動態的過程，會隨著企業自身的發展以及面臨的經濟形勢不斷的變化、修改和完善。企業內控制度以財務管理為中心，是一項涉及到企業經濟業務各個方面的科學管理方法。本文就企業會計制度建設中的幾個問題進行了探討。

關鍵詞：內控制度；問題；措施

企業內部控制制度是企業為了能夠有效的進行經濟管理、提高企業經濟效益而制定的一系列科學、規范的措施和方法。建立健全互相制約和相互監督的財務內部控制制度對于保證企業會計信息的真實、完整以及確保企業經濟效益的提高有重要的作用。企業的內部控制制度以財務管理作為控制的核心，著重關注企業的各項經濟業務，同時也包含了企業其他的管理領域。一般來說企業的內部控制制度是否有效主要是看是否能夠滿足企業戰略發展的需要、是否能夠保證企業會計報表的真實可靠、能否保證企業組織機構運行的有效以及是否能夠滿足國家相關法律法規監管的要求等，因此要重視企業的會計內部控制制度建設，充分認識在制度建設中存在的問題。

一、企業會計內控制度建設存在的問題

1.對會計內控制度的重視程度不足，約束性差。很多企業對會計內控制度的重視程度不足，認為會計內控制度就是為了對企業的成本和費用進行控制，執行了企業的規章制度就是執行了會計內控制度。有些企業的內控制度雖然制定的很細致，但是在實踐中缺乏可操作性，導致內控制度成了一紙空文，內控制度的約束性很差，很多經濟活動礙于面子或者其他因素沒有嚴格按照會計內控制度的規定執行，讓內控制度缺少了嚴肅性和約束性，甚至成為應付上級檢查的擺設。2.企業會計內控制度制定存在問題。有些企業在制定會計內部控制制度時沒有結合企業自身的實際以及外部經濟環境的變化，制定的內控制度實效性不強。一旦企業面臨的經營環境和具體業務發生了變化就會導致管理落后，不能適應發展的需要，也不能根據業務發展來制定新的符合企業實際的會計內控制度，內控制度的制定不連貫就會造成控制管理的空檔，很容易出現各種管理問題。3.企業會計內控制度的執行主體不明確。在企業會計的內控制度執行主體上通常都有誤區，認為是企業領導和會計人員的事。實際上企業會計內部控制制度涉及到了企業經營的各個方面，包括采購、入庫、銷售、收款、投資決策等各個環節，是一項全面復雜的系統工程，需要企業各個部門的參與。企業領導對會計內控制度的有效執行負責，但是領導的主要工作重點是企業的經營管理和決策，再加上平時工作繁忙，時間有限，不可能對內控制度的各個環節都去深入了解，而且領導本身在執行會計內控制度時也存在矛盾，既要嚴格執行內控制度還要兼顧企業的實際情況和各方面的利益；會計作為企業經濟活動的記錄者也不能作為內控制度的執行主體。會計人員每天接觸現金和銀行存款，如果沒有約束機制很容易產生舞弊行為，同時會計人員沒有處置權，只有按照財務規定和財務管理方法提出建議的權力，而且會計人員對內控制度的執行也受到了企業內部環境和外部環境的限制，很難保證獨立性。4.會計崗位職責劃分不明確。很多企業由于規模較小，人員不足，很多會計人員身兼數職，其中就包括很多不相容的崗位，導致了責任劃分不明確。在加上有些企業會計人員流動頻繁，在工作交接時很容易遺留一些問題，新會計對工作不熟悉，缺乏應有的職業謹慎性。而如果會計崗位長期不更換又容易造成會計舞弊不容易被發現，尤其是出納崗位。再加上企業預算執行不到位，總預算和分解預算沒有落到實處，會計人員責任心不強、業務水平低。有些企業規模較小，沒有獨立的內審機構，會計監督和審計的責任劃分不明確，又缺乏必要的獎懲措施，這些都制約著企業會計內部控制制度的執行效果。

二、企業建立有效的會計內控制度相關措施

摘要：企業會計內控是現代企業制度管理的一項重要制度，如何建立企業會計內控是當前小型企業急需解決的問題。文章對有關小型企業的會計內控談談初淺的認識。

關鍵詞：小型企業；會計內控制度

一、小型企業內部控制的現狀

（一）內控認識不到位

小型企業管理者由于文化水平、眼界的限制，往往認為憑個人的直接控制和直接觀察來評價企業經營成果就足夠了，不必依靠現代管理技術來監督經營的全過程。此外，著重眼前成本、不設置內控機構是小企業的實際狀況所決定，也表明了小型企業經營管理者內對部控制不夠重視。

（二）組織機構不完善

【摘要】企業或由于對風險防范的不足，或由于自身資產規模限制，會計內控制度常常出現問題，影響企業的財務狀況。加強會計內控制度的建設，實施有效的會計內部控制，有利于保持企業良好的財務狀況、提高企業的管理水平、維持企業的健康發展。本文通過描述我國企業會計內控制度的現狀，分析了我國會計內控制度存在的問題，并且據此提出了完善措施，對于企業會計和管理制度的發展具有一定的現實意義。

【關鍵詞】企業會計；內控；現狀；完善措施

隨著我國市場經濟的不斷改革與發展，會計制度也在不斷革新，企業越發凸顯自主經營的特點，企業要想在新時期下生存下去，就要改善自身的管理，如今，企業會計內控制度已經成為各個企業必須掌握的科學管理方法。加強企業會計內部控制，可以有效避免挪用公款、夾款私逃等企業內部惡性事件產生，對于強化企業財務管理水平、提高企業的競爭力、推動企業的可持續發展具有重要意義。

1.企業會計內控制度的含義

企業會計內部控制制度是企業內部為了有效地進行經營管理而制訂的一系列相互聯系、相互制約、相互監督的措施和方法[1]。企業會計內控制度是一種科學的管理手段，能夠保證會計信息的真實性、會計工作人員的操作規范性和會計工作的穩定性。通過實施會計內控制度，可以促進企業對資源的合理利用，保證資金的安全，降低業務操作風險，有利于管理者做出正確決策，進而提高企業的經濟效益。企業會計內控包括控制環境、評估風險、溝通、控制活動、監督等過程。其中，控制環境是指對會計工作人員的選擇，會計工作人員既要具備良好的道德修養，又要具備專業的知識技能；評估風險是指將經營風險和業務操作風險控制在可接受的水平之內；溝通是指企業內部之間、企業內部和外部的有效溝通；控制活動是指對內部稽核、文件記錄、披露等活動的控制；監督是指對企業經營活動實施的全面而系統的監督。一個企業會計內控制度的好壞，取決于實施的會計制度是否服務于企業的發展目標，能否保證會計信息真實與完整、保證企業經營活動順利進行，以及是否遵守國家法律法規和相關會計準則的要求。

2.我國企業會計內控制度的現狀分析

摘要：我國社會經濟與世界經濟的接軌促進了企業會計內控制度的高速發展，其對提高企業經營管理中的管理效果，以及企業實現企業經濟效益最大化目標有著重要作用。因此，現代企業在發展中要基于會計內控制度的基本理論，結合自身在經濟市場中的發展規律來合理利用會計內控制度，這樣才能有效提高企業日常運營管理的整體效率，確保企業可以實現可持續發展戰略目標。本文就會計內控制度在企業管理中的作用進行詳細闡述。

關鍵詞：會計內控制度；企業運營；企業管理；作用

一、引言

全球經濟體制影響下我國經濟市場體制也日趨完善，逐漸加快了與世界經濟接軌的步伐，國外有很多企業在經營管理中十分重視會計內控制度的應用，在實踐中可以有效提高企業經營管理的整體效率，對促進企業在新經濟體制下的健康發展有著重要作用。我國企業在新時期若想快速實現現代化管理建設，更要通過應用會計內控制度來確保會計信息的準確性、實效性，從而使會計內控制度成為現代企業管理的基礎保障，通過規范企業業務行為來預防其經營中出現各類財務風險，從而達成提高企業經營管理效率及優化企業管理結構的目的。

二、會計內控制度的基本理論分析

1.會計內控制度的概念界定?，F代企業管理者在企業長期發展中總結出一個經驗，若想實現企業在新形勢下的可持續發展，必須要建立一個科學、合理的管理架構，而在這個管理架構建設中，會計內控制度會發揮出重要的支撐作用，確保該管理架構可以發揮出其應有的效用。因此，會計內控制度便是企業管理者對內部各項生產經營活動的控制手段，例如，崗位責任制、會計稽核制、內部審計制度等都屬于會計內控制度，確保企業會計信息的真實可靠性、提高企業經營管理效率及控制企業生產經營中各項成本費用的一種科學管理體系。會計內控制度在本質上是一種控制目標明確的管理系統，該系統在實際運行中主要圍繞主體管理者來服務于整個企業的生產經營，在這個過程中所衍生出各類控制及管理手段、制度等，都必須符合企業管理的實際需求。

摘要：企業會計內控是現代企業制度管理的一項重要制度，如何建立企業會計內控是當前小型企業急需解決的問題。文章對有關小型企業的會計內控談談初淺的認識。

關鍵詞：小型企業；會計內控制度

一、小型企業內部控制的現狀

（一）內控認識不到位

小型企業管理者由于文化水平、眼界的限制，往往認為憑個人的直接控制和直接觀察來評價企業經營成果就足夠了，不必依靠現代管理技術來監督經營的全過程。此外，著重眼前成本、不設置內控機構是小企業的實際狀況所決定，也表明了小型企業經營管理者內對部控制不夠重視。

（二）組織機構不完善

摘要：企業會計內控是現代企業制度管理的一項重要制度，如何建立企業會計內控是當前小型企業急需解決的問題。文章對有關小型企業的會計內控談談初淺的認識。

關鍵詞：小型企業；會計內控制度

一、小型企業內部控制的現狀

（一）內控認識不到位

小型企業管理者由于文化水平、眼界的限制，往往認為憑個人的直接控制和直接觀察來評價企業經營成果就足夠了，不必依靠現代管理技術來監督經營的全過程。此外，著重眼前成本、不設置內控機構是小企業的實際狀況所決定，也表明了小型企業經營管理者內對部控制不夠重視。

（二）組織機構不完善

(一)

按照人總行《加強金融機構內部控制指導原則》和《進一步加強銀行會計內部控制和管理的若干規定》,最近,我們結合會計檢查,重點對轄內人行會計部門執行內控制度進行了調查了解,發現仍存在會計風險隱患和薄弱環節,主要表現在:

1•對加強會計內部控制和風險防范的重要性、緊迫性認識不足。以人行遂寧市中心支行為例,由于全行14年來會計部門沒有發生經濟案件,部分同志錯誤地認為會計部門不會出問題。因而,客觀上形成在具體工作中重發行庫款安全防范,輕會計風險防范。

2•會計人員不足,部分會計人員素質不適應業務發展需要。一是會計人員不足,結構不合理,形成密押“三分管”和“三使用”制度難以落實。二是全轄會計營業部門沒有會計主管坐班,使重要業務的監督和審查,重要會計事項事前審簽無法落到實處。三是人員不足,工學矛盾突出。在人員不足的客觀實際下,違規處理會計業務難以避免,埋下操作風險。四是忙于應付處理日常會計事務,會計監督檢查顯得力不從心。五是個別從未接受過會計知識學習和培訓的人,被安排在會計部門,影響了會計工作質量的提高。

3•會計制度不完善。金融業務的發展,會計核算任務不斷加大,但人行的一些具體會計規章顯得滯后。如手工聯行對帳的未達查清時間過長,對保障聯行資金安全極為不利。

4•解付銀行匯票隱患多。人行10家商業銀行解付銀行匯票,具體操作中主要反映出以下問題。一是有缺陷的匯票多,如壓印金額、名章不清晰,漏蓋戳記、背書、簽章不規范。二是行名行號薄有錯誤不及時更正。三是有的行使用計算機簽發銀行匯票未向人總行報告。四是查詢在途時間長。行向簽發行發出查詢后,有的行不及時書面回復(電話回復不作合法依據)。由于以上問題存在,在票據作案呈上升趨勢情況下,人行解付銀行匯票隱患多,基層經辦人、審簽人壓力大。

［摘要］財務會計內部控制是企業發展中必不可少的環節。完善的會計內控制度能夠給企業的發展注入新的生機與活力，避免風險發生的概率，最大程度地提升會計工作的效率。會計內控的實施，有效地減少了企業內部賬務權責不明、根系混亂的現象。企業內部控制實施的是否高效，將會直接影響企業經營管理目標的實現。文章針對會計內控的薄弱環節開展討論，并提出強化會計內控制度建設的方法與策略，從而達到提升企業經營管理水平的目的。

［關鍵詞］企業內部控制;企業財務管理;固定資產核算

隨著經濟的發展，我國企業的經營模式正在不斷地發生變革。只有企業內部進行嚴格的把控，才能從中不斷地發現根本性的問題。企業的成長就是不斷解決問題、克服艱難險阻的過程。

1企業內部控制

內部控制總的來說就是指企業為了達到內部控制的目的，通過制定相關的規章制度，貫徹及落實內控的實施方案，針對可能存在的經濟風險，采取有效的措施方法予以管控的內部經濟活動。隨著企業不斷發生經營管理模式的轉變，企業中的會計部門的內控正在逐漸成為提高企業財務實力的必要途徑，并逐漸成為企業中內部控制體系改革的核心力量，其主要職能是對企業會計及財務業務上的風險進行提前的預判及防控，從而保證會計信息的真實性和完整性，抑制企業內部財務管理中存在的腐敗現象，有助于企業健康發展。

2企業中會計內控建設的原則依據

摘要：企業會計內控是現代企業制度管理的一項重要制度，如何建立企業會計內控是當前小型企業急需解決的問題。文章對有關小型企業的會計內控談談初淺的認識。

關鍵詞：小型企業；會計內控制度

一、小型企業內部控制的現狀

（一）內控認識不到位

小型企業管理者由于文化水平、眼界的限制，往往認為憑個人的直接控制和直接觀察來評價企業經營成果就足夠了，不必依靠現代管理技術來監督經營的全過程。此外，著重眼前成本、不設置內控機構是小企業的實際狀況所決定，也表明了小型企業經營管理者內對部控制不夠重視。

（二）組織機構不完善