我國農業企業風險治理論文

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（一）自然環境風險

1.自然資源風險。自然資源風險可以理解為正常條件下的自然環境風險。農業企業生產的自然特性與其所占用資源的量、質和地理位置都密不可分，并在很大程度上直接決定了農業企業經營業績的好壞。在數量方面，相關資源的短缺（如水資源和土地資源）會嚴重影響農業企業的生產營運。在質量方面，環境污染對資源質量所帶來的不利影響會從根本上影響農業企業的效益。與此同時，資源的地理位置也直接決定了農業企業的營運成本高低。

2.自然災害風險。自然災害風險可以理解為異常條件下的自然環境風險。由于農業的生產特性，自然因素對農業的影響相比其他行業更為敏感和嚴重。我國是世界上兩條巨災多發地帶（即北半球中緯度重災帶和太平洋重災帶）都涉及的國家，氣候變化大，災害種類多且發生頻繁，這都給農業生產帶來了巨大的損失。近年來，我國每年農田受災面積達7億畝以上，受災農作物面積占農作物播種總面積的20%－35%，造成糧食損失200億公斤（吳振宇，2005）。其中干旱、洪澇、冷災、寒害是我國最主要的農業天氣災害（霍治國，2003）。據民政部公布的最新統計數字，截至2008年1月31日，我國2008年1月10號以來的低溫雨雪冰凍災害，共造成18個省份受災，農作物受災面積達727.08萬公頃，因災直接經濟損失537.9億元。自然災害一方面會影響農業企業的產量，另一方面還會影響農業企業的產品質量，這都會增加農業企業的風險，造成農業企業效益不穩定。

（二）市場環境風險

1.政策體制風險?？卤?001）指出，對于農業生產而言，一個主要的風險源于不穩定的政策環境?，F階段我國農業正處于轉型時期，農業政策的穩定性較差。整體而言，農業政策的調整總是朝有利于農業經濟發展的方向進行，但就個體而言，它不可能對每一個農業企業都有益。國家工業化政策使我國經濟快速增長，然而農業經營規模卻跟不上我國經濟增長的平均速度。這一現象的背后是工業對農業在資金、技術等方面的回饋率較低（瞿翔、張俊飚，2006）。這一體制原因將使農業企業的可持續競爭力受到損害。

2.市場競爭風險。在一定的政策體制下，市場競爭主體行為的相互影響也將給農業企業帶來風險。按照五力模型（波特，1997）的理論架構，對某一企業生產經營產生影響的市場主體可分為五類，分別是購買者、供應者、業內企業、潛在的進入者和替代品生產者，隨后又有學者（Andrews.Grove，1986）在此基礎上補充了第六種力量，即互補品生產者。對農業企業而言，購買者的產品需求的不確定性影響著企業的銷售風險，而供應商因素則影響著農業企業的采購風險，這都需要農業企業關注供應鏈上下游的產品質量和供給周期問題。同時，潛在的進入者、替代品生產者、互補品生產者和業內企業則一起決定了農業企業所在行業內競爭關系的變化。

（三）企業內部風險

1.觀念風險。一般而言，管理者忽視危機的征兆、不重視對風險的監測都是因為企業未能對不確定性做出恰當和及時的反應。目前我國大多數農業企業起步較晚，且以中小企業居多，普遍風險意識淡薄，對加強風險管理沒有給予足夠的重視。可以說，風險觀念的落后是我國農業企業內部風險的重要組成部分。

2.技術風險。農業企業往往是新技術應用的載體，但新技術優化農業自然再生產過程是有條件的。農業企業生產對象（植物和動物）的狀態是不穩定的，這決定了農業企業生產技術的一系列特點，包括生產對象的不穩定性、區域環境的適應性、操作者水平的差異性。此外，有些技術的應用還需要考慮農業企業產品消費者的安全，例如基因技術的應用等。即使采用的技術在這幾個方面都沒有問題，也還存在著新技術的推廣和應用的風險。

3.管理風險。農業企業的管理風險可以分為三個層次：首先，在人員組織方面，農業企業生產人員的來源、生產和管理人員的素質以及技能都不易把握和提高，這使得農業企業難以優化和實施有效管理。其次，在生產經營方面，農業自然再生產的特點決定了農業企業生產的原輔料以有機的、生物的或化學物料為主，因此，運輸、存藏和使用這些物料的工藝難度相應較大，這構成了農業企業生產營運方面的不穩定因素。最后，在財務運作方面，農業企業的資本結構、資產結構、財務信息的透明、財務人員的職業操守也都加大了農業企業的內部管理風險。

二、農業企業的風險管理整合框架

自1992年美國COSO（CommitteeofSponsoringOrganization）委員會《內部控制整合框架》（簡稱COSO報告）以來，該內部控制框架已經被世界上許多企業所采用，但理論界和實務界紛紛對內部控制框架提出一些改進建議，強調內部控制框架的建立應與企業的風險管理相結合。2004年9月COSO委員會以原《內部控制整合框架》為基礎，并結合《薩班斯－奧克斯法案》（Satbanes－OxleyAct）的相關要求，頒布了《企業風險管理整合框架》（COSO－ERM）。在該報告中，COSO委員會提出了企業風險管理的八個要素，分別是內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通和監控。筆者認為，農業企業可以立足于這八個要素，形成一個前后一貫、相互聯系的風險管理整合框架以應對其面臨的自然環境風險、市場環境風險和企業內部風險。

（一）內部環境

1.風險管理理念。企業的風險管理理念是一整套共同的信念和態度，它決定著企業成員在做事情時如何考慮風險，包括從戰略的制定和執行到日常的活動。農業企業的風險管理不應該只重視技術層面的問題，更應該強調上下一貫的風險理念，這種理念實質上反映在管理活動中企業成員所做的每一件事情上，例如對供應商的選擇和管理、對農業新技術的研發和推廣、對自然災害的預防和補救等。

2.權力和職責的分配。權力與職責的分配確定了企業內成員被授權和采取行動去處理問題和解決問題的模式。針對農業企業所面臨風險的特性，企業應該有專門的部門或機構以及專門的流程承擔風險識別和應對的職責，例如及時對行業政策的變化做出反應、密切關注競爭對手、潛在進入者和替代品生產者的實時動態等。相關權力和職責的劃分要以充分的信息溝通為基礎，以有效的監督為保障。

3.對勝任能力的要求。針對農業企業的人員組織問題，企業需要明確特定崗位的勝任能力和水平，并把這些要求轉換成所需的知識和技能，從而使風險管理有著堅實的基礎。這些必要的知識和技能取決于企業成員的基本素質、后續培訓和經驗積累。農業企業在明確了自身風險管理的能力要求后，應該進行相應的風險管理技能知識的培訓，這需要覆蓋從企業面臨的外部環境到內部觀念以及相關的技術和管理技能等各個方面的內容。有必要的話還需要從外部聘請風險管理專業人士。

（二）目標設定

目標設定是事項識別、風險評估和風險應對的前提。農業企業管理層應根據企業確定的任務或預期，制定企業的戰略目標和經營目標，并在此基礎之上確定對目標的實現有潛在影響的事項。企業的風險管理就是提供給管理者一個適當的程序，在這樣一個過程當中，既能幫助制定企業的目標，又能夠將目標與企業所面臨的內外部風險以及日常的營運聯系在一起，同時還要保證制定的目標與企業的風險偏好和對風險的容忍程度相一致。從這個意義上說，針對農業企業特別需要關注的因素包括自身對自然資源的占有情況，對自然災害風險的容忍程度，對農業政策性變動的承受力大小，對市場競爭環境的適應能力以及對企業內部各風險因素的控制程度。

（三）事項識別

不確定性的存在使得企業的管理者需要對影響設定目標實現的事項進行識別。事項識別是風險評估和風險應對的基礎。整體而言，農業企業在進行事項識別時應充分考慮影響自然環境風險、市場環境風險和企業內部風險的各個事項。農業企業生產的自然特性與其所占用資源的量、質和地理位置無疑是影響其自然資源風險的事項；企業所處區域的常見和偶發自然災害則是影響自然災害風險的事項；國家的農業產業政策、進出口政策、匯率政策等則是影響農業企業政策體制風險的事項；企業現存競爭對手的威脅、潛在進入者的威脅、替代品和互補品生產者的威脅以及買方的侃價能力和供方的侃價能力等事項則影響著企業市場競爭風險。

需要注意的是，這些影響農業企業風險狀況的事項通常不是孤立的，一個事項可能引發另一個事項。在事項識別的過程中，農業企業應該明白事項彼此之間的關系，通過評估這種關系，才能確定采取恰當風險管理措施的方向。例如冰雪和洪澇等自然災害會導致農業產量和質量下降，從而影響市場供求平衡，推動農產品價格的波動，這樣一來，農業企業面臨的自然災害風險加大了其面臨的市場競爭風險；與此同時，產品市場價格波動又會作用于政策制定，為平抑價格波動而進行的政策修訂又可能會在一定程度上加大農業企業面臨的政策體制風險。由此可見，農業企業對風險事項的識別需要具

有一定的前瞻性和系統性。

（四）風險評估

企業風險評估，即企業在事項識別的基礎上，進一步分析風險發生的可能性和對目標實現的可能影響程度。風險發生的可能性是指某一特定事項發生的可能性，而影響則是指事項的發生將會給企業帶來的影響。農業企業在進行風險評估的過程中，可以使用SWOT分析這一強大工具。農業企業可以從優勢（Strength）、劣勢（Weakness）、機會（Opportunities）和威脅（Threat）四個方面給自己進行定位，進行風險評估，進而從以下四大戰略模塊中確定一個適合自己的戰略：一是優勢機會（SO）戰略，即發揮企業內部優勢利用外部市場機會的戰略，例如利用自身資源優勢發展生態農業；二是弱點機會（WO）戰略，即通過利用外部市場機會來彌補內部弱點，例如盡量享受農業優惠政策彌補自身技術和資金的不足；三是優勢威脅（ST）戰略，即利用本企業的優勢回避或減輕外部威脅的影響，例如鍛造產業鏈抵抗競爭威脅；四是弱點威脅（WT）戰略，即減少企業內部弱點的同時回避外部環境的威脅，例如與優勢企業進行合作經營等。

企業往往通過運用WO、ST或WT戰略最終達致SO戰略。當企業存在重大弱點時，它將努力克服這一弱點并盡量發揮自身的優勢。當企業面臨巨大威脅時，它將努力化解這些威脅以便集中精力利用機會。以“山東壽光蔬菜”核心企業的發展為例進行研究發現，從20世紀80年代起步，經過20世紀90年代規模的擴張和品質結構的優化升級，到21世紀初已經初步鍛造出一條以高品質蔬菜種植為核心，向下衍生出蔬菜銷售和加工配送企業，向上吸納農藥、化肥、種苗、竹竿和鋼筋等生產資料企業的優勢供應鏈，同時通過合作組織與農業研發機構合作，積極開展技術和管理創新及應用，并借助逐步建立起來的“壽光蔬菜”的品牌效應，吸引大量的海內外資金與技術，彌補自身農業發展資金的不足。由此可見，這些底子薄弱的蔬菜種植企業，通過上下游供應鏈的鍛造、優勢產業的互補以及相關產業政策的扶持，已經逐步將自身的弱點變成優勢，外部的威脅轉化為機會，并具備了強大的資源優勢，牢牢掌握了市場先機，與此同時，企業通過這種戰略性的風險評估模式，也使得其抗御風險的能力得到提高。

（五）風險應對

風險應對建立在深入的風險評估基礎之上，為風險控制活動提供依據。農業企業應根據相關目標、企業風險偏好、風險可接受程度、風險發生的原因和風險重要性水平，結合實際情況確定適當的風險應對策略。風險應對策略可以分為規避風險、減少風險、共擔風險和接受風險四類。針對沒有超越自身風險容忍度的事項，農業企業可以采取風險接受策略，例如對一定的自然災害風險的承受；而在迫不得已時，農業企業則采取規避風險策略，這主要是指撤出高風險領域。總體而言，農業企業最主要的風險應對策略主要是減少風險和共擔風險。

減少風險和共擔風險策略可以從戰術和戰略兩個層面進行。在戰術層面，農業企業可以采用訂單農業、期貨工具（包括天氣期貨）、保險（含產量保險和收入保險等）和控制財務杠桿等措施。。在戰略層面上，農業企業可以采用多元化和產業鏈風險管理措施。多元化風險管理措施是指充分利用生產和加工相關程度較低的農業和農副產品以分散風險。通過進行投資組合，達到在相同期望收益情形下組合風險最小或相同組合風險情形下期望收益最大的目的。產業鏈風險管理措施是指通過將整個農業生產過程分為產前、產中和產后三個環節，將不同類型風險在整個鏈條中進行分解，通過明確不同環節的主要風險類型及其作用機制，尋求不同的風險管理方式，然后進行有效的風險組合管理，實現降低農業企業風險的目的。對農業企業而言，以上戰術和戰略兩個層面的措施應該結合使用。

（六）控制活動

控制活動是保證風險應對方案得到正確執行的相關政策和程序，通常包括兩個要素：確定應該制定什么政策和實現該政策的一系列程序。農業企業為確保風險應對策略的有效執行和落實，首先應該強化企業每一位成員的風險管理意識，使相關的風險管理控制活動成為其自發的選擇，這需要對員工進行必要的技能培訓，同時對各個崗位的權責進行劃分?？刂苹顒影拇胧┖统绦蛑饕校号鷾?、授權、驗證、協調、復核、定期盤點、記錄核對、財產保護、職責分離、績效考核等內容。在整合的風險管理框架中，這些控制活動應存在于農業企業的各個部分、各個層面和各個部門。因此，農業企業應明確界定各部門和崗位的目標、職責和權限，建立相應的授權、檢查和逐級問責制度，確保其在授權范圍內履行職能；同時設立完善的控制架構，制定各層級之間的控制程序，保證相關規章制度能夠被有效執行。

（七）信息和溝通

對確保農業企業風險管理的效率和效果而言，信息和溝通具有不可替代的作用。農業企業應以一定的形式和時間間隔確認、捕捉和傳遞企業內外部的相關信息，在企業內進行全方位的溝通，以保證企業員工能夠有效執行各自職責，為企業風險管理策略的實施提供保障。企業獲取的原始資料數據和信息（如氣候狀況、農產品價格等）必須及時可靠，以確保有效地做出決策。企業的信息系統應該能夠根據內外部環境變化做必要的調整，確保信息高效傳遞，支持決策制定，以適應不斷變化的環境。

（八）監控

從管理的角度來講，企業風險管理系統本身的運行也需要進行監控。對企業風險管理的監控是指評估風險管理要素的內容和執行質量。農業企業可以通過兩種方式對風險管理進行監控，即持續監控和個別評估。持續監控活動包含在企業正常的、反復的經營活動中，在正常的業務經營過程中被實時地執行，并且動態地對變化的情況做出反應。而個別評估則直接關注企業風險管理的有效性，對重大問題給予關注。就農業企業而言，對自身所面臨的自然環境、市場環境和企業內部各種風險都需要保持應有的謹慎，進行持續監控；而個別評估則在重大事件出現時啟動，如極有可能發生自然災害時或有關政策發生變遷的情況下。

三、小結

農業企業面臨的自然環境風險、市場風險和企業內部風險相互之間密切關聯，這使得孤立的風險管理方式作用有限。本文通過借鑒最新的COSO報告的八大風險管理要素，為農業企業的風險管理給出了一個前后一貫、相互聯系的整合治理架構。它通過強調內部環境中的風險意識，在企業目標設定的基礎上識別風險事項，通過SWOT分析評估自身風險并采取應對措施，而后將其融入日常控制活動，最后在充分的信息與溝通的基礎上對整個風險控制系統實時監控。這樣的風險管理整合治理架構能夠為我國農業企業的風險管理水平提升提供有力的支持。