財務分析在商貿企業財務管理的運用

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摘要:隨著市場競爭的日趨激烈，商貿企業不斷加強內部控制，強化財務管理，將財務分析應用于企業各項經營管理活動中，為經營管理提供重要決策數據支撐，促進企業戰略目標的實現。本文就基于商貿企業財務分析的運用展開分析，分析當前商貿企業財務分析體系的不足之處，針對性提出財務分析在商貿企業財務管理中的具體解決措施，以期本文的研究有助于商貿企業構建和完善財務分析體系，同時提升商貿企業的財務管理質量。

關鍵詞:商貿企業；財務分析；財務管理；運用

一、商貿企業財務分析在財務管理中的作用

商貿企業財務管理是商貿企業經營管理的重要內容之一，而商貿企業財務分析是商貿企業財務管理活動展開的重要依據。財務分析是一種具有較強專業性的財務分析活動，利用多種專業分析方法與專業技術去進行財務處理，提升企業財務管理水平及企業全面管理質量。商貿企業財務管理的重要目標在于，基于商貿企業經濟效益，分析商貿企業財務活動中的不合理之處，發現財務報表中存在的問題，充分提升商貿企業內部的資金利用率。具體表現在以下幾個方面：(一)為企業領導提供管理依據。通過商貿企業的財務分析，可以幫助商貿企業的領導者及時并準確地了解商貿企業各類財務活動與經營活動的狀況，并便于客觀評價企業內部員工的工作水平與工作業績，以作出相應的獎勵與懲罰。同時，商貿企業的領導也可以通過財務分析發現企業財務管理中的問題，并依據財務分析的結果作出有助于企業財務管理優化的戰略決策，進而提升商貿企業的經營管理水平。(二)發現并降低企業不良風險。商貿企業在運營管理過程中必然會面臨著重重風險與挑戰，商貿企業的財務分析有助于幫助企業及時發現財務管理中所存在的不足之處，基于此去展開具體的財務風險防范工作，幫助企業規避風險所帶來的危害和損失。從企業財務風險角度分析，商貿企業的財務風險往往具有“多米諾”效應，即一個部門風險的出現必然會誘發其他部門的風險，進而對商貿企業整體造成不良影響。對此，企業務必從整體角度出發進行財務分析，以盡可能地降低企業風險，保證企業的運營安全與健康發展。(三)商貿企業綜合發展的需求。當前商貿企業往往對人力、物力及資源有較大的需求量，由此更需要通過財務分析展開財務管理活動，分析并發現當前商貿企業中所存在的財務漏洞，并對其商貿企業與其他商貿企業的優勢與差距，以此為基礎去整合企業內部的人力、物力及資源，優化企業的財務結構與財務模式，促進商貿企業的價值最大化。(四)滿足社會企業管理的要求。隨著社會經濟水平的不斷提升及商貿企業的不斷發展，改成商貿企業已經逐漸改變傳統的運營和管理模式，用以適應時展的趨勢。現在商貿企業管理的科學性要求商貿企業做到職責分明、產權清晰，并通過一系列的管理方式去改善企業現有制度。財務分析作為一種科學的分析方式，能夠幫助商貿企業及時、準確地發現當前財務管理中的不足，并對此作出相對客觀的評價，以此作為企業結構優化的依據，幫助企業提升其管理質量，進而提升商貿企業自身的市場核心競爭力，促進商貿企業的健康發展。

二、商貿企業財務分析在財務管理中的運用問題

毋庸置疑，商貿企業財務分析應用于企業財務管理中具有重要的作用，有效應用財務分析能夠幫助商貿企業提升其運營管理水平，然而，當前商貿企業財務分析運用于財務管理中存有一系列問題，具體如下：(一)管理者不夠重視財務分析報告。商貿企業在經營發展過程中面臨著完全競爭市場的壓力，作為自負盈虧的一個獨立實體，管理者在面臨較大經營壓力與銷售壓力的情況下，極容易重視經營活動而輕視內部管理、重視財務核算結果而輕視財務分析過程，在此模式下，商貿企業的領導者對財務分析的重視與正確認知不足，難以在財務管理中充分利用財務分析，導致財務分析在商貿企業中的作用和效果并沒有發揮出來。(二)財務分析的內容局限于財務報表。在一個會計核算周期期末，財會分析人員往往利用季度數據或者年度數據去分析企業財務報表與企業經營狀況，在隨著決策對商貿企業財務信息及時性的要求背景下，企業管理者需及時掌握財務狀況，并發現財務管理中的問題，就需要具體分析企業的財務狀況與經營狀況，并通過分析的結果去作出企業發展經營決策，當前財務分析工作僅僅停留在財務報表的分析模式，已然無法適應并滿足決策需要。(三)財務依據的資料局限于財務資料。目前，大多數商貿企業在財務分析過程中所依賴的信息資料多為財務資料，通過財務資料的數據分析商貿企業的償債能力、運營能力、盈利能力及發展能力，依據這些內容去形成財務報表，而忽視商貿企業的非財務信息，如商貿企業行業發展環境、發展戰略模式、營銷策略及人力資源等等，未充分結合財務信息與非財務信息進行系統分析，所得出的財務分析結論也存有一定的局限性，導致財務分析的結果不全面，難以有效支持企業的經營發展。(四)未實現財務分析與風險管理結合。商貿企業在財務分析過程中忽視了與風險管理的結合，導致分析人員在財務分析中能夠發現企業事后存在的問題，而忽視了經濟業務事項的事前預測和籌劃，很難發現和披露這些問題潛在的風險，無法從管理者角度提出財務風險管理的對策。所以，當前財務分析依然注重事后控制，無法做到將財務風險控制口前置，提前介入到經濟業務事項，做好風險把控，也無法在發現并降低企業財務風險，發揮其應用的價值和作用。

三、商貿企業財務分析體系的構建和完善

基于當前商貿企業財務分析在財務管理中運用的問題，有必要構建并完善商貿企業的財務分析體系，以此才有助于商貿企業財務管理的質量提升及企業自身的健康運營與發展，具體的構建內容如下文所示：(一)建立商貿企業財務分析制度。首先，商貿企業應該構建財務分析管理體系，由財務管理部門負責人帶頭，選取綜合能力強的財務專員共同展開財務分析管理工作；其次，明確財務分析的工作職權，制定財務分析的具體流程，對財務分析的具體內容進行明確和規范；最后，設置財務分析報告的傳遞流程，確保財務分析的結論有助于企業的經營和管理。(二)構建并完善商貿企業財務分析體系。1.財務分析體系中的財務報表內容。商貿企業的財務分析活動是基于企業財務報表展開的，具體分析內容包括商貿企業的財務經營狀況與財務發展潛力，并通過分析的結果預測未來財務的走向，并為企業的經營管理活動提供依據。具體財務報表內容包括月度、季度與年度三種。就月度財務報告而言，月度財務報表分析內容應該以利潤表為分析基礎，重點分析本期影響利潤的突出內容。對比往期財務報表的變化趨勢，分析并找出問題的本質，并預測未來財務變化趨勢，做好下階段的努力目標和準備；就季度和年度財務報表而言，應該以資產負債率表、利潤表、現金流量表等財務報表為分析基礎，并結合企業的預算執行狀況、宏觀經濟趨勢等內容綜合分析企業財務狀況，并比對歷史財務數據，為后續的財務工作和財務優化提供建議。2.財務分析體系中的預算執行內容。預算執行內容主要為對比預算執行目標與預算執行結果的差異性，分析兩者中的原因所在，并為預算考核提供重要參照依據，并跟蹤預算情況與戰略目標的匹配程度，以指導企業的預算管理內容。具體財務報告包括定期性報告與臨時性報告。就定期性報告而言，應該針對一定時期內的商貿企業財務數據與預算展開分析和對比，特別注意對異常情況的分析和預測，以為后期經營提供指導性建議；就臨時性報告而言，應該和針對定期報告中的異常問題，展開具體的細化分析，以制定出相應的優化策略。3.財務分析體系中的投資運行效果內容。投資運行效果分析內容即為對比投資項目在一定時期內的運行結果與預期目標情況，以分析并發現期間的問題和不足，并為后續的經營活動提供具體的改進意見。具體報表內容包括重大固定資產投資分析報告與股權投資分析報告。就重大固定資產投資分析報告而言，分析內容應該為資產使用前后的效益對比與數據對比、費用投入情況、投入后的效益與產出情況等內容；就股權投資分析報告而言，分析內容應該重點分析評價決策的合理性、項目的可持續發展性與預期效果的實現性。(三)構建并完善商貿企業財務分析體系。商貿企業財務分析體系需要結合財務風險管理內容展開，通過財務分析活動的結果內容，去分析并發現企業財務管理中可能隱藏的風險內容，并根據風險管理的預測結果，提前制定財務風險防范措施，并通過風險防范的方式去降低企業財務風險的影響，達到提升企業經濟效益的最終目的。

四、結語

基于上述內容的分析，商貿企業有必要在財務管理中引入財務分析方法，針對當前財務分析中所存在的問題，提出了構建財務分析體系的思路和具體方式，通過這些內容能夠幫助商貿企業完善財務分析體系，并充分發揮出財務分析對商貿企業經營與發展的重要作用，進而促進商貿企業得以可持續性的健康發展。

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作者:黃蘭英 單位:湖南華信和順貿易有限公司