財務共享下大數據應用初探

導語：財務共享下大數據應用初探一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

［摘要］現階段，財會領域正經歷一場時代變革。自2001年大數據理論提出至今，近20年時間里，大數據分析概念不斷豐富，無論是戰略財務、專業化財務還是財務管理模式、理念和方法都打上了智能化的烙印。本文基于財務共享的特點，分析了大數據時代財務共享模式下大數據分析應用的場景和局限性，并提出了未來發展的設想，以期為相關研究提供參考。

［關鍵詞］大數據；共享模式；標準化；智能財務

財務共享服務是在公司經營規模不斷擴大、經營活動國際化、經營環境信息化條件下的創新，建立和實施財務共享服務模式，已成為大型跨國企業集團財務管理的趨勢。隨著硬件計算能力、信息互聯網化、數據倉庫化的迅速發展，對數據的應用從直接數據統計逐步過渡到數據倉庫的多維分析、數據挖掘。與傳統風險管理模式相比，財務共享模式下的大數據分析在風險管控方面具有更高的應用價值，但無論是大數據、云計算、區塊鏈還是未來可期的人工智能，從本質上講，都是一種工具和手段，需要基于集團經營管理中主要矛盾的主要方面，結合各級管理需求，組織計算機和財務專業人才，去偽存真，真正發揮財務共享和大數據分析的組合優勢。

1大數據的概念和特征

2001年，大數據（BigData）由Gartner分析師DougLaney在全球最先提出，并指出數據增長有3個方向的挑戰和機遇，即“3V”模型，包括數量（Volume）、速度（Velocity）和多樣性（Variety）。同時，Gartner公司對大數據給出了這樣的定義：“大數據”是需要新處理模式才能具有更強的決策力、洞察發現力和流程優化能力的海量、高增長率和多樣化的信息資產。后來，IBM公司提出的大數據的“4V”特征得到了業界的廣泛認可，增加了真實性（Veracity）特性；之后，IBM公司又提出了“5V”特征，新增了價值密度低（Value）特性；目前，業界把大數據特征擴展到“11V”，包括有效性（Validity）、真實性和可視化（Visualization）等。

2大數據分析與財務分析融合的作用

隨著計算機技術與互聯網技術的快速發展，大數據應用范圍不斷拓展，網絡上的信息資源呈現爆炸式增長，互聯網信息技術的應用在給人們的生活帶來極大便利的同時，互聯網信息的龐雜、無序也給人們帶來了巨大的困擾。各個領域通過不同程度地使用大數據分析工具和結果，揭示規律、分析趨勢、優化系統，取得了前所未有的效果。在財務管理方面，大數據分析技術通過整合、分析來源于企業內部的非結構化數據和外部的社會化數據，實現預期的價值產出。2.1提升財務工作的風險管控能力。首先，與傳統風險管理模式相比，大數據在風險管控方面具有更高的應用價值，通過擴大基礎數據規模，設置相關規則輔助企業進行更為直接、精準的風險攔截。在風險發現方面，大數據通過納入非結構化數據進行相關性分析，能夠發現一些風險事件的特征，并根據潛在風險線索進行事前預警，對財務管理具有重要意義。也就是說，或許人們不需要大數據告訴他們誰一定有問題，而是通過海量統計和精準分析，提示他們誰可能存在問題。這種提示本身并不存在必然的因果關系，僅僅是應用大數據做相關性分析后的產物。同時，對于風險事項，大數據分析可以幫助人們進行風險分級，所謂的風險事項可能是一份單據，也可能是一次信用評價。分級后的風險事項可以采用不同程度的應對策略，如嚴格控制高風險事項，低成本處理低風險事項。2.2提升未來預測和資源配置能力。對于企業預算工作，在管理循環中要根據企業自身歷史數據和現狀，綜合企業自身、行業狀況、競爭對手3個維度，對未來進行有效預測以及高效配置資源。而大數據技術可以幫助企業在未來預測和資源配置兩方面發揮優勢，獲得傳統預算管理難以實現的應用價值。傳統的財務預測主要利用結構化數據，構建預測模型，對未來的財務結果進行預測。而大數據技術的引入，使可以進行預測的基礎數據規模呈幾何級數上升，甚至可以擴大到企業的非結構化數據領域，使預算結果更加具有針對性和更高的實用性。2.3為經營分析決策提供有力支持。企業傳統經營分析，很大程度上依賴參照數據的可用性。大數據能夠幫助企業更好地認識自身情況，更加客觀地看清行業情況和競爭態勢。而對于事后目標達成解讀方面，與傳統財務管理模式相比，大數據下的財務管理通過挖掘因果關系，能夠找到與目標結果更相關的動因，并通過動因管理，為業務部門更好地決策提供有效的建議，真正實現企業業財融合。

3大數據分析在財務共享企業集團的應用

財務共享服務，一般適用于大型企業集團，即將集團內各企業的財務核算業務交由獨立或半獨立的單位統一處理，打破核算主體的界限，以業務內容為依據，劃歸不同的部門進行處理。這種核算方式具有數據規?；?、信息集成化、標準統一化、操作規范化、結果可比化等特征。規?；臄祿幚矸绞綖樨攧展蚕砟Ｊ较缕髽I大數據分析提供了基本的物質條件。財務共享企業成立的目標：一是對內規范、降本、增效、控風險；二是對外提供增值服務，提升集團經濟效益和品牌知名度。要想實現上述目標，需要在執行現有核算基本職能的前提下，為上層決策、被服務企業提升管理水平、共享服務公司內部績效管理、提升服務質量、對外開拓增值業務等提供數據支撐，這一切都離不開大數據分析。3.1大數據分析應用場景舉例。3.1.1監控企業財務核算，促進集團核算規范化、標準化。大型集團企業經營范圍廣，產業鏈條長，產品類型多，行業和地域分布廣，管理層級多，系統數據來源復雜，財務核算體量大。雖然集團內部通過多種方式強調財務核算的規范性，但各企業執行情況如何，并沒有一個權威的數據分析。財務共享模式建成后，可以統一歸納整理各項費用要素的來源，并對相關數據做出合理性分析，既可以比對板塊共性和個性，也可以有效監控企業核算的規范性和特殊性，促進集團核算規范化、標準化，提升財務信息的可比性。3.1.2監控企業內部管理，提升集團管理水平。集團公司通過構建大數據模型，將業務流程分解為不同的過程，每個過程再細分節點，通過對企業未來的經營狀況進行預測模擬，并基于不同的資源配置，對未來的資產負債、損益情況進行敏感性分析，達到精準預算的目的，并結合合同框架規范業務，監控資金支付的全流程，通過對比不同分（子）公司各節點的差異，更清晰、更真實地分析經營架構，對癥下藥，提升集團管理水平。3.1.3幫助企業樹標對標，進一步挖潛增效。財務共享的特點和優勢是規模化數據，利用數據倉庫，對所有分（子）公司采用相同的標準作業流程，廢除冗余的步驟和操作環節。作為一種新型的管理模式，財務共享模式給企業帶來了成本控制的機會、增強了財務管控能力、提升了風險防范水平；通過大數據分析，確定集團內部各板塊目標指標的平均水平和先進水平，幫助企業樹標對標、找差距、挖潛力、降本增效，從根本上體現共享服務的優勢——在規模效應下降低成本、提高財務管理水平及效率、提高企業核心競爭力。3.1.4細化、完善工時定額編制方案，使定額指標更趨公平合理。工時定額指僅依靠少量錄評和經驗判斷的匯總方式，存在樣本少、業務分類粗放、影響因素考慮不足、部門保護等弊端。在采集海量數據的基礎上，通過細分定額動因，分離異常數據，制定客觀、有效的定額指標，促進績效考核更趨公平、合理。3.1.5分析內外反饋，提升共享服務公司運營質量與效率。共享服務公司作為服務企業，運營質量和效率是其生存發展的保障，通過對客戶反饋、內外審計、員工舉證等動態數據進行分析，找出共享服務公司質量效率影響因素，找出痛點，靶向治療，不斷完善制度、優化流程、增強員工素質、完善系統功能，提升用戶體驗。3.1.6減輕員工機械勞動的工作量，提升共享企業管理水平。目前，共享服務公司在完成核算工作的同時，需要完成各層級、各系統的統計分析工作，時間要求緊，且大多依靠人工，部分數據質量低，參考性不強。如能根據管理需求，收集靜態、動態數據，運用大數據分析工具，代替人工完成數據統計，以網頁或其他形式展示內部業務統計報表，一方面減少了人工統計數據的工作量和錯誤，另一方面借助移動端線上登錄查詢，突破了時間、地點、設備限制，提升了工作效率，從整體上提升了共享企業的管理水平。3.1.7革新稽核方式，提高稽核效率傳統的稽核方式普遍采用抽樣方式，稽核結果勢必存在隨機性和偏差，利用大數據分析工具及計算機強大的數據處理功能，可以對稽核對象進行全面稽核分析，革新了稽核方式，擴大了稽核范圍，減少了稽核結果的誤差，大大提升稽核效率。3.2大數據分析的局限性。大數據分析雖然功能強大，但畢竟只是一個工具，必然存在局限性。3.2.1數據接口問題大數據分析的基礎是數據，實施財務共享的集團企業一般集成的系統較多，系統運維方式和數據接口復雜，能否獲取數據接口授權，實現數據自由寫入、轉換和輸出，是大數據分析成功的關鍵。3.2.2數據倉庫統籌與綜合利用問題。財務共享企業承載著整個集團會計核算和報表出具功能，是財務信息的倉庫和加工廠，如何統籌利用數據倉庫里的“原材料”，明確目標，科學設計，細化指標，運用合理的方法，讓數據為己所用，而不是被龐雜的數據所累，最終持續獲得滿足內外需求的大數據分析“產成品”，是財務共享模式下大數據分析始終需要學習的課程。3.2.3信息安全與知識產權問題。共享服務公司雖然是集團內部企業，但數據源屬于被服務企業，在使用大數據分析結果時，須強化法律意識，繃緊信息安全和知識產權這根弦，切忌任意擴大數據使用范圍，給企業和個人造成不必要的麻煩。3.3財務共享模式下大數據的應用對策。3.3.1規范數據接口，嚴格權限控制。在財務共享的集團企業中，一般集成的系統較多，系統運維方式和數據接口復雜，但基于財務核算的基礎計算規則一致，企業可以在設計接口時，有效分離不相關或輔助性信息與主程序，配置相應接口，并使相關接口具備可擴展性的特征，同時，充分利用中間數據庫模式、特定文件交換模式、應用程序接口函數模式等，在進一步提高數據傳輸的靈活性、高效性和安全性的同時，為應對軟件與數據接口的同步升級提供了可能。3.3.2充分借助云計算提供技術保證。在財務工作過程中，數據控制水平的高低直接影響企業財務管理的質量和效果，因此對其進行優化管理，不應僅是簡單地將數據變為特定的結果或者產品，而應該以一套完整、科學的計算方式確保這些結構化或者非結構化數據的合理應用。目前，以云計算為技術支撐的財務管理信息平臺是解決這一問題的重要方式，通過充分利用現代互聯網信息技術，將大量數據納入計算范圍，并通過傳統方式與現念相結合的方式，讓數據為己所用，而不被數據龐雜所累，最終實現財務計算過程的高效率。3.3.3落實責任，保障信息安全。信息安全問題嚴重制約企業經濟效益增長，影響企業戰略目標的實現。而大數據時代的到來，使企業財務風險更大。大數據給企業財務管理帶來的風險主要表現在以下兩個方面：其一，巨量的數據和信息充斥于財務計算過程，一旦發生信息失真，就會對財務計算結果造成重大影響；其二，來自財務管理人員的主觀判斷偏差以及工作失誤等造成的數據與真實信息的偏離。因此，企業應加強財務人員的專業化培訓與繼續教育。一方面，使其具備的相關財務知識更加豐富，將所學與實際相結合；另一方面，加強個人對當前財務共享模式下相關軟件、平臺、工具的理解和應用，切實提高財務管理的運作效率，更好地應對大數據對財務管理工作的沖擊，保證財務管理質量。同時，嚴格權限設定，落實個人責任，確保財務運作過程的規范性，確保財務計算結果的準確性。因此，在實踐過程中，企業應注重培養財務人員的責任心，工作人員必須具有高度負責的工作態度和良好的職業道德，才能從根本上確保大數據時代財務工作的信息安全。

4結語

大數據可以廣泛應用于業務提交模板推薦、員工行為規范管理、操作手冊編制、企業稅收籌劃、風險防控等方面，通過確定可行的分析目標，獲取足量數據，使用正確的分析方法，能大大提高數據分析能力。財務共享服務通過分布式運營實現了從分散化向集中化、標準化的轉變，而未來大數據、云計算等技術的引入必將以共享服務的規模效應、標準化能力為基礎，構建融合財務管理各相關方的智能化、開放式生態平臺，并通過大數據分析再次引領財務領域的重大變革。

作者:吳采群 王磊 辛昕 衣秀芳 單位:中石化共享服務公司東營分公司