國貿企業財務風險成因及對策

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【摘要】對于國貿企業特別是中小型企業來說，在其業務經營過程中容易受到市場因素、企業狀況等的重要影響，形成一定的企業財務風險。在新的經濟環境和社會環境下，國貿企業為了達成長遠發展，就需要有效規避財務風險。本文將系統分析國貿企業財務風險的不同類型、不同成因，在此基礎上，有針對性地提出解決財務風險的對策，力圖助力廣大國貿企業有效管控業務中的財務風險，在經營發展上取得更大發展。

【關鍵詞】國貿企業；財務風險；成因;對策

從當前國際形勢來看，各國經濟增長普遍乏力，另外新興市場國家的貨幣匯率出現大幅貶值，在諸多條件影響下，外貿企業的經營形勢相對嚴峻。特別是由于經營不善、投資失誤等原因，造成企業的財務風險大幅增加。為了有效抵御經營過程中的財務風險，取得預期效益和長期發展，企業需要借助于對各類財務風險在表現形式方面、風險成因方面、管控措施方面的全面了解，根據企業實際情況采取適宜的策略，才能充分降低財務風險，提高企業經營發展的穩健性和發展潛力。

1國貿企業財務風險的基本原因

企業作為以取得經濟利潤為目的的經營機構，在拓展業務、開展運營的過程中，借助于資源、資金等方面的投入，形成一定的產品、服務投放市場，通過營銷出售獲取經濟方面的收益，在此過程中面臨著一定的財務風險。特別是對于開展外貿業務的企業而言，常見的財務風險主要包括以下幾種類型：1.1信用方面的風險。這屬于國貿企業在經營過程中最常見的財務風險，一般是在企業開展外貿業務和商品交易時，很多企業在風險控制方面的意識薄弱，特別是為了爭搶訂單，而忽視了財務風險管理，在已經為客戶提供一定額度的商業信用后，出現諸如對方國家政治不穩、居士變化，以及由于客戶經營資金短缺、缺乏履約信用、企業經營不善等情況，這樣就會讓外貿企業的應收貨款被長期拖欠，有一些還難以回收[1]。1.2匯率方面的風險。不同貨幣間的匯率變動頻繁，需要根據國際上的經濟發展形勢做出分析。所謂匯率風險是指國貿公司開展業務過程中，涉及國際金融交易、商貿往來等的時候，貿易一方的貨幣出現大的匯率波動，造成公司以外幣形式計價的金融資產以及負債價值顯著減少，對企業財務情況造成巨大損失[2]。特別是在國際形勢不穩、各國經濟增速放緩的情況下，匯率風險更是相對突出。僅以2015年的情況來看，諸如巴西、阿根廷以及委內瑞拉、南非等貨幣都大幅貶值，容易造成外貿業務中的財務風險，如果外貿企業缺乏國際視野，片面拓展業務量，忽視財務風險管理，就容易造成匯兌方面的重大損失。我國大部分外貿企業所經營的產品都屬于勞動密集型的低端產品，不僅附加值低，而且商品的同質化嚴重，所以平均利潤率都非常低，如果出現匯率波動幅度很大的情況，企業容易出現虧損，形成財務風險。1.3結算方面的風險。所謂結算風險，一般是指在債權方辦理支付結算的業務中，由于一些不確定的原因，造成資產損失形成的財務風險。例如在涉及國際貿易業務的結算環節，諸如信用證、托收以及保函等資料可以基于單據代表貿易商品，但如果相關單證錯誤，另外如果單證缺失、單證差異以及出現對方偽造單證、單證不匹配合同等情況，就容易造成收匯方的財務損失[3]。在金融危機期間，一些開具信用證業務的金融機構出現問題，這樣其所開具的信用證就沒有意義了；另外如果對方在信用證設計了隱蔽性較強的一些條款，也容易造成企業的財務損失。1.4現金流方面的風險。所謂現金流方面的風險一般是指外貿企業由于各種因素影響，缺乏足夠的資金流去償付該負的款項。對外貿行業來說，由于很多企業都存在融資難、資金不足的情況，籌措資金所用成本較高，大部分的中小型國貿企業發展實力不強，而且缺乏貸款條件，所以籌集經營資金相對困難，這對企業的日常運營以及發展都有一定影響，如果出現存貨積壓以及應收賬款方面的問題時，就容易出現財務風險。

2國貿企業財務風險的管控策略

2.1夯實財務工作基礎。例如可以把財務領域的會計核算工作與企業的內部管理工作充分結合起來。一般來說，企業開展會計核算，其目的包括兩個方面，一方面是讓財務信息的閱覽使用者得到相關資料，另一方面是適應企業管理工作的需要，讓企業的管理者在開展考核、決策等工作時得到信息依據。在這個意義上，會計核算工作對于國貿企業的經營管理非常重要。特別是國貿企業為了避免財務風險，在進行核算時應該有針對性地處理會計信息，讓財務管理工作從核算型調整為管理型[4]。通常來說，一個企業在所經營的業務方面越復雜，所涉及到的會計信息內容越多，在信息處理方面的流程就越需要科學、細化。例如在應收賬款核算方面，應該按照管理要求，將其細化到可以有效區分不同信用類型的客戶，以便為業務的信用風險分析形成數據方面的支撐。2.2完善財務風險預警機制。企業應該不斷開展各項財務指標情況分析，根據具體業務情況，了解企業經營中的財務風險，從而達到對財務風險的有效控制。例如外貿企業可以按月核查存貨周轉情況、應收賬款情況等各項財務指標，形成預警報告以便企業管理層相應決策。信用部門可以及時鎖定和控制發貨，并相應調整客戶信用等級，提高預付款比例降低風險。對于外貿企業來說，一般為了促進業務發展，需要進行很多信用銷售[5]。這樣，建立充分的信用管理系統就有助于進行風險識別、推動貿易業務有效開展。企業可以系統地建立、完善客戶在信用情況方面的檔案，針對不同信用類型的客戶給出適當的信用額度。也可以根據業務開展的實際情況，不斷調整客戶信用狀況。2.3拓展企業的融資渠道。融資問題屬于我國廣大中小型企業普遍容易遇到的一個重要問題。特別是對于外貿行業的中小型企業來說，由于很多企業不符合信貸要求，要通過金融機構取得發展資金相對困難，更難以借助于發行股票以及債券等方法得到拓展業務所需資金[6]。所以外貿企業應該著力拓寬融資方面的渠道，例如切實規范財務工作中憑證審核以及制單、記賬等各個相關環節，增進企業財務信息的真實、完整程度。另外貫徹現代企業制度，將企業現金流方面的情況作為重點，針對生產經營相關環節開展預算管理，在信貸行為中按期償還相關貸款，打造企業在金融機構及廣大投資者中的良好信用記錄；通過辦理企業經營業務的信用保險貿易融資等方法，解決由于企業在抵押、擔保方面能力不足，難以得到金融機構貸款的情況；另外經營高新技術產品的外貿企業可以借助行業扶持措施，吸引風險投資基金等機構的投資，為不斷拓展經營業務，提高在市場中的競爭力謀求有利條件。2.4有效處理匯率波動情況。由于經濟增速放緩，企業在市場中面臨的產品競爭愈益激烈，很多外貿企業不僅彼此大打價格戰，而且一般采用貨到付款等對于國外進口商相對有利的貿易方式，以此作為企業競爭優勢。這樣就容易由于匯率波動造成一定損失，例如如果出現人民幣兌美元形成升值的情況，企業延后所收入的美元可以兌換的本幣在數量方面明顯減少，將大幅降低外貿出口商的盈利水平，有的還會出現虧損。所以為了降低匯率造成的財務風險，廣大外貿企業應該不斷增強匯率風險共擔的經營意識，在合同中爭取相對有利的條款，也可以運用套期保值等金融市場中多樣的金融工具，開展積極有效的外匯波動風險管理。常見的方法有：1）通過對貿易過程中形成的風險敞口頭寸開展套期保值，一定程度上鎖定風險，避免由于匯率大幅變動造成資金損失。2）利用人民幣國際化的發展，在開展對外貿易業務中，盡量通過人民幣進行產品計價和貿易結算，努力避免由于貿易所在國貨幣出現匯兌波動造成損失的財務風險。3）選擇適宜的貨幣可以降低由于匯率變動造成的損失，例如在進口產品時盡量采用軟幣進行結算，而在出口產品的時候盡量選擇硬幣進行結算，也可以在開展貿易過程中與對方在合同中規定貨幣保值方面的條款以及匯率風險共擔條款等。4）參考對于匯率波動情況的判斷，合理確定收匯以及付匯的時間，例如如果判斷計價貨幣將出現貶值情況，出口業務的貿易企業應該盡早與對方簽訂合同，讓交貨期適當提前，從而減少由于計價貨幣貶值所形成的外匯損失；進口業務的貿易企業可以適當推遲購貨行為，盡量延期付款，從而降低進口成本[7]。2.5保持合理的資產負債結構。對于外貿企業來說，資產負債表是分析其狀況的重要晴雨表，所以企業應該不斷增進穩健經營、合理負債的財務大局意識，有效開展現金流管理，切實保障財務工作的平穩發展：1）按照企業不同發展階段的狀況，采用適宜的資產負債結構，并在經營平穩的情況下保持其一定程度的穩定性。2）形成企業的財務合作制度，例如企業現金流的管理不僅是財務領域的工作，也需要企業各個不同業務部門的彼此配合，讓企業的現金流情況與業務開展情況相匹配。3）對于企業的資金做到合理安排、使用，切實提高企業資金的使用效率。例如可以根據各項業務的重要程度以及緊迫程度，通盤考慮，安排企業資金的使用，做到情況可控、使用高效。

3結語

綜上所述，對于廣大外貿企業特別是中小型的國貿企業來說，相對復雜的國際經濟環境以及匯率波動在財務風險管理方面形成了嚴峻挑戰，外貿企業在新的經濟條件下，在開展業務運營的過程中，容易由于匯率原因、信用原因以及結算原因、現金流原因等造成一定財務風險。面對這些情況，企業必須切實重視財務風險管理，全面考察財務風險形成的原因，通過借助金融市場、多渠道開發海外市場以及增加融資渠道、打造企業內部財務風險管理系統等方法，有效降低企業的財務風險，促進企業可持續經營與健康發展。

參考文獻

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作者:徐子豪 王娜娜 張金梅 楊柳 單位:遼寧對外經貿學院