淺談集團模式下海外公司財務管理

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1背景分析

近年來，我國與拉美地區國家投資、經貿往來日益頻繁，在“一帶一路”倡議背景下，作為國家“一帶一路”的延伸，拉美地區正日益成為國內優勢企業新的發展機遇區域。中資企業的入駐給該地區的生產技術進步、資源開發、經濟成長等領域帶來了良好的促進，與此同時，中資企業財務人員與海外財務人員交流互動日漸頻繁，由于地區差異、社會文化差異、經濟發展模式等不同，所執行的會計準則、制度、稅收也有所不同。基于此，海外公司財務管理工作更加顯現得尤為重要，尤其在制度建設、財務信息化、資金管理、預算管理、匯率風險防控、內部控制管理和人才隊伍建設等方面加強集團模式下海外公司的財務管理水平提升，更好服務于海外公司的經營發展需求，更好地滿足海外公司財務管理參與經營管理的需要。同時，還要考慮人員精簡、高效的原則，節省人工成本，銜接境內外財務管理工作，為公司經營決策提供經營決策財務分析和合理化建議，共同促進海外公司快速健康的發展。

2海外公司財務管理的現狀

2.1財務信息化與檔案管理方面。海外公司由于受財務人員屬地化語言能力和慣性思維等因素的影響，其財務工作往往存在三種情況。一是移植國內財務管理軟件，由中方財務人員使用，而外籍員工不方便理解中方整體財務管理思想與期望。二是聘請海外中介機構記賬，雖然可以滿足屬地化管理需求，但不利于企業商業機密的保障要求，重要商業數據與信息安全性得不到保證。三是采用屬地化財務管理軟件，屬地化財務管理軟件也參差不齊，使用前如不做好市場調研，對軟件模塊的功能、適用性、服務費用缺少了解，選取不當，將會給后期財務工作及檔案管理帶來諸多管理上的不便。2.2資金管理和核算方面。海外公司管理的重要環節在資金管理，從資金計劃、資金管理、境外賬戶開設與使用、匯率浮動等有更高的管理要求，國別不同，對金融的監管、資金的進出都存在各自的差異，再者隨著國際金融環境的深刻變化，個別西方國家對金融領域的監管也隨之加強，在與這些國家進行經貿往來時，如何保證資金渠道的流動順暢、安全，也是境外企業面臨的重要課題。海外公司往往境外分支機構較多，按精簡高效的原則，機構定編定員較少，按常規財務核算的管理，財務人員很大一塊精力放在了財務核算上，而往往可能在管理會計上的投入不足，導致重核算輕管理，財務管理在經營管理中應發揮重要的決策支持，提高資金管理，以財務視角看經營，提高經營管理水平。2.3人才隊伍建設方面。隨著海外經營的快速拓展，海外公司對國際視野的財務人員需求日益迫切，具有國內、國際財務管理經驗的財務人員儲備不足，不能及時滿足海外公司的財務管理需求。一是財務語言能力不足;二是對境外會計準則熟悉度不夠。比如境外代扣稅較國內比較常見、會計準則存在差異、財務報表項目與格式的差異等。

3完善海外公司財務管理的措施

3.1以信息化提升財務流程再造及財務管理水平。為提高整體財務管理水平，以集團為推動力實施大數據ERP項目全覆蓋工程，全面提升財務信息化水平。積極推進從采購(MM)、銷售(SD)、財務管理(FI)、成本管理(CO)、資金管理(TR)、人力資源(HR)、財務共享(SSF)、合并報表(BPC)、匯率管理、期現結合等方面財務資源整合，完成所有成員單位一體化信息平臺，實現業務財務相融合、滿足公司財務管控和信息披露要求，海外公司實現全公司范圍內財務業務信息共享，全面提升公司財務管理水平。充分滿足管理與核算的多維度需求，避免部門之間“各自為政”、信息溝通不暢的弊端，通過業務流程優化，確保信息通暢，進一步提高管理效率、降低管理成本，強化公司管控能力。3.2規范財務核算。3.2.1財務核算集成化。以ERP財務管理模塊為核心，通過實施總賬管理、應收賬款管理、應付賬款管理、資產管理等模塊，與前端采購、銷售、生產、人力資源等業務模塊集成，實現財務核算集成應用。在同一個公司代碼層級下，通過利潤中心會計幫助實現內部管理和考核需求，讓各公司以利潤中心為責任單位進行分析，可提供各利潤中心的資產負債表和損益表。對于收入流程業務，實現對產品銷售收入、對外技術服務收入、其他業務收入等進行流程梳理，滿足對收入業務的核算需求。對于貿易業務中外幣應付賬款在支付時提供實時清賬的功能，應付賬款未清項上的匯率與實際支付時的匯率可能不同，由此產生的匯兌損益需要填列應付賬款未清項上對應的采購訂單編號，保證貿易業務應付賬款產生的匯兌損益跟蹤到采購訂單。3.2.2整體實現業務集成。FICO模塊與SD模塊集成:支持銷售合同、銷售發貨、收入確認的核算，支持銷售合同執行狀態的跟蹤;FICO模塊與MM模塊集成:支持庫存、物資成本、服務成本的核算，支持采購合同執行狀態的跟蹤;FICO模塊與PP模塊集成:支持對生產訂單發貨、生產入庫、生產過程成本歸集的核算;FICO模塊與HR模塊集成:支持薪酬核算、發放的無縫銜接。3.2.3實現豐富的多維度數據報表的查詢與分析。基于ERP業務模塊的高度集成性，實現多維數據查詢，包括報賬單、影像、會計憑證、銀行回單、采購訂單、銷售訂單、合同、項目WBS、預算指標、業務伙伴等關鍵數據的相互關聯與穿透鉆取。3.3加強資金預算管理。實現資金預算的全流程管控，包括不限于預算的編制、下達、執行、考核、分析。資金預算是所屬公司按照公司核定的收支項目在經營預算、資本預算的基礎上編制，主要反映成員單位預算期的現金收入、現金支出情況，預計現金盈余或短缺和資金籌集情況。資金預算采用自下而上的方式編制，總體按照現金流量表格式進行編制，分為經營性活動現金流出、投融資現金流出、經營性活動現金流入、投融資現金流入、工資支付等項目。月度預算執行過程起強制控制作用，超出月度預算執行的須提交月度預算變更，審批生效后才能執行報賬等業務。系統提供資金預算執行情況報表作為分析依據。系統內能根據錄入的融資信息，通過后臺計算分析，自動計提分金融機構、分長短期、分類型借款利息，并生成相應的借款利息計提表，財務部門根據系統內定期生成的計提表進行相應賬務處理，每月計提數與銀行融資賬戶扣息數核對準確，計提利息表如與銀行賬戶扣息數有微差，可在系統內進行調整。實現票據、信用證等全生命周期管理，對票據類型、信用證期限、額度、提示預警等信息進行高效管理。3.4加強高素質人才隊伍建設。加強高素質財務人才建設并不是一蹴而就的，需要漫長的培養過程，但公司的發展又對小語種人才需求較為迫切，僅從內部培養顯然滿足不了公司發展。公司可以積極與國內大學合作，通過培訓班的形式加強財務人員的語言能力，企業需要的高素質財務人才不但要有豐富的財務管理經驗，還需要能從財務視角看企業經營的能力，兩者相輔相成，缺一不可，定期通過境外中資企業間財務人員的交流學習，以及與境外當地會計師事務所進行稅務及相關會計政策的交流，在發展中豐富財務人員素質，通過日常工作加強財務人員的經營管理能力的培養，能從財務與經營視角中發現潛在的業務風險和解決方案，在海外復雜多變的經營環境中對公司經營決策提供有效的財務支持意見，財務隊伍建設著眼高效精干的原則，作為財務總監除了立足本職工作外，更應該發現、培養財務人才，唯才是用，為公司后續發展培育優秀財務人才，因為高質量發展的企業，離不開一個團結、高素質的財務人才隊伍，這是加強財務人才隊伍的根本宗旨。

4結論

綜上所述，海外公司的發展面臨著機遇與風險的并存，通過加強財務信息化、人才隊伍建設、資金預算管理等，提高業務處理的及時性與效率，減少時間成本，讓財務人員可以有更多的時間去思考和實施財務管理方面的工作，強化海外公司財務管理工作，提升財務管理效率的同時，積極匹配企業發展需求，更加高效的支持企業經營，為海外公司的健康發展、揚帆遠航提供財務智慧。

參考文獻:

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作者:王峰 單位:兗礦集團拉美公司