關于集團公司財務風險管理探索

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摘要：近年來，隨著集團公司規模的增長和業務范圍的擴大，財務風險問題變得更加突出，財務風險管理也越來越復雜，因而，制定符合集團企業特點的企業風險管理體系顯得尤為重要?；诖耍瑢瘓F公司財務風險的現狀進行分析，提出強化集團公司財務風險管理的相關建議，以期為相關研究提供借鑒。

關鍵詞：集團公司；財務風險；信用管理

一、集團公司的財務風險簡述

（一）集團公司財務風險管控的含義。集團財務風險管理就是集團公司基于自身和子公司財務管理過程中，對突發的各種風險進行預判并運用各種合理、經濟、可行的方法進行有效的預防、控制和處理，以保證財務管理活動正常開展，保障公司利益不受損失的管理過程。集團公司財務風險一般表現在以下幾個地方：在資金使用過程中使用舊思維、舊方法，手段落后，不能與時俱進；在投資決策過程中不充分進行市場調研，決策隨意性太大；在籌資決策過程中，資金配比不合理；在利益分配過程中，不去思考如何優化資本結構。（二）集團公司財務風險管理的實際意義。作為集團公司風險管理的重要組成部分的財務風險管理，在現實企業管理中具有重大的意義。它為集團公司的發展提供了一個較為安全、穩定的生產經營環境；它是集團公司經營決策中的信息庫和數據庫，為集團公司科學、高效的決策提供扎實的基礎；為集團公司更加經濟、全面和高效的管理各種風險提供了保障；為集團公司日常資金安全、加速公司資金周轉、穩定公司各種生產經營活動提供有力保證；為集團公司快速的發展和高效的資本增值提供了可能；使集團公司始終立于不敗之地，盡快實現和超額實現發展目標，戰勝一切風險、提高經濟效益，增強企業實力方面具有重大意義。

二、集團公司財務風險的現狀分析

我國的集團公司于20世紀八十年代開始發展，改革開放三十年來集團公司的發展逐步進入了正軌。從一般公司到集團公司的整個發展歷程中積累了許多寶貴的經驗，但由于集團公司起步晚、發展慢，現階段急需加強在財務風險管控方面的能力。（一）缺少財務風險管理的意識。一些集團公司在碰到重大投資項目時，不去對投資項目的可行性進行周密系統的分析和研究，再加上投資人掌握的經濟、法律等相關信息不真實、不全面，造成對投資者決策的誤導，以及投資決策人決策能力不足等方面的原因，這些往往導致投資決策人在決策過程中頻繁發生決策失誤。投資決策人的這些決策失誤造成了所投資的項目無法獲得預期投資報酬，更嚴重的還會導致無法按期收回投資成本，為集團公司的發展帶來巨大的財務風險。還有些公司為了擴大產品的市場占有率，不進行市場調研，盲目的增加產品銷量，不對客戶進行必要的信用調查，大量采用賒銷的方式銷售產品，結果成倍的增加集團公司應收賬款。同時，盲目賒銷，造成集團公司無法有效的控制應收賬款，大量的應收賬款長期無法收回，直至成為公司壞賬，影響集團公司資金的正常運作，從而造成集團公司財務損失，甚至導致集團公司破產，這都是缺少財務風險管理的意識的表現。集團公司相關人員若是常常忽略經營背后的財務風險，即便是集團公司資金結構非常合理，資金來源十分豐厚，但沒有有效的預測、控制與管理日常經營過程中的財務風險，最終將使集團公司遭受經濟重大損失。（二）缺少完善的財務風險管理制度和合理的管理機制。集團公司在制定企業的財務風險制度時不結合集團公司自身的特點，生搬硬套大公司、大集團的管理制度，缺少科學、有效、完整的財務機制，忽視財務監督、管控的力度，不進行財務決策的研究，在缺乏有效的財務監督、管控程序和嚴格的論證研究的情況下，沖動的進行集團的重大決策。未經論證就隨意地多元化發展和盲目的發展對外投資；在工商談判、對外出具法律文書時，不進行嚴格的財務研究就草率決策，造成重大損失，甚至造成資金鏈的斷裂，集團公司走向破產。（三）缺乏專業的財務風險控制人才。近些年來集團公司的迅速發展，對財務、管理、金融等相關行業的專業人才的需求在不斷增加，各大院校和集團公司內部也在著力培養，但目前這方面的專業人才缺口依然很大，集團公司對專業的風險管理控制方面人才的需要依然無法得到有效滿足。集團公司如果具有專業的企業財務風險管理團隊，當面臨財務風險時，這些人員能夠及時的發現問題并能夠很快的分析原因，并能迅速的拿出減少風險和公司損失的相關舉措，所以對于集團公司的持久穩定發展來說擁有經驗豐富的財務風險管理團隊一定是必不可少的。（四）缺少健全的信用管理體制。及時、有效的回收公司資金是集團公司財務活動的重要環節之一，而造成資金回收風險的重要方面就是應收賬款能否及時收回。沒有成熟的信用管理制度和穩定的信用評測體系，客戶的資信等級不能準確的區分，客戶的償債能力不能準確的評估，應收賬款評測管理系統不能準確的建立等，都會給集團公司帶來巨大的財務風險。

三、強化集團公司財務風險管理的相關建議

（一）增強財務風險管理的意識。集團公司的財務風險管理意識要加大培養，要有效的防范企業的財務風險，前提是要及時和準確地辨別企業的財務風險。做好財務風險管理團隊風險意識培養，明確職責，落實管理團隊的職責和分工，加強全體員工風險管理的主動性、認同性，加強相關人員財務風險意識敏感度，將風險管理意識融入到企業文化中去，形成內外結合的強大支撐。集團公司全員需要上下一心，積極參與，再加上相關管理制度的支撐，這樣才能高效的防范公司財務風險，只有將企業員工的財務風險意識上升到文化層面上去，杜絕公司的財務風險與己無關和出現風險袖手旁觀的思想，建立起整體全面的風險觀，樹立主人翁意識，把風險管理的觀念和行動落實到每個人的日常工作中，時時處處評估和發現公司的風險。進一步加強和促進集團公司全面風險意識管理，保證集團公司強健、可持續的發展。企業的決策者、領導層、財務管理者及其他相關人員必須加強學習，努力提高防范財務風險的意識和識別財務風險的能力，時刻警惕將要發生的財務風險，密切關注風險，加強日常管理，盡可能減少各種不利因素造成的財務風險，促進企業管理有序、高效發展，努力實現企業的利潤最大化和長期健康、可持續的發展。（二）完善財務風險管理制度和管理機制。為防范財務風險，集團公司要完善集團治理結構，努力提高風險控制的能力，強化科學決策、科學管理的能力，形成完整、高效的員工激勵機制、政策決策機制和相關制約機制。強化監督、控制機制，特別要強化批準授權、會計監督、內部審計和預算管理。使內部審計機構和人員的作用得到充分的發揮，企業內部控制的評審和風險估計得到進一步的加強。重點要做好以下幾方面的工作：1.建立風險管理制度。加強日常經營活動中的風險防控，讓員工熟悉公司經營活動中存在的風險，掌握發現風險的辦法、處理風險的流程和措施。將可能的風險進行分級管理，一級風險集團公司總經理必須知悉并給出解決意見，二級風險主管副總經理知悉并給出解決意見，三級風險子公司總經理知悉并給出解決意見的原則進行處理。建立風險管理小組，定期對各子公司、各部門存在的風險進行自查，并根據風險防控小組的規劃不定期對各子公司、各部門進行檢查。2.建立健全集團公司資金預算管理。加強資金預算管理在企業管理中的地位，才能有力保障資金運行效率，減少和控制財務風險。對各部門、各子公司的資金需求，需要準確測算，面向未來合理供應資金，對資金進行精細化管理，對集團公司資金實行“日安排、月計劃、季調整”的管理制度，進一步完善資金運營管理制度。對各部門、各子公司的資金用量嚴格控制，監督資金的流量和流向，嚴格按預算安排和使用資金，保證資金的正常運轉，降低財務風險，減少資金運營成本，提高資金運營效率，實現資金效益的最大化。3.成立集團公司資金管理中心或內部銀行，實行資金集中管理。集團公司內部對資金實行統一、集中管理，統一資金的籌集、使用和管理，降低資金使用成本，提高資金使用效率，控制資金使用風險，使公司資金需求得到保障。集團公司資金集中管理的各項具體工作統一由集團公司資金管理中心負責，具體負責指導、監督、檢查集團公司及所屬子公司的資金集中管理工作。集團公司資金管理中心負責編制并組織實施集團公司籌融資和投資計劃；負責集團公司銀行貸款的統借、統還、分解和下撥；集團公司的資金籌集、內部資金調度、委托貸款及集團和成員單位間資金的上劃、下撥和對外付款；負責成員單位資金收支計劃的審核和匯總，編制集團資金計劃報表并進行執行控制、監督和執行情況分析；負責集團資金集中管理系統所涉及資金業務的會計核算和檔案資料管理，編制資金報表和資金分析報告。（三）培養或引進專業的財務風險控制人才。加強集團公司財務風險管理團隊建設，切實提供財務人員的素質，努力創造財務人員學習新知識，提高自身素質和業務水平的氛圍，增強財務人員的積極主動參加的意識。定期輪換重點崗位上的人員，定期組織相關人員學習，不斷加強財務風險管理團隊的風險意識，努力提高團隊的業務能力，成為財務管理方面的全才和通才。（四）完善、健全信用管理體制。通過對應收賬款發生的事前、事中、事后進行全方位、全過程管理，開展對客戶信用調查，確定對每一客戶的信用政策，建立賒銷審批制度和銷售責任制度，強化合同簽訂前審查和簽訂后的跟蹤管理。加強和改善集團公司的日常經營管理，提高資金的獲益能力和運行效率，對不合理的支出進行壓縮，進一步提高投資款的回收力度，將投資風險降到最低限度，確保所投資的項目取得最佳的經濟效益。

四、結語

隨著經濟社會的不斷進步，集團公司的財務風險也隨著時代的發展不斷變化，只有不斷學習新方法、新知識，從長遠出發，努力提高集團公司財務風險管理的預防和控制能力，從財務風險形成的原因出發，努力分析問題、解決問題，要完善集團治理結構，努力提高風險控制的能力，強化科學決策、科學管理的能力，防范和控制企業經營過程中出現的投資風險、籌資風險、資金回收風險和利益分配風險。增強集團公司全體人員的風險意識，把財務風險管理的預防和控制措施落實到企業日常經營管理活動的全過程。

參考文獻

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作者:高超 單位:江蘇華爾創租賃集團有限公司