企業稅收籌劃與財務管理相關性分析

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摘要：財務工作是企業內部管理工作的重要組成部分，對提升企業經濟效益以及社會效益具有十分重要的作用，能夠對企業的資金進行合理的控制。因此，財務管理工作在具體開展中，應當立足于企業實際狀況以及國家財政稅收政策的變化趨勢，完善稅收籌劃工作，以此促進企業全面發展?；诖耍疚牧⒆阌诙愂栈I劃的重要意義，詳細闡述企業稅收籌劃與財務管理的相關性，望予以借鑒和參考。

關鍵詞：企業；稅收籌劃；財務管理；經營發展相關性分析

企業稅收籌劃工作的開展應當立足于經濟市場以及國家財政稅收政策的變化趨勢，并結合企業的實際情況，如此才能最大限度的保障稅收籌劃工作的全面性和有效性。完善的稅收籌劃工作應該立足于企業管理工作之上，能夠大幅度縮減企業成本支出，降低企業風險，緩解稅收壓力，促進企業全面發展。同時，稅收籌劃工作是現代化財務工作的重要組成部分，二者在職能以及管理目標等方面存在較強的協調性和一致性。

一、稅收籌劃的含義的重要作用

隨著時代的發展，我國企業領導人員也越發重視財務管理工作對提升企業經濟效益以及社會效益的促進作用，因此積極引進先進的管理理念和管理技術，提升財務管理工作質量以此實現企業的發展目標，維持企業各項經濟活動的有序發展。而完善的企業財務管理工作在開展前期應當對企業的內部環境以及外部環境進行全面的分析，如此才能保障各種財務決策的科學性和有效性。但是不可否認的是，財務管理工作在具體工作時常常會受到納稅成本的制約和影響，因此財務管理人員需要正確處理納稅成本以及企業經營效益之間的關系，保持兩者協調發展，正確認識企業稅收籌劃工作對現代化企業財務管理工作的作用和影響。稅收籌劃工作實際上就是企業納稅人在開展經營活動的過程中遵守國家財政稅收相關法律法規對納稅相關事項進行合理的分析并作出完善的安排，以此實現縮減納稅成本，提升經濟效益的目的。而稅收籌劃工作開展則應當緊緊圍繞企業的財務管理目標，并適應經濟市場發展變化趨勢對各種資金管理工作以及投資活動等進行相應的完善和優化。除此之外，企業更要加強對風險問題以及金融市場變化趨勢的關注和探究，保障稅收籌劃工作的合理性和有效性，提升企業風險防范能力，為促進企業經濟發展奠定堅實的基礎。

二、企業稅收籌劃的現狀

隨著時代的發展我國加大了對企業稅收管理，進而頒布了一系列相關法律法規以此約束企業的納稅行為。但是現階段我國經濟市場以及政策對稅收籌劃工作的實施和發展具有一定的促進作用，企業可以充分利用國家財政稅收法律法規中的優惠政策并根據企業的實際發展情況制定完善的稅收籌劃方案，以此實現降低稅收金額以及促進企業經濟效益發展的目標，在此過程中最為常見的措施便是固定資產折舊法以及存貨計價方法等。但是不可否認的是，現階段我國稅收籌劃工作在具體實施過程中仍存在一定程度的不足和缺陷：其一，復合型人才相對較少，由于稅收籌劃工作具有較強的綜合性和政策性特點，因此對相關工作人員的綜合能力以及專業技能提出了非常嚴格的要求，但實際情況卻恰恰相反，很多負責稅收籌劃工作的人員專業技能相對較差，對國家財政稅收法律法規的了解程度不足，對經濟市場的變化動態缺少精準地分析，不僅無法充分發揮稅收籌劃工作的作用，也大大增加了企業的風險隱患問題，嚴重者還會因為過度追求避稅目標而觸犯法律法規的底線，進而對企業的社會形象以及經濟效益造成極為不良的后果。其二，企業領導人員缺少大局意識，過度看重稅收籌劃工作的短期效益，往往為了追求避稅的少數資金而制定不利于企業長遠發展的稅收籌劃方案，這對于企業未來的發展是極為不利的，也是現階段多數企業的通病。

三、淺析企業稅收籌劃與財務管理的相關性

(一)在發展目標上的統一性

稅收籌劃工作實際上隸屬于理財中的一種活動形式，綜合了多學科知識，其目的是為了縮減企業的納稅成本，促進企業高效發展。但同時，稅收籌劃工作也是現代化企業財務管理工作的重要組成部分，稅收籌劃工作與財務管理工作的發展目標具有相似性和統一性，更傾向于提升企業的經營效益以及社會效益。財務管理工作在具體開展過程中通過對資金進行合理的安排和分配，減少不必要的成本支出，實現提升經營效益的目標；而稅收籌劃工作則是從納稅角度出發，對各項經營活動以及納稅法律法規進行全面地分析，也就是在不違反法律法規的情況下縮減納稅成本，因此稅收籌劃工作是為現代化企業管理工作而服務的。針對此種情況，企業相關人員在開展稅收籌劃工作時，需要立足于財務管理目標，盡可能保持目標的統一性，共同為促進企業快速發展而不斷努力。

(二)在管理內容上的關聯性

一般來說，企業財務管理工作主要包含以下幾個方面：一是籌資活動；二是投資項目管理；三是業務活動經營；四是股權分配。而對于稅收籌劃工作來說，雖然對上述幾方面內容所起到的作用不同，但依舊十分重要。一是在企業開展不同形式的籌資活動過程中，受我國財政稅收方面的法律法規要求需要針對籌資方式類型選擇具有針對性的會計核算方式，因此，相關人員需要事先對相關的會計核算方式有充足的了解并掌握核算方式，進而選擇對企業生存發展最為有利的籌資方案，避免籌資方案選擇失誤而增加稅收金額。二是在開展投資項目管理時，項目收益可能會受到不同外在因素的影響進而對項目收益產生不同程度的影響，因此加強對稅收籌劃工作的分析和管理，才能大幅度提升企業投資項目的收益。三是業務活動經營，稅收籌劃工作的有效開展能夠保障各項業務經營活動順利實施，為提升企業收益奠定基礎。四是企業股權分配是否合理也會受到稅收籌劃工作的影響。因此，兩者在內容上具有較強的關聯性。

(三)在工作職能上的一致性

稅收籌劃工作隸屬于企業財務管理，因此兩項工作在具體實施中其職能具有較強的一致性。其一，稅收籌劃工作在具體實施中其最終目的就是加強對財政稅收法律的分析與解讀，并在不觸犯法律法規的基礎上合理縮減企業的稅后金額，降低企業成本支出，提升企業的經濟收益。而財務管理工作的主要職能便是加強資金管理，對企業的各項資源進行合理的分配，為企業的有序發展提供源源不斷的資金支持。因此，兩項工作職能統一，都是為了降低企業成本支出和提升經濟效益而開展。

(四)在管理效應上的聯系性

稅收籌劃工作具有較強的政策性和綜合性，是財務管理工作有序實施的基礎和前提。兩者相輔相成，稅收籌劃工作建立在財務管理各個環節的有效銜接基礎上，能夠確保稅收籌劃工作的合理性和科學性，為實現企業利潤最大化而努力。合理的稅收籌劃工作能夠縮減企業成本支出，降低稅收金額，進而對現代化企業財務管理工作產生不同程度的影響，同時也是展示現代化財務管理工作的重要標志之一。

(五)在管理對象上的一致

上文提到稅收籌劃工作隸屬于財務管理，對財務管理具有非常重要的影響，因此二者在具體服務對象上也存在較強的一致性。例如，稅收籌劃工作主要服務的對象就是企業納稅的資金，企業在生產和經營過程中會涉及多項業務活動，每一項業務活動若想長遠發展便需要向國家稅收部門繳納一定的稅收，這部分資金是企業流動資金的一部分；而財務工作主要服務的對象則是企業在經營業務活動過程中涉及到的所有資金，稅收金額便是其重要組成部分，甚至好包括虛擬資金，例如股權等。因此，稅收籌劃工作與財務管理工作的內容有較強的統一性，稅收籌劃工作服務的對象也隸屬于財務管理。作為企業管理人員在開展稅收籌劃工作過程中，不僅要考慮國家財政稅收政策法規，也要加強對本企業財務管理制度的分析與解讀，不能脫離企業財務管理而單獨存在，否則便會為企業的發展埋下安全隱患，影響企業的長遠發展。

(六)稅收籌劃與財務管理的融合互動性

通常情況下，稅收籌劃工作與財務管理工作相互聯系又彼此獨立，因此將二者進行有效的結合才能對更好地位企業服務。最為重要的是，加強二者的互動性，也能夠發揮稅收籌劃工作的優勢和作用全面提升財務管理工作的質量和水平，為企業的長遠發展奠定堅實的基礎。

四、結束語

綜上所述，在時代的發展中，企業若想長遠發展勢必需要嚴格遵守財政稅收法律法規的要求按時繳稅。而稅收籌劃工作的有效實施也能夠在不觸犯法律底線的基礎上合理降低企業的稅收金額，不斷提升企業的經濟效益。企業稅收籌劃工作與財務管理工作之間在發展目標、管理職能、工作職能、管理效應以及服務對象方面存在較強的一致性和關聯性，加強二者之間互動性的分析能夠更好地了解二者的區別與聯系，實現二者有機融合，共同為促進企業長遠發展而不懈努力。

參考文獻

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作者：蔣剛 單位：中國水利水電第十工程局有限公司