財務風險管理內控體系研究

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摘要：全球經濟的發展和社會的進步，極大地促進了高新技術企業的發展，而基于財務風險管理的視角，對于內控體系的構建也提出了明確的需求，已經成為了促進高新技術企業穩定發展的重要推動力量。基于財務風險管理來構建內控體系，可以提高企業防范風險的能力和水平，發揮出內部控制的實施優勢，不斷提高企業的整體競爭實力。本文主要針對基于財務風險管理的高新技術企業內控體系構建展開深入的研究，并提出幾點針對性的完善措施，以供相關人士的借鑒。

關鍵詞：財務風險管理；高新技術企業；內控體系；完善措施

目前，基于財務風險管理視角，構建內控體系是高新技術各項管理工作中的重中之重，在企業發展中占據著極其重要的地位，已經成為了企業內部普遍關注的焦點性話題。高新技術企業屬于高風險、高收益的行業，要想為企業贏取更多更持久的經濟利潤，將風險問題處理在萌芽狀態內，就必須要高度重視內控體系構建這一問題，加強科技創新，進而為高新技術企業的長遠發展注入全新的生機與活力。

一、基于財務風險管理的高新技術企業內控的特征分析

1.高風險性與高收益并存。高新技術企業基于技術創新，可以獲取較高的利潤，積極搶占市場，這是高新技術企業的創新本質決定的。然而在獲取收益的同時，也會出現相應的風險，甚至要比一般企業出現更多的風險性因素[1]。因此，在內部管控的諸多環節中，企業要正確認識風險問題，及時制定切實可行的防范措施，加強風險分析，構建風險預警機制。借助完善的內控措施，將企業的風險保持在可控范圍內。2.創新性。高新技術企業在不斷發展中，與技術創新、管理創新等之間的關系是緊密聯系、密不可分的。在與傳統企業的對比中，創新性是高新技術企業發展的力量之源，影響著企業市場競爭實力的提升。創新是高新技術企業穩定發展的關鍵，也是高新技術企業內部管控的不容忽視的一部分。

二、基于財務風險管理的高新技術內控體系構建中存在的問題分析

1.缺少完善的內部控制體系。一些高新技術企業缺少較為完善的內部控制體系，造成這種現象的原因，往往是因為企業中的財務部門是內控的執行與監督的部門，員工存在著內控與監督是財務部門工作的心理誤區，極容易造成企業內部信息流通不暢的現象，影響著財務管理部門職能的有效發揮，內部審計人員信息獲得的時效性也沒有得到相應的體現。同時，某些企業雖然構建了內部控制制度，但是內部控制制度中存在著較多的薄弱點和空白點，造成了內部控制難以有效落實下去。2.信息披露體系嚴重缺失。現階段，財務信息的精準性與財務風險之間的聯系比較密切。然而，部分高新技術企業缺少財務信息披露體系的構建，造成了財務部門在預算管理、成本管理等方面存在著較多限制性因素，加劇了財務風險的發生。一些企業的財務管理人員在經濟利益的驅使下，擅自對財務信息進行改動，難以保證財務信息的精準性，也無法為企業管理者的決策提供一定的參考性依據。同時，一些高新技術企業沒有及時處理備案信息，企業很難享受到優惠政策的扶持。再加上企業財務人員的法制觀念和監督觀念比較薄弱[2]，難以做出最正確的判斷，在賬務處理方面極容易出現徇私舞弊、違法違規的現象。3.內部會計控制失力。（1）收稅優惠結合相關稅法，高新技術企業可以享有企業所得稅優惠政策，然而一些企業缺少對相關政策規定的正確認識，極容易引發備案信息滯后現象，導致企業很難享受到相應的優惠政策，進而加劇了企業的稅負壓力。（2）人工成本分攤高新技術企業普遍重視技術方面的問題，專業技術類人才所占的比例也比較高，相應地，薪資水平也會隨之提升。在高新技術企業中，技術人員一崗兼多職現象經常出現。然而，相應的內部控制措施有待構建，所以在人工成本分攤時大都采用比例方法，引發了產品開發成本的失真現象。4.審計機制較不完善?，F階段，一些高新技術企業會受到部門和崗位職責的限制，沒有積極設置內部審計機構，而且內部審計機構的獨立性與權威性嚴重缺失，很難發現企業發展中存在的問題。由于缺少完善的審計管理機制，企業財務風險管理和內部控制工作的落實中，沒有進行緊密的交流，造成了內部控制體制在財務風險管理中難以落實到位，對財務風險管理水平的提升造成了極為不利的影響。

三、基于財務風險管理的高新技術企業內控體系構建的完善對策

1.建立健全內部控制財務風險管理機制。企業內部控制機制是財務風險和內部控制工作的順利進行的重要保障，因此在企業管理中需要將財務風險內部控制全面實施下去，構建完善的財務風險內控控制機制[3]。在財務內部控制機制中，要設置崗位輪流機制和不相容的崗位分離機制，明確不同崗位之間的權責范圍，避免由于人為因素而造成不必要的財務風險。此外，在內控機制中，要嚴格按照機制執行標準進行，采用量化方式，落實好財務風險內控機制，對于防范投資風險、融資風險以及效益風險等方面發揮著重要的作用。2.完善財務信息披露機制。要想將企業財務風險內部控制管理工作順利進行下去，在內部控制工作中，要加強財務信息化建設，進一步整合企業決策、生產以及運營管理等方面的內容。在信息化平臺的影響下，企業財務部門可以掌握企業資產應用狀況，并借助信息化平臺，適度公告財務部門的資產應用狀況，提高資金使用的合理性。通過信息化平臺方式的采用，將財務信息進行披露，在發現財務風險以后，及時采取相應的解決辦法。3.強化內部會計控制力度。高新技術企業要加強信息化建設，借助技術平臺，不斷加強內部控制，構建與企業發展相契合的管理系統。將內部控制流程與信息發展流程有機結合在一起，嚴格控制企業內部業務流程，使企業內部控制更具規范化。同時，要加大預算控制力度，借助會計數據的分析，加強項目開發和成本預算控制建設，根據企業內部控制的相關文件，將產品的開發成本降至最低。4.完善企業內部控制監管體系。企業要設置獨立的審計部門[4]，賦予部門高度的獨立性與權威性，安排專業人員積極參與到審計監管工作中。定期開展財務風險核查工作，及時發現內控體系在財務風險管理中存在的不良問題，如果有，相關部門要及時予以解決和處理，維護企業資產的安全與穩定，落實好企業財務風險管理標準。5.加強信息交流與溝通，強化部門聯動機制。（1）高新技術企業在經營管理過程中，與信息與溝通是分不開的，可以有效地將企業各項管理工作落實下去。企業在財務風險管理中，要積極構建信息溝通系統，進一步強化企業員工的信息與溝通觀念，并將其滲透到信息化管理系統中。密切關注企業內外部環境，為企業管理者的決策提供一定的參考性依據，以免出現財務風險。（2）高新技術企業與一般企業之間的區別比較大，所以企業必須要加快實施職能部門的聯動機制，實施多元化經營管理模式，將財務風險分散化。高新技術企業發展規模的不斷擴大，企業不能過于依賴自身的核心生產技術，以免遭受更為嚴重的風險問題。因此，高新技術企業要加強多元化經營管理方式的應用，發揮出部門聯動機制的積極作用。比如：高新技術企業可以通過生產與自身企業產權技術相對應的產品、提供服務等來防范風險，加大技術和投資力度，積極引進全新的技術和產權等。

四、結束語

綜上所述，基于財務風險管理，構建內控體系是非常重要的，可以提升高新技術企業的核心競爭實力，將企業的發展提升到全新的高度，在內控體系構建中，要注重防范財務風險，保證企業協調平穩地運行。

參考文獻

[1]劉錦萍.風險管理視角下高新技術企業內控制度的實施與應用[J].財會學習，2017，（19）：236-237.

[2]劉新聞.風險管理視角下高新技術企業內控制度的實施與應用研究[J].財會學習，2017，（9）：248，250.

[3]楊超.高新技術企業財務風險及其管理研究[J].安陽師范學院學報，2015，（4）：57-60.

[4]張秋田.試論高新技術企業財務風險識別及防控的若干措施[J].現代經濟信息，2014，（2）：215-216.

作者:李卓洋 單位:北京東方龍馬軟件發展有限公司