稅收籌劃提升企業稅務價值管理

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摘要：為了適應經濟發展的要求，企業越來越重視發揮稅收籌劃在稅務價值管理中的作用，通過有效的稅收籌劃，實現稅務價值管理，確保經濟合理高效運行?；诖?，通過分析稅收籌劃與稅務管理的內涵和關系，探究稅收籌劃對提升企業稅務價值管理的作用，希望對提高企業管理能力與水平有所幫助，從而實現企業稅務管理價值最大化。

關鍵詞：稅收籌劃；企業；稅務價值管理

一、提升企業稅務價值管理的必要性

隨著“互聯網+”的發展、金融創新推進、“營改增”的推行、大數據管理、會計準則國際趨同、戰略管理推廣等等，經濟、社會和稅收的發展和變革為稅務價值管理帶來了極大的機遇和挑戰。通過有效的稅收籌劃，抓住政策的機遇，強化企業財稅價值管理，提高企業稅務價值管理的合規性、合理性和效益性，能降低稅務管理風險，實現企業價值的最大化，為企業持續健康發展提供保障。因此，企業需要不斷探究稅收籌劃，提升企業稅務價值管理，從而實現企業稅務管理價值最大化。（一）稅收籌劃、企業稅務價值管理概念介紹。稅收籌劃是指納稅人依據國家政策、法律法規和管理條例的要求，對企業資金募集、資本投入、生產經營等進行科學合理的規劃，提前策劃納稅事項，幫助企業合理的、科學的減輕稅務負擔，節免稅收，從而增加企業的收益，提高企業在激勵競爭環境中的競爭力。稅收籌劃具有專業性高、操作過程復雜多樣、目標明確、預見性較強等特點，遵循全局性、合法性、事先性、目標性、戰略性、成本效益等原則，通過利用稅收優惠政策、企業的組織形式、會計政策選擇、商業模式設計、合同規范管理等進行有效的稅收籌劃，節約納稅管理成本，提高企業財務管理中的資產和財富的管理，促使企業更科學、更高效地開展各項活動，對企業財稅管理有著極其重要的作用。企業稅務價值管理是企業稅務管理基于價值管理的體現，指依據國家法律法規，運用科學管理手段和方法，根據企業的戰略發展目標和實際經營狀況，結合稅收籌劃有效地對企業經營過程涉及人、財、物、信息等資源開展計劃、組織、協調、控制、風險管理等活動，降低經營活動涉稅風險、成本與企業稅負。（二）稅收籌劃與稅務價值管理的內在關系。一方面，稅收籌劃是企業稅務價值管理的核心組成部分，納稅籌劃的思想和方法貫穿稅務價值管理始終，其法律依據及目標與稅務價值管理一致，對稅務價值管理有著十分重要的作用。企業稅務價值管理目標之一就是促使稅收籌劃更加的科學合理。通過科學合理的稅收籌劃，降低企業的稅務成本、稅務負擔和涉稅風險，提高企業的經營效率和效果，實現價值的最大化。企業稅務管理價值的實現需要不斷地強化稅收籌劃，通過系統性、前瞻性的規劃，提前策劃納稅事項，系統的分析、籌劃、監測、實施各項涉稅業務和納稅事物，使稅收籌劃的實施和開展更加靈活、更加主動。另一方面，受國家政策、成本-收益和執法等的影響，稅收籌劃過程容易誘發這些方面的風險。加強企業的稅務管理能夠有效地控制稅收籌劃，及時的發現和規避稅收籌劃中可能出現的稅務風險問題。

二、影響企業稅收籌劃和稅收價值管理作用發揮的因素

（一）稅收法律體系不完善。目前，我國的稅收法律體系和信用體系建立不夠完善，實施的過程中持續的時間不長，相關稅目的設置還不夠全面準確，管理標準不夠嚴格，從而影響企業的稅收籌劃和稅務價值管理，需要進一步強化對這方面的建設和管理。（二）稅務管理不到位。部分企業內部管理制度不完善，缺乏合理的財務工作流程，內部稅務管理機構不健全，尚未建立風險預警機制和科學的評價體系，財務與稅務的職責不明確，造成工作混亂，過分追求利益最大化，缺乏稅務籌劃前瞻性和稅務價值管理事先性、全過程、全員參與意識，缺乏信息對稱與同步交流，內部溝通不順暢，信息資源的共享水平低，不利于企業的業務活動開展，稅收籌劃的涉稅信息不夠準確、可靠，從而影響到信息資源的有效利用，容易誘發涉稅風險，影響稅收籌劃和稅務管理價值作用最大化實現。（三）會計基礎信息不規范。部分企業會計基礎工作把控不到位，會計科目和會計賬簿的設置是不夠科學合理，缺乏信息收集傳遞系統和稅務籌劃數據庫，甚至交易事項缺乏涉稅手續、成本費用等相關原始憑證等。這些因素使得企業提供的會計信息不夠完整、不夠準確，影響會計信息的真實性和可靠性，從而造成很大的負擔，影響企業的稅務信息和涉稅活動的管理，影響企業稅收籌劃和稅務管理工作開展和實施的效果。（四）專業稅務人才不足。大部分企業稅務人員缺乏具備嚴密的邏輯思維、統籌謀利的能力，不具備稅收、會計、財務等專業知識，不全面了解、熟悉企業籌資、經營、投資等業務情況及其流程，不能隨時掌握稅收政策變化情況，使得高層次稅務價值管理活動有效性不足，反而增加稅務管理成本和風險。

三、加強稅收籌劃提升企業稅務價值管理的策略

（一）有效降低不必要的稅務成本。經濟規模不斷壯大和競爭日益激烈促使企業不斷創新經營和管理的模式，提高管理水平，加大稅務價值管理的力度，增加企業收益，滿足擴大經營的需求。一是，發揮稅收籌劃合理避稅與節稅的作用，降低涉稅風險，減少企業不必要的稅收實體成本和稅收處罰稅務成本，降低稅務負擔，增加稅后收益。二是，發揮稅收籌劃在企業籌資、投資和經營中的作用。合理的分析企業的資本結構，采用多種方式科學合理的融資，強化對于企業稅負的管控，做好費用支出等的記錄，提高所有者權益。（二）強化財務管理工作。企業在進行投資的過程中，需要選擇符合國家產業政策的投資方向，在投資方向選擇方面，政府要出于優化國家產業結構的目的，對符合國家產業政策的投資項目給予稅收方面的減免和優惠。針對不同地區需要制定不同的稅收政策，進行科學合理的稅收籌劃和稅收管理需要企業提供更高水平、高效率、高質量的財務管理工作。一是，企業需要不斷地建立和完善財務會計制度，提供更全面的、穩定扎實的稅務管理活動、稅務知識、稅務處理能力。二是，打造更加專業的、業務能力顯著的財務、稅務人才隊伍，強化企業的稅務管理能力和會計分析能力的提升，促使稅務籌劃更加的嚴密、高效，規范化、專業化程度更高。三是，通過定期的培訓和開展有關的學習活動，采取有效的激勵機制，激發財務人員不斷地深入學習，通過學習了解和掌握稅收相關政策、法律條文、財會新理論，提高自主學習的能力，提高管理的效率和水平。（三）增加企業盈利機會。企業可以依據相關的政策和法律法規等，合理的延緩應納稅款的繳納期限，為企業的經驗和發展、管理獲取資金的時間價值，這一過程相當于是給企業帶來了一筆無息貸款，雖然不能減少企業的應納稅額，但是，企業可以通過合理的運用這部分資金解決一定時期內的資金使用與流轉當中的問題，也可以將其進行在投資，從而提高企業的合法收益。（四）推動資源優化配置。企業在進行稅收籌劃方面需要建立完善的財務會計制度，具備扎實的稅務知識和實務處理能力，企業同時需要擁有規范的財務管理和會計分析能力，通過稅務籌劃促進企業財務人員對稅務知識的學習。為了滿足國家稅收優惠政策和產業發展方面的要求，企業往往根據國家產業政策進行投資、經營和管理，促使企業的產業結構更加合理、布局更加標準和全面，使企業將自身的資源更加科學合理的分配，分配覆蓋面更廣，并根據實際的經營狀態和目標，將資源有針對性投向發展潛力大、收益高、市場廣闊、創新能力強、能源資源消耗少的領域。通過合理的規劃配置有助于延長企業的生命周期，提高企業的生產力水平，有助于企業的健康發展。（五）保障企業稅收權益。企業需要在自覺履行依法履行納稅義務的同時保障自身合法的稅收權益，及時調整權利平衡，營造良好的稅收籌劃環境。一是，有效的規避風險，減少不必要的稅務支出，確保稅收安全、準確。二是，協調和溝通納稅主體與稅收機關之間的關系，促使財務信息與實際相一致。三是，避免稅收機關以征代納，提高工作積極性和工作效率。

四、結語

綜上所述，企業需要強化對于財稅工作和稅務的管理，提高企業稅務管理工作的合理性和效率，降低了稅務管理過程中風險，增加納稅收益，提高企業的收益。這需要更需要發揮稅收籌劃和稅務管理的價值作用，不斷的探究稅收籌劃如何提升企業稅務管理價值創造，通過有效降低不必要的稅務成本，強化財務管理工作，推動資源優化配置，從而實現企業稅務管理價值最大化，為企業持續健康發展提供保障。

參考文獻

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［3］劉慧.企業稅務管理問題探討［J］.財經界（學術版），2013（4）.

作者:舒國繁 單位:順風光電投資（中國）有限公司