建設工程項目部資金管控

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企業的發展靠兩個方面：一靠科學技術水平，二是靠企業管理水平。企業管理的基礎是財務管理，沒有好的財務管理，企業就不可能有快速的發展和較高的經濟效益。在企業管理中，工程項目的管理占重要地位。在工程合同中不予支付預付款的工程，想方設法地盡快從建設單位（業主）請回工程進度款，也是項目部資金回收的一項重要的工作。

回收工程進度款需要做好以下兩個方面工作。

1、首先要取得預算部門從甲方審定的項目工程開單結算值，按照合同約定計算撥付工程進度款的金額。同時填列工程應收工程款結算臺賬，臺賬內容為：工程月計結算值，累計開單結算值，工程月計甲供材預算含量，工程累計甲供材預算含量，月計應收工程款金額，累計應收工程款金額。（臺賬內容圍繞工程施工付款合同約定填列，為項目部索要工程款及時提供準確數據）從物資管理部門取得從甲方簽發的主材領料單，及時和甲方財務部門核實并進行有效的轉抵應收工程賬款，為準確反映應收工程款金額做好基礎性工作，材料基本占工程造價的40%—60%，為核算工程成本提供可靠的材料數據，避免工程利潤潛虧，真實反映項目工程成本，為領導決策提供第一手信息材料，若發現成本偏差，以便及時采取措施糾正。

2、索要工程款時，甲方要求提供建筑業發票的工程項目，我們還需要提前和施工所在地稅務局協商開具發票事宜，尤其是分包的工程項目，一定盡力協助分包隊伍辦理開具稅務發票手續，杜絕重復納稅問題；同時，為項目部的工程分包成本提供有效的稅務證明，為公司年底所得稅匯算清繳做好最基礎性工作。每向甲方開具一筆稅務發票，都要登記稅務發票臺賬，臺賬之后附發票復印件，為稅務審查隨時提供有效證據，同時也為與甲方核實有效的應收工程款金額做好準備。

只有及時有效的完成以上兩項工作，才能保證項目工程資金的順利回收，才能保證項目工程實施工作的順利進行。

1、對于工程項目部間接費用的使用支出，嚴格執行“使用款項計劃”申報制度。項目部各個部門，每月月初，必須向項目部的財務部和項目經理申請使用款項計劃，才可根據當時的資金情況有計劃的使用資金。核銷每一筆間接費用支出時，按照項目經理審批的用款計劃和公司規定的財務制度執行，同時登記間接費用支付臺賬。月底，間接費用支付臺賬和公司規定的項目成本費用預算標準做比較，發現費用偏差及時查找分析原因，向項目經理提供分析報告及糾正偏差的措施方案。

2、工程項目部趕工獎費用、安措費、機械費支出，要本著“必須、適度、節約”的原則，做到內外有別，禁止先斬后奏，并嚴格審批把關，；堅持“一支筆”審批制度。除嚴格按照公司財務規定執行核銷外，還需要分門別類登記趕工獎、安措費、機械費用臺賬，及時為工程項目經理和公司相關部門提供工程項目的此三項費用支出信息，確保工程資金專款專用，力保項目工程按時、安全、順利進行。

3、對于項目部的工程分包款支付，在施工期間的工程款，根據內部分包合同約定，依據分包工程結算單，并結合甲方實際撥付工程進度款額度，來確定支付工程分包款的金額，對撥付的分包工程款要實時監督其使用情況，防止分包隊伍轉移資金影響施工進度，給項目部帶來不必要的資金壓力，或因其實現一定的利益而中途撤出造成損失。支付每一筆工程分包款時，嚴格復核分包工程的稅務發票，同時登記分包工程支付臺賬，核實計算分包單位完成工作量、已付分包工程款金額及質量安全等情況。月末，核實扣除甲供材料，于預算部門復核實領材料數量和預算材料含量之間差額，如有超領工程物資材料情況，可及時調整下月支付工程分包款金額，杜絕超撥分包工程款現象發生，嚴格控制資金超額使用。

4、對于項目部材料款的支付，嚴格按照公司的相關物資管理規定執行，建立嚴格的材料清點驗收以及入庫手續，庫管人員和采購員要“查驗質量、驗收數量、驗收品種、檢驗發票”，驗收入庫并填寫“材料入庫單”，一旦發現數量、質量、品種不符，應立即通知財務部門停止付款，并及時報告主管領導和物資部門負責人，查明原因，向供貨單位交涉、索賠。由物管部門負責人和項目經理一同簽字確認后連同發票一起交財務部門。同時做到以收定支，分批分時定額支付，防止資金鏈環節斷裂。

5、對于工程項目二級單位的工程款使用支出，項目部二級單位，每月初，必須向項目部財務部門和項目經理申報《資金使用計劃》，項目經理批準后，才可以根據當時的資金情況統籌安排使用。支付工程款時，及時登記項目工程價款臺賬，記錄二級單位已完工程工作量、撥付工程款金額、轉抵工程款的材料及公司規定的工程扣款項目，準確核算應付二級單位工程款余額，為項目經理提供應付二級單位工程款的可靠資料。發現超撥工程款現象及時查找分析原因，向項目經理提供超撥工程款分析報告，及糾正偏差的措施方案，嚴把二級單位工程資金的支出。

6、對于項目部對外所繳納的稅必須根據甲方審批確認的工程量結算單計算繳納，如果審批工程款計算滯后，就應正確處理與地方稅務部門的關系，做到合理時間內繳稅，以減少資金需求的矛盾。

對于大額工程分包款及大額材料款項目部要按時報送、申請支付款計劃，由公司統一協調支付，（協調使用承兌匯票支付）用以最大限度的減少財務費用（貼現利息）支出?？傊?，財務管理要以資金的管理為核心，資金是企業的血液，要增強其造血功能，加快血液的流動性，減少資金占用量；要加強應收工程款款的管理，提高變現能力，增加自有資金擁有量，控制壞賬損失；要重視貨幣的時間價值，關注資金成本，降低財務費用；要加強對資金的控制，使之合規合法有效；依據八大臺賬（①應收工程款結算臺賬、②稅務發票臺賬、③間接費用支付臺賬、④趕工獎支付臺賬、⑤安全文明措施費支付臺賬、⑥機械費支付臺賬、⑦分包工程支付管理臺賬、⑧應付二級單位工程價款臺賬）對資金收支運動的每一過程合理安排，并采取相應的措施，以求得盡量降低資金成本；要保證項目工程施工對資金的需要，為工程項目、為企業健康持續的發展提供資金支持。