建筑裝飾企業資金管理探討

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摘要：隨著國民經濟水平的不斷提高，我國房地產行業迅速發展，而建筑裝飾企業作為房地產行業的重要組成部分，其在市場經濟中的發展空間不斷擴大，市場競爭也日益白熱化。資金是建筑裝飾企業運營發展的基礎，企業在運營中要注重資金管理的實施，然而當前部分建筑裝飾企業由于資金管理意識淡薄，管理機制設置不到位等，導致企業資金管理中存在成本控制難度大、賬款回收不及時、資金集約力不足等現象，制約了企業的良性發展。2017年以來國家相關文件，對金融機構提出降杠桿、禁資金池等目標，且2018年美國打響貿易戰，面對上游行業資金收緊及國家對房地產行業的一系列調控政策，建筑裝飾企業要正確認識資金管理重要性，不斷優化內部組織機構、管理制度、資金信息化等的建設，以加強資金管理，降低企業的運營成本，并提高資金使用效率，最終實現企業的持續健康發展。本文探析了建筑裝飾企業資金管理現狀、成因，并提出了相應的優化對策。

關鍵詞：建筑裝飾企業；資金管理；現狀；成因；對策

一、建筑裝飾企業資金管理的相關概述

(一)建筑裝飾企業資金管理概述。資金管理是現代企業實施財務管理的重要內容之一，指企業對資金來源、使用等實施計劃、控制、監督與考核等工作，以提高資金的使用效率，并實現企業經濟效益最大化目標。建筑裝飾企業作為資源消耗性服務行業，項目施工中對資金的需求量較大，因此企業資金流動性較強。當前多數建筑裝飾項目的主要流程為簽訂合同—設計方案和技術—編制項目預算—訂金化操作—施工階段—工程決算—接受尾款，而資金管理貫穿在這一流程的全過程[1]。建筑裝飾企業資金管理中，需強調投資項目選取在長期資金管理中的重要性，同時以流動資金管理為重點開展資金管理活動，而流動資金管理中又需以應收賬款及存貨管理為關鍵。(二)企業強化資金管理的重要性。當前我國建筑裝飾行業具有大產業小企業特點，在市場競爭中，企業精細化的資金管理顯得尤為重要。1.確保企業財務安全。雖然建筑裝飾企業多為小企業，但其資金流動性較強，對資金需求量相對較大，為確保自身的正常運營，多數建筑裝飾企業往往需要開展融資與投資活動，即向銀行等各金融機構借貸，同時在維持正常運轉情況下進行投資活動，以加大企業的資產規模，但隨著降杠桿等政策的制定，各行業資金均較緊張，企業的融資門檻不斷增高，大規模融資被限制，在這一環境中加強資金管理，可減少企業的融資規模及成本，降低企業的運營資金，同時增強企業對資金趨緊的外部環境的應對能力，并保證企業的財務安全。2.增強運營管理能力。建筑裝飾項目具有施工工藝復雜、人員及資金流動性強等特點。在這一背景下，企業加強資金管理，落實全面預算管理，并充分發揮財務預算在成本管控中的重要作用，合理控制企業的運營成本，并促使管理層在全面把握企業財務狀況的基礎上制定有效的工作方案與發展規劃，從而提高企業財務決策的科學性，并增強企業的運營管理能力。3.提升市場競爭優勢。隨著建筑裝飾行業內部競爭的日益白熱化，新時期企業加強資金管理，可提升企業核心競爭力，并確保自身的健康發展。資金管理主要強調企業流動資金、存貨及應收賬款管理，加強存貨管理可提高企業原材料的利用率，并降低存貨管理費用；加強流動資金管理，可提高資金使用效率，通過加強對人員工資、安全措施費等管理費用的控制，降低企業管理成本；加強應收賬款管理，可提高資金回收率，避免因呆賬、壞賬出現而引發資金斷裂風險，在保證企業平穩運行的同時提高經濟效益，最終提升企業的市場競爭優勢。

二、建筑裝飾企業資金管理現狀分析

在激烈的市場競爭中，多數建筑裝飾企業雖依據相關規定制定了資金管理制度，但就當前企業資金管理現狀來看，其仍存在部分問題，制約了企業的健康發展。(一)資金集約力不足。隨著“降杠桿”及中美貿易戰的實施，當前我國整體經濟態勢較差，多數建筑裝飾項目出現收款拖延現象，在一定程度上降低了企業資金周轉速率，影響了企業的正常運營。在市場經濟環境中，為確保生產經營活動的穩定開展，企業通過銀行借貸等方式進行融資，由于企業融資數額較大，為確保資金安全，銀行多會建立一個三方管理賬戶，用于存放銀行貸款資金。但由于建筑裝飾項目的業務較多且內容繁瑣，在具體施工中部分合作方會要求企業在項目所在地設立賬戶，以存放保證金或收款，但由于建筑項目所在地較分散，導致企業資金分散，部分賬戶在項目結束后便長期被閑置，賬戶內的資金也被擱置，長此以往，容易降低資金使用效率，影響企業的正常運營。(二)賬款回收不及時。賬款回收不及時也是當前建筑裝飾企業資金管理中存在的主要問題。作為建筑行業的末端，企業多數項目來源于土建單位的分包，在當今的市場環境下，房地產企業資金愈發緊張，為緩解資金壓力，房地產企業往往采用半年或一年期商承支付方式向合作單位融資，其中也包括建筑裝飾企業。對于非商承支付項目，房地產企業也多以資金短缺等緣由拖欠工程款項或支付實際完工量一定比例，或以商承支付欠款，而為確保裝飾項目的按期交工，建筑裝飾企業只能通過融資獲取運營資金，以維持項目的正常開展[2]。在這一環節中，企業結算、回款相對被動，而質保金等應收賬款回收嚴重滯后，并且延期收回導致不必要的維修費用增加，在一定程度上加大了企業的資金管理難度。(三)成本控制難度大。成本管理作為企業資金管理的方式，成本控制難度大也是影響建筑裝飾企業資金管理質量的重要因素。例如，企業在成本支出中，由于材料商強議價能力及現款要求，其對企業的付款要求較高，難有賬期；再加上近年來農民工成本不斷升高，且受政策影響，如對農民工工資及時支付等要求影響，導致管理費用增加，支出前置，在一定程度上加大了企業資金壓力。此外，項目施工過程中存在部分環節不規范現象，如招待費等非建設項目開支較多，有些地方保護主義致使成本及票據管理困難，導致企業稅收抵扣不充分，加大成本控制難度的同時降低了企業的盈利能力。

三、建筑裝飾企業資金管理難的成因分析

造成上述建筑裝飾企業資金管理質量不佳的因素較多，如企業資金管理意識淡薄、管理制度欠缺、管理模式落后等。(一)資金管理意識淡薄。在激烈的市場競爭中，多數建筑裝飾企業雖制定了資金管理制度，但受重業務輕管理等傳統思想的影響，多數企業仍偏重強調施工的工期、質量，忽視內部資金管理及成本控制工作的實施。部分企業雖意識到資金管理的重要性，并注重資金管理的實施，但由于其對資金管理存在錯誤認知，如認為資金管理是財務部門職責，相應的資金管理制度也傾向于財務部門，企業管理層的這一錯誤認知使得其他業務部門對資金管理的參與度和配合度較低，降低了企業資金管理質量。(二)資金管理制度欠缺科學健全的資金管理制度可對企業的資金管理工作進行戰略指導，確保資金管理流程的規范性，并提高資金的使用效率。但就當前多數建筑裝飾企業的資金管理制度建設現狀來看，仍存在不完善之處。具體表現為：1.崗位權責劃分不明。建筑裝飾企業多為小企業，管理人員較少，各崗位人員配備不足，崗位職責劃分不明，出納與稽核等不相容崗位未實現有效分離，一人多崗或一崗多人現象嚴重。2.存貨管理制度不完善。存貨指建筑裝飾企業為裝飾項目而儲備的材料、半成品、產成品等物資。當前企業的存貨管理主要包括進貨項目決策、供應單位選擇、進貨時間和進貨規模決策等，當前多數企業未依據存貨管理內容制定相應的管理制度，導致企業存貨流程不規范，資源分配不合理，資源閑置及浪費現象普遍，會給企業帶來極大的經濟損失[3]。3.預算管理制度不健全。有效的預算管理可使管理層全面了解企業財務狀況，在此基礎上制定融資方案、選擇投資項目，但當前部分建筑裝飾企業的預算管理制度不全面，如沒有組建專門的預算管理機構，預算編制中在未進行市場調研情況下編制企業年度預算目標，預算編制有效性不足，預算執行中缺乏有效的監督，預算超支現象普遍。(三)資金管理模式落后。資金管理模式落后也影響了建筑裝飾企業的資金管理質量。目前部分建筑裝飾企業的財務預算與實際支出情況存在較大偏差，主要是因為企業資金管理指標設置不科學，缺乏精細測算的數據支撐，再加上考核標準不合理，無法對各裝飾項目進行針對性較強的管理，且對工程項目資金缺乏統一籌劃，制約了各項目資金的合理分配。此外，信息化時代下，多數建筑裝飾企業雖構建了資金管理信息系統等，但其系統功能較落后，企業信息交流存在滯后性，且工作匯報仍以財務報表或口頭匯報等方式進行，再加上企業信息化建設落后，財務部門獲取的財務及業務信息缺乏真實完整性，財務報表無法全面真實體現企業的資金使用狀況，降低了企業財務決策的科學性。

四、建筑裝飾企業優化資金管理的對策

針對現階段我國建筑裝飾企業資金管理現狀及影響因素，筆者從資金管理基礎工作、管理體系、現金流管理、資金管理模式及信息化建設等角度出發，探索建筑裝飾企業優化資金管理的對策。(一)創新資金管理基礎工作。為確保資金管理的有效落實，建筑裝飾企業需提升全體員工的思想認知，并完善組織體系，創新人力資源政策，以構建良好的資金管理環境。1.提高思想認知。在市場經濟環境中，建筑裝飾企業領導層及管理層需通過分析標桿企業案例明確資金管理的重要性，并通過文件及制度的學習正確認識資金管理內容、要求等，以樹立正確的資金管理思想，并據此制定科學健全的資金管理體系，健全企業的組織架構，以確保資金管理的有效實施。同時企業需加強資金管理制度宣傳，通過網絡、崗前培訓、宣傳冊、制度學習等方式提升全體員工的資金管理意識，促使員工明確資金時間價值，加強資金規劃及使用的動態監督，并在科學的資金投資中提高資金使用效率。2.完善組織體系。新時期，建筑裝飾企業還需建立專門的資金管理組織體系，由其負責各項目的資金規劃、使用及后期結算與賬款回收，以確保資金的合理使用與及時回收。在具體體系構建中，企業需設置專門的資金管理部門，并建立資金結算部等對接部門，針對當前企業面臨的賬款回收不及時問題，設立催收清欠部門，與工程部、商務部等部門合作，對各項目的應收賬款進行跟進、催收與結算，以確保各項目應收賬款的及時回收。在制定相應的組織架構后，企業還需明確各部門及崗位的職責權限，劃定責任范圍，明確各部門的責任人，并依據相關規定將出納與稽核、經辦與審核等不相容崗位進行分離，以有效落實不相容崗位分離制度，確保企業資金管理的高效執行。(二)健全資金管理體系。針對當前建筑裝飾企業資金管理制度不完善問題，在新經濟形態下，企業要依據資金管理流程需求、市場環境、企業現狀等制定科學的管理體系，包括全面預算管理機制、存貨管理制度、風險管控制度及應收賬款管理體制等。1.制定全面預算機制。在資金全面預算管理中，建筑裝飾企業要依據自身的資金管理特點，建立適用于本企業的全面資金預算管理體制，以實現資金的高效使用。在資金預算管理中，企業需要設立專門的資金預算管理機構，并配備相應的人才，加強對人才的專業培訓，并規定各崗位人員的權責。在預算編制中，明確劃分項目資金預算和企業資金預算，設置預算編制責任人，由其負責組織預算編制會議及工作的開展，并保證資金預算編制的科學性；在預算執行中，明確各部門的預算職責與目標，將企業年度預算目標分解為部門的年度目標、季度目標及月份目標，委派專人負責預算執行的監督，通過對資金預算執行情況及進度的定期檢查、實時通報等，確保預算的有效落實。2.落實存貨管理制度。存貨管理制度建設中，建筑裝飾企業需結合采購、倉儲、領用等流程制定相應的管理機制。當前建筑裝飾企業的存貨管理內容包括進貨項目、供應商選擇、進貨時間及批量等的決策。其成本主要有取得成本(訂貨成本和購置成本)、儲存成本(倉庫費用、保險費用、存貨破損等)、缺貨成本(停工損失、拖欠發貨損失等)。在存貨管理中，企業要全面分析并衡量取得成本、儲存成本和缺貨成本，在此基礎上將成本控制在最小范圍內，并選擇合適的進貨項目、供應商、采購時間與規格，以全面降低企業的進貨成本，提高材料使用率[4]。3.加強應收賬款管理。針對當前企業賬款回收不及時等問題，新時期，建筑裝飾企業需建立應收賬款管理機制，如規定合作企業信用標準和期間，完善收款政策，加大對應收賬款回收情況的監督力度。工程承攬環節，企業需在承攬前期全面分析、評估招標項目及合作方的財務報表、銀行信用狀況、客戶信用評價、償債能力等，在確保合作企業信用良好且具備償債能力的基礎上簽訂合約；合作中，積極與合作方交流，為后期各款項的及時回收提供支撐；施工環節，企業需依據合同要求及時收取相應款項，若合作方無法按時付款，可通過停工或提起法律訴訟等方式強制對方履行合同。應收賬款管理中企業還需強化獎懲制度，定期或不定期對項目負責人及業務人員進行績效考核，并將考核結果與員工薪酬、福利政策、獎懲制度相結合，以激發業務人員的收款積極性，確保款項及時回收[5]。(三)強化現金流管理。現金流管理中，建筑裝飾企業要加強對資金的把控力度，構建資金池管理制度，實現統一收款，在各項目支付中，項目商務人員向企業提交支付申請，經企業商務部、財務部審核后進行支付，通過資金集中管理提高資金使用效率。管理中還需依據各項目的規模、業務需求等編制其資金預算，并依據預算目標設定項目的資金用量，限額范圍內的資金不計息，一旦超出限額范圍進行計息使用，以提高項目負責人及業務人員的資金管理意識，避免資金閑置或浪費。(四)推動資金信息化建設。在信息化時代的背景下，各建筑裝飾企業要積極引進云計算與大數據技術，構建財務管理信息一體化體系，將資金管理、預算管理、成本控制、內部審計等整合至信息平臺內，加強各系統間數據的傳輸與共享。例如，企業將BIM技術與智慧工地融合，模擬工程項目，精準測算各部門及環節的材料及資金數額，以合理把控材料運輸方式、購置規模等，有效節約存貨成本，構建ERP系統，科學編制項目資金報表，以確保資金結算部、項目部收款人員實時掌握各項目結算額、應收款、已收款等情況，最終加快款項回收速率，提高資金使用效率[6]。

五、結束語

綜上所述，當前我國多數建筑裝飾企業構建了資金管理制度，但隨著企業規模、市場環境的進一步變動，其資金管理問題不斷凸顯出來，如資金集約能力差，應收賬款回收不及時等，造成這一現狀的主要原因在于企業管理方法不正確，管理理念淡薄，管理機制欠缺等。對此，新時期，各建筑裝飾企業要優化資金管理基礎工作，完善資金管理體系，加強現金流管理，推動資金信息化建設，以全面提升企業資金管理能力，推動企業的良性發展。

參考文獻：

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[6]黃肇慶.淺析建筑裝飾企業資金管理存在的問題及對策[J].時代金融，2018(21)：114-115.

作者:盛紅梅 單位:北京樂孚裝飾工程有限公司