獨家原創:論現代企業資金管理的定位

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摘要：改革開放以來，中國的經濟市場日益壯大，特別的自從中國加入世貿組織，國內的市場更是活躍，由于現代企業的規模越來越大，財務部資金的管理事務越來越多，就現在現代企業來說，開一間股份公司起碼也要過千萬，再有在公司運行中的資金周轉，公司的前期投資等等都需要對資金有個規劃性的管理，本文針對社會主義的市場，對現代企業的資金管理進行定位，通過對集團資金管理理論、實踐和政策的分析，提出集團資金的價值來源于集中管理。在對不同資金管理平臺的對比分析基礎上，提出現代企業資金管理的功能定位在于成為集團資金集中管理的最佳平臺。結合現代企業的形勢和現實狀況，最后簡單總結。

關鍵詞：資金管理功能定位

資金是企業的寶貴資源；無論企業的規模多大始終需要資金周轉，企業集團最大的優勢表現為人力、技術、資產、設備等各種資源的聚集整合性，其中當然包括資金資源管理。談到資金的安全性、可用性、效率性、如何對資金進行合理的管理，是發揮資源效力的關鍵性所在。

一、企業如何對資金進行管理?

1.集中管理；具體來說，企業集團所需要的資金類交易包括結算、融資、投資三大類，交易成本主要有資金在途成本、手續費、投融資信息收集成本、談判成本、監督和協調成本等。面對企業集團采用了各不相同的資金集中管理模式來整合集團資金資源，實現的效果存在一定差異，對財務公司在集團資金管理中的功能定位也有不同認識等等情況，企業最大的優勢就是表現資金的整合性，如果企業下屬的子公司眾多，分布在子公司的資金總量大同時各個子公司的資金周轉特點不同，這就需要紫荊的集中管理。如果公司想要搞大型的投資而且幾率相當的大，但是面臨著資金不足的情況，該如何呢？那就是資金的整合，集中資金使其最大限度的發揮企業的規模，增長經濟效益。特別的，由于金融危機影響很多公司都面臨著“關門”的危機，在這樣的情況下，如果集中資金可能可以減小經濟危機。內部化理論指出，由于市場的不完全性或壟斷因素的存在會導致企業參加市場交易的成本上升，企業就會產生創造內部市場進行交易的動機。如果企業集團實行資金集中管理，就能將資金類交易最大限度地內部化，資金的在途時間可以縮短至零，搜尋成本、談判成本、契約成本、監督成本比外部交易都會大大減少。資金集中管理不但有助于降低集團資金交易總成本，還能減少由于信息不對稱帶來的逆向選擇和道德風險等問題。

2.合理利用；對一些中小型企業來說，資金總是有限的，如果資金不能合理利用就等于沒有。這和國家的財政一樣，國家的財政支出與收入平衡才是最理想的，因為資金全部都能合理利用，現在的企業如果你有很大資金但是你沒有拿去周轉，那么有那么多資金又有什么用呢？只有合理的配置資金資源，才能有效地利用資源，企業資金管理應根據公司進行優化配置，雖然我們說企業合理沒有統一標準，但這并不以為著企業不應該優化配置，筆者認為企業首先要有預算與決算能力，并在分析和評價的基礎上進行改善資金配置，企業資金配置應抓住關鍵環節，著力解決資源不匹配問題，應與企業目標、企業增值鏈、企業薄弱環節等結合起來，以資金運用效益、效率為導向，要發揮企業整體優勢，將有限資金用在有利于提高企業經濟效益上，加強資金流動性管理和資金投資方向管理等。

合理管理是集中管理的體現，集中管理是合理管理的前提；企業在現代化的發展中，采取集中管理帶有質量效益的延展性，就拿武鋼企業來說，他們就是采用了集中管理，它在堅持資金集中管理的前提下，根據了企業內部結構和產權關系，適度授予子公司資金的自主權，在堅持資金集中的前提下，隨著我國資本市場的發展和完善，集團公司充分利用發行股票、債券以及調整本外幣借款、長短期借款等形式優化資本結構；

資金集中式合理式管理構建了涵蓋公司的科學體系，特別對于資金籌措、資金融通、資金風險控制等等一下環節上有創新之處。

資金在合理化運用時能提高企業的營業額，但是對于企業來說，如果情況危急，例如金融危機到來，很多公司都面臨著巨大的危機，這時候如果沒有一定的資金周轉，公司很可能倒閉，但是。臨時臨急到哪里聚集資金呢？所以對公司的管理需要創建合理的資金管理方式

二、如何構建資金管理方式

1、創建管理部門，設立工商機構；筆者認為可以通過聯合公司建立資金管理制度，如果是小型或中型公司，企業間可以通過合同或法律文件建立工商銀行信用制度，首先規定：銀行為流通企業提供信貸資金，流通企業運用銀行提供的信貸資金，與工業企業簽訂購買鋼材產品的購銷合同，并以簽訂的購銷合同作為質押物，工業企業嚴格執行購銷合同。同時以協議形式約定生產企業、經銷商和銀行三方的責任、權利和義務，達到共同開拓市場，最終形成利益共同體，實現“共贏”的目的。那樣公司之間就可以進行生意來往；1998年，武鋼創建并實施了工商銀行信用管理模式，工商銀信用管理模式的有效運作，增加了武鋼獲取規模效應所必要的資金流入，有利于武鋼及時組織合同，提前組織生產，有效地降低了資金成本，與保證金方式比較，工商銀模式每年可以降低財務費用約350萬元。

2、創建財務機構；因為一家企業無論它規模是如何的小，都需要資金的周轉，所以公司可以創建財務機構，通過財務機構管理資金，并對公司的發展方向預算，對公司一年的成效進行決算，總之，在企業運行中，公司是離不開財務部的管理，財務部是資金核算中心制度，它有效的回避目前多數企業難以解決的資金結算中心性質定位和稅務處理問題，財務部辦理資金核算業務有利于企業協調銀行與銀行之間、企業與銀行之間男處理的問題，財務部辦理資金有利于維護公司的整體利益。

3、創建企業機構優化思路；如在金融危機的情況下，我國的市場面臨著沉重的打擊，很多公司都是通過爭取國家“債轉股”政策，成果的事實債權轉化成股權，并在國內資本市場實現部分上市，鋼又在積極尋求股權回購；同時，加大了債務融資的力度，不僅從金融機構獲得了逾百億的授信額度，而且成功發行了20億元的武鋼債券。

企業資金的管理都是圍繞著企業的效益運轉，在收集到資金后，企業有時如何處理資金的呢？

三、資金的運用

1.資金的投資；對于一間公司來說，總是有兩部分資金的，一部分叫做固定資金（那是公司的固有資產，一般情況下，在公司破產或景氣極端不好下才使用），另一部分叫做周轉資金（這是用于公司的投機或擴展等等），如果公司向擴大自己的規模，就要有冒險精神和經濟學的頭腦，對于一些公司來說，他們一般把資金由于投資，例如擴大公司規模、和另外公司合作等等

2.公司內部使用；因為資金總是有限的，如果在有限資金范圍內而公司內部出現一些問題，這時候就要把資金用到內部建設中去，例如金融危機的影響，一些公司為了能在社會主義市場立足，很多公司都是把自己用于自身建設中。

3、人才培養和專利支出；企業想再競爭中生存下來除了靠機遇也要靠自己的實力，很多公司都是通過招聘高質量的人才或發明一些專利來維系著公司的發展，例如松下公司就是打著專利第一的旗號站立在國際市場中。

公司資金管理不僅僅表現在幾個方面，具體還是要看公司的經營狀況和公司的發展潛力，在社會主義市場下，很多希望通過對資金的管理創造出更多的奇跡。

總結：集中管理不是企業資金管理的目的，只是資金管理的一個手段，畢竟企業資金周轉都是圍繞著企業的效益，合理化管理資金就是一個企業效益最高的情況，要創造更好的經濟效益通過集中管理與合理管理相結合，加強資金的流動管理，提高資金的利用力?？傊髽I資金配置管理很難有一個統一標準，企業只有在分析與對比的情況下不斷修正，以提高資金使用效率為目標，制定出合理的資金管理措施。