企業風險管理與內部控制的反思

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健全內部控制組織機構，注重內部審計工作為了提高內部控制制度的執行力，就要不斷完善內部控制制度的組織結構，把內部審計機構的工作提升。內部審計機構的地位，企業要有明確的說明，賦予審計機構部門一定的權威性和獨立性，使企業的審計部門成為企業內部控制制度執行的主要監督機構，且賦予各監督部門進行考核評價其控制制度的執行效果，這樣，才能切實有效地執行企業內部的控制制度。強化內部控制執行部門的防范風險意識在加強內部審計監管的同時，也要提高每個執行部門自身的防范風險的意識，執行部門必須根據規定的具體制度進行執行，避免出現由于執行力度不夠、把關不緊而導致的經辦部門和個人為一己之利而給企業帶來整體利益謀私的行為風險。尤其是在信息化的今天，企業的外部環境更是千變萬化，企業如果對內部網絡數據的風險控制不予以重視，那么就有可能導致企業內部人員出現道德風險或者是系統性的風險，從而造成泄露商業數據的風險。所以，執行內部控制的工作人員一定要把泄露商業信息的風險意識加強，以此杜絕為企業帶來巨大的損失。風險評估要做好，內部控制制度要健全企業有效進行內部控制的基礎的根據就是企業風險的評估。企業要按照實際工作情況，根據內部控制制度的標準依法建立與企業實際情況相符且有較強操作性的科學合理的制度，要做好風險的評估以及內部控制制度的完善就要從制定制度、執行制度、評估制度和改善制度等方面入手。如果企業的風險評估能夠做好，再依照實際情況進行設立內部控制制度和有關程序，這樣在很大程度上能使人為帶來的風險和制度上風險等得到有效防范。

企業各部門間的執行要相互配合，取得內部控制制度的高效執行各個部門的工作程序對企業來說都非常重要，尤其是作為內部控制制度的每個執行部門和個人，要把整體利益作為出發點，內部控制決不能把部門利益和個人利益當作自己工作的出發點，每個執行部門之間的信息要及時溝通，信息要及時共享，這樣更有利于工作的相互配合，能夠快速發現存在的問題，一起分析解決，以避免管理不足，從而使企業整體效益得到提升，企業內部控制的程序也能很好的協作，更加高效地使企業內部的控制制度得以執行，把內部控制制度的意義發揮至極致。設立內部控制執行的考核與監督激勵的機制在建立健全了內部的控制制度之后，最重要的問題還是各部門的執行和個人的執行，所以，企業在根據國家法律和企業有關規定的制度運營的同時，也要設立對應的考核機制以及激勵機制，直接影響到執行人員的工作業績，從而使風險防范意識能力得以提高。內部控制制度能夠安全可靠地運行，其可靠的考核機制和工作激勵是重要的保障。通過市場杠桿的途徑來使企業風險管理水平提高在企業進行風險管理時，要把市場杠桿所帶來的積極作用發揮至極致，對于企業風險的控制、轉移均可以通過期貨、保險等一些金融手段來實現，但要注意的是操作必須安全規范，同時，還要及時建立健全各種措施策略，以此使風險的發生比率大大降低。比如，為了對付多種不同的且無法事先預測的自然災難，就可以采用購買商業保險的方法進行應對，在風險管理中，其作用是十分明顯的。

企業風險管理和內部控制是密不可分的，在很大的程度上，企業內部控制制度健全與否直接影響著本企業的風險管理，而要想使企業能夠避免風險、填充不足，提高經濟效益和管理的水平，必須要有健全的內部控制制度。

本文作者：趙瑞山工作單位：山東省教學研究室