制造業稅務管理風險探討

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摘要:企業財務管理工作開展過程中，稅務管理工作是十分重要的一個組成部分，對于企業的未來發展來說會產生十分重要的影響。一方面，企業要依據國家有關規定履行繳納稅款的義務，另一方面，企業可在國家法律允許的范圍內采取有效手段控制自身的稅收成本。因此，做好稅務管理工作能保障國家的利益不受影響，還能夠實現企業自身利益的最大化。本文就針對導致制造業稅務風險出現的因素以及具體的防范策略進行了研究，具體的策略有建立完善的稅務管理制度、促進相關人員稅務管理意識的提升、做好對稅務管理人員的培訓工作等。

關鍵詞:制造業;稅務管理;稅務風險;策略

企業在開展稅務管理工作過程中，需要確保能夠依照國家相關法律規定繳納稅款，有效控制納稅風險，以及在國家法律法規允許的范圍內做好稅收籌劃工作，有效控制自身的納稅風險，實現企業利益的最大化。但是，現階段多數制造企業在實際運營的過程中都或多或少的存在稅務風險，針對制造業企業出現稅務風險的原因以及具體的解決策略進行分析，希望能夠對制造企業稅務風險的防范有所幫助。

一、導致制造業稅務風險出現的因素

(一)內部因素分析導致制造企業稅務風險出現的原因，內部因素主要包含以下幾個方面。第一，經營者在開展管理工作的過程中采用的依然是傳統的管理方式，管理人員的納稅意識普遍缺乏，在個人利。益的驅動下，部分制造企業會出現稅務問題，進而導致出現稅務風險。第二，稅務管理人員的業務素質有待提升，在日常經營活動的開展過程中，由于涉稅人員自身的業務素質本身較低，因此，很難精確把握國家的稅收法規精神，致使對國家相關稅收政策的理解出現偏差，雖然從主觀意愿的角度來講，此類人員并無稅務意識，但是由于實際操作過程中不符合規定，進而導致出現稅收風險。(二)外部因素。通過對制造業企業面臨的稅務風險進行分析，外部因素主要包含以下幾個方面。第一，國家稅收政策普遍具有時效性，制造企業之所以會面臨各種各樣的稅務風險，一個十分重要的原因就是國家稅收政策的變化。國家在落實自身宏觀調控職能的過程中，稅收政策的出臺是一個十分常見的手段，這些政策會隨國家經濟環境的變化而相應地做出調整，往往具有短時性。國家方面針對經濟發展的不同時期以及不同地域的發展需要往往會有針對性地出臺一系列的稅收政策，企業如果無法對這些稅收政策的精神進行精確把握，在開展稅收管理工作的過程中出現風險的概率也會相應增大。第二，執法機關的執法偏差也是導致制造企業出現稅收風險的一個重要因素，我國地域廣闊，不同地區的經濟發展水平存在較大的差異，因此，所執行的稅收政策也存在較大的差異，在某一地域適用的稅收政策到了其他地域就變得不再適用，這也會在一定程度上加大制造企業在經營過程中面臨的風險。很多時候，稅務機關在執法的過程中，一個重要的依據就是自身的收入任務，為了完成自身的收入任務，不惜違反國家的稅收政策，加大了企業的稅負，導致企業出現稅務風險。第三，政府方面缺乏完善的信息公開政策，致使納稅人與稅務機關之間存在嚴重的信息不對稱問題。這也在一定程度上加大了納稅人的稅務風險，由于稅務機關在政策宣傳方面普遍缺乏足夠的力度，僅限于對相關政策表面的解釋，對于政策深層次的含義卻缺乏足夠的宣導。尤其是對于全新出臺的稅收政策來說，政府部門未盡到對納稅人進行提醒的義務，因此，非常容易使納稅人受到誤導，進而導致企業出現納稅風險。

二、防范和化解制造業稅務風險的策略

(一)建立完善的稅務管理制度。制造企業在實際運營的過程中，要想真正達到規避稅務風險的管理目標，建立完善的稅務管理制度是前提條件，在財務工作開展的過程中，要保證相關數據的準確性和真實性，在此基礎上，有效規避稅務風險。從這一角度來看，隨著我國網絡技術發展速度的加快，企業方面也可將現代網絡技術引入到稅收管理工作中，在此基礎上，建立具有較高全面性的稅務風險規避系統，做好對企業潛在稅務風險的預測工作，根據企業的內部發展條件和外部發展環境合理判斷潛在的稅務風險，在此基礎上，有針對性地出臺相應的解決措施，最大限度地避免稅務風險問題的出現。除此之外，企業管理者在建立稅務管理制度的過程中還需要充分考慮自身的實際情況，確保稅務管理制度與企業之間是相輔相成、相互依存的關系，保證企業能夠主動、足額納稅，輔助企業有效規避稅務風險。與此同時，針對現有的稅務管理制度，相關人員需定期做好檢查工作，針對未考慮在內的細節問題需及時進行補充，使企業自身的稅務管理制度能夠最大限度地趨于完善，在企業內部營造良好的管理環境，為有效規避企業經營過程中的稅務風險打下良好的基礎。(二)促進相關人員稅務管理意識的提升。無論是企業的管理人員，還是財務工作負責人員都需要具備較強的稅務管理意識，不僅要做到誠信繳稅，還需要做到自覺納稅，對稅務管理工作的重要意義有充分的認識，在保證不影響國家利益的前提下通過稅收管理實現自身利益的最大化。納稅不僅是每一位公民應盡的義務，同時也是每個企業應盡的義務。稅務管理工作的開展不僅能夠減少企業的違法經營行為，同時，對于提升企業自身的運營效益也有著十分重要的推動意義，對此，企業管理人員以及財務管理人員需對這一問題有深刻的認識，避免因過度關注眼前利益而忽視了長遠利益導致出現得不償失、因小失大的問題，增加企業在實際運營過程中的稅務風險，影響企業正常經營活動的開展。(三)做好對稅務管理人員的培訓工作。實際開展經營活動的過程中，制造企業的管理人員需做好對稅務管理人員的培訓工作，規范自身經營管理行為的基礎上，杜絕財務管理人員耍小聰明的行為，確保每一位財務管理人員在工作過程中都能做到腳踏實地，進而最大限度地減少稅務風險問題的出現。企業管理者需要做好對稅務管理人員的培訓工作，確保每一位稅務管理人員都能具有較高的專業素養，提高稅務管理人員上崗的準入門檻，不僅需要具有較強的專業素質，同時，還需要針對即將上崗的稅務管理人員進行崗前培訓，稅務管理人員接受培訓后還需接受相關考核，考核合格后方可正式上崗。除此之外，還需要做好對稅務管理人員的職業道德教育工作，確保每一位管理人員都能以高度的責任心投入到自己的工作中，避免個別心術不正的稅務管理人員出于自身利益考慮而做出危害企業利益的事情，最大限度地減少企業在稅收管理過程中存在的風險。此外，企業方面還需要建立完善的制度，加強對稅務管理人員的管理，杜絕稅務管理人員在工作中出現的投機取巧行為，有效規避企業自身的稅務管理風險。在任用稅務管理人員的過程中，企業管理人員要做到嚴格考察，從源頭上杜絕稅務風險問題的出現。

三、結語

綜上所述，伴隨著我國經濟發展速度的加快，制造企業之間的競爭也日益激烈，要想有效提升企業的經營效益，提升自身的管理水平是前提。在此過程中，需加大對于稅務管理工作的重視，根據本企業實際需要建立完善的稅務管理系統，輔助企業規避稅收風險的同時，為企業未來的健康發展打下堅實的基礎。

參考文獻:

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作者:張福華 單位:博羅縣東明化工有限公司