加強企業稅務風險管理思索

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摘要:在企業經營管理中稅務風險管理不容忽視。就現階段而言，企業部分領導者對稅務風險缺乏正確認知，導致在工作中無法確切落實，雖然部分企業想要加強稅務風險管理的力度，但由于缺乏正確指引，無法找到切入點，嚴重影響到企業長遠發展。因此，本文主要針對加強企業稅務風險管理的策略進行詳細分析和研究，具體的策略主要有設置獨立稅務管理部門及崗位、加大稅務人員培訓和學習力度、加強企業與稅務機關的聯系、樹立正確納稅意識與觀念、完善稅務風險管理機制與規范，希望能夠為有關企業提供些許參考。

關鍵詞:企業;稅務風險;管理;措施

一、當前企業稅務風險管理中存在的問題

(一)對國家稅務政策了解不多。企業稅務管理人員缺乏對國家稅務政策的正確了解，專業能力偏低，導致企業在相關納稅工作中存在較多問題。龐雜且繁復是我國稅收體系的主要特點，雖然站在客觀角度上來看，會計管理制度與稅收法規同出一脈，但其仍存在較大差異。我國每年都會出臺與稅收相關法律法規與政策，但企業財務管理人員往往因為工作或個人原因沒有及時對稅收政策及相關規定進行充分學習，導致工作中時因自身理解偏差造成企業面臨較大的稅務管理隱患，導致其在生產經營與資金正常流轉的過程中存在稅務風險。(二)企業管理者未樹立正確的稅收觀念與稅收意識。因為企業管理者未樹立正確的稅收觀念與稅收意識，使其稅收態度過于散漫，導致企業存在稅務風險。對國家稅法的了解是企業管理者的首要工作，對納稅意識的缺乏與模糊，導致企業內部控制混亂。部分企業領導認為公司的壯大與發展與自身生產經營有較為密切的關系，而與其他工作關系不大，因此在重要決策中沒有優先考慮稅務風險對企業造成的惡劣影響。由于企業管理者對稅務管理不夠重視，使得企業內部沒有設置獨立的稅務管理部門，只將其歸納于財務部門的管理工作中，在正常稅務工作中“關系稅”運用極為頻繁。無法有效、順利地開展稅務風險管理工作，導致企業對相關風險控制力度過弱，錯誤的意識導致企業管理者對稅務風險管理的認知出現偏差，進而造成企業涉稅風險，而薄弱的納稅籌劃意識無形中加大了企業稅務風險。(三)缺乏健全的內部控制制度。就目前而言，企業在其生產經營的過程中，缺乏健全的內部控制制度及體系，其主要表現在沒有對稅務風險管理展開針對性的工作與控制。企業稅務人員對相關問題的處理效率不高，主要是因沒有專項稽核崗位，導致少繳稅、未繳稅的情況頻發的同時無法得到及時處理與糾正，造成企業的經濟損失。企業現存稅務風險問題多因內部控制制度體系的不健全，使企業在稅收管理中造成非蓄意違規行為，加大企業稅收管理風險。

二、加強企業稅務風險管理的有效措施

(一)設置獨立稅務管理部門及崗位。企業當前的首要任務即是設置獨立、專項的稅務管理部門，通過崗位合理設置，提高稅務策劃、稅務申報、納稅籌劃等工作的效率，崗位的清晰劃分使員工對自身的權限與職責進行明確與運用。企業應當實行稅務管理責任制度，綜合性考慮當前在生產經營中遇到的問題，以結合自身特點，設置符合國家政策及相關法律法規的工作標準。就企業當前情況而言，總體布局與組織機構都應當設立稅務管理部門及崗位，如果條件不允許，也應當邀請經驗豐富的稅務管理人員對企業內部專業稅務申報工作進行處理，避免企業因涉稅行為造成不良影響。(二)加大稅務人員培訓和學習力度。企業想要通過合理的納稅籌劃工作避免稅務風險，則應當加大對稅務人員的專業能力及綜合素養的培訓力度，使其能夠勝任稅務風險管理工作，并在工作中保持良好的職業道德與操守。專業能力的提升使其能夠對國家新出臺的相關政策及法律法規進行準確與及時了解，以保證其工作的順利開展?，F階段，國內企業稅務人員的專業能力與職業素養普遍偏低，而稅務工作正常開展與其專業技能、業務素養及職業道德息息相關。因此，企業為了提高稅務人員的能力與素養定期開展相關培訓與教育學習活動，通過專業的指導對稅務最新動向進行了解與掌握。除加大稅務培訓、學習力度外，還應當提高稅務部門與相關部門的聯絡，如，財務部、營銷部等，通過有效的聯絡，打破信息的滯后性，降低發生稅務風險的概率。(三)加強企業與稅務機關的聯系。良好稅企關系的營造與企業稅務人員的態度有著十分密切的聯系，有效的溝通能夠促進企業與相關稅務機關的溝通，進而對相關政策及信息進行獲取與收集。企業邀請稅務機關人員講解國家稅收政策與法律規章，使企業員工能夠充分了解稅務理念，樹立正確的稅收意識，與此同時，企業也要鼓勵員工參與相關培訓，為員工提供學習機會，為稅務管理人員營造良好的工作環境。企業對稅收法規及政策的理解應當以稅務機關為準，尤其是在新出臺的政策、界限模糊的稅收準則及涉稅問題的處理中，以稅務機關的準許與認同為前提，使企業稅務管理風險在最大程度上得到解決。(四)樹立正確納稅意識與觀念。正確納稅意識及觀念的樹立是有效規避稅務風險的前提，企業領導者對稅收政策及相關法律規章的正確理解才能保證在企業內建立健全的稅務機制，進而保證“依法納稅、合理籌劃”。以誠信納稅管理開展生產經營活動，組織管理機構對稅務管理風險的正確認知，使其能夠在不違反相關條例的基礎上合理避稅，提高企業經濟效益。企業領導者在做相關決策時，應當與企業稅務人員進行及時、有效的溝通，通過針對性稅務問題展開商討與解決，進而降低稅務管理風險。因此，在實際的工作中，要轉變傳統經營觀念，以遵循國家法規為主，樹立正確納稅意識，以嚴謹的態度開展稅務申報、籌劃等工作。(五)完善稅務風險管理機制與規范。稅務風險管理機制與內部控制制度的完善與優化，能夠使企業提升對稅務風險的應對能力。企業領導者積極建立科學、合理的規范與制度，提高稅務人員的工作效率，以良好的制衡機制落實稅務風險管理工作。健全且完善制度的建立能夠使企業各個部門相互協調，進而保證稅務管理工作的順利開展。值得注意的是，稅務工作的開展應當以崗位分離、信息交融位置，既保證相互制約，也保證信息有效性。稅務風險管理機制與預測機制的建立是企業的重要舉措，良好的機制與規范能夠使稅務申報資料、政策應用的準確性與合理性得到保證，通過相關部門的共同協作，對稅務風險進行有效規避與處理。企業在其經營管理過程中應當參與到稅務管理的各個環節中，進而完善相關事項與制度。在工作中，要求稅務人員按照工作梳理流程，使自身的權限與職責在稅務管理工作中得到充分發揮，進而使相關工作得到保證。納稅申報、稅務籌劃、項目復核及政策審批等工作在實施時，對其中存在的疑問與異議進行記錄與處理，保障企業稅務管理工作的有效性。符合國家相關法規及制度既是良好生產經營的開端，也是企業可持續發展的重要基礎。

三、結語

稅務風險對企業的重要性不言而喻，因此，企業在其生產經營的過程中應當合理規避稅務風險，貫徹稅務風險管理理念，使全體工作人員的稅務風險管理意識得到加強。通過相關約束機制的有效制定，規范經營管理中的納稅行為，以遵守國家法規、履行相應義務為基礎，推動企業可持續發展。

參考文獻:

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作者:薛麗榮 單位:河北陽煤正元化工集團有限公司