煤炭企業商業匯票集中管控探討

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摘要：目前，受煤炭下游行業低迷影響，煤炭貨款回收日益困難，回現比例降低，商業匯票大幅增加，管理難度和風險增大。本文對加強商業匯票集中管理進行探討，提出建立并運行創新型商業匯票集中管理模式，以提高商業匯票使用效率。

關鍵詞：商業匯票；管理；集中

受煤炭下游行業低迷影響，煤炭企業貨款回收日益困難，回現比例大幅下降，商業匯票大幅增加，管理難度和風險增大。相比資金集中而言，煤炭企業商業匯票集中管理相對滯后，匯票資源沒有得到充分利用，使用效益較低。

一、煤炭企業商業匯票管理存在的問題

（一）商業匯票資源沒有得到有效利用。煤炭企業收到的商業匯票多為煤款，面額較大，與經常性支出金額難以匹配，往往只能坐等托收，背書轉讓率低，導致商業匯票流轉效率低，大量商業匯票閑置。部分商業匯票分散在子分公司，由其自行收支、自行管理，可能造成質押開票時大量保證金滯留在銀行，難以統籌安排使用。

（二）匯票信息與流向無法統一掌握。各子分公司自行管理商業匯票時，造成匯票信息分散，集團決策層沒有統一的平臺了解完整的匯票信息；成員單位對商業匯票風險識別水平有差異，風險控制力差；子分公司在票據融資時直接面對商業銀行，對銀行的議價能力不高，難以發揮集團整體票據池的規模效應。

二、加強商業匯票集中管控的舉措

（一）建立運行創新型商業匯票集中管理模式

以商業匯票信息化平臺為基礎，采用“信息集中、分散入池、預算控制、額度共享”的集中管理模式。信息集中是指各單位收付商業匯票的信息錄入匯票管理系統，集中反映商業匯票現實狀態及流轉過程；分散入池是指當地和外埠單位按照就近入池原則，將商業匯票委托當地銀行管理；預算控制是指將商業匯票納入資金預算管理，無預算不準對外支付或開具商業匯票；額度共享是指為充分盤活商業匯票資源，實現商業匯票融資，由煤炭企業總部視情況為符合條件的下屬單位提供一定額度的商業匯票質押。

（二）靈活運用多種手段，充分利用商業匯票資源

為最大限度利用商業匯票資源，減少資金占用，煤炭企業應優化開票方式的選擇順序：優先選擇開具具有銀行保貼或可置換功能的商業匯票，其次選擇在財務公司開具電子商業匯票，再次選擇信用方式在合作銀行開具商業匯票，然后選擇動態質押方式在合作銀行開具商業匯票，最后選擇使用財務公司同業質押方式，委托合作銀行簽發商業匯票。

（三）加強商業匯票集中管理過程的風險控制

1.確定收票范圍。收取商業匯票時必須考慮風險因素，優先收取國家政策性銀行、國有商業銀行、全國性股份制商業銀行開出的商業匯票。

2.嚴把內部控制。設置專兼職應收商業匯票核算崗位，并按內控要求細分崗位設置，對收票、驗票入庫、系統信息錄入、出入池交接、背書轉讓、開票、系統狀態變更等關鍵環節實行雙人辦理、相互牽制的內控措施。

3.嚴格審查篩查。保證商業匯票來源的合法性和商業匯票實際持票人的一致性，鑒別商業匯票真偽，并定期進行掛失和公示催告篩查，發現問題及時解決。每日進行商業匯票核對清點，委托合作銀行對托管、質押商業匯票進行嚴格審查。

4.加強信息控制。紙質商業匯票集中信息管理服務，業務量大，商業匯票流轉頻繁，為提高工作效率，同時便于核算和集團對商業匯票流轉的控制，對商業匯票管理系統進行優化拓展，全流程記錄商業匯票從進入到離開的流轉情況。與商業匯票合作商業銀行進行銀企直聯，實現商業匯票信息的交互控制。

5.約束銀企職責。為明確合作銀行、企業在商業匯票合作中的權利、義務，針對不同的匯票業務品種簽署合作協議，如：集團商業匯票池協議、商業匯票上門服務協議、商業匯票質押協議、簽發商業匯票業務委托協議等，從法律層面控制責任不明的風險。

6.做好對賬管理。切實加強商業匯票的對賬工作。全面實行商業匯票電子對賬，日清月結，確保商業匯票系統信息、實物、財務報表數據三者相符，保證商業匯票實際收支情況與資金預算執行情況相符。

（四）分階段實施商業匯票集中管理

一是先本地后異地。將本區域所屬單位持有的商業匯票實現集中管理，將集中的商業匯票統一委托商業銀行辦理相關業務，利用商業銀行的專業優勢，平滑新舊模式變動曲線的銜接。待本區域相關試點業務成熟后，再行推廣至異地。二是先個體后集團。以獨立子公司或分分區域的分子公司為個體，建立獨立的商業匯票池，在逐步完善個體商業匯票池的基礎上，建立集團性質的商業匯票池，吸收其他分子公司陸續進池。三是先流轉后控制。紙質流轉控制應先行試驗，商業匯票系統二次開發同步進行，將紙質流轉控制經驗及時反饋到系統二次開發中，為商業匯票信息系統的設計者提供參考，提高新型商業匯票系統的友好性和實用性。

（五）推廣財務公司電子商業匯票

財務公司作為非銀行金融機構，可以獲得電子商業匯票的直聯行資格，作為直接參與者加入電子商業匯票系統。大型煤炭企業一般設立了財務公司，為使財務公司電子商業匯票被市場接受，增加財務公司電子商業匯票的流動性，對外財務公司應通過與知名大銀行開展同業合作，申請對財務公司電子商業匯票進行保貼，來解決財務公司電子商業匯票向全國進行推廣的瓶頸；對內，財務公司可以通過為各成員單位開具電子商業匯票，使得成員單位之間貿易往來更加便捷，進一步降低結算交易成本，降低財務費用。

作者:王志超 單位:開灤（集團）有限責任公司財務部

參考文獻：

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[2]趙北靖.財務公司發展電子商業匯票業務的對策[J].商業經濟,2012(6).