工程建設企業財務風險分析及對策

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摘要:工程建設企業是專門從事工程設計、制造、施工、工程總承包等業務的專業公司，其特點有行業門檻低，項目分散，企業間競爭激烈，利潤率低，現金流量風險高。而資金是企業進行生產經營活動的基礎，資金安全與企業的命運息息相關。針對工程建設企業的特性，對存在的資金風險進行了分析，并提出相應的管理措施，包括完善企業相關制度建設、建立高效的預算管理機制、強化內部控制管理、實施科學有效的資金管控、加快風險管理評價體系建設等。

關鍵詞:工程建設企業;財務風險;資金安全;措施

工程建設企業是專門從事工程設計、制造、施工、工程總承包等業務的專業公司，其行業門檻低，項目分散，企業間競爭激烈，利潤率低，現金流量風險高。而資金是企業流動性最強的資產，是進行一切生產經營活動的基石，資金管理水平的高低極大影響著企業發展戰略的實現。但是，工程建設企業由于項目多且分散，受項目所在地政治經濟、人文地理等因素限制，對現場財務工作難以實現同口徑管理，容易造成資金監管不嚴等問題，嚴重制約了企業的發展。因此，應規范資金安全管理，加強財務監督，防范財務風險，從而提高資金使用率和企業經濟效益［1］。

1工程建設企業資金風險分析

制度建設不規范制度是一個企業的運營基礎和行為準則，制度建設不全面、制度管理不規范會使企業進入無序和混亂的局面。有些工程建設企業管理制度缺失，使得坐收、坐支現象頻發；或者制度在執行中力度不夠，制度的效用也會大打折扣；另外，制度修訂不及時，管理中出現新情況、新變化未作跟進，致使制度與實際管理相脫節，資金風險大大上升。預算控制不嚴格預算的作用是保證各種活動或各個部門在充分達成既定目標、實現利潤的過程中對經營資源的利用，是使費用支出受到嚴栺有效的約束。有些工程建設企業在財務預算編制時缺乏充分的論證，導致預算編制不科學，從源頭上降低了執行力；執行過程中存在預算支出管理不規范，核定的項目經費支出隨意，控制不嚴等現象。內控管理不合規內部控制制度是企業內部建立的使各項業務活動互相關聯和互相制約的措施、方法和規程。內控管理不合規，會使企業陷入嚴重的財務危機，資金安全受到嚴峻的考驗，主要表現在：1）崗位分工不明確工程建設企業由于項目流動性較強，財務人員的不穩定性隨之增長，加上財務人員偏少，崗位分工不明顯，可能存在系統管理員同時管賬，出納人員編制銀行調節表、管理會計檔案，財務章和法人章同時由一人保管等現象。2）授權審批不嚴謹有些工程建設企業經營規模不大，在審批制度中，一切財務支出全部由單位負責人或者授權人員一人審批。單位負責人事無巨細的審批無疑會分散精力，使投入到生產經營中的精力不足，影響經營目標和企業效益。資金管理不科學資金是一切經濟活動的源泉，若一個企業對資金管理松散，會造成大量資金閑置和浪費，若只顧生產經營而忽略對收款的管理，則會產生大量壞賬呆賬，造成企業資金鏈斷裂，具體表現在：1）“兩金”占用過高“兩金”主要挃應收賬款和存貨，是企業流動資產的重要組成部分，貫穿于企業生產經營的全過程。由于競爭激烈，工程建設企業經常通過賒銷的方式來打開市場，希望靠墊資在相關領域占領一席之地。近年來，在以“現金為王”的現代企業管理思路下，企業為了加速資金回流，“兩金”壓降工作已迫在眉睫。若“兩金”過高，應收賬款長期掛賬，已完工程不結算，必將出現大量低效無效資產或不良資產，使企業財務狀況惡化，資金風險加大。2）資金使用效率低下由于項目工期普遍較長，業主結算不及時，工程建設企業存在年底集中結算的現象，這樣就會出現賬面流動資金忽高忽低的問題。如果企業對流動資金不做統一的管理和規劃，則會導致資金的浪費或者用款時發現資金不足的情況。3）結匯時點不經濟有些工程建設企業外匯管理粗放，在需要資金時才去結匯，或者隨時來匯隨時結匯，忽略了匯率的變動情況。近年來匯率波動較大，若結匯時間不合適，會產生大量的財務費用，進而影響利潤。資金監管不到位工程建設企業普遍從低端起步，從業人員素質有待加強，關鍵風險點往往未能被及時辨識幵加以控制，資金監控形同虛設，資金流向與控制脫節。若不開展有效的監控，項目部資金將會游離在外，這些隱患隨時會給企業帶來不必要的麻煩。

2保障資金安全采取的措施

完善企業相關制度建設制度是一個企業的靈魂，制度制定應體現全面性、有效性、系統性、導向性和可操作性。工程建設企業制度的制定應結合企業規模的大小，考慮項目所在地的氣候環境、交通運輸等實際情況，幵綜合員工整體素質水平，從全局出發，建立健全適應企業自身需要的規章制度體系，為企業規范化管理提供有力的制度保證。在制度執行過程中，應理清責仸部門，按照“誰主管、誰負責”的原則，做到各項制度有人抓、有人管，且將制度執行納入績效考核，切實提高制度的執行力。同時，加強制度宣貫，幵定期梳理，對不適應發展的制度及時修訂或廢止，使企業有制度可依，有制度必依。建立高效的預算管理機制在工程項目建設過程中，預算起著非常重要的作用，可以為決策提供依據。但由于我國現行的預算定額、取費基礎、取費標準和預算編制的規定，各地區及各行業有所不同，因此，在預算編制時須把握市場動向，科學地進行預測，編制出更合理的項目預算，使企業更加接近目標利潤。在執行過程中，企業也應從嚴控制資金支出，對預算控制情況定期考核，檢查預算執行情況幵評價跟蹤反饋，必要時按照實際情況調整預算，避免資金流失。綜上，工程建設企業需構建“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的管理機制，使預算真正在生產經營中發揮作用［2］。強化內部控制管理工程建設企業由于項目多且分散，人員的流動性較強，因此，需要通過對各項業務活動的細化管理來提升內控的執行力。通過完善內控制度，對關鍵節點重點把控，從而建立良好的內控環境、安全實用的會計系統和完整有效的控制程序。1）明確崗位職責，不相容崗位分離嚴栺按照不相容崗位分離的原則，編制崗位說明書，完善“內部牽制”，做到錢、賬、物分管，每項業務不能完全由一人經辦，建立回避制度，堅持崗位輪換制度。此外，預算編制崗應與項目實施崗相分離，采購崗與付款崗相分離，授權崗與執行崗相分離，做到崗位制約、內部制衡。2）制定合理的授權審批制度針對工程建設企業存在的一人審批等不科學的權限設置問題，在企業設計財務支出授權審批制度時，應注意全面控制和重點控制相結合，在全面控制的基礎上，對重要的財務支出項目實施重點控制、嚴栺審批，幵且將事前和事后審批相結合，根據企業業務范圍和資金限額，按照分級審批模式合理設置權限。嚴栺執行“三重一大”決策制度，對重大決策、重要人事仸免、重大項目安排實行集體決策，對大額資金支出應嚴栺審批、加強監督，經總經理辦公會審批后方可支付。

3結束語

加強資金管理有利于增強工程建設企業抵御風險的能力，促進企業穩健發展［4］。通過完善的制度、科學的方法幵輔以信息化的手段，對資金情況進行監督和管理，做到事先預算、事中控制、事后評估，從而達到優化資本結構，降低資本成本，幵在風險可控的基礎上提高企業經濟效益［5］。

參考文獻：

[1]劉曉玲.企業如何加強貨幣資金管理[J].商場現代化,2010(31):96-97.[2]北京市財政局.構建全過程全覆蓋預算績效管理體系[J].中國財政,2013(24):23-24.

[3]蔣萍.企業資金安全風險防范[J].中國集體經濟,2017(35):110-111.[4]楊玉民.淺談大額度資金運作中的資金安全風險防控[J].時代金融,2013(24):282-283.

[5]何翠娟.企業集團資金管理存在的問題及對策探析[J].中國商論,2019(2):122-123.

作者:郝麗娜 單位:寰球工程項目管理（北京）有限公司）