淺析非保護價貸款制度

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摘要：分析農發行非保護價貸款管理的實踐，落實“以銷定貸，以效定貸”的原則，必須對“三金”加以細化和量化，增強可操作性，才能實現安全性與效益性的有機結合。

一、“三金”制度的主要內容

農發行基層縣支行在非保護價貸款管理中，為落實“以銷定貸、以效定貸”原則，應對各類風險指標實施量化管理，并在“三項資金”上予以體現。具體包括：對企業落實非保護價政策，要求有一定比例的自有資金作為啟動資金，使銀企雙方在預期銷、效的實現上達成利益一致；按風險評估情況繳納風險保證金，在貸款合同中雙方約定風險保證金的使用原則及范圍，專項用于彌補信貸資金損失；在銷售盈利中提取非保護價經營基金，逐步擴大企業的自有資金規模，減輕企業日后開展非保護價業務的融資壓力和成本。通過建立“三金”制度，形成以保證金擔保為主體，靈活運用資金杠桿和信貸杠桿，完善的縣級支行非保護價貸款風險評估、預警和補償機制，逐步提高縣級行在非保護價貸款管理中的自主程度，以及企業使用貸款的良性循環體制。

二、“三金”制度的可行性

（一）法律法規上的可行性。

隨著我國司法實踐的發展，保證金擔保獲得了承認。最高人民法院2000年頒布的《關于適用（中華人民共和國擔保法）若干問題的解釋》第85條規定，“債務人或者第三人將其金錢以特戶、封金、保證金等形式特定化后，移交債權人占有作為債權的擔保，債務人不履行債務時，債權人可以以該金錢優先受償。”該條規定，可以看作最高人民法院對保證金擔保的肯定。在符合上述規定的情況下，當事人之間通過協議設立的保證金賬戶具有擔保的效力，債權人對賬戶內的款項具有優先受償權。

（二）“三金”制度在資金來源上的可行性。

盡管企業財務狀況困難，但從企業的長遠發展考慮，經農發行和企業共同努力，拓寬融資渠道，資金來源是可以落實的。自有鋪底金可用職工集資、財政撥補費用結余部分解決，也可用購貨方的預付款或定金墊付，還可向企業主管部門申請其他渠道解決；風險保證金通過風險指標量化測算確定風險保證金額度。以某企業申請非保護價玉米收購貸款100萬元為例，期限為三個月，收購數量為100萬公斤，在風險金測算時，利息部分按月息4.290計12600元，市場風險0.04元／公斤計40000元，逾期2個月計息8400元，風險保證金總計61000元。這樣的風險金比例，不僅企業完全可以承受，而且充分考慮了市場風險、經營風險等因素，基本上可以對預期的風險進行控制和補償。對于自有資金較為充裕的企業，可由企業在貸款申請時從財務資金存款戶直接劃轉。對于自有資金緊缺的企業，也可從企業的自由鋪底金中繳納，盡管這樣做不盡合理，但考慮到非保護價經營周轉較快的特點，扣除適當比例的風險金企業可以承受；非保護價經營基金是在銷售貨款回籠分解時，在收回貸款本息后，考慮到今后開展非保護價業務時的自有鋪底金和風險保證金來源，在利潤空間內留取一定比例的資金納入財務資金存款戶，此措施企業樂意接受。

（三）“三金”制度在賬戶管理上的可行性。

從調研的情況來看，為了使資金合理運用率不受影響，部分縣級行已在應解存款和臨時存款科目下設立了貸款風險保證金賬戶，實行專戶儲存、專戶管理，加上現行的“一基三?！辟~戶管理，已給“三金”制度實施提供了現成的架構，對銀企雙方的會計核算和財務管理無多余負擔。在具體管理中，企業自有資金通過基本戶轉入收購資金存款戶核算，風險保證金有差額時部分資金轉入風險保證金賬戶；風險保證金在貸款風險保證金賬戶核算，業務完成時按合同約定收回貸款、利息或轉入財務資金存款專戶；非保護價經營基金在財務資金存款核算，實行余額控制。

（四）“三金”制度在非保護價貸款管理中具有較強的針對性和操作性。

“三金”制度的引人，使“以銷定貸、以效定貸”原則得到了具體量化，在簡化貸款發放程序、細化風險防范手段、強化信貸監管力度等方面有較強的針對性和可操作性。一是非保護價購銷行為季節性特點突出，資金供應必須和市場形勢銜接起來。通過實行“三金”制度，將“銷、效”目標的實現以風險保證金形式予以固化，從而減少審批環節，簡化貸款手續，降低貸款投放的滯后性。二是對非保護價貸款風險進行事前性控制、模型化管理，既可以有效落實上級行提出的完善風險防范措施的要求，又可以增強對企業經營過程中“銷、效”目標的調控力度。三是可有效促使企業在非保護價經營中采取銀行結算方式，減少現金結算，有利于農發行針對非保護價貸款額度小、周轉快的特點，進行有效監管。

（五）“三金”制度是規范、改善企業經營的有效途徑。

從筆者調研的情況來看，由于地方政府、企業主管部門對企業非保護價經營普遍持積極態度，對農發行完善非保護價貸款風險防范措施十分支持，使“三金”制度的實行具備了較好的條件。對企業而言，“三金”制度的優勢表現在：一是通過企業自有資金的落實，改變企業完全依靠政策性資金的傳統觀念，增強企業開展非保護價經營的壓力和動力。二是通過各類風險權重，合理確定自有資金和繳納風險保證金額度，減輕了企業融資壓力，降低了企業融資成本，有利于輕裝上陣開展非保護價經營。三是從銷售盈利提取非保護價經營基金，循環用于非保護價經營業務，可以幫助企業形成自我造血機能，有利于促進企業經營的良性循環。

三、“三金”制度的管理重點

“三金”制度實行的關鍵在于通過對影響“銷、效”目標實現的各類風險指標分析、量化，表現到自有資金、風險保證金、非保護價經營基金的計算、提取與使用中來，明確雙方的責任與義務，對企業的經營行為及可能發生的風險進行調節、干預和控制，在貸款周轉全程發揮資金杠桿作用，最終確?！耙凿N定貸、以效定貸”目標的實現。

（一）明確貸前調點，評估貸款風險指標。

非保護價業務的貸前調查和保護價業務應有所不同，重點應包括以下幾個指標：1.市場行情指標是近三月來該品種商品市場價格走勢，主要進行遠期市場分析；2.企業資信指標是對企業法人能力、非保護價業務經營經歷、企業基礎條件等方面的全面分析，主要用來掌握企業經營能力；3.業務真實性指標是查閱購銷合同、意向書，調查企業的經營行為是否與市場狀況吻合；4.風險承受指標是認真分析企業財務狀況，確定其是否具備自有資金、風險保證金的籌資能力，掌握企業對預期可能發生的市場風險和經營風險的承受能力。上述各項指標可根據企業的具體情況進一步細化、調整。貸前調查中，各項指標不具備或與風險防范要求有差距的，可拒絕企業的貸款要求或提高自有資金到位比例。

（二）建立風險評估模型，準確測算風險保證金額度。

在對非保護價業務風險全面評估的基礎上，應對企業申請貸款的風險保證金數額作準確測算。從目前縣級行貸款風險保證金繳納情況來看，主要是對非保護價貸款期間的利息進行測算。但在具體貸款運行中，給非保護價業務帶來風險的因素很多，如貸款期間的市場行情波動，企業的經營思路發生變化，商品周轉速率減慢造成貸款期限延長等等，都會給預期的盈利造成敏感性影響。因此在測算貸款風險保證金時，應充分考慮到上述敏感性因素，合理確定各項風險權重，并根據每筆業務的具體情況建立測算模型，作進一步的分析，準確測算預期風險帶來的影響。

（三）靈活運用資金杠桿，對企業經營行為進行指導、調節和控制。

企業的經營行為對于非保護價業務盈利的最終實現具有決定性作用。因而在運用資金杠桿時，不能僅把風險保證金作為風險發生后的補償手段，而要發揮出風險保證金的事前控制作用。在進行監管時，一方面是要關注非保護價經營主體的變化。包括企業的經營思路是否與市場狀況吻合，自有鋪底金是否已作為啟動資金投入使用等，來分析銀企雙方在預期利益上是否真正得到統一。另一方面是要關注非保護價業務客觀經營狀況的變化。及時對市場行情變化、商品周轉速度等因素進行分析，測算預期盈虧，與企業繳納的風險保證金對照。在上述兩方面因素發生消極變化時，可采用風險保證金專戶中的資金提前轉入應付利息存款戶、追加風險保證金額度等方法，加大對企業行為的調控力度。

（四）注重總結分析，建立非保護價業務效能評價體系。

在當前非保護價業務范圍逐漸擴大的情況下，建立相應的效能評價體系是十分必要的。因此，在非保護價資金回籠后，在根據企業盈虧狀況對銷售回籠資金、風險保證金進行相應處理后的同時，應對該筆業務的整個流程進行分析，總結評價在風險評估、風險控制等方面資金杠桿所起的作用和偏差，建立非保護價貸款管理檔案，用于指導非保護價業務的開展。