某鈾業公司財務共享服務平臺探析

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摘要：企業信息化進程已進入企業財務信息一體化共享服務階段。某鈾業公司通過研究并建設財務共享服務平臺，加強財務管控，提升財務基礎業務質量和效率，促進了公司財務管理全面轉型，實現了財務基礎管理職能的優化與共享。

關鍵詞：財務；共享平臺；移動

從國內大型企業財務管理的歷程和經驗來看，各企業都是由財務集中核算發展到企業財務共享中心。財務共享中心是財務管理與服務的重要支撐，也是財務轉型的關鍵步驟。通過共享中心建設，帶動財務轉型，促進財務自動化、智能化；加強財務管控，推動業務規范化；改善數據質量，促進數據標準化、財務集中化，推動業財資稅一體化、結算管理集中化。以共享中心建設為契機，推動財務組織合理分層，推動財務人員結構優化和快速轉型。財務共享中心既可提高業務效率和信息質量，又可節省大量企業成本。針對某鈾業公司財務管理普遍存在的勞動密集、自動化程度低等問題，在票據識別、電子票據方面加大技術研發投入，利用人工智能技術，建立會計自動化處理引擎，規范業務流程，實現與國家銀行、稅務和工商等部門的深度聯合，最終建立高度自動化、智能化的財務共享中心。

1公司財務費用管控現狀

某鈾業公司承擔著鈾資源開發的重任，公司明確提出要加快公司財務信息化建設，提高資金管控效能。如何統籌滿足總部及子公司的基礎財會工作需求、最大限度發揮財務信息化的集成優勢、提高財務會計工作效率及標準化水平，成為當前亟待解決的問題。目前該公司財務職能結構不均衡，70％的財務人員忙于會計核算等低價值事務性工作；而在全面風險管控、資金管理、稅務籌劃等高價值核心業務方面，人單力薄，無暇深入。公司財務核算內部傳遞效率低、耗時長［1］，采用手工報銷流程，無法實現對報銷標準和大量電子報銷票據的實時管控。報銷人員與財務人員需花費大量時間，人工查驗本次報銷的電子票據是否已經報銷過，這使得基礎報銷工作量增大且無法滿足企業日常管理需求。啟用財務共享服務平臺協助日常報銷工作已迫在眉睫。

2財務共享服務平臺建立

建設財務共享服務平臺是將分布在不同地域的公司分支機構的基礎會計業務從原財務組織中剝離，集中至一個新的組織（財務共享服務中心），統一記帳和處理，對各業務單元的財務應付、應收、總賬、固定資產等業務的會計事項審批、資金支付、會計賬務處理等進行集中辦理，并對企業預算、核算、業績分析等開展全過程動態監控［2］。財務共享服務平臺依托信息技術，以財務業務流程處理為基礎，通過優化組織結構、規范流程，從市場視角為客戶提供專業化的生產服務，進而提升流程效率、降低運營成本，并通過規模效益創造更多價值。財務共享服務平臺主要由統一網上報賬系統（NC友報賬）、電子影像系統、統一核算系統、資金系統等組成。在統一網上報賬系統中，由公司發起報賬，財務共享中心相關核算崗位會計通過調閱單據電子信息及影像信息進行財務審核。電子影像系統實現與網上報賬系統的無縫對接，上傳的影像圖片自動匹配到對應的網上報賬單，支持雙屏稽核工作模式。網上報賬系統與核算系統無縫對接，網上報賬系統可自動生成會計憑證，并傳輸到核算系統生成正式憑證，且與資金系統無縫對接。在業務單據審核掛賬完成之后，付款信息自動傳至資金系統，出納可以基于業務報賬單據直接發起付款申請，無需再次手工錄入付款信息。采用財務共享資源池工作模式，所有待審核入賬的任務單據不再采用核算賬套隔離；而是依據預置定義派單模式，按照業務類型、出賬公司、對應崗位等信息自動推送審核任務。2．1建立財務共享服務平臺標準化中心在核算標準化基礎上，實現費用報銷標準化，報銷制度與報銷流程標準化是財務共享服務標準化的重要環節之一［3］。以財務共享服務標準化為目標，建立公司標準化財務共享服務中心，主要包括：1）建立統一的標準化核算體系，并將標準化業務納入集團公司財務共享服務中心服務范圍；2）標準化、流程化處理公司會計核算、資金結算、基礎會計報表等基礎會計業務；3）依靠平臺，實現業務線上處理，數據自動采集，會計集中審核。2．2建立財務共享服務平臺數字化中心以信息數字化為目標，建立公司數字化財務共享服務中心，主要包括：1）通過集成技術，實現業務系統與財務平臺的融合，實現數據的自動化傳遞；2）將集團公司非標準化業務納入財務共享服務中心服務范圍；3）建立公司數據分析平臺，承擔公司數據分析、決策支持職能。2．3建立財務共享服務平臺智能化與專業化中心以智能化與專業化為目標，促進財務共享服務中心從基礎業務處理中心向專業中心轉型。智能化與專業化中心包括：1）依托數字化基礎，融入更多智能化技術，使基礎財務業務實現智能化，進一步降低人工干預；2）將戰略規劃、全面預算、稅務籌劃、資金籌劃、成本管理等專業化人才納入財務共享服務中心，為成員單位提供專業化服務；3）進一步優化公司數據平臺的分析內容與分析技術，實現大數據分析與決策支持。

3財務共享服務平臺總體架構

根據集團公司大財務系統“1＋5＋N”的建設原則，公司財務共享服務平臺框架如圖1所示。平臺技術設計時考慮數據國際化，設計的數據消息管理、移動管理、組織管理、數據傳輸、數據交換、動態會計平臺、預警平臺、業務流程和審批流程、訪問控制及應用模式等，需要支持企業模型的仿真、分析、診斷、優化和調整。4財務共享服務平臺需求分析目前公司的所有報銷業務均為線下流程。報銷人員根據報銷業務打印對應報銷模板后手工填單，然后根據不同報銷業務審批管理辦法逐一找對應人員簽字審批，審批完成后交至財務人員核算。報銷過程中所有控制環節依靠人為判定，審核人員逐筆核對，重復工作量大，審批時效難以保證。鑒于上述問題，平臺費用報銷系統核心管理需求為：1）建立完善的費用控制體系。實現費用標準編制－費用申請－費用控制－費用審批－財務稽核－費用結算－費用分析全閉環的費用流程體系。2）針對差旅費、通訊費、業務招待費進行費用標準控制。按照目前公司管理辦法，事先將費用標準編制到系統中，報銷人員填單時即進行自動控制和提醒，減少誤填幾率，節省財務稽核時間，提高報銷效率。3）填單時進行嚴格預算控制。公司所有預算項目均按年度預算金額進行嚴格控制，預算外的報銷需單獨走預算外報銷流程。4）員工可隨時隨地，通過電腦、手機等終端設備進行費用報銷申請、審批和查詢，及時了解報銷進度。5）票據識別與智能填報。對增值稅發票、機票、火車票等發票，可自動識別票據信息，生成報銷明細，填報時可直接調用或手工填寫。6）實現穿透式查詢，既可通過會計憑證查詢相關報銷單、借款單等單據，也可反向查詢。7）有關審批事項自動推送到相關人員移動端、NC端和Portal端，進行全方位的提醒。8）向報銷人員，自動推送打印消息提醒。9）建立費用大數據分析，生成分析報表。對員工的報銷數據，可從費用明細、報銷人員、部門等多維度進行數據分析，自動生成預算執行報表、部門或員工費用明細表等各類報表。10）網上報銷系統支持全WEB化應用，操作方便，提升用戶體驗。11）支持與現有致遠OA辦公系統一體化集成。

5財務共享服務平臺流程設計及系統組成

5．1流程設計。采用基于電子影像系統的單據傳遞方式，實現各單位審批方式、核算標準、核算方法的統一化和標準化，以及全過程電子化。采用基于資金的集中支付方式，公司的付款業務由財務共享服務中心出納崗通過銀企互聯系統、網銀系統統一支付，加強資金集中管控。對于集中管理會計檔案，用影像替代實物進行審核，減少實物單據流轉，實現了檔案管理標準的統一規范。公司財務共享服務平臺業務流程總體框架見表1。5．2平臺業務系統組成。財務共享層信息系統支持會計交易處理、財務報告、資金管理、稅務管理功能，主要處理源于各單位業務系統與用于財務交易處理的數據，提供多種供單位內、外部使用的財務報告和財務信息；并借助網絡實現會計集中核算、網上報銷和財務信息共享，使會計處理進一步規范化、標準化。財務共享層信息系統由集中核算系統、網上報銷系統、稅務管理系統和報表管理系統等構成。5．2．1集中核算系統。會計集中核算系統主要完成公司日常的會計核算工作，并對外提供會計信息，主要包括基礎管理、總賬、輔助、往來等模塊。財務會計與財務報表管理高度集成，可以有效地管理公司的財務核算過程，建立健全財務內部管理制度，從而確保企業財務報告的真實完整。通過建設集中的核算體系，滿足集團公司總部及公司多層級財務管控的管理要求，實現對財務數據的垂直化、動態化管理，快速處理、實時監督控制各成員單位的財務運行狀況，實現信息的及時反饋與匯總分析。5．2．2網上報銷系統。網上報賬系統主要實現費用報銷、影像管理和電子檔案等功能，其中費用報銷實現業務申請、員工報銷、業務審批、財務審核、任務分配等全過程管理，旨在替代傳統手工運作，提高財務人員業務處理效率。網上報賬系統處于核算層的財務運營系統中，與體系架構中多個財務系統存在數據交互關系，具有高度的可集成性。與預算管理系統對接，實現預算的實時管控；與會計核算系統對接，實現賬務的自動生成；與資金管理系統對接，實現不落地的款項支付；與電子影像系統對接，實現高效的影像流轉。5．2．3稅務管理系統。稅務管理系統加強從稅務籌劃到稅務核算、稅務申報、發票管理等全過程管理，實現合規性、效率性、戰略性目標。稅務管理系統是通過信息化手段實現稅務管理周期中各項稅務活動處理的重要工具，可以幫助公司建立稅務全生命周期管理。稅務管理系統可以對涉稅信息和數據進行存儲管理，建立稅務政策及稅務知識數據庫，為相關企業稅務分析和制定稅務解決方案提供信息基礎；通過從合同管理系統、網上報賬系統、會計核算系統等取數，實現間接稅自動計稅及申報等功能。5．2．4報表管理系統。報表管理系統主要實現報表創建、報表格式設計、報表公式定義、報表數據處理、報表打印以及圖文并茂的報表分析功能。另外，系統還提供了與Excel格式、公式、數據相似的功能，這些功能完全可以滿足編制各種會計報表和控制操作權限的要求。公司可以利用報表管理，定義適合于自身需要的分析報表，直觀展現從報表模塊自動獲取的實時數據。為了滿足管理需要，各單位可以進一步定義內部管理報表，從深層次揭示業務現狀，便于管理者做出正確判斷，為管理決策提供可靠的數據支撐。

6公司財務共享服務中心建設內容

6．1集中核算。建設集中核算管理模塊協助公司在集團范圍內搭建統一集中的財務管理中心，支撐所屬單位的會計核算與財務管理工作。該系統能夠幫助公司及下屬機構進行日常的財務核算、財務管理，對外提供財務會計信息，有效支持集團的財務監控，進而支持集團經營業務的協同增效；通過實施可控的標準化與規范化會計流程，滿足集團和子公司對外、對內的會計信息需求，及時形成符合投資人與內部管理者需求的合并財務報告；通過規范會計核算，忠實記錄業務活動、資產狀態和經營成果，為業績考核提供數據支持。6．2固定資產。固定資產模塊是財務會計的重要組成部分，固定資產與基本賬務的聯系可以實現由賬務科目自動形成固定資產核算憑證的功能。該模塊符合現實業務流程，主要建設內容包括固定資產初始建賬、日常業務處理、折舊業務處理、減值準備處理、資產月末處理以及資產查詢、分析等。6．3網上報銷。建設網上報銷模塊，完成公司業務申請、報銷填單、領導審批、財務稽核、出納支付等業務，支持PC端、移動端應用；并與集中核算系統集成，自動生成財務憑證。6．4支付資金管。資金管理是公司財務共享平臺的重要建設內容之一，也是企業管理的核心之一。資金管理后，可實現公司資金收支預算與公司其他業務協同，優化資源配置，提高資金使用效率，降低財務風險，節約交易成本，產生規模效益。在本方案中，主要應用現金支付管理及銀企直連管理，最終在財務共享信息化平臺形成完整的業務管理閉環。6．5預算控制管理。預算管理模塊為公司預算的事前編制、事中控制和事后分析提供了平臺，公司可對各成員單位的預算進行管理、平衡、審批，并且對各項業務能夠進行事中控制和事后分析。通過合理分配人力、物力和財力等資源，協助公司實現戰略目標，監控戰略目標實施進度，控制費用支出，并預測現金流量和利潤。系統以公司戰略目標為指導，以預算編制為起點，借助公司管控平臺，實現“戰略目標→經營計劃→過程管控→結果反饋→戰略分析”的一體化管控流程，實現縱向的垂直管控、集中應用和集中決策。預算管理模塊能夠為公司構建一套完整的信息化預算管理體系，包括預算目標確定與下達、預算編制與審批、預算調整、預算的執行與控制、預算分析及考核等多方面的管理活動。6．6移動應用。移動應用模塊解決了公司系統協同工作的問題，脫離了聊天工具框架，創造性地將企業各種應用服務加入到聊天會話中，使得各種工作環節緊密銜接［4］。移動應用模塊內容主要包括移動端費用申請、出差申請、費用報銷等。移動應用模塊需要與公司致遠OA移動辦公系統集成，實現單點登錄，且需要適配imr中間適配層，實現移動端的原生功能（掃碼，OCR識別等）。財務共享服務平臺移動應用與致遠OA協同辦公系統集成如圖2所示。

7結語

建立的財務共享服務平臺，通過對費用預算、費用報銷管控，實現了公司費用的事前計劃、事中控制和事后分析；通過對發票自動識別、驗真驗重，有效提高了報銷效率，同時減少了財務人員的工作量。財務共享服務平臺可實現移動端與電腦端的互聯互通，方便報銷人員靈活應用。

參考文獻：

［1］薛祖云．會計信息系統［M］．廈門：廈門大學出版社，2018．

［2］賈小強，郝宇曉，盧闖．財務共享的智能化升級［M］．北京：人民郵電出版社，2020．

［3］陳虎，孫彥叢．財務共享服務［M］．北京：中國財政經濟出版社，2018．

［4］王興山．數字化轉型中的財務共享［M］．北京：電子工業出版社，2018．

作者:陳碧華 單位:中核環保工程有限公司