科技公司稅務籌劃風險及策略

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摘要：稅務籌劃是科技公司財務管理工作中的重要內容之一，其直接決定著科技公司的長遠發展。為此，科技公司需要確保稅務籌劃工作的正常運行。本文將以科技公司的稅務籌劃為主要的敘述內容，對實際科技公司運行中出現的各類稅務籌劃風險問題進行分析，并結合現代科學技術和管理手段，提出各種有效的應對措施和建議，維護科技公司稅務管理的正常運行。

關鍵詞：科技公司；稅務籌劃風險；應對

隨著現代科技水平的不斷提升，科技技術逐漸從稀有技術融入到各個行業發展、城市運行以及居民生活中，進而給予了科技行業和科技公司巨大的成長空間，優惠的政策和充足的資金使得科技公司在短時間迅速成長的同時，也面臨著各種稅務籌劃風險的挑戰，直接影響著科技公司基礎資金的補充和管理，間接造成在未來項目投資和發展規劃上存在一定的局限。故，稅務籌劃對于科技公司發展來說占有著重要意義。

一、科技公司稅務風險控制現狀分析

根據目前科技公司稅務發展情況，將造成稅務風險現狀的各種因素進行分類和總結，主要為以下四種：管理層納稅意識薄弱、稅務籌劃方案不合理、財務管理水平不高以及工作人員自身專業能力不足。(一)管理層納稅意識薄弱。在我國整體經濟發展初期，各個行業并未成長起來，企業數量也較少，從總體上看處于懵懂發展時期，為了促進企業和行業的進一步成長，國家推行了一系列的優惠政策，造成企業內部對于稅務意識不明確；再加上，當時的發展和生存環境，造成多數企業文化單一，只是一味的利用各種優惠政策注重經濟快速發展，如何更好地利用有限資源得到最大利益，而忽略了企業內部財務部門的發展，進而即便是從懵懂發展時期到如今的成熟穩定狀態，財務部門在企業中的地位和涉及范圍受到一定限制；而作為企業發展領導的高管層堅守著傳統企業發展情況，造成自身納稅意識薄弱，或者根本沒有納稅意識。此外，企業財務管理混亂，納稅相關的內容過于簡單和基礎，卻無足夠財務人員進行解決和處理，不斷累積和增長，而專業性問題更無人員能夠解決，為了保障企業繼續運行只能私自修改賬目、內容等等。長此以往進而引發更大的資金斷層、周期運行延長等等問題，因果循環，不對根源進行解決和提升，只會造成企業稅務外強中干，一旦遭遇資金問題，各種稅務問題立刻展現出來，后期資金無法及時供應，進而造成企業資金周轉短缺，項目投資被無限延期，嚴重者且被國家稅務部門嚴格要求重新納稅，陷入經濟危機，無法正常經營。(二)稅務籌劃方案不合理。所謂稅收籌劃又稱為納稅籌劃，是指在遵循稅收法律、法規的情況下，企業為實現企業價值最大化或股東權益最大化，在法律許可的范圍內，自行或委托人，通過對經營、投資、理財等事項的安排和策劃，以充分利用稅法所提供的包括減免稅在內的一切優惠，對多種納稅方案進行優化選擇的一種財務管理活動。然而在實際科技企業發展歷程中，因為科技企業管理高層自身納稅意識本就薄弱，對于稅務籌劃的理解就轉變為大幅度減少納稅或者不用納稅，進而要求企業財務部門胡亂添加財務項目，稅務籌劃方案同科技企業發展和資金運行無法匹配，只為同優惠政策相貼邊，這種稅務籌劃不合理和不科學的后果，除了混亂財務部門管理內容，增加財務人員的工作負擔以外，并不能減少任何的稅務種類和數量，反而可能會因為數據信息和政策制度混亂，在企業應交稅務數量的基礎上，額外增加了稅務種類、數量和稅務罰款；再者，科技企業因為財務部門的不受重視，對于經濟市場信息數據等采集同樣也不重視，進而企業所接觸的數據信息和優惠政策要么不全面、要么過于落后，那么財務部門最后所制定的籌劃方案定然無法做到減少科技企業稅務數量，還混亂了企業資金使用分類，后續支撐資金不足，科技企業正常運行、科技優化和項目投資都被阻斷，且不說創新發展，能夠穩定企業正常運行都是一項難題。(三)財務管理水平不高。企業管理高層領導稅務意識薄弱，對企業稅務部門的不重視，造成稅務籌劃不合理的同時，為財務管理問題埋下了各類隱患。首先，管理模式傳統化，目前各個科技公司所現有的財務管理制度多數都是從經濟發展初期所建設的。雖然其在企業發展初期較為適合促進企業的懵懂發展，但是隨著科技企業規模的不斷提升，傳統的管理模式已然無法應對經濟市場的多變性和企業結構升級的新需求，在不斷限制企業創新投資、研發的同時，基礎財務管理內容逐漸出現問題和偏差，財務工作人員工作負擔增加、工作效率降低，企業各項基礎資金被不斷浪費。其次，相關制度落后，與其說財務制度落后不如說財務相關制度不夠完善，從財務內容規劃、財務人員管理、財務工作標準以及重要的財務政策制度等都不夠完善，甚者有的單位根本沒有建立，沒有足夠的基礎數據和政策信息，又怎么會有高質量的稅務籌劃；再者，財務信息展示不夠透明，目前各個企業展現財務信息的方式主要是將總結好的信息數據上傳到企業內部的網絡展示平臺中；表面上，這種展示模式較為透明化，可展示的財務內容并不明確，只是對一季度或者一年的財務總結，并沒有具體的資金流動情況等等，則就會造成財務部門長時間經手大量資金的流動，難免在財務部門中會有不良分子或者心存僥幸的財務人員，為了自身利益踐踏職業道德，利用企業管理高層對財務意識的薄弱，結合自身的專業知識，做假賬、鉆空子等等，嚴重地造成企業資金全部被卷走。最后，高層財務意識薄弱造成企業文化中整體財務意識薄弱，各個部門沒有意識財務部門的重要性，自認為其是一個基礎部門，進行工作交接時草草結束，更是增加了財務部門工作量，并進而造成企業資金管理混亂。(四)涉稅人員素質水平偏低。稅務人員是科技公司稅務籌劃風險控制的基礎力量，其不僅僅負責企業基礎資金的合理分布使用，并同時負責收集各種數據、信息和政策，在科技企業結構和發展情況的基礎上，指定最佳的稅務籌劃方案，為科技公司爭取最大的經濟效益。然而就目前各個科技公司中財務和稅務人員專業能力來說，普遍存在著專業能力和素質水平低的問題，造成這種問題出現的原因分為兩方面，一則是公司管理模式中家族式管理，高層管理人員習慣性將企業重要內容交付給親近家屬和朋友，而這些人員為了保障工作安全性，又會找同自身親近的人作為同事，一來二去就形成了雖然數量眾多，卻多數人員并無專業知識的團隊，且不說一旦發生資金和稅務問題，稅務人員能否及時應對問題提出解決措施，這種家族式管理財務更容易出現共同資源被私用等問題，科技公司資源沒有利用在公司發展，反而進入了私人口袋，嚴重危害企業的經濟利益；而二則是團隊整體的專業能力和職業道德，雖然打破了家族式財務團隊，但是由于企業對財務部門的不重視，并沒有定期進行知識學習和人才招聘，造成多數人員即便擁有堅實稅務知識和能力，卻無法及時應對經濟市場和政策變化，并同時財務人員數量和工作量之間不成比例，財務人員工作壓力明顯增長，更是增加了稅務籌劃中出現問題的概率，造成科技公司不同程度的經濟損失。

二、科技公司稅務籌劃風險應對措施

針對目前稅務籌劃風險現狀分析，結合實際管理理念和技術，提出各種科學化、合理性的措施和建議，提升科技企業整體的稅務管理水平。(一)建立稅收風險管控，強化管理層。納稅意識應對稅務籌劃風險控制的第一項且首要的應對舉措就是強化企業管理高層納稅意識、建立稅收風險管理控制?？萍计髽I高層領導者自身的納稅意識，能夠直接影響著企業文化與部門工作的整體發展趨勢，想要真正的優化和發展納稅風險控制管理的各項措施落實在實處，最先就是強化企業管理層的納稅意識，拋棄傳統思維中對財務稅務的理解，了解和掌握稅務籌劃方案發揮的作用和占據的重要性，同時將企業發展文化中存在的問題改革和優化，定期進行財務部門工作和管理商討，加大對財務部門發展的重視力度和投資力度，舉辦各類財務、稅務籌劃風險相關的講座和宣傳會，讓員工在潛移默化中不僅僅明白稅務籌劃存在的重要性，同時認清稅務部門存在和財務工作必要性，主動學習相關信息和知識，高度配合財務部門在企業未來項目規劃、資金稅務結算、運行資金分布等的工作需求，進一步促進科技企業的財務正常運行。此外，科技企業還應建立起稅務風險流程管控，依據企業科技發展方向，結合財務稅務風險工作，制定一整套全面和科學化的流程管控，以適應企業在未來項目總結和資金分布時對數據信息和財務信息的需求，在短時間內最大程度完成各項稅務風險管理內容，高度配合企業優化和升級的工作需求，保障科技企業自身不受侵害的同時，減輕企業在稅務種類和數量上的壓力。(二)建立健全稅務風險管理協同機制。在企業高層領導主動加強納稅意識程度，認清財務部門存在和運作對于企業發展的重要性，并建立了獨立且完善的稅務風險流程管控后，企業就需要相應建立其健全的稅務風險管理協同機制，因為雖然具有了明確和科學化的稅務風險管控，員工自身意識和工作習慣并不會在短時間內改變。這就需要外界機制和團隊等因素對財務稅務工作進行輔助，一般協同機制內容分為三類，稅務信息公開化、稅務信息平臺以及監督團隊，嚴格要求稅務人員規范化實行風險控制流程，記錄一系列數據信息和重要內容，由相關負責人統一審查和整理后上傳科技企業信息平臺，上傳后信息數據不得修改，且后臺存有備份，該備份會直接發送到稅務數據庫中同往次的數據信息進行比對，并自動生成企業所需要的數據信息報表，以此增強企業在稅務籌劃方案的經驗和能力；在專業性、經驗性在職員工中組建一支專業的監督團隊，對稅務籌劃、制度和審核流程全程監控和抽查。避免有心人利用自身權利對稅務方案進行私自修改，從而危及科技公司自身的合法權益。(三)加強對內部的控制和監督。財務部門終究是屬于企業的一部分，想要做好稅務籌劃風險控制，除了從外部進行管理和優化，還要從內部進行控制和監督。所謂沒有規矩不成方圓，加強對內部稅務的管理就要先從企業內部的一系列制度著手，拋棄傳統的稅務制度，引入先進的管理制度和理念，取其精華，去其糟粕，再結合科技企業自身的稅務情況，重新對制度內容進行制定和優化，并組建專業的制度團隊跟進制度實施情況，及時解決其中存在的問題，以及根據稅務政策改變對制度內容優化和升級，保障稅務管理制度內容全面行、及時性；再者，創新科技企業財務部門的運行模式，跳出過于穩定甚至略微落后的模式，大膽引入先進的稅務管理模式，除去財務籌劃中存在的不良環節，利用責任制，選定專業的負責人，明確劃分不同崗位之間的內容，有效促進稅務籌劃工作順利進行，一旦發生稅務問題，能夠根據問題來源，立即能夠找到問題源頭，并及時對根源進行阻斷和解決，最大程度阻斷稅務問題的擴大化，盡可能減少企業的稅務損失；最后，稅務籌劃管理并不是一項只屬于財務部門的工作內容，其需要眾多部門的共同合作，強化企業員工稅務籌劃意識，個部門積極主動同財務部門進行溝通和合作，共同促進科技企業稅務籌劃風險的控制管理水平提升，提升企業未來穩定快速的發展。(四)完善機制，提升人員素質水平。前文中明確敘述了之所以目前科技公司整體財務和稅務人員的專業能力水平較低的原因，面對該項嚴重影響著科技公司人才結構和財務工作質量的因素，從最嚴重的家族式管理團隊進行改善，即不僅要對科技公司高層領導進行納稅意識的普及和增強，還要對管理模式和思想進行創新和優化，明確家族式管理思想為企業發展帶來的弊端，人才選擇由關系選擇轉變為能力選擇，結合企業自身情況，完善企業人才選擇機制，總結財務部門中稅務管理內容，明確劃分各個崗位人才能力和數量需求，積極招聘專業性和經驗性人才，并同時建立起企業自身完善的人才培養機制，在結束人才招聘后集中對應聘人員進行知識和技能培訓，了解各位應聘者的自身性格特點、工作效率，重新對崗位進行修改，保障每一位人才能夠找到真正適合自身的工作崗位，再者結束崗位重新分配規劃以后，針對重要稅務崗位人才進行二次甚至多次的知識技能培訓，積累自身的工作經驗，定向性且全面性打造稅務專業團隊，為企業稅務部門增加新的工作力量和動力，而對于已經在職的財務人員，企業應當為其提供更多的學習機會和平臺，利用在職員工自身堅實經驗，監督和幫助新財務人員更好的適應工作和完成工作，保障稅務籌劃工作的順利完成，維護科技企業的經濟利益，確保其綜合實力的不斷提高。(五)健全風險預估體系。健全稅務風險預估體系是科技公司稅務籌劃風險應對措施的最后一項，多變的經濟市場和不斷創新的科技種類，造成科技公司在不同季度、不同項目中所涉及的稅務種類和數量都是不同的，尤其是企業涉及項目中對未來技術和項目的大量資金投入，所存在風險偏高，則想要控制稅務籌劃風險發展，減少風險投資中的變數，就要建立風險預估體系，打造一支專業性的多元化預估團隊，從項目風險評估開始到最后稅務方案確定，全面化覆蓋整體流程，并利用其他企業和國家政府稅務部門共同開發和建立稅務系統數據庫，上傳各個科技企業的基礎信息以及所需信息和應對信息的同時，收集和總結不同時段上經濟市場變化情況，以便進行深度的、核心的稅務信息數據采集、篩選和交換，利用最少的資金和人員，得到全面且及時的稅務信息內容，并同時還能促進同其他企業和行業之間的合作，進一步增強科技企業在未來經濟市場中的綜合能力，促進其更為長遠的發展。

三、總結

不斷變化的經濟市場和政策制度，在給予科技公司創新機遇的同時，對于科技公司稅務籌劃來說所帶來的不穩定因素眾多，因此，進行稅務籌劃風險和應對措施分析，不僅是為了保障科技公司能夠穩定發展，還是能夠在挑戰中不斷創新、成長，以可持續發展狀態長久發展下去，則從科技公司管理高層到基層稅務部門，全方面落實和強化稅務籌劃工作，建立完善的管理、監督系統，利用各種基礎法律法規和行業標準，科學制定稅務籌劃流程環節和工作質量，提升科技企業的稅務風險管理和處理水平，以進一步提高科技公司的市場競爭力，實現科技公司更為長遠的發展和進步。

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作者:鞏文娟 單位:北京碧水源凈水科技有限公司