資金管理提高資金效益

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摘要：市場經濟體制改革的不斷深入與推進，極大地促進了企業集團的發展，而集團資金管理的重要性也越來越突出，在提高資金效益方面發揮著不可比擬的作用和優勢，已經得到了集團企業內部的高度重視與關注。加強資金管理，可以為資金使用效率的提升創造有利條件，避免資金出現不必要的浪費與流失現象，有助于資金效益的穩步提升。本文主要針對集團資金管理提高資金效益展開深入的研究，并提出幾點針對性的建議，以供借鑒。

關鍵詞：集團企業；資金管理；資金效益；建議

目前，加強資金管理建設，對于企業集團各項管理工作的順利進行是非常重要的，是企業發展的命脈，是提高資金效益的重要途徑，已經成為了企業集團生存與發展的重要推動力量。資金管理與提高資金效益之間的關系是緊密聯系、密不可分的，兩者相互促進、相互影響，要想確保資金使用效益的穩步提升，就必須要加強資金管理，予以嚴格的監督與管理，進而為企業集團的發展注入強大的生命力。

一、企業集團資金管理提高資金效益的可行性因素分析

（一）有利于解決企業集團的資金流轉問題?，F階段，在企業集團中，資金匱乏現象普遍存在，資金流轉環節困難重重，阻礙著企業集團正常的經營運轉。而加強資金管理可以大大解決這一問題，可以及時了解子公司的資金使用情況，對子公司的資金狀況進行實時性的監督，統籌規劃企業集團的資金，進而保證資金平穩、高效地運行。（二）有利于規范企業集團的資金使用行為。在企業集團經營發展中，存在著較多變動性因素，出現了較多潛在性風險。資金使用與管理，涉及到企業集團生產與經營的方方面面，企業內部各個部門、員工要在企業集團的財務活動中保持較高的參與度[1]，一旦出現違法違規行為，將會造成資金使用風險的出現。而構建完善的資金管理制度，可以為企業集團防范風險能力的提升創造有利的條件，將企業集團資金使用行為規范化。確保資金使用效率的穩步提升。

二、企業集團資金管理提高資金效益中存在的不足之處

（一）資金集中管理和監督機制有待構建。在現代化企業集團資金管理中，對資金統籌管理的重視嚴重不足，尚未統一規劃資金的運作情況，出現了嚴重的資金集中程度較低問題。一些企業集團雖然采取了資金集中管理模式，但是主要面向部分賬戶的部分資金，很難實現資金集中管理.集團下屬子公司業務范圍常常是多元化，對資金的需求也各不相同，如果企業集團不能制定有效的監督機制，子公司極容易出現徇私舞弊行為，比如擅自挪用或者轉移資金等現象，財務信息的真實性難以保證，增加資金管理成本，損害了集團各個相關者利益。（二）缺少較為明確的企業集團資金賬戶體系。現階段，對于企業集團來說，諸多大型跨國集團企業的下屬公司比較多，然而總公司和下屬公司在財務管理上是相互分離的，都屬于各自開戶。在財務問題、資金問題影響到企業總公司、企業集團各個下屬公司時，將會造成企業集團資金賬戶體系混亂問題，不利于企業集團資金使用效率的提升。（三）存在著嚴重的信息不對稱現象。集團結算中心作為重要的職能部門，需要對集團內部資金使用情況進行統一管理與監控，跨國、跨地區業務越來越多，對企業集團結算業務的管理造成了不利影響。企業集團下設子公司分布較為廣泛[2]，使得下屬企業在資金的運營和管理上是較為分散的，一定程度上造成了企業集團的資產結構的合理性嚴重缺失，甚至出現資金被長期占用的現象，導致資金流動效率始終停滯不前。在向集團提供財務信息時，出現了嚴重的滯后現象，企業集團資金管理的時效性嚴重缺失，不利于企業集團經濟效益的提升。

三、企業集團資金管理提高資金效益的具體建議

（一）加強資金集中管理，強化監督機制。集團企業要想實現經濟效益最大化目標，就必須要加強集團資金的集中管理，具體可以參照如下幾點：其一，企業要從企業發展規律和不同行業特點出發，構建配套可行的規章制度，合理劃分資金集中界限及時間點。企業要提高銀行戶頭的開戶門檻。予以嚴格的約束，完善資金集中管理制度，提升利潤空間。目前銀行賬戶系統可以設定為自動歸集，到時間后，子賬戶內的資金統一歸集到母賬戶，由母公司再來統一調配。以實現的集團下屬子公司的賬戶由集團統一管理。其二，盤活資金的存量，提高資金的使用效率。集團的資金管理中心，可以用支付利息的方式吸收下屬子公司閑置資金，然后以低于銀行的利率利息，對業務有需要的子公司提供融資支持，這對于對外融資的財務費用的節約具有重要意義，避免借款風險借此趁虛而入，確保集團資金周轉率的穩步提升。（二）構建資金內部控制機制。要想避免企業集團出現資金盲目占用現象，資金管理部門要對子公司的資金運用環節進行全面內部控制機制，務必嚴控內部資金運營動態，實現資金的高效使用。同時，要明確各個部門在經濟活動中的管理權限，比如預算安排、計劃管理等，制定嚴格的資金批準制度，理順財務管理關系，建立職務分工控制制度，從組織機構設置上，確保資金流通的安全性。（三）拓寬融資渠道優化資本結構。企業集團要充分抓住融資這一渠道，在對歸集沉淀資金培育集團內部資本市場進行利用時，要采用多元化融資方式，保障企業集團資金安全可靠。現階段，對于大型集團融資方式來說，已拓展到除銀行以外的多種融資渠道：股權融資、債券融資、商業票據、商業信用、信托貸款、應收保理等。并通過有效籌劃，實現融資成本的合理控制。多元化融資渠道及融資集中管理，分析企業盈利能力、償債能力、資本結構等，對可能出現的支付風險進行全面評估，采取可行的債務風險防范策略，以保證資本結構的安全性與可靠性。（四）規范集團賬戶的開設和管理。要想解決企業集團資金賬戶體系較不清晰的問題，就必須要嚴格規范企業集團各個下屬公司銀行賬戶。首先，集團總部要對下屬公司已經開設的銀行賬戶進行集中管理，集團總公司要結合實際，對辦理資金收支業務的銀行進行確定，各個下屬公司在集團總公司指定銀行范圍內開設一個對公賬戶，增設網上銀行功能，構建網上銀行系統。對于保留或新開的賬戶，要及時上報集團總公司進行備案，并辦理賬戶授權。其次，企業集團要集中管理各個下屬公司的銀行賬戶，明確下屬公司的銀行賬戶和具體使用明細，緩解企業財務的工作壓力，進而處理好解決企業集團資金賬戶混亂現狀。（五）構建資金管理網絡化，創新資金管理模式。1.企業集團要積極推行財務的ERP管理，統一管理財務核算，實施網上撥付、劃撥資金，做好票據的簽發與轉讓等業務活動，確保資金的使用與預算投入達成一致。通過網絡化的財務管理，可以解決財務信息不對稱問題，充分了解子公司的財務狀況[4]，增強資金調度與運行的安全性。2.企業集團要不斷創新與優化資金管理模式，利用互聯網商務平臺，對同行業企業、互聯網企業資源進行集中整合，加快資金回籠，保證現金收益性、流動性的高度平衡，實現資金流與信息流的統一。通過資金流整合信息流，可以及時獲取供應鏈上下游信息和數據，解決信息不對稱這一問題。此外，企業集團還可以進一步蔓延供應鏈金融，比如對上游供應商、下游客戶分別提供保理服務和融資租賃業務、抵押貸款、票據融資、集團擔保等服務，彰顯企業集團資金使用的優勢。

四、結束語

加強資金管理提高資金效益勢在必行，可以促進企業集團經濟效益和社會效益的提升，發揮資金管理的應用價值。

參考文獻：

[1]李樹紅.企業集團高效管理資金管理是關鍵[J].中國國際財經(中英文),2016,(21):141-143.

[2]劉剛.企業集團加強資金集中管理的若干思考[J].現代經濟信息,2016,(19):233.

[3]唐麗.淺析企業集團資金集中管理問題及對策[J].財經界(學術版),2015,(22):134-135.

[4]許二平.集團企業加強資金統一管理的意義與辦法[J].經濟研究導刊,2014,(07):177-178.

作者:周文娟 單位:華億東方資產管理集團有限公司