資金風險防范措施及財務創新管理

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摘要：資金就是企業的“血液”。保持現金流暢通，才能保證企業正常生產。特別是煤炭行業，國家為調控產能，通過各種貨幣政策、信貸政策等來進行宏觀調控，目的就是為了煤炭行業的資金門檻，倒逼企業轉型升級發展。同時，受煤炭資源開采條件約束，煤礦安全投入、環境治理等固定費用支出不斷上升，進一步加劇了企業資金鏈風險。如何緩解資金壓力和確保資金鏈安全成為企業頭等大事。因此，確保資金鏈安全，突出資金風險防范主線，引深財務創新管理，提高企業財務管理水平迫在眉睫。我認為可從以下幾方面加強財務“三基”建設，提高企業財務管理水平。

關鍵詞：企業資金；風險防范措施；財務創新管理

一、突出資金風險控制，降低債務違約風險

成立資金風險管控領導組。定期研究全公司投融資計劃，平衡資金收支，解決運營供需矛盾；對內協調產銷資金周轉，對外協調銀企合作，確保資金鏈安全。建立信貸資金(債務)風險排查和應急預案機制。定期對每筆借款、信貸業務、擔保業務進行全面風險評估，掌控風險點、風險環節，排查風險因素，做到提前預警。嚴格遵守集團公司“資金管控十條”規定，增強法人意識，提前制定切實可行的債務違約應急預案，有組織、有步驟、有方法地協調解決債務違約事件，降低債務違約風險。確保資金管控到位、調度合理、營運暢通、有序，把保利息支付、保資金鏈安全防在首位，將債務違約行為設定為資金管控“紅線”，定期報告。建立逾期違約懲罰機制，確保各項工作落實到位。

二、全面強化資金管控，確保資金有序銜接

加大債務風險監測、管控力度，對負債率高的企業實施負債率和負債規?！半p重控制”。避免因各種還貸和付款周期資金短缺而造成的正常生產經營困局和投資風險。著眼與全年各時間段的現金需求量和現金凈流量，參考合同付款、收款約定條款，結合合作銀行續貸合同審批、付款等環節因素，制定并完善科學、合理、周全且符合本單位實際的還本付息模式，實現資金有序銜接、發揮資金最大效益。

三、打好舊欠清收戰役，盤活存量資金效益

貫徹落實集團公司“資金管控十條”措施，清欠工作繼續執行“列明細、定比例、回現款，硬考核、真兌現”的管理辦法。完善年度舊欠清收實施方案，重申集團舊欠清收四條規定，一是年度清欠任務未完成的單位，扣發當年班子成員獎金；二是以前年度預付賬款、應收賬款請受不利，不予新核增信貸資金；三是清欠數據存在舞弊，暫停該單位有關一切資金審批；四是發現和掌握違規動用資金并造成重大資金風險損失，移交紀檢監察部門。對事實認定的違規違紀使用資金問題要立案處理，要件件落實、件件回應。對重大違紀要公開處理，并向上級部門請示報告。

四、深化全面預算管理，助力精細化發展

以資金預算為切入點，樹立“花錢必須有預算，沒有預算不能花錢”的理念，構建“年預算、季平衡、月計劃、周安排”資金預算體系。在資金預算編制上，要求各單位本著“量入為出，以收定支，?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，準確全面核算，細化預算編制，嚴格控制各項預算資金支出。在資金預算執行上，認真編制資金預算月度計劃及資金支付周計劃，按照規定程序報上級單位審核后執行。同時嚴格執行“保重點、先急后緩、按比例、分批次”的原則，預算資金優先保證剛性支付。嚴格審批預算資金支出，對未納入預算的資金、超預算資金一律拒付，杜絕資金浪費，保證資金合理、統籌調配，確保維持生產經營最低現金流量。做好融資預算審批，流程控制，結果監督，嚴格投資計劃，防范資金風險。經營企業要全面實施成本預算管理，對標歷史同期和成本領先單位，完善成本分析方法，合理確定降本目標，做好全過程控制，細化成本核算，明確成本考核責任，提高預算實施效果，完成降本降費指標。強化可控費用預算審批，合理安排行政開支，深層次控制浪費，嚴格“三公經費”支出，力爭完成可控費用壓縮目標。完善資金預算，特別是資金預算的編制與審核、執行與調整、分析與考核的管理。以資金管控為核心，找到著力點，防住風險點，提高財務管控執行力，真正做到制度落實到位，預算管理到位。實現資金預算逐步由統計型向管控型邁進。

五、不斷完善財務分析制度，發揮參謀助手作用

在細化經營分析和資產分析的基礎上，要強化成本費用分析，不僅要縱向分析、橫向分析，更要運用要素分析、因素分析、對標分析、彈性分析等分析手段，多角度，深層次進行剖析，落實成本精細化管理。煤礦成本分析要結合產能、自然條件、生產技術、管理水平等相關因素，與歷史同期比較，與行業先進企業比較，找出差距。依據成本構成要素，找出成本控制關鍵，發現問題。挖掘降本降費潛力，提升產品核心競爭力，采取有效措施，使財務分析成為財務活動依據，企業生產經營的重要參考。

六、強化財務核算基礎，提升財務管理水平

全面推進會計工作質量評價和會計崗位規范操作實施，落實會計工作和崗位操作的長效機制。強化領導，分級組織、逐級驗收、全員參加、人人達標。分類管理、突出重點、規范為主，整改為要。對存在風險較大的單位重點督導風險管控，對基礎工作薄弱單位重點督導會計核算基礎工作、內部控制。對重點環節、重大問題、重要崗位管理下管一級。既要規范具體事項，也要梳理工作中的問題，查找工作漏洞，完善、健全內部控制制度，形成財務管控的長效機制。堅持促進工作、防范風險的原則，規范日常財務工作。全面強化財務三基工作，提高會計人員職業水平，增強風險防范能力，促進會計體系建設，深化財務戰略實施的指導思想，舉辦形式多樣的會計專業知識技能競賽，通過人人參與，層層選拔，考核個人業務能力和團隊協同能力，夯實企業會計規范化管理基礎。

七、開展銀行賬戶清查，強化存款票據管理

進一步加強銀行賬戶監管，對銀行賬戶進行全面梳理、整合和授權；加強銀行承兌匯票統一保管，逐步取消紙票，全面實施電票，對承兌匯票的統一保管和使用作出新規定；加強規范和執行“三重一大”重的大額資金使用的決策流程。

八、加大閑置資產的盤活處置力度，實現資產高速、高效運轉

充分利用和盤活企業閑置資產，提升企業資產效率。組織系統的閑置資產調查活動，摸清資產底數，完備資產統計臺賬，明確賬實情況；多措并舉，提出閑置資產盤活處置方式，通過合理調劑、資產租賃、修理復用、拍賣變現、申請報廢等手段盤活閑置資產，促進現有資產高速、高效運轉。

九、落實財務決算問題整改，促進整改成果轉化價值

要高度重視財務決算中發現的問題，結合關注函、警示函和問題通報，認真自查，提高認識，積極整改。深抓企業經營和管理問題，制定措施，著力推進，限期解決。通過財務決算整改工作，強化并建立業務風險管理機制，防范貿易企業營運風險。推動內部規范運作，將問題解決在萌芽狀態，提高企業經濟運行質量。

十、加強稅務風險防范，做好稅收籌劃工作

以國家“放管服”改革、營改增由點到面推開及減稅降費為契機，仔細研究國家各項稅收法規及稅收優惠政策，加強稅務風險防范，做好稅收籌劃，積極爭取稅收優惠政策，節約稅收費用。建立健全“稅企共治”制度，完善稅企對話交流機制、重大問題協商機制、稅務風險防控機制，最大限度地減少涉稅風險。

十一、規范貿易資金、對外擔保、對外投資管理，防范訴訟風險，確保企業正常經營

要提高法律意識，強化法律風險防范工作，按照“事前防范和事中控制為主、事后補救為輔”的原則，圍繞經營合同、規章制度和重要決策全面建立健全法律風險防范機制制度。對重大財務事項要進行法律風險評估，制定風險管理策略和解決方案，將財務風險控制點覆蓋到各個業務崗位。貿易業務要準確把握貨物貿易風險源點及控制環節，嚴格內部控制程序，采取有針對性的防范措施。對外擔保要嚴格按照集團規定執行，妥善應對法律風險，強化風險化解工作，確保業務經營的合規運作，保障企業資金鏈安全。

作者:趙云龍 單位:山西煤炭運銷集團陽泉有限公司