云會計下業財融合全面預算管理分析

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摘要：云計算、大數據等技術的發展，在推動全面預算管理向信息化、智能化轉型中發揮了重要作用。在業務與財務融合的背景下，依托云會計構建全面預算管理的信息平臺成為一種趨勢。企業的管理者和財務人員，既要認識到業財融合下加強全面預算管理的重要意義，以及云會計對全面預算管理帶來的深刻影響，同時又必須結合全面預算管理的各個流程，將云會計與預算的編制、執行、分析、考核、調整等具體工作結合起來，真正發揮全面預算管理在優化資金配置，提升企業經濟效益方面的價值。

關鍵詞：云會計；業財融合；大數據；全面預算管理

在經濟新常態下，現代企業只有將業務與財務緊密地融合在一起，才能抓住機遇、應對挑戰，提高自身的經濟效益和市場競爭力。而信息技術則是實現業務和財務融合的“黏結劑”。通過構建云會計下的全面預算管理信息系統，可以實現各部門之間數據的無障礙交流，為預算方案的編制提供了依據，同時又可以實時監督預算的執行情況，根據反饋的執行信息進行考核和優化。對于現代企業來說，探究云會計時代全面預算管理的實現策略，無論是加速業財融合，還是對企業效益的提升都是大有裨益的。

一、業財融合背景下加強全面預算管理的必要性

在“互聯網+”時代，利用信息技術可以打破業務、財務部門之間的信息壁壘，依托網絡實現了業務數據和財務數據的實時傳遞，業財融合不僅可以單純看到企業的財務指標，也將企業的業務指標具象化、一致化，實現與財務指標的一體化和有效銜接。在這一背景下，通過加強全面預算管理，能夠營造一種全員重視和參與預算管理的氛圍，實現了財務、業務數據的整合，提高了數據的利用價值，在增強預算管理的透明化、高效率等方面作用明顯。

二、云會計對全面預算管理產生的影響

1.有助于增強預算編制的精準性。在編制預算方案時，除了要盡量涵蓋企業各部門的各項業務外，還要保證預算方案的準確性和可行性，這樣才能體現出全面預算管理的實用價值。以往的預算編制，由于獲取的信息缺乏時效性、全面性，預算編制存在較大的偏差，反而會對預算方案的執行造成負面影響。利用云會計技術，可以實時收集企業各部門的業務信息，然后同步到財務部門的信息管理平臺，預算管理人員就可以從專業角度出發，保證編制的預算方案具有精準化、時效性的特點。尤其是對于一些規模較大、組織結構較為復雜的集團公司，基于云會計的全面預算管理，即便是子公司分布在不同區域，也能夠利用互聯網、云會計平臺實現數據同步傳輸，為下一步預算方案在各個子公司、各部門的執行奠定了基礎。2.有助于優化預算管理的流程。全面預算管理是一個“編制方案—下達執行—分析考核—優化調整—繼續執行”的閉環式流程，它能夠根據預算方案的實施情況，在不斷總結、優化的過程中，讓預算方案逐漸趨于完善，更好地發揮其利用價值。但是在以往的全面預算管理中，各個環節之間無法做到有效銜接，數據信息也不能完成高效的傳遞。例如，預算執行信息的收集難度大，無法保證預算分析的準確性和考核工作的實時性，也就難以發現預算方案及預算執行中存在的不足，不利于全面預算管理的持續改進。相比之下，將云會計、大數據等技術應用到全面預算管理中，實現了全面預算管理不同環節中信息要素的快速流動，讓全面預算管理的整個流程體系得以高效地運轉，對公司戰略管理能力的增強和經濟效益的提升有很好的幫助。

三、云會計下全面預算管理的優化策略

1.預算編制環節。編制預算方案是全面預算管理的首要環節，預算方案的內容是否全面、精細和科學，將會對后續幾個環節的開展產生決定性影響。基于云會計的預算方案編制，需要把握好以下幾個關鍵點：首先，業務部門可以利用云會計平臺獲取企業的經營目標、發展戰略與預算編制政策，然后結合以往年度的資金運用現狀，對相似部門的成本情況進行分析，最終選擇符合自身發展特點的業務指標、財務指標，上傳至云會計平臺中，有效提高預算方案的精準性。其次，在利用云會計平臺獲得預算信息以后，各部門能夠依據自身的特點實現對預算方案的調整，并利用云會計平臺將結果上報給預算管理委員會。委員會能夠基于自身的權利，對預算方案進行復核，保證了編制的預算方案具有較強的可行性和科學性。最后，將復核后的預算方案盡快下發至各個部門，然后以該方案為參照，落實到具體的工作中。2.預算執行環節。好的預算方案只有得到貫徹執行，才能發揮其預期價值。各部門在具體執行預算方案的同時，云會計平臺還能夠利用自身的權限，對各部門的預算執行情況進行全過程的監管，并提取相應的數據。云平臺還能夠自動地將這些實時數據與預算方案進行對比，進而得出兩者之間的差異。如果存在超預算的情況，該系統還會自動提示，以便于預算管理人員及時了解情況，采取相應的控制措施。當然，針對不同的部門，下達的預算方案和預算指標也各有不同，例如銷售部門和生產部門，分別適用于兩套獨立的預算方案，并執行不同的考核標準，這樣也有助于提高全面預算管理的實用性。云會計平臺對預算執行還可以起到一種有效的監督作用，保證了超預算問題可以被第一時間發現，然后通過云平臺自動提醒信息等方式，促使相關部門嚴格預算控制，起到了及時糾偏和避免嚴重超預算的效果。3.預算分析與考核環節。全面預算方案在下達一定時間后，執行效果如何，取得了哪些成效，都需要通過預算分析與考核結果來體現。云平臺將對實際數據與預算數據進行同步對比，對應判斷差異預警等級，幫助預算監控人員及時發現差異并優先處理風險等級較高的項目，節約處理成本。同時，通過云平臺將差異放置在整個行業的宏觀范圍內，對內外部環境進行綜合分析，追溯差異產生的原因，對癥下藥，解決問題。基于云會計的預算分析，相比以往憑借工作經驗分析具有兩個突出優勢：一是分析結果更加客觀，避免了人為主觀因素的干擾；二是分析速度更快，保證了分析結果的時效性，提高了分析結果的利用價值。在分析結果的基礎上，對照云平臺數據庫中存儲的考核指標，得出一個量化的考核分數，顯示各個部門預算執行的成績。管理部門以成績作為參考，對于預算完成情況較好的部門，給予相應的表彰和獎勵；相反，對于預算考慮成績不理想，存在超預算問題的，則采取扣發獎金等懲罰措施。將預算執行情況與員工個人利益掛鉤，從而倒逼員工立足于工作實際，嚴格控制預算。4.預算調整環節。在全面預算管理體系中，預算考核不是最終目的，而是把考核結果作為一種反饋，讓預算管理人員能夠清楚地認識到在預算落實中還存在哪些問題，例如預算方案是否可行、預算執行是否到位等等。然后通過明確問題、分析原因，進而制定優化對策，在下一個全面預算管理周期內，避免這些問題的重復出現，讓全面預算管理的價值得到漸進式的提升?；谠茣嬈脚_的預算調整，可以通過對海量相關數據的整合、分析、統計、計算，智能化地提供調整建議。例如預算評價指標不夠全面、細致，或是權重賦值不夠科學，云會計平臺可以在數據對比和分析的基礎上，對預算評價指標體系進行補充和完善。在重新調整之后，將新的預算方案下發給各部門，進入到下一個全面預算管理周期。

四、云會計下全面預算管理的保障措施

1.通過信息化建設夯實全面預算管理基礎。從實際應用效果來看，云會計與全面預算管理相結合，無論是在優化管理流程還是提升管理成效上，均體現出了強大的技術優勢。但是我們也必須認識到，云會計平臺價值的發揮，必須要有強大的信息技術作保障。因此，企業首先要做好內部信息基礎設施的建設，搭建云會計平臺，然后根據全面預算管理開展需要，尋找兩者的契合點。全面預算管理委員會可以借鑒其他公司在這一方面取得的成功經驗，同時結合本公司的具體情況，制定云會計平臺建設方案，然后報請公司董事會。通過盡快建立起滿足全面預算管理需求的云會計平臺，為數據資源的實時傳遞、高效整合、共享利用提供幫助，充分挖掘業務、財務數據的價值，支持全面預算管理穩步開展。2.通過高素質人才隊伍建設提供智力支持。在云時代，信息技術已經滲透到各個部門、各項業務中，預算管理人員除了要掌握專業技能外，還要順應行業發展趨勢和崗位要求變化，熟練應用前沿信息技術，包括大數據技術、云計算技術等等。只有具備了較強的復合能力，才能更好地適應云會計環境下的全面預算管理要求?；谶@一需求，企業方面在加快推進預算管理信息化的過程中，也要重點做好預算管理人員的培訓。確保預算管理人員可以運用云會計平臺，為數據獲取、數據分析、預算考核、預算調整等一系列工作的開展提供便利，推進全面預算管理向信息化方向發展，為現代企業綜合效益的提升提供必要的幫助。

在“大、智、云、移、物”發展迅猛的時代，云會計緩沖了預算的滯后性、低效性，精減了預算的誤差，實現了內外部資源的整合，將企業的戰略目標與預算指標緊密相連，為預算過程中業財融合的實現提供了一條捷徑。對于企業來說，除了要認識到云會計對于全面預算管理帶來的諸多便利優勢，還要加強內部建設，為云會計的應用創造良好的條件。例如要完善企業內部的信息基礎設施，搭建云會計平臺，同時還要通過培訓提高財會人員的信息素養，才能支持云會計在全面預算管理中得到推廣應用，實現對各部門預算執行的監督，在防控財務風險、提升業務水平等方面發揮出預期價值。

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作者:張麗玫 單位:中國鐵路哈爾濱局集團有限公司齊齊哈爾車務段