內部控制下企業財務管理研究

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摘要：本文著重分析了內部控制視域下企業財務管理存在的問題，包含企業內部控制構建的不準確性，企業執行內部控制制度不規范性，企業內部監管的低效率性等問題存在。以及內部控制視域下企業財務管理措施研究進行論述，從而能夠使內部控制視角下企業財務管理能夠有效的實行。

關鍵詞：內部控制視角下；企業財務管理；措施；研究

伴隨著我國社會經濟市場的完善與發展，給企業帶來了很大的機遇與發展前景，但企業在面對這些機遇的同時，也在面臨著相關的考驗與挑戰。目前，從我國經濟日益發展來看，我國各大企業在支撐與進步上做出了貢獻，但是也給承認，我國企業內部管理制度上相對于西方發達國家還在一定的差距，特別是我國各大企業在財務管理上的內部控制上，仍存在很大的財務風險與經濟風險。

一、內部控制視域下企業財務管理存在的問題

（一）企業內部控制構建的不準確性。雖然我國政府相關部門與國家政策上下發給各大企業許多的優惠與惠民政策條例，以及給予各大企業特別是上市企業規定了財務內控管理體系構建的標準化，但大部分企業管理者的思想意識還是以往企業財務內控機制就是內部監管，企業在形成上構建了企業內部的監管機構體系，在監管制度上也按照企業的管理條例制定，企業內部監管體系技術在企業實行各種監管制度與執行手冊以及一系列的相關要求與書稿文件。但企業在思想意識上就很排斥這種監管制度性與文件性的束縛。因此，企業構建內部監管機制沒有與企業的實際運行相結合，內部監管制度體系構建的也不是很規范與標準化，從而導致企業內部財務管理存在控制問題。（二）企業執行內部控制制度不規范性。企業在構建的內部監管機制的不規范與標準形式上，促使在企業實際的內部監管機制實施中，具體的實踐也不是很規范，這就使企業內部監管人員在實施中帶來了很多的不規范性阻礙。企業內部監管人員通常在執行中都是按照企業的規章制度來執行監管的，因企業內部監管機制體系本身就不準確，促使在企業監管中存在不規范性，從而也影響了企業內控制度的實行成效，導致企業內部財務管理存在控制問題。（三）企業內部監管的低效率性。按照目前我國各大企業的現狀來看，企業內部已經構建國家政府監管體系與生活監管體系的企業外部監管體系。但對于企業來說，這種監管體系的實行效果不是很有成效，這種監管管理無法在企業內部的控制管理體系上起到監管指引，反之會因為一些原因導致其監管效率低下，例如企業員工的職責不清，甚至出現一個人能夠進行多個崗位任職情況，在者就是一人跨部門的實行監管制度，雖然企業具有監管管理機制存在，但監管管理人員很難發揮其職責的效果與成效，以致企業內部監管的低效率性的出現，導致企業內部財務管理存在控制問題。

二、內部控制視域下企業財務管理措施研究

（一）完善企業資金管理制度。企業要想使企業能夠在市場中具有競爭力量，完善企業資金管理制度是企業應該具備的構建項目之一。其一，在企業內部建立投資管理小組，企業應聘請有關的專家參與企業投資咨詢論證，使企業投資決策能夠正常進行，以免由于企業的投資錯誤給企業帶來內部控制的緊張局面；其二，企業應該完善企業的收賬款管理規則制定的修訂，在企業內部實行資金的責任規章制度，能夠快速的使企業資金周轉與回收；其三，企業的財務資金應該進行定期的清查管理，定期的對企業資金進行清查，如果發現企業賬目上的問題現象，企業應該及時做出相關的處理制度；其四，企業應該對企業內部的存貨資金進行控制與管理規章制度，根據企業的實際貨物需求，實行存貨優化的企業資金配備，防止企業購置過多的存貨，占用企業的資金；其五，企業還應該配套企業自身的資金管理預警規章制度，對企業潛在的使用資金風險作出正確的預警，避免給企業的資金與財力帶來風險，從而能夠使內部控制視角下企業財務管理能夠有效的實行。（二）企業應以責任進行財務部門分級管理。企業應以責任進行財務部門分級管理，具體從以下幾方面實行。其一，根據企業財務部門的相關責任，構建企業財務部門分級分層規劃管理。根據企業財務部門的職責與崗位進行企業責任中心的分級規劃，根據企業財務部門的崗位分工，確立員工責任，實行分層分級進行企業財務內部管理；其二，企業財務部門應根據員工的業績進行企業責任分配，在企業管理者確定企業的戰略方針目標后，根據財務部門人員的責任大小，設立專人進行企業分層分級落實，以及構建企業常規記錄制度、企業責任到崗制度、企業責任具體到人制度，實行企業財務責任細化到日常財務管理制度中，企業應該嚴格的根據企業的財務制度進行賞罰企業財務員工，從而能夠使內部控制視角下企業財務管理能夠有效的實行。（三）企業應調整資金結構，從而使企業資金得以周轉。企業在財務資金管理問題上應該具有資金的戰略眼光，根據企業的長期發展來及時的調整企業財務部門的資金結構，企業資金結構的調整應該根據企業的運行發展進行調整。再者，企業還可以在資產上實行股份制合作，對企業的部分資產實行租賃與變賣，用這些租賃與變賣的企業股份償還銀行貸款，從而使企業的資金能夠得到周轉，能夠使內部控制視角下企業財務管理能夠有效的實行。因此，在企業內部控制視角下，企業應該調整資金結構，能夠使企業資金得以周轉，從而使企業財務管理能夠有效的實行。

三、結語

目前，在我國各大企業的財務管理內部控制上，仍存在很大的財務風險與經濟風險。因此，在企業內部控制視角下，企業應該從完善企業資金管理制度，與企業應該以責任進行財務部門的分級管理，以及企業應調整資金結構，能夠使企業資金得以周轉這幾方面財務管理措施進行研究與探討，從而能夠使內部控制視角下企業財務管理能夠有效的實行。

參考文獻：

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作者:劉理 單位:雅安職業技術學院