物業企業推行全面預算管理問題與建議

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摘要：物業企業作為典型的勞動密集型企業，行業內同業競爭激烈，企業必須重視精細化管理，以獲得較好的經濟效益，才能保障企業實現長遠發展。全面預算管理作為一種綜合的管理工具，在企業管理中有著舉足輕重的作用。本文闡述了物業企業推行全面預算管理的重要性，分析在實施過程中存在的問題，提出相應的改進建議和優化措施。

關鍵詞：物業企業；全面預算管理；精細化管理

隨著物業行業規模的擴大，物業企業的服務區域和規模也不斷擴大，管理鏈條越來越長，傳統管理模式已顯滯后。全面預算管理作為一種管理手段，科學、合理有效的推行實施，能為企業管理水平的提高和經營目標的實現保駕護航。［1］

一、全面預算管理概述

（一）全面預算管理的含義。全面預算管理作為一種綜合的管理工具，通過將企業的各項財務和非財務資源科學合理的配置，以此把企業的戰略目標和經營目標、績效考核充分融會貫通，監控企業的運行狀態，及時發現問題、解決問題，助力企業戰略目標的最終實現。（二）全面預算管理的特征1.全員參與企業的總體經營目標通過預算分解到各個項目部，再通過細化層層分解落實，每個員工都有指標、有任務。全體員工、全層級參與到企業的全面預算管理。2.全業務范圍物業企業的預算管理內容不能僅局限于財務預算，還應包括如維修預算計劃、材料采購計劃等業務預算和資金使用預算等，要涉及項目實際運營每個環節。3.業務流程管理全過程對于物業企業的具體經營業務，事先有預算計劃、事中有跟進控制、事后有分析評價和結果考核，形成業務閉環管理。（三）物業企業實施全面預算管理的重要性。1.統籌規劃，明確并保障公司經營目標的實現。預算目標是以公司戰略目標為基礎、對公司經營目標的量化和分解，為公司日常經營活動明確了方向和量化目標。通過全面預算管理統籌安排企業各類財務及非財務資源，保障經營目標的實現。2.優化和提高公司管理水平。全面預算管理通過預算的監督、控制手段，對企業經營活動環節中出現的問題、反映的制度缺陷，及時分析問題形成的原因，對制度做出適應性優化，以此不斷創新，提高公司的管理水平。3.有利于健全績效考核并提升公司的核心競爭力。以項目預算為行動導向，將各項預算指標作為項目執行人的考核指標，分析預算完成情況，評價其實際工作業績，有獎有懲，通過考核激勵提高工作熱情和參與全面管理的積極性，提高企業經濟效益和運營效率，促進企業核心競爭力的形成和提升。［2］

二、物業企業推行全面預算管理存在的問題

很多物業企業在整體服務轉型過程中，其服務區域和管理鏈條的改變讓決策者意識到推行全面預算管理的重要性和必要性，引入全面預算管理系統。一般的企業在當年的11月份開始啟動下年的預算編制計劃，并在12月完成預算核定和系統上線。預算編制遵循“以收定支、誰受益誰承擔”的原則。但在實施過程中受主觀、客觀問題的影響，管理效果不明顯，主要存在以下問題。（一）全面預算管理全面性認識不足。物業企業推行全面預算管理，對其全面性認識不夠充分，強調財務預算，對業務預算、資金預算和人力資源預算等未足夠重視。預算指標和目標僅落實到項目執行人，其他普通員工認為自己層級較低，項目預算指標和企業的經濟效率與自己無關并漠不關心，參與度不高。企業對日常業務流程的監管側重于結果性管理，疏于事先的計劃管理、過程管理。（二）信息數據采集缺乏系統化。企業雖然有簽訂合同的專門系統化流程軟件，但形成的合同僅作為存檔查閱使用，不能共享直接抓取到合同數據信息。在編制業務預算時，對合同收付金額的審核仍依靠人工核查校對，影響工作效率和數據準確性。另外，財務系統、人事薪資系統相互獨立存在，不能自動交互數據。（三）預算編制方法不科學，與業務融合度不高。首次，編制方法的單一，增量預算使項目成本存在預算金額逐年遞增的情況。事實上，物業項目的服務收入在一定時期內相對變化不大，項目的飽和收入與逐年遞增的預算成本致使預算利潤逐年降低，與實際情況不符，也不科學。其次，由于傳統管理模式影響及對全面預算管理全面性認識不足，在推行全面預算管理時，由財務部牽頭組織實施，其他職能部門認為只是配合財務部提供相關輔助工作，未積極有效參與。財務部工作人員本身崗位事務繁多且能力水平有限，不了解具體項目經營運行情況、信息延時不對稱，只能是根據歷史報表數據和經驗來預測預算目標數據，未充分融合實際業務運營情況，閉門造車，容易造成預算偏離實際情況，失去了預算應有的導向功能。［3］（四）全面預算管理實施缺少制度保障。全面預算管理的實施需要由一套完整的制度體系來支撐。因制度的不完善，致使全面預算管理的推行中，缺乏處理依據，對同一事項或因主觀、客觀原因，采取不同的處理方式，失去了應有公平、公正，影響全面預算管理的實施。（五）預算執行環節調整隨意，執行力不強。項目預算計劃進入執行階段，理應遵循保持預算的剛性和嚴肅性。但在實際過程中，首先，由于在預算編制階段與業務融合度不高，會致使預算偏離實際運行，費用超標，就需對其進行修正，造成預算調整頻繁；其次，未根據成本效益原則來分析調整事項的可行性和調整事項的具體原因，調整略顯主觀；再次，由于在編制時，預算執行人未積極參與到具體編制，缺少主動思考，對運行中發現的問題，意見多，有推諉和抵觸心理，種種問題的疊加影響了預算執行的效率并失去了預算應有的剛性和嚴肅性。

三、物業企業有效推行全面預算管理的建議

（一）強化推行全面預算管理的意義。全面預算管理是一項系統性工作，需要從上到下各層級、各項目全體員工的配合。物業企業要從內源出發，通過定期組織開展全面預算管理知識的培訓學習與項目經驗心得交流，熟悉預算編制、調整流程，并嚴格執行。項目執行人和普通員工都能認識到預算管理的意義和價值，理解并支持全面預算管理的運行。企業要注重培養既懂項目業務、又懂財務知識的綜合素質強的員工，給予其必要的學習、成長空間，促其科學、合理的去組織全面預算管理工作，提高企業全面預算管理的水平。（二）完善全面預算管理制度建設。建章立制，完善全面預算管理制度體系，保障全面預算管理運行有據可依。首先，制度的范圍要全面，制度體系包括預算編制環節、預算執行環節、預算調整環節、預算考核環節。其次，流程設置在符合企業內部控制和實際業務運行情況下，流程線須精簡、高效，同時設置反饋時效，保障全面預算管理制度高效運行。再次，通過制度明確預算外事項、突發性事件的處理機制，不能以預算管理受限為由，不反饋、不及時響應，避免影響企業的品牌口碑、信譽。（三）加強公司信息平臺和業務系統的整合。加大信息化建設的投入，引入專業軟件第三方，對企業各獨立的系統軟件進行整合和二次開發，方便數據的提取和統計分析，提高工作效率和數據的準確性，為預算的編制、審批、考核提供完整、準確的數據支撐。同時各類數據系統化的運行，亦能有效避免出現舞弊行為。［4］（四）建立科學、合理的預算編制方法和編制流程。企業應設立專門的全面預算管理工作部門，但在規模、成本受限下，也可組建由財務部、內控部、管理部等多部門人員組成的全面預算管理部門，專門負責全面預算管理的實施。一方面，明確預算編制方法。對于不同費用類型選擇不同的編制方法，如成本中占比較大的人員費用，應采用零基預算，實際項目運行中客觀條件的變化，諸如技術設備、智能化機械的投入使用，使崗位人員配置發生變動，以及勞動力價格的調整，需在每個預算年度通過定崗、定編、定薪重新核定人員費用，不能簡單搬抄上年運行數據。而對于占比不大的辦公費用，則可以比照上年數據，略作分析調整后，參照使用，提高編制效率。另一方面，明確預算編制流程。企業高層制定企業年度總體經營目標，再將目標分解到各片區、各項目部，各項目部根據分解下來的目標制定項目預算計劃，發回企業的全面預算管理部門，預算管理部門根據項目上報的預算初稿進行初步審查、校對、平衡，對過程中發現的問題，全面預算管理部門要和項目預算執行人進行討論、協商，合理予以修正。經過自上而下、自下而上最終形成預算定稿，并簽定項目經營目標責任書。項目部參與討論協商形成的預算，在運行中，項目部執行中的自我約束和主動管理的積極性會更高，更能保障預算目標的實現。（五）強化預算執行環節監督管控和績效考評。全面預算管理是一項長期性工作，其內容需隨企業經營環境的變化而調整，但執行中需要剛性制度予以監督管理。應預先設置預算調整流程，明確預算指標數修正方法和必經流程。實施過程中反映的實際數偏離預算，要具體分析偏離原因為內部管理原因或外部客觀原因，結合成本效益原則，判斷預算指標數調整的可行性。堅決貫徹執行有預算才能實施，無預算，先申請調整預算，再實施，杜決項目執行人先斬后奏的行為，徹底落實全面預算管理制度。企業應按照項目經營目標責任書，通過公正、公平、公開的業績考核，實現考核兌現，獎優罰劣，共享精細化管理收益，提高員工的工作積極性和熱情。全面預算管理部門要通過分析績效考評結果，評價全面預算管理工作運行情況并總結，提出合理調整和優化方案，為下期有效實施奠定基礎。［5］

四、結語

全面預算管理的有效實施，是一項系統工程，對其實際運行效果也不能一蹴而就，一步到位。物業企業對全面預算管理的優化調整過程，也是提高企業管理水平的過程，保障企業的經濟效益，促進企業長遠健康發展。

參考文獻

［1］孫平.淺析物業企業全面預算管理的全面性［J］.納稅，2019（9）.

［2］葉開綾.物業公司全面預算管理存在的問題及應對措施［J］.財富生活，2019（22）.

［3］王洪飛.物業企業實施全面預算管理存在的問題及改進建議［J］.企業改革與管理，2020（20）.

［4］王學軍.全面預算管理在物業企業中的應用研究［J］.財經界，2020（2）.

［5］胡選蓮.物業企業實施全面預算管理的難點與對策［J］.企業改革與管理，2020（18）.

作者:宣意波 單位:新聯合物業服務集團有限公司