搭建財務數據分析模型及應用

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摘要：財務管理作為企業管理的核心，重要職責之一是為決策層提供有用信息。隨著管理的不斷細化與規范，財務工作逐漸呈現出工作量增大、分析項目增多、人員短缺問題突出、時效性與準確性不夠理想等特點。為推動傳統核算型向管理分析型轉變，高效發揮財務決策支持作用，通過數據清洗加工，從海量數據中找出經濟運行規律，但常規的做法很難滿足分析要求的時效、準確性，必須借助信息技術，搭建財務數據分析模型(以下統稱分析模型)，高效、快速進行數據加工分析。

關鍵詞：數據信息化分析模型企業

財務人員根據本單位實際，搭建分析模型高效快速完成工作，實現數據多維度，快速、準確對比分析，數據加工分析工作“一鍵式”完成，提升工作效率，降低勞動強度，提高工作質量。以下就如何搭建分析模型進行闡述。

1分析模型搭建的基本要求

1.1模型搭建的前提條件。既然是通過搭建分析模型促進工作質量提升，那分析的工作必須是經常性開展的一項業務，且分析的對象、分析的維度、對比的口徑等，在一定時期內是基本保持不變的。除此之外，分析所用的原數據，數據格式要相對固定，主鍵字段要具有唯一性。1.2模型搭建的平臺選擇。這里選擇微軟的Access數據庫和Excel電子表格來搭建。Access作數據存儲，Excel進行數據分析。兩個軟件的普及率高，兼容性好，易上手，且Excel與很多應用軟件系統都能很好的兼容，實現數據共享。1.3模型構建思路。使用Access做數據存儲庫，通過Excel“調用”Access存儲的數據進行數據的“基本”對比分析，并利用Access中的SQL語句和Excel中的函數及VBA實現模型操作的自動化及高效化。模型操作中只要能用變量操控的，必須全部設置操作變量，方便模型的操控和后期維護。按照揚長避短的原則，Access是關系型數據庫，主用數據管理，Excel是平面型數據庫，主用數據分析。

2分析模型搭建背景

為便于理解，此處分析模型搭建，基于某企業是一家石油企業，下設十幾個分公司，這家企業每月均要召開經濟運行分析會，分析通報公司整體及各分公司經濟運行情況，研究成本費用執行狀況。每月公司上下分析人員在數據收集、加工、處理等環節重復勞作，花費大量時間，且人員短缺、工作量大、要求高、分析的時效性及質量難以保障。為此，公司財務人員借助信息化，搭建了成本費用數據分析模型。

3分析模型搭建步驟

3.1梳理分析所需數據源。厘清分析所需的數據源來咱哪里，數據結構是什么樣的。此處成本費用分析模型數據來源于三個方面：一是財務核算系統導出的賬面數據；二是基于財務報表系統制作的財務管理報表；三是來源年度預算的預算分解。3.2在Access中建立基本數據存儲表。在Access中建立相關基礎檔案和基本分析數據表?；A檔案如“組織機構”“變量控制”“會計科目”等；基本分析數據表包括“產量數據”“銷量數據”“成本數據”“管理費數據”及對應年度計劃數據……等。數據表均要設置主鍵字段(確保信息的唯一性)，且均為縱向擴展數據條數的標準化二維數據表。組織機構檔案，至少要包含單位編碼、單位名稱、部門編碼、部門名稱等關鍵信息，用于按組織機構分析時的變更控制。變量控制檔案，用于數據之間的加工、整合，數據互通控制，如機構整合控制表是為了整合單位整合前后數據的自動合并，所以需建機構整合前后的機構關系映射表，即整合后的單位對應整合前哪幾個單位。會計科目檔案，用于成本要素分析時的數據合并，口徑統一等變量控制，表結構至少要包括科目編碼、科目名稱、科目全稱等字段?；痉治鰯祿?，主要用于存放分析所需相關原始數據信息，如成本信息存放表，至少應包括科目編碼、科目名稱、年份、月份、單位編碼及已發生的成本信息。3.3利用Excel建數據格式(布局)轉換工具，并將轉換后的數據存放到Access庫中利用Excel函數及其VBA建立各類原始數據格式，快速轉換成Access數據表所需格式的數據轉換工具，實現數據轉換一鍵式完成。例如財務核算系統導出的賬面成本信息，數據格式為多賬套數量金額式的明細數據，通過數據轉換工具，“一鍵式”完成數據轉換。通過建立的各類對應數據轉換工具，將分析所需原始數據全部轉換格式后存放到Access庫中對應的數據表內，年初一次性轉換存放的數據有“年度成本”“年度管理費預算”“年度產量預計”“年度銷量”“年度利潤預算”等；需每月追加轉換存放的數據有“月度成本”“月度管理費”“月度產、銷量預算”“月度利潤預算”“上級分攤費用”等。3.4Access中利用SQL查詢語句建立基本分析所需的數據。利用SQL語句，重新整理、合并相關數據，建立分析所需各類結構的數據信息。如按單位、年、月、科目等整理合并生成的可變現金操作交叉查詢表，橫向為科目分組，縱向為單位信息、年份、月份等，中間為數據區域的。查詢使用的SQL語句如下。TRANSFORMSum(a.金額)AS金額SELECTb.合并_單位編碼AS單位編碼，b.合并_單位名稱AS單位名稱，a.年份，a.月份FROM成本Dn轉ZHASa，單位合并B01ASbWHEREa.科目級別=3Anda.單位編碼=b.單位編碼anda.科目代碼notin……略利用此方法將分析所需的數據全部建立對應的數據查詢成果表。3.5利用Excel建立基本分析模型。Access中完成分析所需數據查詢表的建立后，在Excel中關聯引入Access數據查詢表數據，做數據的基本分析模型?；痉治瞿Ｐ凸δ芊譃槿箢悾阂皇茿ccess數據源引入區；二是基本分析模型變量管理區；三是各類數據指標標準化分析區。(1)引入的標準化Access數據源，通過Excel中的獲取外部數據功能，將分析所需的全部數據引入Excel，實現Access數據源更新后，Excel中引用的數據自動更新。(2)Excel基本分析模型變量管理區，用于各類數據指標標準化分析的操控，只要改變變量參數，分析結果自動生成。如時期變量切換分析時間區間，單位換算變量切換數據計量單位等。(3)各類數據指標標準化分析區，利用Excel函數及VBA建立各類基本分析指標模型，實現分析計算自動完成或根據關聯分析參數自動完成數據運算。如當年累計噸油完全成本分析模型，可自動運算出公司整體及所屬單位年度計劃、當年累計及近兩年累計發生的總額指標和單位噸油指標。根據需要共建立各類基本分析指標模型表84個，所有分析模型均由Excel函數及VBA自動操控，滿足了公司經濟運行分析會中關于成本費用不同維度、不同口徑的數據指標標準化分析要求。3.6借助基本數據指標標準?；治鼋Y果的基礎上，使用Excel建立不同維度、不同口徑的對比分析模型如果將前面的數據分析看成是各類指標的標準化計算，那本條所說的對比分析，則是對前面指標計算結果的不同組合對比分析。部分對比分析成果展示如下。(3)利用自動生成的對比分析結果，應用函數及VBA自動輸出對比分析結果的文字表述，提高分析對比結果報告的撰寫速度、撰寫質量，為分析人員查找造成指標差異的原因提供時間保障。

4分析模型的數據維護

數據維護包括年度數據維護和月度數據維護兩方面，年度數據維護就是每年年初將當年分析所需預算數據，通過數據轉換工具轉換格式后存放到Access表中，一般情況下一年僅做一次，如果遇預算指標調整時，按相同做法增加預算調整數；月度數據維護則是每月月初，將上月成本、管理費、產量等相關數據，通過數據轉換工具轉換格式后存放到Access對應表中。

5結語

利用分析模型，不僅能將日常繁瑣的數據加工簡單化，數據分析智能化，實現數據分析不同維度的自動運算，而且實現了數據分析一人建立，多人使用的格局，提高了信息共享程度，節約了人力資源。通過上述成本費用分析模型的搭建及使用介紹，希望對處于不同崗位、從事不同業務的工作人員，在處理周而復始的工作時，有所參考，從而提升工作效率，改善工作環境，提高工作質量。

參考文獻

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作者:趙秀飛 單位:陜西延長石油(集團)油氣勘探公司