商業銀行信貸資產研究

導語：商業銀行信貸資產研究一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要:信貸資產業務是商業銀行傳統的資產業務，也是目前商業銀行最重要的資產業務，是商業銀行的主要收入來源和主要風險所在。信貸資產質量的高低直接影響到商業銀行的經營績效和長期發展，其質量主要體現在安全性、流動性和效益性三個方面。本文選取了我國五大上市國有商業銀行，對其2011年~2015的信貸資產質量進行分析，提出了改善的建議。

關鍵詞:信貸資產質量；不良貸款率；流動性；安全性；效益性

一、前言

信貸資產，是銀行發行的各種貸款所形成的資產。信貸資產業務是指商業銀行以收回資金為條件向客戶提供資金支持的資產業務，包括貸款業務、貼現業務、信用卡業務等。其中，貸款業務是信貸資產業務的主體。貸款原則是商業銀行貸款業務經營管理應遵守的基本原則，包括安全性原則、流動性原則和效益性原則，這三大原則也是評價商業銀行信貸資產質量的重要標準。本文選取我國五家國有控股大型商業銀行(農行、工行、中行、建行和交行)2011~2015年財務報告進行分析，從安全性、流動性和收益性的角度評估其信貸資產質量。

二、我國商業銀行信貸資產質量現狀

(一)安全性現狀。1.資本充足率。資本充足率是保證商業銀行正常運營和發展所必須的資本比率。自《巴塞爾協議III》出臺以來，我國銀監會根據國內銀行業發展狀況和改革方向，規定商業銀行資本充足率最低要求為8%。調查數據可得，我國五大商業銀行2011-2015年這五年資本充足率均高于8%的最低要求，都保持在10%以上，并且呈現不斷增長的趨勢，至2015年，五大商業銀行資本充足率均在13%以上，中國工商銀行和中國建設銀行甚至達到15.22%和15.49%。由此可以看出我國五大國有商業銀行資本充足率都較高，資本較為充足，銀行承擔風險和損失的能力較強。2.不良貸款率。不良貸款率是指在評估銀行貸款質量時，將貸款按流動性風險分為正常、關注、次級、可疑和損失五類，其中后三類為不良貸款，它是評價金融機構信貸資產安全狀況的重要指標之一。一般銀行的不良貸款率紅線為3%，國際警戒線為10%。由歷年數據可以看出，2011-2015年，我國五大行不良貸款率總體較低，大多在1.5%以下，但同時，這幾年來，五大行的不良貸款率均呈現上升趨勢，說明我國商業銀行信貸資產潛在風險較大。3.撥備覆蓋率。不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業銀行貸款損失準備金計提是否充足的一個重要指標，該比率最佳狀態為100%。由圖1可以看出，我國五大商業銀行2011-2015年始終保持較高的撥備覆蓋率，尤其是前四年五大銀行基本上都保持在200%以上，甚至中國農業銀行最高達到了326.14%，而2015年五大銀行撥備覆蓋率有了較大的下降幅度，但仍然大于100%。在不良貸款率較為合理的前提下，我國五大商業銀行的撥備覆蓋率都達標，說明銀行抵御風險能力較強。(二)流動性現狀。商業銀行信貸資產的流動性主要從貸款結構來考察。查閱2011-2015五大銀行年報可知，2011年到2015年我國主要商業銀行短期貸款占貸款總額的比例大體上逐漸下降，從2011年的58%下降到2015年的44%。而長期貸款占貸款總額的比例總體是呈逐漸上升趨勢的。從2011年的30%上升到2015年的45%。由于長期貸款的流動性不如短期貸款，因此商業銀行長期貸款占比增加明顯加大了商業銀行的流動性風險。(三)效益性現狀我國商業銀行資產效益性主要從加權平均資產收益率和平均資產回報率兩個方面來考察。1、加權平均資產收益率。加權平均資產收益率反映銀行凈資產創造利潤的能力。(下圖中國銀行的數據為凈資產收益率)由圖可以看出，我國五大行的加權平均資產收益率均呈現下降趨勢，說明商業銀行銀行凈資產創造利潤的能力在降低。這主要是由于近年來隨著金融創新的發展，一些新興金融工具的不斷發展，給傳統商業銀行業務帶來了極大的挑戰，削弱了其競爭力，使得商業銀行資產收益率降低。2、平均資產回報率。平均資產回報率反映的是企業股東獲取投資報酬的高低?？梢钥闯?，2011-2015年平均資產回報率也在下降，雖然下降幅度不大，但仍然有下降的趨勢，說明企業股東獲取的投資報酬率在下降。隨著股權空心化的發展，許多企業和銀行出現了嚴重的委托問題，股東的權益受到經理人的損害，越來越得不到保障。

三、我國商業銀行信貸資產質量問題的原因分析

(一)信貸資產總體安全性較高，但存在潛在風險的原因。上述數據顯示，2011-2015這五年來，我國五大商業銀行資本充足率始終保持在較高的水平，且呈現不斷上升的趨勢；不良貸款率雖然總體不高，控制在警戒范圍內，但是最近幾年在逐年上升，說明信貸資產存在潛在風險；貸款撥備率總體較高，雖然近年來有所下降，但還是在100%的標準上。由此可以得出結論：最近五年我國商業銀行信貸資產總體信貸資產安全性有較大改善，水平整體提高，但仍存在著潛在風險。1、我國商業銀行資本充足率穩步提高的原因。在提高資本充足率的各種方式中，銀行通過債券市場發行次級債是銀行通常采用的方法，也發揮了重要作用。2011-2015年間，不論是中國農業銀行，中國工商銀行還是中國建設銀行都發行了大量的次級債券，補充了銀行資本金。2、不良貸款率不斷提高的原因。(1)銀行風險防控不足。在我國實行總分行制的總體背景下，一些銀行分支機構經理人和職員缺乏專業素質與技能，片面地追求銀行規模達擴張，而缺乏風險意識?？梢钥吹剑F階段我國銀行業風險管理能力有待加強。(2)房地產行業風險的暴露。近年來，隨著房地產泡沫的不斷發展，許多地區銀行信貸大規模擴張，而實際存在著極大的風險。許多銀行放貸規模急劇增加。作為與房地產行業密切聯系的銀行信貸部門，暴露在極大的風險下。(二)信貸資產流動性降低，資產不安全性加大的原因。商業銀行的資產負債期限不相匹配是導致我國商業銀行信貸資產安全性降低的重要原因。貸款業務是我國商業銀行最主要的業務，而這些貸款以盈利性較高的中長期貸款為主。在這種資產負債結構下，當突然遭遇市場的意外變動，根據囚徒困境模型，所有客戶都會選擇提取存款，從而產生流動性風險，導致銀行擠提的發生，甚至產生連鎖效應導致銀行系統的危機。而靠短期拆借來維持流動性只能產生惡性循環。(三)信貸資產質量效益性降低的原因。1、傳統的業務結構和客戶結構不能適應利率市場化的發展。我國商業銀行的經營模式是以傳統的存款業務為核心，利息收入是利潤的主要來源。而隨著近年來金融監管的界限日漸模糊和各種金融創新工具的發展，金融創新的發展，利用其技術優勢以及較高素質的人才隊伍使得傳統的依靠存貸款利差賺取利潤的商業銀行舉步維艱。在利率市場化的情況下，銀行生存的需求不能僅僅建立在單一的存貸利差收入的基礎上，這會增加其風險和壓力。2、近年來互聯網金融的興起給傳統銀行帶來了較大的沖擊。互聯網金融迅猛發展的直接結果就是搶占以商業銀行為代表的銀行業的市場份額。由于互聯網金融存在著具有規模優勢、降低信息成本、無中介機構降低中間成本等優勢，商業銀行的市場份額減少也就成了必然。

四、商業銀行信貸資產管理的建議

(一)保持現有資本充足率水平，降低不良貸款率。1、加強對不良企業的管理。信用等級差的企業往往是不能正常還本付息的企業，而不能正常還本付息有主觀和客觀的原因，應該區別對待。客觀原因主要是指企業由于經營管理不善導致企業資不抵債，沒有償還能力而導致的信用風險；主觀原因主要是企業利用非正常手段故意減少貸款償還或是不愿意還本付息，此時銀行監管部門應對其進行嚴厲地處罰。2、發放貸款時要嚴格遵守既定的貸款業務程序和制度。貸款人手里借款人申請后，應當對借款人的信用等級以及借款的去向及用途進行調查。貸款調查人員應當嚴格執行有關程序和要求，并對調查的真實性負責。3、加強對貸款的監控。包括貸前的審核與分析，貸后的監督等，完善對貸款的跟蹤制度，建立起與借款企業的長期聯系，以便及時地對企業貸款的去向與用途進行監督，及時阻止企業將貸款用于高風險高收益的項目。(二)優化貸款結構，控制中長期貸款比例。商業銀行應該提高中長期貸款門檻，適當控制中長期貸款比例，提高短期貸款比例。同時，政府應該適當的發揮宏觀調控的職能，加強對中長期信貸的監管與控制，對房地產行業等主要依靠中長期信貸的企業實行監管并加以規范，以控制中長期貸款所占比重。(三)進行金融創新，提高盈利能力財。1、加大中間業務和表外業務創新。在金融創新不斷發展的前提下，傳統存貸款業務無法滿足銀行發展的需要，這就要求加大中間業務和表外業務創新，增加商業銀行盈利、擴大市場份額、提高綜合盈利水平。財2、加大金融科技投入，創新金融科技。從全球商業銀行發展的現狀來看，金融業競爭日趨加劇，金融監管力度日趨加強，各國金融業混業經營的趨勢日漸明顯，商業銀行受到了來自其他金融機構比如證券公司和保險公司的挑戰。尤其是是隨著互聯網金融的發展，加大科技創新己成為各個商業銀行在激烈的市場競爭中脫穎而出的關鍵。

參考文獻

[1]陸靜,王漪碧,王捷.貸款利率市場化對商業銀行風險的影響——基于盈利模式與信貸過度增長視角的實證分析[J].國際金融研究,2014,06:50-59.

[2]黃勇.促進我國商業銀行信貸資產證券化發展的策略探討[J].河南財政稅務高等?？茖W校學報,2014,06:31-32.

[3]李芳.我國商業銀行信貸風險研究[J].現代商業,2015,11:176-177.

[4]鄧芳芳,陳娟,周亞虹.銀行業不良貸款率的國際比較及我國商業銀行的對策研究[J].現代管理科學,2016,06:30-32.

[5]陶士貴,許藝瓊.基于互聯網金融的商業銀行小微企業信貸模式創新[J].南京郵電大學學報(社會科學版),2016,02:45-52.

[6]王曉楓.我國商業銀行資本充足率的研究[J].財經問題研究,2009,10:29-34.

[7]羅麗萍,勞穎.國有商業銀行信貸資產質量探析[J].中國鄉鎮企業會計,2013,12:54-56.

[8]郭敏.我國商業銀行信貸資產安全現狀分析[J].西南金融,2012,05:23-24.

作者:代瑩瑩 單位:安徽財經大學金融學院