內部控制建設存在的問題與對策

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摘要：隨著經濟的高速發展，現階段我國的行政事業單位在工作的時候也需要對內部存在的問題進行分析和改革，只有這樣才能保證行政事業單位能夠和新形勢、新的環境所匹配，因此要對我國的行政事業單位所存在的內部控制問題有效的進行，根據問題進行解決，做到對癥下藥。本文對此進行了探討。

關鍵詞：行政事業單位；內部控制建設；問題；對策

一、引言

近年來，隨著我國的經濟體制改革以及社會多方面的發展在不斷的深入，直接導致了在我國很多的行政事業單位都暴露了內部控制工作的一些問題，為了真正解決好這些問題，在很多地方行政事業單位也開始對其本身的體制進行改革。為了更好地加強行政事業單位對于其本身內部控制的力度，我們國家也根據大多數的行政事業單位所存在的問題進行了一系列的規章制度的分析以及考量，最大限度去幫助了行政事業單位加強其本身的內部控制的建設，不斷優化單位中的資源配置。

二、行政事業單位內部控制建設存在的問題

在我國現階段的行政事業單位發展的過程中，主要存在以下四點問題：第一個是在行政事業單位中缺乏內部控制的建設；第二個是行政事業單位中對于內部控制風險的意識不強；第三是行政事業單位中對于預算的控制不良造成的資產管理混亂；第四是在行政事業單位中其自身的內部信息嚴重缺乏溝通系統，很多的行政事業單位都沒有把內部控制這一點納入實際的信息化的范圍中，在進行行政事業單位中的采購、財務以及其他的單向業務中，行政事業單位都有相應的信息化管理軟件，但是在實際工作的時候卻沒有辦法真正做到信息溝通。

三、行政事業單位加強內部控制的建設對策

1.在行政事業單位內部營造良好的內控環境。在進行行政事業單位中加強對內部控制的建設的過程中，首先需要做到的就是對行政事業單位中的內部控制建設工作進行逐漸的完善，在完善的過程中，第一步需要做到的就是加強行政事業單位的內控意識，因為在行政事業單位中如果相關領導在進行工作的過程中其工作的態度就是對內部控制不在乎，那么下屬即使在工作的過程中有這種想法也沒有辦法進行運作，為此在行政事業單位中管理者的態度會影響行政事業單位中經濟行為本身的運作情況。作為行政事業單位中的領導干部，必須要做到的就是在實際工作的過程中做到以身作則，在行政事業單位中加強對內部控制的建設，從根本上認識到加強內部控制工作對于行政事業單位的重要性，積極參加培訓，及時的了解交流我國行政事業單位的內部控制在進行工作的過程中其工作的重點，及時的對其作出相關工作的調整，真正做到對行政事業單位進行內部控制，在進行工作的實施過程中需要做到領導先行，然后再從整體去帶動行政事業單位的內部控制工作。其次，需要做到的是要在行政事業單位中加強整體員工的內部控制建設意識，要求行政事業單位中的各位工作人員在進行工作的時候需要團結一致，真正把內控意識滲入行政事業單位的日常工作中，要求所有的工作人員都能夠主動的去參與、去維護以及主動的去改善行政事業單位中的內控環境，真正把內控建設落到實際的地方，把內部控制落實到每一個人的身上，只有這樣才更加有利于在行政事業單位進行內控工作的展開，做到行政事業單位的每一個人都是內控工作的管理者，行政事業單位的每一個人都是行政事業單位內控工作的執行者，在單位中形成一個廣泛的共識，只有這樣才能真正幫助我國的行政事業單位在進行內部控制建設的過程中，確保相關的工作有序進行。最后，還需要重視在行政事業單位進行人才的引入以及培養，增強行政事業單位中工作人員對業務以及行政事業單位中內控培訓的工作，在行政事業單位形成一個良好的內審環境，同時還需要行政事業單位中的內審人員、財務人員定期的對國家中的相關法律、法規以及政策進行有效的學習，促進行政事業單位中內控氛圍的形成。2.增強行政事業單位工作人員對于內部風險防范的意識。在行政事業單位中，其主要的工作內容直接涉及當地的民生工作，為此作為行政事業單位的工作人員在進行參與經濟事務的時候，必須要做到的就是在工作中樹立正確的工作態度以及嚴謹的工作作風，在工作的時候必須要把國家和人民的利益放在首位，必須要切實的做到、做好為人民服務。作為行政事業單位中的相關工作人員必須要不斷地增強自身的自律意識，作為行政事業單位的工作人員需要敢于擔當相關的責任，敢于履行在工作中的使命，必須時刻記住把國家利益放在個人的利益之上，只有這樣才能保證在其自身遇到工作的風險時，才可以堅定自身的立場以及信念，不辱使命。同時，還需要對行政事業單位建立風險的評估體制，在社會的經濟行為還沒有進行全面的開展時，作為行政事業單位就需要對其即將發生的風險來進行評估以及防范，并且提出相應的風險的控制措施，必須要做到在工作的過程中防患于未然。行政事業單位可以建立經濟責任制，利用這一制度把實際工作中所遇到的每項經濟事務的責任進行細分，將責任確實的落實到每一個人的身上，一旦發生了經濟決策的失誤，也可以保證行政事業單位對于這件事情的可追溯性。這一制度直接且有效的遏制了行政事業單位或者是個人的經濟犯罪行為，同時也可以有效的防止在實際工作的過程中徇私舞弊這一現象的發生，即保證了社會中的國有資產不會受到損失，又可以有效的在實際共工作和生活中維護了我國的黨政其本身所具有的良好形象。為此作為國家必須也應該加強的就是行政事業單位的審計工作，在進行審計工作的監督過程中，必須要對其做到從行政事業單位的外部形成對行政事業單位內部控制的監管以及督查，只有這樣才能對行政單位中經濟事務的關鍵節點進行一個有效的監督，進而形成了內部控制以及外部控制統一進行結合的局面。3.對行政事業單位實行有效的預算管理以及資產管理。為了更好保證我國的行政事業單位能夠發揮其實際的效益，作為行政事業單位必須要做到的就是不斷加強預算的制訂以及預算執行工作，根據實際的發展狀況去制訂出符合該地區單位的特點以及實際的情況和預算配置。對于行政事業單位來說需要對歷年來所需要的預算制訂的情況以及預算的執行情況來進行一個精準的整理，并且對其進行分析以及總結，為此在進行當年的預算制定的過程中，可以參考往年的理論和當時的實際情況，做出符合現在的形式和實際情況的預算計劃，然后把行政事業單位的整體預算進行不斷細化，要求其需要細化到實際工作的過程中其中的每個項目、每個階段，然后在發展的過程中，根據當地每個經濟事業和當地財政的具體情況來進行討論，合理制訂在行政事業單位工作的過程中相關的定量和變量，這樣以來可以使得在實際工作的時候可以對行政事業單位中的所有工作進行細化，保證行政事業單位所定制的預算計劃都可以切實且有效的實施和執行這些計劃。同時在進行預算的執行過程中，還需要對實際中的行政事業單位預算執行的全過程進行監督以及審核，有效的保證好所指定的計劃中每一處預算都可以做到真正落實，防止非法挪用或者非法占用等。在進行行政事業單位的資產管理過程中，要求行政事業單位中所有的財政資金以及所有的國有資產都要進行細致的登記以及備案，同時還需要對財政資金的流動以及資金的回流都需要做到有理有據，有據可依，在對國有資產進行流轉以及處置的過程中，需要對其進行備案，同時還需要對其進行申報和核查，防止行政事業單位中的財政資金以及國有資產的流失。4.加強行政事業單位內部的信息溝通。作為行政事業單位可以把相關的財務、采購等等行政事業單位中的獨立的信息進行整合，在行政事業單位中進行監控管理，形成可以進行動態監督的信息管理平臺，在這一平臺中可以有效排除行政事業單位中的人為因素對于行政事業單位內部控制的干擾，并且保證在實際工作的過程中所有的信息都是透明的。同時，還需要做到的就是保證行政事業單位在進行信息溝通的過程中準確且順暢，和行政事業單位中的員工建立一個相對于完善的溝通制度。

四、結語

長期以來，很多的行政事業單位都由于其本身缺乏相對于有效的監管機制，其自身在進行內部管理的過程中相對于比較松散，為此很多的行政事業單位在進行管理的過程中都沒有對預算管理以及整體的內部控制建設進行認識并且執行，也沒有給予足夠的重視，在實際工作的時候如果沒有有效的對其進行內部體系的控制，在當今的改革體制之下，其所能發揮出來的效果就會被逐漸的替代，導致其在實際工作的過程中影響工作效率，更嚴重的是會直接影響到行政單位在人們心中的形象。

參考文獻

1.蔡麗琨.行政事業單位內部控制建設存在的問題與對策.財會學習，2018(15).

2.林曉燕.行政事業單位內部控制建設存在的問題與對策.中國鄉鎮企業會計，2017(09).

作者:包靜 單位:欽州市財政局