物流企業稅務風險及防范工作措施

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摘要：隨著我國社會主義市場經濟體系的不斷完善以及經濟一體化進行的加快，新興的物流產業快速發展，成為了當前促進我國國民經濟增長的重要產業。但是，隨著“營改增”稅收政策實施后，一定程度上增加了物流企業的稅務負擔，同時也使得物流企業的稅務風險增高。因此，為了保證物流企業的健康穩定發展，應當要重視稅務風險的管理及防范?；诖?，本文分析了物流企業稅務風險管理的重要性，并就物流企業面臨的稅務風險及原因，提出相應的稅務風險防范措施。

關鍵詞：物流企業；稅務風險；原因；防范

隨著網上購物以及電商的發展，物流行業隨之興起。但是，在物流行業發展的過程中，許多管理問題也日益突出，尤其是在我國稅收政策調整和變化下，物流企業的稅務風險越來越突出，不僅不利于物流企業的健康穩定發展，也不利于我國國民經濟的穩定增長。因此，當前物流企業加強稅務風險管理及防范尤其必要。

一、物流企業稅務風險管理的重要性

物流企業的稅務風險具體指的是企業在進行涉稅行為時，未能夠按照國家相關的稅收政策執行導致企業利益損失的風險。所以要想有效規避這一風險，企業必須要重視稅務風險的管理。物流企業加強稅務風險管理具有非常重要的意義。首先，有利于提高物流企業的財務管理水平，因為稅務風險管理也屬于企業財務管理的范疇，加強稅務風險管理使得財務管理模式、流程以及制度更加優化、更加完善，從而有效提高物流企業的財務管理水平；其次，有利于降低物流企業稅務風險，由于國家稅收政策的調整，一定程度上增加了物流企業的稅務負擔和稅務風險，如果物流企業不加強稅務風險的管理，勢必會影響企業的發展。反之，物流企業加強稅務風險管理，及時地掌握和了解最新的稅收政策，進行科學決策，并做好相關的稅務統籌工作，不僅有利于降低企業稅務風險，而且還有利于實現企業利益的最大化；最后，有利于保證物流企業可持續發展，企業通過加強稅務風險管理，避免了許多違法違規的行為發生，同時也提高了企業稅務風險防范的能力，從而有效促進企業的可持續發展。

二、物流企業的稅務風險及生成原因

(一)物流企業的稅務風險。在物流企業快速發展的過程中，其涉及的業務范圍越來越廣，由于稅務風險管理不到位，加之稅收政策的變化調整，所以給物流企業經營管理帶來了一定的稅務風險。最主要表現在以下幾個方面：第一，管理和制度風險。目前，物流行業快速發展，許多物流企業的發展規模越來越大，而且業務量也非常多，但是相應的稅務風險管理意識并沒有隨著企業的發展而相應增強。由于大部分物流企業缺乏較高的稅務風險管理意識，也沒有將稅務風險管理與企業財務管理工作有機結合，加之相應的稅務風險管理制度不完善，管理責任缺失，因此導致物流企業存在較大的稅務風險。第二，發票管理風險。發票管理是企業財務管理工作中一項重要環節，同時發票也是企業的納稅憑證，所以要求物流企業要確保發票的完整性和準確性。然而，隨著物流企業的業務量越來越多，企業的資源能力有限，往往在運營管理過程中，將部分運輸業務分包給第三方機構，而承接分包業務的有不少為私人車輛，私人車輛并不能夠開具發票，只能提供通行費等票據代替，同時也可能會出現發票保管不到位，導致了發票丟失、破損的情況，以至于企業在進行稅收抵扣時沒有發票進行抵扣，嚴重影響企業稅務工作，從而帶來稅務風險。第三，申報納稅風險。為了促進我國國民經濟的穩定增長，國家也相應實施了一系列有利于物流企業發展的優惠政策。物流企業享受了優惠政策，勢必也要履行其相應的責任，納稅是每個企業都要履行的責任，企業要想長遠發展，就必須嚴格按照相關的稅收政策進行納稅申報。但是，隨著“營改增”稅收政策的實施，一定程度上使得物流企業稅務負擔增加，如果一旦出現資金不足或者是其他原因，物流企業往往會拖欠稅款的繳納，甚至有的物流企業出現漏稅的情況，因此要承受著稅務管理部門開具的經濟懲罰，同時也損害了企業的形象。這樣不僅不利于企業的稅務風險管理，而且不利于企業健康穩定發展。(二)物流企業稅務風險生成的原因。就物流企業稅務風險的情況來看，導致物流企業稅務風險生成的原因，主要表現在外部因素和內部因素兩個方面：第一，外部因素。納稅是每個企業的義務。由于社會環境的不斷變化，國家的稅收政策也隨著環境的變化不斷調整和完善，而隨著稅收政策的變化，并不是所有的物流企業都能及時地掌握稅收政策的新動態，所以一定程度上出現了部分物流企業對于新的稅收政策并不了解，在進行涉稅業務時也沒有相應明確的法律依據支持，從而導致物流企業出現了各種的稅務風險。同時，稅務機關部門在執法的過程中，也可能存在政策理解的偏差或者是帶有主觀意識，這也會導致企業的稅務風險產生。第二，內部因素。內部因素是導致物流企業產生稅務風險的原因之一，具體表現為：首先，物流企業稅務風險防范意識較為薄弱，缺乏對稅務風險防范的重要性認識，不重視稅務風險管理，認為這只是財務部門的責任所在，其他部門只要負責業務開展，同時相應的財務管理制度不完善，財務管理人員綜合素質不能夠滿足稅務風險管理的要求，以至于企業存在的稅務風險；其次，缺乏有效的稅務風險防范措施，并不能夠針對業務活動過程中存在的稅務風險進行未雨綢繆，相應的監控制度缺失，使得企業不能夠及時發現稅務風險并解決；最后，缺乏完善的稅務風險預警機制，物流企業在經營管理的過程中，可能會存在的一些擦邊的行為，而由于稅務風險預警機制的缺失，使得企業并不能夠清楚的意識到這種行為所帶來的巨大的稅務風險。

三、物流企業稅務風險防范的措施

(一)完善稅務風險內控體系。完善稅務風險內控體系是物流企業稅務風險防范的重要措施之一，對此，物流企業要不斷完善企業的內部控制制度。第一，要強化企業稅務風險內控意識，使企業內部所有人員都能夠清楚的認識到稅務風險防范的重要性，并自覺的承擔其各自的工作責任，共同參與到企業稅務風險防范工作中；第二，加強企業內部組織機構的建設，保證企業稅務部門、審計部門等相關部門的獨立性，以此促進稅務風險管理工作的順利開展。同時也要加強企業員工的培訓工作，提升企業員工的綜合素質水平；第三，財務部門和審計部門的工作人員，其工作水平與企業稅務風險防范效果有著密切的聯系，所以也要重點提升財務人員和審計人員的綜合素質水平。對于財務人員而言，要求其不僅需要注重企業日常的財務管理工作，同時也要重點進行涉稅事項的識別、處理以及防范工作。而審計人員則是要強化稅務核算能力，加大企業納稅申報工作的審查力度，并對稅務風險管理進行強有力的監督，確保稅務風險管理工作能夠有效進行。(二)加強稅務風險管理信息化建設。物流企業還需要加強稅務風險管理的信息化建設，促進企業信息的有效溝通，這是物流企業稅務風險防范的重要措施之一，因為一旦信息溝通不及時，很有可能會造成許多稅務風險發生。首先，在相關的稅收法律的基礎上，物流企業要確保與稅務機關有一個良好的溝通機制，一旦國家稅收政策調整和變化，物流企業可以通過稅務機關來了解最新的政策動態，避免在不了解政策的情況下出現一些不恰當的納稅行為；其次，物流企業要健全內部溝通機制，建立起相應的信息共享平臺，加強內部人員的信息溝通，可以通過信息共享平臺最新的稅法信息以及稅務風險管理問題，讓企業員工都能夠及時的掌握企業的稅務動態，同時也能夠給企業稅務風險管理提出有效的建議，促進企業稅務風險管理的有效進行。(三)加強稅務統籌管理工作。加強稅務統籌管理工作，不僅有利于降低物流企業的稅務風險，而且有利于實現企業利益的最大化。因此，物流企業要注重加強稅務統籌管理工作，在遵循國家相關稅收政策的基礎上，制定科學合理的稅務管理方式，減輕企業的納稅負擔，提高企業的效益。同時，也要根據企業實際的稅負情況，立足于全局，并圍繞著企業的整體利益制定科學合理的稅務籌劃計劃，并且建立起相應的控制機制，確保稅務籌劃方案有效實施，降低物流企業的稅務管理風險。

參考文獻：

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作者:肖紅霞 單位:中國物流股份有限公司南京分公司